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    1. 出口退稅的知識問答總結(jié)

      時(shí)間:2022-06-25 12:08:57 總結(jié)范文 我要投稿
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      出口退稅的知識問答總結(jié)

        1.連環(huán)小問答:

      出口退稅的知識問答總結(jié)

       。1)問:我公司出口一批貨物,客戶想用人民幣付款,能申報(bào)退稅嗎?

        答:您公司可以用人民幣報(bào)關(guān),出口報(bào)關(guān)單金額可以寫人民幣,不影響出口退稅的辦理。

       。2)企業(yè)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)的出口貨物退(免)稅申報(bào)應(yīng)如何操作?

        答:跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算范圍已擴(kuò)大至全國。企業(yè)申報(bào)以人民幣結(jié)算的出口貨物退(免)稅?所需提交書面資料及辦理程序與以其他外幣結(jié)算的出口業(yè)務(wù)完全相同,僅在電子數(shù)據(jù)申報(bào)方面有所區(qū)別,即不再錄入外匯核銷信息并在出口退(免)稅明細(xì)數(shù)據(jù)中增加相應(yīng)的標(biāo)志。具體操作如下:

       、偻赓Q(mào)企業(yè)

        外貿(mào)企業(yè)申報(bào)辦理跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算方式出口貨物退(免)稅時(shí),可單獨(dú)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào),也可與其他出口貨物一并申報(bào)。目前外貿(mào)企業(yè)退(免)稅申報(bào)系統(tǒng)只能按照“美元離岸價(jià)”錄入,但企業(yè)在出口貨物明細(xì)錄入時(shí),可直接輸入人民幣離岸價(jià),核銷單號不需錄入,但是應(yīng)在備注欄標(biāo)注“KJ”字樣?業(yè)務(wù)代碼選擇“kj 跨境貿(mào)易”。

       、谏a(chǎn)企業(yè)

        生產(chǎn)企業(yè)跨境貿(mào)易人民幣結(jié)算業(yè)務(wù)應(yīng)與其他出口貨物一并申報(bào)。申報(bào)時(shí)在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中,“原幣代碼”欄目必須填寫“RMB”;“原幣幣別”欄目必須填寫“人民幣元”;“原幣離岸價(jià)”欄目按照人民幣離岸價(jià)的金額填寫;“原幣匯率”欄目填寫“100”;“美元匯率”欄目按實(shí)際匯率填寫;核銷單號不需錄入;“出口貨物明細(xì)申報(bào)錄入”模塊中的“備注”欄目必須標(biāo)注“KJ”字樣?申報(bào)時(shí)單證不齊標(biāo)志不能出現(xiàn)“H”,業(yè)務(wù)類型代碼選擇“kj 跨境貿(mào)易”。

       。3)問:如果出口報(bào)關(guān)單幣制是美元的話,是不是就不可以?鯉.魚網(wǎng)

        答:如果出口報(bào)關(guān)單幣制是美元,是可以正常申報(bào)出口退(免)稅的。

        (4)問:如果報(bào)關(guān)單是美元,客戶可以用人民幣支付嗎?

        答:如果出口報(bào)關(guān)單是美元,客戶可以用人民幣支付。

        2.連環(huán)小問答:

       。1)問:我公司(生產(chǎn)企業(yè))出口的貨物由于近期內(nèi)市場價(jià)格波動極大,導(dǎo)致價(jià)格急劇下降,原先跟客戶簽訂的合同已經(jīng)發(fā)貨并通關(guān)了,現(xiàn)在客戶要求降價(jià),這樣的話出口退稅申報(bào)怎么操作啊?

        答:您公司可以和客戶提出簽訂降價(jià)的補(bǔ)充協(xié)議?降價(jià)后收到的外匯金額要小于報(bào)關(guān)金額?可按降價(jià)后的金額申報(bào)出口退稅。

       。2)問:如果按降價(jià)后的價(jià)格申報(bào)出口退稅的話,預(yù)審的時(shí)候是不是有疑點(diǎn),跟報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)不符,還有就是如果已申報(bào)的出口退稅數(shù)據(jù)中,現(xiàn)在又有降價(jià)協(xié)議的話,這種情況在出口退稅申報(bào)中怎么處理,能否詳細(xì)說一下申報(bào)步驟。

        答:如果按降價(jià)后的價(jià)格申報(bào)出口退稅,預(yù)審的時(shí)候有可能會有疑點(diǎn),主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可人工挑過該疑點(diǎn)。如果原已申報(bào)出口退稅,客戶又要求降價(jià),且又簽訂了降價(jià)協(xié)議,可在出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中錄入負(fù)數(shù),再以降價(jià)后的出口額錄入正數(shù)。

        3.問:請教函調(diào)回函上寫了“經(jīng)核查屬于正常業(yè)務(wù)”,但是在文中又寫了一句“被調(diào)查發(fā)票中開票時(shí)間最早的發(fā)票開具前3個(gè)月內(nèi)(含當(dāng)月),該企業(yè)運(yùn)費(fèi)、農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額占累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額比例為91.68%”,請問農(nóng)產(chǎn)品的這個(gè)比例有何講法嗎?依據(jù)的文號?

        答:如果運(yùn)費(fèi)、農(nóng)產(chǎn)品的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額占累計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額的比例為91.68%,預(yù)警系統(tǒng)可能會預(yù)警,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)會根據(jù)您公司的實(shí)際情況去實(shí)地核實(shí),如果情況屬實(shí),您公司是不存在任何問題的,沒有文件依據(jù)。

        4.問:電子口岸上已查到出口退稅報(bào)關(guān)單的信息,我是不是要等到出口退稅聯(lián)到了再在電子口岸上確認(rèn)?還有,收匯核銷也在電子口岸上操作嗎?收匯核銷有期限限制嗎?

        答:在電子口岸上提交確認(rèn)?可根據(jù)企業(yè)的習(xí)慣來操作。如果是電子口岸上已查到出口退稅報(bào)關(guān)單的信息就確認(rèn),優(yōu)點(diǎn):主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可早日收到出口報(bào)關(guān)單電子信息,缺點(diǎn):有可能錄錯報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù),需去海關(guān)改單,這種概率比較低。如果是等到出口退稅聯(lián)到了與電子口岸上的報(bào)關(guān)單信息核對后再確認(rèn),優(yōu)點(diǎn):報(bào)關(guān)單電子信息準(zhǔn)確,缺點(diǎn):報(bào)關(guān)單電子信息來得遲。

        現(xiàn)在已沒有收匯核銷的概念了,現(xiàn)在的模式是外匯總量核查,對于收匯日期超過出口日期90天以上的業(yè)務(wù),需在出口后30日內(nèi)通過外匯監(jiān)測系統(tǒng)向外匯局進(jìn)行延期收款的貿(mào)易信貸報(bào)告? 不需要在電子口岸上操作。

        5.問:我這月申報(bào)出口免稅銷售額,申報(bào)之前用去稅務(wù)備案嗎?

        答:不需要到國稅備案。增值稅納稅申報(bào)時(shí)須在申報(bào)表上填寫免稅銷售額,填寫在附表一免稅項(xiàng)目“開具其他發(fā)票”處。企業(yè)出口免稅不需要通過退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入數(shù)據(jù),不向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《免稅出口貨物勞務(wù)明細(xì)表》及其電子數(shù)據(jù),出口貨物報(bào)關(guān)單、合法有效的進(jìn)貨憑證等資料留存企業(yè)備查,應(yīng)按出口日期裝訂成冊。

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