計(jì)提工資、個(gè)稅及社保的會(huì)計(jì)處理

我司實(shí)際情況如下：當(dāng)月交當(dāng)月社保費(fèi)，當(dāng)月工資下月10號(hào)發(fā)放。

設(shè)：A君4月份應(yīng)發(fā)工資：6600元，社保-個(gè)人部分：666.6元，社保-公司部分：1240元，個(gè)人所得稅：547元(公司承擔(dān))，5月10日發(fā)工資時(shí)實(shí)發(fā)工資：5933.4元。

4月15日

繳4月社保費(fèi)

借：管理費(fèi)用-社保費(fèi)

1230(公司部分)

應(yīng)付工資-社保費(fèi)

666.6(個(gè)人部分)

貸：銀行存款

1896.6

借：其他應(yīng)收款-社保費(fèi)

666.6

貸：應(yīng)付工資-社保費(fèi)

666.6

4月30日

計(jì)提4月工資

借：管理費(fèi)用-工資

6600-666.6=5933.4

貸：應(yīng)付工資

5933.4

5月10日

發(fā)放工資時(shí)

借：應(yīng)付工資

6600

貸：銀行存款

5933.4

其他應(yīng)收款-社保費(fèi)

666.6

5月10日

扣個(gè)人所得稅547元(公司全額承擔(dān))

借：營(yíng)業(yè)外支出

547

貸：應(yīng)交稅金-代繳個(gè)人所得稅

547

借：應(yīng)交稅金-代繳個(gè)人所得稅

547

貸：銀行存款

547

請(qǐng)問(wèn)以上做法是否正確?如不是，煩請(qǐng)?jiān)敿?xì)分析解答，謝謝!

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