中級會計職稱《財務管理》第五章知識點：現金收支管理

2011年中級會計職稱考試《財務管理》科目

第五章 營運資金管理

知識點六、現金收支管理

(一)現金周轉期

現金周轉期，是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段。

現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

【提示】減少現金周轉期，可以從以下方面著手：(1)加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期;(2)加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期;(3)減緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期。

【例題單選題】現金周轉期和存貨周轉期、應收賬款周轉期和應付賬款周轉期都有關系。一般來說，下列會導致現金周轉期縮短的是( )。

A.存貨周轉期變長

B.應收賬款周轉期變長

C.應付賬款周轉期變長

D.應付賬款周轉期變短

【答案】C

【解析】根據現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，可以得出本題的答案為選項C。

(二)收款管理

1.收賬的流動時間

(1)郵寄浮動期，從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔;

(2)處理浮動期，支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現金所花的時間;

(3)結算浮動期，通過銀行系統(tǒng)進行支票結算所需的時間。

2.郵寄的處理

一家企業(yè)可能采用內部清算處理中心或者一個鎖箱來接收和處理郵政支付。具體采用哪種方式取決于支付的筆數和金額。

3.收款方式的改善

用電子支付方式代替紙基(或稱紙質)支付方式。

(三)付款管理

現金支出管理的主要任務是盡可能合理合法延緩現金的支出時間，主要包括以下方法：

1.使用現金浮游量;

2.推遲應付款的支付;

3.匯票代替支票;

4.改進員工工資支付模式;

5.透支;

6.爭取現金流出與現金流入同步;

7.使用零余額賬戶。

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