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    1. 中級會計職稱《財務(wù)管理》第五章知識點:現(xiàn)金收支管理

      時間:2022-07-09 22:39:20 財務(wù)管理 我要投稿
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      中級會計職稱《財務(wù)管理》第五章知識點:現(xiàn)金收支管理

      第五章 營運資金管理

      知識點六、現(xiàn)金收支管理

      (一)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

      現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時間段。

      現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

      【提示】減少現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期,可以從以下方面著手:(1)加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;(2)加速應(yīng)收賬款的回收來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;(3)減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。

      【例題單選題】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期和存貨周轉(zhuǎn)期、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期和應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期都有關(guān)系。一般來說,下列會導(dǎo)致現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期縮短的是( )。

      A.存貨周轉(zhuǎn)期變長

      B.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期變長

      C.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變長

      D.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期變短

      【答案】C

      【解析】根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期,可以得出本題的答案為選項C。

      (二)收款管理

      1.收賬的流動時間

      (1)郵寄浮動期,從付款人寄出支票到收款人或收款人的處理系統(tǒng)收到支票的時間間隔;

      (2)處理浮動期,支票的接受方處理支票和將支票存入銀行以收回現(xiàn)金所花的時間;

      (3)結(jié)算浮動期,通過銀行系統(tǒng)進(jìn)行支票結(jié)算所需的時間。

      2.郵寄的處理

      一家企業(yè)可能采用內(nèi)部清算處理中心或者一個鎖箱來接收和處理郵政支付。具體采用哪種方式取決于支付的筆數(shù)和金額。

      3.收款方式的改善

      用電子支付方式代替紙基(或稱紙質(zhì))支付方式。

      (三)付款管理

      現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能合理合法延緩現(xiàn)金的支出時間,主要包括以下方法:

      1.使用現(xiàn)金浮游量;

      2.推遲應(yīng)付款的支付;

      3.匯票代替支票;

      4.改進(jìn)員工工資支付模式;

      5.透支;

      6.爭取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步;

      7.使用零余額賬戶。


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