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    1. 軟件開發(fā)會計賬務(wù)處理

      時間:2022-07-10 14:15:03 計算機軟件 我要投稿
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      軟件開發(fā)會計賬務(wù)處理

      首先需要說明的是:

      1.軟件開發(fā)企業(yè)如果是增值稅一般納稅人,稅負超3%的部分享受即征即退。雙軟企業(yè)所得稅免二減三,屬高新企業(yè)所得稅稅率按15%計征。納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品,著作權(quán)屬于受托方的征收增值稅,著作權(quán)屬于委托方或?qū)儆陔p方共同擁有的不征收增值稅(即征營業(yè)稅)。

      2.軟件企業(yè)認定標準:自行開發(fā),從事軟件開發(fā)的人員占企業(yè)員工的總數(shù)必須在50%以上,開發(fā)經(jīng)費占年軟件收入8%以上,年軟件銷售收入占總收入的35%以上,其中自產(chǎn)軟件收入占軟件收入的50%以上,達不到標準不能認定為軟件企業(yè)。

      3.高新技術(shù)企業(yè)認定標準:具有大專以上學歷的科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的30%以上,其中從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究開發(fā)的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的10%以上。從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)為主的勞動密集型高新技術(shù)企業(yè),具有大專以上學歷的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的20%以上。研究開發(fā)的經(jīng)費應(yīng)占本企業(yè)當年總銷售額的5%以上。高新企業(yè)技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷售收入的總和應(yīng)占本企業(yè)當年總收入的60%以上

      4.辦理即征即退,相關(guān)資料要齊全,數(shù)據(jù)要準確,這里不再贅述。

      賬務(wù)處理:

      1.繳納上月流轉(zhuǎn)稅

      借:應(yīng)交稅金-未交增值稅

      -應(yīng)交城建稅

      -其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加

      貸:銀行存款

      2.收到退還的增值稅
      借:銀行存款

      貸:補貼收入

      結(jié)轉(zhuǎn):

      借:補貼收入

      貸:本年利潤

      3.銷售軟件

      借:銀行存款

      貸:產(chǎn)品銷售收入——軟件產(chǎn)品

      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

      4.軟件培訓收入

      借:現(xiàn)金/銀行存款

      貸:主營業(yè)務(wù)收入-培訓收入

      5.外購原材料

      借:原材料——***
      應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

      貸:銀行存款

      6.發(fā)生費用

      借:管理費用

      銷售費用

      經(jīng)營費用

      貸:現(xiàn)金/銀行存款

      7.發(fā)放工資

      借:應(yīng)付職工薪酬

      貸:銀行存款

      7.月末

      借:應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

      貸:應(yīng)交稅金——未交增值稅

      借:產(chǎn)品銷售稅金及附加

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅

      其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加

      借:其他業(yè)務(wù)支出

      貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅
      ——應(yīng)交城建稅
      其他應(yīng)交款——應(yīng)交教育費附加

      軟件開發(fā)會計賬務(wù)處理

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