會(huì)計(jì)管理制度15篇[精華]
隨著社會(huì)不斷地進(jìn)步,越來(lái)越多人會(huì)去使用制度,制度泛指以規(guī)則或運(yùn)作模式,規(guī)范個(gè)體行動(dòng)的一種社會(huì)結(jié)構(gòu)。制度到底怎么擬定才合適呢?下面是小編整理的會(huì)計(jì)管理制度,歡迎閱讀與收藏。
會(huì)計(jì)管理制度1
一、貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度,堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針,正確處理好教學(xué)事業(yè)發(fā)展中資金供需的關(guān)系。
二、按照《會(huì)計(jì)法》、《中小學(xué)財(cái)務(wù)管理制度》、《預(yù)算法》的'規(guī)定,規(guī)范會(huì)計(jì)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)發(fā)展。
三、學(xué)校財(cái)務(wù)工作由校長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo),分管校長(zhǎng)直接負(fù)責(zé),總務(wù)處具體經(jīng)辦。財(cái)務(wù)人員的配備、崗位設(shè)置要嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、按照學(xué)?傮w發(fā)展目標(biāo),編制合理的財(cái)務(wù)預(yù)算。年度預(yù)算實(shí)行綜合財(cái)務(wù)計(jì)劃,對(duì)學(xué)校的全部收入和支出進(jìn)行綜合平衡。
五、嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線(xiàn)”制度,學(xué)費(fèi)等預(yù)算外收入必須納入非稅管理體系,及時(shí)、足額上繳財(cái)政專(zhuān)戶(hù),禁止私設(shè)“小金庫(kù)”。
六、各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍及標(biāo)準(zhǔn),使用合法的票據(jù),并實(shí)行收費(fèi)公示制度。
七、帳戶(hù)的設(shè)立、撤銷(xiāo)要經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)的批準(zhǔn)。
八、嚴(yán)格報(bào)銷(xiāo)手續(xù),財(cái)務(wù)人員有權(quán)對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證拒絕給予報(bào)銷(xiāo)和支付。
九、對(duì)各類(lèi)財(cái)務(wù)憑證等要及時(shí)立卷歸檔。
十、對(duì)學(xué)校的資產(chǎn)變動(dòng)要加以審核,及時(shí)填制憑證,登記帳簿,按期進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),做到家底清楚,責(zé)任明確,保管妥善,使用合理。
十一、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督,定期公布學(xué)校財(cái)務(wù)狀況,自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)對(duì)學(xué)校財(cái)務(wù)工作的監(jiān)督、檢查,確保資金安全、正確的使用。
會(huì)計(jì)管理制度2
為了規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,提高資金的使用效率,促進(jìn)教育事業(yè)的健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》,《中小學(xué)財(cái)務(wù)制度》及《建湖縣教育審核支付管理暫行辦法》,結(jié)合學(xué)校的實(shí)際情況,特制定本制度:
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報(bào)銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:?jiǎn)挝幻Q(chēng)(一律為岡上小學(xué))、日期、品名(必須填寫(xiě)物品及辦公用品的具體名稱(chēng))、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,字跡清楚,金額正確,大、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全:報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;事業(yè)收據(jù)必須有市或縣級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。發(fā)票或收據(jù)須在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的使用有效期內(nèi),購(gòu)買(mǎi)時(shí)提供提供定額發(fā)票的需用發(fā)票粘貼單做好封面報(bào)賬。(必須是本年度或前一年度印制的)
4、在超市購(gòu)買(mǎi)商品的,須提供超市機(jī)制發(fā)票(發(fā)票上須注明品名、單價(jià)、數(shù)量)且商品符合財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)范圍;手工填寫(xiě)的發(fā)票財(cái)務(wù)部門(mén)不得給予報(bào)銷(xiāo)。
5、臨時(shí)工工資等的發(fā)放,由總務(wù)處編制工資表,按人員造冊(cè),注明標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間,并須相關(guān)人員簽字。臨時(shí)工工資、農(nóng)民工勞務(wù)費(fèi)等統(tǒng)一由總務(wù)處按照標(biāo)準(zhǔn)編表蓋章后,報(bào)后勤校長(zhǎng)審核,校長(zhǎng)簽批后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo),學(xué)校臨時(shí)工工資每學(xué)期結(jié)報(bào)一次。
6、原始票據(jù)遺失的處理辦法:現(xiàn)金結(jié)算的要重新取得;非現(xiàn)金結(jié)算的,須提供對(duì)方單位出具的'證明(單據(jù)號(hào)碼、金額、業(yè)務(wù)內(nèi)容等)和加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章的票據(jù)復(fù)印件。證明和復(fù)印件需本人和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字。
7、因公出差遺失票據(jù)的處理辦法:遺失單程票的,由本人寫(xiě)出書(shū)面情況說(shuō)明經(jīng)同行人員證明和單位領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)。遺失火車(chē)票、汽車(chē)票的,可比照另一單程票價(jià),在規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)給予報(bào)銷(xiāo);遺失單程飛機(jī)票的(乘坐飛機(jī)者需經(jīng)縣級(jí)以上主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)),可比照同程火車(chē)硬臥票價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)給予報(bào)銷(xiāo)。遺失雙程票的,將不予報(bào)銷(xiāo)。
二、現(xiàn)金銀行結(jié)算的要求
現(xiàn)金結(jié)算的注意事項(xiàng)
1、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)應(yīng)符合現(xiàn)金使用范圍的管理規(guī)定。
2、凡一次零星采購(gòu)金額單筆超過(guò)1000元,原則上不得用現(xiàn)金結(jié)算,辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,并應(yīng)取得對(duì)方單位的完整名稱(chēng)和銀行帳號(hào)。
3、因公借款及一次報(bào)銷(xiāo)金額超過(guò)500元者,必須提前3天告知會(huì)計(jì)室,個(gè)人要履行暫借手續(xù)(憑上級(jí)通知,填寫(xiě)好借條報(bào)后勤校長(zhǎng)審核后到校長(zhǎng)處簽好意見(jiàn)),借用現(xiàn)金的總額不得超過(guò)總費(fèi)用的50%。否則由本人自己墊付,待學(xué)校會(huì)計(jì)室有現(xiàn)金時(shí)再按規(guī)定結(jié)算。
4、報(bào)銷(xiāo)時(shí)間規(guī)定:學(xué)校定為每周星期二下午會(huì)計(jì)室收各部門(mén)或個(gè)人手續(xù)齊全已經(jīng)審核和批報(bào)的票據(jù),周五學(xué)校報(bào)賬員到縣審核支付中心報(bào)銷(xiāo)。請(qǐng)各位同志予以支持,自覺(jué)遵守。
三、往來(lái)帳款結(jié)算的要求
1、出差人員因出差所借差旅費(fèi),必須在規(guī)定時(shí)間內(nèi)(出差回來(lái)一個(gè)星期內(nèi))辦理報(bào)銷(xiāo)還款手續(xù);如因特殊情況不能在一個(gè)月內(nèi)結(jié)算的,應(yīng)寫(xiě)出書(shū)面說(shuō)明,列明具體歸還日期(最長(zhǎng)不超過(guò)一個(gè)月),由本部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,并報(bào)校長(zhǎng)審核批準(zhǔn)。
2、零星購(gòu)物所借備用金,應(yīng)于購(gòu)物后一周內(nèi)到會(huì)計(jì)室結(jié)帳。
3、在規(guī)定期限內(nèi)未結(jié)清借款的,由會(huì)計(jì)室在有關(guān)經(jīng)費(fèi)中直接扣款,并且遵循“前帳不結(jié),后帳不借”的原則。
四、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
(一)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行正職校長(zhǎng)“一支筆”審批制度,學(xué)校所有的財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)分管校長(zhǎng)審核,校長(zhǎng)批報(bào)后,方可到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。
(二)財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本手續(xù)及要求
1、教職工到會(huì)計(jì)室報(bào)帳,必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證,包括:需要報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購(gòu)的需有“物資采購(gòu)申請(qǐng)單”;符合固定資產(chǎn)的還須保管簽收,屬政府采購(gòu)項(xiàng)目的必須有政府采購(gòu)審批表;外出參加會(huì)議的還須有會(huì)議通知或文件等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字,并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審核后報(bào)校長(zhǎng)審批。
3、報(bào)銷(xiāo)多張定額發(fā)票、事業(yè)收據(jù)時(shí),經(jīng)辦人需填寫(xiě)“發(fā)票粘貼報(bào)銷(xiāo)單”;報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),填制“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”。報(bào)銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在左上角,并在封面上寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用鋼筆、藍(lán)黑或碳素墨水填寫(xiě),做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符,小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位,沒(méi)有的用“0”補(bǔ)齊。
5、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符,不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的,票據(jù)中經(jīng)辦人、證明人、審核人、批報(bào)人等有一個(gè)未簽的,會(huì)計(jì)室不得接收發(fā)票。
6、報(bào)賬員每周五到審核支付中心完成審核支付工作后,須在下周一把報(bào)銷(xiāo)的現(xiàn)金轉(zhuǎn)交學(xué)校出納會(huì)計(jì),出納會(huì)計(jì)收到現(xiàn)金必須當(dāng)日兌付,做到現(xiàn)金不截留,不挪作他用。
。ㄈ┫嚓P(guān)業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
1、紅十字互助金,特困生減免等均由學(xué)校紅十字理事會(huì)根據(jù)上級(jí)關(guān)規(guī)定辦理,政教處監(jiān)督執(zhí)行。社會(huì)捐助特困生專(zhuān)項(xiàng)助學(xué)金,由政教處及紅十字理事會(huì)根據(jù)學(xué)校有關(guān)規(guī)定負(fù)責(zé)具體評(píng)定,造冊(cè)并報(bào)校長(zhǎng)室審批后,由會(huì)計(jì)室發(fā)放。
2、獨(dú)生子女費(fèi),領(lǐng)取獨(dú)生子女證的教職工,每年發(fā)獨(dú)生子女費(fèi)40元,由夫妻雙方單位各發(fā)50%,直至小孩14周歲。由學(xué)校會(huì)計(jì)室于每年年底造冊(cè),報(bào)支付中心審批后在工資卡上發(fā)放。
3、喪葬撫恤費(fèi)、遺屬補(bǔ)助費(fèi)由總務(wù)處根據(jù)政府有關(guān)規(guī)定核定,會(huì)計(jì)室監(jiān)督執(zhí)行。其他費(fèi)學(xué)校工會(huì)根據(jù)有關(guān)規(guī)定辦理。
4、零時(shí)工工資(實(shí)行基本工資加浮動(dòng))由總務(wù)處部門(mén)負(fù)責(zé)考核并按學(xué)期造冊(cè),報(bào)校長(zhǎng)室審批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)。
5、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,采購(gòu)各類(lèi)辦公用品或其它物品,首先由部門(mén)負(fù)責(zé)人在月底前填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》,分管校長(zhǎng)簽名后報(bào)后勤校長(zhǎng)審批,履行手續(xù)經(jīng)上級(jí)主管部門(mén)同意后,統(tǒng)一由學(xué)?倓(wù)處安排兩人以上購(gòu)買(mǎi),超過(guò)千元以上購(gòu)物必須經(jīng)校務(wù)會(huì)或教代會(huì)研究確定。所有購(gòu)置物品,必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷(xiāo)時(shí),發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)(低值易耗品的購(gòu)買(mǎi)統(tǒng)一歸口縣勤工儉學(xué)公司)。
6、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,購(gòu)置各類(lèi)教學(xué)儀器或?qū)S貌牧,先由部門(mén)負(fù)責(zé)人填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室審批,統(tǒng)一由學(xué)校請(qǐng)示教育主管部門(mén)同意后進(jìn)行購(gòu)買(mǎi),所有購(gòu)置物品,必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷(xiāo)時(shí),發(fā)票下面必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》和《入庫(kù)單》一并到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)。
7、固定資產(chǎn)的購(gòu)置,按年度部門(mén)預(yù)算的安排執(zhí)行,一律由總務(wù)處辦理好采購(gòu)手續(xù),憑采購(gòu)單經(jīng)校長(zhǎng)簽批后到學(xué)校會(huì)計(jì)室先辦理暫付款手續(xù),待固定資產(chǎn)交付時(shí),隨同采購(gòu)單和固定資產(chǎn)入庫(kù)單,經(jīng)校長(zhǎng)簽批后至?xí)?jì)室辦理結(jié)算手續(xù);凡部門(mén)預(yù)算沒(méi)有安排的,原則上會(huì)計(jì)室一律不予支付,若是有特殊原因的,需說(shuō)明情況,填制《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)室批準(zhǔn)后,按歸口性質(zhì)交總務(wù)處辦理采購(gòu),并辦理固定資產(chǎn)入庫(kù)手續(xù),最后持簽批后的發(fā)票、《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》、《固定資產(chǎn)入庫(kù)單》、情況說(shuō)明至學(xué)校會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算。
8、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo):
。1)教職員工的出差一律由校長(zhǎng)室安排批準(zhǔn),憑開(kāi)會(huì)文件及校長(zhǎng)室批準(zhǔn)通知由教導(dǎo)處調(diào)度課務(wù),填制出差通知單。
。2)出差人回校后一周內(nèi)需到會(huì)計(jì)室辦理結(jié)算手續(xù),用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”,數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí),要將每個(gè)人的姓名都填上,內(nèi)容填寫(xiě)要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、部門(mén)負(fù)責(zé)人的簽名,將出差的車(chē)票和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好,并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。
。3)出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)不分途中和住勤,(滿(mǎn)一天)每人每天補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為:縣區(qū)0元,市區(qū)內(nèi)12元,特定地區(qū)20元(特定地區(qū)是指廣東省、海南省全境及北京市、上海市、廈門(mén)市)不滿(mǎn)一天的不享受,已享受承辦單位伙食補(bǔ)貼或講課補(bǔ)貼者,不再享受出差補(bǔ)貼;
。4)工作人員出差期間,每人每天發(fā)市內(nèi)交通費(fèi)3元,包干使用,不再報(bào)銷(xiāo)市內(nèi)交通費(fèi),當(dāng)天往還的,可加發(fā)一天的市內(nèi)交通費(fèi),出差時(shí)自帶交通工具的,不再享受市內(nèi)交通費(fèi),出租車(chē)發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo);
。5)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”先經(jīng)分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審核,再由校長(zhǎng)批報(bào),最后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo)。(外出學(xué)習(xí)、聽(tīng)課或培訓(xùn)的差旅報(bào)銷(xiāo)時(shí)由帶隊(duì)人報(bào)銷(xiāo),報(bào)銷(xiāo)時(shí)需提供相關(guān)文件或教科室出具的《教職工外出學(xué)習(xí)、培訓(xùn)安排單》)職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷(xiāo)手續(xù),未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的,會(huì)計(jì)室有權(quán)拒付。
9、教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定:
。1)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的:
、、住宿費(fèi)、往返路費(fèi)按上面差旅費(fèi)開(kāi)支規(guī)定憑據(jù)限額報(bào)銷(xiāo),學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開(kāi)支,憑據(jù)全額報(bào)銷(xiāo),
、、縣內(nèi)不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助,
、劢處熇^續(xù)教育和職稱(chēng)學(xué)習(xí)費(fèi)用自理。
。2)教師參加本科段或大專(zhuān)學(xué)歷教育的費(fèi)用學(xué)校不予報(bào)銷(xiāo)。
10、招待費(fèi):
學(xué)校來(lái)人是否招待由校長(zhǎng)室決定,校長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)安排。上級(jí)單位、同等級(jí)別或重要客人的接待標(biāo)準(zhǔn)不得超過(guò)國(guó)家制定的標(biāo)準(zhǔn)(每10人一桌不超過(guò)300元),正常接待一律安排在學(xué)校小食堂,特殊情況需到賓館接待的必需有校長(zhǎng)批準(zhǔn),所有接待都必須由接待經(jīng)辦人填制《公務(wù)接待審批單》報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn),辦理招待費(fèi)結(jié)算時(shí)附后。招待費(fèi)報(bào)支時(shí),必須具批準(zhǔn)后的《岡上小學(xué)公務(wù)接待審批單》、發(fā)票和酒店的《菜單》,齊全后方可到分管校長(zhǎng)處進(jìn)行審核,最后到會(huì)計(jì)室報(bào)銷(xiāo),未辦理審批手續(xù)的,不支付招待費(fèi)用。校內(nèi)安排的工作餐由后勤校長(zhǎng)根據(jù)需求審定統(tǒng)一安排,總務(wù)處承辦并負(fù)責(zé)定期結(jié)報(bào)。
11、校內(nèi)零星維修和綠化等項(xiàng)目歸口總務(wù)處負(fù)責(zé),學(xué)校發(fā)生的零星修繕費(fèi),都必須由總務(wù)處開(kāi)具派工單。所有零工在結(jié)算時(shí),必須到地稅局或建安處開(kāi)具正式建安發(fā)票方可辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),
12、基建工程支出:學(xué)校所有基建工程都必須執(zhí)行招投標(biāo)制度,工程結(jié)束預(yù)付款不得超過(guò)工程預(yù)算的80%。
13學(xué)生講義、學(xué)校行政打印:
講義由教務(wù)處主任簽準(zhǔn),經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)辦后到學(xué)校文印室打印。行政打印需要外出打印的需由分管校長(zhǎng)同意,校長(zhǎng)辦簽批到指定打印社打印。打印社需憑簽批的打印單開(kāi)地稅發(fā)票經(jīng)總務(wù)處核價(jià)后(總務(wù)處暫時(shí)按如下標(biāo)準(zhǔn)審定:打印版面費(fèi)3元,復(fù)印A4每張0.4元,超過(guò)100頁(yè)的安講義費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行,以上均為含稅價(jià)),報(bào)校長(zhǎng)室審核、報(bào)批,最后到會(huì)計(jì)室結(jié)算。
14、學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙費(fèi):
。1)學(xué)校公務(wù)用車(chē)權(quán)由校長(zhǎng)室決定,校長(zhǎng)辦公室負(fù)責(zé)安排。校長(zhǎng)辦根據(jù)用車(chē)人數(shù)和性質(zhì)安排車(chē)型,用車(chē)前辦公室根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)“岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)申請(qǐng)單”用車(chē),報(bào)校長(zhǎng)簽同意后予以安排,[上限標(biāo)準(zhǔn)暫定為縣市內(nèi):直接接或送120元,用車(chē)達(dá)半天的150元,用車(chē)一天的為250元,以上均為含稅價(jià)]。結(jié)報(bào)時(shí)車(chē)主需提供地稅的正規(guī)稅票和《岡上小學(xué)公務(wù)用車(chē)派單》(需一票一單)發(fā)票經(jīng)校長(zhǎng)辦主任見(jiàn)證后,報(bào)校長(zhǎng)審核、批報(bào),再到會(huì)計(jì)室結(jié)算。
。2)學(xué)校來(lái)人招待用煙由出納購(gòu)買(mǎi),校長(zhǎng)辦使用記錄,校長(zhǎng)辦結(jié)報(bào)時(shí)需提供《岡上小學(xué)來(lái)客接待用煙清單》,結(jié)報(bào)時(shí)要把用煙清單作為附件結(jié)報(bào)。
。3)辦公室安排的學(xué)校公務(wù)用車(chē)、用煙要嚴(yán)格控制,不得私用公報(bào),并做到按月結(jié)報(bào)。
15、教職工的各類(lèi)獎(jiǎng)金、福利、津貼補(bǔ)助等按規(guī)定納入績(jī)效工資計(jì)算,學(xué)校在公務(wù)費(fèi)內(nèi)不再列支。
16、當(dāng)年各類(lèi)票據(jù)的報(bào)銷(xiāo)截止日為下一年度的二月底,超過(guò)期限的票據(jù),會(huì)計(jì)室可不予辦理,有特殊情況的需書(shū)面說(shuō)明情況并報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后,方可報(bào)銷(xiāo)。
17、本制度未盡事宜由校長(zhǎng)室負(fù)責(zé)解釋和修訂。
18、本制度20xx年xx月xx日修訂,自20xx年xx月xx日起施行。往年與本制度不一致的,以本制度為準(zhǔn)。
會(huì)計(jì)管理制度3
為進(jìn)一步規(guī)范我院的財(cái)務(wù)管理工作,切實(shí)做好增收節(jié)支和成本核算,保證良性財(cái)經(jīng)循環(huán),促進(jìn)我院更快發(fā)展,特制訂如下財(cái)務(wù)管理制度:
一、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度,實(shí)行財(cái)務(wù)記賬一本賬、財(cái)務(wù)審批一支筆。
二、財(cái)務(wù)主管人員對(duì)全院財(cái)務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,既要及時(shí)保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要,又要對(duì)不合理的開(kāi)支把好關(guān),為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財(cái)務(wù)管理的助手。
三、所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定,收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時(shí)上交,不得挪用。對(duì)收取的`款項(xiàng)隱瞞不報(bào)或截留挪用一律按貪污論處。因不及時(shí)上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜,責(zé)任自負(fù),嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。
四、加強(qiáng)票據(jù)管理,所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記,發(fā)票存根上交財(cái)務(wù)科保管。票據(jù)管理人員應(yīng)隨時(shí)對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。
五、所有財(cái)務(wù)開(kāi)支,必須有院長(zhǎng)簽字方可報(bào)銷(xiāo)入賬;對(duì)科室及職工有關(guān)財(cái)務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定需經(jīng)院長(zhǎng)簽字生效。對(duì)業(yè)務(wù)往來(lái)中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長(zhǎng)批示數(shù)字支付,否則造成的財(cái)務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。
六、嚴(yán)格控制各項(xiàng)差旅、辦公、招待費(fèi)用。出差人員按國(guó)家規(guī)定報(bào)出差補(bǔ)助和車(chē)船住宿費(fèi),不報(bào)飯費(fèi);外出進(jìn)修學(xué)習(xí)人員報(bào)銷(xiāo)進(jìn)修費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi),不報(bào)銷(xiāo)飯費(fèi)、夜班費(fèi)、加班費(fèi)及附加培訓(xùn)費(fèi)和資料費(fèi);因公請(qǐng)客要有正當(dāng)理由,情況允許時(shí)須報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)并嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。
七、醫(yī)藥、器械、物資采購(gòu)按程序報(bào)院長(zhǎng)審批,各種臨時(shí)性開(kāi)支需報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可執(zhí)行,否則所需費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。
八、出納人員要做好原始票據(jù)的審核工作,對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的虛假、涂改票據(jù)及白條堅(jiān)決不能入賬。
九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長(zhǎng)簽字批準(zhǔn),事后及時(shí)償還。財(cái)務(wù)科每年底要進(jìn)行職工借款清理,對(duì)逾期不還者從工資中扣除。對(duì)收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查,嚴(yán)禁挪作他用。
十、對(duì)外單位大額付款一律采用支票支付,對(duì)個(gè)人的款項(xiàng)、購(gòu)買(mǎi)零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。業(yè)務(wù)終結(jié)的應(yīng)付款項(xiàng),一律由承做業(yè)務(wù)的當(dāng)事人支取,本院職工及其他人員不得代支。
十一、財(cái)務(wù)人員對(duì)賬目必須做到日清月結(jié),工作時(shí)要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰,出現(xiàn)重大失誤追究責(zé)任人責(zé)任。
十二、收費(fèi)人員及財(cái)務(wù)科值班人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作,不得向無(wú)關(guān)人員泄露醫(yī)院有關(guān)財(cái)務(wù)信息。
十三、財(cái)務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督,院領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)檢查財(cái)務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任,確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。醫(yī)院收費(fèi)處工作制度
辦理門(mén)診病員收費(fèi)和住院病員預(yù)交金收取工作。
2、收費(fèi)人員工作必須認(rèn)真負(fù)責(zé)、態(tài)度和藹、語(yǔ)言文明,耐心解釋?zhuān)坏箅y,不推諉病人。準(zhǔn)確掌握有關(guān)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),努力提高效率,縮短病員等待時(shí)間。
3、收費(fèi)人員在收到病人交付現(xiàn)金時(shí),要唱收、唱付,當(dāng)面點(diǎn)清。打印門(mén)診收據(jù),必須做到姓名相符、項(xiàng)目真實(shí)、金額準(zhǔn)確、日期一致、字跡清晰。
會(huì)計(jì)管理制度4
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)公司會(huì)計(jì)檔案管理,保證資料完整,使會(huì)計(jì)檔案基礎(chǔ)工作規(guī)范化、制度化,根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》及《集團(tuán)檔案管理辦法》,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本辦法。
第二條會(huì)計(jì)檔案是企業(yè)在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中形成的記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要?dú)v史資料和證據(jù),它既是本單位檔案的一部分,也是國(guó)家全部檔案的重要組成部分。
第三條會(huì)計(jì)檔案管理,是企業(yè)管理的一項(xiàng)很重要的基礎(chǔ)工作,各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)高度重視,加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)。檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)要互相支持,密切配合,共同做好會(huì)計(jì)檔案管理工作。各級(jí)機(jī)關(guān)的檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)對(duì)所屬單位的會(huì)計(jì)檔案管理工作進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督。
第四條本辦法適用于公司所屬各單位、各部門(mén)。
第五條每年形成的會(huì)計(jì)檔案(包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、其他會(huì)計(jì)核算資料和電算軟盤(pán)資料),應(yīng)由財(cái)務(wù)部門(mén)按照歸檔的要求負(fù)責(zé)整理立卷或裝定成冊(cè)。
第二章會(huì)計(jì)檔案的分類(lèi)及編號(hào)
第六條會(huì)計(jì)憑證。會(huì)計(jì)憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書(shū)面證明。包括自制原始憑證、外來(lái)原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉(zhuǎn)賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表等。
第七條會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)賬簿是由一定格式、相互聯(lián)結(jié)的賬頁(yè)組成,以會(huì)計(jì)憑證為依據(jù),全面、連續(xù)、系統(tǒng)地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。它包括按會(huì)計(jì)科目設(shè)置的總分類(lèi)賬、各類(lèi)明細(xì)分類(lèi)賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。
第八條會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)報(bào)表是反映企業(yè)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件,主要有主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào),月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)報(bào)表,包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)等。
第九條其他會(huì)計(jì)檔案包括:
(一)文書(shū)部分:
1、各種經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、擔(dān)保書(shū)契約及其附件;
2、年度財(cái)務(wù)計(jì)劃,年度財(cái)務(wù)工作計(jì)劃,年度財(cái)務(wù)工作總結(jié),年度財(cái)務(wù)決算編審工作的要求,財(cái)政、財(cái)務(wù)工作會(huì)議文件及資料;
3、各種財(cái)務(wù)分析資料(包括資金分析、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、成本情況分析);
4、各種調(diào)查報(bào)告和典型經(jīng)驗(yàn);
5、資信證明;
6、重點(diǎn)工程決算資料;
7、各種投標(biāo)保函;
8、城建制劃轉(zhuǎn)、撤銷(xiāo)、合并單位的全部交接資料。
(二)表單部分:年度各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)完成情況報(bào)表(包括統(tǒng)計(jì)、質(zhì)量、勞動(dòng)工資、安全生產(chǎn)、設(shè)備情況、科技成果及效益等);財(cái)務(wù)檢查報(bào)告;國(guó)庫(kù)券和其他債券分配和統(tǒng)計(jì)報(bào)表;會(huì)計(jì)人員統(tǒng)計(jì)表、會(huì)計(jì)人員考試情況統(tǒng)計(jì)表;會(huì)計(jì)人員考核資料;會(huì)計(jì)證登記表;職稱(chēng)評(píng)定審批表;會(huì)計(jì)達(dá)標(biāo)升級(jí)申報(bào)、驗(yàn)收、審批表;先進(jìn)會(huì)計(jì)審批表;報(bào)廢后的固定資產(chǎn)卡片;各種臺(tái)賬、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)等。
。ㄈ╇娝慊糠郑簳(huì)計(jì)電算化存貯在磁性介質(zhì)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)、程序文件及其他會(huì)計(jì)核算資料均應(yīng)視同會(huì)計(jì)檔案一并管理。
第十條會(huì)計(jì)檔案的整理立卷。會(huì)計(jì)年度終了后,對(duì)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行整理立卷。會(huì)計(jì)檔案的整理采用“三統(tǒng)一”的辦法,即:分類(lèi)標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一(一類(lèi)憑證、二類(lèi)賬簿、三類(lèi)報(bào)表、四類(lèi)其他會(huì)計(jì)檔案)、檔案形成統(tǒng)一(案冊(cè)封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統(tǒng)一)、管理要求統(tǒng)一(建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料檔案簿、會(huì)計(jì)資料檔案目錄;會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè),報(bào)表和文字資料分類(lèi)立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊(cè)),并分門(mén)別類(lèi)按各卷順序編號(hào)。
第十一條
會(huì)計(jì)檔案編號(hào)級(jí)次:2/2/2/4,即大類(lèi)/年度/類(lèi)別/流水號(hào)。
第十二條
大類(lèi)是指會(huì)計(jì)內(nèi)容的大類(lèi):01憑證、02賬簿、03報(bào)表、04其他檔案……。
第十三條
年度是指會(huì)計(jì)內(nèi)容發(fā)生的年份,如08、09……。
第十四條
類(lèi)別是指大類(lèi)下的分類(lèi),憑證類(lèi)別以月份劃分01一月、02二月……;賬簿類(lèi)別分為01資產(chǎn)類(lèi)、02負(fù)債類(lèi)……;報(bào)表類(lèi)別分為01主表、02附表、03內(nèi)部管理報(bào)表……;
第十五條
其它檔案類(lèi)別分為:99其它。
第十六條
流水號(hào)是指按會(huì)計(jì)內(nèi)容的發(fā)生時(shí)序,連續(xù)編制號(hào)碼。如20xx年2月份第25本憑證,應(yīng)編為01080xxxxx5;20xx年第50份合同應(yīng)編為0408xxxx0。
第三章會(huì)計(jì)檔案的裝訂
第十七條
會(huì)計(jì)憑證的裝訂。每月裝訂一次,須在次月10日前裝訂完成,按年分月妥善保管歸檔。
。ㄒ唬⿻(huì)計(jì)憑證裝訂前的準(zhǔn)備工作:分類(lèi)整理,按順序排列,檢查日數(shù)、編號(hào)是否齊全;按憑證匯總?cè)掌跉w集(如按上、中、下旬匯總歸集)確定裝訂成冊(cè)的本數(shù);摘除憑證內(nèi)的金屬物(如訂書(shū)針、大頭針、回形針),對(duì)大的張頁(yè)或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開(kāi)裝訂線(xiàn),以便翻閱保持?jǐn)?shù)字完整;整理檢查憑證順序號(hào),如有顛倒要重新排列,發(fā)現(xiàn)缺號(hào)要查明原因。再檢查附件有否漏缺,領(lǐng)料單、入庫(kù)單、工資、獎(jiǎng)金發(fā)放單是否隨附齊全;記賬憑證上有關(guān)人員(如財(cái)務(wù)主管、復(fù)核、記賬、制單等)的印章是否齊全。
。ǘ⿻(huì)計(jì)憑證裝訂時(shí)的要求:用“三角兩針引線(xiàn)法”裝訂,裝訂憑證應(yīng)使用棉線(xiàn),在左上角部位打上兩個(gè)針眼,實(shí)行兩眼一線(xiàn)并在憑證上方和左側(cè)面各走兩次線(xiàn)后再到背面打結(jié),結(jié)扣應(yīng)是死的,并放在憑證封皮的里面。記賬憑證裝訂完成后,要根據(jù)三角裝訂的大小進(jìn)行完全包角,由裝訂人在記賬憑證側(cè)面注明年、月、憑證種類(lèi)和起始號(hào)碼,并在包角處的裝訂線(xiàn)封簽處簽名或者蓋章。裝訂憑證厚度一般為2-2.5厘米,保證裝訂牢固,美觀(guān)大方。
(三)會(huì)計(jì)憑證裝訂后的注意事項(xiàng)。每本封面上填寫(xiě)好憑證種類(lèi)、起止號(hào)碼、憑證張數(shù)、會(huì)計(jì)主管人員和裝訂人員簽章;在封面上編好卷號(hào),按編號(hào)順序入柜,并要在顯露處標(biāo)明憑證種類(lèi)編號(hào),以便于調(diào)閱。
第十八條
會(huì)計(jì)賬簿的裝訂。各種會(huì)計(jì)賬簿年度結(jié)賬后,除跨年使用的賬簿外,其他賬簿應(yīng)按時(shí)整理立卷。
。ㄒ唬┗疽螅嘿~簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁(yè)數(shù)核對(duì)各個(gè)賬戶(hù)是否相符,賬頁(yè)數(shù)是否齊全,序號(hào)排列是否連續(xù);然后按會(huì)計(jì)賬簿封面、賬簿啟用表、賬戶(hù)目錄、按順序排列的賬頁(yè)、會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底的順序裝訂。
(二)活頁(yè)賬簿裝訂要求:保留已使用過(guò)的賬頁(yè),將賬頁(yè)數(shù)填寫(xiě)齊全,去除空白頁(yè)和撤掉賬夾,用質(zhì)好的牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊(cè)。
。ㄈ┒鄼谑交铐(yè)賬、三欄式活頁(yè)賬、數(shù)量金額式活頁(yè)賬等不得混裝,應(yīng)按同類(lèi)業(yè)務(wù)、同類(lèi)賬頁(yè)裝訂在一起。在本賬的封面上填寫(xiě)好賬目的種類(lèi),編好卷號(hào),由會(huì)計(jì)主管人員和經(jīng)辦人簽章。
。ㄋ模┵~簿裝訂后的其他要求:會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整,不得有折角、缺角,錯(cuò)頁(yè)、掉頁(yè)、加空白紙的現(xiàn)象。會(huì)計(jì)賬簿的封口要嚴(yán)密,封口處要加蓋有關(guān)印章。封面應(yīng)齊全、平整,并注明所屬年度及賬簿名稱(chēng)、編號(hào)。編號(hào)一年一編,編號(hào)順序?yàn)榭傎~、現(xiàn)金日記賬、銀行存(借)款日記賬、分戶(hù)明細(xì)賬。會(huì)計(jì)賬簿按保管期限分別編制卷號(hào),如現(xiàn)金日記賬全年按順序編制卷號(hào);總賬、各類(lèi)明細(xì)賬、輔助賬全年按順序編制卷號(hào)。
第十九條
會(huì)計(jì)報(bào)表的裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成及時(shí)報(bào)送后,留存的報(bào)表按月裝訂成冊(cè)謹(jǐn)防丟失。第一,會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂前要按編報(bào)目錄核對(duì)是否齊全,整理報(bào)表頁(yè)數(shù),上邊和左邊對(duì)齊壓平,防止折角,如有損壞部位修補(bǔ)后,完整無(wú)缺地裝訂;第二,會(huì)計(jì)報(bào)表裝訂順序?yàn)椋簳?huì)計(jì)報(bào)表封面、會(huì)計(jì)報(bào)表編制說(shuō)明、按會(huì)計(jì)報(bào)表的編號(hào)順序排列各種會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表的封底;第三,按保管期限編制卷號(hào)。
第四章財(cái)務(wù)信息化檔案
第二十條數(shù)據(jù)資料管理與保密。計(jì)算機(jī)內(nèi)數(shù)據(jù)文件及其備份和作為會(huì)計(jì)檔案資料打印輸出的各種憑證、賬冊(cè)、報(bào)表,應(yīng)按有關(guān)財(cái)會(huì)制度使用、保管。
。ㄒ唬┈F(xiàn)金記賬憑證及日記賬的輸出及保管。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。現(xiàn)金記賬憑證一律由專(zhuān)職會(huì)計(jì)人員將審核無(wú)誤后的原始憑證按分錄當(dāng)日輸入計(jì)算機(jī)并打印出現(xiàn)金日記賬頁(yè),審核后交現(xiàn)金出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存,相符后出納員及主管負(fù)責(zé)人在賬頁(yè)上蓋章,按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè)加蓋封印,年終將各月現(xiàn)金日記賬順序裝訂成冊(cè),加蓋封印妥為保管。
(二)銀行記賬憑證、賬冊(cè)的輸出與保管。有關(guān)財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計(jì)算機(jī)并打印銀行日記賬,以保證銀行出納當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日清。銀行賬頁(yè)經(jīng)出納審核無(wú)誤后,出納和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章,按日裝訂成冊(cè),年終將各月銀行日記賬順序裝訂成冊(cè),并加蓋封印,妥為保管,F(xiàn)金、銀行記賬憑證可采取匯總的方式,裝訂成冊(cè),妥為保管。
(三)轉(zhuǎn)賬憑證的輸入、輸出與保管。有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無(wú)誤的原始憑證按分錄輸入計(jì)算機(jī)。并打印輸出,裝訂成冊(cè),妥為保管。
。ㄋ模┛颇繀R總表、賬簿打印時(shí)間,F(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。銀行余額調(diào)整表每月打印一次。總分類(lèi)賬和各種明細(xì)分類(lèi)賬每月打印一次,F(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次,并同該本記賬憑證一起裝訂。會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表,按管理要求和時(shí)間打印輸出,經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無(wú)誤后簽字生效。
(五)其他。由機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí),必須補(bǔ)充打印,并要求操作人員在打印輸出的賬頁(yè)上簽字蓋章,財(cái)務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。
第二十一條數(shù)據(jù)備份管理。會(huì)計(jì)核算數(shù)據(jù)必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。在日常工作中,準(zhǔn)備三套軟盤(pán)循環(huán)使用,隔日進(jìn)行備份,以避免意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的干擾。需要做備份的包括系統(tǒng)設(shè)置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。機(jī)內(nèi)憑證及總分類(lèi)賬、明細(xì)分類(lèi)賬、報(bào)表,應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料按月做兩套軟盤(pán)備份,交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同地方妥為保管。
第二十二條信息化會(huì)計(jì)檔案管理。會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù):打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表,必須有會(huì)計(jì)主管的簽章才能存檔保管。為保證備份數(shù)據(jù)的安全,備份軟盤(pán)必須貼上寫(xiě)保護(hù)標(biāo)簽,裝入盤(pán)套,放進(jìn)硬盒,存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的場(chǎng)所。打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書(shū)面形式的會(huì)計(jì)檔案按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限和管理辦法管理。隨計(jì)算機(jī)配置的.操作系統(tǒng)、各類(lèi)應(yīng)用程序軟件、購(gòu)買(mǎi)的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件,軟件的備份磁盤(pán),作為會(huì)計(jì)檔案保管。各類(lèi)會(huì)計(jì)檔案的出借,必須經(jīng)過(guò)會(huì)計(jì)主管審批同意并簽章,如果對(duì)備份磁盤(pán)的操作可能危及該備份磁盤(pán)的完整性,應(yīng)制作該備份磁盤(pán)的復(fù)制件,使用復(fù)制件進(jìn)行操作。必須加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的保密工作,任何人如有偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊(cè)、備份磁盤(pán)等的行為,將受到行政處分,情節(jié)嚴(yán)重者,將追究其法律責(zé)任。
第五章會(huì)計(jì)檔案的移交
第二十三條負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的保管人員,應(yīng)相對(duì)穩(wěn)定。如果保管人員有變動(dòng),必須辦理交接手續(xù)后才能離開(kāi)。交接時(shí)移交人與接替人應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案目錄逐一點(diǎn)交。如發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)檔案有短缺,應(yīng)由移交人負(fù)責(zé)找齊,如有丟失,移交人應(yīng)查明原因,承擔(dān)責(zé)任。點(diǎn)交清楚后應(yīng)由雙方在移交表上簽字。
第二十四條撤銷(xiāo)單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被撤銷(xiāo)單位的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)經(jīng)上級(jí)審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)審查后,編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè),上交上級(jí)檔案或財(cái)務(wù)部門(mén)保管。
第二十五條被合并單位的會(huì)計(jì)檔案移交。被合并單位應(yīng)編制移交清冊(cè)移交給并入單位。雙方經(jīng)辦人按移交清冊(cè)進(jìn)行點(diǎn)交后,雙方經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人在移交清冊(cè)上簽字,上級(jí)檔案和財(cái)務(wù)部門(mén)派員監(jiān)交。
第六章會(huì)計(jì)檔案的保管第二十六條公司級(jí)以上機(jī)關(guān)應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案室。沒(méi)有條件設(shè)立會(huì)計(jì)檔案室的單位,應(yīng)設(shè)會(huì)計(jì)檔案專(zhuān)柜,并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)保管。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表每年會(huì)計(jì)年度終了,暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管一年,期滿(mǎn)后移交檔案部門(mén)保管。年度終了時(shí)填制的會(huì)計(jì)檔案目錄送檔案部門(mén)一份備查。其他會(huì)計(jì)檔案,由財(cái)務(wù)部門(mén)自行保管。
第二十七條會(huì)計(jì)檔案由檔案保管人員收集歸檔。存檔前,經(jīng)辦人要整理裝訂,分類(lèi)填制會(huì)計(jì)檔案目錄,寫(xiě)明案卷號(hào),一切手續(xù)完備后,保管人員才能接收。
第二十八條會(huì)計(jì)檔案的存放應(yīng)該做到:防火、防潮、防蟲(chóng)、防鼠、防霉變質(zhì)。不允許隨便堆放,保證會(huì)計(jì)檔案完整無(wú)損。
第二十九條會(huì)計(jì)檔案的保管年限,按會(huì)計(jì)檔案保管年限表執(zhí)行。保管年限期滿(mǎn)后方能銷(xiāo)毀。會(huì)計(jì)部門(mén)保管的其他會(huì)計(jì)檔案,各種契約、重點(diǎn)工程決算資料,會(huì)議記錄本永久保存;其他檔案按其使用價(jià)值各單位自定保管年限:
會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱(chēng)
一、會(huì)計(jì)憑證類(lèi)1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證其中:涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證2銀行存款余額調(diào)節(jié)表
二、會(huì)計(jì)賬簿類(lèi)3日記賬其中:現(xiàn)金和銀行存款日記賬4明細(xì)賬5總賬6固定資產(chǎn)卡片7輔助賬簿8涉及外事和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)賬簿
三、會(huì)計(jì)報(bào)表類(lèi)9主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)10月、季度會(huì)計(jì)報(bào)表11年度會(huì)計(jì)報(bào)表(決算)
四、其它類(lèi)12會(huì)計(jì)移交清冊(cè)13會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)14會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)保管期限15年永久3年15年25年15年15年包括日記總賬固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后可存5年15年永久包括各級(jí)主管部門(mén)的匯總會(huì)計(jì)報(bào)表3年包括文字分析5年同上永久同上15年25年25年備注
第七章會(huì)計(jì)檔案借閱的批準(zhǔn)權(quán)限
第三十條公司財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)務(wù)部門(mén)的,檔案保管人員應(yīng)及時(shí)提供;會(huì)計(jì)檔案存在檔案部門(mén)檔案庫(kù)的,到檔案庫(kù)借閱,檔案保管人員應(yīng)及時(shí)提供。
第三十一條本單位其他部門(mén)借閱會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案存在財(cái)務(wù)部門(mén)的,要經(jīng)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),方能借閱;會(huì)計(jì)檔案存在檔案庫(kù)的,要經(jīng)檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),方能借閱。
第三十二條外單位人員查閱會(huì)計(jì)檔案。要持單位介紹信,經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),方能借閱。
第三十三條借閱會(huì)計(jì)檔案應(yīng)在財(cái)務(wù)部門(mén)或檔案部門(mén)的檔案庫(kù)(室)內(nèi)查閱。須拿出檔案庫(kù)(室)時(shí)要經(jīng)檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),必須攜帶出單位的要經(jīng)單位主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
第三十四條需要借出財(cái)務(wù)部門(mén)或檔案庫(kù)的會(huì)計(jì)檔案,必須辦理借閱手續(xù),在“會(huì)計(jì)檔案借閱登記簿”上進(jìn)行登記,歸還時(shí)還應(yīng)注明歸還時(shí)間。
第八章會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀
第三十五條公司級(jí)單位會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。由檔案、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)共同對(duì)應(yīng)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行鑒定,經(jīng)本單位主管領(lǐng)導(dǎo)審查后,編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)總公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷(xiāo)時(shí),方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十六條總公司會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。應(yīng)由檔案、審計(jì)和財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)銷(xiāo)毀的會(huì)計(jì)檔案共同進(jìn)行鑒定,經(jīng)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)審查后,編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)市檔案局、財(cái)政局和建設(shè)銀行市分行批準(zhǔn)并派人監(jiān)銷(xiāo)。方能由檔案管理部門(mén)銷(xiāo)毀。
第三十七條會(huì)計(jì)部門(mén)保管的會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。應(yīng)由會(huì)計(jì)部門(mén)編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。報(bào)經(jīng)檔案、審計(jì)部門(mén)鑒定、審批和監(jiān)銷(xiāo)。
第三十八條基層單位會(huì)計(jì)檔案的銷(xiāo)毀。應(yīng)由財(cái)會(huì)人員編制“會(huì)計(jì)檔案銷(xiāo)毀清冊(cè)”和“銷(xiāo)毀清冊(cè)審批表”。經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人審查后,報(bào)經(jīng)公司檔案部門(mén)和財(cái)務(wù)部門(mén)審查批準(zhǔn),并派人監(jiān)銷(xiāo),方能銷(xiāo)毀。
第三十九條會(huì)計(jì)檔案保管期滿(mǎn)應(yīng)銷(xiāo)毀時(shí),其中有的原始憑證還有使用價(jià)值的,例如未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)業(yè)務(wù)的憑證,應(yīng)單獨(dú)抽出另行立卷保管。直保管到確無(wú)使用價(jià)值時(shí)再銷(xiāo)毀。
第九章附則
第四十條本制度由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。第四十一條本制度自印發(fā)之日起執(zhí)行。
附:相關(guān)賬表
會(huì)計(jì)管理制度5
第1章總則
第1條為了科學(xué)、有序地編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告確保完整、準(zhǔn)確、及時(shí)地為公司外界財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告使用者提供正確的財(cái)務(wù)信息為公司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理人員的領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)特制定本制度
第2條公司本部及所屬子公司、分公司編制財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)應(yīng)遵守本制度
第2章財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容
第3條財(cái)務(wù)報(bào)告主要包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)
第4條會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)及內(nèi)容
1.按照編制時(shí)期分為月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)
2.按照服務(wù)對(duì)象分為外部會(huì)計(jì)報(bào)表和內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表
3.按是否反映子公司的情況分為個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表和合并會(huì)計(jì)報(bào)表
4.向投資者、債權(quán)人和政府部門(mén)提供的外部會(huì)計(jì)報(bào)表主表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表及現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)變動(dòng)表
第5條會(huì)計(jì)報(bào)表附注至少應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容
1.不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說(shuō)明
2.重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響
3.或有事項(xiàng)和資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的說(shuō)明
4.關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說(shuō)明
5.重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況
6.企業(yè)合并、分立
7.重大投資、融資活動(dòng)
8.會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料
9.有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)
第6條財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)至少應(yīng)當(dāng)對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的下列情況給予說(shuō)明
1.企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的基本情況
2.利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)和分配情況
3.資金增減和周轉(zhuǎn)情況
4.各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資變動(dòng)情況
5.影響各項(xiàng)指標(biāo)完成情況的主要原因
6.報(bào)表調(diào)整事項(xiàng)和需要說(shuō)明的事項(xiàng)
7.對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)
第3章會(huì)計(jì)報(bào)表的編制
第7條財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制各類(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表在編制之前財(cái)務(wù)部門(mén)人員根據(jù)《財(cái)務(wù)報(bào)告編制準(zhǔn)備管理制度》布置、落實(shí)編制工作
第8條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式和內(nèi)容根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確不得漏報(bào)或者任意取舍
第9條會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)應(yīng)當(dāng)按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表中需要說(shuō)明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說(shuō)明
第10條財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員通過(guò)人工分析或計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)檢查會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系是否正確重點(diǎn)校驗(yàn)以下項(xiàng)目
1.會(huì)計(jì)報(bào)表內(nèi)有關(guān)項(xiàng)目的對(duì)應(yīng)關(guān)系
2.會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系
3.會(huì)計(jì)報(bào)表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系
第11條公司合并、分立時(shí)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則制度的規(guī)定做出恰當(dāng)會(huì)計(jì)判斷選擇合理的會(huì)計(jì)處理方法編制相應(yīng)的財(cái)務(wù)報(bào)告
第12條公司終止?fàn)I業(yè)時(shí)按照編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的要求全面清查資產(chǎn)核實(shí)債務(wù)進(jìn)行結(jié)賬并編制財(cái)務(wù)報(bào)告;清算期間按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定編制清算期間的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告
第4章合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制
第13條公司對(duì)所屬子公司編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表在編制之前財(cái)務(wù)部將確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的`情況提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議
第14條確定合并會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍后對(duì)所屬編制范圍內(nèi)子公司的會(huì)計(jì)核算執(zhí)行如下規(guī)定
1.統(tǒng)一執(zhí)行公司財(cái)務(wù)部制定的會(huì)計(jì)政策和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
2.母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來(lái)的會(huì)計(jì)處理嚴(yán)格貫徹權(quán)責(zé)發(fā)生制原則相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定
3.按照公司規(guī)定的時(shí)間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會(huì)計(jì)報(bào)表工作底稿格式和有關(guān)明細(xì)表報(bào)送相關(guān)資料
第15條財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)核算及合并報(bào)表執(zhí)行如下規(guī)定
1.公司對(duì)子公司進(jìn)行權(quán)益性資本投資采用權(quán)益法進(jìn)行核算并以此編制個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表為編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
2.設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會(huì)計(jì)報(bào)表折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會(huì)計(jì)報(bào)表編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表
3.合并會(huì)計(jì)報(bào)表必須按規(guī)定編制工作底稿編制抵銷(xiāo)分錄后計(jì)算合并數(shù)據(jù)納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表
第16條合并會(huì)計(jì)報(bào)表的附注應(yīng)說(shuō)明以下事項(xiàng)
1.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的公司名稱(chēng)、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例
2.納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表的各公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動(dòng)情況
3.未納入合并會(huì)計(jì)報(bào)表范圍的各公司
4.當(dāng)母子公司會(huì)計(jì)政策不一致時(shí)在合并會(huì)計(jì)報(bào)表時(shí)的處理方法
5.其他事項(xiàng)
第5章附則
第17條本制度由財(cái)務(wù)部制定解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財(cái)務(wù)部
第18條本制度自總裁審批之日起實(shí)施修改時(shí)亦同
會(huì)計(jì)管理制度6
一、認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家和上級(jí)有關(guān)財(cái)政方針政策和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
二、財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真學(xué)習(xí)和執(zhí)行會(huì)計(jì)法、貫徹執(zhí)行河南省公路財(cái)務(wù)管理辦法。
三、正確制定、嚴(yán)格執(zhí)行計(jì)劃,搞好資金平衡。做到專(zhuān)款專(zhuān)用,不搞無(wú)計(jì)劃項(xiàng)目開(kāi)支,合理組織資金供應(yīng),切實(shí)掌握資金動(dòng)態(tài),更好地為生產(chǎn)服務(wù)。
四、貫徹增產(chǎn)節(jié)約和經(jīng)濟(jì)核算制度,合理使用資金,提高資金使用效率,執(zhí)行省公路局頒發(fā)的費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn),不準(zhǔn)擴(kuò)大開(kāi)支范圍。
五、堅(jiān)持原則,嚴(yán)格開(kāi)支手續(xù),壓縮非生產(chǎn)性開(kāi)支,執(zhí)行開(kāi)支審批一桿筆。
六、認(rèn)真開(kāi)展“增收節(jié)支”活動(dòng),節(jié)約各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開(kāi)支,提高經(jīng)濟(jì)效益。
會(huì)計(jì)管理制度7
為規(guī)范財(cái)務(wù)行為,嚴(yán)密財(cái)務(wù)手續(xù),加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,確保財(cái)會(huì)工作有序進(jìn)行,根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定,結(jié)合學(xué)校實(shí)際情況,學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則制定本規(guī)則。
二、學(xué)校財(cái)務(wù)活動(dòng)和有關(guān)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個(gè)人向財(cái)務(wù)辦理借領(lǐng)、報(bào)銷(xiāo)各種款項(xiàng)時(shí),應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫(xiě)規(guī)范、手續(xù)齊備,并有預(yù)算指標(biāo)。
四、學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則辦理借款
1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)借款單,借款人員簽名須是本人簽名,不可代筆。學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批,并經(jīng)會(huì)計(jì)室審核后付款。
2、所有借款全套財(cái)務(wù)管理制度范本一律實(shí)行“誰(shuí)借誰(shuí)還”的原則。屬于差旅游費(fèi)或零星購(gòu)物的現(xiàn)金借款,應(yīng)于出差回;蜣k妥驗(yàn)收手續(xù)后辦理報(bào)銷(xiāo)結(jié)賬手續(xù)。
五、購(gòu)買(mǎi)物品的發(fā)票及報(bào)銷(xiāo)
1、購(gòu)買(mǎi)物品前要落實(shí)經(jīng)費(fèi)來(lái)源,申購(gòu)貴重儀器設(shè)備的,要經(jīng)過(guò)校長(zhǎng)室的可行性論證。
2、購(gòu)買(mǎi)時(shí)應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠,價(jià)格是否合理,能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購(gòu)貸發(fā)票的'內(nèi)容必須具備:發(fā)票的名稱(chēng);填制發(fā)票的日期;填制發(fā)票單位名稱(chēng)或填制人姓名;學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則經(jīng)辦人員的簽名或蓋章;接受發(fā)票單位名稱(chēng);經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容;數(shù)量、單價(jià)和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票,必須蓋有填制單位的公章(或發(fā)票專(zhuān)用章、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章等)。凡填有大寫(xiě)和小寫(xiě)金額的發(fā)票,大寫(xiě)與小寫(xiě)金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)時(shí),全套財(cái)務(wù)管理制度范本其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的,必須填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財(cái)產(chǎn)物資的申購(gòu)、驗(yàn)收、調(diào)配、報(bào)廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)全套財(cái)務(wù)管理制度范本一辦理。
六、差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)
按規(guī)定如實(shí)填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”。具體寫(xiě)明出差事由、地點(diǎn)、日期、出發(fā)和到達(dá)時(shí)間、票價(jià)、預(yù)借差旅費(fèi)數(shù)額等,火車(chē)票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分,住宿費(fèi)及其他合法單據(jù)粘貼在報(bào)銷(xiāo)單背面。經(jīng)報(bào)銷(xiāo)人簽名,學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會(huì)計(jì)室辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。
七、預(yù)算
每學(xué)期開(kāi)學(xué)后,財(cái)會(huì)人員應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)收入情況,學(xué)校財(cái)務(wù)管理制度細(xì)則并配合校長(zhǎng)做好經(jīng)費(fèi)預(yù)算計(jì)劃,做到專(zhuān)款專(zhuān)用,杜絕開(kāi)空頭支票。
八、結(jié)賬和審計(jì)
1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié),每學(xué)期結(jié)束,學(xué)校要成立結(jié)帳小組,清理全期帳目,做到民主理財(cái)。
2、自覺(jué)接受上級(jí)審計(jì)部門(mén)的審計(jì),發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正。
九、其他事項(xiàng)
1、經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨(dú)歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱(chēng)、日期和文號(hào)。
2、會(huì)計(jì)憑證不得外借,其他單位如因特殊原因需要使用會(huì)計(jì)憑證時(shí),全套財(cái)務(wù)管理制度范本經(jīng)財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以復(fù)制。向外單位提供的會(huì)計(jì)憑證復(fù)制件,應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)設(shè)地登記簿上登記,并由提供人員和收取人員共同簽章。
十、本規(guī)則自頒布日起實(shí)施。凡與本規(guī)則不全套財(cái)務(wù)管理制度范本一致的,以本規(guī)則為準(zhǔn)。
會(huì)計(jì)管理制度8
一、職責(zé)單位和職責(zé)人
職責(zé)單位:xxx財(cái)務(wù)處。
職責(zé)人:承辦人(A角、B角)、分管副處長(zhǎng)、處長(zhǎng)、分管副校長(zhǎng)、校長(zhǎng)、校長(zhǎng)辦公會(huì)成員。
二、權(quán)力行使依據(jù)
經(jīng)費(fèi)支出審批按黑河學(xué)院專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法(試行)(黑院政發(fā)〔20xx〕91號(hào))執(zhí)行。
三、審批條件和標(biāo)準(zhǔn)
(一)第四條“各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金在學(xué)院統(tǒng)一安排下,由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)資金管理和日常核算工作,項(xiàng)目資金務(wù)必按來(lái)源渠道和建設(shè)項(xiàng)目分別設(shè)賬,單獨(dú)核算,專(zhuān)款專(zhuān)用,學(xué)校任何部門(mén)和單位不得截留、挪用和擠占!
(二)黑河學(xué)院專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法(試行)第六條“學(xué)院專(zhuān)項(xiàng)資金主要用于重點(diǎn)學(xué)科建設(shè)(包括平臺(tái)建設(shè))、人才隊(duì)伍建設(shè)、公共服務(wù)體系建設(shè)(包括網(wǎng)絡(luò)
建設(shè)、圖書(shū)信息建設(shè))、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。”
(三)黑河學(xué)院專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法(試行)第七條“專(zhuān)項(xiàng)資金主要用于為完成該建設(shè)項(xiàng)目在實(shí)施過(guò)程中所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用,包括業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)等支出。”
(四)黑河學(xué)院專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法(試行)第九條“專(zhuān)項(xiàng)資金不得用于各種罰款、還貸、捐贈(zèng)贊助、對(duì)外投資、發(fā)放各種勞務(wù)獎(jiǎng)金以及與建設(shè)項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他開(kāi)支!
四、所需資料
(一)項(xiàng)目申請(qǐng)書(shū);
(二)項(xiàng)目計(jì)劃任務(wù)書(shū);
(三)黑河學(xué)院預(yù)算分配方案;
(四)可行性研究報(bào)告。
五、受理
專(zhuān)項(xiàng)資金支出受理時(shí)間按專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法發(fā)布時(shí)間確定。承辦人(A角、B角)對(duì)各部門(mén)申報(bào)材料進(jìn)行形式審查,貼合相關(guān)規(guī)定,予以受理,要求經(jīng)辦人現(xiàn)場(chǎng)登記。材料不齊全的,當(dāng)場(chǎng)一次性告知申請(qǐng)單位需要補(bǔ)正的資料。不貼合專(zhuān)項(xiàng)資金管理辦法要求或弄虛作假的.,不予受理,并說(shuō)明理由。
六、核準(zhǔn)與決定
(一)受理后,承辦人(A角、B角)按要求審核申報(bào)材料后,報(bào)分管副處長(zhǎng);分管副處長(zhǎng)同意后報(bào)處長(zhǎng)審定,處長(zhǎng)同意后報(bào)校長(zhǎng)審定;
(二)承辦人(A角、B角)根據(jù)處長(zhǎng)意見(jiàn),確定專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出日程,由分管副處長(zhǎng)審核,處長(zhǎng)審定,報(bào)請(qǐng)校長(zhǎng)確定后,支付中心電話(huà)通知各部門(mén)經(jīng)辦人。
七、審批時(shí)限
自受理之日起15個(gè)工作日內(nèi)作出是否核準(zhǔn)的決定,并在7個(gè)工作日內(nèi)召開(kāi)校長(zhǎng)辦公會(huì)組織審核,在審核后的一周內(nèi),正式通知各部門(mén)。
八、公開(kāi)公示
本管理辦法在黑河學(xué)院印發(fā)的財(cái)務(wù)處工作管理?xiàng)l例中長(zhǎng)期公布,專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出將在校內(nèi)辦公網(wǎng)上長(zhǎng)期公布。
九、監(jiān)督檢查
按照《黑河學(xué)院關(guān)于執(zhí)行規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度監(jiān)督檢查辦法(試行)》執(zhí)行。
十、職責(zé)追究
按照《黑河學(xué)院關(guān)于違反規(guī)范權(quán)力運(yùn)行制度職責(zé)追究辦法(試行)》執(zhí)行。
會(huì)計(jì)管理制度9
為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督,嚴(yán)格財(cái)務(wù)審批制度,節(jié)約費(fèi)用開(kāi)支,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,提高資金使用效益,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》和有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定,特制定本制度。
一、各項(xiàng)支出必須遵循量入為出、勤儉辦事、先批后支的原則,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。
二、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》等有關(guān)法律法規(guī),堅(jiān)持原則,堅(jiān)守制度,處理好每一筆財(cái)務(wù)賬目,理好財(cái)、管好錢(qián)、做好賬。
三、財(cái)務(wù)人員要做到月清月結(jié),每月向局長(zhǎng)匯報(bào)一次上月財(cái)務(wù)收支情況,當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀助手。
四、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)審批權(quán)限。凡是局里的財(cái)務(wù)支出,無(wú)論金額大小經(jīng)辦人均要寫(xiě)明支出事由,報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)簽批人簽批,再由會(huì)審會(huì)簽小組審核通過(guò)簽批后方可報(bào)銷(xiāo)。否則,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒付和不入賬。
五、財(cái)務(wù)室應(yīng)做到量入為出,勤儉節(jié)約,嚴(yán)各控制費(fèi)用支出。
六、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)手續(xù)。費(fèi)用發(fā)票一律使用正式發(fā)票,各項(xiàng)支出必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。
七、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財(cái)政部門(mén)有關(guān)規(guī)定如實(shí)填報(bào),填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單要詳細(xì)寫(xiě)明起止時(shí)間、地點(diǎn)、報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)等。凡填報(bào)不實(shí)者,財(cái)務(wù)審批人可拒絕簽字,會(huì)審會(huì)簽小組可拒絕審核,財(cái)會(huì)人員拒絕報(bào)銷(xiāo)。
八、辦公用品采購(gòu)。日常消耗性辦公用品采購(gòu)的方法和程序:
1、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要,提出辦公用品需求計(jì)劃,報(bào)辦公室匯總;
2、辦公室將辦公用品需求情況向局領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示匯報(bào),待批準(zhǔn)后確定辦公用品采計(jì)劃;
3、由辦公室和財(cái)務(wù)室按需求進(jìn)度統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)、保管,并填寫(xiě)《靈璧縣招商局物品采購(gòu)單》;
4、各單位根據(jù)實(shí)際使用情況登記領(lǐng)取,領(lǐng)取數(shù)量一般不得超過(guò)規(guī)定數(shù)額;
5、費(fèi)用結(jié)算,憑有稅發(fā)票和采購(gòu)用品詳單即辦即結(jié)。
大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購(gòu)辦法。本制度所指固定資是指使用年限在1年以上或單項(xiàng)價(jià)值超過(guò)1000元的國(guó)有資產(chǎn)。采購(gòu)辦法:
1、單項(xiàng)價(jià)值在1000元(不含)以?xún)?nèi)或批量采購(gòu)預(yù)算在50000元(不含)以?xún)?nèi)的大宗辦公用品,各單位因工作需要購(gòu)置的,須先提出采購(gòu)申請(qǐng),注明用品名稱(chēng)、規(guī)格、型號(hào)、用途等具體要求,報(bào)請(qǐng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后由相關(guān)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)室按財(cái)政紀(jì)律規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù),財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購(gòu)結(jié)算。
2、單項(xiàng)或批量采購(gòu)預(yù)算滿(mǎn)50000元以上的重大采購(gòu)項(xiàng)目由會(huì)審會(huì)簽
小組集體研究確定,由相關(guān)單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)室按財(cái)政紀(jì)律規(guī)定辦理采購(gòu)手續(xù),委托政府采購(gòu)中心集中采購(gòu)統(tǒng)一結(jié)算。
九、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專(zhuān)人管理,并將固定資產(chǎn)進(jìn)行分類(lèi)分項(xiàng)登記、編號(hào),建立財(cái)產(chǎn)管理卡片,會(huì)計(jì)賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬,定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤(pán)點(diǎn),年度末要進(jìn)行一次全面的.清查盤(pán)點(diǎn),做到賬、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準(zhǔn)私會(huì)侵占或帶回家用,嚴(yán)禁以物易物或贈(zèng)送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時(shí),必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)置、圖書(shū)等歸還,并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù),否則由管理人員負(fù)責(zé)追回或賠償。
會(huì)計(jì)管理制度10
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)票據(jù)原始憑證的要求
原始單據(jù)(發(fā)票)的一般要求:
1、報(bào)銷(xiāo)憑證必須是正式發(fā)票或財(cái)政局及稅務(wù)部門(mén)印發(fā)的統(tǒng)一收據(jù),填寫(xiě)時(shí)一律用炭素筆,圓珠筆或鉛筆填寫(xiě)無(wú)效。
2、發(fā)票內(nèi)容要齊全:?jiǎn)挝幻Q(chēng)(龍灣區(qū)河天鎮(zhèn)第一小學(xué))、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目填寫(xiě)齊全,字跡清楚,金額正確,大、小寫(xiě)相符。票據(jù)一經(jīng)涂改立即無(wú)效。
3、印章要齊全:報(bào)銷(xiāo)的發(fā)票必須有稅務(wù)機(jī)關(guān)統(tǒng)一印制的發(fā)票監(jiān)制章,并加蓋開(kāi)票單位發(fā)票專(zhuān)用章或財(cái)務(wù)專(zhuān)用章;事業(yè)收據(jù)必須有省或市級(jí)財(cái)政部門(mén)統(tǒng)一印制的財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章。
4、報(bào)銷(xiāo)憑證嚴(yán)重破損導(dǎo)致內(nèi)容不全、不清的,財(cái)務(wù)人員不得給予報(bào)銷(xiāo)。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
。ㄒ唬┴(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限
學(xué)校實(shí)行“一支筆”審批制度,學(xué)校所有的.財(cái)務(wù)支出都必須經(jīng)校長(zhǎng)審批后,方可到總務(wù)處辦理結(jié)算。
。ǘ┴(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)基本手續(xù)及要求
1、教職工到總務(wù)處報(bào)帳,必須攜帶報(bào)帳所需的全部憑證,包括:需要報(bào)銷(xiāo)的有關(guān)發(fā)票、收據(jù);物資采購(gòu)一律由學(xué)校統(tǒng)一執(zhí)行;符合固定資產(chǎn)的還須有固定資產(chǎn)入庫(kù)單,外出參加會(huì)議的還須有通知等。
2、票據(jù)須分別由經(jīng)辦人、證明人簽字,報(bào)賬員審核,總務(wù)主任復(fù)核,校長(zhǎng)審批。
3、報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi),填制差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單,報(bào)銷(xiāo)憑證后所附的有關(guān)發(fā)票要整齊地粘貼在一排,并在封面上寫(xiě)清楚所附票據(jù)張數(shù)和合計(jì)金額,所附票據(jù)與封面內(nèi)容必須一致。
4、各種憑證、單據(jù)一律要求用碳素筆填寫(xiě),做到內(nèi)容完整、字跡清晰、工整,不得涂改,人民幣大小寫(xiě)要清楚、完整、正確、相符,小寫(xiě)必須寫(xiě)到分位,沒(méi)有的用0補(bǔ)齊。
5、對(duì)于發(fā)票、收據(jù)手續(xù)不完備、內(nèi)容不完整、不合法、有涂改現(xiàn)象,人民幣大小寫(xiě)不正確、不相符,不按規(guī)定粘貼、不按規(guī)定填寫(xiě)報(bào)帳憑證的,財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕給予報(bào)帳。
(三)具體業(yè)務(wù)報(bào)銷(xiāo)手續(xù)及要求
1、因?qū)W校教育教學(xué)工作需要,購(gòu)置各類(lèi)辦公用品或其它物品,首先由總務(wù)處填寫(xiě)《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》報(bào)校長(zhǎng)審批后,統(tǒng)一由學(xué)?倓(wù)處安排購(gòu)買(mǎi)。所有購(gòu)置物品,必須遵循先入庫(kù)(經(jīng)辦人、保管人簽字),再簽準(zhǔn)報(bào)銷(xiāo)、后辦領(lǐng)用手續(xù)的財(cái)務(wù)程序。報(bào)銷(xiāo)時(shí),發(fā)票必須由經(jīng)手人、保管人、證明人簽名,同時(shí)連同《物資采購(gòu)申請(qǐng)單》一并到財(cái)務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。
2、差旅費(fèi)的報(bào)銷(xiāo):
(1)教職員工的出差一律由學(xué)校安排批準(zhǔn),憑開(kāi)會(huì)文件。
(2)出差人回校后一周內(nèi)需到總務(wù)處辦理結(jié)算手續(xù),用藍(lán)(黑)墨水筆填寫(xiě)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”,數(shù)人一起出差使用一張差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單時(shí),要將每個(gè)人的姓名都填上,內(nèi)容填寫(xiě)要齊全,要有經(jīng)手人、證明人、報(bào)賬員審核,總務(wù)主任復(fù)核、校長(zhǎng)的簽名,將出差的車(chē)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單和住宿費(fèi)發(fā)票按規(guī)定在“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”后左上角整齊粘貼好,并附出差通知和有關(guān)會(huì)議通知。;
。3)工作人員出差期間,出差費(fèi)不分途中和住勤,每人每天標(biāo)準(zhǔn)為:區(qū)永中20元包干,狀元30元包干,溫州50元包干,外市按以乘公交車(chē)實(shí)際報(bào)銷(xiāo)。已享受承辦單位伙食(或補(bǔ)貼)不再享受出差補(bǔ)貼,實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),出租車(chē)發(fā)票一律不予報(bào)銷(xiāo);
。4)出差住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn):出差時(shí)如確實(shí)需要住宿,根據(jù)上級(jí)有關(guān)文件按標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)報(bào)銷(xiāo)。
。5)“差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單”先經(jīng)會(huì)計(jì)人員認(rèn)真核對(duì)簽字,再由校長(zhǎng)審批,最后到總務(wù)處報(bào)銷(xiāo)。職工出差返回后應(yīng)于一周內(nèi)辦理核銷(xiāo)手續(xù),未按規(guī)定時(shí)間報(bào)銷(xiāo)的,財(cái)務(wù)處可不予辦理;
。6)如遇特殊情況(事情或時(shí)間緊急、涉及的出差地比較多、特事急辦等)可臨時(shí)租車(chē)(學(xué)校不承擔(dān)安全連帶責(zé)任),但所有租車(chē)須事先或臨時(shí)征得校長(zhǎng)同意,租車(chē)費(fèi)用以當(dāng)?shù)貙?shí)際價(jià)格為準(zhǔn)。
3、教師學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)規(guī)定:
。1)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)參加非學(xué)歷學(xué)習(xí)、進(jìn)修、培訓(xùn)的住宿費(fèi)、報(bào)名費(fèi)、考試費(fèi)、書(shū)本費(fèi)、學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等開(kāi)支憑據(jù)全額報(bào)銷(xiāo),伙食、交通等補(bǔ)助費(fèi)按規(guī)定執(zhí)行。本地學(xué)員原則應(yīng)回家食宿,不發(fā)伙食費(fèi)補(bǔ)助。
。2)教師參加本人學(xué)歷學(xué)習(xí)的費(fèi)用學(xué)校不再給予報(bào)銷(xiāo)。
會(huì)計(jì)管理制度11
一、庫(kù)存現(xiàn)金管理
1、公司財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)(限額xx元),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)制度,做到日清月結(jié),保證現(xiàn)金的安全。現(xiàn)金遇有短款,財(cái)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)查明原因,報(bào)告總經(jīng)理,并要追究責(zé)任人的責(zé)任。
3、不準(zhǔn)用“白條”入帳。
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金(限額xx元以上)時(shí),需由兩名人員乘坐xx前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴(yán)格和妥善保管金庫(kù)密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫(kù)內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價(jià)證券;私人財(cái)物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時(shí)接受開(kāi)戶(hù)銀行和公司領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督。
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶(hù)和輔助帳戶(hù)的開(kāi)戶(hù)和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費(fèi)、電費(fèi)、電話(huà)費(fèi)結(jié)算),除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、財(cái)會(huì)人員從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時(shí)入帳。
6、公司應(yīng)按每個(gè)銀行開(kāi)戶(hù)帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì),并于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的'用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
三、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:
。1)進(jìn)行業(yè)務(wù)收款之前,財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)將發(fā)生業(yè)務(wù)的數(shù)量,準(zhǔn)備好收據(jù)、發(fā)票,收據(jù)、發(fā)票數(shù)量應(yīng)略多于將發(fā)生業(yè)務(wù)數(shù)量;
。2)出納人員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理,全部登記日記賬;
(3)會(huì)計(jì)人員當(dāng)天根據(jù)原始會(huì)計(jì)憑證編制會(huì)計(jì)記賬憑證;
。4)每日收款截止后,出納人員應(yīng)保管好所收款項(xiàng);
。5)項(xiàng)目收款結(jié)束后,核對(duì)賬、款無(wú)誤后,出納人員將所收款項(xiàng)存入公司賬戶(hù);
(6)會(huì)計(jì)人員于每月月終登記會(huì)計(jì)賬簿。
2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門(mén)因采購(gòu)形成的應(yīng)付票據(jù)應(yīng)在當(dāng)日進(jìn)行帳務(wù)處理,并登記相應(yīng)的帳簿。
四、內(nèi)部牽制
1、公司實(shí)行銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度。
2、非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務(wù)。
3、現(xiàn)金出納員不得擔(dān)當(dāng)制證工作,只能由財(cái)務(wù)部指定的制單人制單。
五、附則
1、本制度由總經(jīng)理辦公室修訂、解釋?zhuān)?jīng)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。
2、總經(jīng)理辦公室及財(cái)務(wù)部對(duì)本制度共同擁有解釋權(quán)。
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時(shí)間:
會(huì)計(jì)管理制度12
切實(shí)加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)收支行為,促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會(huì)穩(wěn)定、和諧發(fā)展,就加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理作如下規(guī)定:
一、資金使用管理:
、濉⑹杖牍芾恚
按照收支兩條線(xiàn)的管理原則,凡村集體取得的各種收入,必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心儲(chǔ)存,嚴(yán)禁坐收坐支。
㈡、非生產(chǎn)性支出的管理:
(1)、原則上村集體不得報(bào)支各種行政招待費(fèi)用,如因特殊情況確需招待的,必須先請(qǐng)示同意后支用,并嚴(yán)格執(zhí)行審核審批的`規(guī)范制度。招待費(fèi)用必須注明招待單位、招待事由,經(jīng)手人,證明人手續(xù)齊全,經(jīng)村民理財(cái)代表審核簽名同意并加蓋“理財(cái)專(zhuān)用章”。300元以下的由村負(fù)責(zé)人審批;301-500元以?xún)?nèi)的村負(fù)責(zé)人證明,鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的,由村負(fù)責(zé)人證明,鄉(xiāng)分工干部審核,聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批。1000元以上的,由村負(fù)責(zé)人證明,并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。
(2)、不得報(bào)支村干部參加各類(lèi)學(xué)歷教育以及參加各類(lèi)培訓(xùn)的費(fèi)用(上級(jí)確定的人員培訓(xùn)補(bǔ)貼外)。
(3)、征兵費(fèi)用及優(yōu)撫對(duì)象的慰問(wèn)金實(shí)行限額控制使用,所有應(yīng)征青年體檢期間誤工補(bǔ)貼不得超過(guò)50元/天,如無(wú)對(duì)象的送行費(fèi)用原則上不得超過(guò)鄉(xiāng)返還的征兵補(bǔ)貼,即每人1000元。優(yōu)撫對(duì)象的慰問(wèn)金要根據(jù)本村的實(shí)際情況,一般每人補(bǔ)貼不超過(guò)100元。
(4)、村集體報(bào)支的計(jì)劃生育費(fèi)用要控制在人均1元左右,外出婦檢費(fèi)用實(shí)行包干使用,本市內(nèi)食宿補(bǔ)貼不得超過(guò)50元/人天,超出本市100元/人天,車(chē)船費(fèi)憑正式的原始票據(jù)按實(shí)報(bào)支,但必須有鄉(xiāng)計(jì)生辦證明,方可入賬。
(5)、村干部養(yǎng)老保險(xiǎn),在村集體條件許可的情況下,由農(nóng)經(jīng)站審核,鄉(xiāng)組織審核后方可參保。
、、備用金管理
村結(jié)報(bào)員領(lǐng)取的備用金嚴(yán)格控制在20xx元以?xún)?nèi),超過(guò)交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務(wù)中心賬戶(hù),不足領(lǐng)取,嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。
二、費(fèi)用支出審核、審批制度:
村集體的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)支出,實(shí)行多人審核,一支筆審核,所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全,經(jīng)村理財(cái)小組和村監(jiān)督審核同意簽名并加蓋“理財(cái)專(zhuān)用章”后,再進(jìn)行審批。審批權(quán)限(不含招待費(fèi))500元以?xún)?nèi)村負(fù)責(zé)人審批;501-1000村負(fù)責(zé)人證明,鄉(xiāng)分工干部審核后,由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審批;20xx元以上由村負(fù)責(zé)人證明,并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級(jí)領(lǐng)導(dǎo)審核后,報(bào)鄉(xiāng)長(zhǎng)審批。
會(huì)計(jì)管理制度13
會(huì)計(jì)核算管理制度是企業(yè)運(yùn)營(yíng)的核心組成部分,它涉及財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的記錄、分析和報(bào)告,確保企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)得以準(zhǔn)確反映,并為決策提供可靠依據(jù)。優(yōu)化會(huì)計(jì)核算管理制度旨在提升管理效率,降低風(fēng)險(xiǎn),促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。
內(nèi)容概述:
1、核算流程規(guī)范化:明確會(huì)計(jì)科目設(shè)置、憑證編制、賬簿登記、報(bào)表編制等環(huán)節(jié)的.操作規(guī)程。
2、內(nèi)部控制強(qiáng)化:建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制,防止財(cái)務(wù)舞弊,保證信息的真實(shí)性和完整性。
3、信息化建設(shè):利用現(xiàn)代信息技術(shù),提升核算效率,實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)更新和共享。
4、培訓(xùn)與考核:定期對(duì)會(huì)計(jì)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn),設(shè)定績(jī)效考核標(biāo)準(zhǔn),提高團(tuán)隊(duì)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。
5、法規(guī)遵從性:確保核算工作符合國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和企業(yè)自身規(guī)章制度。
會(huì)計(jì)管理制度14
一、摸清全省離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支的基本情況
首先必須摸清全省離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支的詳細(xì)情況。由省審計(jì)廳牽頭,省勞動(dòng)保障廳、省財(cái)政廳配合,在20xx年10月組織完成對(duì)各設(shè)區(qū)市、縣(市、區(qū))離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌資金使用情況的審計(jì)。審計(jì)按下轄一級(jí)的方式進(jìn)行,審計(jì)結(jié)果在送被審單位同級(jí)政府的同時(shí),抄送同級(jí)勞動(dòng)保障部門(mén)和財(cái)政部門(mén)。
二、解決離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌歷史超支
。ㄒ唬⿲(duì)離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支中不符合離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理規(guī)定范圍的開(kāi)支,按各醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)與定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店之間簽訂的醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)等協(xié)議的約定解決。對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店擅自擴(kuò)大離休干部醫(yī)藥費(fèi)統(tǒng)籌范圍,使用超出離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理范圍的藥品、診療項(xiàng)目和醫(yī)療服務(wù)及對(duì)離休干部使用自費(fèi)藥品、自費(fèi)檢查和治療等發(fā)生的基金支出的費(fèi)用,離休干部單獨(dú)統(tǒng)籌基金不予支付,由各定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店按照離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌的規(guī)定和醫(yī)療保險(xiǎn)協(xié)議的約定處理。
。ǘ⿲(duì)省屬企業(yè)單位的離休干部參加所在地離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌的,其發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)超支,按照審計(jì)部門(mén)確認(rèn)的超支額度,由省財(cái)政廳下達(dá)至企業(yè)參保地財(cái)政局,并按規(guī)定撥付給同級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按離休干部單獨(dú)統(tǒng)籌管理規(guī)定和醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)協(xié)議的約定,經(jīng)審核后,撥付給各定點(diǎn)單位。
。ㄈ⿲(duì)市縣區(qū)屬企業(yè)單位的離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支,符合離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理規(guī)定發(fā)生的費(fèi)用開(kāi)支,按審計(jì)部門(mén)確認(rèn)的總額,按企業(yè)隸屬關(guān)系,省級(jí)財(cái)政幫助市、縣解決50%,財(cái)政補(bǔ)助資金下達(dá)至企業(yè)參保地財(cái)政部門(mén),并按規(guī)定撥付給同級(jí)醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu),由醫(yī)療保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)按離休干部單獨(dú)統(tǒng)籌管理規(guī)定和醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)協(xié)議的約定,經(jīng)審核后,撥付給各定點(diǎn)單位。
三、建立長(zhǎng)效機(jī)制,防止發(fā)生新的超支
。ㄒ唬└鹘y(tǒng)籌地區(qū)要認(rèn)真查找發(fā)生離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌超支的各種原因,總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),并制定今后防止發(fā)生新的超支的措施。對(duì)查找及總結(jié)的情況要寫(xiě)出書(shū)面報(bào)告,在20xx年10月,報(bào)省勞動(dòng)和社會(huì)保障廳。
。ǘ┘訌(qiáng)經(jīng)辦管理和服務(wù)。各統(tǒng)籌地區(qū)要切實(shí)加強(qiáng)離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理,建立健全管理制度,落實(shí)管理責(zé)任,進(jìn)一步做好離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌管理服務(wù)工作。
(三)要建立和完善離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌的`網(wǎng)絡(luò)信息管理系統(tǒng),加強(qiáng)對(duì)離休干部醫(yī)藥費(fèi)支出各個(gè)環(huán)節(jié)的管理,以防止定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店對(duì)離休干部非正常醫(yī)藥費(fèi)用支付的發(fā)生。
。ㄋ模┮(xì)化對(duì)定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)及定點(diǎn)零售藥店的協(xié)議管理,定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店要認(rèn)真落實(shí)協(xié)議要求,科學(xué)合理使用醫(yī)療資源,采取措施防止醫(yī)療資源過(guò)度消費(fèi)。
。ㄎ澹┮∪x休干部健康檔案,充分發(fā)揮其在防病治病中的特殊作用。
(六)要合理確定離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌標(biāo)準(zhǔn)。從20xx年起,各統(tǒng)籌地區(qū)要在今年審計(jì)結(jié)論的基礎(chǔ)上,根據(jù)上年度離休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌基金使用情況,并根據(jù)醫(yī)療費(fèi)用增長(zhǎng)情況,制定科學(xué)合理的統(tǒng)籌標(biāo)準(zhǔn),做到當(dāng)年收支平衡,并略有結(jié)余。
。ㄆ撸┙㈦x休干部醫(yī)藥費(fèi)單獨(dú)統(tǒng)籌新超支補(bǔ)償責(zé)任制。因籌資標(biāo)準(zhǔn)低而發(fā)生的新的超支,由統(tǒng)籌地區(qū)政府補(bǔ)助解決;因超規(guī)定報(bào)銷(xiāo)和支付醫(yī)藥費(fèi)用而發(fā)生超支,由單獨(dú)統(tǒng)籌經(jīng)辦機(jī)構(gòu)承擔(dān),并追究有關(guān)人員的責(zé)任;因定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店違反醫(yī)療保險(xiǎn)服務(wù)協(xié)議規(guī)定而發(fā)生的超支,由定點(diǎn)醫(yī)療機(jī)構(gòu)和定點(diǎn)零售藥店承擔(dān),并追究有關(guān)人員的責(zé)任;因參加單獨(dú)統(tǒng)籌人員或其他人員借其名義違反規(guī)定消費(fèi)醫(yī)藥資源,違規(guī)費(fèi)用由違規(guī)人承擔(dān),情節(jié)嚴(yán)重的,追究違紀(jì)違法責(zé)任。
會(huì)計(jì)管理制度15
會(huì)計(jì)管理制度是企業(yè)管理的重要組成部分,旨在規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng),確保會(huì)計(jì)信息的準(zhǔn)確性和可靠性,促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)。它涵蓋了會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理、審計(jì)監(jiān)督、內(nèi)部控制等多個(gè)方面。
內(nèi)容概述:
1、會(huì)計(jì)核算制度:規(guī)定會(huì)計(jì)科目設(shè)置、賬務(wù)處理流程、會(huì)計(jì)報(bào)表編制等,確保會(huì)計(jì)信息的合規(guī)性和一致性。
2、財(cái)務(wù)管理制度:涵蓋預(yù)算編制、資金管理、成本控制、投資決策等內(nèi)容,以實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)的'有效管理。
3、審計(jì)監(jiān)督制度:設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén),定期進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),檢查會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。
4、內(nèi)部控制制度:建立預(yù)防和糾正錯(cuò)誤、防止欺詐的機(jī)制,保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全。
5、會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)管理:規(guī)范會(huì)計(jì)軟件的使用,保證數(shù)據(jù)安全,提高會(huì)計(jì)工作效率。
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