會計管理制度范例15篇
在社會一步步向前發(fā)展的今天，大家逐漸認識到制度的重要性，制度是要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。那么擬定制度真的很難嗎？下面是小編為大家收集的會計管理制度，歡迎大家分享。
會計管理制度1
為進一步嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范村級財務“村帳鎮(zhèn)代管”制度，結合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就有關事項通知如下:
一、收入管理規(guī)定
(1)各村集體土地征用補償費、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的項目資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、接受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、接受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等，村集體資金要及時上交鎮(zhèn)專戶管理。
(2)其它直接以現(xiàn)金結算的`，村級報帳員必須在取得款項后及時將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執(zhí)行收支兩條線管理。
二、票據(jù)及費用管理規(guī)定
(3)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建設性支出、公益事業(yè)建設性支出、專款專項支出等。
(4)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。
(5)購買物資要開具發(fā)票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷。建設性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開具發(fā)票，提供與發(fā)票中施工方一致的賬號，轉(zhuǎn)賬處理。
(6)勞務用工費支出，應召開民主理財小組成員會議，審核通過并附參會人員簽名的會議記錄。
三、民主理財制度
(7)民主理財小組應由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。
(8)村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準簽字，加蓋理財專用章。
(9)民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的應及時上報主管部門進行處理。
四、村財務審批制度
(10)村內(nèi)各項財務開支發(fā)票，先通過民主理財小組成員審核簽字后加蓋村民理財小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報銷(村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批)。
(11)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等，重大開支應由村民代表會討論同意通過后方可實施。
五、報賬審批程序
(12)500(含500)元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→書記審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。
六、報帳時限
(13)村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據(jù)必須在一個季度內(nèi)結清。每月的20-27為財務審核報賬日，各村(居)委會報帳員必須把本季度經(jīng)審核審批的收支單據(jù)按時報農(nóng)經(jīng)站，并辦理相關手續(xù)，以便及時入帳。
會計管理制度2
一、財務管理體制
1．學校的財務工作，實行“統(tǒng)一領導，統(tǒng)一管理”的體制，財務活動在校長的領導下由部門統(tǒng)一管理。
2．財務人員的工作權限、職責及獎罰，必須按《會計法》執(zhí)行。
二、收費管理
1．學校的收費必須合規(guī)合法，嚴格執(zhí)行“一費制”，實行收費公示制度，推行校務公開，接受群眾監(jiān)督。
2．一律使用財政部門印制的收費票據(jù)，自覺接受群眾的監(jiān)督。
3．學生的課本資料，必須按上級教育主管部門指定的范圍征訂，非上級教育主管部門指定訂購的'資料，財會人員有權拒絕并報上級主管部門查處。
三、現(xiàn)金管理
1．每學期開學初，學�？倓諔皶r將收的費用如數(shù)上繳，防止不安全事故發(fā)生，不執(zhí)行規(guī)定造成損失者，追究財務人員的責任。
2．學校的資金是保證教育教學工作正常運轉(zhuǎn)的，一律不準外借或挪作他用，否則，必將嚴肅處理。
3．任何人不能以學校的名義替社會上的集體或個人擔保，向銀行或私人貸款，以免引起糾紛。
四、收支管理
1．堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，要做好每學期的經(jīng)費收支預算。
2．學校的收費和專項收費必須實行收支兩條線。
3．學校上繳的費用，應按數(shù)依期向上級教育部門上繳。
4．重大財務收支應集體決策，并要把決策的內(nèi)容同原始憑證一起裝訂保管。
五、帳務的管理
1．學校的財務人員應按國家規(guī)定的記帳方法日清月結，做到帳單相符，帳表相符，帳帳相符。
2．報銷的票據(jù)必須合規(guī)合法，學校的各項開支要有稅務部門的正式發(fā)票，不合規(guī)合法的票據(jù)不予報銷，不能我行我素使用不合法票據(jù)，票據(jù)的裝訂要整齊劃一。
3．帳務核算必須堅持民主公開的原則，參加核算的人員必須人人簽名，以示負責。
4．財務人員調(diào)離，必須做好資料交接手續(xù)，移交、接收、監(jiān)交應多方參與。
六、財務監(jiān)督
1．學校每學期帳務在校務公開欄里張貼，自覺接受教職員工的監(jiān)督。
2．學校的帳目，須接受并服從財政、教育、審計、紀檢、監(jiān)察、物價等部門的監(jiān)督和檢查。
會計管理制度3
為了規(guī)范我校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進我校事業(yè)發(fā)展，根據(jù)我校具體狀況，制定本制度。
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、群眾和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算;合理配置學校資源，努力節(jié)約開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全學校內(nèi)部管理制度;如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督;按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際狀況，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行狀況進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算務必堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持用心穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)約的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
�、茖ｍ椯Y金支出。學校從有關部門取得的有指定項目和用途的專項資金，務必按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校狀況制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本持續(xù)原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體狀況，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不同的經(jīng)濟活動實行不同的`監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且務必組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計(包括行政、工會、食堂、基建等)，并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門帶給財務報告。而各條線務必定期以月報的形式向財務處帶給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理狀況、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
會計管理制度4
會計核算管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，它涉及財務數(shù)據(jù)的記錄、分析和報告，確保企業(yè)的經(jīng)濟活動得以準確反映，并為決策提供可靠依據(jù)。優(yōu)化會計核算管理制度旨在提升管理效率，降低風險，促進企業(yè)的'健康發(fā)展。
內(nèi)容概述：
1、核算流程規(guī)范化：明確會計科目設置、憑證編制、賬簿登記、報表編制等環(huán)節(jié)的操作規(guī)程。
2、內(nèi)部控制強化：建立健全內(nèi)部審計機制，防止財務舞弊，保證信息的真實性和完整性。
3、信息化建設：利用現(xiàn)代信息技術，提升核算效率，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的實時更新和共享。
4、培訓與考核：定期對會計人員進行專業(yè)培訓，設定績效考核標準，提高團隊的專業(yè)素質(zhì)。
5、法規(guī)遵從性：確保核算工作符合國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)自身規(guī)章制度。
會計管理制度5
第一條為了加強街道機關內(nèi)部財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，規(guī)范財經(jīng)秩序，提高資金使用效益，保障街道各項事業(yè)的健康發(fā)展，遵照《中華人民共和國會計法》和國家有關財經(jīng)政策，根據(jù)《行政事業(yè)單位會計制度》的規(guī)定，充分落實區(qū)委區(qū)政府關于作風建設12嚴禁八個不準的規(guī)定，結合我街的實際情況，特制定本制度。
第二條街道財務管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;厲行節(jié)約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;提高資金使用效益。
第三條街道財務管理的基本任務是：
(一)合理編制街道財務預算，統(tǒng)籌安排、節(jié)約使用各項資
金，保障街道正常運轉(zhuǎn)的資金需要。
(二)定期編制財務報告，如實反映街道財務狀況。
(三)建立、健全內(nèi)部財務管理制度，對街道財務活動進行控制和監(jiān)督。
(四)加強街道國有資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，所有公用財產(chǎn)實行統(tǒng)一登記、造冊。
(五)對街道所屬社區(qū)(籌委會)的財務活動實施指導、監(jiān)督。 第四條預算管理
1.街道的各項收支都要納入預算管理，由財政所編制預算草案，交街道黨政會研究和同意后執(zhí)行。
2.街道批準的預算，必須嚴格執(zhí)行，不得隨意更改。預算執(zhí)行過程中如遇特殊項目需追加預算，須經(jīng)街道黨政會研究同意批準后方可追加。
3、部門經(jīng)費包干內(nèi)經(jīng)費由大辦主任、主管領導嚴格把關，按預算指標，根據(jù)進度報賬,部門可自主報賬金額不超過預算金額的80%，超過80%部分需辦事處主任同意后方可報銷。 第五條收入管理
1.歸屬街道的所有收入款項都必須納入街道財政收入管理，全額繳存街道財政所指定賬戶，并嚴格執(zhí)行收支兩條線。
2.固定體制補助和稅收分成收入是街道收入的主要xx，各部門應積極多渠道爭取各線的各項專項資金及其他收入，做到廣辟財源、應收盡收。 第六條支出管理
(一)支出的內(nèi)容包括：人員支出、商品和服務支出、項目支出和專項支出。
(二)各項支出必須符合財經(jīng)管理制度和財經(jīng)紀律的要求，并嚴格按規(guī)定的開支范圍和開支標準執(zhí)行。
(三)審批權限和程序。實施“三個不直接分管”制度后，行政正職仍是單位財經(jīng)工作第一責任人，財經(jīng)工作由黨政副職分管，建立“正職監(jiān)管、副職分管、集體領導、民主決策”的工作機制。本制度管理范圍內(nèi)的各項支出必須嚴格實行集體領導下的財經(jīng)主管“一支筆”審批制度，單項支出20__元以下(不含20__元)的由財經(jīng)主管審批，單項支出20__元以上由街道主任簽字后再由財經(jīng)主管審批，工作協(xié)調(diào)費用必須請求黨政主要同意后方可支出，專項支出必須事前申報，實行經(jīng)費使用逐級報告制，經(jīng)批準同意后方可開支，不允許先支后報。20__0元以上的支出按大額資金審批程序進行審批，先由部門擬定工作經(jīng)費使用報告或方案，經(jīng)辦事處主任同意后由分管副職在黨政會議上進行通報，填制《東山街道大額資金申報表》，按程序申報后方可使用，再進行報銷。
(四)人員支出部分除財政工資統(tǒng)發(fā)外，街道所有工資、津補貼、獎金的發(fā)放明確發(fā)放標準、發(fā)放范圍后，均由黨政辦書面通知財政所造表發(fā)放。
(五)財務報銷
1.工程建設及固定資產(chǎn)購建支出
(1)所有工程建設支出必須有有資質(zhì)的測繪部門的工程圖紙、工程合同、工程預決算等資料。工程建設總造價(不得化整為零)在10萬元以上的，必須實行公開招標，招標方案須經(jīng)街道黨政會議同意，同時要認真執(zhí)行區(qū)政府關于工程招投標的有關規(guī)定，報財政投資評審中心審核，10萬元以下的由街道內(nèi)審機構進行審核。工程款支付需附有效合同及經(jīng)審計后的預、決算書，所開具的正規(guī)、有效發(fā)票方能辦理。
(2)固定資產(chǎn)購建需由部門向街道擬定書面報告，經(jīng)黨政辦資產(chǎn)管理員審核并交辦事處主任同意后，再由財政所資產(chǎn)采購負責人按政府采購的流程辦理。
2.各類費用的支出
公務接待費、會議費、差旅費、培訓費嚴格按照中央八項規(guī)定和區(qū)相關規(guī)定進行報銷。
第六條資金管理
1.街道各類財政資金，必須嚴格按照規(guī)定的標準使用。凡資金的調(diào)撥、使用等必須嚴格按規(guī)定的`審批程序進行。 2.因公借支現(xiàn)金，原則上由辦公室主任或委托的在編干部經(jīng)辦，須出具借支單，詳細列明借款事由，經(jīng)主管領導和街道主任批準簽字后方可借款。借款須在當月內(nèi)結清，如有特殊情況，當月未結清的借款轉(zhuǎn)個人往來，逾期未歸還將在個人工資中扣除，差旅費無特殊情況在出差回來三天內(nèi)結清。
3.街道財政所出納員應嚴格控制庫存現(xiàn)金余額，超過限額20__0元的應及時存入銀行，不準公款私存，不準隨意拆借財政資金，否則一切后果均由個人承擔。 第七條資產(chǎn)管理
財政所對資產(chǎn)實行統(tǒng)一記帳、登記，黨政辦歸口統(tǒng)一管理，各大辦主任為本部門財產(chǎn)保管責任人，財政所和黨政辦建立健全資產(chǎn)的采購、驗收、保管、領用、維護、報廢、變更制度，每年年度終了對資產(chǎn)進行盤點，確保國有資產(chǎn)的完整性。 第八條票據(jù)管理
街道所有收費統(tǒng)一使用財政監(jiān)制的行政事業(yè)單位往來收據(jù)和非稅收入繳款書，財政所明確出納為票據(jù)專管員，負責票據(jù)的購領、保管、領用和核銷，各部門有正常收費項目的可到財政所領用收據(jù)，但必須開具規(guī)范，及時入賬，財政所每月進行檢查。
會計管理制度6
第一章 總則
第一條為了規(guī)范xx局會計電算化工作的崗位設置、操作和管理，保證xx局會計電算化的安全運行，推進全局會計工作現(xiàn)代化，根據(jù)財政部《會計電算化工作規(guī)范》、《會計基礎工作規(guī)范》和《水利部直屬單位會計電算化操作規(guī)范》等有關規(guī)定，結合本局實際情況，制定本規(guī)定。
第二條單位會計核算、資產(chǎn)管理、預算管理、國庫支付、政府采購等財務會計業(yè)務電算化，應當符合本規(guī)定的規(guī)定。
第三條財務科負責全局會計電算化工作的統(tǒng)一規(guī)劃和管理。
第四條實施會計電算化，會計基礎工作必須符合《會計基礎工作規(guī)范》的要求。從事會計電算化工作的財會人員，必須持有《會計從業(yè)資格證》和《會計電算化培訓合格證》。
第二章會計電算化崗位職責
第五條根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求和本單位的工作需要，配備會計電算化人員，合理設置會計電算化工作崗位。
會計電算化崗位設置分為：數(shù)據(jù)處理、審核、出納、數(shù)據(jù)分析、系統(tǒng)管理員等崗位。
第六條數(shù)據(jù)處理崗位職責
�。ㄒ唬┴撠煂τ涃~憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)的輸入、輸出，并對相關會計數(shù)據(jù)進行處理，輸出記賬憑證、會計賬簿和報表；
�。ǘ┴撠煂τ媱潯㈩A算、資產(chǎn)、國庫支付、政府采購、銀行賬戶及其他財務會計數(shù)據(jù)的輸入、備份和輸出；
�。ㄈ┴撠煂徍巳藛T的數(shù)據(jù)處理錯誤，及時修改；
�。ㄋ模┴撠熛蜇攧肇撠熑颂峁┧桦娝慊瘯嬓畔ⅰ�
第七條審核崗位職責
�。ㄒ唬┴撠煂斎胗嬎銠C的各類會計憑證的真實性、完整性、合法性、規(guī)范性進行審核，對不符合規(guī)定的退還有關人員更正后，進行再審核；
�。ǘ┴撠煂Υ蛴≥敵龅挠涃~憑證、會計賬簿、財務會計報表及其他會計資料進行審核確認；
�。ㄈ┴撠煂︺y行存款日記款、銀行對賬單及“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行審查；
�。ㄋ模┴撠煂τ媱�、預算、資產(chǎn)、國庫支付、政府采購、銀行賬戶及其他財務會計數(shù)據(jù)進行審核；
（五）審核財務數(shù)據(jù)庫內(nèi)會計數(shù)據(jù)與書面資料（含憑證、賬簿、報表）的一致性。
第八條出納崗位職責
�。ㄒ唬┴撠熮k理現(xiàn)金、銀行存款業(yè)務，并逐日逐筆簽字確認后登記日記賬；
�。ǘ┌l(fā)生收款和付款業(yè)務時，負責在輸入收付款憑證的當天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并與庫存現(xiàn)金核對無誤；
�。ㄈ┴撠煻ㄆ谥鸸P核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，發(fā)現(xiàn)雙方余額不一致的要查明原因，并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”；
�。ㄋ模┠杲K對輸出的現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬與總賬進行核對并簽字確認后歸檔。
第九條數(shù)據(jù)分析崗位職責
�。ㄒ唬┴撠煷_定適合本單位需要的會計數(shù)據(jù)分析方法；
（二）負責對財務會計報告進行分析，找出預算執(zhí)行差距，提出改善管理的建議；
�。ㄈ┴撠煂τ嬎銠C內(nèi)的財務會計數(shù)據(jù)進行分析，評價單位計劃、國庫支付、政府采購執(zhí)行及資產(chǎn)管理情況，預測財務變動趨勢；
第十條系統(tǒng)維護崗位職責
（一）負責計算機硬件、局域網(wǎng)絡的安裝調(diào)試及維護；
（二）負責電算化軟件的日常維護及設置；
（三）負責指導財會人員按規(guī)定上機操作和進行密碼修改。
第十一條會計電算化崗位變動時必須辦理交接手續(xù) （一）會計電算化崗位變動應由單位負責人或財務部門負責人監(jiān)督交接；
�。ǘ┮平蝗藛T對已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務事項要處理完畢，交接時應編制交接清單，一式三份，分別由監(jiān)交人及交接雙方簽字，作為會計檔案存檔；交接完畢后，接替人員應立即更換所有口令。
第三章會計核算電算化
第十二條每年年初或開始會計電算化工作時，應按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定以及本單位財務管理和會計核算的要求，建立初始會計信息。
第十三條賬務處理初始化
�。ㄒ唬┦占跏紨�(shù)據(jù)。結出上年各科目的余額并試算平衡，如從年度中間開始建賬還需要結出各科目的累計發(fā)生額并試算平衡；
�。ǘ┙①~簿。根據(jù)單位選用的會計制度及內(nèi)部管理需要，建立總賬及各類明細賬、輔助賬；
�。ㄈ┻x擇會計核算方法。會計核算方法包括：會計科目編碼規(guī)則、記賬方法、固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法、會計憑證分類方法等。
�。ㄋ模┳龊煤怂銣蕚涔ぷ�
1．輸入操作人員基本情況，包括：操作人員姓名、操作權限、操作密碼等；
2．在系統(tǒng)中建立或調(diào)整會計科目（賬戶）及輔助核算（含項目核算、部門核算等）體系；
3．輸入初始數(shù)據(jù)，首先輸入期初余額，對于年初啟用的會計核算軟件，上年年末余額就是本期期初余額；如果在年度中間開始電算化，各科目的年初余額、借貸方累計發(fā)生額都必須輸入。其次，逐筆輸入未結清的往來款項；
4．對憑證處理進行基礎設置。
第十四條審核、錄入
�。ㄒ唬⿲徍嗽紤{證。對單位發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務事項所填制或取得的原始憑證進行審核；
（二）編制輸入記賬憑證。根據(jù)經(jīng)過審核的`原始憑證編制記賬憑證及時輸入電算化系統(tǒng)；
（三）審核記賬憑證。記賬憑證經(jīng)審核人員審核簽字后，方可登記入賬。同一張記賬憑證，制單和審核應分別由不同人員完成；
�。ㄋ模┎铄e更正。已輸入數(shù)據(jù)如有差錯，須另編補充憑證或負數(shù)沖正憑證，重新輸入；如原始憑證是正確的，操作員輸入錯誤應在輸入的更正憑證中注明實際輸入數(shù)據(jù)的更正內(nèi)容。
第十五條記賬、對賬
�。ㄒ唬└鶕�(jù)審核無誤的記賬憑證記賬；
�。ǘ⿲Ξ斎瞻l(fā)生的會計事項進行備份；
�。ㄈ┛傎~與明細賬每月至少核對一次，輔助賬與相關明細賬每季至少核對一次。第十六條結賬
月末對經(jīng)審核的會計憑證全部登記入賬才能結賬。在結賬前對當月各類帳務數(shù)據(jù)和報表進行備份。
第十七條報表
期末根據(jù)賬簿生成各類會計報表。會計報表中的各項數(shù)據(jù)應符合國家會計制度的規(guī)定，并保證帳表一致。
第十八條打印會計賬簿
除現(xiàn)金、銀行存款日記賬，其他會計賬簿按月打印。年末必須將全部賬簿打印輸出，裝訂成冊并簽章。
第四章電算化會計檔案管理
第十九條電算化會計檔案包括：
�。ㄒ唬┯嬎銠C打印的紙質(zhì)會計資料；
�。ǘ┢渌麜嬞Y料。
第二十條年度終了，應及時打印出紙質(zhì)會計資料并整理、分類裝訂成冊，編制電算化會計檔案保管清冊，由審核人員簽字確認，財務負責人簽章。
第二十一條電算化會計檔案歸檔前可暫由財務部門保管一年，期滿后應當由財務部門編制移交清冊，移交本單位檔案管理部門統(tǒng)一管理。出納人員不得兼管會計檔案。
第二十二條電算化會計檔案的借閱、鑒定和銷毀按照《會計檔案管理辦法》（財會字[1998]32號）的有關規(guī)定辦理。
會計管理制度7
一、為規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，加強會計基礎工作，確保財會工作有序進行，根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》和相關規(guī)定，結合學校實際情況，制定本規(guī)則。
二、學校財務活動和有關會計基礎工作，應當符合有關法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
三、單位或個人向財務辦理借領、報銷各種款項時，應當做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預算指標。
四、購買物品的發(fā)票及報銷
1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。
2、購買時應認真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票。從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；填制發(fā)票的日期；填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的.簽名或蓋章；接受發(fā)票單位名稱；經(jīng)濟業(yè)務內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額。
3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務專用章等）。凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。
4、持有效發(fā)票向財務報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。
5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應由學校統(tǒng)一辦理。
五、差旅費報銷
按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價、預借差旅費數(shù)額等，火車票粘貼前應除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。經(jīng)報銷人簽名，學校領導審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
六、預算
每學期開學后，財會人員應及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長做好經(jīng)費預算計劃，做到�？顚Ｓ�，杜絕開空頭支票。
七、結帳和審計
1、學校帳目要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。
2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
會計管理制度8
一、藥店質(zhì)量負責人全面負責醫(yī)療保險定點辦理工作，具體負責醫(yī)療保險各項辦理和協(xié)調(diào)工作，負責對所屬各定點門店的藥品安全、配藥行為、處方藥辦理、合理收費、優(yōu)質(zhì)服務等方面舉行監(jiān)督辦理。
二、制定與醫(yī)療保險有關的管理措施和具體的考核獎勵辦法，建立健全藥品管理制度和財務管理制度，建立藥品電腦進銷存管理系統(tǒng)，藥品賬目和財務賬目健全、清楚。專人搞好醫(yī)保藥品庫的維護和管理。
三、認真執(zhí)行勞動保障、藥監(jiān)、物價等行政部門的相關政策規(guī)定，嚴格執(zhí)行醫(yī)療保險定點協(xié)議規(guī)定，履行好相關的`權利和義務。
四、規(guī)范配藥行為，認真核對醫(yī)療保險證、卡，嚴禁冒名配藥；嚴厲履行急、慢性病配藥限量辦理規(guī)定，不超量配藥。
五、嚴格執(zhí)行處方藥和非處方藥管理規(guī)定，處方藥必須憑定點醫(yī)療機構醫(yī)師開具的醫(yī)保處方配售，由藥師在處方上審核簽字。非處方藥在藥師指導下配售。每次配藥必須認真填列“醫(yī)療保險藥品零售憑證”，由參保人員簽字認可有效。
六、藥店加強管理，優(yōu)化服務，以方便參保人員為出發(fā)點，盡量提供有適合用法的小包裝藥品。
七、收費人員規(guī)范電腦操作，維護好各類信息數(shù)據(jù)，保證醫(yī)保費用結算的及時準確。
八、藥店遵守職業(yè)道德，不以醫(yī)療保險定點藥店名義進行廣告宣傳；不以現(xiàn)金、禮卷及商品等形式進行促銷活動。
九、嚴厲遵守藥品辦理規(guī)定，不出售假冒、偽劣、過期、生效藥品；嚴厲按醫(yī)保規(guī)定操作，杜絕搭車配藥、以藥易藥、以藥易物等違規(guī)行為。
會計管理制度9
企業(yè)的經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果，是通過財務部門來反映的。建立、健全企業(yè)的財務制度對于企業(yè)的發(fā)展，對于財務人員的.規(guī)范管理有著非常重要的作用。根據(jù)本公司的具體情況，特制定以下財務管理制度：
一、會計人員要不斷學習《會計法》、《稅收征管法》，并嚴格遵守其中的一些規(guī)定。會計人員養(yǎng)成良好的職業(yè)道德，做到敬業(yè)愛崗、熟悉法規(guī)、依法辦事、客觀公正、實事求事。
二、明確分工、責任到人，會計、出納分設清楚，其中王晴為本公司專職會計，張俊霞為本公司專職出納，雙方在工作上要做到互相合作、互相監(jiān)督。
三、按商品流通企業(yè)會計制度設置總賬、現(xiàn)金賬、銀行賬、庫存商品明細賬、多欄式明細賬、應交增值稅明細賬、三欄式明細賬。會計核算以人民幣為記帳本位幣，會計記帳采用借貸記帳法，固定資產(chǎn)采用平均限法計提折舊，低值易耗品采用一次性攤銷法。會計人員要正確核算收入、成本、費用，要正確核算銷項稅額、進項稅額和應納稅額。
四、要嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》的規(guī)定，公司從業(yè)人員需要預支款項時，必須向出納人員打借條，并由財務負責人簽字后方可借出。當天的收入是現(xiàn)金的，每天下午下班前存入銀行，保險柜內(nèi)不得存放大量的現(xiàn)金。
五、制定財務室夜間專人值班制度，值班人員要定期檢查防盜門、防盜窗、保險柜的防護功能。
六、制定嚴格的商品入庫、出庫的倉庫管理制度：商品入庫時，由倉庫保管員驗收并填寫商品入庫單方可入庫；商品出庫時由倉庫保管員填寫商品出庫單方可出庫。
七、制定發(fā)票管理制度：
1、本單位開具發(fā)票的庫房門窗牢固可靠，存放發(fā)票專柜保管，按發(fā)票種類、號碼大小有序存放。
2、在保管方面，本公司采取了有效措施，作到防盜、防火、防水、防潮、防蟲蛀、防鼠咬，確保發(fā)票安全。
3、發(fā)票管理會指定專人負責，而且會保持人員的相對穩(wěn)定，領購發(fā)票不會讓其他人代領。確因工作需要變動發(fā)票管理人員，會及時向主管稅務機關申請報告。
4、堅持逐月發(fā)票盤存制。如發(fā)生盈溢、短少和各種損失事故，會及時查明原因。未經(jīng)查明原因和未經(jīng)稅務機關批準，不會擅自調(diào)帳，作到帳帳相符、帳證相符、帳表相符。
5、如發(fā)生丟失、被盜發(fā)票時，會及時向公安機關報案。
6、妥善保管《發(fā)票領購簿》及其他票管資料，不會損壞和丟失。
7、使用發(fā)票會全份按順號填寫，不涂改、挖補、缺漏項、撕毀、拆本、轉(zhuǎn)借、代開、倒賣或帶往外地使用。因填錯，逐聯(lián)加蓋“作廢”戳記，全份妥善保管，不私自銷毀，以備核查。
八、對于各種票據(jù)報銷必須按規(guī)定執(zhí)行，先由經(jīng)手人簽字，然后再由領導簽字批準后方可報銷。
九、每月會按時在稅務機關的規(guī)定期限內(nèi)進行納稅申報、交納稅款。
會計管理制度10
一、預算制度
1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其情況，具體修訂預算表。
2、除經(jīng)常性開支外的大額支出，應向中心學校校長寫出書面報告，經(jīng)中心學校校長研究同意后，方可列入預算支出。
3、年度支出，不得超過當年收入。
4.未經(jīng)允許不要花錢。未經(jīng)校長中心校批準，計劃外費用不予報銷。
二、統(tǒng)一審批制度
1、審批權限
�。�1）、開支200元以內(nèi)，由校長審批；
�。�2）、開支200元以上，原則上需經(jīng)教代會表決通過，由校長負責審批。
2、審批程序
�。�1）所有項目資金開支，先由經(jīng)辦人簽字，再由證明人簽字，最后由校長簽字報銷。
�。�2）對不合理的.開支和未經(jīng)審批的開支，報賬員不得付款，報賬員不能入帳，并及時向?qū)W校領導反映。教職工不得無理糾纏報賬員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
(1)學校確需舉辦大型活動，需由分管領導擬定報告。經(jīng)過教代會研究決定，校長可以批準開支。
�。�2）對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經(jīng)辦人當面結帳，并簽字（寫明事由、就餐人數(shù)）。費用由報賬員每月支付一次，并帶回附件，發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經(jīng)辦人負責。
(3)報銷上級各種收費發(fā)票時，應出具上級收費文件或通知。
2、差旅費的管理
教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)（去城內(nèi)辦事應提前報告學校以便統(tǒng)籌安排）后，方可出差，否則不予以報銷差旅費。差旅費、住宿費、車船費按以下標準報銷：
1、出差六安車費報
20元∕來回1趟。每天生活費20元。
2、培訓、學習、考察、參觀需集體生活、住宿、坐車、培訓費按發(fā)票報銷。
四、財務原則：
1、賬目日清月結，期末整理公布。
2.控制開支，民主理財。
會計管理制度11
第一章總則
為規(guī)范XX鎮(zhèn)內(nèi)部財務管理、健全財務管理制度、厘清財務報賬流程、提高資金的使用效率、消弭內(nèi)部控制風險，保障本單位財務會計管理的合法合規(guī)、財務報告及相關信息真實完整，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《財政違法行為處罰處分條例》、《會計基礎工作規(guī)范》、《政府會計準則制度》等法律法規(guī)和《中共江口縣委江口縣人民政府辦公室關于印發(fā)<江口縣行政事業(yè)單位財務內(nèi)部控制管理暫行辦法>（試行）的通知》（江委辦字〔20xx〕2號）的相關規(guī)定，結合XX鎮(zhèn)實際情況，特制定本制度。
本制度適用鎮(zhèn)下轄各村（社區(qū)）委會、各站股所經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。
第二章內(nèi)控職責
一、財務機構職責制度
1.鎮(zhèn)主要財務機構為XX財政分局。
2.認真貫徹執(zhí)行《預算法》《會計法》，維護財經(jīng)紀律，加強財務管理，做好會計核算。
3.管理各科（股）室經(jīng)費以及其他有關專項業(yè)務經(jīng)費，制定鎮(zhèn)的財務管理辦法和相關實施細則，并組織實施。編報部門預決算、審查核定年度預算，做好相關資金的綜合統(tǒng)籌平衡工作。
4.按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結，按期報賬。
5.按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提供決策依據(jù)。
6.每月向鎮(zhèn)黨委書記、鎮(zhèn)長、分管財務負責人提供會計報表，每季度至少向鎮(zhèn)黨委書記匯報一次財務收支運行情況。
7.負責債權、債務工作，加強固定資產(chǎn)管理，維護國家財產(chǎn)的安全、完整。
8.按照會計檔案管理制度，負責記賬憑證、賬簿、報表等會計資料的立卷、建檔工作。
9.負責行政事業(yè)性收費票據(jù)的領購、分發(fā)、繳銷等工作。
10.負責鎮(zhèn)所屬各村、各科（股）室經(jīng)費申請報告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和報賬工作。
11.組織鎮(zhèn)各財務人員，學習國家財政法規(guī)制度和現(xiàn)代化財務管理。
12.接受并配合審計、財政等部門的監(jiān)督檢查；做好本單位財務公開，接受社會監(jiān)督。
二、財務人員職責制度
�。ㄒ唬┴斦志重撠熑寺氊�
1.負責日常財務會計工作，綜合管理本級及本部門的計財工作，監(jiān)督本系統(tǒng)嚴格執(zhí)行《會計法》《預算法》、國家財經(jīng)政策和內(nèi)部制定的有關規(guī)定，嚴守財經(jīng)紀律。
2.組織編制并督促執(zhí)行本級各項事業(yè)發(fā)展計劃、年度財務收支計劃。積極組織收入，合理安排支出，保證各項事業(yè)健康發(fā)展。
3.切實加強部門預算管理、國庫集中支付管理和非稅收入管理，認真實施財務監(jiān)督。對違背預算程序、分配程序、撥付程序、借貸程序及其他違背財經(jīng)紀律的事項，嚴格把關，拒絕受理。
4.定期分析本級部門預算執(zhí)行情況和預算外資金收支兩條線情況，認真考核各類資金的使用效益，組織直屬單位內(nèi)部審計工作，對存在問題及時采取改進措施。
5.制定內(nèi)部財務會計管理制度，細化管理措施。
6.審查本部門對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。
7.負責完成領導交辦的各項中心任務，督促完成上級財政、審計、統(tǒng)計、物價、稅務等部門交辦的財務、統(tǒng)計等工作，配合完成內(nèi)部各業(yè)務處室涉及計財方面的有關事項。
（二）會計崗位職責
1.根據(jù)會計制度規(guī)定，科學設置各種會計賬冊。區(qū)分資金來源，認真做好各類資金以及各類資產(chǎn)的記賬、算賬、對賬、報賬等日常會計核算工作，按照會計電算化的要求，堅持做到及時記賬、按時結賬、如期報賬。
2.每月末登記好會計賬簿、做好會計報表，對會計憑證進行裝訂；每月5日前向財務主管和分管財務負責人報送上月財務報表；按月與銀行及出納對賬。負責對當年的會計檔案進行歸檔，并妥善保管。會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、預決算資料、財務會計報告（包括報表及附注）及其他會計資料。
3.嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。定期考核各類資金使用效果，及時向領導提出加強財務管理和會計核算的意見和建議。
4.嚴格劃清資金渠道和各項支出性質(zhì)，認真進行會計監(jiān)督。通過對各戶記賬憑證和原始憑證的逐筆審核，及時發(fā)現(xiàn)和處理違紀行為和各種不規(guī)范行為。定期清查各類財產(chǎn)物資，建立健全資產(chǎn)檔案，按規(guī)定及時審查和處理單位財產(chǎn)物資的添置、計價、調(diào)撥、變賣、報損、報廢等事宜。及時清理和結算本局各類債權債務，及時催收各種上交款項。
5.負責按期編制、匯總和報送本單位各種會計報表。及時向財務負責人及有關部門提供詳實的會計資料和分析報告。
6.按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證.會計帳薄.會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。
7.負責本單位的賬務公開和督促各村進行賬務公開。
�。ㄈ┏黾{崗位職責
1.嚴格區(qū)分資金渠道，熟練掌握各類費用開支標準和開支范圍，堅決執(zhí)行規(guī)定的預算報批程序和經(jīng)費報賬程序。
2.熟練使用財政國庫集中支付系統(tǒng)，準確及時支付各項費用。
3.熟練使用財政非稅系統(tǒng)，準確開具非稅票據(jù)，并記錄、核對已上繳財政和各項收入，及時撥回暫存款等資金。
4.認真審查各種原始單據(jù)，對不真實、不合規(guī)的原始單據(jù)堅決不予受理；對手續(xù)不全、內(nèi)容不完整或報批程序不規(guī)范的憑證必須在更正.補充后才予受理。
5.根據(jù)合規(guī)的原始單據(jù)，及時準確地編制記賬憑證，堅持逐日登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，按月與銀行和會計核對賬戶余額，做到記賬準確，賬實相符。
6.嚴格堅持現(xiàn)金管理制度和銀行結算制度，庫存現(xiàn)金余額控制在規(guī)定范圍內(nèi)，定期核對現(xiàn)金余額。
7.按規(guī)定程序處理并及時結算各種暫付款項，逾期不結算追究其責任。
8.認真保管好財務專用章和私人印章、空白收據(jù)、銀行支票、支付密鑰及其他有價證券。不委托他人保管及使用本人的印章及密鑰，不外借使用票據(jù)，按分工和本職使用印章和密鑰；協(xié)助會計把好票據(jù)審核關，對違規(guī)收支票據(jù)及簽字蓋章不全的票據(jù)不予辦理收支業(yè)務。
9.按時完成鎮(zhèn)職工工資審核發(fā)放，及時辦結職業(yè)年金、社保、個稅等等代扣代繳事項；積極做好單位干部職工的工資調(diào)整、審批工作，做好組織、人事部門相關年報工作。
10.積極做好單位辦公物資等的采購、保管、分發(fā)工作，建立健全實物臺賬；
11.不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不能和會計機構負責人有直系親屬關系。
12.承辦負責人交辦的其他工作。
�。ㄋ模┗藭嬄氊�
1.協(xié)助審查本級的財務收支計劃和預算計劃。
2.負責逐筆復核本部門各原始憑證和記賬憑證，并對復核簽署的一切憑證負責。
3.定期抽查各戶賬簿記錄。
4.復核各種會計報表，并對復核的報表負責。
5.承辦財務檢查和財務監(jiān)督的相關工作。
6.每日下午下班前取得銀行對賬單。
7.履行會計檔案管理員和非稅管理員職責。
8.承辦領導交辦的其他專項財務檢查和內(nèi)部審計工作。
�。ㄎ澹﹫筚~員職責
1.報賬員是指鎮(zhèn)政府、各站股所專職報賬員和因業(yè)務需要履行報賬手續(xù)的經(jīng)辦人員，以及各村（社區(qū)）報賬員，原則上報賬員應由固定人員負責，實施統(tǒng)一報賬。
2.負責收集整理本部門經(jīng)濟業(yè)務報賬依據(jù)和原始憑證，對原
始報賬資料的真實性、完整性和支出的合理性、合法性負責。
3.負責完成報賬業(yè)務的審批流程。
4.負責領取、保管、使用好本部門的備用金，備用金只供部門的零星業(yè)務開支，備用金不足時要及時報賬以補足備用金，報賬員要對備用金實行嚴格管理，對備用金的安全負責，并建立手工賬簿。
�。┵~務處理程序制度
1.根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關管理規(guī)定的要求，設置總賬會計科目和明細賬會計科目。
2.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，取得或填制、審核原始憑證、記賬憑證。
3.根據(jù)《會計基礎工作規(guī)范》的規(guī)定，設置、啟用、登記總分類賬、明細分類賬、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、輔助賬，按《會計基礎工作規(guī)范》的要求進行對賬、結賬、錯賬更正。
4.根據(jù)國家統(tǒng)一會計制度規(guī)定，定期編制和報送財務報告。財務報告包括會計報表及其說明。會計報表應當根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制，做到數(shù)字真實、計算準確、內(nèi)容完整、說明清楚。
第三章內(nèi)控管理
三、賬戶管理制度
1.財政分局開設.變更或撤銷銀行賬戶，應先報分管領導批
準，并經(jīng)縣財政局國庫部門審批后，再向開戶銀行提出申請，辦理有關手續(xù)。單位應在國有、國家控股銀行或經(jīng)批準為其開戶的商業(yè)銀行開設銀行賬戶。單位的所有資金應全額繳入單位銀行賬戶統(tǒng)一管理
2.原則上只開設零余額賬戶（基本戶）、資金往來結算戶、扶貧資金報賬專戶、核算工會4個賬戶，只能在一個賬戶提取現(xiàn)金。上級文件另有規(guī)定的除外。
3.銀行賬戶的開設、變更和撤銷實行財政核準、備案制度，賬戶開設按財政部門相關規(guī)定辦理。
4.單位所有對公賬戶均應開通銀行短信提醒業(yè)務，至少有3名人員（單位主要負責人、分管財務負責人、會計）納入提醒范圍。
5.會計（含會計主管）每月必須到開戶銀行打印對賬單，并經(jīng)分管財務負責人簽字核實后裝入當月會計憑證資料。
四、現(xiàn)金管理制度
1.管理原則：嚴格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》進行管理，要做到嚴格審核、手續(xù)齊備、當面點清、堅持復核、編證入賬、賬賬核對、日清日結、查核限額、及時存取，嚴禁“白條”入賬、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。
2.開支范圍：公務卡結算范圍以外又確需現(xiàn)金結算的相關業(yè)務。例如：信訪維穩(wěn)、應急管理、治安管理等突發(fā)急性事件。
3.定期盤點現(xiàn)金，做到賬實相符。
4.現(xiàn)金的暫借和支取必須執(zhí)行嚴格的分層審批程序，審批程序不全的一律不予借支。
5.除社會服務中心（敬老院）外，其余部門或個人進行現(xiàn)金的支取一律按照借款的形式辦理并發(fā)放
6.積極推廣使用財政公務卡。行政事業(yè)單位財政授權支付業(yè)務中原使用現(xiàn)金結算的公用經(jīng)費支出，包括辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、電話費和2萬元以下的零星購買支出等，一般應當使用公務卡結算。各單位應根據(jù)銀行卡受理環(huán)境等情況，積極擴大公務卡使用范圍，盡量減少現(xiàn)金支出。公務卡的使用要嚴格按照相關管理辦法執(zhí)行。五、銀行存款管理制度
1.財務人員應根據(jù)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，按照銀行支付辦法的有關規(guī)定，正確選用銀行結算方式，保證結算的安全、方便、快捷和經(jīng)濟。
2.銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，接受銀行的監(jiān)督。各種銀行收付款憑證的款項來源.用途必須如實填寫，不得弄虛作假。
3.除銀行核定的庫存現(xiàn)金外，所有現(xiàn)金都必須存入銀行。經(jīng)濟業(yè)務中發(fā)生的資金收付，除按規(guī)定可以使用現(xiàn)金外，必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或使用公務卡進行結算
4.銀行存款賬戶只供本部門使用，不得出租.出借銀行賬戶，不準簽發(fā)空頭支票。
5.各種收付款項的憑證，必須如實填寫款項來源或用途，不得巧立名目、弄虛作假、套取現(xiàn)金、套購物資、嚴禁利用銀行賬戶搞非法活動。
6.嚴格執(zhí)行內(nèi)部控制制度，銀行印鑒由兩人以上負責保管，各種結算憑證由出納人員保管。會計人員應對預留銀行印鑒嚴格管理，對開出的支票、匯票等銀行票據(jù)進行嚴格審核，正確加蓋印鑒，不得在空白或要素填寫不齊全、不規(guī)范的票據(jù)上預蓋印鑒。出納人員不得保管全部銀行印鑒。
7.單位賬戶一律不得使用網(wǎng)銀。
8.出納人員、會計人員要及時做好銀行存款的記賬、對賬工作，月初由票據(jù)管理員領取銀行對賬單交會計人員對賬。
六、印章及U-key的管理制度
1、加強印章管理，按照不相容崗位（職責）管理原則，嚴禁一人保管全部財務印章，嚴禁一人操作完成所有支付業(yè)務流程。
2、規(guī)范預留印鑒章管理，開戶銀行與財政支付系統(tǒng)中所預留印鑒章應保持一致，一般至少預留單位財務專用章、法人章和出納私章。預留印鑒章由財務人員分別管理，法人章可授權辦公室負責人管理。
3.財務專用章應由專人管理，個人名章應由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4.個人私章和U-key由個人保管，財務專用章由出納保管，單位公章由單位法人保管。
5.個人因故無法保管個人私章和U-key的，可委托除出納外的人員保管。
七、報銷票據(jù)的管理制度
1.作為報銷依據(jù)的發(fā)票或收據(jù)必須符合稅務、財政部門的統(tǒng)一規(guī)定，未經(jīng)稅務或財政部門統(tǒng)一印制、監(jiān)制的發(fā)票和收據(jù)，一律不予報銷。
2.發(fā)票或收據(jù)須按規(guī)定要求其全聯(lián)、逐欄一次性如實開具。其中，發(fā)票的“商品名稱”欄須開具所購商品具體名稱；因購買商品較多.無法在發(fā)票聯(lián)上全部列明的，須附賣方出具的購物小票或商品明細清單。收據(jù)上必須要求其詳細列明收款事由。
3.凡遺失車票、船票、飛機票的，必須由當事人書面說明情況，站股所分管領導簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證。報銷金額以核定數(shù)為準。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的`證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦站股所分管領導簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。
4.跨年度的票據(jù)，原則上不予報銷。如有特殊情況確需報銷的，必須以書面形式陳述理由，按規(guī)定程序?qū)徟?/p>
5.經(jīng)辦人員辦理報銷業(yè)務時須將發(fā)票和收據(jù)等原始憑證粘貼整齊、有序。
第四章收支管理
八、財務報賬審批制度
1.財務報賬審批制度適用于一切涉及到鎮(zhèn)經(jīng)費收支.借貸的經(jīng)濟活動。
2.經(jīng)費按照資金性質(zhì)和使用用途劃分為：一般經(jīng)費和項目經(jīng)費兩類，一般經(jīng)費包含：辦公費、印刷費、差旅費、交通費、會議費、接待費、水費、電費、網(wǎng)費、電話費、通用設備和服務的采購等維持機關正常運轉(zhuǎn)的工作經(jīng)費。項目經(jīng)費包含：工程建設、項目管理和實施、專用設備與服務的采購和用于專項工作開展等專項經(jīng)費。
3.經(jīng)費報賬資料審核.報賬簽批如下：
（1）一般經(jīng)費3萬元及項目經(jīng)費5萬元以下
報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導簽批→財務室出納報賬。
�。�2）一般經(jīng)費3萬元至5萬元及項目經(jīng)費5萬元至10萬元
部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導審核→單位主要負責人簽批→財務室出納報賬。
（3）一般經(jīng)費5萬元以上及項目經(jīng)費10萬元以上部門報賬員收集、整理原始報賬資料→部門負責人審核→鎮(zhèn)黨委班子集體研究審批→部門分管領導簽批→財務室會計審核→財務負責人審核→分管財務的領導簽批→單位負責人簽批→財務室出納報賬。
4.除部分項目因上級機關、文件、管理辦法、實施細則等有明確規(guī)定和要求的以外，項目資料一般不由鎮(zhèn)法定代表人簽批，由項目主管部門分管領導審核簽批。
5.對于國家、上級黨政機關、職能部門有具體要求的重點項目資金報賬工作，由各科（股）室報賬員配合項目實施人員嚴格按照專項資金相關報賬規(guī)定做好報賬資料制作、收集、整理等工作，具體報賬流程按上級規(guī)定執(zhí)行。
九、預借款管理制度
1.借款原則：一是預算控制原則。借用公款應有對應的經(jīng)費預算或經(jīng)費來源方可辦理，嚴禁無預算借支；二是�？顚Ｓ迷瓌t。借用公款應�？顚Ｓ�、一事一結，禁止一借多用或揶作他用。堅持“前賬不清新賬不借”、“一年多清年底必清”的工作機制、不得長期掛賬、不得轉(zhuǎn)移、混淆債權或債務，做到“資料全、賬目清”；三是銷賬留案原則，核銷借款應建立備查賬，對已核銷借款進行永久追溯。若以后年度收回已核銷借款的，應依據(jù)《行政單位會計制度》《事業(yè)單位會計制度》相關要求進行會計核算。
2.鎮(zhèn)公職人員、站股所、企業(yè)借用資金要按規(guī)定填寫《借款單》或簽訂《借款協(xié)議》，經(jīng)公職人員所屬站股所或項目主管部門分管領導審簽，由財政分局負責人簽字后報分管財務領導審批，借支金額超過10000元的即認定為重大借支，納入“重大事項”由鎮(zhèn)黨委會議集體審定。
3、應急管理、信訪維穩(wěn)、社會突出問題治理等突發(fā)性、緊急性事項，經(jīng)主要領導同意后，可在一定程度上簡化流程，但事后必須完善相關程序和資料。
4.辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。非公務活動一律不得借款，所有借支資金一律轉(zhuǎn)賬支付，不得使用現(xiàn)金。
5.工程類、政府采購類等項目應嚴格按照基本建設財務制度、政府采購制度及財政國庫集中支付相關規(guī)定執(zhí)行，嚴禁個人借支項目資金或?qū)㈨椖抠Y金借支后掛靠在個人名下等行為。
6.嚴格執(zhí)行公務卡強制結算目錄，對符合刷卡條件的，一律使用公務卡結算，不按規(guī)定使用公務卡的，財務人員可不予報賬核銷，若因特殊原因確需辦理現(xiàn)金借款時，借款人應依據(jù)公務需要提出借款數(shù)額。
7.個人借用日常公務活動資金應在1個月內(nèi)報銷結賬。如不能按規(guī)定時間報銷，應向鎮(zhèn)政府出具書面說明材料。由財政分局在還款期限到期前7日內(nèi)通知借款人（部門），限期辦理報銷手續(xù)；無特殊原因超過3個月未報銷或還款的，經(jīng)報請鎮(zhèn)黨委會研究決定后，由鎮(zhèn)政府出具扣款通知書，并根據(jù)借款金額大小，根據(jù)黨委政府研究約定后，從借款人有關收入中一次性或分期扣回直至扣清。對無特殊情況拒不還款的，依法依規(guī)追繳。
8.個人特殊借款、項目資金借款應嚴格按照《借款單》、《借款協(xié)議》所約定的借款期限進行還款沖銷，未能按時還款或沖賬的，由鎮(zhèn)政府發(fā)出《催款通知書》，無特殊原因超過最后還款期限3個月未報銷或還款的，依法依規(guī)追繳。
9.需要以銀行結算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理。 10.對有合法證據(jù)證明確實不能收回的借款，先認定損失，再按照相關規(guī)定予以核銷。
十、差旅費、公務用車管理、會議費、培訓費的管理制度
1.差旅費、公務用車管理、會議費相關制度分別按照《江口縣黨政機關差旅費管理辦法》、《江口縣黨政機關公務用車管理實施細則》、《江口縣黨政機關會議費管理辦法》相關規(guī)定實施，培訓費參照《江口縣縣級黨政機關培訓費管理辦法》相關規(guī)定實施。
2.加強車輛用油管理。公車加油在黨政辦開具油票進行加油，如在外出差急需加油，駕駛?cè)藛T應報黨政辦審批后，自行在加油站加油，并用發(fā)票按簽批程序到財政分局進行報銷。
3.公車維修由該車輛負責人填制車輛維修申請單，并報鎮(zhèn)黨政辦備案后方可維修，如因特殊情況需對車輛進行維修，不能及時填制車輛維修單的，需向鎮(zhèn)黨政辦電話報備，鎮(zhèn)黨政辦請示分管分管領同意后，方可進行維修，維修完畢后，需要及時補填車輛維修申請。
十一、收費管理制度
1.政府非稅收入管理范圍包括：政府性基金、專項收入、行政事業(yè)性收費、罰沒收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、其他政府非稅收入等政府非稅收入實行“收。支兩條線”管理。鎮(zhèn)凡有收費業(yè)務的科（股）室，要嚴格按照收費許可證批準的收費項目及收費標準實行收費。除財政部另有規(guī)定外，執(zhí)收單位收取政府非稅收入，必須嚴格按照財務隸屬關系分別使用財政部門統(tǒng)一印制票據(jù)，并及時上繳財政分局，由財政分局統(tǒng)一上繳縣財政局。已使用電子票據(jù)的，具體實施按照《貴州省電子票據(jù)使用管理暫行辦法》執(zhí)行。
2.票據(jù)由財政分局負責到縣財政局領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。有收費業(yè)務的科（股）室要由專人負責購領、保管票據(jù)，并按照規(guī)定的期限到財務機構核驗，按期限上繳收入。用票單位應按票種設置票據(jù)登記簿，如實反映收費、罰沒票據(jù)的購領、使用、結存情況，并定期同財政收費管理機構核對。收費、罰沒票據(jù)在啟用前，應當檢查票據(jù)是否有缺頁、漏頁、重號等情況，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，應及時向同級財政收費管理機構報告。開具的票據(jù)必須內(nèi)容完整，字跡工整，印章齊全。如填寫錯誤，應另行填開。填錯的票據(jù)應加蓋作廢戳記，保存其各聯(lián)備查，不得涂改、挖補、撕毀。如發(fā)生票據(jù)丟失，應及時查明原因，聲明作廢，并寫出書面報告，報縣財政局收費管理機構處理。
3.已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，嚴禁隨意丟棄。根據(jù)縣財政局的要求按時進行對賬、沖號、銷毀。
4.電子資金往來結算票據(jù)及電子繳費票據(jù)統(tǒng)一由鎮(zhèn)財政分局負責管理，有需要的村（社區(qū)）、站股所應在鎮(zhèn)財政分局統(tǒng)一開具。
第五章采購與資產(chǎn)管理
十二、采購管理制度
1.單位原則上應通過編制采購預算實施政府采購，無預算不予實施政府采購審批，特殊情況下的政府采購按相關規(guī)定辦理。
2.①貨物和服務類采購金額在20萬元（含）至50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]的項目于縣財政局采購股備案后由鎮(zhèn)政府自行組織采購，20萬元以下的項目由鎮(zhèn)政府自行組織采購。
②貨物和服務類采購金額在50萬元（不含）[工程類60萬元（不含）]以上的項目必須履行政府采購程序，嚴格按照《政府采購法》辦理。
3.由鎮(zhèn)政府下轄各站股所（村、社區(qū)）在自行組織采購時，除低值易耗品、零星物資采購及用工外應嚴格按照比選程序?qū)嵤┎少�。比選供應商應不低于三家，且相關供應商應具備相應的資質(zhì)。采購具有專業(yè)性、唯一性的貨物和服務存在供應商不足三家的情況時，可出具相關的說明和佐證資料，經(jīng)分管領導（聯(lián)系領導）和分管財務的領導簽批同意后，可不采取比選程序進行采購。
4.各站股所（村、社區(qū)）配置通用辦公室設備及辦公家具按照以下程序進行：各站股所（村、社區(qū)）形成資產(chǎn)配置書面報告，經(jīng)分管財務的領導（聯(lián)系領導）簽批后→報縣財政局國資股審批→審批通過后按規(guī)定自行組織采購→采購結束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)登記和入賬。
5.各站股所（村、社區(qū)）固定資產(chǎn)處置程序如下：擬定資產(chǎn)處置報告經(jīng)分管財務的領導（聯(lián)系領導）簽批后縣財政局國資股審核（處置資產(chǎn)原值超過5萬元的，需縣分管領導簽批后，再報縣財政局國資股）→縣財政局國資股進行審核并出具審核意見→按規(guī)定對處置資產(chǎn)進行價值評估和處置，并將處置相關資料交縣財政局國資股→國資部門按規(guī)定出具國有資產(chǎn)核銷文件→采購結束后由鎮(zhèn)財政分局及時進行固定資產(chǎn)銷賬工作。
十三、資產(chǎn)管理制度
1.各站股所、村（社區(qū)）委會負責人為本部門實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)進行實物管理的第一責任人，負責在日常的資產(chǎn)管理工作。要保證資產(chǎn)的完整和正常使用。
2.資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處置程序、審批權限和責任應按照國有資產(chǎn)管理相關規(guī)定辦理。
3.貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，由分管領導（聯(lián)系領導）明確專人保管、專人使用，并嚴格按照規(guī)定的接觸限制條件和審批程序。
4.鎮(zhèn)財政分局負責對全鎮(zhèn)下轄所有部門固定資產(chǎn)進行財務管理，負責資產(chǎn)入賬、登記、劃轉(zhuǎn)、處置等工作的賬務處理和固定資產(chǎn)管理、使用的監(jiān)督。
5.各站股所、村（社區(qū)）委會應配合鎮(zhèn)財政分局做好資產(chǎn)的臺賬管理，協(xié)助做好資產(chǎn)清查盤點和賬務處理等工作。
6.鎮(zhèn)財政分局應定期不定期開展資產(chǎn)清查工作，確保賬實相符。發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。
7.鎮(zhèn)財政分局應及時完善資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng)計、報告、分析工作，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理。
第六章項目及合同管理
十四、項目管理制度
1.建立健全建設項目內(nèi)部管理制度，明確內(nèi)部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。
2.建立建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面材料，與相關資料一并妥善歸檔保管。
3.應按照上級審批單位下達的投資計劃和預算對建設項目資金實行�？顚Ｓ茫瑖澜亓�、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。項目款按照報賬審批流程按項目實施進度撥付工程進度款。
4.鎮(zhèn)財政分局應與項目實施部門建立“雙責任、雙臺賬”管理機制。即項目實施部門建立項目資金撥付管理分臺賬，對項目程序?qū)徟�、項目實施進度、資金撥付進行管理；鎮(zhèn)財政分局建立全鎮(zhèn)項目資金撥付總臺賬，對全鎮(zhèn)工程建設項目資金撥付進行匯總管理。
5.項目所屬部門要加強建設項目檔案管理，做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作和檔案、資產(chǎn)移交等工作。
十五、合同管理制度
1.建立健全合同內(nèi)部管理制度，明確合同的授權審批和簽署權限。鎮(zhèn)政府對外簽訂合同的，原則上應由法定代表人簽訂，經(jīng)過法定代表人授權委托的，可由具體負責項目實施部門分管領導簽訂合同。村（社區(qū)）委會對外簽訂合同的，應由村主任簽訂。嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。
2.鎮(zhèn)財政部門應與合同歸口管理部門建立溝通協(xié)調(diào)機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。
3.對于影響重大、涉及較強專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。
4.鎮(zhèn)財政分局應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和賬務處理。未按照合同條款履約的，鎮(zhèn)財政分局應當在付款之前向單位有關負責人報告。
第七章會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管理制度
十六、會計工作交接制度
1、會計人員工作崗位調(diào)整或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員，辦理交接手續(xù)。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有部門負責人負責監(jiān)交。
2、會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：
3、已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；
4、尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；
5、整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；
6、編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容，還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關資料、實物等內(nèi)容。
7、移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收：
8、現(xiàn)金、有價證券要根據(jù)會計賬簿有關記錄進行點交。不一致時，移交人員必須限期查清；
9、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負責；
10、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應當編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財產(chǎn)物資和債權債務的明細賬戶余額要與總賬有關賬戶余額核對相符；
11、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚；移交人員從事會計電算化工作的，要對有關電子數(shù)據(jù)在實際操作狀態(tài)下進行交接。
12、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關資料的合法性、真實性承擔法律責任。
13、會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。
14、及時編制清冊，填寫交接清單，移交本單位的檔案部門保管。
15、設置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。
十七、會計檔案管理制度
1、會計檔案為本單位提供利用，原則上不得借出，有特殊需要必須經(jīng)上級主管部門或財務負責人、分管領導批準；
2、外部借閱會計檔案時，應持有單位正式介紹信，經(jīng)財務負責人、分管領導批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
3、鎮(zhèn)各部門內(nèi)部人員借閱會計檔案時，應經(jīng)財務負責人批準后，方可辦理借閱手續(xù)；
4、借閱人應認真填寫檔案借閱簿，將姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚；
5、借閱會計檔案人員不得在案卷中亂劃、標記、拆散原卷，也不得涂改抽換、攜帶外出或復印原件（有特殊情況，須經(jīng)財務負責人、分管領導批準后方能攜帶外出或復印原件）；
6、借出的會計檔案，管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。
7、會計憑證、報表、帳簿、會計電算化數(shù)據(jù)備份的銷毀按《會計檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。
十八、會計電算化管理制度
1、軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作。
2、審核記賬：負責對輸入計算機的記賬憑證和原始憑證等進行審核。
3、計算機維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)。
4、數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析。
6、對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會計軟件；
7、操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；
8、根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。
9、確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)保存雙備份；
10、對正在使用會計軟件的修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)性和安全性，安排專業(yè)技術人員進行修改、升版和硬件更換；
11、健全必要的計算機病毒防治措施。
12、會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；
13、嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；
14、對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；
15、采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；
16、嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。對任何偽造、非法涂改變更、故意毀壞數(shù)據(jù)文件、賬冊、軟盤等行為，都要進行相應的處理；
17、各種會計資料，包括打印出來的會計資料以及存儲會計資料的軟盤、硬盤、計算機設備、光盤等，未經(jīng)單位領導同意，不得外借和帶出單位；
18、借閱會計資料，應當履行相應的借閱手續(xù)，經(jīng)手人必須簽字記錄；存放在磁介質(zhì)上的會計資料借閱歸還時，還應該認真檢查，防止感染病毒。
第八章協(xié)同監(jiān)管
1.各站股所、村（社區(qū)）應自覺接受上級財政、審計等部門的監(jiān)督檢查，同時自覺接受鎮(zhèn)紀委、鎮(zhèn)財政分局的監(jiān)管。
2.鎮(zhèn)財政分局每年必須開展兩次以上的財務自查，并對全鎮(zhèn)相關人員開展兩次以上的財經(jīng)法規(guī)和業(yè)務知識培訓。
3.各村（社區(qū)）必須嚴格履行財務公開制度，自覺接受社會和群眾的監(jiān)督。
第九章附則
1.本制度如與上級出臺的相關規(guī)定有不符之處，以上級的規(guī)定為準。
2.本制度由鎮(zhèn)財政分局負責解釋。
3.本制度自發(fā)布之日起實施。
會計管理制度12
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。
2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
二、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內(nèi)的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
三、財務工作崗位職責
財務經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內(nèi)部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關工作。
財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內(nèi)部的機構設置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的`制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內(nèi)，授權行使終審權。。
部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞�，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門主管等。
授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內(nèi)報銷：
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務部
2、超計劃報銷：
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務
四、計劃審批內(nèi)容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準后，對協(xié)調(diào)或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
會計管理制度13
一、民辦非營利醫(yī)院對衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的積極意義：顧名思義，民辦非營利醫(yī)院就是由民間資本投資，依法登記為非營利性醫(yī)療機構，不以盈利為目的的，從事醫(yī)療衛(wèi)生服務的機構。民辦非營利性醫(yī)院主要由原公立醫(yī)院民營改制后變更、新登記設立。部分民辦非營利性醫(yī)院在提供特色診療服務、引進醫(yī)療新技術、開展醫(yī)療新項目等方面作出了重要探索。在方便群眾、造福人民、緩和醫(yī)療供需矛盾、建設和諧社會等方面發(fā)揮了越來越重要的作用，成為醫(yī)療服務市場中不可或缺的組成部分，促進了多元化辦醫(yī)格局的形成，推動了醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)的發(fā)展。
二、當前民辦非營利醫(yī)院主要政策環(huán)境：
1、執(zhí)行統(tǒng)一規(guī)范的醫(yī)療服務項目，實行明碼標價和住院病人收費清單等制度，享有比公立非營利性醫(yī)療機構更為寬松的價格政策。業(yè)務盈余在扣除辦醫(yī)成本、預留發(fā)展基金以及按國家有關規(guī)定提取其他必需費用后，可向出資人分配。
2、民辦醫(yī)療機構可自主選擇開設與其類別和功能相適應的診療科目，鼓勵支持民辦醫(yī)療機構引進新技術、開展新項目，與公立非營利性醫(yī)療機構相比有更為自主的醫(yī)療設備的配置權。
3、有更靈活的融資渠道，可以通過向金融機構申請貸款，也可以進行股權融資、項目融資，發(fā)行企業(yè)債券。
4、享受和公立醫(yī)療機構相同的稅收優(yōu)惠政策，對非營利性醫(yī)療機構按照國家所規(guī)定的價格獲得的醫(yī)療服務收入、自產(chǎn)自用制劑、經(jīng)過相關稅務部門認可直接用在改善醫(yī)療衛(wèi)生服務條件的非醫(yī)療服務收入，自用的車船、土地以及房產(chǎn)，符合相關稅收法律法規(guī)所規(guī)定接受的社會捐贈均可免稅。
5、納入醫(yī)療保障體系，可申請醫(yī)保、新農(nóng)合等定點單位，其符合規(guī)定的醫(yī)療服務項目納入各類醫(yī)保基金支付范圍。可參與社區(qū)衛(wèi)生服務體系建設，培育和完善社區(qū)衛(wèi)生服務市場。
三、部分非營利醫(yī)院的經(jīng)濟運行過程中存在的主要問題：
1、經(jīng)營行為不規(guī)范，誠信缺失，公信度差。部分民辦非營利性機構通過廣告、發(fā)放宣傳單等形式夸大療效、欺詐宣傳，對介紹患者至其院就醫(yī)的鄉(xiāng)村醫(yī)生、公立醫(yī)療機構臨床醫(yī)生等一切可能接觸患者的人群支付一定比例的送診業(yè)務費，甚至動用醫(yī)托等方式招攬病員，在治療過程中大處方、濫檢查、巧立明目收費，并竭力鼓吹自己的能力、水平，詆毀其他醫(yī)療機構。這種不正當?shù)母偁幮袨楦蓴_了正常的醫(yī)療秩序，侵害了患者利益。
2、業(yè)務盈余分配不規(guī)范。投資者任意享用經(jīng)營利潤，不能遵守“扣除辦醫(yī)成本、預留發(fā)展基金以及按國家有關規(guī)定提取其他必需費用”的分配原則，致硬件軟件投入不足，發(fā)展無后勁。
3、生存發(fā)展方式不當。重宣傳、重炒作，輕業(yè)務能力的真實提高，專業(yè)人員技術水平參差不齊，導致治療效果不佳，難以從整體上提升醫(yī)療水平。
4、不能嚴格執(zhí)行醫(yī)保政策。取得他人醫(yī)�？ê�，辦理虛假住院手續(xù)，任意放大醫(yī)療費用，存在騙取醫(yī)保金的現(xiàn)象。
5、利潤最大化成為經(jīng)營目標，背離“非營利性”。一方面享受著稅收等非營利性優(yōu)惠政策，另一方面，不能嚴格遵守非營利性醫(yī)院享受優(yōu)惠政策的前提要求。
四、當前對民辦非營利性醫(yī)院的財務監(jiān)管現(xiàn)狀：
1、財務人員業(yè)務能力低。民營醫(yī)院財務和統(tǒng)計人員的業(yè)務素質(zhì)有待提高。部分民營醫(yī)院的財務人員不具備上崗資格，賬務處理缺乏規(guī)范性。大部分民營醫(yī)院只有一個統(tǒng)計人員，很多是由辦公室人員或會計、出納兼職，有些是醫(yī)院里的護士、護師人員轉(zhuǎn)崗過來，業(yè)務參差不齊。一些民營醫(yī)院為了節(jié)省開支，不但不引進高學歷的專業(yè)會計，而且現(xiàn)有的會計還要身兼人事管理、資產(chǎn)管理等工作�？傮w上來說，水平不高，平時工作內(nèi)容多，壓力大，無法系統(tǒng)有效地進行業(yè)務學習；再者，會計和統(tǒng)計人員的專業(yè)培訓缺乏醫(yī)院主管部門重視和支持，這也造成一些地方目前統(tǒng)計業(yè)務培訓難以開展的原因，會計和統(tǒng)計人員的業(yè)務水平難以提高直接影響了民營醫(yī)院統(tǒng)計工作的進步和發(fā)展，同時也影響了醫(yī)療改革政策研究的分析與決策。
2、對財務管理重視不足，缺乏管理意識。財務制度缺失，業(yè)務流程不合理。很多工作量不大的工作都由一個人兼任，甚至收款付藥都由可以兼任，違背了內(nèi)部牽制的基本原則。結果是會計庫存總賬與倉管員明細賬“牛頭不對馬嘴”，誰錯了都不知道，財務會計保護資產(chǎn)的功能已被。經(jīng)營者關心是主要是現(xiàn)金，有的經(jīng)營者自己充當出納、會計，認為只要將錢管好，其他都不重要，現(xiàn)金由一人支配，財務監(jiān)督不起作用，財務記賬成為表面文章。
3、外部財務監(jiān)管缺失。因為是民營資本，財政部門不過問，審計部門不過問；衛(wèi)生主管部門只對其業(yè)務進行監(jiān)管，關心衛(wèi)生統(tǒng)計性指標，對其財務管理不過問；因為是非營利性機構，納稅義務少，稅務機關不過問，結果導致監(jiān)管缺失。
4、無法正確提供上級主管部門所需要的財務及統(tǒng)計數(shù)據(jù)。根據(jù)《醫(yī)療機構管理條例》規(guī)定，民營醫(yī)院應和公立醫(yī)療機構一樣接受衛(wèi)生主管部門的監(jiān)管，定期向主管部門報送會計信息資料。然而近幾年隨著醫(yī)療改革的推進，公立醫(yī)療機構由原來執(zhí)行的.事業(yè)單位會計制度轉(zhuǎn)變成執(zhí)行公立醫(yī)院會計制度和基層醫(yī)療衛(wèi)生機構會計制度，民營醫(yī)院僅是可以參照執(zhí)行，也就是說是否執(zhí)行，如何執(zhí)行，沒有統(tǒng)一的口徑。民營醫(yī)院缺乏一套統(tǒng)計格式、統(tǒng)一口徑、統(tǒng)一內(nèi)容的報表體系。所以，目前民營醫(yī)院提供的報表數(shù)據(jù)，既無法直觀反映各自醫(yī)療行業(yè)的業(yè)務特點，又與公立醫(yī)療機構的會計信息缺乏可比性，已無法滿足政府及社會對民辦醫(yī)療機構會計信息使用的需要，同時也違反了會計信息的相關性、可比性、明晰性的原則。
五、加強財務監(jiān)管，糾正存在問題，保證民營醫(yī)療機構的健康發(fā)展：
1、加強財務監(jiān)管對民辦非營利醫(yī)院的意義：體現(xiàn)非營利性宗旨。規(guī)范地處理一個組織的收入和支出項目，會一目了然地體現(xiàn)其組織活動是否符合宗旨。提高資金利用效率。由于資金的有限性和目標的高尚性，通過嚴格的財務管理提高資金的使用效率非常必要。一個好的財務管理系統(tǒng)，不僅能夠保障項目所需的收支，使組織處于安全運作狀態(tài)，通過成本分析，預算監(jiān)督等環(huán)節(jié)，還能夠提高項目資金的運作效率監(jiān)督醫(yī)院的運作。財務管理記錄了組織的日�；顒忧闆r，通常對財務情況的監(jiān)督，可以從一個側(cè)面監(jiān)督組織的運作。避免發(fā)生非正常甚至非法的驅(qū)利性手段的使用，將主要經(jīng)濟資源放在加強業(yè)務能力建設上來，保證醫(yī)院持續(xù)健康運行。
2、加強民辦非營利性醫(yī)院財務監(jiān)管對醫(yī)療事業(yè)發(fā)展的意義：促其規(guī)范執(zhí)業(yè)行為，讓提供優(yōu)質(zhì)醫(yī)療服務成為其生存手段、目標。為同業(yè)醫(yī)療機構提供一個公平的競爭環(huán)境，凈化了醫(yī)療供方市場減少促利性短期行為，保留充足的發(fā)展資金，將提高醫(yī)療服務水平為其發(fā)展提供動力，為引進新技術、新設備提供資金保證。滿足人民群眾長期的醫(yī)療服務需求，維持醫(yī)療服務供應的穩(wěn)定性。實行健全透明高效的財務管理，保證人民群眾的利益，增加人民群眾對醫(yī)院的認同，提高民辦非營利性醫(yī)院公信度，利于對外樹立形象，為醫(yī)療行業(yè)創(chuàng)造更好的投資環(huán)境。
3、加強民辦非營利性醫(yī)院財務監(jiān)管的建議：
（1）完善配套文件，就民辦非營利性醫(yī)院的財務收支、業(yè)務運行、結余留存比例，可供投資者分配限額等作明確的界定，并進行年度審計，以確認其是否完全遵守非營利義務。對掛著非營利招牌，享受非營利政策待遇，卻又不按規(guī)定享受營利結果的，取消其非營利性登記；對嚴重違規(guī)、違法開展醫(yī)療業(yè)務的逐出醫(yī)療市場。
�。�2）政策宣傳，增強安全防范意識。一方面要提高民營醫(yī)院經(jīng)營者對財務工作重要性的認識，樹立目標責任制，從目標管理入手，達到科學管理，成本核算、內(nèi)部分配、績效管理等；實行不相容職務分離控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護控制、預算控制、績效考評控制等。另一方面，要加強法律規(guī)范的宣傳，提高法律意識、建立約束機制、加強會計監(jiān)督，增強財務管理對醫(yī)院發(fā)展形勢的戰(zhàn)略選擇與設計。
�。�3）切實加強財務管理，提高財務隊伍素質(zhì)。首先是配備配強財會人員，加強會計人力資源的投入，物色具有財會專業(yè)知識的財務人員擔任會計；同時要采取各種方式加強培訓，提高他們的專業(yè)技術水平及職業(yè)道德素質(zhì)，增強風險和法律責任意識，提高其獨立、客觀、公正執(zhí)業(yè)的自覺性，以適應醫(yī)院財務管理工作的需要。其次是按照財務制度和《會計法》的規(guī)定，建立財產(chǎn)日常管理制度維護民辦非營利性醫(yī)院的正當利益。
（4）加強外部財務、稅務、審計等部門的外部監(jiān)督作用。制定內(nèi)部控制監(jiān)督制度，明確內(nèi)部審計和其他內(nèi)部機構在內(nèi)部監(jiān)督的職責權限，規(guī)范內(nèi)部監(jiān)督的程序、方法和要求，加強行業(yè)自律。建立民辦非營利醫(yī)院外部監(jiān)督機制，從外部對民辦非營利醫(yī)院進行會計核算、內(nèi)部控制執(zhí)行可信度等方面進行常規(guī)監(jiān)督，以民辦非營利醫(yī)院相關政策文件為依據(jù)，對醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略、經(jīng)營活動、業(yè)務流程、業(yè)務結余、結余分配等情況作重點監(jiān)督。
總之，民營非營利醫(yī)院的正常發(fā)展事關醫(yī)療市場秩序的建設，直接關系到人民的健康，是實現(xiàn)醫(yī)改目標的重要環(huán)節(jié)之一。要正視體制性、機制性的完善問題，正確引導，加強監(jiān)管，促進醫(yī)療衛(wèi)生資源的合理配置和有效利用，提高醫(yī)療服務質(zhì)量，促進價格降低，滿足不同層次的醫(yī)療服務需求。只要所有醫(yī)療衛(wèi)生工作者共同努力，民營非營利性醫(yī)院就一定會健康發(fā)展，并為醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)作出更大的貢獻。
會計管理制度14
為了規(guī)范公司財務管理，加強財務控制，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第一章財務機構與會計人員
公司是獨立的企業(yè)法人，自主經(jīng)營、自我發(fā)展、自負盈虧，實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理的內(nèi)部財會管理體制，財務部是公司獨立的財務會計機構，在總經(jīng)理的領導下開展工作。
1、執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議，主持編制公司的財務計劃等，落實完成計劃的措施，對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施，考核經(jīng)營成果，對總經(jīng)理負責并報告工作。
2、參與各種計劃審定和重要經(jīng)濟合同審查，檢查計劃、經(jīng)濟合同的執(zhí)行情況，考核投資效果。財務人員實行責任制，加強工作考核，不斷提高工作效率�？刂坪徒档凸镜某杀举M用，審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益，按月、季、年度編制各種財務報告，向總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告；定期分析預算執(zhí)行情況，并及時向公司領導反饋。
3、籌劃資金，負責公司資金使用計劃的審核、報批和銀行借、還款工作，協(xié)調(diào)相關方面關系。負責編制會計報表，主持清查財產(chǎn)；執(zhí)行財經(jīng)法令、制度、決定，堅持原則，增收節(jié)支，提高經(jīng)濟效益；監(jiān)督、檢查資金使用、費用開支及財產(chǎn)管理，嚴格審核原始憑證及帳表、單證，杜絕貪污、浪費及不合理開支。
4、出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務帳目的登記工作。財會人員都要認真執(zhí)行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟活動。財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向上級財務部門報告。記帳、算帳、報帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實，數(shù)字準確，帳目清楚，日清月潔，按期報帳。
5、財會人員調(diào)動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續(xù)，沒有辦清交接手續(xù)的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的`會計憑證、報表、帳目、款項、公司印鑒、實物及未了事項等。移交交接必須監(jiān)交。一般財會人員的交接，由計劃帳務部經(jīng)理進行監(jiān)交；計劃財務部經(jīng)理的交接，由總經(jīng)理進行監(jiān)交。
6、公司執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計制度》等法律法規(guī)關于會計核算一般原則、會計憑證和帳簿、財產(chǎn)清查等事項的規(guī)定。采用《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理》的會計科目和會計報表，并按有關的規(guī)定辦理會計事務。公司采用的會計處理方法，前后各期必須一致，非董事會同意，任何人不得隨意改變。
7、公司股東應按合同規(guī)定的資本總額、出資比例、出資方式，在規(guī)定期限內(nèi)投入資本。各方交付的出資額，應由注冊會計師事務所驗證，出具驗資報告后，據(jù)以發(fā)給出資證明。
8、本制度經(jīng)經(jīng)理辦公會批準后執(zhí)行，并報財稅機關備案。如遇國家相關制度修改變更，本制度與其相抵觸的，按國家相關制度執(zhí)行。
會計管理制度15
地產(chǎn)公司會計電算化管理制度
為規(guī)范會計電算化的管理,使會計電算系統(tǒng)正常、安全地運行,根據(jù)財政部《會計電算化管理辦法》及有關規(guī)章制度要求,結合本公司情況,特制定本制度。
第一條會計電算電腦的使用與維護
1.會計電算電腦是財務部門處理會計事務的專用工具,一律不得作為他用或外借。
2.會計電算軟件應有專人保管負責,不得外借,因人為損壞或感染病毒而造成不良后果,將追究有關人員責任。
3.會計電算電腦應指定專人負責管理,上機操作員應持有《會計電算上崗證》。
4.嚴禁隨意使用外來軟件,尤其是游戲軟件,以免感染病毒。
5.各操作員的權限設定與口令設定應符合會計核算有關制度。
6.上機操作必須嚴格按會計電算軟件的有關操作流程進行,嚴禁非正常關機或啟動。
第二條計算機會計核算工作流程
一.初始工作:
1.根據(jù)會計核算需要,確定所需功能模塊;
2.建立單位名稱,取用匯率方式;
3.確定各操作員的權限及口令;
4.建立會計科目及編碼;
5.建立報表格式及數(shù)據(jù)調(diào)用公式;
6.輸入各科目初始數(shù)據(jù)。
二.憑證輸入及審核:
1.由各日常核算人員根據(jù)原始編好號碼的`單證,在計算機上填制憑證,用計算機打印憑證的要按號對應裝訂;
2.審核人員不僅要用計算機審核憑證。而且要對編好號的單證或打印出的憑證進行審核,審核與錄入人員不能同為一人。
三.憑證輸入完畢,并經(jīng)審核之后,進行登帳處理并結帳;
四.結帳處理完畢后,打印出所需各種報表,按時報送有關部門;
五.明細帳及總分類帳等有關資料,每年年終必須打印一次并裝訂成冊。
第三條會計電算檔案的管理
1.會計電算檔案的管理應遵守《會計檔案管理辦法》;
2.對文本資料應進行嚴格登記,應由專人設專柜管理;
3.對磁盤資料每月結帳前應備份,在進行數(shù)據(jù)變動前也必須備份數(shù)據(jù);備份數(shù)據(jù)軟盤應寫好標簽,貼上保護歸檔;
4.操作員因要作變動時,在交接前應打印出會計檔案所需文本資料,辦好交接手續(xù)。
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