(必備)財(cái)務(wù)管理制度15篇

　　在我們平凡的日常里，很多場合都離不了制度，制度對社會經(jīng)濟(jì)、科學(xué)技術(shù)、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護(hù)，有著十分重要的作用。擬定制度的注意事項(xiàng)有許多，你確定會寫嗎？下面是小編收集整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎閱讀與收藏。

財(cái)務(wù)管理制度1

　　一、凡是購進(jìn)的各種材料及其物品必須持購物發(fā)票(能夠取得正式發(fā)票的要索取正式發(fā)票)、材料采購入庫單或者非入庫材料用品報(bào)銷審批單，到財(cái)務(wù)部門報(bào)賬。當(dāng)日事項(xiàng)當(dāng)天報(bào)賬，最遲不得超過三天。

　　二、建筑材料采購實(shí)施備用金制度(備用金暫定為人民幣一萬元)。采購計(jì)劃超出備用金金額時(shí)，材料員支款必須出納員出據(jù)借據(jù)，要求每天與出納員結(jié)清當(dāng)前款項(xiàng)及賬目。

　　三、大宗材料(指砂石、砌塊、鋼材、水泥等分批量進(jìn)場的建筑材料)進(jìn)場保管員必須填制材料采購入庫單，項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后，及時(shí)報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

　　四、大宗材料出庫使用時(shí)，施工員(工長)根據(jù)工程進(jìn)度或者定期測算各種材料的用量(即已進(jìn)場量扣除現(xiàn)場存量)，填制施工材料出庫單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理及相關(guān)人員簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行財(cái)務(wù)處理。

　　五、不需要入庫的一次性使用的零星修理費(fèi)、管理物品、間接材料及其他非入庫用品須填報(bào)《非入庫材料用品報(bào)銷審批單》，經(jīng)注明用途、內(nèi)容、采購人、使用單位(人)經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后報(bào)銷。

　　六、建筑施工物料用品、施工機(jī)具和低值易耗品須一次性攤銷并建立備品帳，逐級分類，按月查驗(yàn)。

　　七、建筑機(jī)械設(shè)備、檢測儀器和項(xiàng)目所必需的固定資產(chǎn)要建立固定資產(chǎn)臺帳，其正常維護(hù)、維修的費(fèi)用經(jīng)專業(yè)修理人員、工長和項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)以后直接列入維修費(fèi)用。

　　八、施工員(工長)對現(xiàn)場零星用工和外來機(jī)械臺班要做好現(xiàn)場工作記錄，每項(xiàng)工作完成后施工員在當(dāng)天的現(xiàn)場記錄上簽字，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理審批后定期開出票據(jù)，連同現(xiàn)場工作記錄按月(每月25日前)報(bào)財(cái)務(wù)部門進(jìn)行結(jié)算。

　　九、各分包施工隊(duì)(班組)憑零星用工核算單或機(jī)械臺班核算單每月25日到30日到財(cái)務(wù)部門對賬，辦理內(nèi)部往來手續(xù)或現(xiàn)金結(jié)算。

　　十、按形象進(jìn)度撥款或預(yù)付工程款的各施工隊(duì)(班組)在完成已完成工程量后填報(bào)撥款申請單，經(jīng)相關(guān)人員審批后辦理財(cái)務(wù)往來手續(xù)(施工隊(duì)負(fù)責(zé)人出具收據(jù))，支付工程款。

　　十一、項(xiàng)目經(jīng)理部與各相關(guān)經(jīng)濟(jì)核算體(專業(yè)承包、項(xiàng)目分包、勞動承包隊(duì)伍、其他項(xiàng)目部)、總公司、開發(fā)公司之間發(fā)生的財(cái)務(wù)往來票據(jù)要經(jīng)總經(jīng)理簽字后方可辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。

　　十二、財(cái)務(wù)賬與保管帳每月至少核對一次。要求倉庫保管員建立保管帳，做好材料出(入)庫憑證及材料月總結(jié)(包括大宗材料月統(tǒng)計(jì)報(bào)表、庫存材料清單和應(yīng)收物品統(tǒng)計(jì)表)

　　十三、出納人員要日清月結(jié)。及時(shí)清理和傳遞票據(jù)，達(dá)到賬款相符；清理現(xiàn)金，每日庫存現(xiàn)金全數(shù)上繳歸庫。

　　現(xiàn)金管理規(guī)定

　　1.現(xiàn)金的使用范圍主要包括:

　�、俾毠�個(gè)人的工資、獎金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、差旅費(fèi)等；

　�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點(diǎn)(100元)以下的零星開支；

　�、燮渌�必須用現(xiàn)金支付的款項(xiàng)；

　　2.庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的`限額；

　　3.嚴(yán)禁白條抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導(dǎo)簽字同意，并及時(shí)報(bào)銷；

　　4.出差人員嚴(yán)禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時(shí)可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；

　　5.當(dāng)現(xiàn)金需用量大時(shí)，應(yīng)事先向財(cái)務(wù)室打報(bào)告，以便統(tǒng)籌安排；

　　6.出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，并有記錄；

　　7.不得私設(shè)"小金庫"；

　　8.不得坐支現(xiàn)金；

　　支票管理規(guī)定

　　1.項(xiàng)目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的'一切款項(xiàng)收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；

　　2.與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報(bào)批評；

　　3.支票必須同銀行預(yù)留印鑒分別存放，財(cái)務(wù)專用章和名章分開保管；

　　4.項(xiàng)目取得的各種款項(xiàng)收入，應(yīng)及時(shí)送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項(xiàng)目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時(shí)，應(yīng)及時(shí)辦理貸款手續(xù)；

　　5.在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實(shí)、齊全；

　　6.未使用的支票及時(shí)存放于保險(xiǎn)柜中，不能私自夾帶，否則將追究當(dāng)事人的責(zé)任；

　　7.嚴(yán)禁簽發(fā)遠(yuǎn)期支票、空頭支票；

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報(bào)銷流程

　　業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)工作流程如下:

　　1.支票

　�、儆山�(jīng)辦人員到財(cái)務(wù)室領(lǐng)取"借款申請單"，此單由財(cái)務(wù)人員逐項(xiàng)填寫齊全；

　�、诮�(jīng)辦人員持填寫齊全的"借款申請單"，先請部門主管人簽字，再請項(xiàng)目經(jīng)理簽字同意；

　�、垌�(xiàng)目經(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財(cái)務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；

　�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；

　�、萁�(jīng)辦人應(yīng)及時(shí)持發(fā)票到財(cái)務(wù)室辦理報(bào)銷手續(xù)，期限最長為五天，報(bào)銷時(shí)由財(cái)務(wù)人員填寫"單據(jù)報(bào)銷粘存單"，審核后交項(xiàng)目經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管簽字后，交出納員報(bào)銷；

　　⑥報(bào)銷時(shí)所持發(fā)票各項(xiàng)內(nèi)容的填寫必須真實(shí)、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容(項(xiàng)目)、單位、數(shù)量、單價(jià)、金額(大小寫一致)、開票人、開票日期、收款單位財(cái)務(wù)專用章(或發(fā)票專用章)等項(xiàng)；

　�、咚�持發(fā)票內(nèi)容為"材料"、"辦公用品"字樣時(shí)，必須附有相應(yīng)的明細(xì)單，金額相符，并加蓋收款單位財(cái)務(wù)章!

財(cái)務(wù)管理制度2

　　學(xué)校報(bào)賬員要按照中心校統(tǒng)一要求，健全各種登記簿。

　　收支明細(xì)登記簿使用現(xiàn)金日記賬序時(shí)登記。借方根據(jù)一級報(bào)賬員核發(fā)的.備用金和每次報(bào)賬時(shí)取得的備用金補(bǔ)充數(shù)登記，貸方根據(jù)各種原始憑證逐筆進(jìn)行登記（當(dāng)支出原始憑證在報(bào)賬時(shí)因不合規(guī)被退回時(shí)，應(yīng)在貸方用紅字沖銷）。債權(quán)債務(wù)登記簿使用三欄式明細(xì)賬分往來單位進(jìn)行登記。根據(jù)本學(xué)校發(fā)生債權(quán)、債務(wù)的合規(guī)憑證登記債權(quán)、債務(wù)增減變動情況。

　　固定資產(chǎn)登記簿使用三欄式明細(xì)賬，按固定資產(chǎn)具體名稱進(jìn)行登記。根據(jù)縣會計(jì)中心提供的“單位固定資產(chǎn)增（減）通知單”登記本校固定資產(chǎn)增減變動情況。每學(xué)期末，學(xué)校要組織相關(guān)人員對本學(xué)期所發(fā)生的收入、支出及時(shí)進(jìn)行稽核，并分別將本期收入、本期支出、本期余額、上期余額、合計(jì)結(jié)存等稽核情況寫出文字小結(jié)，所有參加稽核人員簽字并加注日期，由學(xué)校報(bào)賬員保存，并報(bào)中心校復(fù)印件一份備查。

財(cái)務(wù)管理制度3

　　嚴(yán)格遵循國家財(cái)務(wù)政策法規(guī)，我們制定了這個(gè)制度，旨在規(guī)范學(xué)校的財(cái)務(wù)管理，掌控財(cái)權(quán)，并提高教育效益。

　　一、學(xué)校花費(fèi)遵循“量力而行，力行節(jié)約”的原則，報(bào)銷需符合以下規(guī)定：

　　(1)按預(yù)算核算和計(jì)劃處理；

　　(2)遵守固定的人數(shù)和額度；

　　(3)憑有效證明辦理；

　　(4)在指定的資金渠道操作；

　　(5)依照支出口吻辦理。

　　二、收支要精心安排，首要保證教學(xué)。務(wù)必量力而行、節(jié)約資源。按照預(yù)定計(jì)劃推動所有項(xiàng)目。

　　三、所有預(yù)算內(nèi)外資金需接受國家規(guī)定的預(yù)決算制度及財(cái)政監(jiān)督。要以收入為基礎(chǔ)，優(yōu)先收入再支出，實(shí)現(xiàn)自我平衡并留有一定的空間，以彌補(bǔ)不足。預(yù)算內(nèi)外資金需要分開管理，建立嚴(yán)格的收費(fèi)體系以及完善的`收入憑證制度。

　　四、遵循規(guī)定程序批準(zhǔn)所有經(jīng)濟(jì)開銷。明確會計(jì)和出納職責(zé)，會計(jì)只負(fù)責(zé)記賬而不管理資金，出納只管理資金而不記賬。審核和復(fù)查所有的經(jīng)費(fèi)繳納、核對和報(bào)銷，防止制度松散、流程不清和支出混亂的現(xiàn)象。

　　五、行政費(fèi)用嚴(yán)禁他人占用。

　　六、校長需定期進(jìn)行財(cái)務(wù)工作的抽查，監(jiān)管和評估，確保財(cái)務(wù)工作的正規(guī)化。

　　七、提倡經(jīng)濟(jì)民主管理，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)公開。

　　八、學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。開銷不能超過預(yù)算，現(xiàn)金要依規(guī)存入銀行，每日清理賬目，每月報(bào)告和分析。

　　九、設(shè)置專門的銀行支票賬戶，資金的使用需由學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)專管人員和財(cái)務(wù)人員共同監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理制度4

　　第一章 總則

　　第一條 為了規(guī)范工業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)公平競爭，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，制定本制度。

　　第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類工業(yè)企業(yè)(以下簡稱企業(yè))，包括：全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的企業(yè);有限責(zé)任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。非工業(yè)系統(tǒng)獨(dú)立核算的工業(yè)企業(yè)也適用本制度。

　　第三條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理工商登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交企業(yè)設(shè)立批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復(fù)制件。企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向主管財(cái)政機(jī)關(guān)提交變更文件的復(fù)制件。

　　第四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，依法計(jì)算繳納國家稅收，并接受主管財(cái)政機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督。

　　第五條 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　第六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確，并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　第二章 資金籌集

　　第七條 企業(yè)籌集的資本金，分為國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金以及外商資本金等。國家資本金為有權(quán)代表國家投資的政府部門或者機(jī)構(gòu)以國有資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。法人資本金為其他法人單位以其依法可以支配的資產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。個(gè)人資本金為社會個(gè)人或者本企業(yè)內(nèi)部職工以個(gè)人合法財(cái)產(chǎn)投入企業(yè)形成的資本金。外商資本金為外國投資者以及我國香港、澳門和臺灣地區(qū)投資者投入企業(yè)形成的資本金。

　　第八條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照法律、法規(guī)和合同、章程的規(guī)定，及時(shí)籌集資本金。資本金可以一次或者分期籌集。一次性籌集的，從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。分期籌集的，最后一期出資應(yīng)當(dāng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清，其中，第一次投資者出資不得低于15%，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。投資者未按照投資合同、協(xié)議、章程的約定履行出資義務(wù)的，企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。

　　第九條 企業(yè)在籌集資本金過程中，吸收的投資者的無形資產(chǎn)(不包括土地使用權(quán))的出資不得超過企業(yè)注冊資金的20%;因情況特殊，需要超過20%的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)有關(guān)部門審查批準(zhǔn)，但是最高不得超過30%。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。企業(yè)不得吸收投資者的已設(shè)立有擔(dān)保物權(quán)及租賃資產(chǎn)的出資。

　　第十條 企業(yè)籌集的資本金，必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資并出具驗(yàn)資報(bào)告，由企業(yè)據(jù)以發(fā)給投資者出資證明書。

　　第十一條 企業(yè)籌集的資本金，在生產(chǎn)經(jīng)營期間內(nèi)，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽走。法律另有規(guī)定的，從其規(guī)定。投資者按照出資比例或者合同、章程的規(guī)定，分享企業(yè)利潤和分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)及虧損。

　　第十二條 企業(yè)在籌集資本金活動中，投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括股份有限公司發(fā)行股票的溢價(jià)凈收入);接受捐贈的財(cái)產(chǎn);資產(chǎn)評估確認(rèn)價(jià)值或者合同、協(xié)議約定價(jià)值與原帳面凈值的差額;以及資本匯率折算差額等計(jì)入資本公積金。資本公積金按照法定程序，可以轉(zhuǎn)增資本金。

　　第十三條 企業(yè)的負(fù)債分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。流動負(fù)債包括短期借款、應(yīng)付及預(yù)收貨款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付內(nèi)部單位借款、應(yīng)交稅金、應(yīng)付股利和其他應(yīng)付款、應(yīng)付短期債券、預(yù)提費(fèi)用等。從成本、費(fèi)用中提取的職工福利費(fèi)等，作為流動負(fù)債。長期負(fù)債包括長期借款、應(yīng)付長期債券、應(yīng)付引進(jìn)設(shè)備款、中小企業(yè)融資租入固定資產(chǎn)應(yīng)付款等。發(fā)行的長期債券按照債券面值計(jì)價(jià)，實(shí)際收到的價(jià)款超過或者低于債券面值的差額，在債券到期以前分期沖減或者增加利息支出。

　　第十四條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按期償還各種負(fù)債，如發(fā)生因債權(quán)人特殊原因確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)，計(jì)入營業(yè)外收入。

　　第十五條 企業(yè)流動負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。企業(yè)長期負(fù)債的應(yīng)計(jì)利息支出，籌建期間的，計(jì)入開辦費(fèi);生產(chǎn)期間的，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用;清算期間的，計(jì)入清算損益。其中：與購建固定資產(chǎn)或者無形資產(chǎn)有關(guān)的，在資產(chǎn)尚未交付使用或者雖已交付使用但尚未辦理竣工決算之前，計(jì)入購建資產(chǎn)的價(jià)值。

　　第三章 流動資產(chǎn)

　　第十六條 流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。

　　第十七條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度。

　　第十八條 企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款和待攤費(fèi)用。應(yīng)收票據(jù)按照面值計(jì)價(jià)。貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實(shí)得款項(xiàng)與其面值的差額，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。

　　第十九條 企業(yè)可以于年度終了，按照年末應(yīng)收帳款余額的3～5‰計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)用。企業(yè)發(fā)生的壞帳損失，沖減壞帳準(zhǔn)備金。收回已經(jīng)核銷的壞帳，增加壞帳準(zhǔn)備金。不計(jì)提壞帳準(zhǔn)備金的企業(yè)，發(fā)生的壞帳損失，計(jì)入管理費(fèi)用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費(fèi)用。

　　第二十條 存貨包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品、產(chǎn)成品等。

　　第二十一條 存貨按照實(shí)際成本計(jì)價(jià)。購入的，按照買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)，途中合理損耗，入庫前的加工、整理及挑選費(fèi)用以及繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自制的，按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。委托外單位加工的，按照實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和加工費(fèi)用等計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加企業(yè)負(fù)擔(dān)的.運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、繳納的稅金等計(jì)價(jià);無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。按照計(jì)劃成本核算存貨的企業(yè)，對存貨的實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算。

　　第二十二條 企業(yè)領(lǐng)用或者發(fā)出在存貨，按照實(shí)際成本核算的，可以采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本;采用計(jì)劃成本核算的，按期結(jié)轉(zhuǎn)其應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異，將計(jì)劃成本調(diào)整為實(shí)際成本。

　　第二十三條 企業(yè)領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料，一次或者分期攤銷。

　　第二十四條 存貨應(yīng)當(dāng)定期或者不定期盤點(diǎn)，年度終了前必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查。對于盤盈、盤虧、毀損以及報(bào)廢的存貨，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，分別情況及時(shí)處理。盤盈的存貨，沖減管理費(fèi)用。盤虧、毀損和報(bào)廢的存貨，扣除過失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值之后，計(jì)入管理費(fèi)用。存貨毀損屬于非常損失的部分，扣除保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，計(jì)入營業(yè)外支出。

　　第四章 固定資產(chǎn)

　　第二十五條 固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)品、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在XX元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定資產(chǎn)。企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，制定固定資產(chǎn)目錄。

　　第二十六條 固定資產(chǎn)按照下列方式計(jì)價(jià)。購入的，按照買價(jià)加上支付的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝成本和繳納的稅金等計(jì)價(jià)。自行建造的，按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)價(jià)。投資者投入的，按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。中小企業(yè)融資租入的，按照租賃協(xié)議或者合同確定的價(jià)款加運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。接受捐贈的，按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等計(jì)價(jià)。無發(fā)票帳單的，按照同類設(shè)備市價(jià)計(jì)價(jià)。在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的，按照固定資產(chǎn)的原價(jià)，加上改擴(kuò)建發(fā)生的支出，減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià)。盤盈的，按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值計(jì)價(jià)。企業(yè)購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅，計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。

　　第二十七條 企業(yè)的在建工程，包括施工前期準(zhǔn)備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按照下列方法計(jì)價(jià)：自營工程，按照直接材料、直接工資、直接機(jī)械施工費(fèi)以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)：出包工程，按照應(yīng)當(dāng)支付的工程價(jià)款以及所分?jǐn)偟墓こ坦芾碣M(fèi)等計(jì)價(jià)。

財(cái)務(wù)管理制度5

　　為加強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，學(xué)校經(jīng)費(fèi)的合理使用，增收節(jié)支，使有限的資金發(fā)揮最佳的效益，特制定本制度：

　　第一條按照黨的教育方針和勤儉辦學(xué)的方針，管好、用好教育經(jīng)費(fèi)，努力提高資金使用效率，充分發(fā)揮財(cái)產(chǎn)、物資的利用率，是學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理的根本任務(wù)。

　　第二條學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)要以身作則，模范執(zhí)行國家法令，教育師職員工遵守財(cái)務(wù)制度和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，發(fā)揚(yáng)主主人翁態(tài)度，參與學(xué)校舯財(cái)務(wù)管理工作，財(cái)務(wù)人員要認(rèn)真履行職責(zé)，做好學(xué)校的財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理。

　　第三條學(xué)校財(cái)務(wù)、財(cái)產(chǎn)管理實(shí)行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理、分工負(fù)責(zé)、權(quán)責(zé)結(jié)合，由園長審批，總務(wù)主任審核，財(cái)務(wù)人員辦理收支業(yè)務(wù)。

　　第四條學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。

　　第五條加強(qiáng)財(cái)務(wù)的計(jì)劃管理，通過調(diào)查研究、校內(nèi)各部門先造預(yù)算，由園長財(cái)務(wù)根據(jù)收入預(yù)算情況平衡后，合理調(diào)配，作來正式預(yù)算。預(yù)算方案報(bào)總務(wù)后有計(jì)劃地控制使用。一般情況下不得隨意變更計(jì)劃、盲目開支。每年終結(jié)算。公布收支情況。

　　第六條財(cái)務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)而編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財(cái)務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實(shí)行收支兩。條線管理。

　　第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各種經(jīng)費(fèi)支出范圍和標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格把關(guān)。對隨意改變收支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的現(xiàn)象應(yīng)予在抵制。

　　第八條報(bào)銷手續(xù)要齊全，認(rèn)真執(zhí)行《實(shí)物清購單》制度。

　　學(xué)校財(cái)產(chǎn)管理制度

　　1.財(cái)產(chǎn)保管要做到賬目清楚、帳務(wù)相符。學(xué)校后勤要建立固定資產(chǎn)賬，低質(zhì)易耗品賬，并分門別類安排專人保管定期核對。

　　2.學(xué)校實(shí)行財(cái)產(chǎn)保管責(zé)任制。各室財(cái)務(wù)要建立登記卡，學(xué)期初各室負(fù)責(zé)人與后勤簽訂保管責(zé)任書。學(xué)期末核查，如有損壞丟失，分清責(zé)任，照章賠償。

　　3.財(cái)產(chǎn)專管員負(fù)責(zé)建立分管財(cái)產(chǎn)帳。新購買的財(cái)物要及時(shí)驗(yàn)收入帳。教職工領(lǐng)用、使用要登記、簽名。每學(xué)期末，專管員要做好財(cái)產(chǎn)清算、催還維護(hù)、保管等工作，并把有關(guān)結(jié)果送后勤。

　　4.財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)人和專管員要對學(xué)校財(cái)產(chǎn)進(jìn)行定期檢查維修，屬不能自修的，應(yīng)及時(shí)填寫維修單，由后勤安排人員修理。

　　外借學(xué)校財(cái)物，需經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并到后勤辦理借用手續(xù)，借用后要?dú)w還。

　　5.學(xué)校分配到各科室的財(cái)物，不允許擅自調(diào)配或挪作他用。如需變動需報(bào)后勤調(diào)整。

　　6.購置學(xué)校財(cái)物，按實(shí)際需要數(shù)量書面向后勤提出購買申請。由后勤組長審核后送領(lǐng)導(dǎo)審批。領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由后勤組織購買。購買回來的物品必須由專管人驗(yàn)收入帳后才能投入使用。（凡購實(shí)物，無驗(yàn)收人簽名不能報(bào)帳）

　　7.領(lǐng)用或借用人在使用各類儀器、設(shè)備過程中，必須確保無丟失、無損壞。否則酌情賠償。

　　8.領(lǐng)用或借用人必須按規(guī)定的時(shí)間交回所用物品，管理員必須認(rèn)真檢查清點(diǎn)，并做好記錄

　　報(bào)廢、請購制度：

　　為規(guī)范校產(chǎn)管理，提高學(xué)校各項(xiàng)實(shí)施使用效率，杜絕資產(chǎn)損壞和流失現(xiàn)象的發(fā)生，

　　1.學(xué)校固定資產(chǎn)，要愛護(hù)和保管好,對不能維修且無法使用的.財(cái)產(chǎn)、沒有經(jīng)過主管部門的允許，不得隨意報(bào)損報(bào)廢。

　　2.學(xué)校報(bào)損報(bào)廢的固定資產(chǎn)需經(jīng)過領(lǐng)導(dǎo)同意后，填寫報(bào)廢單，到資產(chǎn)管理中心備案。物資器材報(bào)廢，需經(jīng)專業(yè)部門鑒定。

　　3.對一次性報(bào)廢數(shù)額超過1000元的需首先向資產(chǎn)中心申請，同意后，再填寫報(bào)廢單，最后做帳務(wù)處理。

　　4.對報(bào)廢的財(cái)產(chǎn)應(yīng)按規(guī)定處理，并且需有書面報(bào)告說明，回收的款項(xiàng)應(yīng)上繳國庫，不得私自挪用。

　　財(cái)產(chǎn)節(jié)資增效

　　調(diào)動全體教職工節(jié)資增效積極性，圍繞“從我做起，從每天做起，從周邊做起，從點(diǎn)滴做起”，形成全園教職工參的良好的節(jié)約氛圍。

　　加強(qiáng)日常性節(jié)能管理：

　　1.在節(jié)約用電方面：

　　要合理使用空調(diào)（定時(shí)開關(guān)）養(yǎng)成隨手關(guān)燈習(xí)慣，杜絕“長明燈”的現(xiàn)象，降低用電設(shè)備耗電，長時(shí)間不用或下班時(shí)應(yīng)及時(shí)關(guān)閉計(jì)算機(jī)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)等用電設(shè)備、功能電源，減少待機(jī)能耗。

　　2.在節(jié)約用水方面：

　　要加強(qiáng)用水設(shè)備的日常維護(hù)管理，經(jīng)常檢查各班水龍頭的使用情況，發(fā)現(xiàn)有漏水處應(yīng)及時(shí)修理，避免水源的浪費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的維護(hù)。

　　3.在節(jié)約辦公用品方面：

　　盡量在電腦上修改文稿，降低紙張消耗，提倡雙面用紙，注意信封、復(fù)印紙的再利用，提倡使用鋼筆或可替換筆芯的水筆。

　　4.電腦房的MODEM每天有專人開、關(guān)，節(jié)約使用上網(wǎng)時(shí)間。

　　5.加強(qiáng)節(jié)能工作日常巡查，定期檢查各班節(jié)約用水、用電情況。

　　財(cái)產(chǎn)維修維護(hù)制度

　　為規(guī)范設(shè)備設(shè)施管理，提高幼兒園各項(xiàng)設(shè)施使用壽命，杜絕浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生，并本著物盡其用、厲行節(jié)約的原則特制定維修制度

　　1.加強(qiáng)設(shè)備設(shè)施檢查，做到每周由園長、分管組長、后勤組長和教師組成的安全檢查小組定期檢查園內(nèi)設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)維修。

　　2.教職員工在使用物品時(shí)，要愛護(hù)、愛惜，并能節(jié)約使用。如發(fā)現(xiàn)物品損壞應(yīng)在確保物品設(shè)備不損壞的前提下先行解決，如無法處理則填寫維修單由后勤組長安排維修人員進(jìn)行修理。

　　3.維修人員接到保修單后應(yīng)在二天內(nèi)解決問題，如無法解決需要專業(yè)人員修理的，應(yīng)報(bào)告園長后將物品送到修理店修理，并做到貨比三家，盡力節(jié)約，及時(shí)解決，滿足保教工作的需要。

　　維修人員和財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)定期檢查幼兒園設(shè)施設(shè)備的使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，以消除安全隱患，提高物品的使用效率。

　　4.電腦房的MODEM每天由專人開關(guān)（上午7：00—下午教師離園）節(jié)約使用上網(wǎng)時(shí)間。

　　5.各班老師、保育員要隨手關(guān)燈、關(guān)電源，（尤其是班級幼兒外出活動、體鍛、進(jìn)臥室午睡時(shí)）。

　　財(cái)產(chǎn)物資出借制度

　　固定資產(chǎn)是國有資產(chǎn)，為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，保障本園各項(xiàng)工作的正常開展，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，制定本制度如下：

　　1.教職工個(gè)人借用園內(nèi)常規(guī)教學(xué)用品，需辦理借用手續(xù)，自行保管使用，期末歸還。

　　精，貴，稀國有資產(chǎn)校內(nèi)部門間互相借用時(shí)，須提出充分的借用理由，經(jīng)各部門責(zé)任人同意后，并做好借用記錄。

　　因私事不得借用學(xué)校國有資產(chǎn)。

　　2.學(xué)校國有資產(chǎn)借用校外時(shí)，必須經(jīng)所在單位財(cái)產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)小組簽字，并確定借出期限、出借收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，報(bào)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。逾期不還者，借出單位有權(quán)收取兩倍以上，至五倍以下租金。大、精、貴、稀，等儀器設(shè)備不得外借。

　　3.任何單位和個(gè)人須往校外攜帶教學(xué)等各類器材物資均須到校物資辦理攜出證明，否則學(xué)校門衛(wèi)及任一教職員工都有權(quán)予以扣留。若查出所攜物資確系我校國有資產(chǎn)但未辦理應(yīng)有手續(xù)者，追回公物，追究經(jīng)辦人責(zé)任，予以通報(bào)批評或行政處分，并罰處欲攜出物資的原價(jià)之20％罰款．

　　4.因教學(xué)、科研或?qū)W校其它工作需要，校內(nèi)間相互借用學(xué)校國有固定資產(chǎn)，不收使用費(fèi)。

　　5.建立固定資產(chǎn)使用情況檢查和考核制度，對長期閑置、利用率低下的固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行合理調(diào)配，提高利用率。

　　幼兒園領(lǐng)用制度

　　隨著幼兒園日益發(fā)展和擴(kuò)大，在幼兒園管理中如何規(guī)范統(tǒng)籌財(cái)產(chǎn)管理的重要性日漸顯現(xiàn)，為了合理配置防止積壓，減少浪費(fèi)，提高教育資源的使用率，完善制度如下：

　　1.樹立后勤為第一線服務(wù)的理念，在節(jié)約的基礎(chǔ)上保證各項(xiàng)供應(yīng)工作，防止物品積壓、浪費(fèi)和損失。

　　2.領(lǐng)用物品需領(lǐng)用人簽字，并根據(jù)教育教學(xué)的需要領(lǐng)用，注意向領(lǐng)用人重申節(jié)約使用的意義。

　　3.學(xué)期結(jié)束時(shí)，為財(cái)產(chǎn)保管員應(yīng)清點(diǎn)園內(nèi)財(cái)產(chǎn)物品，出借物品一律收回，需繼續(xù)借用的重新辦理借用手續(xù)。

　　4.教職工調(diào)離幼兒園時(shí)，需主動將借用的物品如數(shù)歸還，不得帶走或者轉(zhuǎn)讓他人，并與財(cái)產(chǎn)保管員做好財(cái)產(chǎn)、物品清點(diǎn)移交工作。（在清點(diǎn)過程中如缺少、損壞要按價(jià)賠償）

　　5.各班財(cái)產(chǎn)登記在賬冊上，每學(xué)期財(cái)產(chǎn)保管人員負(fù)責(zé)按帳清點(diǎn)或收回。

　　6.每學(xué)期在開學(xué)前及時(shí)提供各部門必須使用的各類物品，對各班級財(cái)產(chǎn)使用情況進(jìn)行了解，做到按需供應(yīng)不浪費(fèi)。

財(cái)務(wù)管理制度6

　　為盡快理順財(cái)務(wù)管理，規(guī)范費(fèi)用運(yùn)作程序，完善內(nèi)部管理體系，明確界定費(fèi)用申請、物品申購、審批、采購、耗用與報(bào)銷等各環(huán)節(jié)的責(zé)任，特制定以下管理規(guī)定：

　　一、費(fèi)用范圍：根據(jù)籌備組的實(shí)際情況，將費(fèi)用分為四大類：

　　1、生活設(shè)施：指籌備組人員生活使用的設(shè)施設(shè)備；

　　2、生活開銷：指籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費(fèi)的開銷；

　　3、工作聯(lián)系：指與合作單位聯(lián)系工作所產(chǎn)生的車費(fèi)、接待費(fèi)、資料打印費(fèi)等；

　　4、市場考察：指對同行單位考察的門票、車費(fèi)等相關(guān)費(fèi)用。

　　二、費(fèi)用管理流程：

　　三、費(fèi)用審批與物品的申購流程：

　　部門采購部財(cái)務(wù)部總經(jīng)理（20xx元以下日常開支、日常消耗物品）總公司（20xx元以上工程、業(yè)務(wù)、大額物品購置）。

　　1、生活設(shè)施：使用部門負(fù)責(zé)人根據(jù)公司生活或辦公的實(shí)際需要，如實(shí)填制《申購單》，并說明原因，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，報(bào)總經(jīng)理簽署，經(jīng)總公司董事長審批后送采購部門采購；

　　2、生活開銷：籌備組人員在正常情況下的生活伙食、餐費(fèi)，由使用部門負(fù)責(zé)人每月按計(jì)劃填制《費(fèi)用申請單》，送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，呈總經(jīng)理審批后，報(bào)總公司審批。

　　3、工作聯(lián)系：指在與合作單位洽談工作所產(chǎn)生的車費(fèi)、接待費(fèi)，車費(fèi)按實(shí)際乘車票據(jù)報(bào)銷，注明乘車時(shí)間、路段；接待費(fèi)20xx元/次以下由總經(jīng)理簽署，20xx元/次以上報(bào)總公司董事會審批。

　　4、市場考察：按工作進(jìn)展的需要，由籌備組提前申請，列明考察單位、門票和車費(fèi)，由籌備組總經(jīng)理審批！

　　5、籌建辦財(cái)務(wù)實(shí)行錢、賬分開管理，為了控制費(fèi)用開支情況，籌備組賬目必須每3天向總經(jīng)理匯報(bào)一次。

　　四、物品采購

　　1、公司的一切物品、材料由采購統(tǒng)一購買，特殊用途、專業(yè)性強(qiáng)的物品，由部門派專業(yè)人員協(xié)同一起購買；

　　2、采購部必須憑審批齊全的'《申購單》進(jìn)行采購，遵循“貨比三家”的原則，嚴(yán)格按照《申購單》的要求，保質(zhì)、保量、準(zhǔn)時(shí)、快捷的購回所需物品；

　　3、未經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，任何部門不得自行采購物品，否則不予報(bào)銷。

　　五、報(bào)銷

　　1、購回物品單據(jù)的報(bào)銷必須附有：

　�。�1）《申購單》

　�。�2）供應(yīng)商發(fā)票，并注明地址和電話號碼；

　�。�3）各單據(jù)要求統(tǒng)一、齊全；

　　2、采購單據(jù)需交采購負(fù)責(zé)人或聯(lián)系人簽字，經(jīng)使用部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核，呈總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)部報(bào)銷；

　　3、財(cái)務(wù)必須嚴(yán)格遵守各項(xiàng)報(bào)銷制度，并進(jìn)一步核查各單據(jù)的準(zhǔn)確性，對不符合手續(xù)和報(bào)銷制度的，可以拒絕報(bào)銷。

　　六、物品使用

　　1、對固定資產(chǎn)和低值易耗品由財(cái)務(wù)部納入物業(yè)管理范圍，并由部門確定物業(yè)責(zé)任人，對固定資產(chǎn)和低值易耗品的申購、調(diào)撥、使用、維修、報(bào)廢等各方面進(jìn)行跟蹤管理，并及時(shí)知會董事長；

　　2、對日常耗用品由財(cái)務(wù)部針對麥客隆KTV新店籌建財(cái)務(wù)管理制度各部門計(jì)劃情況，進(jìn)行定額管理，對超定額的使用由財(cái)務(wù)部進(jìn)行監(jiān)督把關(guān)；

　　七、崗位責(zé)任

　　1、總經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)公司的費(fèi)用管理，對整個(gè)籌備辦的費(fèi)用管理負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；

　　2、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：是費(fèi)用管理的中心，代表總經(jīng)理行使費(fèi)用管理監(jiān)督職能，對費(fèi)用負(fù)管理及監(jiān)督執(zhí)行責(zé)任。

　　3、部門負(fù)責(zé)人：是費(fèi)用和物料管理的重要環(huán)節(jié)，直接管理本部門物料，制定本部門物料管理方案，落實(shí)具體負(fù)責(zé)人，負(fù)責(zé)物料的使用、保養(yǎng)，對物料的差錯(cuò)和損失負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

　　4、采購員：負(fù)責(zé)物料采購環(huán)節(jié)的管理，對采購中發(fā)生的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格差錯(cuò)負(fù)責(zé)賠償責(zé)任。

財(cái)務(wù)管理制度7

　　一、財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員的管理

　　1.1社聯(lián)設(shè)立辦公室財(cái)務(wù)組作為社聯(lián)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，辦公室財(cái)務(wù)組的職責(zé)：在辦公室負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)全社聯(lián)的財(cái)務(wù)管理工作和核算工作，包括：社聯(lián)的報(bào)賬核算工作、合理分配使用資金；做好社聯(lián)財(cái)物的入庫建賬工作；制定財(cái)務(wù)管理制度；做好財(cái)務(wù)分析工作，為主席團(tuán)決策提供各種信息資料，當(dāng)好主席團(tuán)的參謀；社聯(lián)設(shè)立社團(tuán)統(tǒng)籌管理部作為社團(tuán)活動財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，在社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長的領(lǐng)導(dǎo)下，具體負(fù)責(zé)所有社團(tuán)立項(xiàng)的財(cái)務(wù)報(bào)賬工作。

　　1.2辦公室財(cái)務(wù)組崗位設(shè)置為：登記員、賬目管理員（資金的發(fā)放以及賬目的核算）、采購員（相關(guān)物品的購置）、日常物品管理員（日常物品的管理與進(jìn)出庫登記工作）、活動物品管理員（社聯(lián)活動物品的管理與進(jìn)出庫登記工作）；社團(tuán)統(tǒng)籌管理部的財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為：登記員（社團(tuán)活動立項(xiàng)申請書的登記），賬目管理員（資金的發(fā)放與賬目的核算）。

　　1.3社聯(lián)的日常報(bào)賬和活動報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作，由辦公室財(cái)務(wù)組負(fù)責(zé)管理。社團(tuán)活動報(bào)賬的統(tǒng)計(jì)工作和核算工作，由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)管理成員調(diào)換工作時(shí)，須按財(cái)務(wù)管理工作手冊指導(dǎo)辦理交接手續(xù)。

　　二、社聯(lián)活動報(bào)賬

　　2.1活動立項(xiàng)單位應(yīng)在活動舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交活動預(yù)算申請表，登記員登記后，將活動預(yù)算申請表交辦公室負(fù)責(zé)人，由辦公室負(fù)責(zé)人向團(tuán)委提出申請，老師簽字后生效。

　　2.2活動立項(xiàng)單位應(yīng)在活動舉辦三個(gè)工作日前，向辦公室提交物品使用申請表，物品使用申請表須同活動預(yù)算申請一同上交辦公室，登記員登記后，交由辦公室負(fù)責(zé)人簽字批準(zhǔn)，相應(yīng)管理員按物品使用申請表取出物品。活動進(jìn)行中，辦公室將派工作人員配合并監(jiān)督申請單位對物品的使用。

　　2.3活動立項(xiàng)單位應(yīng)在活動結(jié)束后三日內(nèi)，歸還借用物品，逾期未還者，相應(yīng)物品管理員負(fù)責(zé)聯(lián)系立項(xiàng)單位，核對無誤后登記入庫，物品出入登記須有物品管理員簽字。

　　2.4活動立項(xiàng)單位應(yīng)在活動結(jié)束后兩個(gè)工作日內(nèi)，將活動報(bào)賬表及相對應(yīng)的合格發(fā)票上交辦公室，賬目管理員核查無誤，簽字確認(rèn)后，由辦公室負(fù)責(zé)人同該立項(xiàng)負(fù)責(zé)人共同到團(tuán)委進(jìn)行申報(bào)。

　　三、社聯(lián)日常報(bào)賬：

　　3.1日常報(bào)賬為社聯(lián)除去活動開銷之外的常項(xiàng)報(bào)賬，辦公室每月月底會進(jìn)行統(tǒng)一整理和登記。

　　3.2每月最后一個(gè)星期日21：00前，各部須將部門常項(xiàng)報(bào)賬表及相應(yīng)合格發(fā)票，交至辦公室負(fù)責(zé)人處，過期不予報(bào)賬。

　　3.3每月辦公室負(fù)責(zé)人攜帶當(dāng)月月日常報(bào)賬表、月活動報(bào)賬表及當(dāng)月全部發(fā)票到團(tuán)委進(jìn)行申報(bào)。

　　四、社團(tuán)活動報(bào)賬

　　4.1活動立項(xiàng)單位應(yīng)在活動舉辦三個(gè)工作日前，向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部提交活動立項(xiàng)書，經(jīng)登記員登記，賬目管理員核查無誤后，由社團(tuán)統(tǒng)籌管理部部長攜立項(xiàng)申請書向團(tuán)委申報(bào)。

　　4.2活動立項(xiàng)單位應(yīng)在活動結(jié)束三日內(nèi)，向社團(tuán)統(tǒng)籌管理部上交相應(yīng)合格發(fā)票，由相應(yīng)部長整理匯總后向團(tuán)委申報(bào)。 五、報(bào)銷說明：

　　5.1、發(fā)票必須寫明：東北大學(xué)。

　　5.2、發(fā)票不得有任何涂改，票據(jù)應(yīng)注明具體物品的名稱、數(shù)量、單價(jià)及總額。發(fā)票上不易寫明的需另付清單。不得填寫辦公用品等籠統(tǒng)名稱，否則不予報(bào)銷。凡社聯(lián)報(bào)銷票據(jù)背面須注明款項(xiàng)用途及經(jīng)手人且必須有主管副主席或主席的簽字。

　　5.3、預(yù)算費(fèi)用申請表須如實(shí)填寫，不得夸大、虛報(bào)賬目。任何人不得報(bào)銷私人費(fèi)用，一經(jīng)查實(shí)嚴(yán)肅處理，包庇默許者亦將嚴(yán)肅處理。

　　5.4、嚴(yán)格財(cái)務(wù)收支審批。社聯(lián)發(fā)生的各項(xiàng)開支都必須有經(jīng)手人填寫費(fèi)用報(bào)銷單，注明支出事由、項(xiàng)目、發(fā)票張數(shù)、報(bào)銷金額、經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字和辦公室負(fù)責(zé)人審核，方可付款。

　　5.5、社聯(lián)社聯(lián)報(bào)賬能夠報(bào)銷的經(jīng)費(fèi)：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、郵電費(fèi)、交通費(fèi)、資料費(fèi)、工作餐費(fèi)、通訊費(fèi)，詳情如下：

　�。�1）辦公費(fèi)：辦公用品等；

　�。�2）印刷費(fèi)：宣傳海報(bào)、噴繪等，要求在學(xué)校相應(yīng)打印社開發(fā)票；

　　打印費(fèi)報(bào)賬之前，一定要認(rèn)真填寫打印申請表。

　　若打印費(fèi)用≦20元，則不需申請，即可自行打印，每月月底進(jìn)行常規(guī)報(bào)賬。

　　若打印費(fèi)用>20且

　�。�3）郵電費(fèi)：即郵寄費(fèi)等；

　�。�4）交通費(fèi)：打車費(fèi)（要附上活動說明或者邀請函等），長途汽車或者火車費(fèi)（要有車票和活動策劃）；

　　（5）資料費(fèi)：圖書等需要附購買小票和發(fā)票（缺一不可）；

　�。�6）工作餐費(fèi)：只有校級大型活動予以報(bào)賬（團(tuán)代會、元旦晚會等），或是經(jīng)過老師特許；

　�。�7）通訊費(fèi)：一般由辦公室為辦公室內(nèi)電話及時(shí)換購電話卡，其他部門聯(lián)絡(luò)費(fèi)均需老師批準(zhǔn)才可進(jìn)行報(bào)銷；

　　5、6、禮品類（發(fā)放獎品），要求用b5紙打印獲獎登記表，逐人登記獎品獲得者公司的產(chǎn)品銷售合同，合同必須由雙方簽字蓋章確認(rèn)生效后，交財(cái)務(wù)存檔，由銷售內(nèi)勤開具欠款的送貨單，倉庫給予發(fā)貨�？蛻羰盏截浽谒拓泦紊虾炇蘸�，將送貨單傳真至公司的銷售內(nèi)勤，銷售內(nèi)勤將簽收的送貨單送至財(cái)務(wù)以便和客戶對賬；

　　（2）公司每季度和客戶對賬一次，將對賬單傳真至欠款客戶，客戶收到核對無誤后蓋章簽字回傳公司；

　　（3）合同到期時(shí)，公司財(cái)務(wù)現(xiàn)將催款對賬單傳真至客戶，在五日內(nèi)客戶應(yīng)將欠款匯至公司帳戶，到期未回款的，通知銷售部經(jīng)理組織業(yè)務(wù)員聯(lián)系客戶清收，30日內(nèi)仍未回款的應(yīng)給予業(yè)務(wù)員考核。60日未回款的考核銷售部經(jīng)理和業(yè)務(wù)員；

　�。�4）業(yè)務(wù)人員不得擅自收取貨款。

　　2、預(yù)付賬款：

　　預(yù)付款的原料采購，必須由采購部和供應(yīng)商簽訂由雙方蓋章簽字生效后購貨合同，副總簽字確認(rèn)后財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)購貨合同和采購部經(jīng)理簽字的

　　預(yù)付原料貨款出金單給予付款，付款后由出納通知采購部，采購部應(yīng)根據(jù)付款期跟蹤貨物是否入庫，應(yīng)在1個(gè)月內(nèi)補(bǔ)全發(fā)票和入庫單。

　　3、其他應(yīng)收款：

　　（1）個(gè)人因出差借款，須填寫借款出金單，按規(guī)定批準(zhǔn)后給予付款，出差返回公司應(yīng)在7日內(nèi)辦理清帳手續(xù)，多退少補(bǔ)，超過報(bào)賬期限未清帳的，將在其當(dāng)月工資中扣回借款；

　�。�2）個(gè)人因業(yè)務(wù)借款，需填寫借款出金單，由部門經(jīng)理簽字，20_元以下由財(cái)務(wù)審核副總簽字給予付款，20_元以上由總經(jīng)理簽字給予付款，借款人必須在業(yè)務(wù)完成后2日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)，結(jié)清借款，否則在其當(dāng)月工資中扣除全部借款；

　�。�3）公司原則上不因私借款，因特殊原因需要借款的，需由個(gè)人填寫借款出金單，部門經(jīng)理簽字（金額不超過基本工資的30%），由總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)給予付款，其借款從當(dāng)月工資中扣回。

　�。ㄎ澹┢睋�(jù)管理制度：

　　1、增值稅（普通）發(fā)票管理辦法：

　�。�1）為加強(qiáng)公司的'發(fā)票管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，制定本辦法；

　�。�2）公司各部門和員工申請開具、取得和保管發(fā)票，必須遵守本辦法；

　�。�3）公司銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的部門，對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，應(yīng)向付款方開具發(fā)票；

　�。�4）財(cái)務(wù)部開具發(fā)票時(shí)，必須認(rèn)真審查申請手續(xù)、購銷合同或協(xié)議、出庫單等業(yè)務(wù)成立依據(jù)及合法性；

　　必須在發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)確認(rèn)營業(yè)收入并且貨款已入公司基本帳戶時(shí)開具發(fā)票，未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開具發(fā)票。必須按經(jīng)營業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生金額開具發(fā)票，不得虛開發(fā)票，也不得提供空白發(fā)票。發(fā)票領(lǐng)用人必須在發(fā)票記賬聯(lián)簽字；

　�。�5）開具發(fā)票時(shí)，必須按照規(guī)定的時(shí)限，和客戶提供的開票的真實(shí)資料，按號碼順序，逐欄填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次性復(fù)寫、打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋公司發(fā)票專用章；

　　（6）開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明；

　　發(fā)生銷售折讓的，在收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣后，重新開具銷售發(fā)票；

　�。�7）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告發(fā)票使用情況；

　�。�8）公司以快遞將發(fā)票寄給客戶，在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時(shí)間，并要求收件人收到后及時(shí)反饋，做好確認(rèn)工作；

　�。�9）取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更品名和金額。應(yīng)及時(shí)交給財(cái)務(wù)在一定的期限內(nèi)認(rèn)證抵扣，未交財(cái)務(wù)超過認(rèn)證期限的由持票人承擔(dān)票面金額的損失；

　�。�10）未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制，或填寫項(xiàng)目不齊全，內(nèi)容不真實(shí)，字跡不清楚，沒有加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章，偽造、作廢以及其他不符合稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的發(fā)票、收據(jù)或白條，不得作為財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證，任何部門和個(gè)人有權(quán)拒收，財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷；

　�。�11）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存五年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。

　�。�12）財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)妥善保管發(fā)票，不得丟失。發(fā)票丟失，應(yīng)當(dāng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)構(gòu)，并在報(bào)刊和電視等傳播媒介上公告聲明作廢；

　�。�13）本辦法未規(guī)定之事項(xiàng)，按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　2、收據(jù)管理：

　�。�1）收據(jù)視同發(fā)票管理；

　�。�2）收據(jù)、發(fā)票不得重復(fù)開具，若已開出收據(jù)需換開發(fā)票，必須要求客戶先將收據(jù)退回后再補(bǔ)開發(fā)票；

　　（3）以上規(guī)定財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行，如不按規(guī)定執(zhí)行出現(xiàn)問題由財(cái)務(wù)部當(dāng)事人負(fù)全責(zé)。

　　3、支票管理：

　�。�1）支票的購買、填寫和保存由出納負(fù)責(zé)；

　　（2）建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結(jié)出余額；

　�。�3）出納收取支票時(shí)，存入銀行。

　�。�4）支票的使用必須填寫“支票領(lǐng)用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理（計(jì)外部分）簽字后出納方可開出；

　�。�5）所開出支票必須封填收款單位名稱和金額；

　　（6）所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

　　4、工資及相應(yīng)級別報(bào)銷管理制度：

　�。�1）每月5日前財(cái)務(wù)根據(jù)人事部經(jīng)理編制的全部員工當(dāng)月出勤和考核匯總表，編制員工工資表。

　�。�2）a、財(cái)務(wù)工資核算完后將生產(chǎn)部工資交生產(chǎn)部經(jīng)理審核簽字；

　　b、銷售部員工工資交銷售副總審核簽字；

　　c、將所有員工工資交人事部經(jīng)理審核簽字；

　　d、以上員工工資審核無誤后財(cái)務(wù)經(jīng)理將工資表報(bào)給常務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理，簽字后于每月的12—15日支付員工工資；16—20日內(nèi)支付提成，由公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一打到員工個(gè)人帳戶（遇節(jié)假日順延）；

　�。�3）自動離職人員工資待辦理完移交手續(xù)后于次月發(fā)放工資時(shí)到財(cái)務(wù)部結(jié)算。

　　5、電話費(fèi)和油費(fèi)的申報(bào)和報(bào)銷制度：

　　（1）主管級以上經(jīng)理級以下員工報(bào)銷電話費(fèi)，打印發(fā)票、電話費(fèi)明細(xì)，劃出公司業(yè)務(wù)往來信息，并由部門經(jīng)理統(tǒng)一申請（后附電話費(fèi)明細(xì)），于每月20號之前（報(bào)上月電話費(fèi)）交到財(cái)務(wù)審核，常務(wù)副總審批，于30號之前統(tǒng)一發(fā)放；

　�。�2）副總級以上電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷；

　　（3）經(jīng)理級以上員工開車（私家車）上下班油費(fèi)報(bào)銷，20號之前提出申請，副總（總經(jīng)理）審批，財(cái)務(wù)審核，于30號之前報(bào)銷。

　　（4）員工開自己車外出辦公，出車前通知行政部，行政部每月統(tǒng)計(jì)次數(shù)和公里數(shù)，于20號之前送交財(cái)務(wù)審核，副總審批，30號之前報(bào)銷。

　　（六）固定資產(chǎn)：

　　1、固定資產(chǎn)下設(shè)置房屋建筑物，機(jī)器設(shè)備，運(yùn)輸設(shè)備，其他設(shè)備等明細(xì)科目；

　　2、轉(zhuǎn)資時(shí)附發(fā)票且增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；

　　3、計(jì)提折舊按直線法，殘值率5%，折舊年限主要大型生產(chǎn)設(shè)備10年，其他一般設(shè)備5年，且報(bào)請稅務(wù)局備案；

　　4、每年年底將固定資產(chǎn)盤點(diǎn)一次。

　　（七）成本核算：

　　1、材料單價(jià)采用加權(quán)平均法；

　　2、分?jǐn)傎M(fèi)用按比例法及實(shí)際情況分?jǐn)偅?/p>

　　3、不計(jì)算在產(chǎn)品成本；

　　4、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品成本。

　�。ò耍┑椭狄缀钠返墓芾恚�

　　1、采購部人員在購入低值易耗品后都應(yīng)讓原料庫管清點(diǎn)或知道該物的存放地點(diǎn)，出納應(yīng)根據(jù)低值易耗品發(fā)票，登記低值易耗品明細(xì)帳和個(gè)人臺賬；

　　2、各部門員工領(lǐng)用時(shí)開出庫單簽字登記；

　　3、半年實(shí)地盤點(diǎn)一次。

　　（九）盤點(diǎn)的管理：

　　1、每月30日由會計(jì)和生產(chǎn)部經(jīng)理及班長盤點(diǎn)車間當(dāng)月的剩余原料、包裝物及半成品，于次月的8日核算出車間的生產(chǎn)損耗，如盤虧或盤盈由生產(chǎn)部經(jīng)理負(fù)責(zé)找出原因；

　　2、每月1—2日由會計(jì)和庫管盤點(diǎn)原料庫和成品庫、辦公用品庫、雜品庫，如有帳物不符，有庫管承擔(dān)全部責(zé)任；

　　3、每半年由會計(jì)盤點(diǎn)車間的工器具、個(gè)人臺賬、生活用品的盤點(diǎn)，如有帳物不符，由保管人承擔(dān)全部責(zé)任；

　　4、年末進(jìn)行固定資產(chǎn)和低值易耗品的盤點(diǎn)。

　　五、本制度自公布

　　之日起執(zhí)行，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和監(jiān)督執(zhí)行。

　　為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力。

財(cái)務(wù)管理制度8

　　一、財(cái)務(wù)管理原則

　　（一）計(jì)劃管理原則：年初根據(jù)全年工作安排制定用款計(jì)劃，經(jīng)局長辦公會議研究審批后執(zhí)行。

　�。ǘ�）集體決定原則：局1000元以上的重大單項(xiàng)支出項(xiàng)目，需經(jīng)局長辦公會議集體研究，臨時(shí)急需且數(shù)額較大的，需經(jīng)局長同意。

　�。ㄈ�）審批原則：局經(jīng)費(fèi)開支由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核后交局主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄋ模┫扰�后用原則：各類開支應(yīng)按規(guī)定提出申請，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支用。

　�。ㄎ澹┎煌黄祁A(yù)算原則：各類支出不突破批準(zhǔn)的預(yù)算。

　　（六）不超標(biāo)準(zhǔn)原則：各類支出嚴(yán)格按有關(guān)財(cái)經(jīng)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，

　　不得超出。

　�。ㄆ撸�專款專用原則：各類開支應(yīng)嚴(yán)格按批準(zhǔn)的用途使用。

　　（八）嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，規(guī)范報(bào)銷手續(xù)，杜絕白條入賬。

　　（九）加強(qiáng)公務(wù)（商務(wù)）接待經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理，合理限定接待費(fèi)用預(yù)算總額。接待費(fèi)用應(yīng)當(dāng)全部納入預(yù)算管理，單獨(dú)列示。

　　二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷程序

　　（一）經(jīng)辦人對原始憑證進(jìn)行合理分類，填好支出憑證，寫明經(jīng)手人。

　　（二）根據(jù)財(cái)務(wù)管理規(guī)定整理好原始憑證，報(bào)分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)審核、簽字。

　�。ㄈ�）主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

　�。ㄋ模┴�(cái)務(wù)人員報(bào)銷。

　�。ㄎ澹﹪鴰熘Ц吨行膶徍藷o誤后記賬。

　　三、差旅費(fèi)支出管理

　　工作人員到縣外出差的差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)按洪財(cái)規(guī)〔xxxx〕1號文件規(guī)定執(zhí)行，報(bào)銷時(shí)應(yīng)附會議通知及有關(guān)附件，當(dāng)月及時(shí)報(bào)銷。

　　四、公務(wù)招待費(fèi)支出管理

　　1.局公務(wù)接待由辦公室扎口管理，結(jié)賬時(shí)憑“三單一票一函”（即廉政辦印制的“公務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷登記單”、紀(jì)檢組的就餐“報(bào)備單”、來客單位公務(wù)函、飯店“點(diǎn)菜單”、“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報(bào)銷）。各股室、中心因工作加班需要就餐，應(yīng)先通知辦公室統(tǒng)籌安排，由加班人員簽字憑“點(diǎn)菜單”和“飲食業(yè)專用定額發(fā)票”報(bào)銷，單獨(dú)核算。招待費(fèi)一律在一個(gè)月內(nèi)由經(jīng)辦人員辦清結(jié)賬手續(xù)。

　　2.公務(wù)接待不得安排宴請，確因工作需要安排的，可提供人均用餐標(biāo)準(zhǔn)（午餐、晚餐）不高于120元、以本地家常菜為主的工作餐。

　　3.商務(wù)接待提倡自助工作餐，人均用餐標(biāo)準(zhǔn)（午餐、晚餐）不高于120元。確需宴請的`，提倡勤儉節(jié)約，用餐標(biāo)準(zhǔn)要與接待地經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平相適應(yīng)。

　　4.單位確因工作需要加班的，人均工作餐標(biāo)準(zhǔn)不得高于40元。

　　5.公務(wù)（商務(wù)）接待一律不得安排煙酒。

　　6.嚴(yán)格控制陪餐人數(shù)，接待對象在10人（含10人）以內(nèi)的，陪餐人數(shù)不得超過3人；

　　超過10人的，陪餐人數(shù)不得超過接待對象人數(shù)的三分之一

　　7.嚴(yán)格執(zhí)行洪財(cái)規(guī)〔xxxx〕2號泗洪縣財(cái)政局關(guān)于印發(fā)《泗洪縣機(jī)關(guān)事業(yè)單位國內(nèi)差旅住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)明細(xì)表》的通知文件精神，并按照財(cái)務(wù)規(guī)定科目入賬。

　　五、辦公費(fèi)支出管理

　　各股室、中心購買各種辦公用品，需事先向辦公室提出書面申請，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由辦公室統(tǒng)計(jì)購置，購置清單要與發(fā)票一并入賬。

　　六、其他事項(xiàng)

　　局機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)于次月5日前將財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送財(cái)政局及局分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。定期公布經(jīng)費(fèi)收支情況，接受紀(jì)檢及有關(guān)人員監(jiān)督。

財(cái)務(wù)管理制度9

　　為進(jìn)一步規(guī)范政協(xié)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)和財(cái)產(chǎn)的管理，節(jié)約開支，勤儉辦事，增強(qiáng)約束機(jī)制和財(cái)務(wù)管理的透明度，提高資金使用效益，保證區(qū)政協(xié)正常公用經(jīng)費(fèi)的需要和機(jī)關(guān)工作的.有序運(yùn)行，制定如下制度：

　　1、認(rèn)真執(zhí)行上級規(guī)定的各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。賬目做到日清月結(jié)，賬目清楚。

　　2、財(cái)務(wù)工作由主席委托常務(wù)副主席分管，采取大事報(bào)告制度。

　　3、嚴(yán)格執(zhí)行機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，保證經(jīng)費(fèi)正確運(yùn)用和政協(xié)工作的正常運(yùn)行。

　　4、會議費(fèi)及各室搞活動所需經(jīng)費(fèi)首先做出預(yù)算，報(bào)主管主席審批。

　　5、職工的工資和福利，由行政科按有關(guān)規(guī)定辦理，秘書長審批。

　　6、購買一般辦公用品和機(jī)關(guān)小型維修的日常開支，由行政科拿出意見，經(jīng)分管主任同意后辦理，由秘書長審批；數(shù)額較大的特殊開支，報(bào)主席同意后審批。

　　7、招待經(jīng)費(fèi)由辦公室拿出意見，經(jīng)主席同意后辦理。

　　8、機(jī)關(guān)物品統(tǒng)一建帳、統(tǒng)一保管，做到帳物清楚，需物要有領(lǐng)取手續(xù)。機(jī)關(guān)各種貴重物品，行政科設(shè)專人保管，借用時(shí)要經(jīng)辦公室主任批準(zhǔn)，并要有借用手續(xù)，損壞或丟失要賠償。

　　9、會計(jì)、現(xiàn)金出納、采購設(shè)專人分管。購物用款必須提前報(bào)計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后方可購買，未經(jīng)批準(zhǔn)購物用款不予以報(bào)銷。購物發(fā)票須有經(jīng)手人簽字，分管副主任審核，秘書長審簽報(bào)銷。

　　10、財(cái)務(wù)公開。每半年辦公室匯總財(cái)務(wù)收支情況，向駐會主席會議匯報(bào)一次。

財(cái)務(wù)管理制度10

　　(一)機(jī)關(guān)經(jīng)費(fèi)由辦公室統(tǒng)一管理。 經(jīng)費(fèi)開支要堅(jiān)持節(jié)約、高效的原則。一次性開支數(shù)額較小的，辦公室主任批準(zhǔn)，由分管同志承辦。一次性開支數(shù)額較大的，需由常委會主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。所有開支，均實(shí)行先審批后承辦，未經(jīng)批準(zhǔn)不予報(bào)銷。

　　(二)辦公用品的使用。 一切辦公用品，均由辦公室統(tǒng)一購買和管理，各委室需要時(shí)到辦公室領(lǐng)取。非易耗公用物品由辦公室登記造冊，各委室妥善保管，嚴(yán)防丟失。

　　(三)會議經(jīng)費(fèi)開支。 辦公室編報(bào)預(yù)算，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

　　(四)招待費(fèi)開支。 接待工作由辦公室指定專人統(tǒng)一安排。本市來人聯(lián)系工作，一般不安排食宿。上級或外地來人，嚴(yán)格按市委、市府制定的'接待標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。外地有關(guān)單位參觀來訪，一般只招待一餐，其他食宿等費(fèi)用自理。招待費(fèi)的使用情況定期向常委會主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

　　(五)所有經(jīng)費(fèi)的開支實(shí)行每周簽字制度。 承辦人要及時(shí)向辦公室負(fù)責(zé)同志說明開支來由，由辦公室主任簽字后報(bào)銷。原則上無正當(dāng)理由超過一周的發(fā)票不予報(bào)銷。

　　(六)堅(jiān)持日清月結(jié)。 辦公室財(cái)會人員要認(rèn)真負(fù)責(zé)，所有票據(jù)要有經(jīng)辦人簽字，有關(guān)負(fù)責(zé)同志審核簽字，辦公室主任簽字方能報(bào)銷。每月報(bào)告一次財(cái)務(wù)收支情況，以便合理安排支出，提高服務(wù)質(zhì)量。

財(cái)務(wù)管理制度11

　　為本園的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用的效益，促進(jìn)幼教事業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和《會計(jì)法》等國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合幼兒園自身特點(diǎn)，特制定本管理細(xì)則。

　　幼兒園財(cái)務(wù)管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持勤儉辦園的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體、個(gè)人三者利益的關(guān)系。

　　幼兒園財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)：合理編制園內(nèi)經(jīng)費(fèi)預(yù)算，依法多渠道籌集事業(yè)資金;加強(qiáng)核算，提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失;建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度;對幼兒園經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督;定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映幼兒園財(cái)務(wù)狀況。

　　一、關(guān)于財(cái)務(wù)管理體制

　　1、園長要對本單位的財(cái)務(wù)工作全面負(fù)責(zé)。

　　2、單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理”的體制。幼兒園財(cái)務(wù)活動在園長的領(lǐng)導(dǎo)下，由上級財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。沒有單獨(dú)設(shè)置財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的幼兒園，實(shí)行“集中管理，分園核算”的體制。園內(nèi)設(shè)會計(jì)、出納各一名，記流水帳，在園長領(lǐng)導(dǎo)下，管理園內(nèi)財(cái)務(wù)活動，統(tǒng)一向中心財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)報(bào)帳。

　　3、幼兒園財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真履行工作職責(zé)，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)會計(jì)制度，有權(quán)參與本單位經(jīng)費(fèi)編制計(jì)劃、簽訂經(jīng)濟(jì)合同等有關(guān)財(cái)務(wù)活動，有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)財(cái)務(wù)收支、資金使用及財(cái)產(chǎn)保管等情況。

　　二、單位預(yù)算管理

　　幼兒園應(yīng)本著“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，編制每學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算。

　　1、編制方法：

　　收入預(yù)算：應(yīng)考慮幼兒園維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的'基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。

　　支出預(yù)算：根據(jù)幼兒園本身財(cái)力可能、幼兒園正常教育活動和發(fā)展計(jì)劃，妥善安排其他各項(xiàng)必需支出。

　　2、預(yù)算編制的審批：

　　每學(xué)期初各幼兒園園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組成員商討通過將本學(xué)期的經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況作詳細(xì)安排。(人員工資，大型維修及設(shè)備，日常開支)，報(bào)上級財(cái)務(wù)主管部門審核批復(fù)并備案。重大事件需調(diào)整預(yù)算經(jīng)通過園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組討論并上報(bào)批準(zhǔn)。

　　三、收入管理

　　1、收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入(撥入預(yù)算經(jīng)費(fèi)，如：工資等)，事業(yè)收入，其他收入(捐資助學(xué)、固定資產(chǎn)出租、利息、興趣班收入等)。直屬園的捐資助學(xué)費(fèi)應(yīng)統(tǒng)一使用教育局收據(jù)開具，款項(xiàng)解入教育局帳戶經(jīng)申請批準(zhǔn)后方可使用。

　　2、各園必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)政策規(guī)定，依法組織收入，各項(xiàng)收費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用合法票據(jù)，各項(xiàng)收入必須全部納入幼兒園收入帳戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用。

　　四、支出管理

　　1、幼兒園支出是指開展教學(xué)及其輔助活動發(fā)生的支出，內(nèi)容包括：其他工資、職工福利費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、其他費(fèi)用等。

　　2、幼兒園支出應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)務(wù)規(guī)章制度及上級主管部門開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)(另附)，沒有統(tǒng)一規(guī)定的由幼兒園結(jié)合本園情況規(guī)定，并報(bào)上級主管部門備案。

　　按預(yù)算正常執(zhí)行，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支。

　　對于大型的維修及設(shè)備購置應(yīng)預(yù)先經(jīng)園務(wù)小組協(xié)商簽字，報(bào)上級主管部門審批備案方可支出執(zhí)行。

　　幼兒園應(yīng)加強(qiáng)工程項(xiàng)目的預(yù)算，把好質(zhì)量管理等環(huán)節(jié)，防范決策失誤等有關(guān)舞弊行為。工程結(jié)束后，報(bào)請審計(jì)部門審定，工程款項(xiàng)由局與施工單位核算。

　　對于因種種原因需暫時(shí)凍結(jié)的資金應(yīng)在上級主管部門批準(zhǔn)解凍之后方可使用，不得擅自提前使用。

　　五、資產(chǎn)管理

　　幼兒園資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)，固定資產(chǎn)等。

　　1、流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金，銀行存款等貨幣資金及應(yīng)收、暫付款、借款、存款等。

　　幼兒園應(yīng)建立、健全貨幣資金的內(nèi)部管理控制制度。

　�、賹ω泿刨Y金收支保管業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，相關(guān)機(jī)構(gòu)和人員應(yīng)相互制約，確保貨幣資金的安全。

　�、趯徟�人應(yīng)根據(jù)貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批。

　�、塾變簣@有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)應(yīng)按照提交用款申請、支付審批，支付復(fù)核，辦理支付等程序執(zhí)行。會計(jì)、出納應(yīng)按簽字齊全、票據(jù)規(guī)范、支出合理等認(rèn)真復(fù)核后方可辦理支付手續(xù)。

　�、軉挝粚τ谥匾�貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行集中決策和審批，并報(bào)上級主管部門審批(單價(jià)滿1000元或一次性支出滿20xx元的設(shè)備或維修項(xiàng)目)。建立責(zé)任追究制度，防范貪，侵占，挪用貨幣資金的行為。

　�、輰τ诖箢~的支出應(yīng)使用轉(zhuǎn)帳支票，不得以現(xiàn)金直接支付。

　　⑥現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)及時(shí)存入銀行，不得用于直接支付單位自身的支出。

　�、邌挝唤璩隹铐�(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)程序，嚴(yán)禁擅自挪用，借出貨幣資金。

　�、鄦挝蝗〉玫呢泿刨Y金收入必須及時(shí)入帳，不得私設(shè)“小金庫”，不得帳外設(shè)帳，嚴(yán)禁收款不入帳。

　　2、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。

　　幼兒園應(yīng)根據(jù)：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、圖書、其他固定資產(chǎn)結(jié)合本園具體情況，制定各類固定資產(chǎn)的明細(xì)目錄。

　　幼兒園應(yīng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一些全面的清查盤點(diǎn)，一般的報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓經(jīng)園務(wù)領(lǐng)導(dǎo)小組批準(zhǔn)后核銷，大型、貴重的設(shè)備應(yīng)經(jīng)過有關(guān)部門鑒定，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后核銷。

　　六、代管款管理

　　幼兒園的代管款包括代辦費(fèi)，伙食費(fèi)。幼兒園應(yīng)對代辦費(fèi)、伙食費(fèi)進(jìn)行獨(dú)立核算。

　　1、代辦費(fèi)：幼兒園應(yīng)嚴(yán)格按有關(guān)教育局規(guī)定收取代辦費(fèi)金額，并嚴(yán)格控制代辦費(fèi)的支出項(xiàng)目，嚴(yán)禁支列無關(guān)的費(fèi)用，代辦費(fèi)應(yīng)每學(xué)期結(jié)算支出明細(xì)，向家長公布、清退余款。

　　2、伙食費(fèi)：幼兒園應(yīng)按標(biāo)準(zhǔn)(65元/月.生)收取幼兒伙食費(fèi)。支出幼兒一餐兩點(diǎn)、凈水、餐后水果及食堂使用的水電煤氣費(fèi)等其他成本。

　　應(yīng)根據(jù)制定的帶量食譜采購每日食品，嚴(yán)格控制采購的量。

　　不得在幼兒伙食費(fèi)中列支無關(guān)的內(nèi)容。

　　教師伙食應(yīng)與幼兒伙食嚴(yán)格分開，單獨(dú)建帳，保證幼兒伙食專款專用，嚴(yán)禁擠占幼兒伙食費(fèi)。

　　食堂應(yīng)建立物品進(jìn)庫、出庫、每日過秤記錄，每月進(jìn)行盤庫。

　　幼兒園應(yīng)建立公示制度。每日公布購菜明細(xì)，每月公布伙食費(fèi)使用明細(xì)及庫存情況，接受家長監(jiān)督。

　　七、財(cái)務(wù)清算

　　幼兒園發(fā)生劃轉(zhuǎn)、撤并或園長、主管會計(jì)離任、外調(diào)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行幼兒園財(cái)務(wù)清算。在上級主管部門監(jiān)督指導(dǎo)下，對園內(nèi)的財(cái)務(wù)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理，做好移交，接收的交接工作，并妥善處理各遺留問題。

　　八、財(cái)務(wù)報(bào)告

　　1、各幼兒園應(yīng)根據(jù)每月經(jīng)費(fèi)的作用情況，編制月財(cái)務(wù)報(bào)表，報(bào)送上級主管部門，對于一些財(cái)務(wù)變動情況及本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)應(yīng)附說明，對于存在的問題應(yīng)提出改進(jìn)措施。

　　2、學(xué)期末應(yīng)對本學(xué)期收支情況進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，包括預(yù)算收支完成率，人員支出與公用支出及大型維修、設(shè)備支出占事業(yè)支出的比率，并與制定的預(yù)算作對應(yīng)比較。

　　九、財(cái)務(wù)監(jiān)督

　　1、財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)以及幼兒園財(cái)務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證，各幼兒園必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。

　　2、幼兒園的財(cái)務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督，事中監(jiān)督，事后監(jiān)督三種形式，各園可根據(jù)實(shí)際情況對不同的經(jīng)濟(jì)活動不同的監(jiān)督方式。

　　3、幼兒園的財(cái)務(wù)人員有權(quán)按《會計(jì)法》及其他有關(guān)規(guī)定行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)，對違反國家財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為，有權(quán)提出意見并向上級主管部門反映。

　　4、中心會計(jì)定期對所轄幼兒園進(jìn)行財(cái)務(wù)指導(dǎo)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)要求整改，并向上級主管部門匯報(bào)。

　　十、未盡事宜報(bào)請上級主管部門作出審批后方可執(zhí)行，嚴(yán)禁自作主張。

財(cái)務(wù)管理制度12

　　第一部分預(yù)算管理

　　一、預(yù)算管理要點(diǎn)。

　�。ㄒ唬╊A(yù)算部署。

　　集團(tuán)公司總裁辦根據(jù)總裁確定的工作目標(biāo)和任務(wù)，于每年2月部署集團(tuán)公司下年度++全年預(yù)算工作，集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)計(jì)細(xì)化預(yù)算方案、表格，填報(bào)說明并下發(fā)各編報(bào)公司和部門。

　　（二）組織保障。

　　各編報(bào)公司要成立預(yù)算編制領(lǐng)導(dǎo)小組，總經(jīng)理親自掛帥，銷售業(yè)務(wù)部門、職能部門負(fù)責(zé)人共同參與，分工負(fù)責(zé)，完成本公司或部門預(yù)算編制工作。

　�。ㄈ�）編報(bào)范圍。

　　集團(tuán)公司范圍內(nèi)所有經(jīng)營公司、內(nèi)部核算考核部門、管理部門均應(yīng)編制預(yù)算，包括各分公司及其下設(shè)經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)和辦事處、銷售業(yè)務(wù)部門、各職能部門、運(yùn)作機(jī)構(gòu)等。

　　（四）編報(bào)方法。

　　編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡方法，自上而下分解目標(biāo)、明確任務(wù)，自下而上層層填報(bào)、逐級審核把關(guān)、匯總，最終進(jìn)行綜合平衡。

　�。ㄎ澹╊A(yù)算審批。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部收集匯總總體預(yù)算，呈集團(tuán)公司總裁辦平衡論證、上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)，各基層公司或部門預(yù)算由各分公司平衡、論證、審批。

　�。�六）預(yù)算控制。

　　各編報(bào)部門要發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，根據(jù)審批后的預(yù)算開展日常經(jīng)營管理活動，集團(tuán)公司根據(jù)各公司部門預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分析、考核、評價(jià)。

　�。ㄆ撸┚幹圃瓌t。

　　1、必須考慮到逐步逼近集團(tuán)公司發(fā)展中長期目標(biāo)。

　　2、當(dāng)年指標(biāo)增長必須高于市場容量增長。

　　3、要保證自己增長要高于主要競爭對手增長。

　　4、在綜合考慮投入前提下，利潤增長必須高于費(fèi)用增長。

　　5、要考慮人工成本占利潤合適比例，保證具有競爭力人均創(chuàng)利水平。

　　二、預(yù)算內(nèi)容。

　�。ㄒ唬┘瘓F(tuán)公司預(yù)算種類：集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理。

　　1、產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算。

　�。�1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品銷售地區(qū)分布盈利預(yù)算表。

　　2、成本預(yù)算。

　�。�1）集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品單位成本預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司制造費(fèi)用預(yù)算表。

　　（3）集團(tuán)公司技術(shù)服務(wù)成本預(yù)算表。

　　3、期間費(fèi)用預(yù)算。

　　（1）集團(tuán)公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（分公司填列）

　�。�3）集團(tuán)公司管理費(fèi)用預(yù)算表（職能部門填列）

　　（4）集團(tuán)公司科研開發(fā)成本預(yù)算表。

　　4、資本預(yù)算

　�。�1）集團(tuán)公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表。

　�。�2）集團(tuán)公司新項(xiàng)目投入預(yù)算表。

　　5、集團(tuán)公司資金預(yù)算：現(xiàn)金流量預(yù)算表。

　　6、財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　（1）集團(tuán)公司損益預(yù)算表。

　　（2）集團(tuán)公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　　（3）集團(tuán)公司經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表。

　�。ǘ�)各經(jīng)營公司應(yīng)編制預(yù)算表格式樣(管理費(fèi)用預(yù)算表同營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表）填表說明及要求。

　　1、分公司損益預(yù)算表：規(guī)劃編制分公司全年損益狀況。

　�。�1）產(chǎn)品、商品銷售收入：填列各產(chǎn)品、商品銷售收入，考慮到各分公司現(xiàn)狀，其產(chǎn)品、商品銷售收入可以合填。

　�。�2）對內(nèi)銷售收入填列本公司內(nèi)不同銷售業(yè)務(wù)部門之間內(nèi)銷收入。

　�。�3）折扣銷售填列給代理客戶返點(diǎn)、獎勵(lì)等金額。

　　（4）回傭收入填列從集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門取得銷售返點(diǎn)、獎勵(lì)金額。

　�。�5）遞延毛利：由于欠款銷售，賬面所反映而因未收款而沒有真正事實(shí)毛利金額。

　　（6）預(yù)提獎勵(lì)基金暫不填列。

　�。�7）預(yù)提遞延毛利準(zhǔn)備金：遞延毛利中，毛利金額為負(fù)金額部分毛利合計(jì)金額。

　�。�8）對外銷售凈折扣折讓：給零售客戶購貨折扣折讓，一般情況該款項(xiàng)只允許客戶繼續(xù)購貨使用。各分公司根據(jù)情況有發(fā)生則填列。

　�。�9）上年數(shù)據(jù)根據(jù)前十一個(gè)月實(shí)際情況和三月預(yù)計(jì)情況之和填列。

　　2、分公司資產(chǎn)負(fù)債預(yù)算表。

　　規(guī)劃編報(bào)公司全年平均資產(chǎn)，負(fù)債、權(quán)益結(jié)構(gòu)及狀況，填按各財(cái)年十二個(gè)月平均資產(chǎn)負(fù)債情況填列各項(xiàng)目。

　　3、分公司主要產(chǎn)品、商品銷售方式構(gòu)成預(yù)算表：反映各分公司內(nèi)銷、外銷以及外銷中代理，行業(yè)、零售分布情況。

　　（1）產(chǎn)品、商品類別根據(jù)具體情況進(jìn)行增減，原則是同集團(tuán)公司各銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)營產(chǎn)品、商品類別相同，主要產(chǎn)品、商品列示要達(dá)到預(yù)算損益表銷售收入80%，剩余20%列入其他項(xiàng)目。

　�。�2）集團(tuán)內(nèi)部銷售：向其他分公司銷售或返銷集團(tuán)公司。

　�。�3）代理銷售：產(chǎn)品、商品銷往同公司簽定代理協(xié)議或合同貿(mào)易性經(jīng)營單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般需開具增值稅發(fā)票。

　�。�4）行業(yè)銷售：產(chǎn)品、商品銷往某行業(yè)或系統(tǒng)大用戶，其購貨目的是直接使用經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，一般購貨金額、數(shù)量較大，次數(shù)較少，開具普通發(fā)票即可。

　　（5）進(jìn)貨額在100萬元以上代理客戶詳細(xì)清單。清單內(nèi)容為代理客戶進(jìn)貨產(chǎn)品、商品名稱、進(jìn)貨數(shù)量、進(jìn)貨金額。

　　4、分公司從集團(tuán)公司主要產(chǎn)品、商品進(jìn)貨情況預(yù)算表。

　　體現(xiàn)分公司作為集團(tuán)公司主銷售渠道管理原則和產(chǎn)品、商品構(gòu)成情況。

　�。�1）分公司從集團(tuán)公司進(jìn)貨包括從各地進(jìn)貨。

　�。�2）產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表。

　�。�3）從集團(tuán)公司取得返點(diǎn)、獎勵(lì)金額等按上年各銷售業(yè)務(wù)部門政策測算。

　　（4）進(jìn)貨金額數(shù)據(jù)為不含稅金額。

　　（5）欠款規(guī)模金額為含稅金額。

　�。�6）填列數(shù)量、金額要考慮市場降價(jià)因素，保持其數(shù)據(jù)合理性。

　　5、分公司主要產(chǎn)品、商品盈利預(yù)算表：產(chǎn)品、商品類別預(yù)算表，主要反映主要產(chǎn)品、商品盈利水平和構(gòu)成情況。

　　6、分公司營業(yè)費(fèi)用預(yù)算表：主要反映銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用開支水平。

　�。�1）預(yù)算銷售業(yè)務(wù)部門費(fèi)用。

　�。�2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　　（3）表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。

　�。�4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　7、管理費(fèi)用預(yù)算表：主要反映職能部門費(fèi)用開支水平。

　�。�1）預(yù)算非銷售業(yè)務(wù)部門（如財(cái)務(wù)部、商務(wù)部、總經(jīng)辦等）費(fèi)用。

　�。�2）預(yù)計(jì)人數(shù)為全年平均人數(shù)。

　　（3）表中各項(xiàng)目按表中填列說明項(xiàng)填列。

　　（4）預(yù)計(jì)不發(fā)生項(xiàng)目不填列。

　　8、分公司固定資產(chǎn)添置預(yù)算表：反映固定資產(chǎn)添置情況。

　　新添固定資產(chǎn)單位價(jià)值在5000元以上，附詳細(xì)清單，清單內(nèi)容包括：名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額、用途。

　　9、分公司財(cái)務(wù)考核及經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算表：主要反映考核經(jīng)營指標(biāo)情況。按表中計(jì)算公式填列。

　　10、現(xiàn)金流量預(yù)算表：現(xiàn)金指會計(jì)概念中貨幣資金。

　　第二部分商務(wù)會計(jì)總則

　　一、為適應(yīng)集團(tuán)公司發(fā)展需要，使集團(tuán)公司資金做到合理分配及有效運(yùn)用，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，以不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，特制定本商務(wù)會計(jì)制度實(shí)施細(xì)則。

　　二、本制度根據(jù)中華人民共和國頒發(fā)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，遵循集團(tuán)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，并結(jié)合集團(tuán)公司實(shí)際情況制定細(xì)化。

　　三、集團(tuán)公司實(shí)行總裁辦領(lǐng)導(dǎo)下的財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)制財(cái)務(wù)管理體制，統(tǒng)一安排部署會計(jì)核算，負(fù)責(zé)資金的籌集、使用，進(jìn)行財(cái)務(wù)管理，實(shí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制。

　　四、集團(tuán)公司實(shí)行全面預(yù)算管理，財(cái)務(wù)管理應(yīng)做到規(guī)范性、計(jì)劃性、效益性，以最小投入，獲得最大收益，要做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、監(jiān)督、核算、分析和考核工作。

　　五、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和會計(jì)核算基礎(chǔ)工作，以提高會計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理質(zhì)量，在經(jīng)營活動中產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、銷量、存貨消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資毀損等，都應(yīng)做好完整原始記錄。集團(tuán)公司財(cái)會部和商務(wù)管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)檢查。

　　六、加強(qiáng)對財(cái)務(wù)核算電算化管理，以保證會計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。

　　七、集團(tuán)內(nèi)部各經(jīng)營公司根據(jù)管理要求和實(shí)際情況，建立各種責(zé)任中心，實(shí)行內(nèi)部獨(dú)立核算和業(yè)績考評。

　　八、集團(tuán)公司會計(jì)年度是按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，以自然年度作為會計(jì)年度，每年一月一日至十二月三十一日。集團(tuán)公司財(cái)政年度為每年三月二十六日至次年三月二十五日。

　　九、本細(xì)則適用于本集團(tuán)公司管理所有經(jīng)營公司。

　　十、本細(xì)則由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。

　　第三部分資金管理

　　一、資金籌集制度

　�。ㄒ唬┵Y金籌集管理規(guī)定。

　　1、集團(tuán)公司各級財(cái)務(wù)部門根據(jù)總裁辦批準(zhǔn)財(cái)務(wù)預(yù)算，結(jié)合公司經(jīng)營規(guī)模和投資計(jì)劃編制資金籌集計(jì)劃，并按照經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)年度籌資計(jì)劃分層次、多渠道地組織籌資工作。

　　2、集團(tuán)公司籌集資金采取逐筆審批制度，各級公司未總裁辦批準(zhǔn)不得對外舉債（經(jīng)營性結(jié)算資金如應(yīng)付賬款、預(yù)收款除外），不得內(nèi)部職工集資，違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)報(bào)總裁辦嚴(yán)肅處理。

　　3、集團(tuán)公司對外統(tǒng)一籌資，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交計(jì)劃方案，辦理相關(guān)手續(xù)。各經(jīng)營公司確因經(jīng)營需要，并且在當(dāng)?shù)鼐邆浠I資條件和能力，可向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出申請，經(jīng)財(cái)務(wù)部評估論證簽署建議并報(bào)總裁辦審批后，方可辦理短期流動資金借款。

　　4、各經(jīng)營公司、部門未經(jīng)總裁辦書面批準(zhǔn)一律不得用公司名義或資產(chǎn)對外提供擔(dān)保和抵押。對違反規(guī)定者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)立即報(bào)總裁辦嚴(yán)肅查處。

　�。ǘ�）資金需要量預(yù)測：

　　財(cái)務(wù)部根據(jù)公司年度預(yù)算和經(jīng)營計(jì)劃測定公司全年經(jīng)營資金需要量，根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃確定當(dāng)年投資規(guī)模。

　　（三）籌資渠道。

　　1、銀行等金融、非金融機(jī)構(gòu)借入。

　　2、吸收結(jié)算資金。

　　3、靠集團(tuán)公司信譽(yù)和實(shí)力，爭取國家優(yōu)惠貸款。

　　4、股市融資。

　�。ㄋ模┵Y金成本管理：各籌資公司應(yīng)本著節(jié)約原則，努力降低籌資成本，減少資金籌集費(fèi)用。

　　1、利率：各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貸款利率隨國家利率調(diào)整而調(diào)整。

　　2、計(jì)息方法：按月計(jì)息，即利息=貸款本金x年利率x占用天數(shù)/360

　　3、為了加強(qiáng)內(nèi)部管理和核算，內(nèi)部存款按銀行活期存款利率計(jì)算利息。

　　4、各核算公司由于超計(jì)劃完成責(zé)任利潤所形成各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)展基金不計(jì)利息。

　　二、資金使用管理。

　　集團(tuán)公司資金使用采取統(tǒng)一管理、調(diào)劑原則，各銷售業(yè)務(wù)部門或公司用款必須由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一操作，針對集團(tuán)內(nèi)部不同組織形式和特點(diǎn)采用不同方法。

　�。ㄒ唬└鞣止�司、銷售業(yè)務(wù)部門內(nèi)部貸款。

　　1、財(cái)務(wù)部根據(jù)年度各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)預(yù)算、經(jīng)營指標(biāo)、周轉(zhuǎn)次數(shù)，確定各部門資金額度，報(bào)總裁辦批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部辦理內(nèi)部貸款手續(xù)。

　　2、根據(jù)各分公司、銷售業(yè)務(wù)部門月（季)度經(jīng)營計(jì)劃，銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理確定當(dāng)期資金需要量，于每月10日前向財(cái)務(wù)部報(bào)下月(本月11日到下月10日）內(nèi)部貸款增減變化情況及貸款規(guī)模內(nèi)部貸款計(jì)劃表。

　　3、為有利資金計(jì)劃管理，銷售業(yè)務(wù)部門貸款超過100萬元/次以上時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于15天，100萬元/次以下時(shí)，上次還款與下次借款期間不得少于一周。

　　4、銷售業(yè)務(wù)部門每周周一報(bào)本周回款及用款計(jì)劃表，未上報(bào)計(jì)劃用款不能保證資金供應(yīng)。資金流量表付款超過30萬元、逐筆填列，不足30萬元、合計(jì)填列。

　　5、銷售業(yè)務(wù)部門借款審批制度。

　　財(cái)務(wù)部在核定銷售業(yè)務(wù)部門年度資金額度內(nèi)發(fā)放貸款，銷售業(yè)務(wù)部門應(yīng)在月度資金計(jì)劃內(nèi)借款。按照銷售業(yè)務(wù)部門年度經(jīng)營預(yù)算，對于存貨、欠款超過合理規(guī)模部門，財(cái)務(wù)部有權(quán)停止其貸款，直至其改善為止。

　�。ǘ�）各分公司向集團(tuán)公司借款。

　　1、各分公司資金籌措，應(yīng)在集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)資金規(guī)模下，以各分公司為主對外取得借款。集團(tuán)公司對初建、經(jīng)營效果良好方予以借款支持。已正常運(yùn)轉(zhuǎn)分公司，由分公司自行籌措借款，集團(tuán)公司可以給予擔(dān)保。

　　2、分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，統(tǒng)一上報(bào)分公司管理部門，由分公司管理部門提出意見，負(fù)責(zé)辦理借款等手續(xù)。分公司向集團(tuán)公司借款、擔(dān)保等，由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)辦理借款相關(guān)手續(xù)，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)計(jì)算借款利息。分公司管理部門負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息。集團(tuán)公司出具擔(dān)保借款到期不能歸還，所造成損失由分公司管理部門承擔(dān)，并影響分公司管理部門完成業(yè)績指標(biāo)。

　　3、分公司資金來源渠道。

　�。�1）集團(tuán)公司投入。

　　（2）分公司、銷售業(yè)務(wù)部門貨款支持。

　　（3）發(fā)展基金投入、小額流動資金貸款。

　�。�4）吸收經(jīng)營性結(jié)算資金。

　�。�5）集團(tuán)公司臨時(shí)借款。

　�。�6）經(jīng)批準(zhǔn)對外借款，集團(tuán)公司向投資者借支要有收入證明單。

　　4、借款手續(xù)、規(guī)定和流程。

　�。�1）手續(xù)：各分公司向集團(tuán)公司臨時(shí)性借款，需提交書面申請，注明借款金額、歸還時(shí)間、借款原因和用途，統(tǒng)一上報(bào)分公司總經(jīng)理，由分公司總經(jīng)理簽署意見，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理借款相關(guān)手續(xù)，計(jì)算借款利息。

　�。�2）規(guī)定：分公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)催促分公司歸還借款本息，對分公司借款改變用途要追究分公司總經(jīng)理責(zé)任，分公司不能按期歸還借款，超期部分利息加收50%，對借款因管理使用不當(dāng)不能歸還造成直接經(jīng)濟(jì)損失除追究分公司總經(jīng)理責(zé)任外，其借款金額計(jì)分公司資金額度當(dāng)中并承擔(dān)歸還義務(wù)。

　　第四部分對外投資管理

　　1、集團(tuán)及所屬公司對外投資，必須經(jīng)有關(guān)部門評估論證后，逐級上報(bào)總裁辦簽署意見，經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)后才執(zhí)行。未經(jīng)總裁辦審批，任何公司、部門均不得以任何方式對外投資。

　　2、財(cái)務(wù)部會同各主管部門按投資協(xié)議監(jiān)控投資回報(bào)，對投資效益做出評價(jià)，未經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)，任何其他部門無權(quán)減免投資回報(bào)。

　　3、各所屬公司必須在工商局注冊三十天內(nèi)向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交批準(zhǔn)證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件復(fù)印件。公司生產(chǎn)經(jīng)營期間，投資人增資、轉(zhuǎn)讓投資權(quán)益或改變合作條件，需經(jīng)總裁辦批準(zhǔn)。在辦完相關(guān)法律文件后，向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提交變更文件復(fù)印件。

　　4、集團(tuán)分公司開業(yè)或投資要有會計(jì)師事務(wù)所的注冊會計(jì)師的驗(yàn)資證明和銀行送款回執(zhí)。

　　第五部分采購商務(wù)（接受訂單-申請編碼-在途監(jiān)控-提貨或接貨-辦理入庫）

　　一、采購原則：具備條件，方能進(jìn)行采購。

　　1、有符合流程及規(guī)定銷售訂單支持。

　　2、依據(jù)市場分析和預(yù)測，確能保障銷路。

　　3、依據(jù)總公司任務(wù)或者月季預(yù)算。

　　二、采購審批規(guī)定。

　　1、商品購入一律實(shí)行訂單管理制，凡是采購商品（無論是主營商品或外購商品或公司內(nèi)部進(jìn)貨還是當(dāng)?shù)夭少彛┚�需要填寫采購定單�?/p>

　　2、各分公司采購商務(wù)根據(jù)本公司庫存、銷售情況，以及隨時(shí)收集的儲運(yùn)和銷售人員提出采購建議，及時(shí)填寫請購?fù)ㄖ獑�，并上�?bào)至主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理。

　　3、主管業(yè)務(wù)部門經(jīng)理根據(jù)市場及經(jīng)營情況審批合理采購計(jì)劃，并簽字認(rèn)可后，報(bào)業(yè)務(wù)副總經(jīng)理或總經(jīng)理審批。

　　4、經(jīng)總經(jīng)理審批后采購訂單由采購商務(wù)員統(tǒng)一執(zhí)行。

　　（1）集團(tuán)內(nèi)部統(tǒng)一購貨，由采購商務(wù)人員統(tǒng)一向集團(tuán)內(nèi)各分公司訂購，確認(rèn)采購訂單生效。

　�。�2）集團(tuán)外部購入，由采購商務(wù)員或指定專人統(tǒng)一購貨，并在確認(rèn)采購訂單生效后向商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗申請外購商品編號。

　　5、分公司采購商務(wù)員確認(rèn)采購訂單生效后，應(yīng)于當(dāng)日將單據(jù)其他聯(lián)次傳送給儲運(yùn)、統(tǒng)計(jì)、財(cái)務(wù)主管。

　　6、財(cái)務(wù)人員根據(jù)采購訂單對到貨后入庫金額進(jìn)行復(fù)核、監(jiān)控。儲運(yùn)商務(wù)根據(jù)采購訂單對庫房貨物存放地點(diǎn)做好接貨準(zhǔn)備，對貨物到貨周轉(zhuǎn)情況提供信息。財(cái)務(wù)主管對資金作出合理安排。

　　7、對未按定單方式進(jìn)行管理的商務(wù)及負(fù)責(zé)人進(jìn)行經(jīng)濟(jì)處罰。

　　8、定單按月分類單獨(dú)歸檔、備查。

　　三、接受采購訂單流程。

　　1、采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。

　　2、采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。

　　3、采購商務(wù)將采購訂單發(fā)給儲運(yùn)商務(wù)，由儲運(yùn)商務(wù)做接貨準(zhǔn)備。

　　4、采購商務(wù)負(fù)責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　四、進(jìn)口商品付稅、付匯流程。

　　1、銷售業(yè)務(wù)部門發(fā)出付稅或付匯通知。

　　2、資金商務(wù)填寫支票借款單，到財(cái)務(wù)部審批備案。

　　3、資金商務(wù)傳遞數(shù)據(jù)，通知財(cái)務(wù)部當(dāng)日用款。

　　4、資金商務(wù)持簽字后借款單到財(cái)務(wù)部借支票。

　　5、資金商務(wù)將支票送到海關(guān)或銷售業(yè)務(wù)部門。

　　6、每周由資金商務(wù)報(bào)給財(cái)務(wù)部資金計(jì)劃，每季報(bào)銷售業(yè)務(wù)部門作資金盤點(diǎn)。

　　五、聯(lián)系供應(yīng)商和貨運(yùn)公司、進(jìn)口商品報(bào)關(guān)、在途商品監(jiān)控管理。

　　1、目的。

　�。�1）開展在途商品管理，監(jiān)控各分公司、供貨商各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　�。�2）監(jiān)控集團(tuán)公司總部至外地分公司物資流通過程和貨物在各個(gè)環(huán)節(jié)中狀態(tài)。

　�。�3）在途商品管理工作側(cè)重于對貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額及供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力控制。

　�。�4）跟蹤集團(tuán)公司和供應(yīng)商及分公司之間調(diào)撥商品在途時(shí)間、數(shù)量和金額，為相關(guān)部門提供真實(shí)和準(zhǔn)確在途信息。

　　2、國內(nèi)在途意義。

　�。�1）為貫徹集團(tuán)公司物資管理目標(biāo)，在各個(gè)物資流通環(huán)節(jié)監(jiān)控到每一件貨物，商務(wù)部開展了國內(nèi)在途業(yè)務(wù)。

　　國內(nèi)在途：主要指分公司之間因內(nèi)部銷售而產(chǎn)生在途商品。

　�。�2）在途商品定義：貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)，正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)企業(yè)但未驗(yàn)收入庫商品。

　　3、國內(nèi)在途目的。

　　（1）監(jiān)控分公司在途商品管理，明確銷售業(yè)務(wù)部門、運(yùn)輸公司、分公司各方面責(zé)任。

　　（2）對分公司在運(yùn)輸途中產(chǎn)生在途商品數(shù)量、金額以及狀況進(jìn)行監(jiān)控，縮短運(yùn)輸時(shí)間，加快物資流通速度，提高資金周轉(zhuǎn)速度。

　�。�3）收集、匯總、加工、整理在途數(shù)據(jù)，掌握物流信息，根據(jù)在途數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題促使銷售部盡快解決。

　　4、在途商品確認(rèn)。

　　集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部傳遞銷售給分公司發(fā)票清單及銷售數(shù)據(jù)和商務(wù)部向地區(qū)分公司發(fā)送的發(fā)貨信息及時(shí)傳送到相應(yīng)分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗并經(jīng)對方確認(rèn)生效后，即視為在途商品。

　　5、在途商品管理。

　　分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日接收發(fā)貨信息后，根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量統(tǒng)計(jì)本公司在途情況，并逐日向集團(tuán)公司商務(wù)部傳送在途數(shù)據(jù)。對超出正常期限在途商品標(biāo)注、說明，便于供應(yīng)商及時(shí)協(xié)調(diào)與解決。對未按規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管或雖已監(jiān)管但未及時(shí)準(zhǔn)確提交在途信息而造成損失分公司，其損失由分公司分擔(dān)，同時(shí)責(zé)任人應(yīng)寫出書面報(bào)告上報(bào)總經(jīng)理。

　　6、國內(nèi)操作流程。

　�。�1）集團(tuán)公司商務(wù)部采購商務(wù)員將到貨清單遞交商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)《到貨登記單》和《商品入庫單》及發(fā)貨清單核減在途商品數(shù)量、金額和計(jì)算在途時(shí)間。

　�。�3）商務(wù)統(tǒng)計(jì)將到貨清單上商品與實(shí)際到達(dá)商品差異表傳遞財(cái)務(wù)部。

　　（4）財(cái)務(wù)部依據(jù)商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞《到貨登記單》和《商品入庫單》辦理付款手續(xù)。

　�。�5）商務(wù)統(tǒng)計(jì)將在途商品差異信息傳遞相關(guān)部門。

　�。�6）對在途時(shí)間監(jiān)控：掌握商品貨運(yùn)周期。同時(shí)，注重發(fā)現(xiàn)長期未到，滯留途中貨物情況，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決提高物流周轉(zhuǎn)速度，加快資金周轉(zhuǎn)，搶占市場。

　�。�7）對商品在途數(shù)量、在途金額監(jiān)控：使分公司掌握在途商品規(guī)模及占用資金量大小，促使銷售業(yè)務(wù)部門加緊運(yùn)輸力度，加速資金周轉(zhuǎn)。

　�。�8）對供應(yīng)商監(jiān)控：體現(xiàn)在運(yùn)輸貨物能力和返款速度，供應(yīng)商發(fā)運(yùn)能力高低直接影響貨物周轉(zhuǎn)速度，周轉(zhuǎn)速度越快越有助于分公司降低貨物風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)，返款速度快慢，影響分公司資金周轉(zhuǎn)及利潤取得

　�。�9）生成結(jié)果：對分公司在途商品管理，側(cè)重于從商品在途數(shù)量、在途金額；在途時(shí)間，供貨商運(yùn)作能力方面提供在途信息。

　　7、國內(nèi)在途程序所需數(shù)據(jù)：財(cái)務(wù)數(shù)量+以銷未提=統(tǒng)計(jì)結(jié)存。

　�。�1）銷售數(shù)據(jù)：資金商務(wù)收款臺銷售庫數(shù)據(jù)（已銷數(shù)）和庫房提貨數(shù)據(jù)（已提數(shù)）進(jìn)行核對后，生成已銷已提商品數(shù)據(jù)庫，包括銷售單號、銷售日期、發(fā)票號、商品編號、代理編號、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　�。�2）入庫數(shù)據(jù)：各分公司商品入庫數(shù)據(jù)包括入庫單號、入庫日期、發(fā)票號、商品編號、數(shù)量、單價(jià)、金額等內(nèi)容。

　　8、核對依據(jù)：以銷售方發(fā)票號作為核對依據(jù)，依據(jù)每張發(fā)票發(fā)票號、商品編號，同分公司入庫單上發(fā)票號和商品編號自動進(jìn)行核減生成各地在途商品信息。

　　9、國外在途商品管理。

　�。�1）定義。

　　〈1〉在途存貨：包括運(yùn)入在途存貨和運(yùn)出在途存貨是指貨款已經(jīng)支付或雖未付款但已取得所有權(quán)正在運(yùn)輸途中或已運(yùn)達(dá)公司尚未驗(yàn)收各種存貨。

　　〈2〉商務(wù)部在途商品：進(jìn)口商對集團(tuán)公司進(jìn)行銷售并開制發(fā)票，貨物尚未運(yùn)抵各目的地商品。商務(wù)部對在途商品管理主要通過核對進(jìn)口商發(fā)票和分公司入庫單據(jù)，監(jiān)控公司在途物資狀況，多角度、多側(cè)面反映物資流通狀況。

　　（2）意義。

　　〈1〉開展進(jìn)出口商在途管理，跟蹤進(jìn)出口商、分公司各方面執(zhí)行貨物計(jì)劃情況，明確各自責(zé)任和關(guān)系。

　　〈2〉監(jiān)控進(jìn)出口商至集團(tuán)公司或分公司物資流通過程，對貨物在各環(huán)節(jié)中狀態(tài)進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控、過程監(jiān)控，檢查進(jìn)、出口商運(yùn)作能力，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。對在途商品管理工作，側(cè)重于對長期在途商品及進(jìn)出口商發(fā)運(yùn)能力控制。

　　10、具體物控工作流程。

　�。�1）工作內(nèi)容：依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨資料核對公司入庫信息，獲取在途數(shù)據(jù)。

　　（2）進(jìn)口商發(fā)貨，商務(wù)部采購商務(wù)接收各種發(fā)貨資料流程。

　　〈1〉商務(wù)部采購商務(wù)每日接收進(jìn)口商和銷售業(yè)務(wù)部門各種發(fā)貨資料。進(jìn)口商涉及單據(jù)有：發(fā)貨通知書、裝箱單、發(fā)票、進(jìn)口發(fā)貨單、訂單。銷售業(yè)務(wù)部門單據(jù)：貨物清單。

　　〈2〉商務(wù)部采購商務(wù)整理各種單據(jù)，并分別在登記本中詳細(xì)記錄。

　　〈3〉核對裝箱單與發(fā)票中商品品名、型號、數(shù)量、金額，保證單據(jù)配套性、一致性。

　　〈4〉核對裝箱單與銷售業(yè)務(wù)部門貨物清單。檢驗(yàn)單據(jù)中發(fā)票號、發(fā)運(yùn)編號、發(fā)貨日期、品名規(guī)格、數(shù)量等信息是否一致，還有貨物清單、銷售業(yè)務(wù)部門制定分貨計(jì)劃，還提供貨物運(yùn)抵不同目的地、運(yùn)輸方式、預(yù)計(jì)到貨時(shí)間。

　　〈5〉依據(jù)進(jìn)口商發(fā)貨單核查每周進(jìn)口商發(fā)貨規(guī)模。

　　〈6〉單據(jù)核對過程中，針對有問題單據(jù)向有關(guān)各方（進(jìn)口商、銷售業(yè)務(wù)部門）進(jìn)行必要信息反饋，補(bǔ)充、更正單據(jù)信息，最終進(jìn)行存檔、備查。

　　〈7〉各種單據(jù)審核無誤后，將進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票錄入程序中。

　　（3）貨物抵庫，商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)核減在途流程。

　　〈1〉貨物抵庫，采購商務(wù)人員填寫到貨登記單和入庫單。

　　實(shí)物運(yùn)抵集團(tuán)公司，采購商務(wù)按到貨、入庫流程，依據(jù)實(shí)到貨數(shù)量填寫相應(yīng)國外到貨登記單和入庫單實(shí)物運(yùn)抵各分公司，銷售商務(wù)開制銷售小票和內(nèi)容相對應(yīng)國外到貨登記單和入庫單辦理入庫。對于實(shí)物入庫和小票入庫，采購商務(wù)在途崗可以通過單據(jù)上庫別欄信息加以區(qū)分。

　　〈2〉每日采購商務(wù)在途崗接收商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后到貨登記單和入庫單，在單據(jù)傳遞交接過程中要有相應(yīng)交接手續(xù)，記錄在冊。采購商務(wù)在途崗將對國外到貨登記單和入庫單進(jìn)行再次審核重點(diǎn)。國外到貨登記單和入庫單中有效訂單號和裝箱單號、發(fā)運(yùn)編號等于在途統(tǒng)計(jì)息息相關(guān)內(nèi)容，檢驗(yàn)單據(jù)中各項(xiàng)填制內(nèi)容是否一致。

　　〈3〉審核過程中注重進(jìn)口商系統(tǒng)發(fā)票、貨物清單、到貨登記單、入庫單之間對應(yīng)關(guān)系（一張發(fā)票針對一張貨物清單一張發(fā)票對應(yīng)一張或多張到貨登記單；一張發(fā)票對應(yīng)一張入庫單；一張到貨登記單可對應(yīng)多張入庫單），將審核無誤到貨登記單錄入在途程序中。

　　〈4〉錄入到貨登記單后，程序自動核減發(fā)票信息，通過報(bào)表顯示在途變化情況。

　�。�4）單據(jù)查詢流程。

　　（5）報(bào)表預(yù)覽、打印流程。

　�。�6）在途數(shù)據(jù)傳輸流程。

　　（7）分析流程。

　　〈1〉分析主要分月中、月末兩次論述在途商品情況。

　　〈2〉分析角度：在途時(shí)間、在途數(shù)量、金額、進(jìn)出口商運(yùn)作能力。

　　〈3〉分析重點(diǎn)：統(tǒng)計(jì)長期在途商品（在途時(shí)間超過一個(gè)月），定期向銷售業(yè)務(wù)部門反饋，促使銷售業(yè)務(wù)部門盡快解決。

　　11、損失調(diào)賬：貨物在運(yùn)輸過程中，因丟失、損壞而產(chǎn)生差異情況，在途崗與銷售業(yè)務(wù)部門協(xié)商后，進(jìn)行賬面調(diào)整。

　�。�1）屬于進(jìn)出口商責(zé)任，造成貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉貨物丟失，銷售業(yè)務(wù)部門查清責(zé)任，落實(shí)賠償事宜。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門開制銷售小票，將丟失貨物進(jìn)行銷售，即視同銷售給索賠責(zé)任人。

　　〈3〉以銷售小票、國外到貨登記單、入庫單入庫，采購商務(wù)在途崗核減在途商品。

　　（2）屬于運(yùn)輸公司責(zé)任，致使貨物丟失調(diào)賬方法。

　　〈1〉銷售業(yè)務(wù)部門在確認(rèn)貨物丟失的同時(shí)通知商務(wù)部。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)部門落實(shí)賠償、獲得索賠款后，將填制索賠通知單，并傳真給商務(wù)部（要求通知單有銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理簽章，附有賠償款的證明資料）

　　〈3〉商務(wù)部商務(wù)統(tǒng)計(jì)依據(jù)索賠通知單，核減在途差異。

　　12、代運(yùn)商品：索賠、贈品、配件、樣機(jī)等貨物。

　�。�1）辦理原則：所有權(quán)屬于集團(tuán)公司銷售業(yè)務(wù)部門，無價(jià)格或價(jià)格為零代運(yùn)商品，運(yùn)抵目的地后，需辦理入庫手續(xù)。

　　（2）具體操作方式：提供該類商品在途信息，同時(shí)，定期反饋代運(yùn)商品在途情況，督促銷售業(yè)務(wù)部門盡快辦理入庫。

　　13、匯總分公司商品在途數(shù)量、在途金額一覽表。

　�。�1）分公司各銷售業(yè)務(wù)部門在途商品一覽表。

　　控制每批貨物在途時(shí)間、在途數(shù)量、在途金額。對于長期未到貨商品，應(yīng)及時(shí)提請銷售業(yè)務(wù)部門重視，確定貨物滯留原因，加速運(yùn)輸，縮短貨物周轉(zhuǎn)時(shí)間，降低或減少貨物風(fēng)險(xiǎn)。

　　（2）分公司銷售業(yè)務(wù)部門主要商品進(jìn)貨概況（按商品大類）。

　　按銷售業(yè)務(wù)部門主要商品類別匯總、加工、整理商品在途數(shù)量、在途金額，比較不同商品占用資金量大小。

　　14、匯總分公司在途時(shí)間一覽表。

　�。�1）分公司入庫商品貨運(yùn)周期一覽表。

　�。�2）分公司在途商品在途時(shí)間一覽表。

　　〈1〉控制入庫商品運(yùn)輸周期，加快運(yùn)輸力度。

　　〈2〉明確在途商品在途時(shí)間，及在途商品占壓資金量大小。

　　〈3〉監(jiān)控供貨商發(fā)運(yùn)能力，加速貨物周轉(zhuǎn)，降低風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。

　　六、商品到貨、驗(yàn)收、入庫管理。

　�。ㄒ唬┥唐返截�、接貨和驗(yàn)收管理。

　　商品到貨是庫房管理工作開始，是商品驗(yàn)收前期準(zhǔn)備工作，其工作好壞直接影響到商品驗(yàn)收工作質(zhì)量。為保證商品到貨和驗(yàn)收工作及時(shí)準(zhǔn)確完成，提高驗(yàn)收效率，要求對商品數(shù)量和規(guī)格及外包裝質(zhì)量和運(yùn)輸情況進(jìn)行檢查和確認(rèn)。采購商務(wù)認(rèn)真按照要求填寫單據(jù)，保證商品在途管理工作順利開展，為商品保管保養(yǎng)奠定良好的基礎(chǔ)。

　　1、接貨規(guī)定：分公司采購商務(wù)每天根據(jù)總公司發(fā)送到貨信息，以到貨通知單形式于當(dāng)日通知儲運(yùn)商務(wù)，以便其及時(shí)組織人力、物力，調(diào)劑存貨場地。

　　2、操作流程。

　�。�1）采購商務(wù)必須提前三天將需入庫商品詳細(xì)清單交給儲運(yùn)商務(wù)，確定商品編號、數(shù)量、到貨日期。

　�。�2）商品抵達(dá)指定庫房后，采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)依據(jù)到達(dá)貨物清單共同清點(diǎn)商品種類、拆包、分包點(diǎn)驗(yàn)。按商品的品種、規(guī)格、型號核對實(shí)物質(zhì)量和實(shí)際到貨數(shù)量及檢查外包裝質(zhì)量，是否破損，把好入庫前數(shù)量、質(zhì)量關(guān)。

　�。�3）商品驗(yàn)收后，采購商務(wù)立即填寫《到貨登記單》要求做到字跡清楚、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、及時(shí)迅速。要填寫部門、庫別、到貨日期，在裝箱單號處填寫供應(yīng)商全稱。詳細(xì)填寫商品的品名及規(guī)格、單位、數(shù)量，備注欄處填寫商品編碼和發(fā)票號或貨單號。如果發(fā)票未到達(dá)，待采購商務(wù)拿到發(fā)票后，填寫入庫單備注欄。單獨(dú)注明有外包裝破損或質(zhì)量問題商品及數(shù)量。雙方在《到貨登記單》簽字確認(rèn)，各分公司內(nèi)部調(diào)撥商品也要填寫《到貨登記單》。

　�。�4）《到貨登記單》填寫后，必須由采購商務(wù)、儲運(yùn)商務(wù)共同簽字確認(rèn)后方可有效。

　�。�5）商品到庫當(dāng)日（如晚上到貨，可在次日）必須辦理正式入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。如未能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理入庫手續(xù)，儲運(yùn)商務(wù)有權(quán)拒絕發(fā)貨并責(zé)成當(dāng)事人寫出書面報(bào)告報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對其進(jìn)行處理解決。

　　（6）采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)應(yīng)妥善保管好到貨登記單，以便查詢，商務(wù)統(tǒng)計(jì)根據(jù)到貨登記單審核入庫單正確性，同時(shí)便于核減在途數(shù)量。

　　3、《到貨登記單》出現(xiàn)錯(cuò)誤情況時(shí)，儲運(yùn)商務(wù)要求采購商務(wù)重新辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，內(nèi)容和項(xiàng)目不清楚和不完全。

　�。�2）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　�。�3）數(shù)量不正確。

　　（4）《到貨登記單》格式、使用說明、單據(jù)辦理和各聯(lián)次留存及傳遞過程。

　　第一聯(lián)、采購商務(wù)，第二聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、財(cái)務(wù)會計(jì)。

　�。ǘ�）商品驗(yàn)收入庫管理。

　　1、入庫目的。

　�。�1）為加速商品流通速度，保證工作正常開展和商品入庫環(huán)節(jié)準(zhǔn)確性、及時(shí)性、完整性。

　　（2）為商品在途管理和在途控制崗提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，保證在途控制環(huán)節(jié)暢通，更好地為銷售業(yè)務(wù)部門服務(wù)。

　�。�3）把好審核關(guān)，為財(cái)務(wù)成本核算準(zhǔn)確及時(shí)提供必要條件。

　　2、入庫操作辦法。

　�。�1）商品驗(yàn)收完畢，填寫《到貨登記單》后，采購商務(wù)依據(jù)《到貨登記單》內(nèi)容在當(dāng)日（特殊情況，如晚間到貨可在次日）按商品批次和發(fā)票內(nèi)容填寫入庫單（注意不要將相同商品累加），辦理入庫手續(xù)。采購商務(wù)在辦理入庫手續(xù)時(shí)，根據(jù)《到貨登記單》到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處核對商品編號，無誤后及時(shí)填寫《商品入庫單》。

　�。�2）入庫單由采購商務(wù)填寫，儲運(yùn)商務(wù)簽字。

　　〈1〉按單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類數(shù)。

　　〈2〉填寫商品歸屬部門、庫別、入庫日期。

　　〈3〉按照《商品入庫單》規(guī)定內(nèi)容填寫商品編號、數(shù)量、名稱、金額。

　　〈4〉填寫《到貨登記單》號和供應(yīng)商名稱。

　　〈5〉《入庫單》備注欄處注明到貨時(shí)間，按照商品順序填寫發(fā)票號和金額。

　　〈6〉相關(guān)人員填寫姓名及人員編號。

　　〈7〉特別注意商品編號、名稱及規(guī)格必須與公司保持一致，要求商務(wù)員字跡清楚、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確和及時(shí)迅速。

　�。�3）批量到貨如果到貨數(shù)量不全，采購商務(wù)應(yīng)根據(jù)實(shí)際到貨數(shù)量，隨時(shí)辦理入庫手續(xù)，做好該批商品收欠登記手續(xù)。

　�。�4）儲運(yùn)商務(wù)先統(tǒng)計(jì)到貨前數(shù)量、后統(tǒng)計(jì)到貨后數(shù)量，再倒擠出到貨數(shù)量。

　　（5）填寫好入庫單應(yīng)由儲運(yùn)商務(wù)簽字審核，傳真FAX件與原件核對，到貨登記單與入庫單核對后，并確認(rèn)后蓋章貨收訖后，方能生效。入庫單不得涂改。

　　（6）消耗品和不必逐個(gè)檢驗(yàn)商品，由采購商務(wù)和儲運(yùn)商務(wù)共同清點(diǎn)數(shù)量后，當(dāng)時(shí)辦理入庫手續(xù)，填寫《商品入庫單》。

　�。�7）儲運(yùn)商務(wù)依據(jù)庫房情況整齊碼放，及時(shí)建立、增加垛卡，登賬。

　　3、出現(xiàn)錯(cuò)誤情況，儲運(yùn)商務(wù)拒絕辦理。

　�。�1）有涂改痕跡，項(xiàng)目內(nèi)容不清楚，不完全。

　�。�2）缺少采購商務(wù)和總經(jīng)理或授權(quán)人簽字。

　　（3）商品項(xiàng)數(shù)超過單據(jù)規(guī)定要求。

　　（4）商品編碼和規(guī)格名稱與集團(tuán)公司不一致。

　�。�5）《商品入庫單》格式與使用辦法。

　　第一聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)記賬，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會計(jì)存檔，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第四聯(lián)、采購商務(wù)存查。

　　5、入庫核算：商品、材料入庫后，經(jīng)辦人應(yīng)持入庫單第二聯(lián)（即財(cái)務(wù)聯(lián)）增值稅發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，及時(shí)到財(cái)務(wù)部辦理付款或報(bào)銷手續(xù)。財(cái)務(wù)根據(jù)入庫資料及發(fā)票、定單信息經(jīng)復(fù)核無誤后及時(shí)做商品增加賬務(wù)處理。

　�。ㄈ�）外購商品管理。

　　1、外購商品規(guī)定：由于經(jīng)營需要而到集團(tuán)外部采購貨物行為屬于外購管理范圍。

　　2、操作流程。

　　（1）采購商務(wù)或銷售人員進(jìn)行采購前，應(yīng)填寫請購?fù)ㄖ獑斡煽偨?jīng)理或授權(quán)人簽字確認(rèn)后方能到財(cái)務(wù)借款外購。

　�。�2）借款后必須在一周內(nèi)辦理完驗(yàn)收、報(bào)銷手續(xù)。

　�。�3）采購商務(wù)或銷售人員在進(jìn)行賒銷采購前，應(yīng)由總經(jīng)理或授權(quán)人簽字同意，并填寫賒銷采購專用欠款登記單，同時(shí)單據(jù)上加蓋本公司公章方能進(jìn)行欠款采購。

　�。�4）一次性外購必須辦理直接入庫、出庫手續(xù)，辦理時(shí)必須持入庫單、與之對應(yīng)銷售單，并持實(shí)物進(jìn)行驗(yàn)收。

　�。�5）特殊情況不能持實(shí)物驗(yàn)收，應(yīng)經(jīng)過總經(jīng)理或其授權(quán)人審批同意，并持用戶收貨證明，方可辦理入庫手續(xù)。

　�。�6）凡外購商品一律辦理入庫手續(xù)，辦理時(shí)到儲運(yùn)商務(wù)處驗(yàn)收后加蓋貨收訖章，方能到財(cái)務(wù)報(bào)銷。

　�。�7）銷售單與入庫單編號、名稱、數(shù)量必須一致，銷售金額必須大于入庫金額，確保有合理毛利。

　�。�8）一次性外購商品不允許有庫存積壓。

　　（9）必須由采購商務(wù)或指定專人辦理采購、報(bào)銷、驗(yàn)收手續(xù)。

　　（10）外購商品不允許做欠款銷售。

　�。�11）如不符合規(guī)定，應(yīng)報(bào)分公司總經(jīng)理審批后方能辦理驗(yàn)收手續(xù)。

　�。�12）一次性外購為便于統(tǒng)計(jì)與管理，應(yīng)把入庫單與銷售單捏對粘貼，進(jìn)行入賬和留存。

　�。�13）所有外購商品實(shí)行比率控制，一般不得超出當(dāng)期進(jìn)貨額（除稅）7%，特殊情況需報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)。

　�。�14）商務(wù)員或銷售人員因違反規(guī)定而帶來一切后果，均視同個(gè)人行為，并不代表公司名義，公司不承擔(dān)任何責(zé)任。

　　3、有關(guān)一次性外購特殊規(guī)定：非本公司主營產(chǎn)品，為滿足用戶特殊要求或?yàn)殇N售合同執(zhí)行，而一次性采購商品。

　�。ㄋ模�暫存商品管理。

　　1、范圍：符合條件，可以辦理暫存手續(xù)。

　�。�1）接貨時(shí)由于發(fā)現(xiàn)包裝破損或嚴(yán)重質(zhì)量問題暫不能辦理入庫商品。

　�。�2）由采購商務(wù)負(fù)責(zé)與供應(yīng)商交涉聯(lián)系解決某些問題，而暫不能及時(shí)辦理入庫手續(xù)。

　�。�3）公司已經(jīng)處理后積壓及報(bào)廢商品。

　�。�4）由于其他原因經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)暫時(shí)放置庫房里商品。

　　（5）待點(diǎn)驗(yàn)商品：商品已到，尚待驗(yàn)收入庫商品，當(dāng)月份終結(jié)，仍應(yīng)包括在商品采購賬戶余額內(nèi)。

　　2、規(guī)定。

　�。�1）暫存商品應(yīng)單獨(dú)設(shè)置庫區(qū)，與正式商品區(qū)別碼放。

　　（2）進(jìn)入暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存入庫單》，領(lǐng)取暫存庫貨物應(yīng)填寫《暫存出庫單》。

　�。�3）對于暫存庫貨物，應(yīng)設(shè)立備查賬，隨時(shí)登記入庫、出庫情況。

　�。�4）對未按規(guī)定手續(xù)辦理而而造成損失，上報(bào)總經(jīng)理或授權(quán)人對當(dāng)事人進(jìn)行處理解決。

　�。�5）單據(jù)格式及使用說明：第一聯(lián)、經(jīng)辦人存查，第二聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)記賬，第三聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)記賬。

　�。ㄎ澹┵徣肷唐酚�(jì)價(jià)：按實(shí)際價(jià)值入賬：買價(jià)+買方負(fù)擔(dān)外埠運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)+途中合理損耗+關(guān)稅估價(jià)。

　　1、集團(tuán)公司內(nèi)購入存貨：其估價(jià)入庫依據(jù)應(yīng)是集團(tuán)公司提供發(fā)票清單及銷售記錄。

　　2、集團(tuán)公司外購入存貨，其估價(jià)入庫依據(jù)應(yīng)以采購訂單注明價(jià)格扣除稅后估價(jià)入庫。

　　3、凡是按估價(jià)成本入賬，在收到發(fā)票等結(jié)算憑證后均需調(diào)整為實(shí)際成本。

　�。�1）如估價(jià)金額與實(shí)際金額一致，只做賬務(wù)分錄調(diào)整，可用原入庫單復(fù)印件。說明內(nèi)容：原入庫單號、估價(jià)賬務(wù)時(shí)間、憑證號。

　　（2）當(dāng)估價(jià)金額與實(shí)際金額不一致時(shí)，必須沖銷原入庫單，重新辦理入庫手續(xù)，財(cái)務(wù)據(jù)此處理賬務(wù)。

　　4、公司用現(xiàn)金采購進(jìn)貨要有供應(yīng)商已收款證明，收取供應(yīng)商進(jìn)貨發(fā)票，沒有發(fā)票則不能入賬。

　　5、如果供應(yīng)商不開進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，則公司采購進(jìn)貨費(fèi)用不能通過銀行結(jié)算，支付現(xiàn)金或通過內(nèi)部賬戶。

　　6、進(jìn)貨發(fā)票在同一個(gè)月內(nèi)入賬，可不受開票日期限制，否則要用暫估價(jià)入賬。

　　7、暫估價(jià)入賬需要有上一批次進(jìn)貨發(fā)票復(fù)印件或暫估價(jià)抵扣憑證。

　　8、供應(yīng)商銷貨清單即本公司進(jìn)貨清單，需要有發(fā)票專用章和財(cái)務(wù)專用章，填寫不含稅價(jià)。

　　第一聯(lián)、供應(yīng)商存根聯(lián)，第二聯(lián)、附發(fā)票聯(lián)、公司記賬使用，第三聯(lián)、記賬聯(lián)、供應(yīng)商記賬使用，第四聯(lián)、抵扣聯(lián)、公司交稅務(wù)機(jī)關(guān)。

　　第六部分應(yīng)付賬款管理

　　一、預(yù)付賬款管理和核算程序。

　�。ㄒ唬╊A(yù)付賬款管理規(guī)定。

　　1、預(yù)付賬款僅限于使用情況。

　�。�1）各部門采購貨物，經(jīng)驗(yàn)收入庫后尚未收到發(fā)票對外付款。

　�。�2）采購貨物對外預(yù)付定金。

　　2、預(yù)付賬款按部門和供應(yīng)商或經(jīng)辦人進(jìn)行分類明細(xì)核算。

　　3、各公司對外采購付款，堅(jiān)持貨到付款原則。

　　4、公司各部門對外采購付款，100萬元以上采購付款，由分公司總經(jīng)理或其在人事部、財(cái)務(wù)部授權(quán)人（最多不超過2人）簽字、審批。100萬元以下采購付款，由各部門自行制定簽字權(quán)限，并報(bào)人事部、財(cái)務(wù)部備案后執(zhí)行。

　　5、各經(jīng)營公司對外預(yù)付賬款無論金額大小，均需按照原則并經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)副總經(jīng)理審批簽字后方可到財(cái)務(wù)部辦理審核、付款手續(xù)。6、各分公司預(yù)付定金、必須提供購貨合同復(fù)印件及定單，經(jīng)總經(jīng)理審批后辦理。100萬元以上由財(cái)務(wù)總監(jiān)或其授權(quán)者審批。

　　7、各分公司支付10萬元以上采購貨款必須具備條件。

　�。�1）入庫單。

　�。�2）采購合同或訂單、銷貨合同。

　�。�3）收款單位驗(yàn)貨單或入庫單。

　　8、各經(jīng)營公司對集團(tuán)公司外支付采購貨款具備條件，經(jīng)總經(jīng)理審批、財(cái)務(wù)審核后才可對外付款。

　�。ǘ�）預(yù)付賬款核算。

　　預(yù)付賬款按發(fā)生部門、經(jīng)辦人、收款單位組織明細(xì)分類核算，往來賬核算員定期進(jìn)行清理和催促報(bào)銷，對超過一個(gè)月預(yù)付賬款進(jìn)行跟蹤核對，在合同約定期后五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷。

　　二、應(yīng)付賬款管理和核算程序。

　　應(yīng)付賬款按部門和供應(yīng)商進(jìn)行明細(xì)核算，按集團(tuán)內(nèi)外進(jìn)行分類核算。財(cái)務(wù)人員應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付賬款的管理，及時(shí)清理入庫未達(dá)賬項(xiàng)，確保余額真實(shí)反應(yīng)。集團(tuán)內(nèi)部應(yīng)付賬款必須按月對賬，對賬方法、流程、要求同應(yīng)收賬款管理。按月報(bào)送對外長期（三個(gè)月以上）應(yīng)付賬款及未付原因。

　　三、其他應(yīng)付款管理。

　　各公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生除進(jìn)銷貨款以外代收等款項(xiàng)列入其他應(yīng)付款進(jìn)行管理，各公司應(yīng)定期進(jìn)行核對，并按月編報(bào)明細(xì)上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)財(cái)務(wù)部。其核算按集團(tuán)內(nèi)、外部分類，按款項(xiàng)單位、性質(zhì)進(jìn)行明細(xì)核算。

　　四、專項(xiàng)支出付款管理和核算程序。

　　專項(xiàng)支出（如批量購置家具、大型維修、裝修、廣告）借款時(shí)，應(yīng)將批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃報(bào)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃內(nèi)容包括項(xiàng)目總支出、明細(xì)項(xiàng)目支出計(jì)劃金額、項(xiàng)目完成時(shí)間、結(jié)算方式及結(jié)算時(shí)間等，財(cái)務(wù)部據(jù)此辦理付款。

　　第七部分儲運(yùn)商務(wù)

　　現(xiàn)代企業(yè)物流是銷售和財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)的組合，承擔(dān)了銷售部門和財(cái)務(wù)部門的基層工作，主要負(fù)責(zé)處理商品進(jìn)銷存原始憑證和編制其匯總分析表等工作。

　�。ㄓ刹少彙⑽锟�、運(yùn)輸商務(wù)組合，分為管理、調(diào)配、助理、文職、提貨、接貨、送貨、保管等崗位）

　　一、儲運(yùn)部各崗位分工。

　　1、物流經(jīng)理：分管并協(xié)調(diào)部門內(nèi)外整體工作，如運(yùn)輸監(jiān)督、庫存管理、環(huán)境建設(shè)、信息檔案管理、流程優(yōu)化及創(chuàng)新、人員管理、對外溝通。

　　2、調(diào)度配貨：安排車輛及發(fā)貨、送貨人員，接聽貨物查詢電話，協(xié)調(diào)部門內(nèi)整體工作。

　　3、商務(wù)助理：收發(fā)傳真、審核單據(jù)連續(xù)性、抄寫單據(jù)、統(tǒng)-發(fā)送傳真、訂水、訂餐、接聽電活。

　　商務(wù)文員：協(xié)助客戶自提、運(yùn)費(fèi)管理、檔案管理、暫存貨物管理、將單據(jù)輸入電腦、機(jī)器機(jī)身號管理。

　　4、車站提貨；提貨、分貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記于續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　5、庫房接貨：接貨、清點(diǎn)及辦理到貨登記手續(xù)并通知采購商務(wù)，協(xié)助客戶自提、市內(nèi)送貨、外地出貨交接。

　　6、發(fā)貨送貨；市內(nèi)配送、周邊地區(qū)貨物發(fā)送、代收支票。

　　7、庫存物控：庫存及庫房管理，如庫存日報(bào)、積壓及破損商品旬報(bào)、協(xié)助庫房發(fā)貨員登記出庫商品機(jī)器號、及時(shí)與銷售商務(wù)及采購商務(wù)進(jìn)行庫存商品信息反饋及溝通。

　　二、存貨管理概述。

　�。ㄒ唬┐尕浐�義和范圍。

　　1、存貨含義：公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為生產(chǎn)耗用或銷售而儲備各種資產(chǎn)或物資。

　　2、公司存貨范圍：商品、原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、委托加工材料、待索賠返修商品、材料備件材料等。

　　3、各經(jīng)營公司存貨：購入存貨，主要是存在于各流通環(huán)節(jié)經(jīng)營商品及原材料、維修備件等。

　�。ǘ�）存貨管理目的。

　　1、滿足集團(tuán)公司發(fā)展需要，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)內(nèi)規(guī)�；�、統(tǒng)一化管理需求。

　　2、規(guī)范存貨管理操作規(guī)程，達(dá)到有效地、統(tǒng)一地管理模式。

　　3、提高進(jìn)、銷、存速度，減少不必要資源浪費(fèi)，避免違規(guī)操作，杜絕違法行為。

　　4、確保集團(tuán)公司資產(chǎn)安全完整、保值、增值。

　　第七部分儲運(yùn)商務(wù)

　　三、采購商務(wù)。

　　1、送貨制：由供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫交貨。

　�。�1）采購商務(wù)接受由銷售業(yè)務(wù)部門經(jīng)理所下采購訂單。

　　（2）采購商務(wù)審核銷售業(yè)務(wù)部門采購訂單，不合格采購訂單返回銷售業(yè)務(wù)部門，發(fā)出合格采購訂單。

　　（3）采購商務(wù)將預(yù)到貨信息或采購訂單發(fā)給儲運(yùn)商務(wù)，由儲運(yùn)商務(wù)安排接貨準(zhǔn)備。

　�。�4）采購商務(wù)負(fù)責(zé)將采購訂單替換成通用格式發(fā)給供應(yīng)商。

　　（5）采購商務(wù)著手辦理商品進(jìn)口手續(xù)，準(zhǔn)備合同與批文，辦理報(bào)關(guān)付稅手續(xù)。

　�。�6）采購商務(wù)與銷售業(yè)務(wù)部門溝通后下達(dá)分貨指令，分貨指令以書面形式下達(dá)于儲運(yùn)商務(wù)。

　�。�7）供應(yīng)商發(fā)貨，委托運(yùn)輸公司送貨或自己派車運(yùn)送，由供應(yīng)商開具送貨憑證，送本公司銷售業(yè)務(wù)部門。

　　（8）供應(yīng)商將商品送到本公司指定地點(diǎn)或倉庫。

　�。�9）儲運(yùn)商務(wù)與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司聯(lián)系交接貨物，采購商務(wù)必須到倉庫檢查商品規(guī)格、質(zhì)量，按合同或協(xié)議商定進(jìn)貨數(shù)量，同時(shí)將貨物信息傳給銷售業(yè)務(wù)部門。

　�。�10）儲運(yùn)商務(wù)立即將到貨登記單給銷售商務(wù)，便于馬上銷售，最遲在三日內(nèi)將入庫單給銷售商務(wù)，便于計(jì)算成本。

　　2、提貨制：本公司到供應(yīng)商倉庫或指定地點(diǎn)提取商品。

　�。�1）由銷售業(yè)務(wù)部門通知采購、儲運(yùn)商務(wù)人員憑提貨單等單證提貨。

　　（2）采購商務(wù)或儲運(yùn)商務(wù)根據(jù)供應(yīng)商所開出發(fā)票、提單，經(jīng)銷售業(yè)務(wù)部門核對選購品種規(guī)格后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單。一聯(lián)作存根，其余各聯(lián)連同發(fā)票、提單一并送財(cái)務(wù)部，向供應(yīng)商辦理貨款結(jié)算。

　�。�3）儲運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收后截留一聯(lián)作登記商品賬依據(jù)，其余各聯(lián)連同有關(guān)憑證轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部入賬。

　　3、發(fā)貨制：由供應(yīng)商根據(jù)合同規(guī)定，將商品委托運(yùn)輸部門發(fā)送到本公司所在地車站、碼頭交貨。采用托收承付或委托收款辦理貨款結(jié)算。

　　（1）供應(yīng)商根據(jù)合同協(xié)議發(fā)運(yùn)商品，應(yīng)將發(fā)貨單（隨貨同行聯(lián)）、裝箱單等有關(guān)憑證，交運(yùn)輸部門隨貨同行，運(yùn)送本公司。在商品發(fā)運(yùn)，取得運(yùn)輸單位證明后，填制托收結(jié)算憑證，連同發(fā)貨單副本及運(yùn)費(fèi)單據(jù)或代墊費(fèi)用清單等一并送開戶銀行，辦理托收手續(xù)。

　　（2）銷售業(yè)務(wù)部門于商品運(yùn)到后，將供應(yīng)商發(fā)票單據(jù)給采購商務(wù)或儲運(yùn)商務(wù)到指定地點(diǎn)收貨。

　�。�3）儲運(yùn)商務(wù)驗(yàn)收商品后，填制一式四聯(lián)入庫收貨單，留一聯(lián)，據(jù)以登記商品保管賬，其余各聯(lián)分別送銷售業(yè)務(wù)部門、財(cái)務(wù)部等，財(cái)務(wù)部作為進(jìn)貨記賬依據(jù)。

　�。�4）本公司收到銀行轉(zhuǎn)來供應(yīng)商結(jié)算憑證及所附有關(guān)單據(jù)，應(yīng)由銷售業(yè)務(wù)部門根據(jù)合同進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)部最后審查單據(jù)內(nèi)容是否符合規(guī)定，數(shù)字是否正確，并根據(jù)付款期承付貨款。

　　四、物控商務(wù)。

　�。ㄒ唬�庫房保管工作意義。

　　公司庫房是儲存和保管各類商品和器材場所，是公司各類商品和器材供應(yīng)中心，搞好庫房商品保管工作，對于確保公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)行，加速物資周轉(zhuǎn)、壓縮庫存積壓、降低商品損耗、提高公司經(jīng)濟(jì)效益，具有十分重要意義。

　�。ǘ�）庫房保管工作任務(wù)。

　　從公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營出發(fā)，及時(shí)、準(zhǔn)確、保質(zhì)保量的.搞好各類商品的收發(fā)工作，為公司生產(chǎn)和業(yè)務(wù)經(jīng)營服務(wù)。

　　1、嚴(yán)格把好入庫驗(yàn)收關(guān)，確保入庫商品數(shù)量準(zhǔn)確、質(zhì)量完好。

　　2、搞好在庫商品保管工作，壓縮庫存積壓、提供庫存信息。

　　3、做好商品出庫工作，準(zhǔn)確、迅速、安全。

　　4、加強(qiáng)庫房安全工作。

　　5、健全物資管理制度，不斷提高業(yè)務(wù)管理水平。

　�。ㄈ�）商品借用、歸還、報(bào)廢管理。

　　〈一〉商品領(lǐng)用出庫管理。

　　1、耗材領(lǐng)用：耗材指一次性消耗不可再利用商品，如色帶、墨粉、墨合、硒鼓等。

　�。�1）規(guī)定。

　　〈1〉耗材領(lǐng)用需填寫《商品出庫單》。

　　〈2〉審批權(quán)限：領(lǐng)用人必須是集團(tuán)公司正式人員，耗材領(lǐng)用必須經(jīng)總經(jīng)理或其授權(quán)人簽字認(rèn)可。

　　（2）領(lǐng)用出庫管理。

　　〈1〉由領(lǐng)用人填寫《商品出庫單》經(jīng)審批簽字認(rèn)可后持單到庫房辦理領(lǐng)用。

　　〈2〉《商品出庫單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人，審批人。儲運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨，并加蓋貨已付訖章和人名章。

　　〈3〉領(lǐng)用人領(lǐng)用在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用，否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品使用。

　　〈4〉領(lǐng)用人必須經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核后并親自到儲運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品。

　�。�3）《商品出庫單》票據(jù)格式。

　　第一聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會計(jì)，第三聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)，第四聯(lián)、領(lǐng)用人存查。

　　2、其他領(lǐng)用。

　　（1）贈送出庫。

　　〈1〉審批權(quán)限：贈送出庫商品必須經(jīng)分公司管理部門審批后方可辦理，應(yīng)由財(cái)務(wù)人員登記備查賬，詳細(xì)、真實(shí)地記錄每筆業(yè)務(wù)。

　　〈2〉單據(jù)使用說明：贈送商品出庫采用《商品出庫單》或零價(jià)銷售小票方式。

　�。�2）索賠出庫。

　　〈1〉索賠包括兩種情況：集團(tuán)公司內(nèi)部購入商品索賠。自行外購商品索賠。

　　〈2〉使用單據(jù)及說明：索賠出庫填寫《商品借用單》。借用原因：索賠。

　　〈3〉索賠手續(xù)。

　　A、返回同樣商品，填寫《索賠還貨單》辦理還貨手續(xù)。

　　B、返回不同商品、但價(jià)格不變，按還貨，調(diào)賬處理。

　　C、返回不同商品、且價(jià)格變化，按換貨，填寫《商品還貨單》，再沖原入庫單，并重新辦理入庫手續(xù)。

　　D、對于超過三個(gè)月尚未索賠回來商品，財(cái)務(wù)部應(yīng)核對上報(bào)分公司總經(jīng)理，并督促經(jīng)辦人盡快索回。

　�。�3）調(diào)撥出庫：不同庫別之間商品轉(zhuǎn)移。

　　〈1〉調(diào)撥單由調(diào)出方加蓋調(diào)撥付訖章，由調(diào)入方加蓋調(diào)撥收汔章。

　　〈2〉調(diào)撥單格式。

　　3、低值易耗品支出。

　�。�1）低值易耗品支出：在固定資產(chǎn)辦公室填制辦理單低值易耗支出。

　�。�2）其它物料消耗：不需要填制低值易耗品辦理單支出。

　　（3）生產(chǎn)用物料消耗：生產(chǎn)基地線體耗用及維持生產(chǎn)用物料消耗。

　　（4）低值易耗品購買、領(lǐng)取在預(yù)算內(nèi)。

　　〈1〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以下由各部門具備簽字權(quán)負(fù)責(zé)人審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可報(bào)銷。

　　〈2〉一次購買、領(lǐng)取在1000元以上必須由總經(jīng)理審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

　　〈3〉一次購買、領(lǐng)取在3000元以上必須由總經(jīng)理室會同簽字審批，固定資產(chǎn)管理部門登記后方可借款、報(bào)銷。

　�。�5）超出預(yù)算額度，事先需向集團(tuán)公司報(bào)送增加預(yù)算報(bào)告，待批準(zhǔn)后方可辦理借款、報(bào)銷手續(xù)。

　�。�6）低值易耗品報(bào)廢，必須經(jīng)固定資產(chǎn)管理部門鑒定，寫出處理意見，由總經(jīng)理審批后方可做銷賬和作價(jià)處理。

　　〈二〉商品借用管理。

　　1、借用范圍：商品借用只限于展示、樣機(jī)、維修、索賠，禁止銷售借用或其它種類借用。

　　2、借用原則：前賬不清，后賬不借。

　�。�1）集團(tuán)公司正式員工允許借用商品并親自到儲運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)和提取商品，辦理借用手續(xù)人員必須是分公司已經(jīng)備案或辦了手續(xù)正式員工，非分公司正式員工（臨時(shí)工、試用人員）一律不辦理借用業(yè)務(wù)。

　�。�2）有銷售傾向商品借用，儲運(yùn)商務(wù)一律不予辦理借用，辦理人必須首先經(jīng)過商務(wù)統(tǒng)計(jì)審核，期限不得超過1個(gè)月所有借用必須有總經(jīng)理審批簽字。

　�。�3）每次借用商品數(shù)量：展示樣品不得超過一套（維修借用除外），耗材不允許辦理借用。

　�。�4）持借用單到庫房提貨人員必須是辦理者本人或部門指定專人，否則庫房不辦理提貨業(yè)務(wù)。

　�。�5）已辦理借用尚未歸還員工，不得再次提出借用申請（維修人員除外），特殊情況必須寫出書面材料由總經(jīng)理審批后方可再次辦理借用手續(xù)，若借用人調(diào)動人事關(guān)系，必須到商務(wù)部清理借用商品。

　　3、借用手續(xù)。

　�。�1）經(jīng)辦人在辦理借用時(shí)需填寫《樣品借用單》。

　�。�2）借用單要注明借用部門、庫別、借用日期、計(jì)劃借用時(shí)間、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用原因、借用地點(diǎn)、經(jīng)辦人、總經(jīng)理或授權(quán)人審批。

　�。�3）《樣品借用單》必須填寫清楚、全面、準(zhǔn)確、不允許涂改，按照單據(jù)規(guī)定項(xiàng)數(shù)填寫商品種類。借用數(shù)量必須填寫，編碼與名稱須與集團(tuán)公司一致，借用原因和地點(diǎn)必須真實(shí)，借用時(shí)間須寫時(shí)間段。

　�。�4）儲運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨蓋貨已付訖章和人名章，同時(shí)注明所借商品貨號，經(jīng)辦人保留存查聯(lián)。

　　4、借用商品管理。

　�。�1）商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每月月底定期打印借用報(bào)表，對借用商品進(jìn)行核實(shí)。

　�。�2）《樣品借用單》借用期限不得超過一個(gè)月，對于借用超過一個(gè)月不歸還人員，需報(bào)總經(jīng)理審批，按比例扣罰借用人工資直到歸還為止。若借用商品在借用期間發(fā)生損壞或借用人調(diào)離公司，根據(jù)損壞情況由借用人及借用批準(zhǔn)人按比例進(jìn)行賠償。

　�。�3）凡作為樣品直接借給用戶單位，為避免出現(xiàn)漏洞，各銷售業(yè)務(wù)部門必須與用戶單位簽訂《樣品借用合同》，在商務(wù)部備案，儲運(yùn)商務(wù)員對該合同審核無誤后方可辦理提貨手續(xù)。

　　5、借用管理規(guī)定。

　�。�1）對于超過租賃期限愈期未還商品，按月打印報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)公司總部。

　�。�2）特殊情況需寫明原因，經(jīng)分公司總經(jīng)理審批后，上報(bào)分公司管理部門備案。

　�。�3）《租賃（借用）單》單據(jù)格式及使用說明。

　　第一聯(lián)、儲運(yùn)商務(wù)存查，第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會計(jì)記賬，第三聯(lián)、借用人存查，第四聯(lián)、統(tǒng)計(jì)商務(wù)員。

　　〈三〉商品歸還管理。

　　1、歸還原則：誰借誰還，哪借哪還。

　　2、歸還方式。

　�。�1）以單據(jù)頂物。

　�。�2）用實(shí)物歸還。

　　3、手續(xù)（注意：歸還數(shù)量不能大于借用數(shù)量）。

　�。�1）借用人必須在規(guī)定歸還時(shí)間內(nèi)歸還，若以票頂物時(shí)，借用人直接到商務(wù)統(tǒng)計(jì)審查內(nèi)容即可。

　�。�2）銷售歸還在辦理時(shí)必須持相對應(yīng)銷售小票（以票頂物）到庫房辦理歸還手續(xù)。銷售小票開據(jù)要與借用單填寫內(nèi)容相一致，《歸還單》只能填寫一張《借用單》商品。

　�。�3）《樣品歸還單》填寫必須注明部門、庫別、日期、原借用單據(jù)NO號、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、借用時(shí)間和借用人編號，注明商品狀況及其附件是否齊全。

　　（4）實(shí)物歸還必須經(jīng)過維修部門檢驗(yàn)認(rèn)可封箱后，由總經(jīng)理簽字才到庫房辦理歸還手續(xù)，先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處確認(rèn)，查詢商品租賃情況，符合要求后再到儲運(yùn)商務(wù)處辦理手續(xù)，歸還時(shí)必須持檢驗(yàn)單一同辦理。儲運(yùn)商務(wù)員審核單據(jù)時(shí)注意是否與借用單填寫內(nèi)容一致，所還商品貨號是否與借用單登記一致，如符合條件則辦理歸還手續(xù)，并加蓋貨已收訖章和人名章。

　　（5）還貨部門應(yīng)與借用部門相符，商品定義部門、還貨庫別即為商品所屬部門。

　　（6）相關(guān)人員必須在單據(jù)上簽字或蓋章，填寫人員編號。

　　〈四〉維修備件管理。

　　1、備件來源。

　�。�1）根據(jù)銷售比例搭配一定數(shù)量維修散件。

　�。�2）根據(jù)維修業(yè)務(wù)自行采購維修配件。

　　2、管理原則。

　�。�1）維修備件應(yīng)設(shè)專庫、專人負(fù)責(zé)管理。

　�。�2）各分公司維修部指定專人根據(jù)需要，制訂采購計(jì)劃，辦理各種備件入庫。

　�。�3）維修人員持規(guī)范手續(xù)辦理備件銷售、借用、以舊換新、索賠等事項(xiàng)。

　�。�4）非維修人員未經(jīng)批準(zhǔn)，不得辦理與備件有關(guān)一切事宜。

　�。�5）不允許拆可售整機(jī)做維修配件。

　　3、備件入、出庫管理。

　�。�1）入庫。

　　〈1〉依據(jù)需求，制訂采購計(jì)劃，經(jīng)維修部經(jīng)理及總經(jīng)理或授權(quán)人批準(zhǔn)外購，由商務(wù)人員辦理入庫手續(xù)。

　　〈2〉有各種途徑。

　　A、外購備件：按發(fā)票價(jià)格辦理入庫手續(xù)，商品編號需采用維修部專用外購編號。

　　B、總部備件：采用零價(jià)或協(xié)議入庫價(jià)格辦理手續(xù)，商品編號需采用集團(tuán)公司總部統(tǒng)一編號。

　�。�2）出庫。

　　〈1〉由維修人員填寫出庫單據(jù)，單據(jù)注明編號、規(guī)格型號、名稱、數(shù)量、原因、審批人簽字。儲運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無誤后辦理出庫手續(xù)。

　　〈2〉領(lǐng)用出庫：維修人員領(lǐng)用備件需填寫《備件出庫單》。

　　〈3〉銷售出庫：維修人員銷售備件需填寫《商品銷售單》。

　　〈4〉借用出庫：維修人員借用備件、及向總部換貨需填寫《維修借用單》，借用原因維修。

　�。�3）維修歸還各種情況。

　　〈1〉歸還完好實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》將完好實(shí)物還回庫房。

　　〈2〉歸還完好實(shí)物，但非所借物品：填寫《維修歸還單》《調(diào)賬單》同時(shí)附《檢驗(yàn)報(bào)告單》對實(shí)物進(jìn)行調(diào)賬處理。

　　〈3〉歸還壞損實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)填寫備件出庫單，將壞件退回庫房。

　　〈4〉不歸還實(shí)物：填寫《維修歸還單》，同時(shí)填寫《備件出庫單》。

　�。�4）票據(jù)格式、傳遞方式及使用說明。

　　〈1〉所有票據(jù)都要先經(jīng)過庫房，由儲運(yùn)商務(wù)向財(cái)務(wù)傳遞。

　　〈2〉票據(jù)傳遞要及時(shí)，當(dāng)天單據(jù)當(dāng)天傳送，特殊情況次日上午十點(diǎn)之前也要傳到財(cái)務(wù)。

　　〈3〉如果財(cái)務(wù)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤票據(jù)應(yīng)及時(shí)返回庫房，庫房對錯(cuò)誤票據(jù)立即修改、更正。

　　〈4〉票據(jù)傳遞時(shí)，交接雙方要有書面手續(xù)并簽字確認(rèn)。

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　　商品在庫保管工作，根據(jù)商品不同性質(zhì)，合理存放，精心管理，妥善保管，達(dá)到庫容整齊，賬、物、卡一致基本要求。

　　1、商品（分庫房、分區(qū)、分部門、分類）保管規(guī)劃。

　　根據(jù)各銷售業(yè)務(wù)部門商品儲存任務(wù)、商品類別、性質(zhì)特點(diǎn)、保管要求和消防安全要求、結(jié)合庫房面積等條件、確定每一庫房、每一區(qū)位存放商品大類、品種和數(shù)量，并繪制平面圖，確定各商品具體位置按圖索引。有利于提高庫房面積利用率，調(diào)劑倉容，也有利于縮短搬運(yùn)距離，加快商品入出庫效率。

　　（1）按銷售業(yè)務(wù)部門商品劃分。

　�。�2）按商品類別劃分。

　�。�3）按商品輕重大小劃分。

　�。�4）按商品周轉(zhuǎn)快慢情況劃分。

　　2、貨位規(guī)劃與商品碼放。

　�。�1）貨位規(guī)劃與定位：貨位是商品存放地點(diǎn)�？茖W(xué)合理貨位規(guī)劃有利于提高利用率、有利于商品保管，有利于商品入出庫方便。采用四四定位法即庫房號、貨位號、貨架號、層號。任何儲運(yùn)商務(wù)都能找到商品所在位置，優(yōu)點(diǎn)是能減少盲目性、減少差錯(cuò)、提高工作效率，同時(shí)、這也是庫房管理規(guī)范化要求。

　　（2）商品碼放基本要求：合理、牢固、定量、整齊、節(jié)省、安全。商品碼放是否合理科學(xué)，直接關(guān)系到商品質(zhì)量完好、庫房面積利用程度、商品入出方便、以及是否便于商品動碰盤點(diǎn)和是否符合庫房安全要求。商品碼放多采用貨架式存放和商品堆碼兩種方式，商品堆碼多采用五五碼放法相近商品堆碼方式，其優(yōu)點(diǎn)是便于計(jì)算、減少差錯(cuò)、有利于快進(jìn)快出、提高工作效率。

　　3、日常在庫商品管理：貫徹以防為主、防治結(jié)合原則，加強(qiáng)對商品經(jīng)常性檢查，根據(jù)情況采取有效措施。

　　（1）根據(jù)庫房條件，商品貨位要加塹木排，起到隔潮防水保護(hù)作用。

　�。�2）根據(jù)商品先進(jìn)先出原則，接近保修期、索賠期商品要先出，防止給公司造成不必要損失。

　　（3）商品堆碼時(shí)，杜絕野蠻裝卸和搬運(yùn)，商品標(biāo)志向上，要考慮商品承受力。

　�。�4）依據(jù)消防安全規(guī)定，庫房必須留出一定量度走道、通道、墻距、燈距。

　　（5）經(jīng)常對商品進(jìn)行三勤即勤倒垛、勤并垛、勤整理，減少半堆貨垛，杜絕梯子型貨垛。

　�。�6）搞好庫房內(nèi)衛(wèi)生，做好三防工作即防蟲害鼠咬、防霉變、防商品老化。

　�。�7）定期向有關(guān)部門反映商品積壓情況和商品庫存信息。

　　（8）碼放貨物需以部門為單位，同部門商品歸放在一起，同種商品原則上不得分開碼放。

　　（9）長期積壓商品應(yīng)妥善保管，并與其他商品區(qū)分碼放。

　　4、立體庫房：庫房設(shè)收貨區(qū)、備貨區(qū)、叉車充電區(qū)、流通加工檢配區(qū)（流通加工、檢驗(yàn)檢測）、辦公區(qū)、存儲區(qū)、X-DOCKING（直入直出）區(qū)（貨物分撥、收、發(fā)貨），存儲區(qū)分為橫梁式高層位平面堆放貨架區(qū)（統(tǒng)一擺放歐式標(biāo)準(zhǔn)托拍或鋼制貨架，采用堆垛機(jī)，存放大型和出入庫頻率高的貨物）閣樓式輕小型貨架區(qū)（擺放小件物品）和堆地式散件區(qū)（存放大件不規(guī)則物品）。

　　5、現(xiàn)代化收、發(fā)貨。

　　立體倉庫采用SAP的R/3系統(tǒng)和倉庫管理WMS系統(tǒng)，實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)交互，無縫聯(lián)接；自動化流水線管理模式，能提供精確庫位信息、貨物實(shí)行先進(jìn)先出，分為收貨、揀選、掃描過帳、交接等作業(yè)塊。全國各分公司的倉庫聯(lián)網(wǎng)，都可以在ERP系統(tǒng)上下訂單，系統(tǒng)在確認(rèn)定單后能迅速備貨，第一時(shí)間將貨物發(fā)出。

　�。�1）用堆垛機(jī)自動存取，輸送機(jī)自動輸送，電瓶叉車搬運(yùn)。

　�。�2）所有貨物、貨位等信息通過條碼管理、實(shí)時(shí)傳輸，實(shí)現(xiàn)無紙化作業(yè)。

　　（3）所有工作按照RF（無線掃描設(shè)備）提示操作，無需人工判斷，無需單據(jù)。

　　收貨崗人員把所需收貨采購訂單號輸入手中無線掃描手持設(shè)備，手持設(shè)備立即顯示出該訂單收貨信息，包括物料號、物料描述、應(yīng)收物料數(shù)量等。當(dāng)操作崗將貨物放到托拍（托拍是存放貨物載體）以后，收貨崗人員掃描托拍號條碼、物料號條碼，輸入每拍碼放數(shù)量，然后電腦系統(tǒng)會自動建議該托拍應(yīng)該放到的貨位，最后庫內(nèi)操作崗人員就能按照無線手持設(shè)備顯示的指定位置，進(jìn)行貨物入庫上架操作，并對貨位進(jìn)行掃描確認(rèn)。

　�。ㄎ澹┐尕浄e壓管理。

　　1、原則：對于庫存中積壓存貨應(yīng)建立削價(jià)準(zhǔn)備金制度，用于對分公司及業(yè)務(wù)部門內(nèi)部考核與評價(jià)。

　　2、有關(guān)削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提方式。

　�。�1）未獨(dú)立核算分公司財(cái)務(wù)部根據(jù)月未商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗提供積壓商品報(bào)表，確定積壓存貨金額和相應(yīng)計(jì)提比例計(jì)算存貨削價(jià)準(zhǔn)備金，作為一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金，抵減責(zé)任利潤，以真實(shí)反映經(jīng)營成果。

　　（2）已獨(dú)立核算分公司按系統(tǒng)計(jì)算銷價(jià)準(zhǔn)備金作內(nèi)部賬務(wù)處理。

　　（3）凡在庫超過三個(gè)月庫存商品（包括借用），根據(jù)在庫時(shí)間長短，存貨削價(jià)準(zhǔn)備金計(jì)提比率。

　　在庫一個(gè)月至二個(gè)月（不含二個(gè)月），按庫存金額10%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫兩個(gè)月至三個(gè)月（不含三個(gè)月），按庫存金額25%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫三個(gè)月至四個(gè)月（不含四個(gè)月），按庫存金額45%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫四個(gè)月至五個(gè)月（不含五個(gè)月），按庫存金額70%提取存貨削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　在庫五個(gè)月以上（含五個(gè)月），按庫存金額100%提取削價(jià)準(zhǔn)備金。

　　3、有關(guān)積壓商品處理。

　�。�1）對于積壓庫存五個(gè)月以上，已經(jīng)全部計(jì)提完削價(jià)準(zhǔn)備金商品，均需經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門批準(zhǔn)？

　　〈1〉對于市場上有一定競爭條件，由于本地區(qū)管理不善造成積壓商品，應(yīng)以原價(jià)盡快售出。

　　〈2〉處理積壓商品，需經(jīng)分公司總經(jīng)理簽字后，報(bào)分公司管理部門總經(jīng)理審批后方可處理。

　　（2）對于積壓處理商品應(yīng)建立備查賬，每月報(bào)送集團(tuán)公司總部管理部門備案。

　�。�六）單據(jù)和卡片管理。

　　商品垛卡是管理商品最直接手段，是商品入、出庫流通信息真實(shí)記錄，具備手工賬功能，是庫房管理水平提高標(biāo)志，認(rèn)真填寫商品垛卡是庫房管理重要環(huán)節(jié)。

　　1、儲運(yùn)商務(wù)必須按單據(jù)商品編號、名稱及規(guī)定填寫商品垛卡相應(yīng)位置處，時(shí)間必須填寫真實(shí)入、出庫時(shí)間，憑證單號填寫單據(jù)種類、單據(jù)號，摘要處填寫商品供應(yīng)商、銷售客戶。結(jié)存數(shù)=上期實(shí)存+本期入庫-本期出庫

　　2、結(jié)存數(shù)必須保證與實(shí)物數(shù)量相符。

　　3、填寫垛卡要準(zhǔn)確、清楚便于查詢、注意節(jié)約、不要浪費(fèi)。

　　4、商品垛卡應(yīng)放在明顯位置，并注意保存避免丟失。

　　5、每張垛卡填滿后須按照商品編號收集歸檔。

　�。ㄆ撸┥唐繁P點(diǎn)管理制度。

　　由于庫房存儲商品品種規(guī)格繁多，進(jìn)出頻繁，極易造成數(shù)量變化。因此，經(jīng)常性動碰盤點(diǎn)和檢查是商品保管過程中不可缺少一項(xiàng)工作，也是向有關(guān)部門提供庫存信息和防止商品差錯(cuò)事故發(fā)生的手段。

　　1、盤點(diǎn)過程及流程（具體操作辦法）

　　（1）儲運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對庫存貨物進(jìn)行盤點(diǎn)與監(jiān)控，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　�。�2）日動碰：每日商品出庫后，儲運(yùn)商務(wù)要配合商務(wù)統(tǒng)計(jì)把當(dāng)日出入庫動態(tài)較大、價(jià)值較高、庫存較大主要商品進(jìn)行日動碰點(diǎn)即賬與實(shí)物核對，做到日清月結(jié)，結(jié)存數(shù)/整數(shù)（件、臺、箱）對余數(shù)。并且打印儲運(yùn)與統(tǒng)計(jì)對賬差異表無誤后，打印每日庫存日報(bào)。

　　（3）每日商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須與儲運(yùn)商務(wù)對賬，清點(diǎn)實(shí)物數(shù)與報(bào)表數(shù)是否一致，核對庫存差異，查明差異原因，及時(shí)進(jìn)行修改更正，如實(shí)填寫盤點(diǎn)表，做到當(dāng)日問題當(dāng)日解決，確保儲運(yùn)賬、統(tǒng)計(jì)賬一致。如商務(wù)統(tǒng)計(jì)員沒有盤點(diǎn)實(shí)物儲運(yùn)商務(wù)有權(quán)在盤點(diǎn)表上簽字，并向部門經(jīng)理如實(shí)核對差異。

　�。�4）旬盤點(diǎn)：每旬儲運(yùn)商務(wù)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對所保管全部庫存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，共同在盤點(diǎn)表上簽字確認(rèn)并打印旬報(bào)、月報(bào)，傳遞給商務(wù)統(tǒng)計(jì)，保證賬賬相符，賬實(shí)相符。

　�。�5）月對賬：每月由商務(wù)經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲運(yùn)商務(wù)三方共同進(jìn)行全面盤點(diǎn)月底盤點(diǎn)無誤后，進(jìn)行賬賬核對，儲運(yùn)商務(wù)與商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)在月報(bào)表上共同簽字認(rèn)可，上報(bào)總經(jīng)理及集團(tuán)公司。集團(tuán)公司商務(wù)部管理員根各地報(bào)送數(shù)據(jù)定期對分公司統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行核實(shí)；對庫存實(shí)物進(jìn)行盤點(diǎn)。

　�。�6）通過監(jiān)控，庫存商品保證賬、物、卡一致，確保存貨數(shù)據(jù)真實(shí)性。

　　2、在核對賬目或?qū)嵨锉P點(diǎn)時(shí)如發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤情況，將對分公司商務(wù)統(tǒng)計(jì)、儲運(yùn)商務(wù)主管進(jìn)行處罰。

　�。�1）因管理不善造成貨物損壞丟失現(xiàn)象。

　　（2）與向總部報(bào)送數(shù)據(jù)不符。

　　（3）未按規(guī)范操作流程操作。

　�。�4）其他違反公司有關(guān)規(guī)定現(xiàn)象。

　　3、盤盈、盤虧處理。

　　清查盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)存貨盤盈、盤虧或毀損，應(yīng)認(rèn)真查明原因，詳細(xì)填列存貨盤盈、盤虧或毀損清單，提供相應(yīng)證據(jù)，視不同情況進(jìn)行處理。

　�。�1）盈虧相抵，竟虧價(jià)值在1000元以內(nèi)，分公司自行處理。

　�。�2）竟虧價(jià)值在1000-10000元，報(bào)分公司管理部門批準(zhǔn)，同時(shí)送財(cái)務(wù)部，商務(wù)部備案。

　�。�3）竟虧價(jià)值在10000元以上，報(bào)分公司管理部門審批，同時(shí)送財(cái)務(wù)部、商務(wù)部備案處理。

　�。�4）所有竟虧損失均需對責(zé)任人進(jìn)行處罰。

　�。ò耍┱�確使用程序、單據(jù)傳遞、報(bào)表和票據(jù)保存、報(bào)表及數(shù)據(jù)管理。

　　1、報(bào)表管理。

　�。�1）報(bào)表種類：分為儲運(yùn)類報(bào)表和統(tǒng)計(jì)類報(bào)表。

　　〈1〉儲運(yùn)類報(bào)表：庫存日報(bào)、庫存旬報(bào)、庫存月報(bào)、實(shí)存報(bào)表。

　　〈2〉統(tǒng)計(jì)類報(bào)表：入庫商品明細(xì)表、積壓商品月報(bào)表、庫存商品月報(bào)表、統(tǒng)計(jì)與儲運(yùn)差異表、庫存商品旬報(bào)表、已銷未提明細(xì)報(bào)表、借用商品明細(xì)報(bào)表、入庫情況匯總表。

　　〈3〉說明：報(bào)表每月結(jié)賬后5日內(nèi)傳送至商務(wù)部。

　　（2）報(bào)表有關(guān)規(guī)定。

　　〈1〉儲運(yùn)商務(wù)每天出日報(bào)、每旬出旬報(bào)，月底出月報(bào)。

　　〈2〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每旬出旬報(bào)、月底出月報(bào)，并將數(shù)據(jù)及報(bào)表簽字后傳到總部。

　　〈3〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出積壓商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈4〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月出已銷未提明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈5〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每月租賃商品明細(xì)表，上報(bào)總經(jīng)理。

　　〈6〉商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天打印統(tǒng)計(jì)與儲運(yùn)差異表，核對差異。

　　2、數(shù)據(jù)管理。

　�。�1）原則：分公司儲運(yùn)、統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確性，是直接影響物流管理關(guān)鍵環(huán)節(jié)。通過數(shù)據(jù)傳輸，可以使集團(tuán)公司總部能夠盡快了解全國各分公司物流狀況，以便于實(shí)現(xiàn)大物流體系形成。

　　（2）數(shù)據(jù)傳輸內(nèi)容規(guī)定：單據(jù)庫、月報(bào)庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、成本庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。

　　3、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合集團(tuán)公司各部門檢查工作。

　�。ň牛﹤}庫安全檢查工作管理和衛(wèi)生制度及人員素質(zhì)的培養(yǎng)。

　　庫房安全工作包括人身安全、商品安全和設(shè)備安全。搞好庫房安全工作，保證人身安全、商品安全和設(shè)備安全對于全面完成庫房工作任務(wù)，具有十分重要的意義。

　　1、以預(yù)防為主、防消結(jié)合方針，加強(qiáng)庫房防火防盜工作。庫房安全工作有專人負(fù)責(zé)，建立安全制度，有落實(shí)有檢查。每日班前班后對重點(diǎn)部位門、窗、鎖、水、電器設(shè)備等進(jìn)行檢查，做好記錄，對不安全隱患隨時(shí)改進(jìn)。

　　2、嚴(yán)禁攜帶各種易燃易爆物品進(jìn)入庫房，嚴(yán)禁在庫區(qū)內(nèi)吸煙，庫房內(nèi)商品貨垛要與照明燈具保持一定距離，儲運(yùn)商務(wù)工作完畢，要做到人走拉閘斷電，并經(jīng)常檢查線路完好情況，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)上報(bào)，庫房人員要牢記火警電話119、匪警電話110，會使用滅火器材。

　　3、庫房保管員要嚴(yán)格遵守商情保密制度，嚴(yán)格非庫房管理人員進(jìn)入庫房，確實(shí)因工作需要進(jìn)入庫房時(shí)，儲運(yùn)商務(wù)要陪進(jìn)陪出。

　　4、庫房裝卸、運(yùn)輸和堆碼作業(yè)要嚴(yán)格按照工作流程操作，做到文明裝卸、文明運(yùn)輸，堅(jiān)決杜絕野蠻操作，確保商品安全，要經(jīng)常維護(hù)和保養(yǎng)機(jī)械設(shè)備，確保機(jī)械設(shè)備使用安全。

　　五、運(yùn)輸商務(wù)工作。

　　1、客戶上門自提。

　�。�1）根據(jù)客戶提出選定商品的品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)錢，由銷售商務(wù)數(shù)控開出一式五聯(lián)銷售單（包括倉庫提貨聯(lián)、收款結(jié)算聯(lián)、財(cái)務(wù)記賬聯(lián)、銷售存根聯(lián)、商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)等）。

　　（2）銷售商務(wù)留下存根聯(lián)，其余各聯(lián)交客戶，向商務(wù)部、財(cái)務(wù)部辦理貨款結(jié)算手續(xù)。

　�。�3）商務(wù)部審查后留下收款結(jié)算聯(lián)，財(cái)務(wù)部留下記賬聯(lián)，其余交回客戶到指定倉庫提貨。

　　（4）客戶到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲運(yùn)商務(wù)。

　　（5）儲運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�6）儲運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已發(fā)貨憑證。

　�。�7）倉庫發(fā)貨后，銷售客戶聯(lián)交購貨單位，作為客戶已取貨憑證。

　　2、市內(nèi)送貨上門。

　�。�1）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫送貨。

　�。�2）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲運(yùn)商務(wù)。

　　（3）儲運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�4）儲運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，調(diào)配車輛送貨到客戶倉庫或其指定地點(diǎn)。

　�。�5）儲運(yùn)商務(wù)待客戶驗(yàn)收簽單后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為已送貨憑證。

　　3、發(fā)貨市外、外地。

　�。�1）先由銷售業(yè)務(wù)部門和客戶簽訂合同或協(xié)議，規(guī)定商品品種、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)，由銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。

　�。�2）銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫發(fā)貨。

　　（3）銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲運(yùn)商務(wù)。

　　（4）儲運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　�。�5）預(yù)算運(yùn)費(fèi)、選擇貨運(yùn)公司，填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單辦理委托發(fā)貨手續(xù)，將貨交給運(yùn)輸公司發(fā)貨外地。

　�。�6）儲運(yùn)商務(wù)發(fā)貨后，將銷售客戶聯(lián)送客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)交銷售商務(wù)，作為送貨憑證，并取回貨運(yùn)單轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部。

　�。�7）資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　�。�8）如在發(fā)運(yùn)商品時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　�。�9）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　4、直接銷售：集團(tuán)公司向供應(yīng)商購進(jìn)商品，不通過集團(tuán)公司倉庫，而委托供應(yīng)商直接撥給客戶，或集團(tuán)公司指派采購商務(wù)將所購進(jìn)商品，在本地或外埠車站分撥給客戶，可以減少中間環(huán)節(jié)，減少商品損耗和資金占用，加速商品流轉(zhuǎn)，節(jié)約費(fèi)用開支。

　　（1）集團(tuán)公司派采購商務(wù)或儲運(yùn)商務(wù)到供應(yīng)商所在地，自行辦理商品直運(yùn)手續(xù)。

　�。�2）商品發(fā)運(yùn)后，采購商務(wù)或儲運(yùn)商務(wù)填制直運(yùn)商品收發(fā)貨單寄給客戶。

　　（3）供應(yīng)商在商品運(yùn)出后，即可向集團(tuán)公司辦理委托收款手續(xù)，結(jié)算貨款。

　�。�4）集團(tuán)公司可當(dāng)即選用一定結(jié)算方式（如委托收款、托收承付等），向客戶收取貨款。

　　5、直接轉(zhuǎn)貨。

　�。�1）與供應(yīng)商或貨運(yùn)公司交接貨物。

　�。�2）現(xiàn)場立即分貨。

　　〈1〉銷售商務(wù)數(shù)控開出銷售單。

　　〈2〉銷售業(yè)務(wù)員到指定倉庫分貨。

　　〈3〉銷售業(yè)務(wù)員到倉庫后，將倉庫提貨聯(lián)和商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)交儲運(yùn)商務(wù)。

　　〈4〉儲運(yùn)商務(wù)留下提貨聯(lián)登記商品保管賬，留下商務(wù)統(tǒng)計(jì)聯(lián)送商務(wù)統(tǒng)計(jì)。

　　〈5〉儲運(yùn)商務(wù)填制-式三聯(lián)商品發(fā)貨單，現(xiàn)場調(diào)配車輛分貨。

　　〈6〉儲運(yùn)商務(wù)分貨后，將銷售客戶聯(lián)交客戶，作為客戶收貨憑證，留下存查聯(lián)，另一聯(lián)送銷售商務(wù)，作為分貨憑證。

　　〈7〉資金商務(wù)收款崗根據(jù)銷售單收款結(jié)算聯(lián)、貨運(yùn)單，或財(cái)務(wù)部出納員根據(jù)銷售單記賬聯(lián)及有關(guān)憑證，填制委托收款結(jié)算憑證送銀行辦理托收貨款手續(xù)。

　　（3）如分貨時(shí)，代客戶墊付運(yùn)雜費(fèi)，可將墊付運(yùn)雜費(fèi)清單附托收憑證，一并委托銀行向客戶收款。

　�。�4）當(dāng)辦妥委托收款手續(xù)并取得銀行回單時(shí)，財(cái)務(wù)部即可憑銀行退回單入賬。

　　6、關(guān)于傳真單據(jù)操作方法。因?yàn)榧瘓F(tuán)公司和倉庫不在同地辦公，所以商務(wù)部采用單據(jù)傳真操作。

　　（1）傳真單據(jù)必須是商務(wù)部銷售商務(wù)或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)確認(rèn)，簽字。

　�。�2）為保證傳真單據(jù)清晰度，規(guī)定各傳真單據(jù)為第二聯(lián)。

　�。�3）儲運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)、送貨崗或銷售業(yè)務(wù)員或客戶持合格傳真單據(jù)親自到保管崗處辦理業(yè)務(wù)。

　�。�4）儲運(yùn)商務(wù)認(rèn)真審核單據(jù)正確性、合法性、有效性，并按單據(jù)排列順序出庫，單據(jù)有涂改、不清楚時(shí)，儲運(yùn)商務(wù)有權(quán)力拒絕辦理。

　�。�5）業(yè)務(wù)結(jié)束后，儲運(yùn)商務(wù)外勤發(fā)送貨崗和保管崗?fù)�在單�?jù)上簽字確認(rèn)，儲運(yùn)商務(wù)員加蓋收貨、付貨章。

　�。�6）商務(wù)統(tǒng)計(jì)必須將當(dāng)天全部傳真單據(jù)原始正規(guī)單據(jù)和儲運(yùn)商務(wù)員應(yīng)收聯(lián)次移交儲運(yùn)商務(wù)員，雙方確認(rèn)簽字。

　　（7）儲運(yùn)商務(wù)員將傳真單據(jù)必須保存到15天后，用碎紙機(jī)將傳真單據(jù)進(jìn)行銷毀處理。

　�。�8）每月24、25、26日，商務(wù)統(tǒng)計(jì)須每天中午、下午兩次與儲運(yùn)商務(wù)交接單據(jù)，以保證數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)，準(zhǔn)確。

　　第八部分商務(wù)統(tǒng)計(jì)

　　一、商務(wù)統(tǒng)計(jì)：通過錄入票據(jù)，在計(jì)算機(jī)中生成報(bào)表，與儲運(yùn)商務(wù)進(jìn)行賬賬核對、賬實(shí)核對，以此發(fā)揮監(jiān)控職能，從而進(jìn)一步確保物資安全、物資流規(guī)范，并為統(tǒng)計(jì)分析提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。

　　二、審核把關(guān)正確性和業(yè)務(wù)知識全面性及人員整體素質(zhì)。

　　1、業(yè)務(wù)流程。

　�。�1）票據(jù)審核流程。

　�。�2）票據(jù)錄入流程。

　�。�3）票據(jù)及數(shù)據(jù)傳遞流程。

　�。�4）核對差異與日碰點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　（5）隨時(shí)信息查詢業(yè)務(wù)流程。

　　（6）統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程。

　�。�7）商品調(diào)撥業(yè)務(wù)流程。

　　（8）盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程。

　　2、交接對象。

　�。�1）對內(nèi)：儲運(yùn)商務(wù)崗和總部數(shù)據(jù)匯總崗

　　（2）對外：財(cái)務(wù)和銷售業(yè)務(wù)部門。

　　三、業(yè)務(wù)流程和接對象及程序使用情況。

　　1、票據(jù)審核流程：各種入、出庫原始憑證票據(jù)填寫是否規(guī)范、合理，直接影響到總體物流通暢，也關(guān)系到財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確、及時(shí)，因此，票據(jù)審核非常關(guān)鍵，是統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中至關(guān)重要環(huán)節(jié)。銷售業(yè)務(wù)員持已填好票據(jù)在辦理各種入、出庫業(yè)務(wù)時(shí)，首先由儲運(yùn)商務(wù)對票據(jù)進(jìn)行審核，審核蓋章后再到商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗由商務(wù)統(tǒng)計(jì)員進(jìn)行第二道把關(guān)，進(jìn)一步確認(rèn)票據(jù)填寫正確性。審核各類單據(jù)時(shí)，通用原則是先轉(zhuǎn)單即首先檢查一張單據(jù)除核心部分周邊內(nèi)容是否都填寫的完整、準(zhǔn)確，如辦理日期、辦理單位、授權(quán)人、經(jīng)手人等以及上面是否有儲運(yùn)商務(wù)的簽章，再看單據(jù)核心部分的商品編號、名稱、數(shù)量、單價(jià)填寫的是否清楚、有無涂改痕跡。

　　（1）入庫單。

　　〈1〉供應(yīng)商名稱與開具發(fā)票單位名稱必須完全一致，不允許省略。

　　〈2〉入庫單必須錄入單價(jià)，數(shù)量x單價(jià)=總金額。

　　〈3〉沖紅時(shí)，入庫單一紅一藍(lán)必須核對，加蓋更改價(jià)格專用章。

　　（2）外購入庫單與外購銷售單。

　　〈1〉外購入庫與銷售小票內(nèi)容要一致。

　　〈2〉銷售小票金額要大于入庫單金額。

　　〈3〉一次入庫金額小于1萬元。

　　〈4〉外購商品不許沖紅。

　　〈5〉不許欠款銷售，不許實(shí)物退貨。

　�。�3）商品出庫單。

　　〈1〉凡是可以填寫商品出庫單商品一般都是在庫消耗品即耗材，如墨粉、墨盒等。

　　〈2〉對于出庫非耗材商品，注意審核其金額，單價(jià)在500元以上20xx元以下需辦理低值易耗品，20xx元以上商品需辦理固定資產(chǎn)。

　　〈3〉例外情況：計(jì)算機(jī)內(nèi)部配件不論其價(jià)值均須辦理固定資產(chǎn)，不允許隨便出庫。

　　〈4〉高價(jià)值類商品出庫，如筆記本、必須有高層領(lǐng)導(dǎo)人簽字，方可生效。

　　（4）樣品借用單。

　　〈1〉需審核借用日期是否是當(dāng)日日期，歸還日期是否限制在一個(gè)月以內(nèi)。

　　〈2〉借用原因界定為展示、樣機(jī)、維修、索賠。

　�。�5）樣品歸還單：銷售業(yè)務(wù)員辦理歸還業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)首先到商務(wù)統(tǒng)計(jì)處審核，在程序中查找原借用單內(nèi)容，審核歸還單內(nèi)容是否與之相符，核實(shí)無誤后，加蓋人名章，辦理人員隨后到儲運(yùn)商務(wù)員處辦理歸還手續(xù)。

　　〈1〉借用單號相同。

　　〈2〉歸還數(shù)量小于等于借用數(shù)量。

　　〈3〉一張歸還單只能還一張借用單的商品。

　　〈4〉還貨人與借用人相符。

　�。�6）退貨手續(xù)。儲運(yùn)商務(wù)在沖紅銷售小票上蓋貨已收汔章、人名章，商務(wù)統(tǒng)計(jì)需加蓋退貨專用章和人名章。

　　2、票據(jù)錄入流程（程序中詳細(xì)說明）。

　　3、傳輸數(shù)據(jù)、傳遞流程操作步驟。

　�。�1）每天將前一天所錄入（除歸還單、借用單以外）所有票據(jù)財(cái)務(wù)聯(lián)連同數(shù)據(jù)盤一同傳遞給財(cái)務(wù)會計(jì)崗，雙方需在票據(jù)登記本上簽字認(rèn)可，以確認(rèn)票據(jù)的傳遞。

　�。�2）每天嚴(yán)格按照集團(tuán)公司總部制定頒發(fā)分公司數(shù)據(jù)傳輸時(shí)間表向集團(tuán)公司總部傳輸數(shù)據(jù)，傳榆內(nèi)容包括：單據(jù)庫、月報(bào)庫、成本庫、人員庫、部門庫、編號庫、出庫用途庫、入庫用途庫、庫別庫、部門代號庫、商品類別庫。如遇特殊原因未能按時(shí)傳送，應(yīng)及時(shí)向集團(tuán)公司總部說明原因并告知補(bǔ)傳時(shí)間。

　　（3）每旬、每月在出完月報(bào)后，應(yīng)將商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲運(yùn)商務(wù)的旬、月報(bào)及截止到本旬、本月盤點(diǎn)記錄表及時(shí)送到集團(tuán)公司總部。月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)對賬差異表于次月的9日之前交集團(tuán)公司總部。

　　4、信息查詢業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說明）。

　　5、核對差異業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說明）。

　　6、統(tǒng)計(jì)報(bào)表流程（程序中詳細(xì)說明）。

　　7、調(diào)撥業(yè)務(wù)流程（程序中詳細(xì)說明）。

　　四、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程把握（盤點(diǎn)工作重要性及方法）。

　　為協(xié)助儲運(yùn)商務(wù)做好庫房的管理工作，保證賬、物、卡的時(shí)時(shí)一致，發(fā)揮商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗的監(jiān)控職能，要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)每日與儲運(yùn)商務(wù)共同依據(jù)當(dāng)日保管實(shí)存日報(bào)對庫房貨物進(jìn)行盤點(diǎn)，檢查賬物、賬卡、物卡是否一致。每日盤點(diǎn)可依據(jù)實(shí)地庫房大小對貨物進(jìn)行抽點(diǎn)，抽點(diǎn)內(nèi)容通常是單位價(jià)值較高，出入庫動態(tài)頻繁主要商品。而每旬、每月在出完旬報(bào)、月報(bào)后則要求商務(wù)統(tǒng)計(jì)與儲運(yùn)商務(wù)員對庫房貨物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，以確保賬實(shí)相符。

　　1、每日庫存盤點(diǎn)記錄表使用方法《商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》。

　�。�1）對日盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行記錄，盤點(diǎn)結(jié)果（賬實(shí)相符或賬實(shí)不符）《統(tǒng)計(jì)崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》主要是記錄賬實(shí)不符情況。

　　（2）統(tǒng)計(jì)庫存商品暢銷與積壓，為月末庫存分析積累素材。暢銷與積壓是相比較而言兩種極端情況，商務(wù)統(tǒng)計(jì)在每日盤點(diǎn)后可向儲運(yùn)商務(wù)了解庫存動態(tài)，記錄暢銷商品與積壓商品。

　　2、旬、月盤點(diǎn)工作。

　　每旬、每月出完旬報(bào)、月報(bào)后，商務(wù)部經(jīng)理、商務(wù)統(tǒng)計(jì)員及儲運(yùn)商務(wù)員應(yīng)一同按核對無誤后的報(bào)表對庫存商品進(jìn)行全面盤點(diǎn)，盤點(diǎn)結(jié)果也需登記在《統(tǒng)計(jì)崗每日庫存盤點(diǎn)記錄表》上。盤點(diǎn)后，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每日盤點(diǎn)記錄表》和儲運(yùn)商務(wù)員旬報(bào)、月報(bào)一同送至總部。

　　五、與各商務(wù)員和財(cái)務(wù)人員各項(xiàng)交接。

　　1、商務(wù)交接。

　�。�1）統(tǒng)計(jì)商務(wù)向銷售商務(wù)提供已銷未提情況，并與銷售商務(wù)、銷售業(yè)務(wù)部門進(jìn)行確認(rèn)已銷未提數(shù)量。

　�。�2）每日根據(jù)各庫別需要，協(xié)助銷售商務(wù)按時(shí)開出商品調(diào)撥單，以確保各庫別貨物運(yùn)轉(zhuǎn)暢通。

　�。�3）資金商務(wù)收款臺每天必須將當(dāng)天銷售數(shù)據(jù)錄入完畢，以保證商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員進(jìn)行勾對工作。

　　（4）商務(wù)統(tǒng)計(jì)員在勾對銷售票據(jù)中發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤，資金商務(wù)收款臺人員需及時(shí)協(xié)助修改，以保證數(shù)據(jù)真實(shí)準(zhǔn)確性。

　　2、商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員與財(cái)務(wù)會計(jì)交接。

　　（1）商務(wù)統(tǒng)計(jì)應(yīng)每日定時(shí)將已錄入單據(jù)傳遞給財(cái)務(wù)會計(jì)崗，并有財(cái)務(wù)核對天誤后簽收記錄部，商務(wù)統(tǒng)計(jì)員應(yīng)妥善保存，按月裝訂。商務(wù)統(tǒng)計(jì)每天及時(shí)向財(cái)務(wù)會計(jì)提供相應(yīng)單據(jù)庫，并及時(shí)通知財(cái)務(wù)人員。

　�。�2）商務(wù)統(tǒng)計(jì)人員每日應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部提供統(tǒng)計(jì)崗的商品編碼，以便財(cái)務(wù)部及時(shí)接收并進(jìn)行更新。

　�。�3）財(cái)務(wù)會計(jì)每天必須及時(shí)對商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞票據(jù)進(jìn)行核對，在月末成本結(jié)轉(zhuǎn)工作完畢后，應(yīng)及時(shí)向商務(wù)統(tǒng)計(jì)傳遞，并通知商務(wù)統(tǒng)計(jì)崗及時(shí)接收（每月28日下午4：00以前必須接收財(cái)務(wù)成本庫）

　　（4）每月月末商務(wù)統(tǒng)計(jì)配合財(cái)務(wù)會計(jì)對賬，向財(cái)務(wù)會計(jì)提供已銷未提數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決，確保賬賬相符。

　�。�5）財(cái)務(wù)會計(jì)應(yīng)在月末和商務(wù)統(tǒng)計(jì)共同對庫房實(shí)物進(jìn)行全面盤點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)解決。每月6日必須提供上月統(tǒng)計(jì)與財(cái)務(wù)庫存差異報(bào)表，商務(wù)統(tǒng)計(jì)查詢差異原因，確屬本部原因應(yīng)及時(shí)更正，9日前向集團(tuán)公司送財(cái)務(wù)庫存差異報(bào)表。差異報(bào)表應(yīng)由財(cái)務(wù)經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、經(jīng)手人簽字確認(rèn)。

　　六、與集團(tuán)公司各項(xiàng)交接。

　　1、票據(jù)需當(dāng)日錄入完畢確保庫存數(shù)量真實(shí)性。

　　2、每天須及時(shí)按照傳輸數(shù)據(jù)時(shí)間表進(jìn)行數(shù)據(jù)傳輸工作。如遇特殊情況不能及時(shí)傳遞，請速告集團(tuán)公司信息收集崗工作交接人員。

　　3、每旬6、7、16、17必須完成旬報(bào)核對、盤點(diǎn)工作。

　　4、每月26-29日須完成月報(bào)核對、打印報(bào)表、盤點(diǎn)、數(shù)據(jù)備份、清庫、接收財(cái)務(wù)成本、月末結(jié)轉(zhuǎn)、傳輸數(shù)據(jù)工作。

　　5、每旬、每月出完報(bào)表后，應(yīng)把截止到本旬、本月《統(tǒng)計(jì)崗每旬盤點(diǎn)記錄表》復(fù)印、裝訂后隨儲運(yùn)商務(wù)旬報(bào)、月報(bào)一同送集團(tuán)公司總部。

　　6、配合集團(tuán)公司總部單據(jù)抽查工作，及時(shí)將單據(jù)進(jìn)行傳輸。

　　7、需要進(jìn)行新、舊商品編碼更改工作時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知集團(tuán)公司總部業(yè)務(wù)交接人員、財(cái)務(wù)人員共同解決。

　　8、配合部門經(jīng)理完成集團(tuán)公司總部下達(dá)各項(xiàng)工作任務(wù)，配合公司其它部門完成各項(xiàng)檢查工作。

　　七、商品編碼管理、審核、傳遞。

　　1、目的：商品編碼是存貨管理現(xiàn)代化必要乎段，管理目的在于適應(yīng)與滿足電算化管理需要，提高工作效率，滿足各種信息快捷和準(zhǔn)確性傳遞，保證商品流通信息準(zhǔn)確性，便于分類統(tǒng)計(jì)、核算、計(jì)價(jià)準(zhǔn)確，同時(shí)對集團(tuán)內(nèi)物流環(huán)節(jié)加以合理控制，為大物流網(wǎng)絡(luò)化管理奠定基礎(chǔ)工作。保證物資流、資金流和信息流順利發(fā)展。

　　2、編碼作用。

　�。�1）統(tǒng)計(jì)監(jiān)控。

　　〈1〉商品的唯一正確標(biāo)識。

　　〈2〉匯總統(tǒng)計(jì)

財(cái)務(wù)管理制度13

　　大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

　　第一章 總 則

　　第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范財(cái)務(wù)工作，促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本制度。

　　第二條 公司會計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

　　第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法：

　　(一)籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運(yùn)行，維護(hù)資金安全，努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

　　(二)做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財(cái)務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

　　(三)加強(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理，以提高會計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

　　(四)監(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

　　(五)按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析、考核工作。

　　第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個(gè)重要方面，公司財(cái)務(wù)管理中心對財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)施、檢查的責(zé)任，財(cái)會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計(jì)法》，堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事，并嚴(yán)守公司秘密。

　　第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

　　第五條 加強(qiáng)原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計(jì)記錄的主要依據(jù)。

　　第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復(fù)核人員、會計(jì)主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。

　　第七條 健全會計(jì)核算，按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定和會計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計(jì)帳簿。會計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會計(jì)處理方法前后相一致。

　　第八條 做好會計(jì)審核工作，經(jīng)辦財(cái)會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核，重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

　　第九條 會計(jì)人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計(jì)帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來單位或個(gè)人等進(jìn)行相互核對，保證帳證相符、帳實(shí)相符、帳表相符。

　　第十條 建立會計(jì)檔案，包括對會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料都應(yīng)建立檔案，妥善保管。按《會計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。

　　第十一條 會計(jì)人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

　　第三章 資本金和負(fù)債管理

　　第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計(jì)師驗(yàn)資，根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入帳。

　　第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準(zhǔn)，可以按章程規(guī)定增加資本。財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

　　第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應(yīng)按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

　　第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出，并計(jì)入成本。

　　第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理，及時(shí)核對余額，保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找原因，對確實(shí)無法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。

　　第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù)，按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后，由財(cái)務(wù)管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理，在擔(dān)保期滿后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。

　　第四章 流動資產(chǎn)管理

　　第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實(shí)際需要，合理核實(shí)現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時(shí)送存銀行。

　　第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明原因。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。

　　第二十條 銀行存款的管理：加強(qiáng)對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄，銀行帳戶印簽實(shí)行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。

　　第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票，不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達(dá)帳項(xiàng)進(jìn)行分析，查找原因，并報(bào)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人。

　　第二十二條 應(yīng)收帳款的.管理：對應(yīng)收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門，督促業(yè)務(wù)部門積極催收，避免形成壞帳。

　　第二十三條 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶分頁記帳，要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專案的支付。

　　第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行，按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。

　　大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司 20xx年3月7日

　　大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司財(cái)務(wù)管理制度

　　全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標(biāo)。

　　一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍

　　1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。

　　2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

　　3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。

　　4、督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。

　　5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。

　　6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。

　　7、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。

　　9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、會計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

　　12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。

　　13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。

　　二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度 借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：

　　1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款單”，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn);借款單交會計(jì)留存，待借款人歸還借款后借款單返還本人作為清帳依據(jù)。

　　2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

　　3、購置固定資產(chǎn)借款：機(jī)器設(shè)備等單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單應(yīng)由部門主管簽字確認(rèn)，報(bào)總經(jīng)理審批后，方可由相應(yīng)部門辦理借款手續(xù)。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。

　　4、備用金借款：對于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，有部門經(jīng)理簽字批準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。

　　5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。

　　6、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則

　　三、購買原材料及日常費(fèi)用支出報(bào)銷：

　　1、公司員工在購買原材料或日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。

　　2、購買原材料須取得原始正規(guī)發(fā)票，日常費(fèi)用支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

　　3、報(bào)銷費(fèi)用時(shí)須由經(jīng)手人在報(bào)銷單上簽字并簡述事由，由驗(yàn)證人簽字確認(rèn)，并由會計(jì)進(jìn)行審核，報(bào)總經(jīng)理處簽字批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)部出納處沖賬或報(bào)銷。

　　4、所有日常購買的原材料、設(shè)備配件、日常用品等均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;

　　5、補(bǔ)充說明

　　如遇緊急情況而審批人出差在外，則由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。

　　財(cái)務(wù)部會計(jì)崗位職責(zé)

　　1、全面了解、掌握國家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行。

　　2、負(fù)責(zé)各自經(jīng)管的公司賬務(wù)，月末認(rèn)真核對原始憑證，做好記賬憑證。

　　3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會計(jì)憑證。;

　　4、對其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn);

　　5、每月編制會計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;

　　6、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

　　7、認(rèn)真審核各項(xiàng)報(bào)銷憑證，嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)防漏洞。

　　7、負(fù)責(zé)裝訂、管理會計(jì)檔案;

　　8、參與公司工程承包合同、采購合同的評審工作。

　　9、督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)

　　10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。

　　11、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)部出納員崗位職責(zé)

　　1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫;

　　2、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對庫存現(xiàn)金。

　　3、保管好庫存現(xiàn)金，有價(jià)證券，網(wǎng)銀數(shù)字證書等，確保其安全無缺。

　　4、在印章使用過程中保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章。

　　5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票。按規(guī)矩簽發(fā)支票，簽發(fā)支票時(shí)，支票頭上需會計(jì)審核簽字，總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字。

　　6、完成上級領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范

　　財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。

　　一、票據(jù)

　　1、票據(jù)的種類： (1) 外部取得的原始發(fā)票; (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單; (3) 公司自制的支出證明單。

　　2、票據(jù)的報(bào)銷要求：

　　(1) 外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括單位名稱、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫應(yīng)一致)、收款單位蓋章、日期。 (2) 公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單：此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出總報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。

　　(3) 公司自制的支出證明單（無票費(fèi)用報(bào)銷單或現(xiàn)金付出憑證）：此支出證明單主要針對于確實(shí)無法取得原始票據(jù)的情況，要求填寫齊全，字跡清晰。填寫此單票面不允許有任何涂改。

　　二、憑證

　　1、憑證統(tǒng)一使用記帳憑證。

　　2、憑證執(zhí)行誰負(fù)責(zé)誰編制，編制后應(yīng)及時(shí)簽章。

　　3、憑證填寫時(shí)，摘要欄要求詳細(xì)、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個(gè)票面不允許有任何涂改。

　　4、憑證編制完成后應(yīng)及時(shí)審核，以防因記帳不及時(shí)造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢。

　　5、月初結(jié)賬后，應(yīng)及時(shí)打印憑證。

　　6、憑證由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對憑證的總體情況負(fù)責(zé)。

　　三、帳簿

　　1、由于會計(jì)核算均使用電算化，帳簿均由電腦自動生成，故應(yīng)在第二年年初將所有賬簿包括總賬、明細(xì)賬、現(xiàn)金賬、銀行帳打印完成。

　　2、賬簿由財(cái)務(wù)人員進(jìn)行裝訂、保管，對賬簿的總體情況負(fù)責(zé)。

　　四、報(bào)表

　　1、報(bào)表分為對外報(bào)表和對內(nèi)報(bào)表。

　　2、對外報(bào)表為向各主管機(jī)關(guān)報(bào)送的報(bào)表，主要有資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、其他報(bào)表。

　　3、對內(nèi)報(bào)表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報(bào)表。

　　4、以上報(bào)表由各自經(jīng)管的會計(jì)負(fù)責(zé)進(jìn)行編制。 附 則

　　本管理制度由公司負(fù)責(zé)解釋。 本管理制度自發(fā)布之日起生效。

　　大寧縣梅花電子商務(wù)有限公司 20xx年3月7日

財(cái)務(wù)管理制度14

　　一、 總則

　　1、為弘揚(yáng)我公司企業(yè)文化，通過組織旅游活動，讓員工擁抱自然，放松心情，增進(jìn)員工之間溝通交流，感受公司大家庭的和諧、溫暖，規(guī)范公司旅游組織管理，特制定本制度。

　　2、本制度適用于公司所有員工（除非轉(zhuǎn)正員工）。

　　3、本制度施行遵循：自主、自愿原則。

　　二、實(shí)施細(xì)則

　　1、公司綜合管理部每年需組織員工旅游一次。如遇特殊情況，可補(bǔ)貼相關(guān)旅游補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)。

　　2、旅游過程中的路線、交通、住宿、景點(diǎn)安排等問題，由公司綜合管理部負(fù)責(zé)聯(lián)系旅行社統(tǒng)一安排。

　　3、安排旅游地點(diǎn)時(shí)需考慮交通便利、時(shí)間問題。避免員工因長途旅行造成勞累，從而影響公司正常運(yùn)作。

　　4、按照自主、自愿原則，員工可選擇參加旅游或不參加。員工家屬如有意愿參加旅游活動，亦可向綜合管理部報(bào)名自費(fèi)參加。

　　5、旅游期間，工資的計(jì)算方式：

　�。�1）若員工因工作需要不能參加公司統(tǒng)一組織的旅游活動的，則該員工可享受相應(yīng)的旅游補(bǔ)助，工資照常發(fā)放。

　�。�2）參加公司旅游活動的員工，旅游期間工資按正常工資發(fā)放。

　�。�3）不參加公司旅游活動的員工，旅游期間正常上班、無補(bǔ)助。

　�。�4）遇法定節(jié)假日旅游的，不參加公司旅游活動、通知臨時(shí)加班的員工，按正常工資計(jì)算方式計(jì)算。

　�。�5）旅游補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：因工作需要不能參加旅游活動的人員，每人補(bǔ)助旅游費(fèi)用的50%。

　　6、綜合管理部旅游活動組織人員在與旅行社聯(lián)系時(shí)，必須說明在旅游過程中，不得強(qiáng)迫本公司員工購物、消費(fèi)。

　　三、旅游標(biāo)準(zhǔn)

　�。�1）、公司根據(jù)當(dāng)年度的經(jīng)營業(yè)績提取一定比例的金額組織員工進(jìn)行旅游活動。

　　1、 凡在本公司工作連續(xù)滿半年以上的員工享有參加公司組織的各類旅游的.權(quán)利。半年以下的員工暫無資格參加。

　　2、 公司在一個(gè)工作年度內(nèi)以不同形式考核員工的工作表現(xiàn)并記入員工檔案，公司以各員工的不同表現(xiàn)給予員工不同待遇的旅游項(xiàng)目。

　�。�2）、公司的旅游項(xiàng)目的等級。

　　1、 普通旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國內(nèi)游（如：云南麗江、廈門、九寨溝、三亞等旅游勝地）。

　　2、 高級旅游項(xiàng)目,員工享有時(shí)間為六天國外旅游（如：泰國、韓國、新加坡、馬來西亞等旅游勝地）。

　�。�3）、員工享有不同旅游項(xiàng)目的規(guī)定。

　　1、 凡本公司員工工作滿6個(gè)月以上的，有資格參加公司組織的普通旅游項(xiàng)目。

　　2、 凡本公司員工工作滿一年以上的，有資格參加公司組織的高級旅游項(xiàng)目，特殊情況除外。

　�。�4）、旅游活動紀(jì)律

　　1、貴重物品需隨身攜帶，注意保管，切勿離手。

　　2、行程中或自由活動時(shí)若有刺激性活動項(xiàng)目，身體狀況不佳者請勿參加�；加行呐K病、肺病、哮喘病、高血壓者等切忌從事水上、高空活動，必須隨身攜帶應(yīng)急藥物。

　　3、團(tuán)體旅行時(shí)，員工需記錄領(lǐng)隊(duì)或?qū)в蔚穆?lián)系方式，不可擅自脫隊(duì)。單獨(dú)離隊(duì)，應(yīng)征得全部導(dǎo)游和領(lǐng)隊(duì)同意，并隨身攜帶電話，以免發(fā)生意外。

　　4、抵達(dá)景區(qū)游覽前，謹(jǐn)記導(dǎo)游交代的集中地點(diǎn)、時(shí)間、所乘游覽巴士車號。萬一脫隊(duì)，請于集中地點(diǎn)等候?qū)в畏祷貙ふ摇?/p>

　　5、外出旅行，注意身體健康，切勿吃生食、生海鮮、已剝皮的水果，不可光顧路邊無牌照攤檔，忌暴飲暴食，應(yīng)多喝開水，多吃蔬果類，少抽煙，少喝酒。

　　6、在旅游中，暢游奇山秀水、名勝古跡固然令人心曠神怡，但也因四處奔波、體力消耗造成極度疲勞。因此，在旅游活動期間，游客除了保證充足的睡眠之外，需隨身攜帶充足的營養(yǎng)食品和飲水，以便及時(shí)補(bǔ)充身體所需。

　　7、旅游有時(shí)會經(jīng)過一些危險(xiǎn)區(qū)域景點(diǎn)，如陡坡密林、懸崖蹊徑、急流深澗，在這些危險(xiǎn)區(qū)域，要盡量結(jié)伴而行。千萬不要獨(dú)自冒險(xiǎn)前進(jìn)。

　　8、忌分散活動，至少保持兩三人的人數(shù)才分散活動。切忌單獨(dú)外出。

　�。�5）、相關(guān)說明

　　1、本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議審議通過后生效。

　　2、本制度由綜合管理部負(fù)責(zé)擬訂、修改，解釋。

財(cái)務(wù)管理制度15

　　財(cái)務(wù)決算完成后，根據(jù)預(yù)算情況，如果有超預(yù)算項(xiàng)目并開支的，找出超支原因并編制文字說明。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責(zé)任

　　一、物資入庫存及時(shí)驗(yàn)收，認(rèn)真做好“三查一堅(jiān)持、四不收”制度，若發(fā)現(xiàn)問題按驗(yàn)收索賠制度處理；

　　三查：查發(fā)票或送貨單據(jù)，查物品名稱，查規(guī)格數(shù)量。一堅(jiān)持：堅(jiān)持開箱點(diǎn)數(shù)過硬。

　　四不收：數(shù)量不符不收，質(zhì)量低劣不收，規(guī)格不清不收，物品損壞不收。

　　二、物品保管做到不潮，不霉?fàn)�，不變質(zhì)。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責(zé)任制

　　一、使用工會的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報(bào)告保管理員；

　　二、借用固定資產(chǎn)者，應(yīng)憑借條找工會主席或副主席簽字后方能使用；

　　三、在使用過程中，如出現(xiàn)故障，不得隱瞞，要主動報(bào)告工會；

　　四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護(hù)好的原則。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度

　　一、固定資產(chǎn)和低值在使用過程中不是故意損壞的要報(bào)請礦工會主席和職代會經(jīng)審會會議審查，決定報(bào)損；

　　二、低值易耗物品在運(yùn)輸中發(fā)生損毀的要寫出書面報(bào)告說明原因，報(bào)礦工會主席審批決定報(bào)損；

　　三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無責(zé)任心被遺失的，按索賠制度執(zhí)行。

　　固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度

　　一、承辦購買固定物品中，提貨時(shí)未注意質(zhì)量問題，運(yùn)回礦使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不合格，應(yīng)由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；

　　二、提運(yùn)固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車禍、損壞物品，應(yīng)向運(yùn)輸部門或保險(xiǎn)公司索賠；

　　三、在自提取貨搬運(yùn)過程中發(fā)生的`物品短缺、損失，根據(jù)情節(jié)屬過失人責(zé)任的，向過失人索賠償；

　　四、在處理報(bào)損和索賠中，工作人員應(yīng)堅(jiān)持原則，秉公辦事，不謀私利。

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