會計管理制度常用【15篇】
在現(xiàn)實社會中，我們可以接觸到制度的地方越來越多，制度是指一定的規(guī)格或法令禮俗。一般制度是怎么制定的呢？以下是小編幫大家整理的會計管理制度，希望能夠幫助到大家。
會計管理制度1
鄉(xiāng)鎮(zhèn)經濟作為國民經濟的重要組成部分，是農村經濟的主體，是解決三農問題、構建社會主義新農村的切入點，因此管理好鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支、建立高效經濟的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政制度至關重要。傳統(tǒng)財政資金收支體系下，資金的收納賬戶繁多，資金分散，資金的支出步序復雜，在途時間較長，不利于提高財政資金運行效率和透明度，也不利于保證財政資金安全。國庫集中收付改革實施以來，南通市各級財政積極參與，廣泛配合，至20xx年底，全市105個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，已有95個鄉(xiāng)鎮(zhèn)實施了國庫集中支付業(yè)務。
一、南通市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政運行基本情況
南通市轄內共有105個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，其中1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立了鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫，42個鄉(xiāng)鎮(zhèn)采用“鄉(xiāng)財縣管”的財政管理體制，62個鄉(xiāng)鎮(zhèn)采用“非鄉(xiāng)財縣管”的財政管理體制。95個實施了國庫集中收付制度的鄉(xiāng)鎮(zhèn)中包括全部“鄉(xiāng)財縣管”鄉(xiāng)鎮(zhèn)和53個“非鄉(xiāng)財縣管”鄉(xiāng)鎮(zhèn)；未實施國庫集中收付制度的10個鄉(xiāng)鎮(zhèn)，包括了1個設立鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和9個“非鄉(xiāng)財縣管”鄉(xiāng)鎮(zhèn)。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)開展的國庫集中收付業(yè)務均采用商業(yè)銀行模式，承擔支付業(yè)務的零余額賬戶在商業(yè)銀行開設。
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)財政機構設置
南通市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)（街道辦事處）均設立財政所（或稱財政局），一般有6-8名工作人員，人事關系隸屬于縣級財政，工資關系仍歸屬各鄉(xiāng)鎮(zhèn)，機構及人員一般實行縣、鄉(xiāng)雙重領導。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所均設置了鎮(zhèn)級財政國庫集中收付中心（或稱財政結算中心，簡稱“中心”），中心設七個崗位：中心主任崗、總預算管理崗、部門預算管理崗、中心審核管理崗、收入管理崗、支付管理崗和單位核算管理崗，各崗位人員由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員兼任。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的預算單位主要有鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府機關和鄉(xiāng)屬事業(yè)單位，鄉(xiāng)屬事業(yè)單位主要指鎮(zhèn)農業(yè)服務中心、社會事務中心、建設服務中心、企業(yè)服務中心。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預算編制
南通市鄉(xiāng)鎮(zhèn)級行政事業(yè)單位預算編制采用“兩上兩下”的制度：首先，由鎮(zhèn)級預算單位按照零基預算、綜合預算的要求編制部門預算和專項預算，預算按單位、分科目細化到款級。其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所根據(jù)歷年該單位的預算支出和專項支出情況，結合當年的支出安排，修訂該單位的預算控制限額，再次，預算單位根據(jù)財政下達的預算控制限額，編制本單位的二上預算，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所總預算進行審核。最后，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)均設有人大機構，每年初召開本鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大全體代表會議，負責審定前述鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所總預算及上一年的預算執(zhí)行報告。每年10月左右，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)召開鄉(xiāng)鎮(zhèn)級人大代表主席團會議，對當年鄉(xiāng)鎮(zhèn)調整預算做出決定。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)財政財力分配
為明確縣、鎮(zhèn)兩級財政的體制管理權責，縣級政府一般以文件形式明確兩級財政收支劃分的政策、激勵機制，主要包括：調整收入財力分成比例、核準鄉(xiāng)鎮(zhèn)既得財力基數(shù)、界定財政轉移支付鎮(zhèn)分類、建立財政分類轉移支付補助機制等。在分配中優(yōu)先保障各鎮(zhèn)民生支出及事業(yè)發(fā)展基本支出，該類支出由縣級財政核定標準后為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政代支，再全額從各鎮(zhèn)既得財力中扣除。與鄉(xiāng)鎮(zhèn)自身發(fā)展相關的支出，如由鄉(xiāng)鎮(zhèn)獨立承擔的舊城改造支出及鄉(xiāng)鎮(zhèn)的環(huán)境整治等仍由各鄉(xiāng)鎮(zhèn)自行承擔。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政賬戶設置
除設立了金庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)在人民銀行開設庫款賬戶外，各鄉(xiāng)鎮(zhèn)開設的其他賬戶基本相似，主要有以下五種類型：財政預算內賬戶（用于與縣（區(qū)）或鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政庫存賬戶往來結算）、非稅收入資金專戶（由于目前鄉(xiāng)鎮(zhèn)級財政的非稅收入規(guī)模有限，一般該賬戶用來存放鎮(zhèn)以上各級財政下?lián)艿腵補助資金，如蔬菜大棚資金等）、專項資金特設專戶（根據(jù)上級要求按照項目建設需要單獨設立的賬戶，如某高速公路專項資金賬戶等，一般在工程竣工、驗收或審計后予以撤銷）、財政零余額賬戶、教育經費專戶（存放縣級財政以實撥方式直接撥付給各鄉(xiāng)鎮(zhèn)的農村中小學經費，實施集中支付的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，與集中支付使用同一個零余額賬戶，辦理申請、支付、清算）。所有財政性資金均通過該賬戶體系存儲或支付。已開展國庫集中支付業(yè)務的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，各預算單位僅保留零余額賬戶，所有資金收支納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政賬戶管理。
二、南通市鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中收付業(yè)務開展模式
20xx年7月，江蘇在全國率先開展鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中收付制度改革，并且出臺了《蘇南地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政國庫集中收付制度改革的指導意見》（蘇財基層（20xx）25 號），20xx年財政部出臺的《關于鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的指導意見》（財庫（20xx）177號）更是明確了“具備條件的鄉(xiāng)鎮(zhèn)應在20xx年底前實施國庫集中支付制度改革，將所有財政資金納入國庫單一賬戶體系管理”。
南通市各鄉(xiāng)鎮(zhèn)陸續(xù)開展了集中收付制度改革。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入主要有行政事業(yè)性收費收入、租金等，設立國庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所負責征收后，通過非稅收入收繳系統(tǒng)，繳存鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入專戶，定期或不定期繳入國庫。國庫為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政出具鄉(xiāng)鎮(zhèn)級預算收入報表并與鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政定期核對庫存賬戶。未設立國庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)非稅收入是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政征收后，存入本級非稅收入專戶自收自用，或者繳存縣級財政非稅收入專戶，縣級財政按規(guī)定定期或不定期繳入縣級國庫。
南通市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政集中支付業(yè)務主要采取將鄉(xiāng)鎮(zhèn)按一級財政的方式實施，少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)被視同縣級預算單位實施。按照最終清算賬戶的不同，目前南通市鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政集中支付業(yè)務可以分為財政實有資金賬戶清算、混合清算兩種模式。財政實有資金專戶清算模式是指鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政在銀行設有實有資金和零余額兩個賬戶，縣級財政定期從縣級國庫庫款賬戶以實撥或調撥方式支撥到鄉(xiāng)鎮(zhèn)實有資金賬戶上，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政零余額賬戶辦理集中支付后，再與其實有資金賬戶進行清算的方式�；旌锨逅隳Ｊ绞侵笇⑧l(xiāng)鎮(zhèn)保障性支出納入縣級財政集中支付范圍，由縣級財政零余額賬戶支付，并與縣級國庫清算。除保障性支出外的鄉(xiāng)鎮(zhèn)其他支出則在鄉(xiāng)鎮(zhèn)零余額賬戶支出后，通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政實有資金賬戶清算。
三、南通市鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中收付業(yè)務存在的問題
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)國庫數(shù)量明顯偏少，國庫集中收付業(yè)務體外運轉，難以規(guī)范
新《預算法》規(guī)定“我國實行一級政府一級預算”，“具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應當設立國庫”。鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的設立，能夠使鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府、財政部門更加便捷地匯集、使用財政資金，從而更好地服務地區(qū)經濟發(fā)展。南通市105個鄉(xiāng)鎮(zhèn)僅有1個鄉(xiāng)鎮(zhèn)設立了鄉(xiāng)鎮(zhèn)金庫，而且該鄉(xiāng)鎮(zhèn)因為種種原因限制，資金支出業(yè)務實際上仍是通過商業(yè)銀行辦理；95個已經開展了國庫集中支付業(yè)務的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，除少部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)將預算單位納入上級財政的集中支付業(yè)務外，大部分是采用商業(yè)銀行，實有資金賬戶清算的方式，這種方式因為不與人民銀行國庫進行清算，難以規(guī)范和監(jiān)管。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中收付業(yè)務銀行大多未經人民銀行認定，存在風險隱患
為了加強對財政賬戶開設、變更情況的監(jiān)測，嚴格按照各類文件要求，控制財政專戶開戶個數(shù)，南通市、縣兩級國庫，多年來參與財政賬戶開戶審核，做好臺賬記錄，但各類財政專戶存量仍然較大，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶。各鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政開展集中收付業(yè)務時，與實有資金賬戶清算，所以雖然銀行未經人民銀行認定，但人民銀行也無法通過不予清算等方式加強管理，銀行的業(yè)務水平、系統(tǒng)安全等無法保證，存在風險隱患。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)集中支付業(yè)務流程不規(guī)范，存在“先清算，后支付”的違規(guī)情況
因為大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務的清算賬戶是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政開設在商業(yè)銀行的財政專戶，所以需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政預先使用實撥或調撥方式，將國庫庫款轉至財政專戶，待實際發(fā)生集中支付業(yè)務后，由財政專戶與財政零余額賬戶進行清算。因此形成實質上的“第二國庫”，采用“先清算、后支付”的流程，不符合集中支付改革的制度設計要求。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政各類賬戶的管理不夠規(guī)范有效，資金較為分散
相關部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)級財政各類賬戶管理的要求不夠具體、明確。如20xx年財政部和國庫局出臺了《財政專戶管理辦法》（財庫〔20xx〕46號），對財政專戶的開立、變更、撤銷、資金管理等內容做了較為具體的規(guī)定，但文件只表明，“鄉(xiāng)級財政專戶的管理暫參照《財政專戶管理辦法》有關規(guī)定執(zhí)行”，對基層貫徹落實、整改的指導意義不大。因此各鄉(xiāng)鎮(zhèn)賬戶仍然偏多，違規(guī)開戶現(xiàn)象屢禁不止，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政資金較為分散，不利于集中管理。有調查顯示某縣級財政部門自身統(tǒng)計的全部鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政專戶為76個，但人民幣結算類賬戶管理系統(tǒng)則顯示為23個。
�。ㄎ澹┼l(xiāng)鎮(zhèn)級財政預算執(zhí)行的約束力明顯偏弱，集中支付業(yè)務額度控制效用低
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政由于沒有設立國庫，在預算計劃執(zhí)行過程中，對到賬資金的敏感度遠超本級鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際可支配財力。因此，鄉(xiāng)鎮(zhèn)預算執(zhí)行缺乏約束力，導致預算執(zhí)行與預算計劃嚴重脫節(jié)，形成“兩層皮”現(xiàn)象，預算執(zhí)行過程中出現(xiàn)的“超預算支出”、“不按預算支出”的情況成為常態(tài)。調查顯示，由于不需要與國庫清算，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政集中支付業(yè)務辦理中，以“預算控制”代替“額度控制”的做法比較普遍，因此約束力大大降低。
四、政策建議
�。ㄒ唬┮虻刂埔耍⒅貙嵭�，加快推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫建設
加快推進人民銀行直接經理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫，具有較強的現(xiàn)實意義。受諸多現(xiàn)實因素的制約，短期內全面推進人民銀行直接經理鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫的做法難度較大。但可根據(jù)當?shù)刎斦w制改革的推進情況，在地方經濟發(fā)展較快、財力較為充裕的地區(qū)，因勢利導。有條件的地方可全面推進，條件不成熟的地方不急于求成，在條件成熟的鄉(xiāng)鎮(zhèn)先行試點，積極探索，循序漸進推進改革。
�。ǘ⿵娀l(xiāng)鎮(zhèn)國庫單一賬戶建設，分類推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革
配合財政部門完成全面清理財政專戶工作。《國務院關于深化預算管理制度改革的決定》（國發(fā)〔20xx〕年45號）要求：“全面清理整頓財政專戶，各地一律不得新設專項支出財政專戶，除財政部審核并報國務院批準予以保留的專戶外，其余專戶在2年內逐步取消”。同時，按照《關于鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付制度改革的指導意見》（財庫（20xx）177號）的要求，規(guī)范推進鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務。進一步規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中支付業(yè)務流程，堅持國庫單一賬戶制度，堅持“額度控制”、“先支付、后清算”等核心原則，確保國庫集中支付業(yè)務的合規(guī)開展。
�。ㄈ┭芯恐贫ㄠl(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中收付業(yè)務監(jiān)管制度，規(guī)范集中收付業(yè)務的具體行為
一方面南通市集中收付業(yè)務的資金、流程、憑證，以及各方的權利和義務均通過協(xié)議的方式進行規(guī)范，協(xié)議的擬定參考了《中央單位財政國庫管理制度改革試點資金銀行支付清算辦法》（銀發(fā)〔20xx〕216號），雖然具有一定的可操作性，但不具有直接的指導意義和監(jiān)管高度。另一方面，缺乏對于非稅收入的種類及各類非稅收入入庫時間的相關監(jiān)管文件，因此建議研究制定地方集中收付業(yè)務的監(jiān)管制度，用以規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)國庫集中收付業(yè)務。
會計管理制度2
第一節(jié) 財務預算管理
一、財務預算管理基本內容
第一條 預算管理是利用預算對企業(yè)內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調企業(yè)的生產經營活動完成既定的經營目標。
第二條 企業(yè)財務預算是企業(yè)全面預算的重要組成部分，是企業(yè)全面預算的中心。企業(yè)財務預算是在預測和決策的基礎上，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略目標，對一定時期內企業(yè)資金取得和投放、各項收入和支出、企業(yè)經營成果及其分配等資金運動所作的具體安排。財務預算與業(yè)務預算、資本預算、籌資預算共同構成企業(yè)的全面預算。
第三條 企業(yè)財務預算應當圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略要求和發(fā)展規(guī)劃，以業(yè)務預算、資本預算為基礎，以經營利潤為目標，以現(xiàn)金流為核心進行編制，并主要以財務預算報表形式予以充分反映。
第四條 企業(yè)法定代表人對企業(yè)財務預算管理工作負總責，企業(yè)財務管理部門負責財務預算管理的具體事宜，并對企業(yè)法定代表人負責。
第五條 企業(yè)內部生產、投資、物流、人力資源等職能部門具體負責本部門業(yè)務涉及的財務預算的編制、執(zhí)行、分析、控制等工作，并配合企業(yè)財務管理部門會做好企業(yè)總預算的綜合平衡、協(xié)調、分析、控制、考核等工作。其主要負責人參與企業(yè)總財務預算的工作，并對本部門財務預算執(zhí)行結果承擔責任。
二、財務預算的編制
第六條 企業(yè)編制財務預算要按照內部經濟活動的責任權限進行，并遵循以下基本原則和要求：
(一) 堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進行全面預算管理；
(二) 堅持積極穩(wěn)健原則，確保以收定支，加強財務風險控制；
(三) 堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。 .
第七條 企業(yè)編制財務預算要按照先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進行，并按照各預算執(zhí)行單位所承擔經濟業(yè)務的類型及其責任權限，編制不同形式的財務預算。
第八條 業(yè)務預算是反映預算期內企業(yè)可能形成現(xiàn)金收付的生產經營活動(或營業(yè)活動)的預算，一般包括銷售或營業(yè)預算、生產預算、制造費用預算、產品成本預算、營業(yè)成本預算、采購預算、期間費用預算等，企業(yè)可根據(jù)實際情況并參照公司具體要求編制。
第九條 資本預算是企業(yè)在預算期內進行資本性投資活動的預算，主要包括固定資產投資預算、權益性資本投資預算和債券投資預算。
第十條 籌資預算是企業(yè)在預算期內需要新借入的長短期借款以及對原有借款還本付息的預算，主要依據(jù)企業(yè)有關資金需求決策資料、期初借款余額及利率等編制。
第十一條 財務預算主要以現(xiàn)金預算、預計資產負債表和預計損益表等形式反映。企業(yè)應當按照公司制定的財務預算編制基礎表格和財務預算指標計算口徑進行編制。
第十二條 企業(yè)財務預算可以根據(jù)不同的預算項目，分別采用固定預算、彈性預算、滾動預算、零基預算、概率預算等方法進行編制。同時在編制時，為確保預算的可執(zhí)行性，可設立一定的預備費作為預算外支出。
第十三條 編制企業(yè)財務預算，應按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
三、財務預算的執(zhí)行、控制與差異分析
第十四條 企業(yè)財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，并將財務預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。控制方法原則上依金額進行管理，同時運用項目管理、數(shù)量管理等方法。
第十五條 企業(yè)應當將財務預算作為預算期內組織協(xié)調各項經營活動的基本依據(jù)，將年度預算細分為月份預算和季度預算，以通過分期預算控制確保年度財務預算目標的實現(xiàn)。
第十六條 企業(yè)應強化現(xiàn)金流量的財務預算管理，按時組織預算資金的收入，嚴格控制預算資金的支付，調節(jié)資金收付平衡，控制支付風險。對于預算內的資金撥付，按照授權審批程序執(zhí)行。對于預算外的項目支出，應當按財務預算管理制度規(guī)范支付程序。對于無合同、無憑證、無手續(xù)的項目支出，不予支付。
第十七條 企業(yè)應當嚴格執(zhí)行成本費用和期間費用預算，努力完成利潤指標。一般情況下，沒有預算的，要堅決控制其發(fā)生。對費用預算實行不可突破法，節(jié)約獎勵，且預算項目之間原則上不得挪用。
第十八條 在日�？刂浦校髽I(yè)應當健全憑證記錄，完善各項管理規(guī)章制度，嚴格執(zhí)行生產經營月度計劃和成本費用的定額、定率標準，加強適時的監(jiān)控。各預算管理職能部門都要相應建立財務預算管理簿，按預算的項目詳細記錄預算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。
第十九條 在管理過程中，對納入預算范圍的項目由預算執(zhí)行部門負責人進行控制，預算管理職能部門負責監(jiān)督，并逐步借助計算機系統(tǒng)進行管理。預算外的支出由企業(yè)財務預算管理委員會直接控制。
第二十條 企業(yè)必須建立財務預算報告制度，要求各預算執(zhí)行部門定期報告財務預算的執(zhí)行情況。對于財務預算執(zhí)行中發(fā)生的新情況、新問題及出現(xiàn)偏差較大的重大項目，財務管理部門應當責成有關預算執(zhí)行部門查找原因，提出改進經營管理的措施和建議。
預算差異分析報告應包括以下內容：
(一) 本期預算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；
(二) 對差異額進行的分析；
(三) 產生不利差異的.原因、責任歸屬、改進措施以及形成有利差異的原因和今后進行鞏固、推廣的建議。
第二十一條 企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控財務預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行部門、企業(yè)財務預算委員會乃至董事會或經理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)財務預算目標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成財務預算目標。
四、財務預算的調整
第二十二條 下達執(zhí)行的年度財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行單位在執(zhí)行中由于市場環(huán)境、經營條件、政策法規(guī)等發(fā)生重大變化，致使財務預算的編制基礎不成立，或者將導致財務預算執(zhí)行結果產生重大偏差的，可以申請調整財務預算。
第二十三條 提出預算修正的前提。當某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響財務預算目標的實現(xiàn)時，應首先挖掘與預算目標相關的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補，只有在無法彌補的情況下，才能提出財務預算修正申請。 .
第二十四條 確需調整的財務預算，應當由預算執(zhí)行部門逐級向企業(yè)財務管理部門提出書面報告，闡述財務預算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對財務預算執(zhí)行造成的影響程度， 提出財務預算的調整幅度。
企業(yè)財務管理部門應對預算執(zhí)行單位的財務預算調整報告進行審核分析，集中編制企業(yè)年度財務預算調整方案，提交公司總部確認后方可下達執(zhí)行。
第二節(jié) 財務決算管理
第一條 企業(yè)在每個會計年度終了，應當嚴格按照國家財務會計制度及相關會計準則規(guī)定，在全面財產清查、債權債務確認、資產質量核實的基礎上，認真組織編制年度財務決算報告，以全面、完整、真實、準確反映企業(yè)年度財務狀況和經營成果。
第二條 企業(yè)編制年度財務決算報告應當遵循會計全面性、完整性原則，并符合下列規(guī)定：
(一)企業(yè)財務決算報告應當以經營年度內發(fā)生的全部經濟業(yè)務事項及會計賬簿為基礎進行編制，全面、完整反映企業(yè)各項經濟業(yè)務的收入、成本(費用)以及現(xiàn)金流入(出)等狀況，不得漏報；
(二)企業(yè)不得存有未反映在財務決算報告中的財務、會計事項，不得有賬外資產或設立賬外賬，不得以任何理由設立“小金庫”；
(三)企業(yè)所屬經營性事業(yè)單位應當按照規(guī)定要求執(zhí)行統(tǒng)一的企業(yè)會計制度；暫未執(zhí)行企業(yè)會計制度的所屬事業(yè)單位，應當將相關財務決算內容一并納入企業(yè)財務決算范圍，以完整反映企業(yè)的經營成果；
(四)企業(yè)所屬基建項目應當按照規(guī)定要求與企業(yè)財務并賬；暫未并賬的，應當將基建項目的相關財務決算內容一并納入企業(yè)財務決算范圍，以完整反映企業(yè)的資產狀況。
第三條 企業(yè)編制年度財務決算報告應當遵循會計真實性、準確性原則，并符合下列規(guī)定：
(一)企業(yè)財務決算報告應當以經過核對無誤的相關會計賬簿進行編制，做到賬實相符、賬證相符、賬賬相符、賬表相符；
(二)企業(yè)編制財務決算報告應當根據(jù)真實的交易事項、會計記錄等資料，按照規(guī)定的會計核算原則及具體會計處理方法，對各項會計要素進行合理確認和計量；
(三)企業(yè)應當嚴格遵守會計核算規(guī)定，不得應提不提、應攤不攤或者多提多攤成本(費用)，造成企業(yè)經營成果不實，影響企業(yè)財務決算報告的真實性；
(四)企業(yè)不得采取利用會計政策、會計估計變更，以及減值準備計提、轉回等方式，人為掩飾企業(yè)真實經營狀況；不得計提秘密減值準備，影響企業(yè)財務決算報告的真實性；
(五)企業(yè)應當客觀地反映實際發(fā)生的資產損失，以保證財務決算報告的真實、可靠。
第四條 企業(yè)應當遵循會計穩(wěn)健性原則，按有關資產減值準備計提的標準和方法，合理預計各項資產可能發(fā)生的損失，定期對計提的各項資產減值準備逐項進行認定、計算。
第五條 企業(yè)編制財務決算報告應當遵循會計可比性原則，編制基礎、編制原則、編制依據(jù)和編制方法及各項財務指標口徑應當保持前、后各期一致，各年度期間財務決算數(shù)據(jù)保持銜接，如實反映年度間企業(yè)財務狀況、經營成果的變動情況。
第六條 除國家另有規(guī)定外，企業(yè)所執(zhí)行的會計制度應當按照國家財務會計制度的有關規(guī)定和要求保持一致；因特殊情形不能保持一致的，應當事先報國資委備案，并陳述相關理由。
第七條 企業(yè)的各項會計政策、會計估計一經確定，不得隨意變更；因特殊情形發(fā)生較大變更的，應當事先報國資委備案，并陳述相關理由。
第八條 企業(yè)在年度財務決算報告編制中，對報表各項指標的數(shù)據(jù)填報不得遺漏，報表內項目之間和表式之間各項指標的數(shù)據(jù)應當相互銜接，保證勾稽關系正確。
會計管理制度3
一、為維護廣大會員和商會的利益，加強財務建設，合理使用商會經費，特制定本制度。
二、財務管理將以《徐州市工商聯(lián)行業(yè)（異地）商會工作文件匯編》及相關法律、法規(guī)為依據(jù)，堅決做到依法管理。
三、為加強商會的財務管理，將在會員代表大會的領導下，設立“財務監(jiān)督審查小組”，全面負責商會的各項財務監(jiān)督管理，定時向會員大會報告工作，并嚴格實行每月一通報和每季度一審核的辦法。“財務監(jiān)督審查小組”由一名副會長、一名專業(yè)委員會會長、一名常務理事、一名理事和一名會員共5人組成。
四、商會的經濟收入、支出均設立明細帳，分別由兩名財務會計管理（財務科目由會計根據(jù)實際設定）�，F(xiàn)金會計由辦公室文員兼任，主管會計由分管副會長推薦。
五、商會財務管理實行“一支筆”制度，即各項費用的支出均需會長審查，簽字后方可報銷入帳。
六、單據(jù)報銷需憑發(fā)票、收據(jù)，發(fā)票、收據(jù)均需蓋有公章，并有二名經辦人簽字，說明用途，注明日期，嚴禁白條入帳。所報銷的發(fā)票應在消費后一周內報銷入賬，如有特殊情況應及時向會長說明情況，否則，責任自負。
七、凡開支在三千元（含三千元）以內的'，由會長簽字；凡開支超過3000元以上的，事前需經會長辦公會研究決定，任何個人無權獨自決定；違者不予報銷。
八、日常支款應先及時向會長匯報并同意，憑會長簽名借據(jù)或電話，現(xiàn)金會計才可支款。
九、財務管理實行公開、透明、各項費用支出本著節(jié)約的原則，�？顚Ｓ�，每月會長辦公會通報一次，每年底張榜公布，接受廣大會員的監(jiān)督審查。
十、本制度于20xx年xx月xx日起開始執(zhí)行。
徐州市工商聯(lián)家居裝飾行業(yè)商會
xxx
20xx年xx月xx日
會計管理制度4
1. 建立制度框架：制定詳細的電算化會計操作手冊，明確各項規(guī)程和責任。
2. 培訓與教育：定期對員工進行電算化會計知識培訓，提升其操作技能和風險意識。
3. 技術保障：選用成熟可靠的會計軟件，配置防火墻和防病毒軟件，確保系統(tǒng)安全。
4. 監(jiān)控與審計：設立專門的電算化會計審計崗位，定期檢查制度執(zhí)行情況，及時調整優(yōu)化。
5. 持續(xù)改進：根據(jù)業(yè)務變化和技術發(fā)展，不斷更新和完善管理制度，保持其適應性。
通過以上方案的`實施，企業(yè)可以構建一個穩(wěn)定、高效、安全的會計電算化環(huán)境，從而提升財務管理的整體水平。
會計管理制度5
內部會計管理制度是企業(yè)運營的核心組成部分，旨在確保財務信息的準確性和完整性，強化內部控制，防止欺詐和錯誤的'發(fā)生。它通過設定規(guī)范化的會計流程，幫助管理層監(jiān)控企業(yè)的財務活動，提高決策的科學性和有效性。這樣的制度還有助于提升企業(yè)的透明度，增強外部投資者和監(jiān)管機構的信任。
內容概述：
內部會計管理制度涵蓋了多個關鍵領域：
1、財務記錄與報告：規(guī)定如何記錄交易，如何編制和審核財務報表，以確保其符合公認會計原則。
2、資金管理：包括現(xiàn)金流預測、預算控制、投資決策等，以優(yōu)化資金使用。
3、成本與收入管理：設立成本核算標準，制定定價策略，監(jiān)控收入確認，確保利潤準確性。
4、內部審計：設立內部審計部門，定期進行內部審查，檢查財務合規(guī)性。
5、權限與責任分配：明確會計人員職責，防止權限過度集中，降低風險。
6、信息系統(tǒng)：規(guī)定會計軟件的使用，保障數(shù)據(jù)安全，提升信息處理效率。
7、培訓與教育：定期對會計人員進行專業(yè)培訓，提升其業(yè)務能力和職業(yè)道德。
會計管理制度6
為加強鄉(xiāng)政府財務管理，嚴肅財經紀律，控制不合理開支，規(guī)范財務管理制度，保證鄉(xiāng)財政良性正常運行，根據(jù)上級財務制度的有關規(guī)定，結合本鄉(xiāng)實際，制定如下財務管理制度。
一、票據(jù)管理制度
1、鄉(xiāng)機關各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財政局領用的統(tǒng)一票據(jù)，財政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領用、結報手冊，在使用票據(jù)時，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財務專用章
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開票員，負責開具本單位執(zhí)收款項的票據(jù)。
3、嚴禁向社會上購買、外借（或出借）票據(jù)。
二、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金由出納一人收支結報，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現(xiàn)金。
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項時，先開具有主管和分管領導簽字的繳款通知書，由鄉(xiāng)財務室出納收款，并即時解繳銀行對應帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴格實行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結算收入。
3、出納支付現(xiàn)金時，必須依據(jù)有財務分管和主管領導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現(xiàn)金實行不定期的抽查制度。
4、當日實有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對應帳戶，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領導匯報上月的財務收支情況。
三、財務人員分工、職責
財務人員內務分工、職責明確，做到相互監(jiān)督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶的帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實相符，建立和完善會計檔案的保管和會計工作的交接，實行會計人員的`崗位責任制，嚴格會計憑證，會計帳簿和財務會計報告的處理程序。并于每月10日前上報鄉(xiāng)主要領導上月的有關財務報表，匯報資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及�？钍欠竦轿贿M行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經手人簽名、事由、分管領導簽核），再報經財務主管和分管領導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專職保管使用。
2、出納：負責一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時存放保險箱中，銀行業(yè)務由出納辦理，并及時做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴格執(zhí)行常務副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領導、審核領導同意，方可執(zhí)行。
3、各項支出憑證必須內容齊全（即支出事由，經手人或證明人，主管領導同意，鄉(xiāng)長審核），經常務副鄉(xiāng)長審批后方可報銷，嚴禁白條及未經審核、審批的發(fā)票入賬。
4、鄉(xiāng)政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領導商議決定；
xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯(lián)席會議決定。經集體研究的支付款項，必須形成會議記錄、紀要，報賬員按照會議記錄、紀要內容，經鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可借支；
xx元以上的須經鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內結清，否則，超過時限按相應財經法規(guī)執(zhí)行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務主管領導向鄉(xiāng)主要領導匯報同意后，在鄉(xiāng)報賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財政所辦理資金拔付手續(xù)。同時出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉(xiāng)主要領導留存?zhèn)洳椤?/p>
8、專項資金（民政、救災、扶貧、其他專項資金等）必須�？顚Ｓ�，并納入鄉(xiāng)財政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領導提出方案報鄉(xiāng)政府審批，由主要領導簽字審批后列支。
9、全鄉(xiāng)范圍內的政府性投資項目，按相關要求進行公開招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進度，由項目分管領導簽字，報主要領導審批，做到�？顚Ｓ�。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領導、各口主管（分管）領導、財口領導商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經主要領導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉(xiāng)報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據(jù)整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據(jù)交由財務主管再次進行復審，簽署意見報財政所結算員入賬。
2、鄉(xiāng)報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財務主管領導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產負債表打印后由所長簽字加蓋公章報鄉(xiāng)財務主管領導。
六、其他
1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內外收入劃拔必須經鄉(xiāng)財務主管領導同意，由財辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。
2、財務人員必須愛崗敬業(yè)，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計準則》和《財務通則》，認真審核每一張原始單據(jù)，堅持一支筆簽字原則，財會人員必須按照國家會計制度如實反映情況，保管好會計資料，并認真細致做好財務臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。
會計管理制度7
1.總則：
為了充分利用互聯(lián)網(wǎng)的信息化運作優(yōu)勢，提高信息傳遞、處理效率，確保安全；節(jié)約公司的快遞成本，規(guī)范快遞物品的收發(fā)管理，避免造成公司資料的丟失及浪費。
2.適用范圍：
本公司所有員工均屬之
3.定義：
3.1快遞物品：指員工因工作需要，向外部寄送文件，資料，配件，樣品以及其他貨品等。（銷售儀器和銷售試劑的發(fā)貨除外）
4.組織與職責：
4.1：值班門衛(wèi)：負責公司郵件、零散快遞物品的收發(fā)管理。
4.2：物流部：負責公司郵件、快遞物品的寄發(fā)管理。
4.3：各部門：遞。
4.4：各部門負責對本部門的快遞費進行管控。
5．流程圖：(略)
6.執(zhí)行說明：
6.1快遞的簽收與發(fā)送寄件人必須按照本辦法規(guī)定的寄件要求寄發(fā)快
6.1.1快遞的接收
6.1.1.1值班門衛(wèi)收到文件，資料，貨物等快遞物品時，要及時通知轉交給相關部門人員。
6.1.1.2物品接收人要在《郵件快遞簽收登記表》上簽字接收，以備查驗核對。
6.1.1.3除特殊情況外，如貨物中指定的接收人不在，電話通知本人是否接受，同意的可指定委托人代為簽收。原則上各部門人員應代收。
6.1.2快遞的寄發(fā)
6.1.2.1因工作需要，需向外部寄送文件，資料，貨物及其他物品者必須到物流部填寫《郵件快遞寄發(fā)登記表》進行登記，經部門負責人審批后交物流部，由物流部聯(lián)系快遞公司統(tǒng)一發(fā)送。各（需求部門于每日16:30前送至物流部）
6.1.2.2未經登記或需快遞物品無部門負責人審批的，物流部可拒接受理，對于不合格的'件退回發(fā)件人。
6.1.2.3快遞公司的選擇：選擇的原則是合理、負責任、低成本；寄件人必須根據(jù)所寄物品的性質，合理、負責任的選擇性價比高的快遞公司，以低成本完成寄件。能以普通郵寄處理的不選擇快遞。
6.1.2.4各需求人員必須在《郵件快遞寄發(fā)登記表》上詳細注明收件人姓名，地址，所寄物品名稱，以及快遞承運單位及快遞單號，以備查驗核對，如資料登記不清或不完整者，物流部有權要求當事人將資料完善，對于無故拒不按要求填寫，且物流要求無效者，物流部有權拒發(fā)該物品，并將情況報備部門負責人處理。
6.1.2.5填寫快遞單：用正楷字清晰填寫收件方和寄件方詳細資料（地址、收件人、聯(lián)系電話、郵編等）。
7.寄件相關規(guī)定：
7.1.1物件分類：A類：緊急件；B類：貴重件（如票據(jù)、證件、貴重配件或物品等）類：普通件（如資料、文件、普通配件等）類：；C；D普通信函、賀卡等。
7.1.2快遞公司選擇參照表序號12寄件類選擇快遞公司型AB發(fā)順豐快遞發(fā)EMS或順豐快遞34CD發(fā)一般的快遞公司郵政（發(fā)平信）
�。ㄎ锪鞑繉⑻峁└骺爝f公司的優(yōu)勢特點及價格，供參考選擇） 7.1.3普通物品、公司樣本、普通資料類原則上均選一般的快遞公司（非順豐快遞），若是特急件貴重配件或物品，方可選順豐快遞等郵寄方式。
7.1.4嚴禁公費寄私人物品，一經發(fā)現(xiàn)按該單快遞費的10倍處罰。
7.1.5為便于寄回公司物品損壞時的索賠，外派人員必須選擇有資質能出具發(fā)票的快遞物流公司。
7.1.6寄回公司的物品，由寄件人直接付款，物流部自本通知發(fā)出之日起將不再支付快遞公司到付付款，公司任何人不得選擇到付付款方式，否則造成的耽誤損失由經辦人承擔。
7.1.7如發(fā)生物流部提貨寄回公司物品（含退換、返修儀器及試劑）產生的費用，動用到物流部備用金的，將歸各業(yè)務部門費用核算。
8.執(zhí)行時間：
凡以往發(fā)文與本文不一致的，以本文為準《郵件快遞收發(fā)管理制度》從下發(fā)之日起執(zhí)行。
會計管理制度8
1. 制定詳細的會計操作手冊，指導員工執(zhí)行各項任務。
2. 定期進行內部審計和自我評估，對制度的執(zhí)行情況進行監(jiān)控。
3. 設立反饋機制，鼓勵員工提出改進建議，不斷完善制度。
4. 對違反制度的'行為，應有明確的處罰措施，確保制度的權威性。
5. 實施定期培訓，更新會計知識，適應不斷變化的法規(guī)環(huán)境。
以上所述的會計室管理制度，旨在建立一個有序、高效、合規(guī)的會計工作環(huán)境，通過系統(tǒng)的管理和嚴格的執(zhí)行，實現(xiàn)公司的財務目標，為公司的長遠發(fā)展奠定堅實基礎。
會計管理制度9
1、牢固樹立服務意識，關心愛護學生，正確引導學生消費，服務熱情周到，根據(jù)上級有關文件精神，結合我校實際，學校對商店實行對外公開招標。
2、遵紀守法，嚴格執(zhí)行國家有關商品質量、價格政策。進貨渠道正規(guī)，須從國家批準許可證的批發(fā)鋪進貨，并按時交納稅費。要對由于所售商品價格、質量不符合國家價格質量標準所產生的一切后果負責：
A、對消費者造成的.危害的損失負責;
B、對甲方責令停業(yè)整頓造成的經濟后果負責;
C、對政府相關部門做出的處罰后果負責。
3、經營范圍：適合學生的文化用品、副食品、日雜、百貨，嚴格禁止銷售煙酒和學校食堂經營的同樣食品及自制加工食品。
4、承包金額為中標金額，每期初進行一次招投標，學校行政及教代會代表共同商訂底金，然后按公開招投標從高到低確定中標方，且一次性交清承包金。
5、持證經營，經營的各種證、照必須齊全，對由于衛(wèi)生許可證及健康證問題被處罰的后果負責(所有經營人員必須辦理健康證，經營者經營食品、飲料的衛(wèi)生許可證、健康證由乙方自己負責，)。
6、保證商店內外清潔衛(wèi)生，定期進行“消殺”工作。店內各種物品擺放整齊，美觀并分類存放，食品和用品不得混裝，混存。教育學生不得隨地亂扔售出物包裝，負責商店附近的環(huán)境衛(wèi)生。
7、搞好防火、防盜安全措施，對由于安全措施不力造成的盜竊、火災損失負責。
8、經營人員的衣著、言談、舉止要符合學校精神文明要求。
會計管理制度10
1認真學習和嚴格遵守各項規(guī)章制度,遵守勞動紀律,不違章作業(yè),對本崗位的安全生產負直接責任;
2保證安全生產費用支付的準確性,做到日清月結。
3負責財務印鑒和票據(jù)的.管理,并保證其安全性。
4負責金柜鑰匙的保管,保證其安全不被盜。
5上崗按照規(guī)定著裝,掌握滅火和火場逃生知識,熟練正確使用各種防護器具和滅火器械;
6積極參加各種安全活動、崗位技術練兵和事故預案演練;
7積極參加安全文化建設,培養(yǎng)良好的安全習慣和安全價值觀。
會計管理制度11
第一部分：財務部門的職能
一、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理制度和稅收管理規(guī)定
二、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度編制財務計劃加強經營核算管理反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況
三、積極為經營管理服務通過財務監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題判斷和評價企業(yè)的生產經營成果和財務狀況為公司領導決策提供依據(jù)促進公司取得較好的經濟效益
四、厲行節(jié)約合理使用資金;加強對資產、資金、現(xiàn)金及費用開支的管理防止損失杜絕浪費良好運用提高效益
第二部分：財務機構和人員管理
一、財務人員要認真執(zhí)行崗位責任制各司其職互相配合如實反映和嚴格監(jiān)督各項經濟活動
二、財務人員具體工作中必須堅持原則照章辦事
三、記賬原則采用權責發(fā)生制以人民幣為記賬本位幣財務記賬采用電子記賬方式
四、記賬、算賬、報賬必須做到手續(xù)完備、內容、數(shù)字準確、摘要清晰、賬目清楚、日清月結、近期報賬
五、由于財務人員的崗位特殊性對于調動工作或因故離職須至少提前30天辦理調動或離職手續(xù)財務人員離職管理不執(zhí)行公司管理制度規(guī)定必須與接交人員完整交接工作資料及其他手續(xù)沒有辦理完畢移交手續(xù)的不得中斷財務工作移交包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、財務專用章、發(fā)票專用章、法人章、相關實物、電子資料及其他紙質原始資料、未了事項、其他需特殊交代事項等移交工作必須由部門負責人監(jiān)督執(zhí)行
第三部分：資金管理制度
一、現(xiàn)金管理制度
(一)賬務處理規(guī)定
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊嚴格審核現(xiàn)金收付憑證
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度不得坐支現(xiàn)金不得白條抵庫
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結及時核對保證賬實相符
4、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收支情況及時登記現(xiàn)金流水賬并與會計核對是否與現(xiàn)金日記賬余額相符保證賬賬相符
(二)現(xiàn)金收款規(guī)定
1、現(xiàn)金收款時出納人員應監(jiān)督交款人登記《現(xiàn)金收款登記明細表》;非我司人員直接交款的出納人員自行登記《現(xiàn)金收款登記明細表》
2、出納人員應根據(jù)現(xiàn)金收款信息開具現(xiàn)金收據(jù)并及時將收據(jù)記賬聯(lián)轉交會計記賬
(三)現(xiàn)金付款規(guī)定
1、因出差、調貨需事先借支現(xiàn)金的須由經手人填寫《借款單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處支款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整《借款單》有權拒絕付款借款人應及時清理借款前款未清的不得再次借款
2、需支付現(xiàn)金的差旅費以外的費用報銷由報銷人填寫《費用報銷單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《費用報銷單》有權拒絕付款
3、需支付現(xiàn)金的差旅費報銷由出差人員填寫《差旅費報銷單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后到財務出納處領款
4、需要支付現(xiàn)金的貨款由采購員填寫《資金支付證明單》經部門負責人簽字并經總經理或分管副總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整、信息填寫是否完整對于簽批手續(xù)不完整、信息填寫不完整的《資金支付證明單》有權拒絕付款
5、其他情況需要支付現(xiàn)金的由經手人填寫《資金支付證明單》經部門負責人簽字并經總經理審批后方可到財務出納處領款財務出納應嚴格審查簽批手續(xù)是否完整對于簽批手續(xù)不完整的`有權拒絕付款
6、庫存現(xiàn)金超過限額的應及時存放銀行對于大額支付應避免采用現(xiàn)金支付方式大額支付采用銀行轉賬方式
(四)現(xiàn)金保管規(guī)定
1、為了保證現(xiàn)金安全現(xiàn)金應存放在專用密碼保險柜中出納人員應隨身攜帶保險柜鑰匙不得隨意放置;保險柜密碼不得隨意泄露因主觀原因導致的現(xiàn)金短缺由出納人員個人承擔;因不可抗力導致的現(xiàn)金短缺視具體情況減輕或免除出納責任
2、因出納人員請假或其他緣由不能到崗的需提前按規(guī)定辦理嚴格的現(xiàn)金交接手續(xù)代理人在代理期間應履行出納人員同等職責
二、銀行存款管理制度
1、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式：網(wǎng)銀、電匯、支票、銀行承兌匯票
2、財務人員應按照每個銀行開戶帳號設置銀行存款明細科目出納人員應及時將銀行對帳單傳遞財務人員以便核對各銀行賬戶賬目是否賬實相符財務人員應確保各銀行存款明細賬余額與各銀行賬戶實際余額相符原則上不允許出現(xiàn)企收銀未收、銀收企未收、企付銀未付、銀付企未付的需調節(jié)賬項
3、出納人員應確保取得銀行收付業(yè)務的每筆結算憑證缺失結算憑證的應從銀行柜臺補證或從網(wǎng)上銀行打印做到每筆記賬憑證都有對應的原始憑證附件
4、每月月初出納人員應從銀行柜臺或在銀行開立的回單柜中取得各開戶銀行加蓋有銀行印章的月份對賬單
5、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設和使用銀行賬戶只供本單位經營業(yè)務收支結算使用嚴禁借賬戶供外單位或個人使用嚴禁為外單位或個人代收代支、轉帳取現(xiàn)
三、相關票據(jù)及印鑒使用規(guī)定
(一)收據(jù)使用規(guī)定
1、公司采用一式三聯(lián)的收款收據(jù)由財務部作為主管部門指定專人進行保管
2、收據(jù)屬于內部自制單據(jù)不得外借、代開不得拆本使用
3、收據(jù)原則上只限公司財務部門使用其他部門不得領用和自制;因業(yè)務需要外出攜帶收款收據(jù)的須經總經理審批后按照規(guī)定登記收款收據(jù)領用登記明細表并簽字確認非特殊需要原則上不予外出領用;確因需要外出領用的應根據(jù)需要張數(shù)加蓋財務章并事先書寫完整空白收據(jù)不得加蓋財務章返回公司時應及時整本交回財務
4、開具收據(jù)時應按序使用書寫規(guī)范內容完整金額大小寫一致且不得涂改因填寫錯誤的需要加蓋“作廢”章并完整保留各聯(lián)次
(二)支票使用規(guī)定
1、支票的領購、保管、使用由財務出納人員負責
2、出納人員必須妥善保管支票應存放在專用的保險柜中為了防范丟失風險支票必須做到使用時再蓋章不得提前在空白支票上蓋章備用
3、出納人員應根據(jù)支票使用情況登記支票使用登記簿使用時需經總經理或分管副總經理簽字批準
4、支票使用時應按照支票使用規(guī)范填制;公司內部提現(xiàn)使用現(xiàn)金支票對外支付使用轉賬支票轉賬支票支付時須由收取方在支票頭上簽收或蓋章
對外支付轉賬支票時需填制《資金支付證明單》并書寫支付用途、支付對象、支付金額、勾選轉賬支票支付方式
5、支票簽發(fā)錯誤或因故不需再使用的已簽發(fā)支票應與原票頭粘貼在一起加蓋“作廢”章并在支票領用登記簿上將該號碼注明“作廢”字樣予以注銷
6、現(xiàn)金支票提現(xiàn)和轉賬支票對外支付業(yè)務須嚴格根據(jù)已審批的單據(jù)進行
7、收取的外單位轉賬支票應及時送存開戶銀行進行結算
(三)銀行承兌匯票規(guī)定
1、根據(jù)公司目前狀況關于銀行承兌匯票部分一般為收取支付銀行承兌匯票業(yè)務暫未涉及自行向開戶銀行申請辦理銀行承兌匯票業(yè)務
2、公司不提倡收取銀行承兌匯票收取銀行承兌匯票的同一產品售價要按一定比例高于以現(xiàn)金或銀行存款方式收取貨款的產品售價且此種情況僅限于01事業(yè)部02事業(yè)部和03事業(yè)部不允許發(fā)生收取銀行承兌匯票的業(yè)務發(fā)生(02事業(yè)部和03事業(yè)部一般采取預收貨款方式進行業(yè)務開展)
3、由于商業(yè)承兌匯票的風險太大公司所有業(yè)務杜絕采用商業(yè)承兌匯票方式收取貨款
4、收取銀行承兌匯票時應對銀行承兌匯票記載的各要素進行嚴格審查對要素不齊全、不符合要求的銀行承兌匯票應拒絕收取
5、收取得銀行承兌匯票應及時復印以留存?zhèn)洳?銀行承兌匯票應妥善保管存放于專用保險柜中
(四)財務印章管理規(guī)定
1、我公司對外專用財務印章主要包括：財務專用章、法人章、發(fā)票專用章;對外專用財務印章應分人妥善保管規(guī)范使用;對外專用財務印章必須存放在專用保險柜中
財務專用章、發(fā)票專用章由出納進行保管法人章由財務負責人進行保管
對外專用財務印章對外具有法律效力使用時須嚴格檢查各項單據(jù)是否合法、齊全、符合要求、準確無誤
2、對內專用財務印章主要包括現(xiàn)金收、付訖章銀行收、付訖章作廢章等;對內專用財務印章僅供公司內部管理需要對外不具有法律效力;對內專用財務印章由使用人自行妥善保管
四、資金審批流程
資金審批流程為：經辦人→部門負責人→財務審核→總經理或經分管副總經理審批→領款人簽字→出納檢查、支付
第四部分：發(fā)票管理制度
一、發(fā)票的領購
1、發(fā)票使用完畢后財務人員應及時向主管稅務機關辦理發(fā)票領購手續(xù)
2、發(fā)票領購后開票員應及時將所購發(fā)票號碼按序登記在《發(fā)票領用登記表》上以便于后期領用登記
二、發(fā)票開具和保管
1、財務人員開具發(fā)票應嚴格遵守國家最新發(fā)布的發(fā)票管理辦法規(guī)定按照規(guī)定的時限、順序、欄目全部聯(lián)次一次性如實開具做到項目齊全內容字跡清楚并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章不允許加蓋公章或財務專用章
2、銷售人員根據(jù)業(yè)務要求需提供銷售發(fā)票的須填寫《開具發(fā)票申請單》經部門負責人簽字后轉交財務部門開票員開具即可;不涉及貨物的特殊情況開票申請經部門負責人簽字后須經總經理或者副總經理簽批方可開票簽批手續(xù)不完整的財務部門開票員應予以拒絕開票否則由此產生的經濟損失由申請人及開票員共同承擔
3、對于新客戶需要開具增值稅專用發(fā)票的首次開票需要客戶提供相關資料資料如下：稅務登記證副本復印件、增值稅一般納稅人資格證書復印件(因國家政策有所變動新成立的增值稅一般納稅人不再核發(fā)資格證書但需注意其稅務登記證上必須有加蓋增值稅一般納稅人章)另需提供單位地址、電話、納稅人識別號、開戶銀行名稱及賬號等資料;對于新客戶需要開具增值稅普通發(fā)票的首次開票需要客戶提供稅務登記證副本復印件或根據(jù)情況需提供至少客戶全稱一項信息
4、開票員收到開票申請后應按照申請資料及時開具相應發(fā)票因客觀原因(如稅務裝置本身出現(xiàn)問題、發(fā)票數(shù)量受限、發(fā)票已用完且在報稅期并且尚未報稅、其他原因)造成的不能及時開具發(fā)票的開票員應及時將不能及時開票原因及延后期限轉達申請人做好信息傳遞工作以便于申請人和客戶做溝通工作
5、發(fā)票開具后開票員應及時通知申請人領取發(fā)票并須經領取人登記《發(fā)票領用登記表》;杜絕領取人滯留發(fā)票發(fā)票領取人應于當日及時送達客戶或于當日郵寄客戶現(xiàn)場送達的須經客戶簽署《發(fā)票簽收單》并及時(規(guī)定當日交回當日交回有實際困難的應最遲于次日交回次日逢節(jié)假日的節(jié)假日后第一天應及時交回)交回財務部門開票員處;以郵寄方式送達客戶的須及時向財務部門開票員提供郵寄公司名稱及郵寄單號因領取人原因造成發(fā)票丟失的由領取人承擔由此產生的全部經濟損失
對于填開發(fā)票后發(fā)生銷貨退回的在收回原發(fā)票或取得對方國稅機關的有效證明后方可填開紅字發(fā)票原發(fā)票未退回的或者尚未收到對方國稅機關提供的有效證明的不得提前開具紅字發(fā)票
6、已經開具的發(fā)票存根聯(lián)應按序訂本保管作廢的發(fā)票應完整保存所有聯(lián)次并注明“作廢”字樣發(fā)生發(fā)票丟失的情況時應及時報告主管國家稅務機關并在報刊、電視等新聞媒介上公開聲明作廢同時接受國家稅務機關的相關處理
7、尚未開具使用的發(fā)票應存放于保險柜中確保發(fā)票安全
會計管理制度12
為進一步規(guī)范各村（居）、各單位財務行為，加強財務管理，強化財務監(jiān)督，依照上級有關規(guī)定，特制定本制度。
一、增強法紀觀念，嚴肅財經紀律。
各村（居）、各單位財務工作人員務必熟悉財經法律法規(guī)和財務有關規(guī)章制度，自覺遵守財經紀律。
二、建立健全崗位責任制，加強財務基礎工作及會計核算管理。
各村（居）、各單位財務工作人員務必嚴格遵守財政部門制定的各項規(guī)章制度；
按照《會計法》的要求，統(tǒng)一采用“借貸記賬法”處理日常帳務；
加強會計核算，提高會計信息質量。所有經濟活動內容要全部納入會計核算和財務管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設“小金庫”。
三、各單位的財務機構必須健全和完整，實行“會計、出納崗位分設”、“票款和賬款管理分離”制度。
四、關于收入管理
1.各單位必須嚴格按照財政、物價部門核定的各項收費標準進行收費，不準擅自設立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關系費”。
2.各單位必須嚴格票據(jù)管理，建立票據(jù)領取、使用、上繳登記制度，實行“票款分管”制度。對外收費嚴格使用財政部門、稅務部門核發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，嚴禁“白條收費”和使用過期作廢的票據(jù)收費。
3.加強預算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉賬的收入），必須以貨幣資金的'形式繳入預算外資金專戶，做到日清月結。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉移資金。嚴格實行“票款同行、收支兩條線”管理。
五、關于支出管理
1.各村（居）、各單位要努力增收節(jié)支，量入為出，勤儉節(jié)約；
嚴禁貪污浪費，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。
2.各村（居）、各單位支出必須做到票據(jù)規(guī)范、支出合理、手續(xù)合法。支出票據(jù)必須真實完整，經手人注明支出事由。經費管理人員庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^500元，隨支隨取。
3.涉及專項資金的必須專門建賬，專款專用，專人專戶管理。市政建設工程項目必須按建設工程相關規(guī)定辦理。凡工程款結算，必須有正式發(fā)票、合同、預（決）算明細、驗收單。
4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點領導審核后方可報賬。
5.各單位所有支出票據(jù)手續(xù)齊全后，經站所負責人簽字支付，由分管領導審核后方可入賬報銷。
6.鎮(zhèn)政府報賬票據(jù)在1萬元以上的，一律經鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會研究通過后方可報賬。
7.報賬憑證只能在本單位賬戶中的專項資金中列支，不得挪用其他賬戶資金。
8.所有資金申請撥款單，須由鎮(zhèn)主要領導簽字后方可撥付。
六、關于資產管理
1.為保證國有資產的安全完整，各單位必須落實專人對本單位資產進行管理、登記。
2.各單位應建立財產物資管理制度，設立固定資產管理賬目，完善固定資產臺賬資料。
3.各單位資產的購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續(xù)。
七、關于財務報表管理
1.各單位的財務資料必須真實、完整，并接受鎮(zhèn)政府的監(jiān)督審查。各單位應按時向鎮(zhèn)政府報送會計報表和要求的其他財務資料。
2.會計月報表報送時間為每月5日之前，其他財務資料按要求及時報送，由分管或掛點領導督促。
八、監(jiān)督審查
1.各單位要嚴格執(zhí)行《會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》及相關法律法規(guī)，自覺接受財政、物價、審計、紀檢等部門的監(jiān)督檢查。
2.各單位相關人員如有違規(guī)行為的，將依法追究單位負責人、財務主管及經辦人員的相應責任。
九、各單位財務管理及人員分配
1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。
2.計生辦、經管站賬戶合并，統(tǒng)一在經管站做賬。
3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：
�。�1）萬怡明：農技站、水務站、敬老院
（2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司
�。�3）郭靜：醫(yī)保所、文廣站、樂化林場
4.報賬實行限時制，每季度末最后一個月21-30日為報賬審核結賬時間。
5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛(wèi)生院、中心小學、國土中心所、司法所），其財務按照上級主管單位的有關規(guī)定進行管理。
會計管理制度13
為了加強學校財務管理，規(guī)范財經制度，嚴肅財經紀律，做到有計劃支出，確保學校經費收支平衡，為學校發(fā)展提供經費保障，特制訂學校財務管理制度。
1、嚴格執(zhí)行財務預決算制度。年初校委會研究制定出學校全年經費支出計劃，會計根據(jù)計劃負責編制學校經費預算，預算起草后提交校長辦公會研究，經計財科下達批復后，按規(guī)定執(zhí)行。財務室要做好月報、年報工作。年終由校長向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。
2、堅持民主理財，實行財務公開。定期審查財務賬目，去除不合理的開支，嚴禁浪費，杜絕貪污挪用，努力把好財務關。學校財務要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。對勤工儉學收支情況每月以簡報的形式公示，每一學期結束組織部分教師進行財務清理，將清理情況和學期收支情況向全體教職工公開、公示。
3、規(guī)范收費管理，實行財務一本賬。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校必須做到應收盡收，并且收入全部納入學校賬目統(tǒng)一管理，各班各處室等非財務管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存、私設小金庫，嚴禁擠占挪用貪污學校資金。對各班欠條及時公示。學期內各班欠款累計不得超過20xx元，學期放假前三天各班必須結清所有費用（含欠款），未結清者從當期績效工資或津補貼中扣除，并取消當期評先評優(yōu)資格。
4、規(guī)范單據(jù)聯(lián)簽制和費用報銷制。支出單據(jù)實行聯(lián)簽制，學校對預算內外資金支出做到事前有計劃，量入而出，嚴格執(zhí)行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據(jù)至少有“四人”（經辦人、分管領導、后勤副校長、校長）簽字后方可報銷。屬有形資產類支出還要經實物保管員驗收簽字。所有支出費用的報銷實行誰支出、誰報銷的原則，嚴格杜絕在外賒購、由經營者自己到學校報銷的.現(xiàn)象。所有支出費用必須當月結清，超過期限必須說明理由，否則不予報銷。
5、對大額經費（5000元以上）或舉行大型活動需要的經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意并決定其總金額方能開支，實行先運行后結算的辦法，在支出事項或活動結束后統(tǒng)一結算。
6、對外活動的接待費，必須由校長同意，并定出接待標準（視其接待規(guī)格而定）、參陪人員、就餐地點后，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結賬，并帶回附件，簽字（寫明事由、兩人以上簽字，日期）后方可報銷。發(fā)票報銷時附件附后。先斬后奏者，一律不予以報銷，由經辦人負責。
7、規(guī)范租用私車和差旅費的管理。如因工作需要須用私車時，應將事由、地點、人員、大致時間報校長，同意后方可用車，否則不予報銷。教職工因公出差（含開會、學習、考察、參觀），由學校研究確定對象和人數(shù)后，方可出差，否則不予以報銷差旅費，市外出差實行限額報銷。
8、財務人員必須堅持財務工作制度。做到科目齊全，賬目清楚，明細分類，日清月結。財務人員要做好會計檔案的管理。財務人員要正確行使職權，不徇私情，按制度規(guī)定把好收支關，拒收拒付亂收亂付的條據(jù)和白紙條。報賬員要將學校所有經費存放在一張儲蓄卡上，實行公私分明、錢賬分開、卡與密碼分人保管（即報賬員持儲蓄卡，后勤副校長掌握密碼）。財會人員變動時，主動辦好交接手續(xù)。
9、財務人員負責做好食堂的核算記賬，把食堂的收入納入學校統(tǒng)一管理，由學校財務室撥給食堂一定的周轉金，所有周轉金必須由后勤副校長審核簽字后方能撥付。食堂采購物資的每張原始票據(jù)必須有“三人”（經辦人、食堂主管、后勤副校長）簽字后方可入賬。所有支出票據(jù)必須在下周二前入庫結賬，食堂賬目要做到一月一核算，一學期一結算。
10、扶困助學資金等要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領取手續(xù)健全。如貧困寄宿生生活費補助及其他形式的救助資金，學校和班級不得擠占、挪用，對學校退還給學生的費用一律由學生或學生家長到財務室當面領取。
11、加強固定資產管理，嚴防集體財產流失。學校建立固定資產賬薄，由總務主任負責登記保管，新增固定資產要及時登記入賬。因工作需要存放在個人手中的學校財產，工作變動時必須及時移交回學校。對學校固定資產每學期盤查一次，減少的固定資產要合理，且經過正常批準，切實做到賬物相符，嚴防集體財產流失。
12、調出人員必須結清所有賬目，還清所有借用公物，方可辦理相關手續(xù)。
會計管理制度14
為了節(jié)省開支，通過精心運作，使家庭資金達到滿意的收益，制定本制度。
一、目的：
1、不超越經濟承受力，避免買很多不必要的物品，限制沖動消費。
2、能夠節(jié)余資金進行有長期計劃的投資。
二、原則：
1、理財方式慢慢磨合。
2、不要沖動消費。
3、雙方財務要透明。
4、建立家庭賬本。
三、方式和出現(xiàn)問題解決途徑：
1、在遇到對方提出不必要的購物提議或要求時，坦陳自己的意見和理由。
2、夫妻雙方的收支情訝采用透明的方式比較好，最好也不要設“小金庫”。對于日常生活開支，在不浪費的前提下，雙方自由支配收入，但如養(yǎng)育子女、購買住房、添置家用設備等有可能出現(xiàn)預料之外的事情花費錢財及早作出長遠計劃，量入為出，每年有一定的節(jié)余。
3、設立記賬本，通過記賬的方法，使夫妻雙方掌握每,月的財務收支情訝，對家庭的.經濟收支做到心中有數(shù)。同時，通過經濟分析，不斷提高自身的投資理財水平，使家庭的有限資金發(fā)揮出更大的效益，共同建設一個美滿幸福的家庭。
會計管理制度15
為保證公司財務會計核算的正常進行,加強內部控制機制,維護公司資金財產安全,特制定本制度。
(1)公司財務印章分三種:財務專用印章、法人代表人名印章和會計人員人名章。
(2)公司財務專用印章,用于代表公司辦理銀行款項支付、出具有關票據(jù)等業(yè)務;公司法人代表人名印章,用于辦理銀行款項支付時預留銀行印鑒;會計人員人名印章,用于辦理財務部門有關會計憑證等會計業(yè)務,對外提供會計報表。
(3)財務印章是公司在銀行設立賬戶、支取現(xiàn)金、辦理款項結算的重要依據(jù)和證明,必須加強管理,嚴格按規(guī)定使用,確保公司貨幣資金的安全。
(4)財務印章應指派專人分開管理。財務部門負責人保管財務專用印章,公司法人代表或其授權人保管法人代表人名印章,出納會計保管本人印章。
(5)財務印章不論在任何情況下都不能外借;保管人不得擅自將自己保管的.印章交他人使用、保管,也不得私自接受他人保管使用的印章,特殊情況必須經財務部門負責人同意。
(6)財務印章必須安全存放,做到“人走章走,隨用隨鎖”;財務專用印章或法人代表人名章必須放入保險柜保管。
(7)財務印章應嚴格按照規(guī)定的業(yè)務范圍和批準程序使用,不得亂用、錯用。印章保管人應負起監(jiān)印責任,在監(jiān)印中應嚴格審查,注意內容,防止漏洞。
(8)財務印章具體使用必須符合以下要求:
�、俎k理各項收入業(yè)務
a.檢查各項收入是否符合法律、法規(guī)和制度規(guī)定,單價和收費標準是否準確。
b.檢查有沒有齊全的計量發(fā)貨手續(xù),數(shù)量、金額計算是否準確。
c.與有關文件、撥款單、合同等相核對,看是否一致、有無差錯。
d.待以上各項逐一核對無誤后,方可辦理收款業(yè)務,并在相關收款憑證上加蓋財務印章。
�、谵k理各項經濟業(yè)務支出業(yè)務
a.檢查原始憑證是否合法、齊全,是否符合要求。
b.與計劃、合同、計量支付證書等相核對是否一致。
c.有無經辦人、計量人、驗收人、經辦部門負責人、財務部門負責人簽字,有無指揮長(或指揮長委托的審批人)審批簽字。
d.檢查付款憑證和銀行票據(jù)金額是否相符,填寫是否符合要求,有無差錯。
e.與往來賬核對時,核實有無應口款項。待上述各項逐一核對無誤后,方可在銀行付款票據(jù)上加蓋財務印章。
(9)財務印章因不慎丟失,保管人員應立即向銀行掛失并向財務部門負責人報告,然后及時更換印章。
(10)原財務印章作廢或因故變更時,原印章應報請指揮部負責人、財務部門負責人批準銷毀處理,銷毀時財務部門負責人應在場監(jiān)銷。
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