財(cái)務(wù)管理制度【范例15篇】
隨著社會(huì)一步步向前發(fā)展，我們可以接觸到制度的地方越來(lái)越多，制度一經(jīng)制定頒布，就對(duì)某一崗位上的或從事某一項(xiàng)工作的人員有約束作用，是他們行動(dòng)的準(zhǔn)則和依據(jù)。我敢肯定，大部分人都對(duì)擬定制度很是頭疼的，以下是小編整理的財(cái)務(wù)管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對(duì)大家有所幫助。
財(cái)務(wù)管理制度1
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度，結(jié)合公司具體情況，制定本制定。
1、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員。
2、公司設(shè)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。
3、出納員不得兼管，會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。
4、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制，各司其職，互相配合，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，日清月結(jié)，近期報(bào)帳。
5、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng)，必須拒絕付款，拒絕報(bào)銷執(zhí)行，并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告，資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理。
6、財(cái)務(wù)部要加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)，資金，現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。
7、銀行帳戶必須遵守銀行的'規(guī)定開設(shè)和使用，銀行帳戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁借帳戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè)人代收。
8、銀行帳戶的帳號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。
9、銀行帳戶印鑒的使用實(shí)行分管并用制，即財(cái)務(wù)章由出納保管，法人代表和會(huì)計(jì)章由會(huì)計(jì)保管，不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用，印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。
10、正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人，部門人簽名，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷付款。
11、嚴(yán)格資金使用審批手續(xù)，會(huì)計(jì)人員對(duì)一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按規(guī)章論處并對(duì)該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任。
12、所有辦公用具，用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。
13、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專人管理，辦理登記領(lǐng)用手續(xù)，個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品，用具要妥善保管，不得隨意丟失和外借其它事項(xiàng)。
14、配合公司業(yè)務(wù)部門對(duì)項(xiàng)目工程的竣工，財(cái)務(wù)決算進(jìn)行監(jiān)督管理。
15、自覺接受上級(jí)主管、財(cái)政、稅務(wù)等部門的檢查指導(dǎo)，并按其要求不斷完善制度，改進(jìn)工作。
財(cái)務(wù)管理制度2
第一章總則
第一條為了規(guī)范工會(huì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高工會(huì)經(jīng)費(fèi)的使用效益，使工會(huì)在學(xué)校改革、發(fā)展、穩(wěn)定的大局中，更好地?fù)?dān)負(fù)起自身的各項(xiàng)基本職責(zé)。根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)工會(huì)法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》以及中華全國(guó)總工會(huì)、江蘇省總工會(huì)等部門頒布的相關(guān)條例，結(jié)合學(xué)校工會(huì)實(shí)際情況，特制定本制度。
第二條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作是在工會(huì)主席的直接領(lǐng)導(dǎo)下，依據(jù)國(guó)家的法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，堅(jiān)持依法理財(cái)，規(guī)范操作，確保工會(huì)經(jīng)費(fèi)運(yùn)作合理、合法、安全、有效，保障工會(huì)各項(xiàng)活動(dòng)的正常開展。
第三條工會(huì)財(cái)務(wù)管理原則：堅(jiān)持經(jīng)費(fèi)獨(dú)立原則，堅(jiān)持民主管理原則，堅(jiān)持勤儉節(jié)約原則，堅(jiān)持預(yù)算管理原則，堅(jiān)持收支兩條線原則。
第四條工會(huì)財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：根據(jù)經(jīng)費(fèi)收入編制工會(huì)年度預(yù)算，依法組織收入；建立健全財(cái)務(wù)制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用績(jī)效；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失，如實(shí)反映單位財(cái)務(wù)狀況；對(duì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。
第五條工會(huì)財(cái)務(wù)實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”體制，財(cái)務(wù)經(jīng)常性收支實(shí)行由工會(huì)主席“一支筆”審批制。工會(huì)重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)須報(bào)請(qǐng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)同意后方可執(zhí)行。
第六條學(xué)校工會(huì)財(cái)務(wù)由學(xué)校財(cái)務(wù)部代管，設(shè)置獨(dú)立會(huì)計(jì)賬戶，實(shí)行獨(dú)立核算。配備專職財(cái)會(huì)人員，財(cái)會(huì)人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。會(huì)計(jì)、出納、審核不能由同一人擔(dān)任，要分工明確，各負(fù)其責(zé)。財(cái)務(wù)管理接受學(xué)校審計(jì)部、財(cái)務(wù)部監(jiān)督。
第二章預(yù)決算管理
第七條工會(huì)編制預(yù)算是在分析以前年度預(yù)決算執(zhí)行情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)本年度的工作規(guī)劃、任務(wù)編制工會(huì)年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。工會(huì)預(yù)決算應(yīng)報(bào)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核批準(zhǔn)，報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)通過后執(zhí)行。
第八條工會(huì)預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出，保證重點(diǎn)，收支平衡”的原則，把主要資金用于維護(hù)教職工權(quán)益。收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則，支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧和厲行節(jié)約的原則。
第九條嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算管理，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性。各項(xiàng)支出應(yīng)在年初納入工會(huì)工作計(jì)劃中，在預(yù)算執(zhí)行過程中，調(diào)整年度預(yù)算須經(jīng)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審核批準(zhǔn)。預(yù)留機(jī)動(dòng)經(jīng)費(fèi)下?lián)茼毠?huì)主席、工會(huì)分管校領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批后辦理。
第十條預(yù)算按照項(xiàng)目管理，以各分工會(huì)（各部門）設(shè)立活動(dòng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，學(xué)校按支出類別設(shè)置經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，按照年度預(yù)算管理要求執(zhí)行，年末項(xiàng)目預(yù)算指標(biāo)收回。年終要及時(shí)、實(shí)事求是的編報(bào)財(cái)務(wù)決算。
第三章收入管理
第十一條收入是指工會(huì)依法開展業(yè)務(wù)活動(dòng)及其他活動(dòng)所取得的非償還性資金。
第十二條工會(huì)收入包括：會(huì)費(fèi)收入、撥繳經(jīng)費(fèi)收入、上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入等。
第十三條工會(huì)各項(xiàng)收入應(yīng)全額納入工會(huì)預(yù)算，統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)、上級(jí)工會(huì)以及相關(guān)部門的審查、監(jiān)督。
第四章支出管理
第十四條支出是指工會(huì)為開展業(yè)務(wù)工作和活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)資金損耗和損失。
第十五條支出按照功能分為：職工活動(dòng)支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、資本性支出、事業(yè)支出、其他支出。
第十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用堅(jiān)持預(yù)算管理原則，所有費(fèi)用均應(yīng)納入預(yù)算并嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，沒有預(yù)算的不得開支，嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。
第十七條工會(huì)經(jīng)費(fèi)必須堅(jiān)持為教職工服務(wù)的原則，不得用于非工會(huì)活動(dòng)開支；不得支付社會(huì)攤派或變相攤派費(fèi)用；不得為其他單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
第十八條工會(huì)經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行審批制，單筆報(bào)銷票據(jù)金額低于5萬(wàn)元，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、分工會(huì)主席、工會(huì)主席審簽后辦理結(jié)算；單筆報(bào)銷票據(jù)金額超過5萬(wàn)元（含5萬(wàn)元）以上，須經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)審批，屬于南京審計(jì)大學(xué)大額資金使用辦法規(guī)定的履行大額資金審批程序。
報(bào)銷經(jīng)辦人、審批人為同一人時(shí)，須分管校領(lǐng)導(dǎo)審批。
第十九條工會(huì)經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷應(yīng)做到原始票據(jù)真實(shí)有效，手續(xù)齊全，報(bào)銷票據(jù)堅(jiān)持有經(jīng)手人、審簽人的簽字制度，原始票據(jù)不符合規(guī)定的不能報(bào)銷。
第二十條根據(jù)學(xué)校銀行結(jié)算業(yè)務(wù)需要，原則上通過公務(wù)卡或?qū)D(zhuǎn)賬方式辦理業(yè)務(wù)，報(bào)銷時(shí)通過銀行轉(zhuǎn)賬方式結(jié)算，一般不使用現(xiàn)金支付結(jié)算，特殊情況提前聯(lián)系財(cái)務(wù)部辦理現(xiàn)金取款業(yè)務(wù)。
第五章資產(chǎn)管理
第二十一條資產(chǎn)是指工會(huì)擁有和控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動(dòng)資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
第二十二條流動(dòng)資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價(jià)證券、應(yīng)收款項(xiàng)、借出款、庫(kù)存物品、投資等。
第二十三條固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單價(jià)在500元以上、專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，使用年限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)一般可按以下類別進(jìn)行分類、編號(hào)、登記和管理：
1、房屋及構(gòu)筑物；
2、專用設(shè)備；
3、通用設(shè)備；
4、文物和陳列品；
5、圖書、檔案；
6、家具、用具、裝具及動(dòng)植物。
第二十四條嚴(yán)格貨幣資金管理，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)挪用現(xiàn)金，不準(zhǔn)以借據(jù)或白條抵庫(kù)，保留賬外賬；不準(zhǔn)利用賬戶為他人套取現(xiàn)金；不準(zhǔn)編報(bào)假用途，套取單位現(xiàn)金。
第二十五條定期進(jìn)行銀行對(duì)賬，嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票，執(zhí)行現(xiàn)金庫(kù)存管理，按照現(xiàn)金管理有關(guān)規(guī)定支出，各項(xiàng)支出均應(yīng)通過銀行進(jìn)行結(jié)算，無(wú)特殊理由，原則上不予以使用現(xiàn)金。發(fā)放需要領(lǐng)取人本人簽字。
第二十六條應(yīng)收及暫付款的管理所有暫存、應(yīng)付款應(yīng)及時(shí)清理，所有暫付款，必須辦理借款手續(xù)，會(huì)計(jì)人員依據(jù)用途進(jìn)行支付，經(jīng)辦人員應(yīng)在活動(dòng)結(jié)束后及時(shí)辦完結(jié)算手續(xù)。
第二十七條固定資產(chǎn)的管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，歸口管理、使用單位負(fù)責(zé)”的管理體制，資產(chǎn)的采購(gòu)、入庫(kù)、使用、報(bào)廢等按照南京審計(jì)大學(xué)采購(gòu)和資產(chǎn)管理固定執(zhí)行，納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。
第六章會(huì)計(jì)檔案管理
第二十八條會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料。凡是記錄和反映學(xué)校工會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，經(jīng)過會(huì)計(jì)核算的各種憑證，賬簿和報(bào)表均屬會(huì)計(jì)檔案范圍。
第二十九條會(huì)計(jì)人員按照國(guó)家和上級(jí)關(guān)于會(huì)計(jì)檔案管理辦法的.規(guī)定要求，對(duì)本單位的各種會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)計(jì)劃等會(huì)計(jì)資料，定期收集、審查核對(duì)，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊(cè)，并送校檔案室保管，防止丟失損壞。各種資料均要求保管年限為15年和30年，到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十條調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要嚴(yán)格辦理手續(xù)。本單位人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要經(jīng)工會(huì)主席和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人同意，批準(zhǔn)后要詳細(xì)登記調(diào)閱檔案的名稱、調(diào)閱日期、調(diào)閱人員的姓名、單位，調(diào)閱的理由、歸還的日期，調(diào)閱人員一般不得將會(huì)計(jì)檔案攜帶外出。
第三十一條會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須及時(shí)做好以下工作：
1、整理移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬冊(cè)、會(huì)計(jì)報(bào)表等各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面資料；
2、編制移交清冊(cè)，列明移交的資料、物品等內(nèi)容；
3、會(huì)計(jì)人員辦理移交手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交；
4、會(huì)計(jì)移交雙方就移交情況做出確認(rèn)簽字或蓋章，交出人員必須對(duì)移交的遺留問題作出書面說(shuō)明；接替人員繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬簿，不另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。
第七章財(cái)務(wù)監(jiān)督
第三十二條工會(huì)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行以下“八不準(zhǔn)”：
1、不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)請(qǐng)客送禮；
2、不準(zhǔn)違反工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用規(guī)定，濫發(fā)獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼；
3、不準(zhǔn)使用工會(huì)經(jīng)費(fèi)從事高消費(fèi)娛樂和健身活動(dòng)；
4、不準(zhǔn)單位行政利用工會(huì)賬戶，違規(guī)設(shè)立小金庫(kù)；
5、不準(zhǔn)將工會(huì)賬戶并入單位行政賬戶，使工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支失去控制；
6、不準(zhǔn)截留、挪用工會(huì)經(jīng)費(fèi)；
7、不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)參與非法集資活動(dòng)，或者為非法集資活動(dòng)提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保；
8、不準(zhǔn)用工會(huì)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷與工會(huì)活動(dòng)無(wú)關(guān)的費(fèi)用。
第三十三條工會(huì)財(cái)務(wù)管理應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)法律法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，自覺接受上級(jí)工會(huì)和同級(jí)工會(huì)經(jīng)審委員會(huì)的監(jiān)督審查，自覺維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，保障工會(huì)經(jīng)費(fèi)正常使用。
第三十四條財(cái)務(wù)人員有權(quán)且應(yīng)當(dāng)按照《會(huì)計(jì)法》及其他財(cái)務(wù)規(guī)章制度行使財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。
第八章附則
第三十五條本制度自發(fā)布之日起實(shí)施。
第三十六條本制度由南京審計(jì)學(xué)院工會(huì)委員會(huì)和財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)管理制度3
一、負(fù)責(zé)年度綜合財(cái)政預(yù)算指標(biāo)的制定。
二、負(fù)責(zé)年度本級(jí)預(yù)算內(nèi)外資金的.申報(bào)、撥付。
三、負(fù)責(zé)資金收付會(huì)計(jì)憑證的審核。
四、負(fù)責(zé)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定，利用“鄉(xiāng)財(cái)縣管”系統(tǒng)及時(shí)處理財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)相關(guān)業(yè)務(wù)。
五、負(fù)責(zé)按月向政府和縣鄉(xiāng)鄉(xiāng)財(cái)政管理局報(bào)告鄉(xiāng)預(yù)算收支執(zhí)行情況
六、負(fù)責(zé)年度預(yù)算內(nèi)外財(cái)政綜合預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的決算編報(bào)和分析工作。
七、負(fù)責(zé)本鄉(xiāng)債權(quán)、債務(wù)管理工作。
八、負(fù)責(zé)財(cái)政、財(cái)務(wù)監(jiān)督檢查工作。
九、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)管理制度4
第一條為適應(yīng)公司管理要求，規(guī)范財(cái)務(wù)操作，提高公司財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算水平，逐步實(shí)現(xiàn)規(guī)范化、制度化、信息化的科學(xué)管理，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，指導(dǎo)各部門辦理涉及財(cái)務(wù)方面的日常工作原則為目的。依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國(guó)公司法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》以及其他相關(guān)法規(guī)，根據(jù)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度與規(guī)定以及財(cái)務(wù)工作現(xiàn)狀，并結(jié)合公司今后發(fā)展需要和財(cái)務(wù)管理需要制定本制度。
第二條本制度制定的原則和宗旨是：財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨，財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第三條本制度是公司在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)核算的總綱。全體人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法規(guī)及制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。
第四條本制度經(jīng)必要的程序討論通過后，自xxxx年xx月xx日起施行，原有相關(guān)制度與本制度不符或有抵觸部分同時(shí)廢止。本制度由董事長(zhǎng)簽署轉(zhuǎn)發(fā)總經(jīng)理執(zhí)行，并授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體解釋。
（二）建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律。
�。ㄈ┓e極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
�。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
�。⿲�(duì)有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門了解，檢查財(cái)務(wù)工作，主動(dòng)提供有關(guān)資料，如實(shí)反映情況。
第六條公司財(cái)務(wù)部由總會(huì)計(jì)師、會(huì)計(jì)和出納組成。在沒有專職總會(huì)計(jì)師之前，總會(huì)計(jì)師職責(zé)由會(huì)計(jì)兼任承擔(dān)。
�。ǘ┚幹坪蛨�(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
（三）進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
�。ㄋ模┙⒔∪�(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析；
（五）監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益；
�。﹨⒓涌偨�(jīng)理日常經(jīng)營(yíng)管理工作會(huì)議，參與經(jīng)營(yíng)決策，審查或參與擬定經(jīng)濟(jì)合同或其它經(jīng)濟(jì)文件；
�。ㄆ撸﹨f(xié)調(diào)財(cái)務(wù)部與公司的關(guān)系，正確處理銀行、稅務(wù)部門關(guān)系；
�。ò耍┘皶r(shí)與財(cái)務(wù)部人員溝通，不斷提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)及公司的財(cái)務(wù)管理水平，督促檢查財(cái)務(wù)部人員業(yè)務(wù)工作和公司財(cái)務(wù)核算，嚴(yán)格考核，并做好檢查記錄，提出整改意見。
�。ň牛┴�(cái)務(wù)部定期召開例會(huì)，對(duì)本公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行檢查和分析，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)采取措施，妥善處理解決；
�。ㄊ⿲徍斯矩�(cái)務(wù)報(bào)告及稅務(wù)報(bào)告，簽發(fā)材料、設(shè)備、費(fèi)用等資金的收支，確認(rèn)后進(jìn)行另協(xié)調(diào)與其他單位的資金往來(lái)與結(jié)算。
�。ㄊ唬┒ㄆ谑占荆簳�(huì)計(jì)月結(jié)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告、進(jìn)行分析整改處理、向總經(jīng)理匯報(bào)情況。
�。ㄊ┖侠矸峙鋾�(huì)計(jì)部門的人員的工作。承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作；
�。ㄒ唬┌凑諊�(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，記賬、算賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報(bào)賬。
（二）按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議，當(dāng)好公司參謀。
�。ㄈ┩咨票９軙�(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
�。ㄒ唬┴�(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
（二）嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫(kù)存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不挪用現(xiàn)金，不坐支現(xiàn)金，不白條抵庫(kù)。
（三）建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
�。ㄋ模╅_據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
�。ㄎ澹┴�(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
�。┨钪朴嘘P(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，保證賬賬相符。
�。ㄆ撸┴�(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
�。ò耍┙Y(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
（九）積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
�。ㄊ┡浜蠒�(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)處理。每月底將銀行存款余額、營(yíng)業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
�。ㄒ唬┧鞋F(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。錢款結(jié)算起點(diǎn)定為100元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
�。ㄈ┏鲜鲆�(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以轉(zhuǎn)賬支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
（四）公司固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
�。ㄎ澹┤粘Ａ阈情_支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
�。┴�(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
（七）財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《備用金申請(qǐng)》，并寫明用途和金額，由總經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
（八）公司職員因工作需要預(yù)支現(xiàn)金的，需填寫《借款單》，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后交會(huì)計(jì)審核簽字，最后由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
�。ň牛┓媳疽�(guī)定第十條第（二）款的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金，填制記賬憑證并進(jìn)行賬務(wù)處理。
（十）出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全《現(xiàn)金日記賬》簿，根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支賬目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。做到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
�。ㄊ唬┏黾{人員在每周完成出納工作后，應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況記錄，由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤查，其他時(shí)間進(jìn)行抽查。
�。ㄊ┏黾{應(yīng)根據(jù)銀行存款日記賬的賬面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)賬單的余額進(jìn)行核對(duì)，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。
�。ㄒ唬⿻�(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)告，驗(yàn)資報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資人權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如合同、章程、董事會(huì)決議和長(zhǎng)期經(jīng)濟(jì)合同等。凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
�。ǘ⿻�(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由總經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
�。ㄈ⿻�(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)，按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人保管。
�。ㄋ模⿻�(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
�。ㄎ澹┠杲K過后，應(yīng)將會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表、各種賬簿及有關(guān)文件資料按歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理成卷或裝訂成冊(cè)并編寫查找目錄，實(shí)行歸檔保管。歸檔保管時(shí)，應(yīng)存放有序，以便于查找。同時(shí)，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴(yán)重毀損、散失和泄密。
�。┏蜂N、合并單位和建設(shè)單位完工后的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)隨同單位的全部檔案一并移交給指定的單位，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
�。ㄆ撸⿻�(huì)計(jì)資料保管期限：原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3年�？傎~、會(huì)計(jì)明細(xì)賬、輔助賬15年。月會(huì)計(jì)報(bào)表5年，年度決算報(bào)表永久。會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年。
�。ㄒ唬┕居≌掳ü�、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、法人章、合同章等。上述印章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
�。ǘ┍９苋藛T必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
（三）保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章需要外帶的，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批后，必須在《印章外帶使用登記表》上予以登記。
第十三條固定資產(chǎn)的界定：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在20xx元以上，并且使用年限在2年以上的，視同為固定資產(chǎn)。其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
第十四條每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
第十五條購(gòu)置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購(gòu)置計(jì)劃；購(gòu)置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
第十六條購(gòu)置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
第十七條低值易耗品的界定：?jiǎn)挝粌r(jià)值50元以上，20xx元以下，使用年限在一年以上或不具備固定資產(chǎn)界定條件的各種設(shè)備、用品、物品；
�。ㄒ唬╊I(lǐng)用時(shí)，由使用人填寫《物資領(lǐng)用申請(qǐng)》，經(jīng)審批通過后方可領(lǐng)用，倉(cāng)庫(kù)負(fù)責(zé)人要做好記錄，月底與財(cái)務(wù)部進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)。
�。ǘ┏淮涡杂闷吠猓仨殞�(shí)行“以舊換新”，否則一律不得領(lǐng)發(fā)新品。專業(yè)性較強(qiáng)的.用品需經(jīng)非使用者的專業(yè)人員鑒定確屬自然損壞不能使用的才能換新。
（三）對(duì)報(bào)廢低值品的，財(cái)務(wù)部設(shè)相應(yīng)賬簿進(jìn)行數(shù)量反映，隨時(shí)記錄形成報(bào)廢原因，詳細(xì)列出清單。對(duì)管理不善和人為浪費(fèi)及損毀造成報(bào)損的，應(yīng)追究使用人和部門直接負(fù)責(zé)人責(zé)任。
第十九條為嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性費(fèi)用開支，防止鋪張浪費(fèi)，提倡勤儉節(jié)約，費(fèi)用包括：差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、宣傳廣告費(fèi)等。
第二十條各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)。
1、員工出差經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)的，當(dāng)日餐費(fèi)不再報(bào)銷；
2、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。
1、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。
2、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。
1、乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙。乘坐火車符合上述規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給。
2、公司人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)。
3、部門經(jīng)理出差，需乘坐火車，若連續(xù)乘車超過8小時(shí)或過夜超過6小時(shí)的，可申請(qǐng)7折以下機(jī)票。
4、普通員工出差確需乘坐飛機(jī)或火車的，須出差前經(jīng)部門經(jīng)理和總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可乘坐飛機(jī)或火車，否則不予報(bào)銷。
5、員工報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)須注明日期、起止地點(diǎn)、事由，如有特殊情況，須注明原因，經(jīng)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；
6、員工出差須嚴(yán)格按照上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。如確屬特殊情況需超出標(biāo)準(zhǔn)，須注明原因，批準(zhǔn)后方可報(bào)銷；
1、如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。
2、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。
3、出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示公司領(lǐng)導(dǎo)。
（一）凡超支的差旅費(fèi)一律由個(gè)人承擔(dān)。人員趁出差機(jī)會(huì)，事前未經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，而擅自繞道探親、訪友、旅游者，其繞道費(fèi)用全部由出差者個(gè)人自行支付，同時(shí)作違紀(jì)論處，并以相應(yīng)工資及浮動(dòng)工資處罰。
（二）以上標(biāo)準(zhǔn)只限于短期公差，不適宜銷售人員及長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)和會(huì)議。長(zhǎng)期住勤、學(xué)習(xí)及會(huì)議由派出單位和財(cái)務(wù)經(jīng)理視情況共同商定。
�。ㄈ┦袃�(nèi)及省內(nèi)附近地區(qū)出差的，夜晚盡量爭(zhēng)取返回，不得隨意借故入住酒店，特殊情況除外（時(shí)間緊迫或來(lái)回費(fèi)用高出酒店費(fèi)用的）。
（二）業(yè)務(wù)招待費(fèi)的開支必須從嚴(yán)掌握，非不得已，一般不出外就餐，確需出外就餐時(shí)，公司的陪伺人員不得過多，變成內(nèi)部消費(fèi)。
（三）超審批金額外的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，一般不予開支，如有特殊情況，須經(jīng)總經(jīng)理審核加簽。
�。ㄒ唬┕竟�(jié)日福利、活動(dòng)福利，一律經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后采購(gòu)，憑單據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。
�。ǘ┕締T工因工傷而發(fā)生的醫(yī)療費(fèi)用，據(jù)實(shí)報(bào)銷。
�。ㄒ唬┬麄鲝V告費(fèi)的開支范圍：宣傳公司的印刷品、年歷、贈(zèng)品、大型演出活動(dòng)的贊助開支，報(bào)刊、雜志等媒體的廣告宣傳、電視廣告制作及播放開支等。
（二）宣傳廣告要注重效果和效果評(píng)估，廣告費(fèi)的開支要有透明度和有力的監(jiān)管措施，總經(jīng)辦必須參與詢價(jià)談價(jià)、評(píng)估結(jié)算的全過程，當(dāng)客觀條件不便參與時(shí)，可委托或授權(quán)其他部門人員參與，任何情況下不得將策劃設(shè)計(jì)、詢價(jià)、結(jié)付均由一人經(jīng)手完成，否則追究總經(jīng)辦和審批人的責(zé)任。
�。ㄈ┬麄鲝V告費(fèi)的總量控制在全年銷售收入的2%的范圍內(nèi)。
辦公用品應(yīng)提倡節(jié)約精神，公司各部門用于辦公所需的文具、紙張、筆墨、計(jì)算器具、賬冊(cè)、憑證以及其他辦公用品，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批后，統(tǒng)一交由采購(gòu)部門購(gòu)進(jìn)，由倉(cāng)庫(kù)保管，各部門按需領(lǐng)用。凡辦公用品除個(gè)別零星急需購(gòu)買外，各部門不得自行采購(gòu)。
為了有效合理地控制財(cái)務(wù)開支，各級(jí)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃，審批手續(xù)及審批權(quán)限。
�。ㄒ唬┙杩顣r(shí)需先在釘釘發(fā)起《備用金申請(qǐng)》，按要求填寫好之后提交，等待審批。
�。ǘ┏霾钊藛T借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，借款金額原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，持已批“借款單”至財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
�。ㄈ┏霾钤谕馊藛T借款：已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一位代理人到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借款憑證”，填寫好該憑證后，審批程序同上。
（四）日常費(fèi)用借款及其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二十八條第一款。
（五）試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任。
（七）嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)后方可借支。
�。ㄒ唬┕締T工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。報(bào)銷時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。收據(jù)上必須有對(duì)方簽章，沒有簽章的，由副總經(jīng)理簽字后報(bào)銷。
�。ǘI(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷單據(jù)必須有稅務(wù)部門的正式發(fā)票，列明公司抬頭，數(shù)字分明。報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票復(fù)印件上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。公司大型招待活動(dòng)及單筆金額超過5000元的招待費(fèi)用，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并簽字報(bào)銷。
�。ㄈ┙杩畛霾钊藛T回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。
�。ㄋ模﹫�(bào)銷時(shí)需先從釘釘上發(fā)起《報(bào)銷申請(qǐng)》，相關(guān)單據(jù)需拍清晰照片上傳，如果報(bào)銷前有借款，需將預(yù)支金額及日期填寫清楚。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批同意后由財(cái)務(wù)部審批，審批通過后，報(bào)銷人將有關(guān)單據(jù)交予財(cái)務(wù)部并當(dāng)面予以結(jié)算，最后在報(bào)銷單上簽字。
�。ㄎ澹┭a(bǔ)充說(shuō)明：如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力；或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
�。﹩T工離開公司的，由部門負(fù)責(zé)人追索欠款；如該欠款屬超期、財(cái)務(wù)部又已通知過借款審批人，則由部門負(fù)責(zé)人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，借款人的上級(jí)從未接到通知，則相應(yīng)處罰財(cái)務(wù)主管。
合同是具有合作關(guān)系的各方以文字形式明確各方責(zé)權(quán)關(guān)系的契約，具有法律的約束力。合同管理的好壞，直接影響到企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，甚至關(guān)系到企業(yè)的興亡，因此必須加強(qiáng)對(duì)合同的管理。
第二十九條公司及成員企業(yè)管理人員要提高對(duì)合同重要性的認(rèn)識(shí)，組織下屬學(xué)習(xí)合同法規(guī)，建立本公司的合同管理制度。
第三十條財(cái)務(wù)部為公司經(jīng)濟(jì)合同的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，公司常務(wù)副總對(duì)所有經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行審核管理；具體合同按不同的種類由歸口部門管理與執(zhí)行。所有法律文件含合同全部留存原件存檔，一份給財(cái)務(wù)部作付款依據(jù)和監(jiān)控依據(jù)。
第三十一條簽訂經(jīng)濟(jì)合同必須采用書面形式，格式必須符合規(guī)范。簽訂的合同包括：購(gòu)銷合同、建筑裝飾工程承包合同、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同、貨物運(yùn)輸合同、采購(gòu)合同、銷售合同等。
第三十二條凡公司與外單位或個(gè)人發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，總金額在10，000元以上，完成時(shí)間需要延續(xù)15天以上的，均必須簽訂合同。
第三十三條合同的簽訂，總額在10萬(wàn)元以內(nèi)的由公司總經(jīng)理簽署或授權(quán)總裁辦他人簽署，臨時(shí)授權(quán)他人簽署的合同，需經(jīng)授權(quán)人在我方保存的合同上簽名確認(rèn)，財(cái)務(wù)部才能按合同付款。
第三十四條公司因業(yè)務(wù)需要簽訂合同，凡金額超過10萬(wàn)元的，均必須經(jīng)公司副總經(jīng)理審核簽名確認(rèn)，再呈報(bào)董事長(zhǎng)或其授權(quán)人審定簽署。合同金額超過100萬(wàn)元的，必須由董事長(zhǎng)親自審定簽署。
第三十五條對(duì)公司發(fā)生的合同糾紛，須盡快與常務(wù)副總聯(lián)系，并盡快報(bào)告董事長(zhǎng)備案后，由常務(wù)副總會(huì)同公司代表與對(duì)方協(xié)商、談判或提出仲裁、訴訟。
第三十六條凡金額超過10萬(wàn)元的工程發(fā)包、設(shè)備訂購(gòu)等合同，必須連同工程竣工圖或設(shè)備說(shuō)明書和維修說(shuō)明書原件交一份公司存檔；財(cái)務(wù)部支付尾款時(shí)必須有總裁辦收齊各相關(guān)存檔的憑證資料方可支付。否則，同時(shí)追究總裁辦及財(cái)務(wù)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。總裁辦為文控中心的責(zé)任部門，負(fù)責(zé)合同的存檔管理與審擬工作。
第三十七條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作交接，直接影響到財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的工作的連續(xù)性及交接人責(zé)任是否明確的問題，務(wù)必引起控股及子公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的重視。
�。ㄒ唬┗疽螅贺�(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員工作變動(dòng)或者因故離職必須將所經(jīng)管的工作全部移交給接替人員，沒有辦清交接手續(xù)不得變動(dòng)工作或者離職，不得結(jié)算工資等。
（二）移交人在辦理移交手續(xù)前應(yīng)及時(shí)辦理完畢未了事項(xiàng)，包括對(duì)已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制憑證的，應(yīng)填制完畢；尚未登記的賬目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤�，并在最后一筆余額加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)寫出書面證明等，同時(shí)編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證，各種賬簿、報(bào)表、現(xiàn)金、有價(jià)證券、印章、相關(guān)的文件資料及其他業(yè)務(wù)用品，需要移交的遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。
�。ㄈ┙唤与p方要按照移交清冊(cè)列明的內(nèi)容，進(jìn)行逐項(xiàng)交接：現(xiàn)金要根據(jù)會(huì)計(jì)賬簿余額進(jìn)行點(diǎn)交，不得短缺；有價(jià)證券的數(shù)量要與會(huì)計(jì)賬簿記錄一致。所有會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺，如有短缺，必須查明原因，并在移交清冊(cè)中注明，由移交人負(fù)責(zé)；銀行存款余額要與銀行對(duì)賬單核對(duì)，各種財(cái)務(wù)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對(duì)，核對(duì)清楚后，才能交接；移交人員經(jīng)管的票據(jù)，印章和其他業(yè)務(wù)用品等，也必須移交清楚，密碼和有關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)在電子計(jì)算機(jī)上進(jìn)行實(shí)際操作移交，以檢查電子數(shù)據(jù)的運(yùn)行和有關(guān)數(shù)字的情況，交接工作結(jié)束后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊(cè)上簽名或蓋章，以明確責(zé)任，同時(shí)，移交清冊(cè)由交接雙方以及單位各執(zhí)一份，以供備查。
（四）專人負(fù)責(zé)監(jiān)交，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和主管級(jí)人員辦理工作移交時(shí)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理移交時(shí)，由總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。
�。ㄎ澹┍O(jiān)時(shí)工作交接。對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員臨時(shí)離職或因病暫時(shí)不能工作需要有人接替或者代替工作的，也應(yīng)該按照以上規(guī)定辦理交接手續(xù)。
�。┮平缓蟮呢�(zé)任。移交人對(duì)自己辦理且已移交的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性，要承擔(dān)法律責(zé)任，不能因?yàn)樨?cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。
�。ㄒ唬┕镜氖罩闆r、有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)文件資料，是公司高度商業(yè)秘密，未經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)，不得向無(wú)權(quán)獲悉的人員提供資料或透漏。
（二）貪污、盜竊物品處理：凡貪污、挪用、盜竊、擅吃公司物資、物品、錢財(cái)和侵占員工利益的行為，必須嚴(yán)肅處理，是金錢的按金額，是物品的按原價(jià)給予二十倍以內(nèi)的罰款，對(duì)舉報(bào)有功者，獎(jiǎng)勵(lì)罰款的30%。
�。ㄈ┎话垂疽�(guī)定辦理而造成公司損失的，誰(shuí)經(jīng)辦誰(shuí)負(fù)責(zé)。如負(fù)責(zé)人管理不善造成的損失要追究負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
第三十九條本制度為送審稿，即使經(jīng)修改通過后，在實(shí)施過程當(dāng)中，可根據(jù)實(shí)際情況予以修改、完善、刪減等補(bǔ)充。
財(cái)務(wù)管理制度5
為加強(qiáng)資金管理，嚴(yán)明財(cái)經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，根據(jù)現(xiàn)行有關(guān)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，結(jié)合我辦實(shí)際，特制定本制度。
一、財(cái)務(wù)管理原則
1、堅(jiān)持厲行節(jié)約、量力為出、勤儉辦事的原則、對(duì)財(cái)務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，切實(shí)做到科學(xué)編制預(yù)算，按規(guī)定開支
2、堅(jiān)持實(shí)行財(cái)務(wù)管理“一支筆”審批的原則。
3、堅(jiān)持先請(qǐng)示后支出和大額支出經(jīng)集體研究批準(zhǔn)的原則。
4、嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理規(guī)定和松山區(qū)“三重一大”相關(guān)政策精神。
二、各項(xiàng)費(fèi)用的使用與管理
1、辦公印刷費(fèi)的管理
日常辦公用品實(shí)行綜合股統(tǒng)一購(gòu)買，各股室根據(jù)工作需要到綜合股領(lǐng)取，因特殊情況需單獨(dú)購(gòu)置辦公用品的，須經(jīng)綜合股和分管領(lǐng)導(dǎo)的同意，否則不予報(bào)銷。
2、差旅費(fèi)的管理
編辦工作人員到市外考察、學(xué)習(xí)、培訓(xùn)的差旅費(fèi)，憑學(xué)習(xí)和會(huì)議通知及領(lǐng)導(dǎo)簽批件，按規(guī)定和程序簽報(bào)，按實(shí)報(bào)銷，并享受出差補(bǔ)助。
3、資產(chǎn)的'管理
編委辦的固定資產(chǎn)應(yīng)分別建立總賬、明細(xì)賬。按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則，做到使用、管理、責(zé)任到人，實(shí)行年度清理盤點(diǎn)，防止資產(chǎn)流失。對(duì)各股室固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、報(bào)損等，必須報(bào)綜合股財(cái)務(wù)按程序報(bào)批后處置，并及時(shí)完善登記手續(xù)，做好資產(chǎn)賬務(wù)處理。各類資產(chǎn)原則上不得外借，未經(jīng)批準(zhǔn)工作人員不得將電腦、打印機(jī)、照相機(jī)等資產(chǎn)擅自帶回家中使用或擅自外借。
三、經(jīng)費(fèi)開支的簽報(bào)程序
編委辦各股室正常業(yè)務(wù)經(jīng)費(fèi)支出，由股室經(jīng)辦人注明事由，由主任簽批報(bào)銷。任何人不得在單位報(bào)銷屬于個(gè)人開支的條據(jù)。編辦原則上不允許私人借款。人員外出開會(huì)、辦事需要借款的，要先擬定用款計(jì)劃報(bào)主任同意后辦理；經(jīng)辦人必須在工作完畢后及時(shí)與綜合股財(cái)務(wù)結(jié)清往來(lái)帳。按照財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付管理辦法，經(jīng)批準(zhǔn)的外出學(xué)習(xí)、開會(huì)及零星小額開支用現(xiàn)金支付。各業(yè)務(wù)股室大額開支，要提前向綜合股財(cái)務(wù)報(bào)送用款計(jì)劃，以便綜合股財(cái)務(wù)及時(shí)申請(qǐng)安排資金，保證業(yè)務(wù)工作的順利開展。
四、財(cái)務(wù)審計(jì)監(jiān)督
編辦的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出，必須符合現(xiàn)行有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定切實(shí)做到使用憑證合法、開支有序、合理使用、管理規(guī)范。
財(cái)務(wù)管理制度6
第一條：駐馬店市邦德商務(wù)信息咨詢有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，是根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和行業(yè)財(cái)會(huì)制度，結(jié)合公司實(shí)際情況制定。
第二條：本制定是為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算活動(dòng)，促進(jìn)公司建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法，適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，強(qiáng)化自我約束能力。它是制定具體財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理辦法和操作規(guī)范的依據(jù)，是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度體系有效實(shí)施的保證。
第三條：總經(jīng)理主持日常經(jīng)營(yíng)管理工作。
第四條：財(cái)務(wù)部為職能機(jī)構(gòu)，具體負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算。會(huì)計(jì)核算工作應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，做到方法正確、記錄準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，手續(xù)齊備，符合時(shí)限。每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，都應(yīng)當(dāng)取得或者填制原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)、完整，手續(xù)齊備，數(shù)字準(zhǔn)確。會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)清晰明了，便于理解和應(yīng)用。
第五條：公司應(yīng)當(dāng)設(shè)置日記賬、明細(xì)分類賬和總分類賬三種賬簿以及各種必要的`輔助性賬簿。各種賬簿應(yīng)當(dāng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證、記賬憑證或者記賬憑證匯總表等登記。做到登記及時(shí)，內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚。
第六條：公司的會(huì)計(jì)核算方法，前后各期應(yīng)當(dāng)一致，不得隨意變更。若有必要變更，一般應(yīng)當(dāng)自新的會(huì)計(jì)年度開始時(shí)變更，并在變更年度的會(huì)計(jì)報(bào)告中將變更的情況、變更的原因及其對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的影響予以充分說(shuō)明。
第七條：公司的財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。
第八條：公司按“統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)”原則，形成總體管理與分級(jí)管理相結(jié)合、完整核算與成本單獨(dú)核算相聯(lián)結(jié)的、有機(jī)的會(huì)計(jì)核算整體。
第九條：公司作為獨(dú)立法人，以其全部財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、照章納稅，公司財(cái)務(wù)管理部作為公司財(cái)會(huì)工作的職能部門統(tǒng)管所屬范圍內(nèi)的財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算工作。
財(cái)務(wù)管理制度7
1、要按年分季編報(bào)家具、用具的購(gòu)進(jìn)計(jì)劃，由各使用部門根據(jù)營(yíng)業(yè)所需或辦公需用編報(bào)計(jì)劃，報(bào)財(cái)務(wù)部審查并提出意見后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2、家具、用具的購(gòu)進(jìn)成本，包括購(gòu)進(jìn)價(jià)格和所支付的運(yùn)雜費(fèi)。家具、用具購(gòu)進(jìn)后，作出賬務(wù)處理，在“營(yíng)業(yè)費(fèi)用－低值易耗品”科目入賬。
3、領(lǐng)用家具、用具必須列表登記，領(lǐng)用部門或個(gè)人應(yīng)負(fù)保管責(zé)任，同時(shí)必須做好日常修理工作。
4、修理家具、用具所用的開支，以“營(yíng)業(yè)費(fèi)用－修理費(fèi)”列支。
5、家具、用具因磨損而失去使用價(jià)值時(shí)，經(jīng)批準(zhǔn)可辦理報(bào)廢。報(bào)廢的家具出售時(shí)，其售出殘值作“營(yíng)業(yè)收入”處理。
6、丟失、毀損家具、用具時(shí)、由當(dāng)事人或部門寫明原因，向部門經(jīng)理報(bào)告，轉(zhuǎn)報(bào)財(cái)務(wù)部審查后呈總經(jīng)理審批。屬人為丟失、毀損，由當(dāng)事人負(fù)責(zé)賠償或部門賠償。賠償?shù)膬r(jià)款作“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
7、家具、用具發(fā)生溢余或短缺，應(yīng)先按估價(jià)價(jià)值轉(zhuǎn)入“待處理收益”或“待處理?yè)p失”科目賬戶，查明原因，并分別不同情況審批后，轉(zhuǎn)入“壞賬損失”或“營(yíng)業(yè)外收入”處理。
固定資金管理制度
1、賓館的固定資金主要來(lái)源于流動(dòng)獎(jiǎng)金，占用固定資金直接影響流動(dòng)資金的運(yùn)用，因此必須嚴(yán)格控制固定資金的使用。
2、賓館及各部門必須節(jié)約使用國(guó)定資金，充分利用已置的固定資產(chǎn)，每月均需核算固定資金利用率，季度檢查、年終清算考核各部門使用固定資金的效果；
3、全面推行部門獨(dú)立核算，同時(shí)推行固定資產(chǎn)有償占用制度，即按各部門擁有的固定資產(chǎn)實(shí)績(jī)，攤繳占用費(fèi)，攤繳費(fèi)率按國(guó)家規(guī)定執(zhí)行，促使各部門充分發(fā)揮固定資產(chǎn)的效能，壓縮固定資金的使用；
4、未經(jīng)工程部及總經(jīng)理室審批，不得私自購(gòu)置設(shè)施設(shè)備。未經(jīng)批準(zhǔn)進(jìn)行采購(gòu)，財(cái)務(wù)部不予報(bào)銷費(fèi)用。
賓館資金籌集管理制度
1、賓館籌集資金應(yīng)該按國(guó)家法律、法規(guī)及旅游飲食服務(wù)行業(yè)財(cái)務(wù)制定規(guī)定，可一次或分期籌集。
2、賓館資金的籌集可采用向銀行貸款、向其他單位臨時(shí)借款、向內(nèi)部職工籌集等方式。當(dāng)賓館的經(jīng)營(yíng)規(guī)模擴(kuò)大時(shí)，經(jīng)總經(jīng)理室決定，投資者增加投資額也是一種方式。
3、籌集資金的審批權(quán)限及規(guī)定：
（1）賓館根據(jù)需要可用原有的固定資產(chǎn)作抵押，向銀行或其他單位借款，借向銀行貸款時(shí)應(yīng)通過賓館總經(jīng)理室批準(zhǔn)。
�。�2）借款余額不得超過賓館的實(shí)收資本，重大項(xiàng)目或借款余額已超過實(shí)收資本的20％以上的借款，應(yīng)單獨(dú)作出可行性報(bào)告報(bào)經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4、對(duì)各方籌集的資金，應(yīng)嚴(yán)格按借款合同規(guī)定的.用途使用，不許挪作他用。
5、資金使用應(yīng)嚴(yán)格按審批權(quán)限及規(guī)定程序辦理，大額開支一般要事先列入財(cái)務(wù)計(jì)劃，并應(yīng)附有經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)資料。
賓館經(jīng)費(fèi)支出管理制度
1、對(duì)于發(fā)給員工的工資、津貼、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助等，必須根據(jù)實(shí)有人數(shù)和實(shí)發(fā)金額，取得本人簽收的憑證列為經(jīng)費(fèi)支出，不得以編制定額、預(yù)算計(jì)劃數(shù)字列支；
2、購(gòu)入賓館辦公用品和材料，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，但單位較大、數(shù)量大宗的應(yīng)通過庫(kù)存材料核算。
3、撥給的補(bǔ)助費(fèi)、周轉(zhuǎn)金應(yīng)按實(shí)際撥補(bǔ)數(shù)，以批準(zhǔn)的預(yù)算和銀行支付憑證列為經(jīng)費(fèi)支出。
4、撥給所屬部門的經(jīng)費(fèi)，應(yīng)按批準(zhǔn)的報(bào)銷數(shù)列為經(jīng)費(fèi)開支。
5、撥給的各項(xiàng)補(bǔ)助款和無(wú)償慈善投資，應(yīng)依據(jù)受補(bǔ)助和受支援單位開來(lái)的收據(jù)準(zhǔn)列為經(jīng)費(fèi)支出；
6、員工福利費(fèi)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算提存，直接列為經(jīng)費(fèi)支出，并同時(shí)將提存從經(jīng)費(fèi)存款戶轉(zhuǎn)入其他存款戶，以后開支時(shí)，在其他存款中支付。
7、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，經(jīng)驗(yàn)收后列為經(jīng)費(fèi)支出，同時(shí)記入固定資產(chǎn)和固定資金科目。
8、其他各項(xiàng)費(fèi)用，均以實(shí)際報(bào)銷的數(shù)字列為經(jīng)費(fèi)支出。
財(cái)務(wù)管理制度8
1、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結(jié)出余額，并與實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)相符。
3、定期和會(huì)計(jì)核對(duì)賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券。
5、認(rèn)真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項(xiàng)規(guī)定。
6、不坐支現(xiàn)金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫(kù)。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規(guī)定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。
財(cái)務(wù)管理制度9
第一章總則
一、為規(guī)范機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到收入規(guī)范，支出合理，確保機(jī)關(guān)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，讓財(cái)務(wù)工作真正達(dá)到“增收、節(jié)支、增效”的目的。根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)和
財(cái)務(wù)管理制度
，結(jié)合我鎮(zhèn)實(shí)際情況，特制定本制度。
二、基本原則：遵循嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，加強(qiáng)管理，厲行節(jié)約，勤儉辦事，制止奢侈浪費(fèi)，量入為出和“保工資、保重點(diǎn)、保穩(wěn)定”的原則，注重資金的使用效益，使我鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)一步走上制度化、規(guī)范化軌道。
三、嚴(yán)格實(shí)行計(jì)劃付款制度。理財(cái)小組每月召開一次財(cái)政例會(huì)，根據(jù)資金情況，按照“三�！痹瓌t，研究決定本月用款計(jì)劃，由出納嚴(yán)格按計(jì)劃付款，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃擅自付款。
四、財(cái)政所認(rèn)真做好記帳、算帳、報(bào)帳、檢查和分析工作，對(duì)鎮(zhèn)財(cái)政范圍內(nèi)的一切收支要及時(shí)登記入帳，按月編送報(bào)表，按季分析收支預(yù)算執(zhí)行情況，隨時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提供數(shù)據(jù)情況，合理合規(guī)地控制支出。
五、本制度包括總則、票據(jù)管理、收入管理、支出管理四大部分。
第二章票據(jù)管理
一、票據(jù)管理的范圍主要為收款收據(jù)等專用憑證，票據(jù)管理的主要負(fù)責(zé)人為財(cái)政所總會(huì)計(jì)。
二、鎮(zhèn)統(tǒng)一使用財(cái)政在市非稅收入管理局領(lǐng)取的正規(guī)收據(jù)（統(tǒng)計(jì)經(jīng)管站除外），嚴(yán)禁使用其他收據(jù)。如確需使用其他相關(guān)部門的專用收據(jù)，必須由財(cái)政所統(tǒng)一到相關(guān)部門領(lǐng)取，再予以發(fā)放。
三、鎮(zhèn)屬各部門、企事業(yè)單位和個(gè)人原則上都不得領(lǐng)取票據(jù)，所有收款項(xiàng)目統(tǒng)一由財(cái)政開據(jù)收款，財(cái)務(wù)獨(dú)立核算的鎮(zhèn)屬機(jī)構(gòu)和遇特殊情況確需領(lǐng)用票據(jù)的'，須經(jīng)審批財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意，開出領(lǐng)據(jù)審批單后方可到財(cái)政所領(lǐng)取。
四、領(lǐng)取收據(jù)必須嚴(yán)格辦理登記報(bào)領(lǐng)手續(xù)，必須有經(jīng)辦人、領(lǐng)用人簽字。每次限領(lǐng)一本，交帳后方可續(xù)領(lǐng)正本。
五、根據(jù)市非稅局對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)票據(jù)管理的要求，票據(jù)必須每月零結(jié)清，所有領(lǐng)取的票據(jù)每月24日前到財(cái)政所簽核（含當(dāng)月未使用的票據(jù)），再由總會(huì)計(jì)將領(lǐng)用、簽核情況報(bào)市非稅局。
六、各村（居）委會(huì)按規(guī)定統(tǒng)一使用《湖南省農(nóng)村公益事業(yè)籌資專用收款收據(jù)》，由各村（居）委會(huì)會(huì)計(jì)到村賬鎮(zhèn)代管中心領(lǐng)取。
七、票據(jù)必須嚴(yán)格按規(guī)定使用，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開，不得遺失、擅自損毀，不得拆零使用票據(jù)。
第三章收入管理
一、各站所所有收入必須在發(fā)生的當(dāng)天以現(xiàn)金上解財(cái)政，也可將現(xiàn)金存入財(cái)政指定帳戶，不得坐收坐支、留存，如遇特殊情況，最遲不超過五日，上解資金的使用由財(cái)政統(tǒng)籌安排，各站所收入可按比例優(yōu)先安排使用。機(jī)關(guān)人員必須嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)禁私設(shè)明目亂收費(fèi)，嚴(yán)禁收款不開收據(jù)打白條隱瞞收入，嚴(yán)禁公款私存設(shè)立小金庫(kù)。
二、國(guó)有資產(chǎn)、集體資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)的出租、處置收入資金統(tǒng)一歸口財(cái)政。
三、各站所及個(gè)人不得擅自借貸資金。
第四章支出管理
一、由財(cái)政所報(bào)銷的原始發(fā)票，必須符合以下要求：
（1）必須符合財(cái)經(jīng)制度。
（2）發(fā)票項(xiàng)目必須填寫齊全。
�。�3）有經(jīng)辦人并驗(yàn)收人簽字。
�。�4）金額相符，無(wú)涂改現(xiàn)象。
（5）必須為正式發(fā)票。
（6）需在規(guī)定期限內(nèi)（一般為事發(fā)后15天，特殊情況不得超過30天），每月15日和30日統(tǒng)一到財(cái)政所報(bào)賬，超過報(bào)賬期限責(zé)任自負(fù)。
�。�7）發(fā)票粘貼要體現(xiàn)一事一單，不同類型、事由支出必須分開粘貼，不能混合。
�。�8）有附件的發(fā)票必須帶附件，其中租車、煙酒、餐飲、辦公用品類發(fā)票必須有附件及明細(xì)單。
�。�9）發(fā)票金額在5000元以上的，先由財(cái)政所通過網(wǎng)絡(luò)申報(bào)鄉(xiāng)財(cái)局審核同意后，再按相關(guān)程序報(bào)銷。
二、合法的原始票據(jù)報(bào)銷程序：
�。�1）不得簽單，必須先請(qǐng)示，然后自行墊付，再拿原始憑證到財(cái)政所報(bào)賬。
�。�2）所有原始憑證由經(jīng)手人、證明人和部門分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并注明日期及用途。
�。�3）經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由分管財(cái)貿(mào)領(lǐng)導(dǎo)簽字。
�。�4）領(lǐng)導(dǎo)簽字、財(cái)政所長(zhǎng)審核后，由行財(cái)會(huì)計(jì)開出紅票交出納按付款計(jì)劃單付款報(bào)銷（注：每周定于星期一、星期四報(bào)銷發(fā)票）。
三、機(jī)關(guān)工作人員因公借款必須填寫借款單，由審批財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)審批簽字后方可借款，借款期限一般不得超過一個(gè)月。逾期未還的，審批人在借據(jù)上簽署扣款意見后，由財(cái)政所從借款人工資和其他個(gè)人款項(xiàng)中相應(yīng)扣回。
四、鎮(zhèn)域范圍內(nèi)的招待用餐應(yīng)安排在機(jī)關(guān)食堂，標(biāo)準(zhǔn)為20元/人，且原則上不安排煙酒，煙酒的發(fā)放必須請(qǐng)示黨政一把手同意。除黨政人協(xié)四大家及市委政府、兩辦正常督查、檢查、調(diào)研列為鎮(zhèn)公用經(jīng)費(fèi)統(tǒng)籌開支外，其余一切開支均在各站所包干經(jīng)費(fèi)中列支。鎮(zhèn)域范圍外的招待用餐嚴(yán)禁簽單，實(shí)行報(bào)告制，報(bào)請(qǐng)書記、鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后方可開支，未經(jīng)同意擅自開支的一律不予報(bào)銷。食堂接待由分管領(lǐng)導(dǎo)到辦公室申報(bào)，黨政辦主任在登記表（見附表一）上進(jìn)行登記，開具接待通知單，食堂憑通知單按月到財(cái)政所報(bào)賬。
五、空調(diào)、辦公家具、大型儀器、電腦等辦公設(shè)備的采購(gòu)，由分管領(lǐng)導(dǎo)拿出采購(gòu)計(jì)劃報(bào)請(qǐng)鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，由財(cái)政所集中購(gòu)買，并辦好實(shí)物驗(yàn)收登記，及時(shí)建好固定資產(chǎn)臺(tái)帳。
六、各部門辦公用品的采購(gòu)，由各部門負(fù)責(zé)人報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，匯總交黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由黨政辦統(tǒng)一定點(diǎn)采購(gòu)，財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
七、各部門的打字印刷、宣傳品制作等原則上在鎮(zhèn)打印室進(jìn)行，特殊情況由部門負(fù)責(zé)人報(bào)請(qǐng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意后，交由黨政辦統(tǒng)一在定點(diǎn)單位簽單制作，由財(cái)政所統(tǒng)一按月結(jié)算。
八、全年各項(xiàng)會(huì)議一般在鎮(zhèn)域范圍內(nèi)召開，統(tǒng)一在機(jī)關(guān)食堂就餐，用餐標(biāo)準(zhǔn)按會(huì)議規(guī)模參照招待來(lái)客用餐標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，除特殊情況外，原則上不開支酒水、香煙等其他費(fèi)用。大型會(huì)議和規(guī)格較高的會(huì)議，要本著節(jié)儉的原則，由黨政辦編制會(huì)議費(fèi)用預(yù)算報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)審批，由財(cái)政統(tǒng)一安排經(jīng)費(fèi)。
九、機(jī)關(guān)房屋的修繕和辦公室的裝修及大宗采購(gòu)和基建維修工程，參照政府性投資辦法實(shí)施。
十、機(jī)關(guān)水、電、通訊、網(wǎng)絡(luò)、雜工等各類日常支出，先由黨政辦簽字審核，按規(guī)定程序?qū)徟�，由�?cái)政府款。
十一、公務(wù)租車及車輛管理：
�。�1）鎮(zhèn)里統(tǒng)一安排的公務(wù)租車，由黨政辦在登記表（見附表二）上進(jìn)行登記，并注明事由、時(shí)間，由分管財(cái)經(jīng)的領(lǐng)導(dǎo)簽字后再到財(cái)政所報(bào)銷。
�。�2）各部門因工作需要進(jìn)行的公務(wù)租車，由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)黨政辦，經(jīng)鎮(zhèn)長(zhǎng)或機(jī)關(guān)支部書記同意后，由辦公室在登記表上登記，按報(bào)帳程序報(bào)帳。
�。�3）車輛維修管理：車輛需維修養(yǎng)護(hù)時(shí)，先由司機(jī)向辦公室申報(bào)，并報(bào)請(qǐng)書記或鎮(zhèn)長(zhǎng)同意后，到定點(diǎn)單位（由辦公室和財(cái)政所共同考察確定）維修，由財(cái)政所統(tǒng)一結(jié)算。
十二、機(jī)關(guān)工作人員參加的脫產(chǎn)學(xué)習(xí)和短期培訓(xùn)的學(xué)雜費(fèi)，按通知要求予以報(bào)銷（憑黨政領(lǐng)導(dǎo)簽字的原始學(xué)習(xí)培訓(xùn)通知書），誤餐費(fèi)按相關(guān)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
十三、機(jī)關(guān)工作人員的通訊費(fèi)、交通費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)等嚴(yán)格按上級(jí)有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
十四、財(cái)政支出首先確保干部工資、福利的發(fā)放。黨委政府指定專人按季度核算并交納公積金、醫(yī)保、社保等支出，再到財(cái)政所報(bào)賬。
十五、本制度未盡事宜，由黨政會(huì)議研究決定。
十六、本制度自簽發(fā)之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度10
一、總則
為了更好地管理公司內(nèi)部，規(guī)范財(cái)務(wù)資料，合理控制費(fèi)用支出，根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)要求以及我們公司的實(shí)際情況，特制定本管理制度。
二、適用范圍
本公司日常費(fèi)用報(bào)銷制度適用于所有部門人員。該制度涵蓋了公司日常經(jīng)營(yíng)所需的所有開支，包括但不限于辦公用品、交通費(fèi)、宣傳費(fèi)等。培訓(xùn)班費(fèi)用報(bào)銷制度適用于所有參加培訓(xùn)的員工，報(bào)銷范圍包括所屬班級(jí)的各項(xiàng)費(fèi)用，如培訓(xùn)費(fèi)、住宿費(fèi)、餐費(fèi)等。采購(gòu)管理制度按照采購(gòu)管理制度文件執(zhí)行，該文件詳細(xì)規(guī)定了采購(gòu)流程和規(guī)范，確保采購(gòu)活動(dòng)的合法性和效率性。合同管理辦法則包含了公司與客戶簽訂的合同、采購(gòu)各項(xiàng)服務(wù)合同、房租合同以及招聘合同等各類合同的管理程序和要求。
三、 財(cái)務(wù)人員崗位設(shè)置及崗位職責(zé)
1.崗位設(shè)置 ：根據(jù)公司情況，財(cái)務(wù)崗位設(shè)置兩名，財(cái)務(wù)主管一名、出納兼行政一名。
2.崗位職責(zé) ：
2.1財(cái)務(wù)主管崗位職責(zé)
2.1.1負(fù)責(zé)制定并完善公司的財(cái)務(wù)管理相關(guān)規(guī)章制度,并及時(shí)監(jiān)督、檢查執(zhí)行情況。
2.1.2對(duì)公司各項(xiàng)報(bào)銷費(fèi)用、借款以及其他需要支付款項(xiàng)的審核。
2.1.3兼顧 會(huì)計(jì) 工作，包括公司賬務(wù)處理、出具報(bào)表、各項(xiàng)稅款的申報(bào)與繳納、稅收籌劃等相關(guān)工作。
2.1.4每月按時(shí)結(jié)賬及對(duì)賬。
2.1.5公司稅務(wù)以及 工商 年審。
2.1.6負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)監(jiān)管工作，對(duì)出納工作進(jìn)行管理和監(jiān)督。
2.1.7負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部員工的績(jī)效考核。
2.1.8對(duì)延安財(cái)務(wù)工作進(jìn)行定期檢查，且與代賬公司溝通，跟進(jìn)代賬具體情況，有問題及時(shí)處理。
2.1.9及時(shí)學(xué)習(xí)和了解相關(guān)稅法政策。
2.1.10領(lǐng)導(dǎo)交代的其他財(cái)務(wù)相關(guān)工作。
2.2出納兼行政崗位職責(zé)
2.2.1.負(fù)責(zé)行政方面的工作
2.2.2按照規(guī)定保管好公司庫(kù)存現(xiàn)金、支票、印鑒、U盾、印章以及營(yíng)業(yè)執(zhí)照等。
2.2.3每日負(fù)責(zé)盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)現(xiàn)金 日記 賬，按規(guī)定程序保管現(xiàn)金，保證庫(kù)存現(xiàn)金及有價(jià)證券安全。
2.2.4現(xiàn)金收付的，要當(dāng)面點(diǎn)清金額，并注意票面的真?zhèn)巍?/p>
2.2.5我們要按照公司規(guī)定，每天記錄現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并核對(duì)好余額，進(jìn)行日結(jié)月結(jié)。每周五，我們需要將現(xiàn)金銀行日記賬發(fā)給財(cái)務(wù)主管進(jìn)行審核。此外，我們還需要定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確保銀行賬戶余額的準(zhǔn)確性。
2.2.6負(fù)責(zé)辦理現(xiàn)金、銀行存款收支結(jié)算相關(guān)業(yè)務(wù)。次月月初將上月銀行回單打印出來(lái)交給會(huì)計(jì)進(jìn)行賬務(wù)處理。
2.2.7工資、獎(jiǎng)金核算和發(fā)放以及個(gè)稅的扣除工作。
2.2.8負(fù)責(zé)發(fā)票領(lǐng)購(gòu)、發(fā)票開具、社保公積金以及個(gè)稅申報(bào)等相關(guān)相關(guān)事項(xiàng)。
2.2.9完成其他臨時(shí)需要辦理的事項(xiàng)。
四、借款制度
1、借款范圍
1.1 差旅費(fèi)借支
員工出差前做好出差計(jì)劃（需在企業(yè)微信上遞交出差行程，由部門負(fù)責(zé)人審批后抄送行政（核算工資））。此借支費(fèi)用用于出差的.吃住行等相關(guān)費(fèi)用。申請(qǐng)差旅費(fèi)借支時(shí)，所申請(qǐng)金額須與出差計(jì)劃單中所需借款金額一致，否則不予審批。
1.2 備用金借支
備用金用于特殊情況下員工需要臨時(shí)申請(qǐng)的開支。在企業(yè)微信上完成申請(qǐng)，借款申請(qǐng)需寫明借支緣由，并及時(shí)歸還財(cái)務(wù)結(jié)清手續(xù)。
1.3 日常采購(gòu)借支
用于采購(gòu)固定資產(chǎn)、低值易耗品、辦公用品、辦公物資等日常費(fèi)用借支。
1.4 其他臨時(shí)借支
用于其他臨時(shí)性的借支。
2、借款流程
企業(yè)內(nèi)部借款需通過輕流系統(tǒng)進(jìn)行申請(qǐng)，借款人應(yīng)填寫借款審批單并清晰說(shuō)明借款事由。審批流程為：借款人提交申請(qǐng)后，經(jīng)部門經(jīng)理（或部長(zhǎng)）審批，接著由分公司財(cái)務(wù)審核、分公司負(fù)責(zé)人審核（如有），再由總公司財(cái)務(wù)審核和總經(jīng)理審批，最終由出納付款并抄送相關(guān)人員。請(qǐng)各位員工遵守相關(guān)制度并依法合規(guī)借款。
3、借款原則
3.1公司員工因工作或出差需要事前借款的，必須提交《借款申請(qǐng)》，寫清借款原因、借款金額和預(yù)計(jì)還款日期，財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用，對(duì)于不符合規(guī)定的借款拒絕付款。
3.2公務(wù)借款應(yīng)在事后15個(gè)工作日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門歸還，完成還款手續(xù)。如遇特殊情況，最遲不得超過30個(gè)工作日。若超過30個(gè)工作日未完成還款手續(xù)，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部門（或出納）從相關(guān)人員的工資中扣除欠款。
3.3原則上 試用期 員工不得借款，必須借款的須部門經(jīng)理?yè)?dān)保。
3.4作為部門經(jīng)理，我必須對(duì)本部門所有員工的借款進(jìn)行監(jiān)督和擔(dān)保。一般情況下，員工借款金額不得超過其單月固定工資總額的150%。對(duì)于班級(jí)借款，將視具體情況而定。
3.5所有借支本著前賬不清，后賬不借的原則，業(yè)務(wù)時(shí)間交叉的情況除外。特殊情況須總經(jīng)理批準(zhǔn)。
4.流程說(shuō)明
4.1在企業(yè)微信-輕流系統(tǒng)提交《借款申請(qǐng)》單：借款人根據(jù)需求填寫所需借款金額，并且若借款金額超過5000元，則需要同時(shí)上傳《費(fèi)用預(yù)算表》。
4.2借款申請(qǐng)經(jīng)過部門經(jīng)理審核，確保借款金額合理且符合業(yè)務(wù)需要后，方可獲得審批通過。
4.3會(huì)計(jì)/財(cái)務(wù)主管審核：財(cái)務(wù)主管對(duì)部門經(jīng)理簽字后的借款單進(jìn)行財(cái)務(wù)合規(guī)性審核。
4.4總經(jīng)理(或委托授權(quán)人)審批：總經(jīng)理對(duì)款項(xiàng)支出負(fù)責(zé)。（在企業(yè)微信進(jìn)行最終審批）
4.5出納審核并執(zhí)行支付：出納有權(quán)拒絕處理未按規(guī)定流程或?qū)徟鷻?quán)限的單據(jù)。（對(duì)已經(jīng)獲得批準(zhǔn)的借款單據(jù)，出納應(yīng)蓋上“轉(zhuǎn)賬付款”章以表示已完成付款程序。）
4.6借款人領(lǐng)款：出納復(fù)核無(wú)誤后付款，借款人收款。
財(cái)務(wù)管理制度11
第一條 為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理,規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為,合理控制成本費(fèi)用支出,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》規(guī)定,結(jié)合公司經(jīng)營(yíng)性質(zhì),特制定本財(cái)務(wù)管理規(guī)定。
第二條 收費(fèi)管理。
各項(xiàng)目部應(yīng)建立收支兩條線的登記賬,不得坐支。
(1)收費(fèi)員收取的款項(xiàng)應(yīng)開具公司蓋章的收據(jù),不得以收條替代收據(jù)。開出的收據(jù)字跡要清晰,金額不得涂改,收據(jù)上應(yīng)載明每項(xiàng)收費(fèi)金業(yè)主姓名、房號(hào)、款項(xiàng)時(shí)段,部門等內(nèi)容。
(2)略。
(3)公司出納員每天下午下班前到各項(xiàng)目部簽收進(jìn)賬后的回單和開出的收據(jù),兩項(xiàng)核對(duì)一致,做到日清月結(jié)。(4)月底各項(xiàng)目部將本部收費(fèi)明細(xì)表匯總后發(fā)給公司財(cái)務(wù)部核對(duì)。
第三條 報(bào)銷管理。
公司日常報(bào)銷費(fèi)用主要包括保潔費(fèi),維修材料費(fèi),保安服裝費(fèi),綠化費(fèi),電話費(fèi),水電費(fèi),交通費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)買,匯兌手續(xù)費(fèi),業(yè)務(wù)招待費(fèi)等,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格執(zhí)行費(fèi)用報(bào)銷總經(jīng)理一支筆的簽字制度。
(1)所有報(bào)銷票據(jù)要合法、有效,印章清晰,報(bào)銷單上要注明報(bào)銷人(僅限公司員工),金額,事由,部門(購(gòu)置物品應(yīng)有物品保管人簽字),票據(jù)歸類粘貼,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理簽字后,財(cái)務(wù)方能受理。百元以上的費(fèi)用在結(jié)算時(shí)應(yīng)以轉(zhuǎn)賬支票付款,如維修材料費(fèi),辦公用品費(fèi),固定資產(chǎn)、低值易耗品的購(gòu)買,保安服裝費(fèi)等等,盡量減少現(xiàn)金支出。
(2)為了有效控制公司成本費(fèi)用總額,原則上,一個(gè)預(yù)算期間內(nèi),各項(xiàng)目部的費(fèi)用累計(jì)支出不得超出當(dāng)期的預(yù)算或收入。項(xiàng)目部應(yīng)每月對(duì)本部的.開支進(jìn)行統(tǒng)計(jì),月底匯總,連同收費(fèi)明細(xì)表一起報(bào)給公司財(cái)務(wù)部。
(3)財(cái)務(wù)部門要建立小區(qū)業(yè)主交費(fèi)情況表,督促項(xiàng)目部的收費(fèi)及時(shí)入賬,確保公司資金安全。
第四條 票據(jù)管理
1、發(fā)票管理。出納員從稅務(wù)領(lǐng)回的空白發(fā)票要進(jìn)行票號(hào)登記,開出發(fā)票要作開出票號(hào)的記錄,作廢發(fā)票當(dāng)月要在稅務(wù)開票系統(tǒng)中進(jìn)行作廢處理。每月終了后,要對(duì)當(dāng)月開票金額、份數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì),報(bào)與會(huì)計(jì)核對(duì)。
2、支票管理。(1)出納員從銀行購(gòu)買回的轉(zhuǎn)賬和現(xiàn)金支票要根據(jù)銀行回執(zhí)聯(lián)上記載的起止號(hào)碼和支票號(hào)碼進(jìn)行核對(duì),并登記。作廢支票蓋作廢章剪角后另行保管,由公司領(lǐng)導(dǎo)安排集中銷毀,不得擅自處理。(2)出納員簽發(fā)支票要與存根聯(lián)、發(fā)票金額保持一致�，F(xiàn)金支票原則上僅限公司出納員對(duì)銀行。轉(zhuǎn)賬支票如因業(yè)務(wù)需要可由他人代辦,但代辦人須在支票存根聯(lián)上簽字。(3)不得簽發(fā)空白支票和遠(yuǎn)期支票。
第五條 收據(jù)管理
(1)公司空白收據(jù)應(yīng)由專人集中保管,各項(xiàng)目部須根據(jù)收費(fèi)量到公司領(lǐng)取并作起止號(hào)登記,作廢的收據(jù)要蓋上作廢章并在登記簿上登記后隨同用完的收據(jù)一起上交,不得擅自銷毀。公司出納員收到收費(fèi)員退回的已開完了的收據(jù),要檢查號(hào)碼是否連續(xù),起止號(hào)是否與領(lǐng)出的一致,收據(jù)金額是否與進(jìn)賬金額相符。(2)需要退付的裝修押金、服裝押金之類的收據(jù)要有當(dāng)事人簽名,部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字后,出納方可付款,不得憑空支付。
第六條 原則上,公司印章、重要票據(jù)應(yīng)分人保管。
第七條 資產(chǎn)管理
1、財(cái)產(chǎn)管理。公司購(gòu)入的固定資產(chǎn)、低值易耗品以及辦公用品等財(cái)產(chǎn)應(yīng)建立物品購(gòu)入和領(lǐng)用登記簿,年終財(cái)務(wù)部門會(huì)同辦公室負(fù)責(zé)人一起對(duì)公司財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清點(diǎn),形成文字,報(bào)告總經(jīng)理。如涉及財(cái)產(chǎn)損失和報(bào)廢,賬務(wù)處理需要經(jīng)總經(jīng)理簽字。
2、銀行賬戶管理。
(1)會(huì)計(jì)人員要按開戶行分別設(shè)置銀行存款賬,按月核對(duì)出納員的銀行日記賬,做到會(huì)計(jì)賬、出納賬、銀行賬三賬余額三符。(2)出納員每月初要及時(shí)從銀行取回存款對(duì)賬單,逐筆勾對(duì)。對(duì)未達(dá)賬或銀企余額不符的,要查明原因,編制銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表進(jìn)行調(diào)節(jié)。調(diào)節(jié)表一聯(lián)留存一聯(lián)返饋銀行。
第八條 往來(lái)賬的管理
(1)項(xiàng)目部要對(duì)本部正在執(zhí)行的往來(lái)單位合同進(jìn)行清理,對(duì)過期或收費(fèi)金額、收費(fèi)方式發(fā)生變化的合同原則上應(yīng)重新簽訂,并提供給財(cái)務(wù)部新的收費(fèi)合同及清單。如不能重新簽訂的合同,應(yīng)在清單中注明雙方認(rèn)可的收費(fèi)金額和收費(fèi)方式,便于財(cái)務(wù)部門敦促催收。(2)應(yīng)收款的增加和確定必須要素取價(jià)款的憑據(jù),如:合同、收據(jù)、發(fā)票、借款條,禁止憑空掛賬和銷賬。(3)根據(jù)合同預(yù)付款時(shí),需提供合同、協(xié)議書等有關(guān)資料和付款申請(qǐng),經(jīng)辦人簽名、部門負(fù)責(zé)人簽字、總經(jīng)理批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可付款。(4)應(yīng)付企業(yè)的賬款和代收的應(yīng)付的款項(xiàng)支付時(shí)應(yīng)由經(jīng)辦人提出付款申請(qǐng),總經(jīng)理簽字,財(cái)務(wù)方可支付。(5)財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立往來(lái)單位客戶檔案信息,應(yīng)收款和應(yīng)付分別設(shè)置明細(xì)賬核算,定期對(duì)賬。
第九條 本制度適用公司全體員工。
財(cái)務(wù)管理制度12
一、學(xué)校食堂要建立健全財(cái)務(wù)管理制度。設(shè)立農(nóng)村義務(wù)教育學(xué)生營(yíng)養(yǎng)改善計(jì)劃資金銀行結(jié)算專戶，財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)的劃入和撥出必須經(jīng)過該專戶。
二、學(xué)校學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐設(shè)立專用銀行存款賬戶，設(shè)一名兼職會(huì)計(jì)和一名兼職出納，對(duì)學(xué)校的食堂財(cái)務(wù)進(jìn)行核算和管理。
三、食堂聘用人員工資、大型設(shè)備設(shè)施購(gòu)置和炊具添置的經(jīng)費(fèi)、食堂使用的`房屋等固定資產(chǎn)所需投入（含維修）及設(shè)備折舊不計(jì)入營(yíng)養(yǎng)餐成本，在“營(yíng)養(yǎng)餐計(jì)劃經(jīng)費(fèi)”之外單獨(dú)解決。
四、各類支出由校委會(huì)或教師大會(huì)決定支出項(xiàng)目，所有的支出必須有票據(jù)，會(huì)計(jì)憑票入賬。
五、學(xué)校設(shè)立營(yíng)養(yǎng)餐膳食委員會(huì)，采購(gòu)員購(gòu)物上須報(bào)請(qǐng)學(xué)校校長(zhǎng)審批，并由2人同時(shí)采購(gòu)。發(fā)票必須有售貨人或單位簽章及經(jīng)辦人員、校長(zhǎng)簽字后才能入賬。
六、實(shí)事求是核實(shí)食品成本，嚴(yán)格實(shí)行零利潤(rùn)原則，確保國(guó)家財(cái)政補(bǔ)助資金100%用于學(xué)生營(yíng)養(yǎng)早餐，不得克扣、截留、擠占和挪用專項(xiàng)資金，確保食堂正常運(yùn)轉(zhuǎn)，千方百計(jì)為學(xué)生服好務(wù)。
七、規(guī)范食堂的貨源渠道，糧油、蔬菜、調(diào)料、肉類和副食品由學(xué)校校委會(huì)提議、討論通過后方可采購(gòu)。
八、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)做到日清月結(jié)，每月按時(shí)公示相關(guān)內(nèi)容，接受師生和群眾的監(jiān)督。
九、學(xué)生食堂的賬務(wù)憑證不得隨意銷毀。
十、每月及時(shí)向?qū)W區(qū)報(bào)賬。
十一、學(xué)校營(yíng)養(yǎng)餐賬務(wù)實(shí)行財(cái)務(wù)公開。定期公布經(jīng)費(fèi)賬目、配餐食譜、數(shù)量和價(jià)格，以及享受補(bǔ)助學(xué)生名單等信息。每學(xué)期末將支出情況向?qū)W校師生和家長(zhǎng)公開，自覺接受學(xué)生及其家長(zhǎng)、社會(huì)的監(jiān)督。
《學(xué)生營(yíng)養(yǎng)餐資金管理與使用制度》適用于我校義務(wù)教育階段。自發(fā)布之日起執(zhí)行。
財(cái)務(wù)管理制度13
第一章
總則
第一條
為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，特制定本規(guī)定。
第二條
公司財(cái)務(wù)部門的職能是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)的財(cái)務(wù)管理制度和稅收制度，執(zhí)行公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度。
(二)建立健全財(cái)務(wù)管理的各種規(guī)章制度，編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)核算管理，反映、分析財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財(cái)務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
(三)積極為經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，通過財(cái)務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題，提出改進(jìn)意見，促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟(jì)效益。
(四)厲行節(jié)約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時(shí)完成需要上交的稅收及管理費(fèi)用。
(六)積極主動(dòng)與有關(guān)機(jī)構(gòu)及財(cái)政、稅務(wù)、銀行部門溝通，及時(shí)掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化，有效規(guī)范財(cái)務(wù)工作，及時(shí)提供財(cái)務(wù)報(bào)表和有關(guān)資料。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條
公司財(cái)務(wù)部由財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納、和審計(jì)人員組成。
第四條
公司各部門和職員辦理財(cái)會(huì)事務(wù)，必須遵守本規(guī)定。
第二章
財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條
財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作：
(一)編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、信貸計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效地使用資金；
(二)進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益；
(三)建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議。
(四)組織領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎(jiǎng)懲指標(biāo)；
(五)負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財(cái)務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；
(六)承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條
會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報(bào)帳做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，帳目清楚，按期報(bào)帳。
(二)按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查，分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，當(dāng)好公司參謀。
(三)妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料。
(四)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條
出納的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
(二)嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時(shí)送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
(三)建立健全現(xiàn)金出納各種帳目，嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
(四)嚴(yán)格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對(duì)帳、報(bào)帳工作。
(六)配合會(huì)計(jì)做好各種帳務(wù)處理。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條
審計(jì)的主要工作職責(zé)是：
(一)認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計(jì)管理制度。
(二)監(jiān)督公司財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益。
(三)詳細(xì)核對(duì)公司的各項(xiàng)與財(cái)務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無(wú)誤。
(四)審閱公司的計(jì)劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
(五)糾正財(cái)務(wù)工作中的差錯(cuò)弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟(jì)行為。
(六)針對(duì)公司財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
(七)完成總經(jīng)理或財(cái)務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章
財(cái)務(wù)工作管理
第九條
會(huì)計(jì)年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條
會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。
第十一條
財(cái)務(wù)工作人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會(huì)計(jì)、出納員記帳，都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條
財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。
第十三條
財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)總經(jīng)理，并報(bào)送有關(guān)部門。
會(huì)計(jì)報(bào)表每月由會(huì)計(jì)編制，財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核，上報(bào)一次。會(huì)計(jì)報(bào)表須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
第十五條
財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。
財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無(wú)權(quán)自行作出處理。
第十六條
財(cái)務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計(jì)。
出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條
財(cái)務(wù)審計(jì)每季一次。審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)實(shí)行審計(jì)，并做出審計(jì)報(bào)告，報(bào)送總經(jīng)理。
第十八條
財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，由行政辦公室主任、主管副總經(jīng)理監(jiān)交。
第四章
支票管理
第十九條
支票由出納員或財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“請(qǐng)購(gòu)審批單”，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。
第二十條
支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)(購(gòu)置物品由保管員簽字)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票借款單”及登記簿上注銷。
第二十一條
支票借款應(yīng)在簽發(fā)支票之日起五個(gè)工作日內(nèi)清算，超期的財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票借款單”轉(zhuǎn)應(yīng)收個(gè)人款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。
第二十二條
對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，由支票領(lǐng)用人辦理現(xiàn)金借款手續(xù)，并按現(xiàn)金借款管理規(guī)定執(zhí)行。
凡一周內(nèi)支出款項(xiàng)累計(jì)超過10000元或現(xiàn)金支出超過5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。凡與公司業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十三條
凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告財(cái)務(wù)經(jīng)理。
第二十四條
公司財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須財(cái)務(wù)經(jīng)理會(huì)同總經(jīng)理聯(lián)簽字。總經(jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)可委托其他負(fù)責(zé)人代簽，同意后可先付款后補(bǔ)簽。
第五章
現(xiàn)金管理
第二十五條
公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：
(一)職員工資、津貼、獎(jiǎng)金；
(二)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；
(三)出差人員必須攜帶的.差旅費(fèi)；
(四)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出；
(五)總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。
前款結(jié)算起點(diǎn)定為1000元，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整，由總經(jīng)理確定。
第二十六條
除本規(guī)定第二十五條外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。
第二十七條
公司固定資產(chǎn)、原料輔料、車輛保管維修、代辦運(yùn)輸費(fèi)用、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳結(jié)算方式，不得使用現(xiàn)金。
第二十八條
日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為5000元。超額部分應(yīng)存入銀行。
第二十九條
財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第三十條
財(cái)務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金借款單》，并寫明用途和金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。
第三十一條
公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)會(huì)計(jì)審核；交財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字后方可借用。并按借款審批程序第二條執(zhí)行。超過還款期限即轉(zhuǎn)應(yīng)收款，在當(dāng)月工資中扣還。
第三十二條
符合本規(guī)定第二十五條的，憑發(fā)票、工資單、差旅費(fèi)單及公司認(rèn)可的有效報(bào)銷或領(lǐng)款憑證，經(jīng)手人簽字，會(huì)計(jì)審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理批準(zhǔn)后由出納支付現(xiàn)金。
第三十三條
發(fā)票及報(bào)銷單經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，由會(huì)計(jì)審核，經(jīng)手人簽字，金額數(shù)量無(wú)誤，填制記帳憑證。
第三十四條
工資由財(cái)務(wù)人員依據(jù)行政辦公室及各部門每月提供的核發(fā)工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字，財(cái)務(wù)人員按時(shí)提款，當(dāng)月發(fā)放工資，填制記帳憑證，進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十五條
差旅費(fèi)及各種補(bǔ)助單(包括領(lǐng)款單)，由部門經(jīng)理簽字，會(huì)計(jì)審核時(shí)間、天數(shù)無(wú)誤并報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核后，送總經(jīng)理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會(huì)計(jì)核算手續(xù)。
第三十六條
無(wú)論何種匯款，財(cái)務(wù)人員都須審核《匯款通知單》，分別由經(jīng)手人、部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽字。會(huì)計(jì)審核有關(guān)憑證。
第三十七條
出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金、銀行存款帳目，逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項(xiàng)支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日結(jié)算，帳款相符。
第六章
會(huì)計(jì)檔案管理
第三十八條
凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。
第三十九條
會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明月份、季度、年起止、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
第四十條
會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)、按時(shí)歸檔，由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人保管，并分類填制目錄。
第四十一條
會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)。
第七章
處罰辦法
第四十二條
出現(xiàn)下列情況之一的，對(duì)財(cái)務(wù)人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1—3倍：
(一)超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；
(二)用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫(kù)存現(xiàn)金的；
(三)未經(jīng)批準(zhǔn)，擅自挪用或借用他人資金(包括現(xiàn)金)或支付款項(xiàng)的；
(四)利用帳戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的；
(五)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或未按批準(zhǔn)的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；
(六)保留帳外款項(xiàng)或?qū)⒐究铐?xiàng)以財(cái)務(wù)人員個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的；
(七)違反本規(guī)定條款認(rèn)定應(yīng)予處罰的。
第四十三條
出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予解聘。
(一)違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；
(二)拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；
(三)偽造、變?cè)�、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；
(四)利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)冒領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；
(五)弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；
(六)在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；
(七)有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
第八章
附則
(一)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人工作責(zé)任制度
(二)出納作業(yè)處理準(zhǔn)則
(三)會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作規(guī)范
(四)借款及各項(xiàng)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)審批程序
(五)其他有待補(bǔ)充完善的財(cái)務(wù)管理制度
第四十四條
本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
第四十五條
本規(guī)定自發(fā)布之日起生效試行。
財(cái)務(wù)管理制度14
公司財(cái)務(wù)管理制度的制定是為了規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，充分發(fā)揮其職能作用;維護(hù)公司及員工、外部相關(guān)各方的合法權(quán)益。下面是財(cái)務(wù)管理制度條例，歡迎參閱。
小公司財(cái)務(wù)管理制度
1一、財(cái)務(wù)部職責(zé)范圍
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供有效依據(jù)。
7、負(fù)責(zé)公司材料庫(kù)、辦公用品庫(kù)的管理。
8、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
9、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
10、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
11、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
12、加強(qiáng)本部門管理，進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn)：
1、出差借款： 出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的"借款單"，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;借款單交會(huì)計(jì)留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、日常費(fèi)用借款：各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
3、購(gòu)置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價(jià)在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價(jià)20xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購(gòu)單、固定資產(chǎn)請(qǐng)款單報(bào)總裁審批后，方可由相應(yīng)部門辦理。購(gòu)置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票 。
4、備用金借款：對(duì)于特定部門或崗位實(shí)行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行。所有備用金借款于每年年度終了報(bào)帳時(shí)歸還結(jié)清。
5、其他臨時(shí)借款：如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)帳，報(bào)帳后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊所欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
8、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員做擔(dān)保并由總裁批準(zhǔn)后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷：
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷審批人出差在外，則應(yīng)由審批人簽署指定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再進(jìn)行補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部總監(jiān)崗位職責(zé)
1、編制和執(zhí)行預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財(cái)源，有效使用資金。
2、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
3、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。
4、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)組織本公司的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算工作。
2、制定和管理稅收政策及程序。
3、建立健全公司內(nèi)部核算的組織、指導(dǎo)和數(shù)據(jù)管理體系，以及核算和財(cái)務(wù)管理的規(guī)章制度。
4、組織公司有關(guān)部門開展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，組織編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃、努力降低成本、增收節(jié)支、提高效益。
5、參與項(xiàng)目部與施工隊(duì)、采供部與材料供應(yīng)商的結(jié)算。
6、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議決議。
7、負(fù)責(zé)全公司財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和學(xué)習(xí)的工作，合理協(xié)調(diào)各崗位工作，并考核財(cái)會(huì)人員工作業(yè)績(jī)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)。
8、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
9、負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)監(jiān)交工作。
財(cái)務(wù)部成本會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等。
2、理解并清晰工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等，并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款。
3、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制。
4、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)帳，核對(duì)上月計(jì)劃執(zhí)行情況。
5、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入帳。
6、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞務(wù)合同，按合同執(zhí)行付款。
7、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)帳、工程預(yù)算進(jìn)行審核。
8、工程完工后，準(zhǔn)確核算出工程成本，編報(bào)工程成本表。
9、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作。
財(cái)務(wù)部綜合會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)帳、分類帳、總帳
2、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的`會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行
3、負(fù)責(zé)總帳、明細(xì)帳、分類帳的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總帳
4、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收帳款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定安排固定資產(chǎn)及庫(kù)存材料等資產(chǎn)的盤點(diǎn)
5、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)，計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚
6、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案
7、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
小公司財(cái)務(wù)管理制度
2一、公司財(cái)務(wù)管理制度：
全體財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)政法規(guī)及會(huì)計(jì)制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事，嚴(yán)格按照公司財(cái)務(wù)制度做好自己的本職工作。對(duì)待工作認(rèn)真踏實(shí)，樹立為客戶服務(wù)意識(shí)。
1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)，確保財(cái)務(wù)工作的合法性。
2、建立健全公司各種財(cái)務(wù)管理制度，嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。
3、采取切實(shí)有效的措施保證公司資金和財(cái)產(chǎn)的安全，維護(hù)公司的合法權(quán)益。
4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，督促有關(guān)部門加強(qiáng)資金回流，確保資金的有效供應(yīng)。
5、進(jìn)行成本、費(fèi)用核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。
6、建立健全各種財(cái)務(wù)帳目，編制財(cái)務(wù)報(bào)表。
7、參與公司工程承包合同和采購(gòu)合同的評(píng)審工作。
8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。
9、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目結(jié)算，參與采供部與材料供應(yīng)商結(jié)算。
10、會(huì)計(jì)檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。
11、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他任務(wù)。
12、加強(qiáng)本部門人員的培訓(xùn)，提高本部門工作人員素質(zhì)。
13、
二、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
借款審批及標(biāo)準(zhǔn);
1、出差借款;出差人員應(yīng)先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取"借款單"，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總理簽批;持已批"借款單"到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。前次借支出差返回時(shí)間超過5天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款。
2、出差在外人員借款;已出差在外或者從一出差地轉(zhuǎn)另一出差地人員借款，先請(qǐng)一代理人到財(cái)務(wù)部部領(lǐng)取"借款單"，詳細(xì)填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、預(yù)計(jì)出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報(bào)總經(jīng)理簽批;持已批"借款單"到財(cái)務(wù)處領(lǐng)款。
3、日常費(fèi)用借款;各部門因辦理業(yè)務(wù)需要借款，到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)(支票或現(xiàn)金)、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。
4、其他臨時(shí)借款;如業(yè)務(wù)費(fèi)、招待費(fèi)用、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。
5、借款出差人員回公司后五天內(nèi)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后所欠金額三天內(nèi)補(bǔ)齊，對(duì)于不辦理報(bào)銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補(bǔ)齊欠款項(xiàng)的，財(cái)務(wù)部有權(quán)從當(dāng)月工資中扣回。
6、所有借款均遵守前賬不清后賬不借的原則。
7、嚴(yán)格禁止個(gè)人借款、特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級(jí)別人員批準(zhǔn)備后方可借支。
三、日常費(fèi)用報(bào)銷
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始發(fā)票，對(duì)于不能取得原載始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具收款證明。
3、報(bào)銷時(shí)須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡(jiǎn)述事由，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
4、所有日常購(gòu)用物品均須到庫(kù)房辦理入庫(kù)手續(xù)，報(bào)銷時(shí)發(fā)票后面附有經(jīng)庫(kù)房管理員簽字的入庫(kù)單，并經(jīng)各相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷;
5、補(bǔ)充說(shuō)明
如報(bào)銷審批人出差在外，由應(yīng)由審批人簽署批定代理人，交財(cái)務(wù)部備案，指定代理人可在此期間行使相應(yīng)的審批權(quán)力;或者由財(cái)務(wù)人員與審批人進(jìn)行電話聯(lián)系，先行借款或報(bào)銷，待審批人回公司后再補(bǔ)簽。
財(cái)務(wù)部崗位職責(zé)：
辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有產(chǎn)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù);
1、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容確準(zhǔn)，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)存現(xiàn)金，每周一填寫貨幣資金周報(bào)表;
2、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要賠償損失;
3、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章;
4、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白發(fā)票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票;
5、負(fù)責(zé)登記各項(xiàng)經(jīng)管的明細(xì)分類賬、日記賬、總賬;
6、全面了解、掌握國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)工作制度、政策、公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)規(guī)定，并正確執(zhí)行;
7、負(fù)責(zé)總賬、明細(xì)賬、分類賬的核對(duì)工作，銀行存款的調(diào)節(jié)工作，匯總會(huì)計(jì)憑證，登記總賬;
8、對(duì)其他應(yīng)收、應(yīng)收賬款及時(shí)催收清理;按公司規(guī)定固定資產(chǎn)及庫(kù)存商品和代管物資等資產(chǎn)每月月底盤點(diǎn);做到賬存與實(shí)存數(shù)相符
9、每月編制會(huì)計(jì)報(bào)表，確保報(bào)表數(shù)字真實(shí)、計(jì)算正確，鉤稽關(guān)系清楚;
10、負(fù)責(zé)裝訂、管理會(huì)計(jì)檔案;
11、清楚工程整體概況，包括規(guī)模、合同額、所需主要材料、開竣工時(shí)間及項(xiàng)目部人員構(gòu)成等;
12、理解并清析工程承包合同、明確回款條款、總包方代扣費(fèi)用項(xiàng)目及稅金繳納方式、保函期限等、并結(jié)合合同督促項(xiàng)目部回款;
13、按照各工程預(yù)算進(jìn)行工程成本的控制;
14、每月末及時(shí)督促各項(xiàng)目部報(bào)賬;
15、及時(shí)、準(zhǔn)確核算各種原始票據(jù)，并制單入賬;
16、準(zhǔn)確把握各項(xiàng)材料采購(gòu)、分包勞動(dòng)合同，按合同執(zhí)行付款;
17、工程付款依據(jù)合同、財(cái)務(wù)賬、工程預(yù)算進(jìn)行審核;
18、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，擬訂資金籌措和使用方案;
19、進(jìn)行成本費(fèi)用控制、核算、考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益;
20、參與業(yè)務(wù)項(xiàng)目、采購(gòu)部與材料供應(yīng)商的結(jié)算;
21、認(rèn)真貫徹國(guó)家的財(cái)經(jīng)方針政策，執(zhí)行會(huì)計(jì)制和財(cái)務(wù)管理方法，監(jiān)督執(zhí)行會(huì)議;
22、完成領(lǐng)導(dǎo)布置的其他工作;
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范：
財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范是財(cái)務(wù)工作最基礎(chǔ)的部分，它對(duì)財(cái)務(wù)部門日常具體工作進(jìn)行指導(dǎo)和解釋。
一、票據(jù)
1、票據(jù)的種類;
(1)外部取得的原始發(fā)票
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;
(3)公司自制的支出證明。
2、票據(jù)的報(bào)銷要求
(1)外部取得的原始發(fā)票;要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱(填寫陜西藝林實(shí)業(yè)有限責(zé)任公司)、服務(wù)項(xiàng)目、金額(大小寫一致)、收款單位蓋章、日期。
(2)公司自制的差旅費(fèi)報(bào)銷單;此報(bào)銷單專為出差報(bào)銷使用，后附出差火車、船、飛機(jī)等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補(bǔ)貼、核出報(bào)銷金額。票面不允許有任何涂改。
(3)公司自制的支出證明單;此支出證明單有兩種用途，一種為對(duì)于確實(shí)無(wú)法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字后，可以報(bào)銷;另一種為對(duì)于一次報(bào)銷，票據(jù)非常多的情況，使支出證明單進(jìn)行票據(jù)匯總。此票面不允許任何涂改。
附錄：
現(xiàn)金支出范圍;
l)職工工資、津貼。
2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。
3)根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。
4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出。
5)向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款。
6)出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。
7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。
8)中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。
前款結(jié)算起點(diǎn)為1000元以下，1000元以上的不得使用現(xiàn)金，要通過銀行轉(zhuǎn)賬，特殊情 況要有總經(jīng)理審批;每天庫(kù)存現(xiàn)金限額不得超過3-5天的零星開支。超過部分要及時(shí)送存銀行
本制度自發(fā)布之日起生效
小公司財(cái)務(wù)管理制度
3一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用，便于公司各部門及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益，制定本制度;
二、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)、會(huì)計(jì)職責(zé)
1、遵守國(guó)家頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī)，按照會(huì)計(jì)制度，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算;編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表;按照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬，及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬，報(bào)賬，做到日清月結(jié)，賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開具和審核，各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督審核，各報(bào)表的整理、審核、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，對(duì)公司經(jīng)營(yíng)運(yùn)作狀況，作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計(jì)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬，進(jìn)行科學(xué)的折舊與報(bào)廢，并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫(kù)存物質(zhì)資產(chǎn)盤點(diǎn)。
3、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
(二)出納職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，嚴(yán)格按照我國(guó)有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，管好貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫(kù)。
2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確，做到日清月結(jié)，要及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款，保證帳實(shí)相符。
3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金，確保其安全無(wú)缺，如有短缺要查明原因或及時(shí)賠償損失。
4、保管好印章，嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章，簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票，認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù)，按規(guī)定簽發(fā)支票，對(duì)簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
6、完成財(cái)務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié)，帳實(shí)相符。
3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳
4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復(fù)報(bào)銷。
四、銀行存款管理制度
1.公司必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2.公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國(guó)人民銀行法》、《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》
等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3.作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。
4.銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實(shí)際情況采取如下幾種方式：現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票，除上述結(jié)算方式外，其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要及時(shí)入帳。
6 公司應(yīng)按每個(gè)銀行開戶帳號(hào)建立一本銀行存款明細(xì)帳，出納員應(yīng)及時(shí)將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對(duì)帳單逐筆進(jìn)行核對(duì)。于每季度末做出銀行核對(duì)余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7 銀行出納員對(duì)銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項(xiàng)必須及時(shí)查明原因，對(duì)出現(xiàn)的差錯(cuò)通知責(zé)任人進(jìn)行更正，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要及時(shí)予以清理。造成的帳帳不一致， 應(yīng)盡快解決。
8 空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實(shí)行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號(hào)碼等。
五、往來(lái)帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理：公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時(shí)開據(jù)發(fā)貨票后，由財(cái)務(wù)部作好帳務(wù)處理，編制會(huì)計(jì)記賬憑證，登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來(lái)的會(huì)計(jì)賬簿，同時(shí)要定期與銷售部門進(jìn)行核對(duì)，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
2、應(yīng)付帳款的管理：公司各部門因采購(gòu)形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，登記相應(yīng)的帳簿，定期與相關(guān)供應(yīng)商對(duì)帳，保證雙方賬賬核對(duì)一致。
3、其他應(yīng)付應(yīng)收：定期清查核對(duì)其他往來(lái)款項(xiàng)
六、借款和各種費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
(一)借款標(biāo)準(zhǔn)及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的，須填寫借款單，注明金額事由，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證，經(jīng)簽批后，沖抵借款單，做到多退少補(bǔ)。
2、原則上嚴(yán)禁個(gè)人因私借款，如確有特殊情況，由借款人出具書面申請(qǐng),經(jīng)經(jīng)理審核同意后，且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個(gè)人私用借款在工資發(fā)放時(shí)予以扣除。對(duì)于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽，造成借款人的借款無(wú)法收回的，由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。
3、對(duì)于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工，應(yīng)具體由各部門根據(jù)實(shí)際情況核定，報(bào)總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行，由財(cái)務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
(二)費(fèi)用開支及審核標(biāo)準(zhǔn)
1、公司員工在日常費(fèi)用支出時(shí)，需堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時(shí)應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票，原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚，不得涂改;對(duì)于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對(duì)方出具相關(guān)收款證明。特殊情況，收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。
3、當(dāng)事人在填寫"費(fèi)用報(bào)銷單"時(shí)，應(yīng)遵照"實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤"的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫齊全，票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范，并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財(cái)務(wù)部報(bào)銷 。
4、出納人員應(yīng)對(duì)"費(fèi)用報(bào)銷單"進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備，在審核無(wú)誤后方能支付。
5、費(fèi)用報(bào)銷應(yīng)及時(shí)，當(dāng)月費(fèi)用當(dāng)月報(bào)銷，當(dāng)天費(fèi)用當(dāng)天報(bào)銷，盡量不跨月報(bào)銷 。
七、財(cái)產(chǎn)存貨的清查、盤點(diǎn)
1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)存貨清查盤點(diǎn)工作，年終必須進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)清查;并且必須有財(cái)務(wù)人員參加 。
2、盤點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書面說(shuō)明虧損、盤盈原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
3、凡已達(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn)，上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
4、凡尚未達(dá)到自然報(bào)廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理，決定處理意見。
八、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。
20xx年5月16日
財(cái)務(wù)管理制度15
為進(jìn)一步加強(qiáng)學(xué)校食堂管理，健全食堂管理制度，規(guī)范食堂財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，現(xiàn)就學(xué)校食堂財(cái)務(wù)管理中的有關(guān)事項(xiàng)規(guī)定如下：
一、總體要求
學(xué)校舉辦食堂是一項(xiàng)公益性事業(yè)，必須以服務(wù)師生為宗旨，不得以盈利為目的；必須堅(jiān)持學(xué)生自愿搭伙就餐的原則；必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度，開設(shè)學(xué)校食堂結(jié)算戶，由學(xué)校財(cái)務(wù)室實(shí)行“統(tǒng)一管理，獨(dú)立建帳，成本核算，收支平衡”。
二、物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理
(一)食堂物資采購(gòu)應(yīng)堅(jiān)持“勤進(jìn)快銷，以銷定進(jìn)，以進(jìn)促銷”原則。所購(gòu)物資必須做到質(zhì)優(yōu)價(jià)廉，經(jīng)濟(jì)實(shí)惠。
(二)建立和完善物資采購(gòu)內(nèi)部牽制制度。學(xué)校食堂物資必須實(shí)行雙人采購(gòu)，且采購(gòu)人員必須做到定期輪換、如油應(yīng)由后勤辦配貨中心集中配送。
(三)建立物資采購(gòu)驗(yàn)收制度。食堂物資采購(gòu)回來(lái)后，必須辦理過秤、驗(yàn)收等入庫(kù)手續(xù)，經(jīng)采購(gòu)人員、復(fù)核人員、保管人員和審批人員在統(tǒng)一印制的單據(jù)上分別簽字認(rèn)可后，方可登記入賬。
(四)建立物資采購(gòu)報(bào)批制度。采購(gòu)人員每天應(yīng)根據(jù)采購(gòu)的品種、數(shù)量、價(jià)格等編制“食堂采購(gòu)計(jì)劃表”，經(jīng)復(fù)核人員、保管人員和審批人員同意審批后方可采購(gòu)。
(五)建立食堂存貨盤點(diǎn)制度。食堂存貨按進(jìn)庫(kù)時(shí)間可分為：進(jìn)廚存貨和進(jìn)庫(kù)存貨。進(jìn)廚存貨指購(gòu)進(jìn)后直接進(jìn)入廚房用于加工的原材料及輔料。進(jìn)庫(kù)存貨指為加工過程中耗用而儲(chǔ)存的原材料及輔料，如大米、面粉、食油、干貨、山貨、調(diào)料和燃料等。學(xué)校食堂應(yīng)對(duì)進(jìn)庫(kù)存貨進(jìn)行按月定期清查盤點(diǎn)，學(xué)期結(jié)束進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，做到帳表、帳帳、帳實(shí)相符。盤盈或盤虧的存貨應(yīng)按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行帳務(wù)調(diào)整。
三、收入管理
(一)學(xué)校收入主要來(lái)源于學(xué)生和教師的就餐收入，學(xué)生和教師自行將現(xiàn)金充入飯卡，然后進(jìn)行刷卡消費(fèi)，每月末以當(dāng)月電腦打印的就餐交易額從預(yù)收款中結(jié)轉(zhuǎn)確認(rèn)當(dāng)月伙食收入。
教職工及食堂人員的就餐費(fèi)同學(xué)生一樣結(jié)算。
(二)畢業(yè)班在考試結(jié)束后，以班級(jí)為單位實(shí)行統(tǒng)一退款，由機(jī)房把各班退款明細(xì)及總帳交財(cái)務(wù)室，經(jīng)財(cái)務(wù)室審核后開具支票，由班主任及班生活委員簽字后，再予以發(fā)放。退款不得直接在飯卡存款收取中支付（注：機(jī)房操作人員應(yīng)在開學(xué)時(shí)到教務(wù)處領(lǐng)取調(diào)整后的班級(jí)名冊(cè)表，以此名冊(cè)為準(zhǔn)對(duì)飯卡操作系統(tǒng)中的班級(jí)進(jìn)行更改，技術(shù)問題可咨詢相關(guān)的電腦教師）
(三)食堂銀行存款所產(chǎn)生的利息收入，以及包裝物出售、飯菜下腳處理等所產(chǎn)生收入，一律記入食堂收入，不得轉(zhuǎn)移存儲(chǔ)。
(四)學(xué)生伙食費(fèi)的收取應(yīng)充分考慮學(xué)生的承受能力，以伙食支出的估算成本為依據(jù)，力求收支基本平衡。
(五)食堂實(shí)行自收自支，自負(fù)盈虧，學(xué)校行政一般不予補(bǔ)助。食堂以伙食資金購(gòu)置食堂設(shè)備或其它支出而造成虧損的，學(xué)�？山o予一定經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助。
四、支出管理
(一)學(xué)校食堂支出要以服務(wù)師生為中心，按照“量入為出”原則安排各項(xiàng)支出，嚴(yán)格支出管理，提高伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：
1.伙食支出：是指學(xué)校食堂開展伙食活動(dòng)而發(fā)生的各項(xiàng)支出。具體包括：
�。�1）糧食支出：學(xué)校食堂加工過程中所耗用的米、面粉等支出；
（2）菜金支出：學(xué)校食堂燒菜所耗用的支出
�。�3）調(diào)料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用鹽、味精、雞精等支出；
（4）燃料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用柴、煤氣等支出；
（5）其他材料支出：學(xué)校食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。
2.其他支出：學(xué)校食堂聘請(qǐng)臨時(shí)工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會(huì)保障費(fèi)、水電費(fèi)支出、非正常支出及其他雜項(xiàng)支出。
(二)食堂支出的管理程序和審批規(guī)定。
1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購(gòu)入，必須按實(shí)際支付的價(jià)格及運(yùn)費(fèi)等實(shí)際成本計(jì)價(jià)。物資材料購(gòu)入時(shí)應(yīng)填制食堂物資入庫(kù)單，數(shù)量、價(jià)格、質(zhì)量須經(jīng)食堂有關(guān)管理人員驗(yàn)收、過秤簽字后按序入庫(kù)，并記入有關(guān)帳簿。
現(xiàn)購(gòu)現(xiàn)用物資材料的購(gòu)入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫(kù)單和食堂物資出庫(kù)單，購(gòu)買驗(yàn)收后憑采購(gòu)單及發(fā)票直接列入伙食支出。 2.領(lǐng)取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫(kù)單，出庫(kù)時(shí)以加權(quán)平均后的成本作伙食支出。食堂物資出庫(kù)單須經(jīng)有關(guān)食堂管理人員簽章，并記入有關(guān)賬簿。
3.食堂的差旅費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品等支出，須經(jīng)食堂負(fù)責(zé)人審核，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審批后，向食堂事務(wù)長(zhǎng)辦理報(bào)銷手續(xù)，直接列入當(dāng)月支出。以上費(fèi)用報(bào)銷時(shí)必須使用稅務(wù)發(fā)票（如飲料、電話費(fèi)、辦公費(fèi)等可到超市采購(gòu)、食堂不得列支煙酒等招待費(fèi)）
4.食堂需購(gòu)置固定資產(chǎn)，由食堂負(fù)責(zé)人提出申請(qǐng)，報(bào)學(xué)校校長(zhǎng)審核，審批同意后，方可按當(dāng)年局教育系統(tǒng)招投標(biāo)（集中采購(gòu)）目錄及標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定辦理設(shè)備采購(gòu)手續(xù)，購(gòu)入后辦理好固定資產(chǎn)登記入帳手續(xù)。
5.食堂人員的聘請(qǐng)人數(shù)應(yīng)符合規(guī)定的人數(shù)，其工資標(biāo)準(zhǔn)由學(xué)校校委會(huì)集體研究同意后執(zhí)行。
(三)學(xué)校因工作需要而發(fā)生的客伙支出，原則上要求在學(xué)校內(nèi)部食堂就餐，費(fèi)用按實(shí)際支出成本結(jié)算。 (四)食堂菜類的采購(gòu)應(yīng)有兩人及以上人員到菜市場(chǎng)采購(gòu)并填寫購(gòu)物清單，采購(gòu)驗(yàn)收后由驗(yàn)收人及食堂班長(zhǎng)簽字并付款，其他物資的采購(gòu)原則上須對(duì)方開具正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票到校財(cái)務(wù)室單獨(dú)報(bào)銷，金額在20xx元以上的物資須對(duì)方提供開戶銀行及帳號(hào)，通過轉(zhuǎn)帳支付，不提現(xiàn)金。經(jīng)常在采購(gòu)的米、油、面粉等大額采購(gòu)項(xiàng)目應(yīng)告知對(duì)方至少每周到財(cái)務(wù)室進(jìn)行資金結(jié)算。其他定點(diǎn)單位采購(gòu)的數(shù)量不是很大的項(xiàng)目也應(yīng)每周到財(cái)務(wù)室結(jié)算，原則上要求對(duì)方開具稅務(wù)發(fā)票。發(fā)票在報(bào)銷過程中應(yīng)寫明用途（如xx人使用，xx為維修廚房費(fèi)用等）
（五）所有結(jié)算的票據(jù)都要求合法規(guī)范，票據(jù)開具的內(nèi)容反映實(shí)際的經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)，票據(jù)反映的業(yè)務(wù)內(nèi)容真實(shí)，符合經(jīng)濟(jì)交往事項(xiàng)的實(shí)際情況。（是否存在偽造作假，如大頭小尾、涂改、不套復(fù)印紙等）；發(fā)票的`正確性：內(nèi)容齊全、填寫規(guī)范、開具的內(nèi)容與發(fā)票類別相符、在規(guī)定的額度和時(shí)間內(nèi)開具等；要求對(duì)方單位開票時(shí)必須要求做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚；開票時(shí)，同時(shí)要求填寫付款方：并有開票方開票人和收款人簽字，同時(shí)在發(fā)票聯(lián)上加蓋發(fā)票專用章。
�。┦程迷缟腺�(gòu)?fù)瓴撕蠼?jīng)驗(yàn)收入庫(kù)簽字后應(yīng)及時(shí)到財(cái)務(wù)室報(bào)銷當(dāng)日購(gòu)菜發(fā)票，要求在下午4時(shí)前報(bào)銷，并在當(dāng)天上午10時(shí)前填制好食堂購(gòu)菜情況公示表；學(xué)生充卡款收款后也于當(dāng)日上繳銀行（除學(xué)期開學(xué)等特殊原因外），并由當(dāng)天下午把存款日操作情況表與銀行對(duì)帳單上繳財(cái)務(wù)室。操作表中另須說(shuō)明教師換卡人及打卡錯(cuò)誤姓名等情況，不得用收款墊付支出款項(xiàng)。
�。ㄆ撸⿲W(xué)校食堂所有支出項(xiàng)目除菜市場(chǎng)購(gòu)買的菜類及零星支出在500元下的項(xiàng)目由食堂管理人員簽字匯總后由校長(zhǎng)統(tǒng)一簽字后支付，其他也由校長(zhǎng)簽字后支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發(fā)放須報(bào)校長(zhǎng)室審批，發(fā)票報(bào)銷時(shí)附審批單。
五、財(cái)務(wù)收支結(jié)余及分配管理
(一)食堂財(cái)務(wù)收支結(jié)余是指學(xué)校食堂因伙食經(jīng)營(yíng)而發(fā)生的當(dāng)期收入與支出相抵后的余額。學(xué)校食堂不應(yīng)以盈利為目的，必須堅(jiān)持“收支平衡、略有節(jié)余”的原則。
副營(yíng)收支的收益和其它收支的收益應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。
(二)食堂應(yīng)每月反映財(cái)務(wù)盈虧狀況，按月編制“學(xué)校食堂收支明細(xì)表”，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，分析原因，消除虧損。
(三)食堂凈收益全部納入學(xué)校部門預(yù)算，實(shí)施“收支兩條線”管理。
六、財(cái)務(wù)公開
食堂財(cái)務(wù)帳目應(yīng)按縣教育局關(guān)于食堂財(cái)務(wù)管理的相關(guān)規(guī)定，每學(xué)年末由校委會(huì)及膳管會(huì)對(duì)食堂帳目清查一次，清查情況在校公開欄中公示，學(xué)期報(bào)表于每學(xué)期報(bào)送教育核算中心，每月食堂財(cái)務(wù)報(bào)表于次月10前在食堂財(cái)務(wù)公開欄上公示。
七、會(huì)計(jì)檔案管理
食堂的會(huì)計(jì)檔案資料，納入學(xué)校會(huì)計(jì)檔案資料統(tǒng)一管理。
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