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    1. 企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度

      時(shí)間:2024-09-29 08:02:38 財(cái)務(wù)管理 我要投稿

      (經(jīng)典)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度15篇

        現(xiàn)如今,制度對(duì)人們來(lái)說(shuō)越來(lái)越重要,制度是各種行政法規(guī)、章程、制度、公約的總稱(chēng)。到底應(yīng)如何擬定制度呢?以下是小編為大家整理的企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度,歡迎閱讀,希望大家能夠喜歡。

      (經(jīng)典)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度15篇

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度1

        為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及建設(shè)局財(cái)務(wù)制度,結(jié)合公司具體情況,制定本制度。

        一、財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上,嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律,以提高經(jīng)濟(jì)效益、壯大企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨,財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算、在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支,降低消耗,增加積累。

        財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員

        二、公司設(shè)財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部主任協(xié)助總經(jīng)理管理好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作。

        三、出納員不得兼管、會(huì)計(jì)檔案保管和債權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

        四、財(cái)會(huì)人員都要認(rèn)真執(zhí)行崗位責(zé)任制,各司其職,互相配合,如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必須做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)、近期報(bào)帳。

        五、財(cái)務(wù)人員在辦理會(huì)計(jì)事務(wù)中,必須堅(jiān)持原則,照章辦事。對(duì)于違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的事項(xiàng),必須拒絕付款、拒絕報(bào)銷(xiāo)或拒絕執(zhí)行,并及時(shí)向總經(jīng)理報(bào)告。

        六、財(cái)會(huì)人員力求穩(wěn)定,不隨便調(diào)動(dòng)。財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職,必須與接替人員辦理交接手續(xù),沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得離職,亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。移交交接包括移交人經(jīng)管的會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳目、款項(xiàng)、公章、實(shí)物及未了事項(xiàng)等。移交交接必須由建設(shè)局財(cái)務(wù)科監(jiān)交。

        會(huì)計(jì)核算原則及科目

        七、公司嚴(yán)格執(zhí)行《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》、《會(huì)計(jì)人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、會(huì)計(jì)憑證和帳簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。

        八、記帳方法采用借貸記帳法。記帳原則采用權(quán)責(zé)發(fā)生制,以人民幣為記帳本位幣。

        九、一切會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載,數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。記載、書(shū)寫(xiě)必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書(shū)寫(xiě)。

        十、銀行帳戶(hù)印鑒的.使用實(shí)行分管并用制,即財(cái)務(wù)章由出納保管,法人代表和會(huì)計(jì)私章由會(huì)計(jì)保管,不準(zhǔn)由一人統(tǒng)一保管使用。印鑒保管人臨時(shí)出差由其委托他人代管。

        十一、銀行帳戶(hù)往來(lái)應(yīng)逐筆登記入帳,不準(zhǔn)多筆匯總高收,也不準(zhǔn)以收抵支記帳。按月與銀行對(duì)帳單核對(duì),未達(dá)收支,應(yīng)作出調(diào)節(jié)逐筆調(diào)節(jié)平衡。

        十二、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)限額,不得以白條抵作現(xiàn)金,F(xiàn)金收支做到日清月結(jié),確保庫(kù)存現(xiàn)金的帳面余款與實(shí)際庫(kù)存額相符,銀行存款余款與銀行對(duì)帳單相符,現(xiàn)金、銀行日記帳數(shù)額分別與現(xiàn)金、銀行存款總帳數(shù)額相符。

        十三、因公出差、經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)借支公款,應(yīng)在回單位后七天內(nèi)交清,不得拖欠。非因公事并經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),任何人不得借支公款。

        十四、嚴(yán)格現(xiàn)金收支管理,除一般零星日常支出外,其余投資、工程支出都必須通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)帳結(jié)算,不得直接兌付現(xiàn)金。

        十五、領(lǐng)用空白支票必須注明限額、日期、用途及使用期限、并報(bào)總經(jīng)理報(bào)批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險(xiǎn)柜內(nèi),嚴(yán)禁空白支票在使用前先蓋上印章。

        十六、正常的辦公費(fèi)用開(kāi)支,必須有正式發(fā)票,印章齊全,經(jīng)手人、部門(mén)負(fù)責(zé)人簽名,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷(xiāo)付款。

        十七、未經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn),嚴(yán)禁為外單位(含合資、合作企業(yè))或個(gè)人擔(dān)保貸款。

        十八、所有辦公用具、用品的購(gòu)置統(tǒng)一由辦公室造計(jì)劃、報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可購(gòu)置。

        十九、所有用具必須統(tǒng)一由辦公室專(zhuān)人管理。辦理登記領(lǐng)用手續(xù)、辦公柜、桌、椅要編號(hào),經(jīng)常檢查核對(duì)。

        二十、個(gè)人領(lǐng)用的辦公用品、用具要妥善保管,不得隨意丟棄和外借,工作調(diào)動(dòng)時(shí),必須辦理移交手續(xù),如有遺失,照價(jià)賠償。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度2

        一、目的

        為保證公司正常的財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)運(yùn)作,規(guī)范員工的報(bào)銷(xiāo)流程,使公司員工出差管理系統(tǒng)化,特制定本制度。

        二、范圍

        公司全體員工

        三、職責(zé)

        1、各部門(mén)主管負(fù)責(zé)審核本部門(mén)員工的借款報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng);

        2、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)復(fù)核相關(guān)申請(qǐng),發(fā)放相應(yīng)款項(xiàng),處理發(fā)票等單據(jù);

        3、人力資源部和財(cái)務(wù)部共同推進(jìn)、監(jiān)督流程的執(zhí)行及改善;

        四、程序

        1、個(gè)人借支及報(bào)銷(xiāo)

        2.1.公司員工因公借款必須先填寫(xiě)《借支單》并出具相關(guān)證據(jù),經(jīng)部門(mén)主管批復(fù)后報(bào)財(cái)務(wù)部審核;

        2.2.報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用必須使用有效憑證,并如實(shí)填寫(xiě)《費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單》;

        2.3.報(bào)銷(xiāo)審批權(quán)限根據(jù)《財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定》執(zhí)行;

        2.4.經(jīng)理級(jí)以上人員的報(bào)銷(xiāo)需由總經(jīng)理書(shū)面簽核或郵件回復(fù)批準(zhǔn);

        2.5.個(gè)人因公借支在公務(wù)履行完畢后應(yīng)及時(shí)報(bào)銷(xiāo)并清償所借款項(xiàng),報(bào)銷(xiāo)及清款期限為借款日起一個(gè)月內(nèi),逾期未結(jié)清者應(yīng)提早向財(cái)務(wù)部作出合理書(shū)面解釋?zhuān)⑥k理續(xù)期申請(qǐng),否則將從借款員工工資中扣除;

        2.6.員工離開(kāi)公司前必須結(jié)清所有款項(xiàng),離職《移交清單》由員工所在部門(mén)主管檢查,不合之處及時(shí)更正,如果離職后再發(fā)現(xiàn)有財(cái)物、應(yīng)收款項(xiàng)虧欠未清的,應(yīng)由該部門(mén)主管負(fù)責(zé)追索;

        2.7.暫借經(jīng)費(fèi)嚴(yán)格執(zhí)行“一事一借,前清后借”的原則;

        2、國(guó)內(nèi)出差

        2.1.出差規(guī)定

        2.1.1公出人員應(yīng)經(jīng)部門(mén)主管同意,并提供書(shū)面出差計(jì)劃;

        2.1.2公出人員出差需事先通報(bào)人力資源部,說(shuō)明出差事由及出發(fā)、返回時(shí)間,并報(bào)行政助理備案考勤;無(wú)通報(bào)者可視為曠工。

        2.1.3如需事先預(yù)支款項(xiàng),請(qǐng)?jiān)凇冻霾钌暾?qǐng)表》中填明借款金額,經(jīng)部門(mén)主管批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部審批及領(lǐng)。

        2.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班,節(jié)假日例外;

        2.1.5出差員工完成任務(wù)后,應(yīng)立即返回公司,不得借故逗留或辦理私事;

        2.1.6如因個(gè)人原因確需額外逗留的,應(yīng)提前辦理休假手續(xù),逗留期間所產(chǎn)生之費(fèi)用自行負(fù)擔(dān);

        2.1.7如因病或其它未知事故滯留時(shí),應(yīng)及時(shí)電話(huà)通知部門(mén)主管,并在回公司后添附有效證明,經(jīng)主管審核后,方能報(bào)銷(xiāo)滯留期間住宿費(fèi)及其它必要費(fèi)用;

        2.1.8出差費(fèi)用應(yīng)在返回后一周內(nèi)憑發(fā)票報(bào)銷(xiāo),逾期者需向財(cái)務(wù)部門(mén)提供合理解釋?zhuān)^(guò)一個(gè)月且沒(méi)有合理解釋的`發(fā)票不予報(bào)銷(xiāo)。

        2.1.9出差員工應(yīng)當(dāng)及時(shí)向直屬上司提交書(shū)面出差報(bào)告,其中包括:

        a、出差地、日程、目的地;

        b、出差處理事項(xiàng);

        c、出差條件及意見(jiàn);

        2.1.1所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象,不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

        2.2.交通工具

        2.2.1公司員工出差應(yīng)選擇大眾交通工具;

        2.2.2員工在本市辦理公務(wù),應(yīng)使用大眾之交通工具,如公共巴士或地鐵。

        2.2.3近距離或不趕時(shí)間的情況下,可選擇汽車(chē)或火車(chē);

        2.2.4在以下情況可以使用計(jì)程車(chē):

        a、時(shí)間緊急;

        b、攜大量現(xiàn)款;

        c、有客戶(hù)陪同;

        d、無(wú)簡(jiǎn)易交通之地段或無(wú)班車(chē)情況。

        2.2.5交通費(fèi)用實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)。

        2.3通信費(fèi)用

        2.3.1公司將根據(jù)業(yè)務(wù)需要及職務(wù)類(lèi)別給予員工報(bào)銷(xiāo)相應(yīng)的通信費(fèi)用(參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》);

        2.3.2通信費(fèi)用的報(bào)銷(xiāo)主要用于銷(xiāo)售部門(mén)與客戶(hù)聯(lián)系時(shí)所發(fā)生的費(fèi)用;

        2.3.3嚴(yán)禁營(yíng)私舞弊行為,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)取消其通信費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)資格;

        2.3.4通信費(fèi)用應(yīng)及時(shí)申報(bào),隔月作廢。

        2.4住宿費(fèi)用

        2.4.1根據(jù)各地區(qū)消費(fèi)水平的差異,公司對(duì)住宿費(fèi)實(shí)行按地區(qū)按行政級(jí)別對(duì)待:

        2.4.2行政級(jí)別分為經(jīng)理和員工;

        2.4.3地區(qū)分為

        a類(lèi)消費(fèi)區(qū)(深圳、北京、上海)

        b類(lèi)消費(fèi)區(qū)(廣州、青島、大連、長(zhǎng)春、沈陽(yáng)、杭州、寧波、哈爾濱、溫州、福州、廈門(mén)、西安等)

        c類(lèi)消費(fèi)區(qū)(武漢、長(zhǎng)沙、成都、南昌、鄭州、重慶、濟(jì)南、吉林、內(nèi)蒙、石家莊、太原、天津、蘭州等)

        2.4.4具體費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》;

        2.4.5如有兩位以上同事同時(shí)出差,住宿以雙人住為原則;

        2.4.6如在出差當(dāng)?shù)毓緜溆兴奚幔瑔T工住宿以此作為首選;

        2.4.7如陪同客戶(hù)同行,經(jīng)主管批準(zhǔn)后可與客戶(hù)住同一酒店。

        2.5應(yīng)酬費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定及膳食補(bǔ)助

        2.5.1應(yīng)酬費(fèi)需在出差前征得本部門(mén)主管同意方能報(bào)銷(xiāo);

        2.5.2公司為在外出差的員工提供餐費(fèi)補(bǔ)助;餐費(fèi)補(bǔ)助按實(shí)際出差時(shí)間算,中午12時(shí)至夜里12時(shí)出差的按半天算;

        2.5.3如有報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi)的,或由對(duì)方單位負(fù)責(zé)支付用餐的,則取消當(dāng)日補(bǔ)助,具體按實(shí)際情況計(jì)算;

        2.5.4本市出差,不再另報(bào)銷(xiāo)餐費(fèi),夜間返回的(19:00以后)按餐費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)助誤餐費(fèi)。

        2.5.5在外留宿實(shí)行每日餐費(fèi)補(bǔ)助;

        2.5.6餐費(fèi)補(bǔ)助費(fèi)用請(qǐng)參閱《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》。

        3、國(guó)外出差

        3.1出差規(guī)定

        3.1.1所有國(guó)外出差均需報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理批準(zhǔn);

        3.1.2出外出差人員之差旅費(fèi),按出國(guó)目的地標(biāo)準(zhǔn)支給;

        3.1.3一日跨越兩地區(qū)者,其生活費(fèi)金額以當(dāng)?shù)亓羲拗貐^(qū)為報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn);

        3.1.4出差行程日一律不得申報(bào)加班,節(jié)假日例外;

        3.1.5所有出差員工必須注意保持公司及個(gè)人形象,不準(zhǔn)有任何行為或言辭詆毀或損壞公司形象;

        3.2交通工具:

        3.2.1一律經(jīng)濟(jì)客位,總經(jīng)理以上且航程3小時(shí)以上可乘商務(wù)客位;

        3.2.2海陸上交通工具不分等級(jí),但以經(jīng)濟(jì)實(shí)惠,安全快捷為原則;

        3.2.3乘坐國(guó)外航線(xiàn)之旅費(fèi),應(yīng)以旅行社發(fā)票為原始憑證。市內(nèi)往返機(jī)場(chǎng)請(qǐng)搭機(jī)場(chǎng)巴士,或搭出租汽車(chē)前往巴士站。總經(jīng)理以上可自行選擇。

        3.3臨時(shí)費(fèi)用:

        3.3.1出差期間與公司必要聯(lián)絡(luò)之電話(huà)費(fèi)及因公交際應(yīng)酬之費(fèi)用可隨附單據(jù)按實(shí)報(bào)銷(xiāo);

        3.3.2出差人員隨帶私有物品如有超重,托運(yùn)費(fèi)用自行負(fù)擔(dān)。如屬公物可按合法憑證報(bào)銷(xiāo);

        3.3.3交際費(fèi)及其它特別開(kāi)支由需在出差之前申報(bào)并由上級(jí)主管批準(zhǔn)后方能報(bào)銷(xiāo);

        3.3.4員工出國(guó)如有公司安排住宿者或用餐者,不報(bào)銷(xiāo)住宿費(fèi)和餐費(fèi)。

        3.4差旅費(fèi)用請(qǐng)參考《財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用細(xì)則》:

        五、相關(guān)文件:

        1、財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)制度實(shí)施細(xì)則

        2.財(cái)務(wù)審批授權(quán)表規(guī)定

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度3

        第一章 總 則

        第一條 為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范財(cái)務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟(jì)效益,根據(jù)國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,特制定本制度。

        第二條 公司會(huì)計(jì)核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。

        第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:

       。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運(yùn)營(yíng),維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟(jì)效益。

       。ǘ┳龊秘(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財(cái)務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。

       。ㄈ┘訌(qiáng)財(cái)務(wù)核算的管理,以提高會(huì)計(jì)資訊的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。

       。ㄋ模┍O(jiān)督公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。

       。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝(lèi)會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說(shuō)明書(shū),做好分析、考核工作。

        第四條 財(cái)務(wù)管理是公司經(jīng)營(yíng)管理的一個(gè)重要方面,公司財(cái)務(wù)管理中心對(duì)財(cái)務(wù)管理工作負(fù)有組織、實(shí)行、檢查的責(zé)任,財(cái)會(huì)人員要認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》,堅(jiān)決按財(cái)務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。

        第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作

        第五條 加強(qiáng)原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不可缺少的書(shū)面證明,是會(huì)計(jì)記錄的重要依據(jù)。

        第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具有:填制憑證的日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員署名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員署名或蓋章。

        第七條 健全會(huì)計(jì)核算,按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的需要設(shè)立會(huì)計(jì)賬簿。會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會(huì)計(jì)解決方法進(jìn)行,保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致,互相可比和會(huì)計(jì)解決方法前后相一致。

        第八條 做好會(huì)計(jì)審核工作,經(jīng)辦財(cái)會(huì)人員應(yīng)認(rèn)真審核每項(xiàng)業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表時(shí)應(yīng)經(jīng)專(zhuān)人復(fù)核,重大事項(xiàng)應(yīng)由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。

        第九條 會(huì)計(jì)人員根據(jù)不同的賬務(wù)內(nèi)容采用定期對(duì)會(huì)計(jì)賬簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫(kù)存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、往來(lái)單位或個(gè)人等進(jìn)行互相核對(duì),保證賬證相符、賬實(shí)相符、賬表相符。

        第十條 建立會(huì)計(jì)檔案,涉及對(duì)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷(xiāo)毀。

        第十一條 會(huì)計(jì)人員因工作變動(dòng)或離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作所有移交給接替人員。會(huì)計(jì)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。

        第三章 資本金和負(fù)債管理

        第十二條 資本金是公司經(jīng)營(yíng)的核心資本,必須加強(qiáng)資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資,根據(jù)驗(yàn)資報(bào)告向投資者開(kāi)具出資證明,并據(jù)此入賬。

        第十三條 經(jīng)公司董事會(huì)建議,股東會(huì)批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增長(zhǎng)資本。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)及時(shí)調(diào)整實(shí)收資本。

        第十四條 公司股東之間可互相轉(zhuǎn)讓其所有或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購(gòu)買(mǎi)其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)據(jù)實(shí)調(diào)整。

        第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力減少籌資成本,同時(shí)應(yīng)按月計(jì)提利息支出,并計(jì)入成本。

        第十六條 加強(qiáng)應(yīng)付賬款和其他應(yīng)付款的管理,及時(shí)核對(duì)余額,保證負(fù)債的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項(xiàng)應(yīng)查找因素,對(duì)的確無(wú)法付出的應(yīng)付款項(xiàng)報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后解決。

        第十七條 公司對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報(bào)批后,由財(cái)務(wù)管理中心登記后才干正式對(duì)外簽發(fā),財(cái)務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿(mǎn)后及時(shí)督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)撤消擔(dān)保。

        第四章 流動(dòng)資產(chǎn)管理

        第十八條 鈔票的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《鈔票管理暫行條例》,根據(jù)本公司實(shí)際需要,合理核算鈔票的庫(kù)存限額,超過(guò)限額部分要及時(shí)送存銀行。

        第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫(kù)和任意挪用鈔票,出納人員必須每日結(jié)出鈔票日記賬的`賬面余額,并與庫(kù)存鈔票相核對(duì),發(fā)現(xiàn)不符要及時(shí)查明因素。財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理對(duì)庫(kù)存鈔票進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證鈔票的安全和完整。公司的一切鈔票收付都必須有合法的原始憑證。

        第二十條 銀行存款的管理:加強(qiáng)對(duì)銀行賬戶(hù)及其他賬戶(hù)的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行賬戶(hù)印簽實(shí)行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白協(xié)議上加蓋銀行賬戶(hù)印鑒。

        第二十一條 出納人員要隨時(shí)掌握銀行存款余額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行賬戶(hù)出借給任何單位和個(gè)人辦理結(jié)算或套取鈔票。在每月末要做好與銀行的對(duì)賬工作,并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行分析,查找因素,并報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)人。

        第二十二條 應(yīng)收賬款的管理:相應(yīng)收賬款,每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門(mén),督促業(yè)務(wù)部門(mén)積極催收,避免形成壞賬。

        第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶(hù)分頁(yè)記賬,要嚴(yán)格個(gè)人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門(mén)負(fù)責(zé)人→財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用鈔票,必須用于鈔票結(jié)算范圍內(nèi)的各種費(fèi)用專(zhuān)案的支付。

        第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)可以并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。

        第五章 長(zhǎng)期資產(chǎn)管理

        第二十五條 長(zhǎng)期投資的管理,長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長(zhǎng)期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財(cái)務(wù)管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對(duì)被投資單位沒(méi)有實(shí)際控制權(quán)的長(zhǎng)期投資采用成本法核算;擁有實(shí)際控制權(quán)的,長(zhǎng)期投資采用權(quán)益法核算。

        第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具和其他與經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營(yíng)重要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在20xx元以上,并且使用期限超過(guò)2年的。

        第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實(shí)相符。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)物的記錄、保管和卡片登記工作,財(cái)務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)賬。

        第二十八條 固定資產(chǎn)的購(gòu)置和調(diào)入均按實(shí)際成本入賬,固定資產(chǎn)折舊采用直線(xiàn)法分類(lèi)計(jì)提,分類(lèi)折舊年限為:

        (一)房屋、營(yíng)業(yè)用房 30年

       。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運(yùn)送設(shè)備 3年

       。ㄈ╇娮与娔X、辦公及文字解決設(shè)備 3年

       。ㄋ模╇娖髟O(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年

        第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報(bào)廢的固定資產(chǎn),不再補(bǔ)提折舊。當(dāng)月增長(zhǎng)的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。

        第三十條 對(duì)固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤(pán)點(diǎn),每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)一次,盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余,應(yīng)及時(shí)查明因素,并編制盤(pán)盈盤(pán)虧表,報(bào)財(cái)務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)解決。

        第三十一條 無(wú)形資產(chǎn)指被公司長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn),涉及:專(zhuān)利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)等。無(wú)形資產(chǎn)按實(shí)際成本入賬,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于20xx的期限攤銷(xiāo)。

        第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能所有計(jì)入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷(xiāo)的各項(xiàng)費(fèi)用,涉及開(kāi)辦費(fèi),租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷(xiāo)期限超過(guò)一年,金額較大的修理費(fèi)支出。開(kāi)辦費(fèi)自營(yíng)業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營(yíng)租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。

        第六章 收入管理

        第三十三條 公司的營(yíng)業(yè)收入涉及手續(xù)費(fèi)收入、其他營(yíng)業(yè)收入等。營(yíng)業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核算、對(duì)的反映,以保證公司損益的真實(shí)性。

        第三十四條 營(yíng)業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專(zhuān)案,不得截留到賬外或作其他解決。

        第七章 成本費(fèi)用管理

        第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計(jì)入成本費(fèi)用。成本費(fèi)用是管理公司經(jīng)濟(jì)效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M(fèi)用,對(duì)堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟(jì)效益具有重要作用。

        第三十六條 成本費(fèi)用開(kāi)支范圍涉及:利息支出、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、其他營(yíng)業(yè)支出等。

       。ㄒ唬├⒅С觯褐钢Ц兑载(fù)債形式籌集的資金成本支出。

        (二)營(yíng)業(yè)費(fèi)用涉及:職工工資、職工福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金、保險(xiǎn)費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)、管理費(fèi)、通訊費(fèi)、交通費(fèi)、招待費(fèi)、差旅費(fèi)、車(chē)輛使用費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、各種準(zhǔn)備金等其他費(fèi)用。

       。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費(fèi):指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國(guó)家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類(lèi)折舊率計(jì)算攤銷(xiāo)的費(fèi)用。

       。ㄋ模⿺備N(xiāo)費(fèi):指遞延資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。

       。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金涉及投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金和壞賬準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金按年末長(zhǎng)期投資余額的1%實(shí)行差額提取,壞賬準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收賬款余額的1%提取。

       。┕芾碣M(fèi)用涉及:物業(yè)管理費(fèi)、水電費(fèi)、職工工作餐費(fèi)、取暖降溫費(fèi)、全勤獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)等其他費(fèi)用。

        第三十七條 職工福利費(fèi)按工資總額14%計(jì)提,工會(huì)經(jīng)費(fèi)按工資總額2%計(jì)提,教育經(jīng)費(fèi)按工資總額3%計(jì)提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)后,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

        第三十八條 加強(qiáng)對(duì)費(fèi)用的總額控制,嚴(yán)格制定各項(xiàng)費(fèi)用的開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財(cái)務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報(bào)銷(xiāo),對(duì)違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映。

        第三十九條 公司各項(xiàng)成本費(fèi)用由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費(fèi)用支出的管理實(shí)行預(yù)算控制,財(cái)務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費(fèi)用檢查、分析、制定減少成本的措施。

        第八章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分派管理

        第四十條 公司營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)稅金及附加—營(yíng)業(yè)支出利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出

       。ㄒ唬┩顿Y收益涉及對(duì)外投資分得的利潤(rùn)、股利等。

       。ǘI(yíng)業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)收入,具體涉及:固定資產(chǎn)盤(pán)盈、解決固定資產(chǎn)凈收益、教育費(fèi)附加返還款、罰沒(méi)收入、罰款收入,的確無(wú)法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項(xiàng)等。

       。ㄈI(yíng)業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)無(wú)直接關(guān)系的各項(xiàng)支出,具體涉及:固定資產(chǎn)盤(pán)虧和毀損報(bào)廢凈損失、非常損失、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)、補(bǔ)償金、違約金等。

        第四十一條 公司利潤(rùn)總額按國(guó)家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤(rùn),按以下順序分派:

       。ㄒ唬┍粵](méi)收的財(cái)物損失,支付各項(xiàng)稅收的滯納金和罰款;

       。ǘ╁粞a(bǔ)公司以前年度虧損;

        (三)提取法定盈余公積金,法定盈余公積金按照稅后利潤(rùn)扣除前兩項(xiàng)后的10%提取,盈余公積金已達(dá)注冊(cè)資本的50%時(shí)不再提取。

       。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅后利潤(rùn)的5%計(jì)提,重要用于公司的職工集體福利支出。

       。ㄎ澹┫蛲顿Y者分派利潤(rùn),根據(jù)股東會(huì)決議,向投資者分派利潤(rùn)。

        第九章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)分析

        第四十二條 財(cái)務(wù)報(bào)表分月報(bào)和年報(bào),月報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財(cái)務(wù)報(bào)表涉及資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、鈔票流量表、營(yíng)業(yè)費(fèi)用明細(xì)表、利潤(rùn)分派表。公司財(cái)務(wù)月報(bào)表應(yīng)于次月15日內(nèi)完畢,年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)于次年90日內(nèi)制作,必要時(shí)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)。

        第四十三條 年末還應(yīng)報(bào)送財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)重要內(nèi)容涉及:

       。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況,利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,財(cái)務(wù)收支情況等。

       。ǘ┴(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及因素,對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng);資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng);以及為對(duì)的理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。

        第四十四條 財(cái)務(wù)分析是公司財(cái)務(wù)管理的重要組成部分,財(cái)務(wù)管理中心應(yīng)對(duì)公司經(jīng)營(yíng)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行總結(jié)、評(píng)價(jià)和考核,通過(guò)財(cái)務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充足發(fā)揮資金效能,通過(guò)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)不同方案和經(jīng)濟(jì)效益的比較,為領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門(mén)的決策提供依據(jù)。

        第四十五條 總結(jié)和評(píng)價(jià)本公司財(cái)務(wù)狀況及經(jīng)營(yíng)成果的財(cái)務(wù)報(bào)告指標(biāo)涉及:①經(jīng)營(yíng)狀況指標(biāo):流動(dòng)比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營(yíng)成果指標(biāo):利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率、成本費(fèi)用利潤(rùn)率。

        第十章 會(huì)計(jì)電算化

        第四十六條 會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備是指專(zhuān)用于會(huì)計(jì)電算化的微機(jī)及其配套設(shè)備,涉及伺服器、工作站、網(wǎng)線(xiàn)、印表機(jī)、ups電源等。會(huì)計(jì)電算化硬體設(shè)備由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會(huì)計(jì)電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時(shí),應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會(huì)計(jì)電算化正常工作情況下進(jìn)行。

        第四十七條 財(cái)務(wù)軟體是用于完畢會(huì)計(jì)核算、解決會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的軟體。操作人員在實(shí)際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計(jì)功能未能正常實(shí)現(xiàn)時(shí),應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完畢調(diào)試后,應(yīng)及時(shí)檢查、核對(duì),以保證相應(yīng)賬務(wù)資料和功能模組的對(duì)的性。

        第四十八條 每月10日前對(duì)上個(gè)月的會(huì)計(jì)資料進(jìn)行備份。操作人員運(yùn)用財(cái)務(wù)軟體必須是通過(guò)系統(tǒng)功能表選項(xiàng)進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)立操作許可權(quán)和密碼。操作人員對(duì)使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時(shí),應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開(kāi)啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。

        第四十九條 公司會(huì)計(jì)電算化未通過(guò)財(cái)政部門(mén)評(píng)審之前,采用微機(jī)和手工賬并行的辦法。每月末,會(huì)計(jì)核算人員必須將手工賬與微機(jī)賬進(jìn)行核對(duì)。保持手工賬與微機(jī)賬一致。

        第五十條 公司銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照公司銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶(hù)密碼和操作人員密碼是使用公司銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。

        第十一章 人員職責(zé)

        第五十一條 出納人員崗位職責(zé):

        1、辦理鈔票收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。

        2、登記鈔票及銀行存款日記賬。

        3、保管庫(kù)存鈔票和各種有價(jià)證券。

        4、保管有關(guān)印章、空白收據(jù)和空白支票。

        5、積極配合銀行做好對(duì)賬、報(bào)賬工作。

        6、配合會(huì)計(jì)做好各種賬務(wù)解決。

        7、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他相關(guān)工作。

        第五十二條 會(huì)計(jì)人員崗位職責(zé):

        1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,記賬、核帳、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬。

        2、編制會(huì)計(jì)報(bào)表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結(jié)、賬證賬務(wù)相符,報(bào)表要做到內(nèi)容完整,數(shù)字清楚對(duì)的、報(bào)送及時(shí)。

        3、按照經(jīng)濟(jì)核算原則,定期檢查分析公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、成本計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時(shí)向總經(jīng)理提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。

        4、依照會(huì)計(jì)檔案管理辦法建立和管理財(cái)務(wù)檔案,做到資料齊全、保密。

        5、完畢公司領(lǐng)導(dǎo)交的其他相關(guān)工作。

        第五十三條 記錄人員崗位職責(zé):

        1、加強(qiáng)記錄業(yè)務(wù)知識(shí)的學(xué)習(xí),不斷提高專(zhuān)業(yè)素質(zhì),做到持證上崗。

        2、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家記錄報(bào)表制度,準(zhǔn)時(shí)完畢記錄報(bào)表任務(wù)。

        3、如實(shí)提供記錄資料,不虛報(bào)、瞞報(bào)、偽造、篡改、拒報(bào)和遲報(bào)記錄資料。

        4、負(fù)責(zé)單位各項(xiàng)記錄數(shù)據(jù)的解決和保管工作。

        5、負(fù)責(zé)各項(xiàng)普查、抽樣調(diào)查任務(wù)的入戶(hù)登記及調(diào)查數(shù)據(jù)的匯總、上報(bào)工作。

        6、準(zhǔn)時(shí)完畢單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它各項(xiàng)工作。

        第十二章 附 則

        第五十四條 本辦法由公司財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。

        第五十五條 本辦法自董事會(huì)通過(guò)之日起開(kāi)始施行。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度4

        總則

        本制度是根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》、《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》及《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結(jié)合公司具體情況制訂的。

        本制度之規(guī)定,是為使公司各部門(mén)及各工作人員在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和業(yè)務(wù)工作中有所遵循,使公司的各項(xiàng)工作和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進(jìn)行,促使經(jīng)營(yíng)活動(dòng)規(guī)范化、制度化、標(biāo)準(zhǔn)化,以確保公司順利運(yùn)作和不斷發(fā)展。

        第一部分 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度

        一、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)員、出納員、核算員工作職責(zé)

        (一)財(cái)務(wù)經(jīng)理工作職責(zé)

        1、對(duì)董事長(zhǎng)負(fù)責(zé),負(fù)責(zé)對(duì)全公司的經(jīng)濟(jì)核算工作,組織編制和審核會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表,及時(shí)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算和決算。并向董事長(zhǎng)、總經(jīng)理匯報(bào)。

        2、做好各項(xiàng)資金的計(jì)劃平衡,管理和掌握各項(xiàng)資金運(yùn)用,調(diào)劑業(yè)務(wù)部門(mén)所需資金,保證業(yè)務(wù)活動(dòng)順利運(yùn)作。

        3、負(fù)責(zé)審核各項(xiàng)開(kāi)支,包括每項(xiàng)開(kāi)支是否公司正常支出,各經(jīng)理的經(jīng)濟(jì)開(kāi)支權(quán)限是否超標(biāo),超出總經(jīng)理審批權(quán)限的,須報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方能支付。研究并合理掌握成本和費(fèi)用水平。

        4、督促有關(guān)人員抓緊應(yīng)收帳款的催收工作,加速資金回籠。

        5、每月組織一次全面檢查庫(kù)存現(xiàn)金和備用金情況,(包括各收款崗位庫(kù)存現(xiàn)金或備用金)。每月負(fù)責(zé)組織對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資抽杳和盤(pán)點(diǎn)檢查,負(fù)責(zé)組織對(duì)業(yè)務(wù)部門(mén)(如廚房、前廳、收銀)的物資檢查和盤(pán)點(diǎn)檢查,督促倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門(mén)做到帳帳相符、帳證相符、帳實(shí)相符。

        6、負(fù)責(zé)與財(cái)稅、金融、工商、會(huì)計(jì)師事務(wù)所等部門(mén)聯(lián)系,密切與這些部門(mén)的關(guān)系,準(zhǔn)時(shí)提交符合各政府部門(mén)要求的會(huì)計(jì)、統(tǒng)計(jì)報(bào)表和交納各種稅費(fèi)。

        7、參加總經(jīng)理召開(kāi)的例會(huì),與經(jīng)營(yíng)班子一齊,編制管理目標(biāo)預(yù)算表,并與實(shí)際營(yíng)業(yè)中完成情況與計(jì)劃詳細(xì)比較,找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營(yíng)決策和制定成本費(fèi)用控制方案,并貫徹執(zhí)行。

        8、監(jiān)督采購(gòu)人員是否按采購(gòu)制度、采購(gòu)計(jì)劃按質(zhì)、按量、按時(shí)完成,審查采購(gòu)物資是否按定價(jià)采購(gòu),檢查采購(gòu)人員在采購(gòu)業(yè)務(wù)中是否遵紀(jì)守法。

        9、檢查、督促財(cái)務(wù)人員認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)務(wù)規(guī)章制度,監(jiān)督財(cái)務(wù)人員按制度處理公司的帳務(wù)。

        10、保存店面關(guān)于財(cái)務(wù)工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議,督促本部門(mén)員工完整保存企業(yè)一切帳冊(cè)、報(bào)表、憑證。

        11、負(fù)責(zé)本部門(mén)員工業(yè)務(wù)培訓(xùn)工作,使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務(wù)知識(shí)、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法,使之能獨(dú)立勝任本職工作。

        12、負(fù)責(zé)審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù),包括科目對(duì)應(yīng)關(guān)系,借貸是否平衡,數(shù)字是否相等項(xiàng)目,同時(shí)審核原始單據(jù)的合法性等。

        13、真實(shí)地、合理地與定價(jià)小組一起制定每期貨物的采購(gòu)價(jià)格,并有效監(jiān)督。

        14、監(jiān)督會(huì)計(jì)部門(mén)準(zhǔn)確計(jì)算(食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水)等各部毛利率,每月對(duì)毛利率進(jìn)行分析。發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,馬上匯報(bào),以便盡快解決。

       。ǘ⿻(huì)計(jì)員工作職責(zé)

        1、對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)辦理收支結(jié)算時(shí),必須按財(cái)務(wù)管理制度和開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等規(guī)定嚴(yán)格進(jìn)行審查,包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等,并填制相應(yīng)的記帳憑證。

        2、根據(jù)已審核的記帳憑證,逐一進(jìn)行登帳,并及時(shí)對(duì)帳,月終必須做好月結(jié)工作。

        3、負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)賬務(wù)的管理,每季按帳核對(duì)實(shí)物,做到帳實(shí)相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明原因向上匯報(bào)。

        4、負(fù)責(zé)每月各門(mén)店人員工資的審核以及發(fā)放工作。

        5、負(fù)責(zé)原材料核算,每天及時(shí)統(tǒng)計(jì)收貨和領(lǐng)貨日?qǐng)?bào)表,每十天一期計(jì)算各領(lǐng)用部門(mén)(食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水)等各部的成本,計(jì)算各部的毛利率,并求出當(dāng)月成本率。

        6、定期參與倉(cāng)庫(kù)和業(yè)務(wù)部門(mén)盤(pán)點(diǎn),檢查各類(lèi)物資倉(cāng)儲(chǔ)、使用、庫(kù)存情況,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)查明原因并向上匯報(bào)。

        7、負(fù)責(zé)管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng),發(fā)票收據(jù)不足要及時(shí)補(bǔ)充,領(lǐng)用要合符手續(xù),發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時(shí)匯報(bào)或報(bào)警,使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進(jìn)行核對(duì)或上繳。加強(qiáng)發(fā)票收據(jù)的管理。

        8、不斷學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí),提高自身業(yè)務(wù)水平,提高工作效率。

       。ㄈ┏黾{員工作職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)公司的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù)的收付工作,當(dāng)天收入的現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳票據(jù),要在當(dāng)天下午四時(shí)前送存銀行,不得積壓。

        2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,按記帳規(guī)定結(jié)出每頁(yè)借貸發(fā)生額,累計(jì)總數(shù)和當(dāng)天余額,要日清月結(jié)。

        3、每月核對(duì)銀行對(duì)帳單,并做出未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類(lèi)核對(duì)。

        4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額,編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日?qǐng)?bào)表”送財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱。

        5、對(duì)辦理報(bào)銷(xiāo)的單據(jù),除按會(huì)計(jì)審查程序重新審核外,還須經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審批后才予以付款,凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理簽批單據(jù),一律拒絕支付。

        6、認(rèn)真復(fù)核各收款點(diǎn)營(yíng)業(yè)報(bào)表、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及時(shí)糾正,以保證公司營(yíng)業(yè)收入帳目準(zhǔn)確,對(duì)已復(fù)核過(guò)的報(bào)表,均須簽名,以示負(fù)責(zé)。

        7、營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表要與紙帶一致,各項(xiàng)數(shù)目要準(zhǔn)確,左右要相等,單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關(guān)專(zhuān)用章,收款員簽名,檢查結(jié)帳單有無(wú)多收或少收,檢查店面內(nèi)部人員接待有無(wú)越權(quán)簽單接待,越權(quán)簽折頭,如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,分清責(zé)任人,上報(bào)總經(jīng)理,追究責(zé)任。

        8、餐單改數(shù)后,要有原因說(shuō)明及店長(zhǎng)簽名;作廢帳單,要有原因說(shuō)明及店長(zhǎng)簽名,且三聯(lián)單要齊全;餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò),應(yīng)查明原因,扣罰當(dāng)事人。

        9、負(fù)責(zé)編制每日營(yíng)業(yè)匯總報(bào)表及工作餐等日?qǐng)?bào)或旬、月報(bào)表。

        10、不斷完善核算制度,加強(qiáng)培訓(xùn),提高業(yè)務(wù)素質(zhì),提高工作效率。

        二、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理規(guī)定

        1、根據(jù)董事長(zhǎng)、總經(jīng)理對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)安排,計(jì)劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價(jià)格變化情況,以及報(bào)告期內(nèi)計(jì)劃執(zhí)行情況,預(yù)計(jì)完成情況,作出評(píng)估及分析來(lái)審定。

        2、依據(jù)董事長(zhǎng)審定的公司財(cái)務(wù)計(jì)劃,按各門(mén)店的不同經(jīng)營(yíng)位置,計(jì)劃期的諸因素和歷史資料,參考門(mén)店年初自報(bào)計(jì)劃,制定門(mén)店計(jì)劃指標(biāo),下達(dá)給各門(mén)店執(zhí)行。計(jì)劃一經(jīng)確定下達(dá),原則上不予變動(dòng),確因特殊情況,亦須在一季度后或半年后調(diào)整。

        3、財(cái)務(wù)計(jì)劃分為年度計(jì)劃、季度計(jì)劃。年度計(jì)劃,公司于每年十二月下旬,各門(mén)店為每年十一月下旬編制。季度計(jì)劃,公司于每季度末最后一個(gè)月下旬,各門(mén)店為季末最后一個(gè)月中旬。各門(mén)店還應(yīng)根據(jù)公司審查批復(fù)后的計(jì)劃指標(biāo),結(jié)合本門(mén)店的具體情況,按月攤銷(xiāo)任務(wù)指標(biāo),作為本門(mén)店各月指標(biāo)檢查尺度,公司對(duì)各門(mén)店的計(jì)劃?rùn)z查按季進(jìn)行,全年清算。

        4、為方便公司的經(jīng)營(yíng)和收支標(biāo)準(zhǔn)符合總經(jīng)理、董事長(zhǎng)要求,做到增收節(jié)支,強(qiáng)調(diào)按計(jì)劃辦事,確定財(cái)務(wù)計(jì)劃應(yīng)包括以下內(nèi)容:

        財(cái)務(wù)部:費(fèi)用計(jì)劃和利潤(rùn)計(jì)劃,償還債務(wù)計(jì)劃和利潤(rùn)分配計(jì)劃。

        營(yíng)運(yùn)部:營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)計(jì)劃、售價(jià)計(jì)劃、成本管控計(jì)劃、新品研發(fā)計(jì)劃。

        人事部:人力管控計(jì)劃、人員招聘計(jì)劃、團(tuán)建計(jì)劃、人員培訓(xùn)計(jì)劃。

        采購(gòu)部:采購(gòu)部食品原料采購(gòu)計(jì)劃、庫(kù)存計(jì)劃。

        工程部:設(shè)備維修、更新及購(gòu)置計(jì)劃。

        招商部:招商拓展計(jì)劃

        三、會(huì)計(jì)核算管理規(guī)定

        1、原始憑證、會(huì)計(jì)憑證、帳簿設(shè)置、會(huì)計(jì)檔案管理執(zhí)行會(huì)計(jì)工作管理規(guī)范的`規(guī)定及具體要求。

        2、會(huì)計(jì)科目設(shè)置、會(huì)計(jì)核算程序、方法,執(zhí)行財(cái)務(wù)通財(cái)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定及具體要求。

        四、貨幣資金管理規(guī)定

       。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理規(guī)定

        1、門(mén)店現(xiàn)金(零錢(qián)備用金)管理規(guī)定

        根據(jù)本公司業(yè)務(wù)范圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn),各門(mén)店的庫(kù)存現(xiàn)金或者備用金,由門(mén)店提出限額意見(jiàn)后(基本上在1000元以?xún)?nèi)),報(bào)財(cái)務(wù)部審核批準(zhǔn)定案,最終由門(mén)店自己保管,店長(zhǎng)和收銀員承擔(dān)責(zé)任。

        2、現(xiàn)金支付范圍

        門(mén)店零錢(qián)備用金只能用于收銀過(guò)程中的找零,不準(zhǔn)外借、挪用、支付貨款等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長(zhǎng)同時(shí)受處罰。

        3、門(mén)店現(xiàn)金(營(yíng)業(yè)款)的轉(zhuǎn)存

        門(mén)店當(dāng)日所收的現(xiàn)金營(yíng)業(yè)款,必須在第二天財(cái)務(wù)部規(guī)定的時(shí)間內(nèi)轉(zhuǎn)存到公司指定的賬戶(hù)內(nèi)。營(yíng)業(yè)其中產(chǎn)生的長(zhǎng)款跟現(xiàn)金營(yíng)收一起轉(zhuǎn)存并備注,短款根據(jù)由門(mén)店根據(jù)責(zé)任劃分門(mén)店補(bǔ)齊后轉(zhuǎn)存。

        (二)銀行存款管理規(guī)定

        1、帳戶(hù)的管理:公司在銀行開(kāi)具的存貸款帳戶(hù),主要是用于公司對(duì)外業(yè)務(wù)結(jié)算與資金往來(lái)。任何人不得將帳戶(hù)出借、出租給他人或其他單位使用。

        3、銀行預(yù)留印章的管理:在銀行開(kāi)立結(jié)算戶(hù)的預(yù)留印章包括財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,法人私章和合同章,必須嚴(yán)格保管,任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。

        4、資金的審批制度

        為嚴(yán)肅資金管理,合理安排資金使用,須建立一套健全資金審批制度。

        A:對(duì)于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥,包括帳戶(hù)之間調(diào)撥和提取等,由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字方可辦理;

        B:屬公司經(jīng)常性支出二萬(wàn)元以下的(如正常貨款、水電煤氣費(fèi)、電話(huà)費(fèi)、工資等),屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的(如交際接待、非材料成本物資購(gòu)置或其它雜項(xiàng)支出等),總經(jīng)理簽名報(bào)帳;

        C:超出經(jīng)常性支出二萬(wàn)或非經(jīng)常性支出壹仟元,須經(jīng)董事長(zhǎng)同意方可支付;交財(cái)務(wù)經(jīng)理審查備案,安排資金使用計(jì)劃。

        6、報(bào)銷(xiāo)款的管理

        A、公司部門(mén)以及門(mén)店報(bào)銷(xiāo)必須走正規(guī)的報(bào)銷(xiāo)流程,填寫(xiě)好的報(bào)銷(xiāo)單必須附帶完成的支付發(fā)票,發(fā)票上沒(méi)有明細(xì)的在背面添加明細(xì)用途并由兩人以上簽字。小額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)單需經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字,由會(huì)計(jì)打款并歸檔;大額費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)需由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核簽字后轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長(zhǎng)簽字生效,交由會(huì)計(jì)打款并歸檔。

        B、貨款由門(mén)店店長(zhǎng)收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后交由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字確認(rèn),轉(zhuǎn)交總經(jīng)理審批董事長(zhǎng)簽字,會(huì)計(jì)打款并歸檔。收據(jù)單上未有門(mén)店簽字確認(rèn)的一律不審批,由門(mén)店簽字確認(rèn)的后期查出錯(cuò)賬由門(mén)店承擔(dān)責(zé)任。

        7、工資的支出

        工資表由人事部根據(jù)門(mén)店以及部門(mén)提交考勤記錄做出,交由會(huì)計(jì)審核,由財(cái)務(wù)經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批簽字。工資表出現(xiàn)問(wèn)題,問(wèn)題出現(xiàn)在哪個(gè)環(huán)節(jié),責(zé)任由該環(huán)節(jié)操作部門(mén)承擔(dān)。對(duì)于工資表造假的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責(zé)任人立馬開(kāi)除處理。

        8、會(huì)計(jì)每天根據(jù)銀行存款收付憑證,按序號(hào)、帳戶(hù)分別登記銀行存款日記帳,并結(jié)算當(dāng)日收、付總額及余額,定期同銀行對(duì)帳單核對(duì)余額,月末應(yīng)將各帳戶(hù)銀行對(duì)帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并核對(duì)總帳與日記帳余額,發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)查明原因,做出處理。

        9、會(huì)計(jì)應(yīng)當(dāng)天編制銀行及現(xiàn)金余額表,于次日上午上班時(shí),交財(cái)務(wù)經(jīng)理,以便安排資金使用計(jì)劃。

       。ㄈ┙柚Ч芾硪(guī)定

        1、借支原則

        凡因經(jīng)營(yíng)管理需要,經(jīng)審查批準(zhǔn)后,才能辦理借支,其它一律不予借支。

        2、借支手續(xù)規(guī)定

       。1)凡借支均須本人填寫(xiě)借款單,寫(xiě)明部門(mén)/門(mén)店、時(shí)間、金額、原因,有附件的并加上附件,如計(jì)劃單、申請(qǐng)單、催繳單等報(bào)財(cái)務(wù)部審核。

       。2)借支需經(jīng)財(cái)務(wù)部并按審批權(quán)限報(bào)批,經(jīng)批準(zhǔn)后,方能辦理借支。

       。3)辦事員借支在辦理公務(wù)后必須在三天內(nèi)向財(cái)務(wù)部提供費(fèi)用使用發(fā)票,不得拖延,否則財(cái)務(wù)部予以追查。

       。4)借支款報(bào)銷(xiāo)形式屬于沖賬,財(cái)務(wù)需做好沖賬登記并歸檔。

        3、借支種類(lèi)及審批權(quán)限

       。1)采購(gòu)借款

        凡采購(gòu)借款,須附有采購(gòu)計(jì)劃單或申購(gòu)單,注明采購(gòu)材料/設(shè)備名稱(chēng)、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權(quán)限為:采購(gòu)材料在xx元以下,由總經(jīng)理審批;采購(gòu)材料在xx元以上由董事長(zhǎng)審批。

        (2)部門(mén)周轉(zhuǎn)金借款。因工作需要,部門(mén)需周轉(zhuǎn)金的,如水電費(fèi)租金繳納等,由部門(mén)申請(qǐng),報(bào)財(cái)務(wù)部同意后,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        五、應(yīng)收帳款的管理規(guī)定

        應(yīng)收款一般均由加盟部產(chǎn)生,加盟商的分階段付款等。

       。ㄒ唬⿷(yīng)收帳款的計(jì)算

        1、應(yīng)收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準(zhǔn)進(jìn)行計(jì)算。

       。1)核對(duì)加盟商簽名式樣。

        (2)核對(duì)加盟商名稱(chēng)。

       。3)核對(duì)協(xié)議條件,包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。

        2、應(yīng)收帳款月結(jié)

        (1)會(huì)計(jì)部門(mén)每月應(yīng)準(zhǔn)確結(jié)出加盟商余款情況及金額。

       。2)編制應(yīng)收帳款明細(xì)表,報(bào)加盟部、總經(jīng)理、董事長(zhǎng)和加盟商單位負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員。

       。3)編制帳齡分析,突出重點(diǎn)欠帳商戶(hù),重點(diǎn)處理。

       。4)必要時(shí)向客戶(hù)發(fā)出月結(jié)單。

       。ǘ┙Y(jié)帳收款

        1、招商部和營(yíng)運(yùn)部應(yīng)配合財(cái)務(wù)部通知加盟商付款。

        2、用電話(huà)聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。

        3、備齊結(jié)帳所需的結(jié)算單據(jù),發(fā)票。

        4、加盟商付款(現(xiàn)金或支票)后,將結(jié)帳單據(jù)、發(fā)票給客戶(hù)。

        5、將收款情況向負(fù)責(zé)人匯報(bào)。

        第二部分收銀管理制度

        一、收銀員職責(zé)

        餐廳收銀員職責(zé)

        1、提前到崗,做好營(yíng)業(yè)前收款的一切準(zhǔn)備工作。

        2、小心操作和使用電腦收銀機(jī)、計(jì)算器、驗(yàn)鈔機(jī)等設(shè)備,并做好清潔保養(yǎng)工作。

        3、負(fù)責(zé)點(diǎn)菜單打價(jià),按公司規(guī)定售價(jià),及時(shí)、快速、準(zhǔn)確地計(jì)價(jià)。

        4、埋單進(jìn)機(jī),準(zhǔn)確打印各項(xiàng)收費(fèi)帳單,及時(shí)快捷收妥客人應(yīng)付款項(xiàng),在收款中做到快而準(zhǔn),做到不錯(cuò)收、漏收,對(duì)各種鈔票、卡、活動(dòng)券必須驗(yàn)明真假,對(duì)簽單結(jié)帳者,必須有依據(jù)。

        5、熟悉收款業(yè)務(wù),掌握結(jié)帳的方法和程序(如菜點(diǎn)、飲料價(jià)格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法)。

        6、每日或每市收入現(xiàn)金,必須切實(shí)執(zhí)行“長(zhǎng)繳短補(bǔ)”規(guī)定,不得以長(zhǎng)補(bǔ)短,發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款,必須如實(shí)向店長(zhǎng)匯報(bào)。

        7、備用周轉(zhuǎn)金必須天天核對(duì),不得白條抵庫(kù),一切營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金不準(zhǔn)坐支,未經(jīng)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn),不得將營(yíng)業(yè)收入借出或支付任何部門(mén)或任何個(gè)人。

        8、每日或每市收入的現(xiàn)款,票據(jù)必須與帳單核對(duì)相符,將入廚單與帳單存根整理釘好,填寫(xiě)營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表,一并交會(huì)計(jì)核實(shí)。

        9、每日夜市收市由店長(zhǎng)/店助清機(jī),收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險(xiǎn)箱。次日須按時(shí)將夜市收款錢(qián)箱從保險(xiǎn)柜取出,到銀行轉(zhuǎn)存。

        10、注意個(gè)人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。

        二、餐廳結(jié)帳程序

        餐廳結(jié)帳程序是規(guī)范客人、服務(wù)員、收銀員在結(jié)帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務(wù)工作程序

       。ㄒ唬(biāo)準(zhǔn):

        1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價(jià)格相符。

        2、客人付現(xiàn)金應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清,驗(yàn)真;銀行卡、掃碼支付需等結(jié)賬單打出才能讓顧客離開(kāi),以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。

       。ǘ┏绦颍

        1、現(xiàn)金結(jié)帳程序

       。1)當(dāng)客人要求結(jié)帳時(shí),服務(wù)員迅速到收款臺(tái)取來(lái)客人的帳單,取帳單時(shí)服務(wù)員應(yīng)在帳單上簽字。并快速核對(duì)一下,將其放在帳夾或小托盤(pán)上送交客人,并讓客人核對(duì)。

       。2)客人付帳單有疑問(wèn)時(shí),要負(fù)責(zé)耐心解釋。

        (3)提前詢(xún)問(wèn)顧客有無(wú)店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲(chǔ)值卡,以免造成反結(jié)賬。并詢(xún)問(wèn)客人結(jié)賬方式。

       。4)客人要求現(xiàn)金支付,由服務(wù)員帶客人至吧臺(tái),由收銀員收款找零,并致謝。

        2、銀行卡、掃碼結(jié)帳程序

       。1)客人示意結(jié)帳時(shí),服務(wù)員應(yīng)迅速到收款臺(tái)取來(lái)客人的帳單,取帳單時(shí)應(yīng)在帳單上簽名,快速核對(duì)并將其放在帳夾或小托盤(pán)送交客人并跟客人核對(duì)所點(diǎn)產(chǎn)品。

       。2)提前詢(xún)問(wèn)顧客有無(wú)店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲(chǔ)值卡,以免造成反結(jié)賬。并詢(xún)問(wèn)客人結(jié)賬方式。

        (3)客人要求掃碼支付的,可以?huà)咦肋叴a進(jìn)行支付,并等待顧客結(jié)賬完成,致謝。如有優(yōu)惠券/儲(chǔ)值卡的需帶到吧臺(tái)結(jié)賬。

       。4)客人要求刷卡結(jié)賬的,帶客人至吧臺(tái)由收銀員刷卡結(jié)賬,并小票讓顧客簽字,致謝。

        3、簽單免單程序

        (1)公司人員、公司客戶(hù)(類(lèi)似準(zhǔn)加盟商考察)到門(mén)店用餐產(chǎn)生消費(fèi)要求簽單的,收銀員根據(jù)財(cái)務(wù)管理制度可以簽單的,報(bào)至店長(zhǎng),按照簽單結(jié)算。

       。2)簽單一定是在結(jié)賬單上由公司部門(mén)人員簽字并附帶事由,并由店長(zhǎng)簽字。

       。3)因?yàn)榻鉀Q客訴等需要做免單處理的,必須報(bào)至店長(zhǎng),做免單結(jié)算并結(jié)賬單上有店長(zhǎng)收銀員簽字并寫(xiě)明事由。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度5

        關(guān)鍵詞:小微企業(yè);財(cái)務(wù)管理;問(wèn)題;對(duì)策

        小微企業(yè),是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小的企業(yè),小微企業(yè)目前在我國(guó)企業(yè)中占有重要比重,其為解決我國(guó)勞動(dòng)力就業(yè)問(wèn)題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒(méi)有大企業(yè)專(zhuān)業(yè)化的管理模式,尤其是在財(cái)務(wù)管理上,小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)出來(lái),成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。

        一、小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

        小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問(wèn)題是來(lái)自于多方面的,首先就表現(xiàn)在沒(méi)有一個(gè)健全的財(cái)務(wù)制度作為支撐。財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性、合理性需要在一個(gè)科學(xué)、合理、專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)制度中體現(xiàn),然而制度的不完善嚴(yán)重制約了財(cái)務(wù)管理。在小微企業(yè)中,財(cái)務(wù)制度的不完善又集中表現(xiàn)在財(cái)務(wù)權(quán)利的過(guò)分集中上,小微企業(yè)的財(cái)政權(quán)力主要掌握在企業(yè)老板手中,小微企業(yè)很多的管理者對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度認(rèn)知不清晰,重視程度不高,沒(méi)有嚴(yán)格的規(guī)范化管理,使得存在于企業(yè)中財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度形同虛設(shè),不能發(fā)揮真正的財(cái)務(wù)管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財(cái)務(wù)狀況混亂,會(huì)計(jì)信息失真情況時(shí)有發(fā)生,制約了企業(yè)財(cái)務(wù)制度的健全,從而更進(jìn)一步的影響到企業(yè)的`長(zhǎng)久運(yùn)營(yíng)。

        其次,小微企業(yè)普遍缺乏相對(duì)專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)管理人才,人才素質(zhì)不高。這是當(dāng)前很多小微企業(yè)所面臨的一個(gè)問(wèn)題,導(dǎo)致這一問(wèn)題的原因是多方面的,除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才提供較高的福利和待遇,還源自于企業(yè)本身對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的重視程度不高,為了降低財(cái)務(wù)方面崗位成本,很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專(zhuān)業(yè)素質(zhì)的財(cái)務(wù)人員來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)管理。這些財(cái)務(wù)人員由于沒(méi)有較強(qiáng)的專(zhuān)業(yè)素養(yǎng),整體的財(cái)務(wù)素質(zhì)低下,制約了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平。

        最后財(cái)務(wù)管理在小微企業(yè)管理中的地位不高,小微企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的理解存在一定的偏差,誤以為財(cái)務(wù)管理就是簡(jiǎn)單的“管錢(qián)”,對(duì)深層次的財(cái)務(wù)預(yù)算、成本控制等都缺乏一個(gè)較為深入的認(rèn)識(shí),這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的,小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算,而不是管理,管理意識(shí)的淡薄,使得財(cái)務(wù)問(wèn)題一直以來(lái)在小微企業(yè)中扮演著可有可無(wú)的角色。

        二、完善小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理的策略

        從小微企業(yè)當(dāng)前存在的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題就能夠看出,財(cái)務(wù)管理的漏洞已經(jīng)逐漸開(kāi)始制約我國(guó)小微企業(yè)的發(fā)展。財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的日益突出,也開(kāi)始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對(duì)已經(jīng)存在的諸多財(cái)務(wù)管理漏洞,筆者提出以下建議。

        首先建立并完善小微企業(yè)本身的財(cái)務(wù)管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的,也是首先的一步。小微企業(yè)想要進(jìn)一步完善在財(cái)務(wù)方面的管理,就需要建立規(guī)范化的財(cái)務(wù)管理制度,讓制度來(lái)制約管理,而不是讓人來(lái)對(duì)財(cái)務(wù)進(jìn)行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況,建立相應(yīng)的符合企業(yè)情況的財(cái)務(wù)管理制度,使得財(cái)務(wù)管理制度能夠真正發(fā)揮其本來(lái)應(yīng)該有的作用。

        其次是提高對(duì)財(cái)務(wù)管理人才的重視程度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)建設(shè)。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限,資金有限,但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié),財(cái)務(wù)問(wèn)題關(guān)乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財(cái)務(wù)管理問(wèn)題中最重要的還是人,擁有一批高素質(zhì)的財(cái)務(wù)管理人才對(duì)小微企業(yè)財(cái)務(wù)管理問(wèn)題的改善有著重要的作用。為此,小微企業(yè)可以提高財(cái)務(wù)管理人員的薪酬,對(duì)已經(jīng)在崗的財(cái)務(wù)知識(shí)與經(jīng)驗(yàn)比較匱乏的人才進(jìn)行再培訓(xùn),使得財(cái)務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)能夠得到大的提升。然而對(duì)財(cái)務(wù)管理人才來(lái)說(shuō)最重要的還是待遇問(wèn)題,小微企業(yè)要不斷提高財(cái)務(wù)管理人才的薪酬待遇,使得越來(lái)越多的優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人才能夠被吸引。

        最后是提高對(duì)財(cái)務(wù)管理的重視程度。小微企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的不重視,管理意識(shí)的淡薄,已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。實(shí)踐證明,小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展,就需要不斷完善內(nèi)部財(cái)務(wù)管理,從成本控制角度對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)現(xiàn)狀進(jìn)行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識(shí),在企業(yè)發(fā)展中做好各個(gè)方面的預(yù)算工作,讓財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應(yīng)有的作用。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度6

        第一條財(cái)務(wù)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德,樹(shù)立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng),嚴(yán)守工作紀(jì)律,努力提高工作效率和工作質(zhì)量。

        第二條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熱愛(ài)本職工作,努力鉆研業(yè)務(wù),使自己的專(zhuān)業(yè)知識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。

        第三條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度,并結(jié)合實(shí)際工作進(jìn)行廣泛宣傳。

        第四條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)制度、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定和要求進(jìn)行工作,保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。

        第五條財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。

        第六條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況,運(yùn)用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法,為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。

        第七條財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外,不得私自向外界提供或者泄露單位的會(huì)計(jì)信息。

        第八條公司和子公司應(yīng)當(dāng)定期檢查財(cái)務(wù)人員遵守職業(yè)道德的情況,并作為會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)人員晉升、晉級(jí)、聘任專(zhuān)業(yè)職務(wù)、表彰獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。

        第九條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職,必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。沒(méi)有辦清交接手續(xù)的,不得調(diào)動(dòng)或者離職。

        第十條移交人對(duì)移交會(huì)計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。如因未辦妥會(huì)計(jì)資料、憑證檔案的移交和未了事項(xiàng)的說(shuō)明而造成手續(xù)不清、帳務(wù)混亂,甚至經(jīng)濟(jì)損失,監(jiān)交人和接交人均應(yīng)承擔(dān)責(zé)任。

        第十一條接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作,并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

        第十二條財(cái)務(wù)人員辦理移交手續(xù)前,必須及時(shí)做好以下工作:

       。ㄒ唬┱響(yīng)該移交的各項(xiàng)資料,對(duì)未了事項(xiàng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

       。ǘ┚幹埔平磺鍍(cè),列明應(yīng)當(dāng)移交的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會(huì)計(jì)資料和物品等內(nèi)容;在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)等有關(guān)資料、實(shí)物的內(nèi)容。

        第十三條財(cái)務(wù)人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般財(cái)務(wù)人員交接,由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人監(jiān)交;公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接,由財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交;子公司的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人交接,由子公司負(fù)責(zé)人、公司財(cái)務(wù)部派人共同監(jiān)交。

        第十四條移交人員在辦理移交時(shí),要按移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交,接替人員要逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。

       。ㄒ唬┈F(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會(huì)計(jì)帳簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致。不一致時(shí),移交人員必須限期查清。

        (二)會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無(wú)缺。如有短缺,必須查明原因,并在移交清冊(cè)中注明由移交人員負(fù)責(zé)。

       。ㄈ┿y行存款帳戶(hù)余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì),如不一致,應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符;各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的`明細(xì)帳戶(hù)余額要與總帳有關(guān)帳戶(hù)余額核對(duì)相符。

        (四)移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等,必須交接清楚;移交人員對(duì)會(huì)計(jì)電算化有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。

        第二十二條會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人移交時(shí),還必須將全部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和財(cái)務(wù)人員的情況等,向接替人員詳細(xì)介紹。對(duì)需要移交的遺留問(wèn)題,應(yīng)當(dāng)寫(xiě)出書(shū)面材料。

        第二十三條交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名或者蓋章。

        第二十四條移交清冊(cè)一般應(yīng)當(dāng)填制一式數(shù)份,交接雙方各執(zhí)一份,監(jiān)交人一份,本公司財(cái)務(wù)檔案保管人存一份。

        第二十五條接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳簿,不得自行另立新帳,以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。

        第二十六條財(cái)務(wù)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的,會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或單位領(lǐng)導(dǎo)人必須指定有關(guān)人員接替或代理,并辦理交接手續(xù)。

        單位撤銷(xiāo)時(shí),必須留有必要的財(cái)務(wù)人員,會(huì)同有關(guān)人員辦理清理工作,編制決算。未移交前,不得離職。單位合并、分立的,其會(huì)計(jì)工作交接手續(xù)依此規(guī)定辦理。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度7

        一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)范圍

        1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,確保財(cái)務(wù)工作的合法、合規(guī)。

        2、建立健全管理中心各種財(cái)務(wù)管理制度,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)工作程序執(zhí)行。

        3、采取切實(shí)有效的措施保證管理中心資金和財(cái)產(chǎn)的安全,維護(hù)公司的合法權(quán)益。

        4、編制和執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃,督促有關(guān)部門(mén)合理使用資金、加強(qiáng)資金回流,確保管理中心資金安全。

        5、進(jìn)行成本、費(fèi)用預(yù)測(cè)、核算和控制,督促工作團(tuán)隊(duì)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用,提高經(jīng)濟(jì)效益。

        6、建立健全各種財(cái)務(wù)賬目,編制財(cái)務(wù)報(bào)表,并利用財(cái)務(wù)資料進(jìn)行各種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析,為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。

        7、負(fù)責(zé)公司辦公用品庫(kù)的管理。

        8、及時(shí)核算和上繳各種稅金。

        9、會(huì)計(jì)檔案資料的'收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。

        10、加強(qiáng)其他財(cái)務(wù)人員管理,進(jìn)行內(nèi)部培訓(xùn),提高財(cái)務(wù)工作人員素質(zhì)。

        11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作,完成財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人安排的其他任務(wù)。

        12、負(fù)責(zé)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,保證該印章的正確使用及安全。

        二、出納崗位職責(zé)范圍

        1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),管理貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫(kù);

        2、順序、及時(shí)地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務(wù)臺(tái)賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,及時(shí)核對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金,做到日清月結(jié);

        3、每月初前五個(gè)工作日內(nèi)與會(huì)計(jì)人員完成現(xiàn)金和銀行對(duì)賬工作,與團(tuán)隊(duì)負(fù)責(zé)人核對(duì)收支業(yè)務(wù)臺(tái)賬,對(duì)賬完畢須由雙方簽字存檔;

        3、保管好庫(kù)存現(xiàn)金,有價(jià)證券,確保其安全無(wú)缺,如有短缺承擔(dān)賠償責(zé)任;

        4、負(fù)責(zé)保管公章及法人章,保證該印章的正確使用及安全。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度8

        第一章資金審批制度

       。保倓t

        ⑴所有款項(xiàng)的支付,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話(huà)或傳真的方式與其聯(lián)系,確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項(xiàng)的支付,事后請(qǐng)其在支出單上補(bǔ)簽意見(jiàn);

        ⑵財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、公司法人章及支票必須分開(kāi)保管,公司法人章由辦公室主任負(fù)責(zé)保管,財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。辦公室主任或出納不在單位期間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記;

       、秦(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

        ⑷開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

       、赏鶃(lái)款項(xiàng)的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

        ⑹非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

       、擞靡灾Ц陡鞣N款項(xiàng)的原始憑證必須保存原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

       。玻┕すこ逃每顚徟贫仁┕すこ逃每钣晒局鞴茴I(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)支付。其程序,按以下“施工工程用款支付審批工作流程”執(zhí)行。施工工程用款支付批工作流程3、行政費(fèi)用支出管理制度

       、殴竟芾砣藛T的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支;

       、粕婕皯(yīng)酬等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

       。常静盥觅M(fèi)開(kāi)支制度

       、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼;

       、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由部門(mén)經(jīng)理決定選用交通工具;

       、枪韭殕T出差期間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行:①房租標(biāo)準(zhǔn):A、部門(mén)經(jīng)理以上職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為120元/日;B、一般職員,房租標(biāo)準(zhǔn)為100元/日。②伙食補(bǔ)貼、市內(nèi)交通補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)伙食補(bǔ)貼每人20元/日;市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

       、、實(shí)際報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn),需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批后支付。

        4.車(chē)輛維修費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度

       、殴拒(chē)輛維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應(yīng)指定維修點(diǎn),維修費(fèi)用一般采取銀行轉(zhuǎn)賬的方式結(jié)算;

       、栖(chē)輛的易損備品備件由辦公室統(tǒng)一安排采購(gòu),以支票支付。需用時(shí)應(yīng)辦理領(lǐng)用手續(xù),并由辦公室建賬予以核銷(xiāo)使用;

        ⑶公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)賬登記使用。

        5.辦公費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度

       、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購(gòu)、管理;

       、妻k公室設(shè)立賬冊(cè)登記公司辦公用品的采購(gòu)、使用情況;

       、寝k公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)賬為財(cái)務(wù)部附設(shè)賬冊(cè);

       、绒k公室應(yīng)對(duì)各部門(mén)領(lǐng)用的辦公用品情況進(jìn)行造冊(cè)、登記、定期通報(bào);

       、晒靖鞑块T(mén)因工作需要,需邀請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的`,應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出建議,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn),其會(huì)務(wù)工作由辦公室統(tǒng)一安排;

       、视嘘P(guān)工資、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由公司人事勞資管理部門(mén)制定,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。

       。叮姓M(fèi)用報(bào)銷(xiāo)制度

       、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi),向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支;

       、乒韭殕T報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審核,并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付;

       、菓(yīng)酬、禮品費(fèi)用支出實(shí)行一票一單、事前申報(bào)制,批準(zhǔn)后方可實(shí)施;

       、确参淳邆鋱(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫(xiě)借款單。借款單留財(cái)務(wù)存底,待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人;

       、芍鳖I(lǐng)用單、借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)務(wù)審核后,由財(cái)務(wù)部直接支付;

       、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶(hù)銀行報(bào)告。如系空白支票所造成的損失,丟失人員負(fù)有賠償責(zé)任;

        ⑺其他有關(guān)費(fèi)用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準(zhǔn)。

        第二章工程成本管理制度

       。保舅泄こ探(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的一切指標(biāo)、保證、承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總經(jīng)理簽署或授權(quán)委托簽署。

        2.公司工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的預(yù)測(cè)及審核、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

       。常こ滩窟負(fù)責(zé)組織工程用設(shè)備材料的采購(gòu)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備、材料進(jìn)行采購(gòu),確保設(shè)備材料及時(shí)供應(yīng),積極進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,建立市場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)登記薄,記錄材料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。

        4.財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的總體控制工作。

       、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作,及時(shí)準(zhǔn)確地了解公司各項(xiàng)工程成本的構(gòu)成及用款計(jì)劃;

       、曝(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作,參與工程造價(jià)的確定和最后決算的審定工作。

        5.工程中間結(jié)算程序。

       、攀┕挝挥诿吭拢玻等罩埃瑢⒐こ踢M(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審核,工程部結(jié)合工程施工圖紙、施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審核意見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

        ⑵財(cái)務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等情況,并參考公司財(cái)務(wù)狀況提出付款意見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)審批。

       。叮こ虥Q算程序。

        ⑴施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)務(wù)部會(huì)簽;

       、曝(cái)務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù),扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

       、谴蠊こ剔k理決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他有關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組,按照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算;

       、确课莨こ倘靠⒐を(yàn)收合格交付使用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部辦理竣工房交接驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù),財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。

        第三章財(cái)產(chǎn)管理制度

       。保矩(cái)產(chǎn)的范圍

       、殴矩(cái)產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;

        ⑵凡公司購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn);

       、欠矄雾(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

       。玻矩(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算

       、殴颈静渴褂玫乃泄潭ㄙY產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;

       、乒靖魇┕すさ厥褂脵C(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;

        ⑶辦公室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)公司財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺(tái)賬,登記公司財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入、使用及庫(kù)存情況,負(fù)責(zé)組織公司財(cái)產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。

        3.財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥

       、呸k公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采購(gòu)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢(xún)價(jià)工作,經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可采購(gòu);

       、曝(cái)產(chǎn)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單。財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單一式兩聯(lián),財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入驗(yàn)收單、財(cái)物發(fā)票及采購(gòu)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑驗(yàn)收單登記臺(tái)賬;

        ⑶各部門(mén)需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理同意,報(bào)辦公室審批,公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn);

       、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查,一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)定期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)賬;

       、韶(cái)產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理,送財(cái)務(wù)部備案。

       。矗(cái)產(chǎn)的清查、盤(pán)點(diǎn)

       、殴矩(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)清查;

       、聘鞑块T(mén)的年終財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必須有財(cái)務(wù)人員參加;

        ⑶財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表,書(shū)面說(shuō)明虧、損原因。對(duì)因個(gè)人失職造成財(cái)產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;

       、确惨堰_(dá)到自然報(bào)廢條件的固定資產(chǎn),財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部組織評(píng)估,評(píng)估情況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見(jiàn);

       、煞采形催_(dá)到自然報(bào)廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門(mén)應(yīng)查明原因,如實(shí)上報(bào);屬個(gè)人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報(bào)總經(jīng)理,決定處理意見(jiàn)。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度9

        一、第一章總則

       。ㄒ唬┑谝粭l財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié),為管理好企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn),正確核算企業(yè)收入、成本、利潤(rùn),保證各項(xiàng)核算數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性,將公司的各項(xiàng)成本、資金管理規(guī)范化、制度化,按照國(guó)家現(xiàn)行有關(guān)財(cái)政管理制度,經(jīng)合本公司具體情況制定本制度。

       。ǘ┑诙䲢l本制度適用于公司各項(xiàng)目單位、公司內(nèi)部實(shí)行獨(dú)立核算的部門(mén)及科室。

        (三)第三條財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容有:

        1、固定資產(chǎn)管理制度;

        2、貨幣管理制度;

        3、成本資金管理制度;

        4、收入管理制度;

        5、各項(xiàng)資金管理制度。

        二、第二章固定資產(chǎn)管理制度

       。ㄒ唬┑谝还(jié)總則

        (二)固定資產(chǎn)是企業(yè)從事生產(chǎn)的主要?jiǎng)趧?dòng)手段,是企業(yè)發(fā)展壯大的基礎(chǔ),管理好固定資產(chǎn),充分發(fā)揮其生產(chǎn)能力,對(duì)促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)的進(jìn)一步發(fā)展和規(guī)模的壯大具有極其重要的意義。對(duì)確保公司固定資產(chǎn)的安全與完整,規(guī)范企業(yè)固定資產(chǎn)的管理,根據(jù)本公司的具體情況制定本制度。

       。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)應(yīng)具備的條件:

        1、使用期限超過(guò)一年以上;

        2、單價(jià)價(jià)值在5000元以上;

        3、能獨(dú)立發(fā)揮其作用;

       。ㄋ模┎环弦陨蠗l件的,作為低值易耗品或周轉(zhuǎn)材料管理。

        (五)公司固定資產(chǎn)由公司財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì),由行政部具體負(fù)責(zé)管理。

       。┬姓烤唧w保證公司固定資產(chǎn)的安全完整,并具有良好的技術(shù)狀況,以便更好的為生產(chǎn)技術(shù)服務(wù)。

       。ㄆ撸┘{入公司固定資產(chǎn)的項(xiàng)目及下屬單位的資產(chǎn),由各項(xiàng)目、下屬單位具體負(fù)責(zé)保管和使用,并具有良好的技術(shù)狀況,為公司發(fā)展提供服務(wù)。

       。ò耍┕潭ㄙY產(chǎn)必須設(shè)置數(shù)量明細(xì)登記簿,固定資產(chǎn)使用情況登記卡,記載必須保持其連續(xù)性、真實(shí)性和完整性。

       。ň牛┕潭ㄙY產(chǎn)每年置點(diǎn)一次,造冊(cè)上報(bào),差額必須及時(shí)清查、核算。

        (十)第二節(jié)固定資產(chǎn)的分類(lèi)

       。ㄊ唬┺k公用房、營(yíng)業(yè)用房、庫(kù)房、其他房產(chǎn)、交通工具、通訊設(shè)備、由公司行政部負(fù)責(zé)管理。

        (十二)租賃、承包、出租的固定資產(chǎn)實(shí)行有償使用的原則,由使用人進(jìn)行日常管理,按雙方簽訂的'協(xié)議條款執(zhí)行,費(fèi)用協(xié)商解決。

       。ㄊ┑谌(jié)固定資產(chǎn)的折舊

       。ㄊ模└鶕(jù)本企業(yè)的特點(diǎn),對(duì)施工機(jī)具實(shí)行單項(xiàng)折舊。為適應(yīng)建筑市的變化,加速施工設(shè)備的技術(shù)裝備含量及更新改造,對(duì)施工機(jī)具實(shí)行雙倍余額遞減折舊的辦法。

       。ㄊ澹┕潭ㄙY產(chǎn)折舊年限按照國(guó)家或地方有關(guān)財(cái)務(wù)管理政策執(zhí)行。

       。ㄊ┑谒墓(jié)固定資產(chǎn)的增加

       。ㄊ撸┯晒净蚴褂脝挝惶岢龀杀緢(bào)告。并對(duì)新增固定資產(chǎn)投入價(jià)值和新增加的收益提供可行性的分析報(bào)告,供公司作為決策的評(píng)估依據(jù)。

        (十八)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,新增固定資產(chǎn)由:

        1、10萬(wàn)元以?xún)?nèi)由公司經(jīng)理辦公會(huì)議決定;

        2、10萬(wàn)元以上由公司董事會(huì)決定。

       。ㄊ牛┦褂貌块T(mén)必須經(jīng)公司決定,下達(dá)新增固定資產(chǎn)通知書(shū)后,方可實(shí)施購(gòu)置,購(gòu)置固定資產(chǎn)由公司指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)驗(yàn)收質(zhì)量和性能是否符合標(biāo)準(zhǔn),并將技術(shù)資料存檔備查,經(jīng)驗(yàn)明資產(chǎn)管理人,單位負(fù)責(zé)人簽字后方可付款。

       。ǘ┯(jì)價(jià)入賬,按財(cái)務(wù)制度規(guī)定的計(jì)價(jià)方法入帳。

       。ǘ唬┻M(jìn)行固定資產(chǎn)編號(hào),記入臺(tái)帳。

       。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)的維修

       。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)必須建立技術(shù)登記卡,保持其連續(xù)性完整性,一旦發(fā)生維修,必須要求進(jìn)行登記。

       。ǘ模┕竟芾硐到y(tǒng)所用的固定資產(chǎn)經(jīng)使用部門(mén)申請(qǐng),由公司總務(wù)提請(qǐng)批準(zhǔn)后,由公司出資維修。

       。ǘ澹┮殉邪(jīng)營(yíng),出租房屋、施工機(jī)具按協(xié)議由資產(chǎn)管理人督促維修,費(fèi)用按承包合同規(guī)定辦理。

       。ǘ┕潭ㄙY產(chǎn)報(bào)廢的管理

        (二十七)由使用單位提出局面報(bào)告,說(shuō)明原因,報(bào)送公司質(zhì)檢科認(rèn)定后,經(jīng)公司經(jīng)理辦公會(huì)議批準(zhǔn)后作報(bào)廢處理。

       。ǘ耍┙(jīng)決定報(bào)廢的固定資產(chǎn)由資產(chǎn)管理人驗(yàn)收后予以處理。

        (一二十九)報(bào)廢資產(chǎn)的處理殘值收入應(yīng)由資產(chǎn)管理人負(fù)責(zé)上交公司財(cái)務(wù)科。

        三、第三章貨幣資金管理制度

       。ㄒ唬┑谝还(jié)總則

        1.貨幣資金是企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)中最具有流動(dòng)性的資產(chǎn),如果管理不善,也最容易給企業(yè)造成損失。為加強(qiáng)貨幣資金的管理,建立和完善,各項(xiàng)管理制度,防止意外事件或損失的發(fā)生,制訂本制度。

        2.第二節(jié)現(xiàn)金管理

        3.現(xiàn)金的收入

        4.公司一切現(xiàn)金收入應(yīng)由兩個(gè)經(jīng)辦人員分工負(fù)責(zé)辦理,并由業(yè)務(wù)部門(mén)或會(huì)計(jì)填制發(fā)票或收款收據(jù),出納據(jù)此收款并在發(fā)票或收據(jù)收款人處簽字,會(huì)計(jì)人員據(jù)此記賬,從而確保發(fā)票收款和入賬金額的一致性。

        5.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)開(kāi)具發(fā)票或收據(jù)給交款人,做到有賬可查,職責(zé)清楚。

        6.庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)控制在核定的庫(kù)存金額內(nèi),超過(guò)限額的應(yīng)當(dāng)天送存銀行,防止盜竊丟失。按照公司具體情況,庫(kù)存限額控制在10000元以?xún)?nèi)。

        7.一切現(xiàn)金收入均應(yīng)當(dāng)天入賬。出納人員應(yīng)做到日清日結(jié),不應(yīng)以白條抵庫(kù),保證實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬的賬面金額核定相符,發(fā)現(xiàn)若有不符,應(yīng)及時(shí)查明原因,予以核實(shí)。

        二、現(xiàn)金的支出

       。ㄒ唬┕镜乃匈Y金支出均應(yīng)符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定范圍。公司現(xiàn)金支出應(yīng)適用于下列幾項(xiàng):1、職工工資、津貼;2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬;3、各種資產(chǎn);4、各種勞保、福利費(fèi)用;5、出差人員差旅費(fèi)用;6、其他結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出,不屬于上述范圍的各項(xiàng)支付,一律通過(guò)銀行轉(zhuǎn)賬支付。

       。ǘ┌凑沼嘘P(guān)規(guī)定,每一筆現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)都必須由經(jīng)辦人簽字證明,主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意,出納人員才能據(jù)此付款。對(duì)手續(xù)不齊備,無(wú)主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)不得支付款項(xiàng)。

       。ㄈ⿲(duì)特殊情況下的個(gè)人借支款項(xiàng),必須由借款人出具主管領(lǐng)導(dǎo)審核同意的憑據(jù)方能支付,并在借款人完成的事由結(jié)賬時(shí)全額扣回,當(dāng)月借出款項(xiàng),必須當(dāng)月全額收回,防止呆賬給公司造成。

        第三節(jié)銀行存款管理

        1.為保證企業(yè)貨幣資金的安全,避免經(jīng)濟(jì)損失,按照國(guó)家《銀行結(jié)算辦法》規(guī)定,根據(jù)公司的具體情況,制訂本制度。

        2.遵守國(guó)家的法律、法規(guī)和《銀行結(jié)算辦法》的各項(xiàng)規(guī)定,遵守結(jié)算紀(jì)律,不準(zhǔn)出租、出借銀行賬戶(hù),不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票。

        3.嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家的有關(guān)結(jié)算辦法,對(duì)不同的付款業(yè)務(wù),應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定選用恰當(dāng)?shù)慕Y(jié)算辦法。

        4.銀行結(jié)算憑證由出納員負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi)、保管、簽發(fā)。并設(shè)登記簿,對(duì)作廢的憑證要及時(shí)報(bào)請(qǐng)?zhí)幚怼?/p>

        5.不得將空白支票借給他人代辦理結(jié)算業(yè)務(wù),或自行填制各項(xiàng)欄目。如因特殊情況確實(shí)需要,需經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意,出納人員應(yīng)在支票上填明收款人名稱(chēng)、用途、控制金額、日期等欄目。同時(shí)建立登記簿,注明原因、用途、金額,應(yīng)交回時(shí)間,并由經(jīng)辦人簽字,交回時(shí)及時(shí)注銷(xiāo)。

        6.對(duì)需要簽發(fā)的結(jié)算憑證,應(yīng)具備原始憑證,經(jīng)辦人簽字證明,領(lǐng)導(dǎo)審核同意等手續(xù),方可簽發(fā)。對(duì)各項(xiàng)目單位資金,必須由項(xiàng)目單位主要負(fù)責(zé)人出據(jù),按內(nèi)部承包合同規(guī)定的限額以?xún)?nèi)辦理。

        7.銀行明細(xì)賬必須按規(guī)定逐步登記,每月5日前應(yīng)將銀行對(duì)賬單取回進(jìn)行核定,做到賬賬相符,賬款相符。

        8.堅(jiān)持印鑒與空白結(jié)算憑證分別保管的原則和管錢(qián)不管賬的原則。印鑒和結(jié)算空白憑證應(yīng)設(shè)專(zhuān)人分別管理,明確責(zé)任,各負(fù)其責(zé),確保企業(yè)各項(xiàng)資金安全。若有不善,將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任,或移送司法機(jī)關(guān)。

        四、第四章成本管理制度

        (一)為了正確核算企業(yè)的成本費(fèi)用,準(zhǔn)確真實(shí)的體現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果,根據(jù)國(guó)家的有關(guān)制度規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制訂本制度。

       。ǘ┕緦(shí)行兩級(jí)成本核算制,公司會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)公司的成本管理及核算,項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)本項(xiàng)目的成本管理與核算。項(xiàng)目會(huì)計(jì)每月按時(shí)向公司會(huì)計(jì)匯報(bào)工作。

        (三)成本管理與核算制必須按照國(guó)家財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)格劃分成本與其他費(fèi)用支出的界限,按照成本開(kāi)支的范圍核算公司及項(xiàng)目的成本。

       。ㄋ模┌凑肇(cái)務(wù)制度規(guī)定的行業(yè)成本開(kāi)支范圍,正確核算公司及項(xiàng)目成本,成本費(fèi)用必須真實(shí)足額,不得弄虛作假。違反規(guī)定者,視其情節(jié)輕重給予行政警告和適當(dāng)?shù)慕?jīng)濟(jì)處罰。

        五、第五章收入管理制度

       。ㄒ唬楸WC公司規(guī)章制度的貫徹落實(shí),各項(xiàng)費(fèi)用的足額及時(shí)收繳,保證各項(xiàng)目單位能按合同約定進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),根據(jù)有關(guān)規(guī)定和公司的實(shí)際情況,制訂本制度。

       。ǘ┯晒竞灱s的對(duì)外合同價(jià)款及項(xiàng)目單位在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中按合同約定增加的款項(xiàng),必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)入公司指定的銀行賬戶(hù),嚴(yán)禁各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取現(xiàn)金,或轉(zhuǎn)入公司以外的其他銀行賬戶(hù)。

        (三)除合同約定的由建設(shè)單位提供材料的款項(xiàng)可直接由建設(shè)單位支付外,其他材料款一律不得由建設(shè)單位直接支付材料款。

       。ㄋ模┕緡(yán)格按照專(zhuān)款專(zhuān)用的原則,除按,內(nèi)部承包合同比例逐筆扣繳有關(guān)費(fèi)用和稅金外,其他資金由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按先內(nèi)部后外部的順序支配。

       。ㄎ澹┓岔(xiàng)目部直接從建設(shè)單位收取現(xiàn)金或?qū)①Y金直接從建設(shè)單位轉(zhuǎn)入其他賬戶(hù)的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)公司有權(quán)拒絕辦理有關(guān)手續(xù)和其他票據(jù)證明,同時(shí)公司將根據(jù)情節(jié)輕重給予行政處罰,并以相應(yīng)金額的20%-50%經(jīng)濟(jì)處罰,且發(fā)生的一切損失由項(xiàng)目部單位自行負(fù)責(zé)。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度10

        摘要:

        近年來(lái),內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)舞弊預(yù)防方面的重要作用,使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)上的作用越來(lái)越明顯。同時(shí),財(cái)務(wù)內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,其實(shí)是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設(shè)中的重點(diǎn)問(wèn)題。本文分析了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性,之后結(jié)合制度建設(shè)中的難點(diǎn)對(duì)相應(yīng)的解決措施進(jìn)行簡(jiǎn)要分析。

        關(guān)鍵詞:

        企業(yè);財(cái)務(wù)內(nèi)部控制;財(cái)務(wù)內(nèi)控制度

        隨著科學(xué)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展與推進(jìn),企業(yè)應(yīng)該如何在這個(gè)激烈競(jìng)爭(zhēng)的社會(huì)處于一個(gè)穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個(gè)企業(yè)都要面臨的問(wèn)題與挑戰(zhàn)。在新時(shí)期時(shí)代背景下,企業(yè)要想提升自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力,必須緊跟社會(huì)發(fā)展的腳步,加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重視。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度是伴隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展與信息技術(shù)快速發(fā)展的產(chǎn)物,對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,各企業(yè)必須加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的重視,加強(qiáng)制度建設(shè)。

        1、財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的重要性

        財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度主要針對(duì)的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),目的是通過(guò)有效的約束和適當(dāng)調(diào)整保障經(jīng)營(yíng)活動(dòng)與管理工作順利開(kāi)展,為企業(yè)正常、有效經(jīng)營(yíng)提供必要保障。隨著社會(huì)的不斷發(fā)展與經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,企業(yè)必須要建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度,應(yīng)該緊緊把握社會(huì)發(fā)展趨勢(shì),將依法治企的理念落實(shí)到企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)管理中。在企業(yè)運(yùn)行的過(guò)程中,財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中,這種作用就顯得更加強(qiáng)大。財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度決定著一個(gè)企業(yè)是否可以成功地立足于這個(gè)競(jìng)爭(zhēng)激烈的社會(huì)。深入推進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè),對(duì)企業(yè)內(nèi)控進(jìn)行優(yōu)化,提升工作效率,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中,要學(xué)會(huì)利用現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)手段作為依托,學(xué)會(huì)用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問(wèn)題,順應(yīng)時(shí)代發(fā)展的要求,在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動(dòng)人的主觀能動(dòng)性。因此,企業(yè)應(yīng)該結(jié)合社會(huì)發(fā)展背景對(duì)管理方法進(jìn)行優(yōu)化,結(jié)合企業(yè)運(yùn)營(yíng)的實(shí)際情況有針對(duì)性地采取管理措施。在新形勢(shì)下,企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度若是存在問(wèn)題,很容易滋生各類(lèi)經(jīng)濟(jì)范圍,為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。由此可見(jiàn),加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎(chǔ)。

        2、企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中存在的難點(diǎn)問(wèn)題分析

        2.1內(nèi)控意識(shí)不到位。在當(dāng)前企業(yè)運(yùn)行過(guò)程中,部分企業(yè)管理人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄,認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)只要對(duì)企業(yè)的資金與運(yùn)行進(jìn)行有效的管理,企業(yè)就不會(huì)有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。有的領(lǐng)導(dǎo)者還認(rèn)為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的建設(shè)還會(huì)影響其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展。這種錯(cuò)誤的意識(shí)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)很大安全隱患,對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的過(guò)程中,經(jīng)常存在著經(jīng)驗(yàn)決策與主觀臆斷的決策問(wèn)題,在沒(méi)有經(jīng)過(guò)科學(xué)、合理分析的基礎(chǔ)之上,必然會(huì)導(dǎo)致決策失誤,從而給企業(yè)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于內(nèi)控意識(shí)不到位,很容易導(dǎo)致員工產(chǎn)生抵觸心理,同時(shí)企業(yè)在管理的過(guò)程中還存在權(quán)責(zé)不明確,每個(gè)人的工作職責(zé)不清楚,資金使用的不規(guī)范,造成企業(yè)管理非;靵y的局面,資金安全無(wú)法得到保證,也可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財(cái)務(wù)內(nèi)控制度老化問(wèn)題嚴(yán)重,與企業(yè)實(shí)際管理脫節(jié)。財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的老化問(wèn)題是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問(wèn)題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場(chǎng)的不斷變換,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)模式和管理辦法也在隨時(shí)進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。然而,從企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度層面上來(lái)看,企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實(shí)際經(jīng)營(yíng)管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問(wèn)題的原因方面在于企業(yè)管理者對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控了解的深入和工作開(kāi)展的不重視,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度在經(jīng)過(guò)制定之后沒(méi)有同企業(yè)的實(shí)際發(fā)展與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行結(jié)合,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)中的關(guān)鍵點(diǎn)沒(méi)有起到應(yīng)有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對(duì)制度的解讀過(guò)于理論化,沒(méi)有認(rèn)識(shí)到其同企業(yè)具體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)之間存在的必然聯(lián)系,導(dǎo)致了制度制定出來(lái)后沒(méi)有隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)和管理模式的變化而改變,從而形成了制度老化的問(wèn)題。2.3財(cái)務(wù)內(nèi)控制度綱領(lǐng)性過(guò)強(qiáng),難以保證具體落實(shí)。大多數(shù)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的制定過(guò)程是參考了國(guó)家財(cái)政部出臺(tái)的相關(guān)文件學(xué)習(xí)了大型和先進(jìn)企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導(dǎo)致了同企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)際之間存在一定的差距沒(méi)有同企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行緊密貼合,企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問(wèn)題也沒(méi)有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度往往是為了應(yīng)對(duì)上級(jí)部門(mén)的檢查,對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控的具體落實(shí)辦法、崗位責(zé)任、工作開(kāi)展措施、考核評(píng)價(jià)及量化方法上都沒(méi)有具體的條例,導(dǎo)致了制度在落實(shí)上存在困難,影響了財(cái)務(wù)內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學(xué)的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制。財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定機(jī)制是企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理中一個(gè)重要的層面。然而,一些企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度中,往往缺少了科學(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度?茖W(xué)有效的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度。這一問(wèn)題導(dǎo)致了企業(yè)中存在的財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷往往無(wú)法被及時(shí)發(fā)現(xiàn),也沒(méi)有對(duì)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作的.開(kāi)展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應(yīng)的規(guī)定,導(dǎo)致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評(píng)價(jià)管理中的作用無(wú)法發(fā)揮,及時(shí)發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控中存在的缺陷,也沒(méi)有高效的控制手段和整改措施,導(dǎo)致了企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控效率的下降。2.5財(cái)務(wù)內(nèi)控制度同企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范結(jié)合度不高。內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和控制作用對(duì)保障企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理有著重要的作用。然而,當(dāng)前企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中,風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及防控相關(guān)的制度內(nèi)十分有限,且沒(méi)有形成有效的控制體系,導(dǎo)致了企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理工作還無(wú)法融入到日常企業(yè)管理活動(dòng)中。尤其是一些企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度中風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警措施的缺失導(dǎo)致了企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作長(zhǎng)期停留在事后補(bǔ)救的階段,無(wú)法遏制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后帶來(lái)的巨大經(jīng)濟(jì)損失,也難以起到相同或相似風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防和控制的作用,給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。

        3、解決財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的措施

        3.1建立健全組織機(jī)構(gòu)與管理機(jī)制。風(fēng)險(xiǎn)控制是財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)的重要內(nèi)容,對(duì)此,企業(yè)應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況對(duì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制進(jìn)行完善,并建立專(zhuān)門(mén)的管理組織,為財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作的高效開(kāi)展打好基礎(chǔ)。在條件允許的情況下,最好由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任管理組織的負(fù)責(zé)人,并由相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)和監(jiān)督部門(mén)的負(fù)責(zé)人擔(dān)任成員,對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各個(gè)階段與各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全部監(jiān)督與管理。設(shè)置合理的崗位分工制度,明確各個(gè)崗位上的工作任務(wù)與責(zé)任。明確各個(gè)部門(mén)以及崗位人員的工作任務(wù),做到職責(zé)分明、紀(jì)律嚴(yán)格、緊密配合,提高工作效率。同時(shí)還可以促進(jìn)不同部門(mén)與個(gè)人之間的相互監(jiān)督與檢查,使得各部門(mén)之間更加完美的配合,緊密鏈接,促進(jìn)企業(yè)的內(nèi)部活動(dòng)與外部活動(dòng)更加協(xié)調(diào)、有序的開(kāi)展,從而形成良好的工作秩序。3.2結(jié)合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,及時(shí)更新財(cái)務(wù)內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當(dāng)前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè),實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控控制度的增訂與完善是當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的重點(diǎn)。首先,從思想上企業(yè)管理者應(yīng)認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)內(nèi)控的重要意義和制度對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理保障性作用,重視其對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的更新與完善,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實(shí)際和市場(chǎng)實(shí)際保持一致。其次,企業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗(yàn)的組通過(guò)提升對(duì)企業(yè)管理工作的深入認(rèn)識(shí),挖掘企業(yè)關(guān)鍵控制點(diǎn),確保企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權(quán)責(zé)結(jié)構(gòu)和信息系統(tǒng)保持一致,從而提升企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的活力,防止制度老化等問(wèn)題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際,細(xì)化財(cái)務(wù)內(nèi)控制度管理措施。為了增強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的控制作用,企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)實(shí)際對(duì)制度條例內(nèi)容進(jìn)行進(jìn)一步的細(xì)化和分解,將財(cái)務(wù)內(nèi)控落實(shí)在企業(yè)日常管理細(xì)節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng),企業(yè)應(yīng)對(duì)內(nèi)部控制組織結(jié)構(gòu)和控制措施進(jìn)行設(shè)計(jì)與規(guī)劃,保障每一項(xiàng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都能夠納入企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的管理范圍中。通過(guò)根據(jù)財(cái)務(wù)內(nèi)控全面性、重要性、適應(yīng)性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)開(kāi)展的程序和措施進(jìn)行制定具體的控制管理措施,對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督,對(duì)財(cái)務(wù)崗位實(shí)現(xiàn)牽制,從而降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控問(wèn)題,完善缺陷認(rèn)定及改革制度。在企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)過(guò)程中,要加大對(duì)財(cái)務(wù)缺陷認(rèn)定制度的補(bǔ)充和完善。在內(nèi)控缺陷認(rèn)定制度中要對(duì)一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進(jìn)行區(qū)分,根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表中利潤(rùn)、資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)收入、所有者權(quán)益等不同方面的報(bào)錯(cuò)金額對(duì)內(nèi)控缺陷制定定量的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),并且明確企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問(wèn)題原因,如缺乏民主決策程序、關(guān)鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控缺陷,在認(rèn)定后要嚴(yán)格進(jìn)行整改,保障企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的科學(xué)有效,為企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎(chǔ)。3.5培養(yǎng)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍。想要保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效落實(shí),必須建立一支專(zhuān)業(yè)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人才隊(duì)伍,保障財(cái)務(wù)內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專(zhuān)業(yè)技能符合要求。對(duì)此,企業(yè)一方面應(yīng)該對(duì)人才培養(yǎng)機(jī)制進(jìn)行完善票;另一方面可以安排業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、專(zhuān)業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,通過(guò)以點(diǎn)帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財(cái)務(wù)內(nèi)控管理隊(duì)伍。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)中,提高相關(guān)人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度建設(shè)中,財(cái)務(wù)部門(mén)與其他部門(mén)之間需要充分溝通交流,加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的判斷力,在出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的時(shí)候人員可以及時(shí)、有效的解決。對(duì)企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)可以準(zhǔn)確的預(yù)測(cè)并提出相應(yīng)的防控建議。保證財(cái)務(wù)內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財(cái)務(wù)制度管理過(guò)程中,充分調(diào)動(dòng)員工的積極性,遵循“人及其用,物盡其用”的原則,對(duì)企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,可以激發(fā)員工對(duì)工作的熱情與創(chuàng)造性,提高工作效率。此外,還需要不定期對(duì)員工組織進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控專(zhuān)業(yè)知識(shí)的培訓(xùn),不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專(zhuān)業(yè)技能。

        參考文獻(xiàn)

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        [2]陳哲豐.企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控制度構(gòu)建路徑探索——以電網(wǎng)企業(yè)為例[J].中國(guó)商論,20xx(25).

        作者:王劍董文豪鈕慧蘋(píng)張真珍單位:河南省科學(xué)院應(yīng)用物理研究所有限公司

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度11

        1、縣政協(xié)機(jī)關(guān)的財(cái)務(wù)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理,配備財(cái)務(wù)管理人員,進(jìn)行獨(dú)立核算。

        2、財(cái)務(wù)支出實(shí)行預(yù)先報(bào)批制。單筆金額在300元以上的大項(xiàng)辦公用品,由各委室造出計(jì)劃交辦公室匯總后,提出初步意見(jiàn),經(jīng)常務(wù)副主席審核,報(bào)主席批準(zhǔn)后,由辦公室負(fù)責(zé)購(gòu)買(mǎi);300元以下的急需、日常辦公用品的購(gòu)買(mǎi)和維護(hù),由辦公室主任根據(jù)需要批準(zhǔn)購(gòu)買(mǎi),而后報(bào)主席審批;看望、慰問(wèn)、接待等所需食品、日用品等由辦公室主任批條統(tǒng)一到指定地點(diǎn)記賬購(gòu)買(mǎi),每月結(jié)算一次,向主席報(bào)告。5000元以上的重大開(kāi)支,需經(jīng)主席(黨組)會(huì)研究決定。

        3、購(gòu)買(mǎi)辦公用品或其它物品原則上必須由兩人以上經(jīng)手,辦公用品購(gòu)入后,經(jīng)保管人員驗(yàn)收、登記造冊(cè),實(shí)行專(zhuān)人保管、發(fā)放。

        4、財(cái)務(wù)支出核銷(xiāo)實(shí)行逐級(jí)把關(guān)審簽制。對(duì)所有財(cái)務(wù)票據(jù),先由經(jīng)手人簽字并注明事由,再由常務(wù)副主席審核,最后由主席簽字方可核銷(xiāo)。公務(wù)接待支出核銷(xiāo),由經(jīng)手人簽字并注明事由,經(jīng)常務(wù)副主席審核后報(bào)主席簽字核銷(xiāo)。

        5、實(shí)行周清月結(jié)制。本周發(fā)生的經(jīng)濟(jì)賬目,當(dāng)周履行審簽手續(xù),財(cái)務(wù)人員每月集中核銷(xiāo)一次。

        6、財(cái)務(wù)支出單筆開(kāi)支xx元以上的,原則上要轉(zhuǎn)賬結(jié)算,xx元以下的支出可以轉(zhuǎn)賬結(jié)算,也可以現(xiàn)金結(jié)算。

        7、財(cái)務(wù)現(xiàn)金嚴(yán)禁外借挪用。單位工作人員因公確需借款的,要報(bào)主席同意,并在公事結(jié)束后一周內(nèi)報(bào)結(jié)手續(xù)。

        8、財(cái)務(wù)管理人員要嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律,嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定,做到賬目清楚,手續(xù)完備,保證財(cái)務(wù)管理有序進(jìn)行。每月財(cái)務(wù)報(bào)表分別報(bào)送主席閱存。

        9、機(jī)關(guān)全體同志要認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持節(jié)儉辦事,嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi),提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開(kāi)支由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)支付,影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。

        第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度,認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類(lèi)實(shí)施細(xì)則,厲行節(jié)約,壓縮開(kāi)支,勤儉辦事。同時(shí),按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范票據(jù)審核,對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo),杜絕一切不合理開(kāi)支。

        第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行一支筆審批、國(guó)庫(kù)集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后,上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后,上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出。報(bào)銷(xiāo)條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說(shuō)明支出事由,報(bào)賬員初審,按支出權(quán)限審批后報(bào)銷(xiāo)。

        第三條凡能通過(guò)電話(huà)、信函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車(chē)船費(fèi)、 9、機(jī)關(guān)全體同志要認(rèn)真遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律,堅(jiān)持節(jié)儉辦事,嚴(yán)禁鋪張浪費(fèi),提高資金使用效益。違犯上述規(guī)定的所有開(kāi)支由經(jīng)辦人負(fù)責(zé)支付,影響惡劣的追究相關(guān)人員責(zé)任。

        第一條嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《審計(jì)法》及《關(guān)于印發(fā)縣黨政機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)會(huì)議費(fèi)管理辦法、縣黨政機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法的通知》等財(cái)務(wù)管理有關(guān)制度,認(rèn)真落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定及省、市、縣各類(lèi)實(shí)施細(xì)則,厲行節(jié)約,壓縮開(kāi)支,勤儉辦事。同時(shí),按照財(cái)政部門(mén)規(guī)定的開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn),規(guī)范票據(jù)審核,對(duì)不符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不予報(bào)銷(xiāo),杜絕一切不合理開(kāi)支。

        第二條財(cái)務(wù)支出實(shí)行一支筆審批、國(guó)庫(kù)集中支付制度,按規(guī)定權(quán)限審批。300元以下由公司經(jīng)理直接審批;300元至1000元經(jīng)公司負(fù)責(zé)人同意后,上報(bào)糧食稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出;1000元以上提交公司董事會(huì)議研究決定后,上報(bào)大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,方可支出。報(bào)銷(xiāo)條據(jù)必須是符合規(guī)定的正規(guī)票據(jù),由經(jīng)手人簽字,并說(shuō)明支出事由,報(bào)賬員初審,按支出權(quán)限審批后報(bào)銷(xiāo)。

        第三條凡能通過(guò)電話(huà)、信函辦理的事務(wù)不派人出差,一人能辦的事,不派兩人,能合并辦理的事不得分別辦理;職工出差前要填寫(xiě)派差單,由派差領(lǐng)導(dǎo)簽字后方可外出,出差期間的車(chē)船費(fèi)、住宿費(fèi)超過(guò)報(bào)銷(xiāo)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以外費(fèi)用由個(gè)人自行承擔(dān)。

        第四條外出參加會(huì)議、培訓(xùn),單位原則上不安排車(chē)輛,由參訓(xùn)人員根據(jù)具體情況選擇往返交通工具,乘坐飛機(jī)要經(jīng)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意,按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一訂票。參訓(xùn)期間,由舉辦單位統(tǒng)一安排食宿的,不得報(bào)銷(xiāo)會(huì)議、培訓(xùn)期間的食宿費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi),只報(bào)銷(xiāo)往返會(huì)議、培訓(xùn)地點(diǎn)的差旅費(fèi)。

        第五條實(shí)行月報(bào)賬制度,報(bào)賬員提前通知干部職工整理上交報(bào)銷(xiāo)票據(jù),經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)統(tǒng)一審核后,匯報(bào)主要領(lǐng)導(dǎo)審定后,按程序報(bào)賬。

        第六條辦公用品購(gòu)置,由出納定期統(tǒng)計(jì)制定采購(gòu)計(jì)劃,匯報(bào)公司經(jīng)理簽字同意后統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),屬政府采購(gòu)的按程序進(jìn)行辦理;個(gè)人未經(jīng)同意在外購(gòu)買(mǎi)的任何物品,一律不予報(bào)銷(xiāo)。

        第七條公司機(jī)關(guān)文件、資料,原則上在公司內(nèi)部印制;需在外面印刷的,必須經(jīng)公司經(jīng)理同意后,方可在外印刷;大宗印刷的書(shū)籍、圖冊(cè)和噴繪的版面等,由公司董事會(huì)研究提出方案,匯報(bào)稽查大隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)同意后,安排印制;職工個(gè)人私自印刷資料產(chǎn)生的費(fèi)用不予報(bào)銷(xiāo)。

        第八條按照誰(shuí)使用、誰(shuí)保管,誰(shuí)損壞、誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則,報(bào)賬員統(tǒng)一建立單位固定資產(chǎn)清冊(cè),逐項(xiàng)明確到人,每半年進(jìn)行一次清理核對(duì),做到賬物相符;維修公物由人秘股統(tǒng)一負(fù)責(zé)辦理,維修事項(xiàng)須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審批;需報(bào)廢的公物,提請(qǐng)黨組會(huì)議研究同意后,由報(bào)賬員按國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)規(guī)定的程序辦理報(bào)廢手續(xù);職工調(diào)離或離退休時(shí),須交清公共財(cái)物后,方可辦理有關(guān)手續(xù)。

        第一章總則

        第一條為了進(jìn)一步規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督,提高資金使用效益,促進(jìn)教育事業(yè)健康發(fā)展,根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法律制度,結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn),制定本制度。

        第二條本制度適用于各級(jí)人民政府和接受?chē)?guó)家經(jīng)常性資助的社會(huì)力量舉辦的普通中小學(xué)校、中等職業(yè)學(xué)校、特殊教育學(xué)校、工讀教育學(xué)校、成人中學(xué)和成人初等學(xué)校。

        其他社會(huì)力量舉辦的上述學(xué)校可以參照本制度執(zhí)行。

        第三條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的基本原則是:貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度;堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針;正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系,社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系,國(guó)家、學(xué)校和個(gè)人三者利益的關(guān)系。

        第四條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是:合理編制學(xué)校預(yù)算,嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行,完整、準(zhǔn)確編制學(xué)校決算,真實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況;依法籌集教育經(jīng)費(fèi),努力節(jié)約支出;建立健全財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,實(shí)施績(jī)效評(píng)價(jià),提高資金使用效益;加強(qiáng)資產(chǎn)管理,合理配置和有效利用資產(chǎn),防止資產(chǎn)流失;加強(qiáng)對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督,防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

        第二章財(cái)務(wù)管理體制

        第五條中小學(xué)校財(cái)務(wù)管理實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)在校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

        第六條中小學(xué)校以校為單位進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

        實(shí)行集中記賬,分校核算的,不改變學(xué)校財(cái)務(wù)管理權(quán)。即在一定區(qū)域內(nèi),由縣級(jí)財(cái)政和教育部門(mén)確定的會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)統(tǒng)一辦理區(qū)域內(nèi)中小學(xué)校的會(huì)計(jì)核算,學(xué)校設(shè)置報(bào)賬員,在校長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng),統(tǒng)一在會(huì)計(jì)核算機(jī)構(gòu)報(bào)賬。

        具體采取何種方式,由地方財(cái)政和教育部門(mén)根據(jù)當(dāng)?shù)貙?shí)際情況確定。

        第七條中小學(xué)校財(cái)會(huì)人員的任職條件、工作職責(zé)、工作權(quán)限、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)、任免獎(jiǎng)罰,應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照國(guó)家會(huì)計(jì)法律制度執(zhí)行。

        第八條非獨(dú)立核算的勤工儉學(xué)、社會(huì)服務(wù)和經(jīng)營(yíng)等項(xiàng)目的財(cái)務(wù)活動(dòng),由學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理。

        義務(wù)教育階段學(xué)校按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定不得從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。

        第九條中小學(xué)校食堂應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公益性和非營(yíng)利性原則,在學(xué)校財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理下,實(shí)行單獨(dú)核算,定期公開(kāi)賬務(wù)。

        第三章預(yù)算管理

        第十條中小學(xué)校預(yù)算是指中小學(xué)校根據(jù)教育事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。

        中小學(xué)校預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

        第十一條國(guó)家對(duì)中小學(xué)校實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按照規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。

        定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)力可能,結(jié)合中小學(xué)校特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃、學(xué)校收支及資產(chǎn)狀況等確定。

        國(guó)家將義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)全面納入財(cái)政預(yù)算,由國(guó)務(wù)院和地方各級(jí)人民政府依法予以保障。

        第十二條中小學(xué)校預(yù)算以校為基本編制單位,教學(xué)點(diǎn)納入其所隸屬學(xué)校統(tǒng)一編制。預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。中小學(xué)校不得編制赤字預(yù)算。

        第十三條收入預(yù)算,應(yīng)當(dāng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要,參考以前年度的預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度的收入增減因素,積極穩(wěn)妥地逐項(xiàng)測(cè)算編制。

        支出預(yù)算,應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)等活動(dòng)需要和財(cái)力可能,分輕重緩急,按照政府支出分類(lèi)科目分項(xiàng)測(cè)算編制。

        第十四條中小學(xué)校預(yù)算由學(xué)校根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和計(jì)劃以及預(yù)算編制的規(guī)定,提出預(yù)算建議數(shù),經(jīng)主管部門(mén)審核匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén)。中小學(xué)校根據(jù)財(cái)政部門(mén)下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算,由主管部門(mén)審核匯總報(bào)財(cái)政部門(mén),經(jīng)法定程序?qū)徍伺鷱?fù)后執(zhí)行。

        第十五條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行批準(zhǔn)的預(yù)算,規(guī)范辦理收支事項(xiàng),加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理。

        第十六條預(yù)算執(zhí)行中,財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金的預(yù)算一般不予調(diào)整。如果國(guó)家有關(guān)政策或者事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整,對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大,確需調(diào)整的,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)報(bào)主管部門(mén)審核后報(bào)財(cái)政部門(mén)調(diào)整預(yù)算。財(cái)政補(bǔ)助收入和財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理資金以外部分的預(yù)算需要調(diào)增或者調(diào)減的,由學(xué)校自行調(diào)整并報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。

        收入預(yù)算調(diào)整后,相應(yīng)調(diào)增或者調(diào)減支出預(yù)算。

        第十七條中小學(xué)校決算是指中小學(xué)校根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的年度報(bào)告。

        第十八條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制年度決算,由主管部門(mén)審核匯總后報(bào)財(cái)政部門(mén)審批。

        第十九條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析,保證決算數(shù)據(jù)的真實(shí)、準(zhǔn)確,規(guī)范決算管理工作。

        第四章收入管理

        第二十條收入是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

        第二十一條中小學(xué)校收入包括:

        (一)財(cái)政補(bǔ)助收入,即中小學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門(mén)取得的各類(lèi)財(cái)政撥款。

        (二)事業(yè)收入,即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)依法取得的收入。其中:按照國(guó)家規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金,不計(jì)入事業(yè)收入;從財(cái)政專(zhuān)戶(hù)核撥給學(xué)校的資金和經(jīng)核準(zhǔn)不上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金,計(jì)入事業(yè)收入。

        (三)上級(jí)補(bǔ)助收入,即中小學(xué)校從主管部門(mén)和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。

        (四)附屬單位上繳收入,即中小學(xué)校附屬的獨(dú)立核算單位按照規(guī)定上繳學(xué)校的收入。

        (五)經(jīng)營(yíng)收入,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外,開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。

        (六)其他收入,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入,包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

        第二十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)收入全部納入學(xué)校預(yù)算,統(tǒng)一核算,統(tǒng)一管理。

        中小學(xué)校嚴(yán)禁設(shè)立小金庫(kù),嚴(yán)禁賬外設(shè)賬,嚴(yán)禁公款私存。

        第二十三條中小學(xué)校組織收入應(yīng)當(dāng)合法合規(guī);各項(xiàng)收費(fèi)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍、收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn),使用符合國(guó)家規(guī)定的合法票據(jù)。對(duì)按照規(guī)定上繳國(guó)庫(kù)或者財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的資金,中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)按照國(guó)庫(kù)集中收繳的.有關(guān)規(guī)定及時(shí)足額上繳,不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

        第五章支出管理

        第二十四條支出是指中小學(xué)校為開(kāi)展教育教學(xué)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。

        第二十五條中小學(xué)校支出包括:

        (一)事業(yè)支出,即中小學(xué)校開(kāi)展教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的基本支出和項(xiàng)目支出。基本支出是指中小學(xué)校為了保障其正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教育教學(xué)和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的人員支出和公用支出。項(xiàng)目支出是指中小學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo),在基本支出之外所發(fā)生的支出。

        (二)經(jīng)營(yíng)支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校在教育教學(xué)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的支出。

        (三)對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出,即非義務(wù)教育階段學(xué)校用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。

        (四)上繳上級(jí)支出,即中小學(xué)校按照財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的規(guī)定上繳上級(jí)單位的支出。

        (五)其他支出,即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)支出,包括利息支出、捐贈(zèng)支出等。

        中小學(xué)?梢越Y(jié)合實(shí)際,在上述支出分類(lèi)的基礎(chǔ)上,進(jìn)一步按照教育教學(xué)功能細(xì)化支出分類(lèi)。

        第二十六條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)將各項(xiàng)支出全部納入學(xué)校預(yù)算,建立健全支出管理制度。

        第二十七條中小學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開(kāi)支范圍及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn);國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的,由學(xué)校結(jié)合本校情況規(guī)定,報(bào)主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)備案。學(xué)校規(guī)定違反法律制度和國(guó)家政策的,主管部門(mén)和財(cái)政部門(mén)應(yīng)當(dāng)責(zé)令改正。

        中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出管理,基本支出、項(xiàng)目支出不得混用。公用支出不得用于教職工福利等人員支出。項(xiàng)目支出應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定專(zhuān)款專(zhuān)用,不得擠占和挪用。

        第二十八條非義務(wù)教育階段學(xué)校開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng),應(yīng)當(dāng)以不影響正常教育教學(xué)活動(dòng)為前提。在開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中,應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算,正確歸集實(shí)際發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用;不能直接歸集的,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>

        經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。

        第二十九條中小學(xué)校從財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)取得的有指定項(xiàng)目和用途的專(zhuān)項(xiàng)資金,應(yīng)當(dāng)專(zhuān)款專(zhuān)用、單獨(dú)核算,并按照規(guī)定向財(cái)政部門(mén)或者主管部門(mén)報(bào)送資金使用情況;項(xiàng)目完成后,應(yīng)當(dāng)報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告,并接受財(cái)政部門(mén)和主管部門(mén)的檢查、驗(yàn)收。

        第三十條中小學(xué)校各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)按照實(shí)際發(fā)生數(shù)列支,不得虛列虛報(bào),不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替。

        第三十一條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)庫(kù)集中支付制度和政府采購(gòu)制度等有關(guān)規(guī)定。

        第三十二條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理,提高資金使用的有效性。

        第三十三條中小學(xué)校應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類(lèi)票據(jù)管理,確保票據(jù)

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度12

        1、目的:

        為了使公司財(cái)務(wù)管理規(guī)范化,嚴(yán)肅財(cái)務(wù)制度。

        2、適用范圍:

        適用于財(cái)務(wù)管理。

        3、責(zé)任人:

        總經(jīng)理、財(cái)務(wù)部經(jīng)理。

        4、正文:

        4.1總則

        4.1.1根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和國(guó)家的有關(guān)財(cái)經(jīng)紀(jì)律,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本制度。

        4.1.2本制度包括董事會(huì)、總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)、財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)、會(huì)計(jì)核算原則、資金管理、結(jié)算賬款管理、固定資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、成本費(fèi)用管理、營(yíng)業(yè)收入及營(yíng)業(yè)外收支管理、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與公布、財(cái)務(wù)電算化管理、財(cái)務(wù)檔案管理及附則。

        4.2董事會(huì)財(cái)務(wù)管理職責(zé)

        4.2.1公司董事會(huì)審批公司的重大財(cái)務(wù)決策,控制投資規(guī)模和方向,審核公司重大資產(chǎn)處理。

        4.2.2公司董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂公司的利潤(rùn)分配方案和彌補(bǔ)虧損方案。

        4.2.3審議批準(zhǔn)公司的財(cái)務(wù)預(yù)算、決算報(bào)告及可行性研發(fā)項(xiàng)目。

        4.2.4公司董事會(huì)負(fù)責(zé)公司章程規(guī)定的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。

        4.3總經(jīng)理財(cái)務(wù)管理職責(zé)

        4.3.1遵守《會(huì)計(jì)法》及有關(guān)財(cái)務(wù)、稅收、金融等法律法規(guī),貫徹執(zhí)行公司的財(cái)務(wù)制度,根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)組織好生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),力爭(zhēng)股東資產(chǎn)保值增值。

        4.3.2總經(jīng)理負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作,并對(duì)公司保存和提供的會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性擔(dān)負(fù)責(zé)任。

        4.3.3指導(dǎo)公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)檢查,督促財(cái)務(wù)部門(mén)配合財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督檢查。

        4.3.4總經(jīng)理對(duì)公司財(cái)務(wù)預(yù)算全面負(fù)責(zé),審核財(cái)務(wù)預(yù)算方案,經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行預(yù)算,年度終了向董事會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況,并依據(jù)決算情況對(duì)預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行考核。

        4.4財(cái)務(wù)部門(mén)工作職責(zé)

        4.4.1嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)及公司的財(cái)務(wù)制度,加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,保證會(huì)計(jì)工作依法有序進(jìn)行。

        4.4.2編制公司財(cái)務(wù)預(yù)算、決算,并實(shí)施財(cái)務(wù)控制。

        4.4.2.1財(cái)務(wù)預(yù)算按年度編制,包括業(yè)務(wù)預(yù)算(采購(gòu)、銷(xiāo)售、生產(chǎn)、期間費(fèi)用等)、資本預(yù)算(固定資產(chǎn)投資、權(quán)益性資本投資、債券投資等)和籌資預(yù)算。

        4.4.2.2預(yù)算年度終了,財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)作出財(cái)務(wù)決算,上報(bào)總經(jīng)理。

        4.4.2.3財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、審查、報(bào)告、監(jiān)督執(zhí)行等具體工作,分析財(cái)務(wù)預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因,提出改進(jìn)管理的措施和建議,實(shí)施財(cái)務(wù)控制。各職能部門(mén)及各業(yè)務(wù)部主要負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)執(zhí)行結(jié)果承擔(dān)責(zé)任。

        4.4.3負(fù)責(zé)公司日常會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理工作

        4.4.4公司財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定,嚴(yán)格審查每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的合法性,對(duì)不符合規(guī)定的成本費(fèi)用開(kāi)支,要堅(jiān)持原則,拒絕支付;

        4.4.5財(cái)務(wù)人員必須按照規(guī)定的會(huì)計(jì)科目和核算辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算,對(duì)取得的原始憑證,要認(rèn)真審核,及時(shí)準(zhǔn)確地編制記賬憑證,記載有關(guān)賬簿;

        4.4.6財(cái)務(wù)人員要加強(qiáng)對(duì)稅收法律法規(guī)的學(xué)習(xí),依法及時(shí)、足額繳納各項(xiàng)稅款;

        4.4.7財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)參與公司的經(jīng)營(yíng)決策,加強(qiáng)同銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)系,準(zhǔn)確掌握公司資金分布及資金需求動(dòng)態(tài),搞好資金平衡調(diào)度,統(tǒng)籌處理財(cái)務(wù)工作中出現(xiàn)的問(wèn)題。

        4.4.8按月及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)地編制財(cái)務(wù)報(bào)表并按規(guī)定向外報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表;

        4.4.9做好每月的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況財(cái)務(wù)分析工作,嚴(yán)格控制各項(xiàng)成本費(fèi)用,為公司決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)。

        4.5會(huì)計(jì)核算的一般原則

        4.5.1公司會(huì)計(jì)核算以人民幣為記賬本位幣,記賬采用借貸記賬法,以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ),以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。

        4.5.2壞賬核算采用備抵法,按應(yīng)收款項(xiàng)的3‰計(jì)提,如需計(jì)提特別壞賬,應(yīng)由董事會(huì)審批決定。

        4.5.3存貨按實(shí)際成本入賬,發(fā)出時(shí)按加權(quán)平均法計(jì)價(jià);低值易耗品采用五五攤銷(xiāo)法核算。

        4.5.4公司的對(duì)外投資控股權(quán)在20%以下(不含20%)的,采用成本法核算;控股權(quán)在20%以上(含20%)的,采用權(quán)益法核算。股權(quán)在50%以上或根據(jù)重要性原則對(duì)具有實(shí)際控股權(quán)的要合并報(bào)表。

        4.6資金的管理

        4.6.1現(xiàn)金的管理

        4.6.1.1公司出納與會(huì)計(jì)的職責(zé)必須分開(kāi),不能由一人兼任;

        4.6.1.2公司的一切現(xiàn)金收支必須歸集到財(cái)務(wù)部門(mén)核算和管理,各項(xiàng)支出必須按規(guī)定辦理審批手續(xù);現(xiàn)金收入后及時(shí)送存銀行,嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金和白條抵庫(kù);

        4.6.1.3公司庫(kù)存現(xiàn)金一般不得超過(guò)5000元,現(xiàn)金出納員要確保庫(kù)存現(xiàn)金每日賬實(shí)相符;

        4.6.1.4每次提取備用金1萬(wàn)元以?xún)?nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        4.6.2銀行存款的管理

        4.6.2.1遵循國(guó)家關(guān)于銀行結(jié)算的有關(guān)規(guī)章制度;

        4.6.2.2新增銀行賬戶(hù)必須事前由財(cái)務(wù)部經(jīng)理提出申請(qǐng),由主管副總審核,報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后開(kāi)設(shè);

        4.6.2.3公司設(shè)立的銀行賬戶(hù)只限于基本帳戶(hù)和一般帳戶(hù),專(zhuān)用帳戶(hù)用于本公司經(jīng)營(yíng)范圍內(nèi)的資金結(jié)算及資金調(diào)撥;

        4.6.2.4正常業(yè)務(wù)支出的支票領(lǐng)用,都必須有經(jīng)核準(zhǔn)的發(fā)票或其他必要的憑證,支票上必須有金額且與應(yīng)付憑證金額一致,所有已經(jīng)簽發(fā)的支票,應(yīng)于當(dāng)日及時(shí)記入銀行存款日記賬中,并定期與應(yīng)付款或其他總分類(lèi)賬借方進(jìn)行核對(duì),每次支票領(lǐng)用金額1萬(wàn)元以?xún)?nèi)(含1萬(wàn)元)須由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);超過(guò)1萬(wàn)元須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        4.6.2.5開(kāi)戶(hù)銀行間資金調(diào)撥需由經(jīng)辦人填制支票領(lǐng)用審批單,詳細(xì)說(shuō)明資金調(diào)撥的理由,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核主管副總批準(zhǔn);1萬(wàn)元以上的資金使用和調(diào)撥必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn);

        4.6.2.6財(cái)務(wù)部對(duì)所有銀行支出憑據(jù)應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)內(nèi)容,嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)辦人、審批人“雙簽字”制度,做到單證齊全、手續(xù)完備;

        4.6.2.7公司的銀行支票,包括現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票,一律由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一向銀行購(gòu)買(mǎi)、統(tǒng)一保管、統(tǒng)一發(fā)放,發(fā)放時(shí)必須做好完整的領(lǐng)用、注銷(xiāo)記錄;對(duì)領(lǐng)用期限超過(guò)十天以上的,應(yīng)及時(shí)查明原因,督促經(jīng)辦人員及時(shí)注銷(xiāo)。作廢銀行支票必須注明“作廢”字樣單獨(dú)保管;

        4.6.2.8銀行票據(jù)一般不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)缬刑厥庑枰,背?shū)必須由專(zhuān)人進(jìn)行登記,由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn);

        4.6.2.9財(cái)務(wù)部必須加強(qiáng)銀行未達(dá)賬項(xiàng)的管理;銀行調(diào)節(jié)表應(yīng)于月度終了后十日內(nèi)編出,并積極予以清理,發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)及時(shí)上報(bào)。

        4.6.3銀行貸款及融資的管理

        4.6.3.1銀行貸款卡必須由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管,如需辦理貸款、還款手續(xù),經(jīng)辦人應(yīng)要求銀行逐筆登記、注銷(xiāo),財(cái)務(wù)經(jīng)理及時(shí)檢查并與銀行進(jìn)行核對(duì);

        4.6.3.2銀行貸款按公司規(guī)定的籌資權(quán)限實(shí)行逐筆審批制度,所有貸款由財(cái)務(wù)經(jīng)理提出申請(qǐng),報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),并逐月報(bào)董事會(huì)備案;

        4.6.3.3所有對(duì)外融資一律由董事會(huì)批準(zhǔn);

        4.6.3.4無(wú)特殊情況,公司一般不得對(duì)外擔(dān)保,如確需,公司必須要充分了解對(duì)方單位的資信,經(jīng)濟(jì)效益及償債能力等情況,由公司總經(jīng)理提出申請(qǐng),經(jīng)公司董事會(huì)批準(zhǔn)同意后,方可辦理。

        4.7結(jié)算賬款的管理

        4.7.1認(rèn)真審核結(jié)算單據(jù),檢查結(jié)算手續(xù)是否完備、真實(shí),單據(jù)是否齊全。對(duì)于未認(rèn)真核實(shí)而造成的多付或重付款項(xiàng),應(yīng)立即查明原因,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

        4.7.2財(cái)務(wù)部應(yīng)對(duì)有關(guān)業(yè)務(wù)單位的'往來(lái)結(jié)算賬款定期進(jìn)行核對(duì)和清理工作,所有往來(lái)戶(hù)由財(cái)務(wù)部與業(yè)務(wù)人員每月至少核對(duì)一次,并編制“往來(lái)賬戶(hù)調(diào)整表”;財(cái)務(wù)部每年不定期與終端客戶(hù)直接核對(duì)至少一次。

        4.7.3發(fā)生采購(gòu)時(shí),由經(jīng)辦人員提出采購(gòu)申請(qǐng),由主管副總簽字審核批準(zhǔn):采購(gòu)金額超過(guò)1萬(wàn)元(含1萬(wàn)元)報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        4.7.4公司確認(rèn)發(fā)生壞賬時(shí),必須由經(jīng)辦人員提出書(shū)面申請(qǐng),認(rèn)真查找原因,分清責(zé)任,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后,由總經(jīng)理批準(zhǔn);發(fā)生1萬(wàn)元以上的壞賬損失時(shí),總經(jīng)理審核同意后,報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

        4.8固定資產(chǎn)及其它資產(chǎn)管理

        4.8.1500元以上的資產(chǎn)稱(chēng)為固定資產(chǎn),固定資產(chǎn)的取得按原始價(jià)值計(jì)價(jià)。

        4.8.2固定資產(chǎn)折舊原則上采用直線(xiàn)法計(jì)提,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值率為其原值的3%。

        4.8.3固定資產(chǎn)的購(gòu)置均須經(jīng)主管副總審核后報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。

        4.8.4固定資產(chǎn)的處理包括購(gòu)置、出售、報(bào)廢、毀壞損失等(均為1萬(wàn)元以上)須經(jīng)主管副總審核后,報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。

        4.8.5固定資產(chǎn)應(yīng)設(shè)置明細(xì)賬核算,定期與行政部門(mén)和使用部門(mén)的卡賬和實(shí)物進(jìn)行核對(duì),做到賬、卡、物相符。

        4.8.6無(wú)形資產(chǎn)以歷史成本或評(píng)估價(jià)值入賬,并按收益期等額攤銷(xiāo)計(jì)入成本;不能確定收益期的按5年攤銷(xiāo)。

        4.9成本、費(fèi)用的管理

        4.9.1財(cái)務(wù)部應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)的規(guī)定合理計(jì)提有關(guān)費(fèi)用。

        4.9.2發(fā)生的所有費(fèi)用必須先由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽署意見(jiàn)(單筆5000元以上的費(fèi)用需報(bào)備主管副總),財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格按照公司有關(guān)行政文件規(guī)定的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核,報(bào)總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)的負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)銷(xiāo)。

        4.9.3差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo):按公司制定的《市場(chǎng)人員費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)辦法》執(zhí)行。

        4.9.4財(cái)務(wù)部必須按收入與成本、費(fèi)用相匹配的原則及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理,如實(shí)反映本期損益。

        4.9.5研發(fā)費(fèi)用預(yù)算經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后,嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。

        4.10營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)外收支的管理

        4.10.1公司的營(yíng)業(yè)收入包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

        4.10.2公司應(yīng)當(dāng)合理確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入的實(shí)現(xiàn),將已實(shí)現(xiàn)的收入按時(shí)入賬,并及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)的成本。發(fā)生銷(xiāo)售退回、銷(xiāo)售折讓與折扣,應(yīng)及時(shí)對(duì)有關(guān)銷(xiāo)售科目予以調(diào)整。

        4.10.3營(yíng)業(yè)外收入是指公司主要經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他各項(xiàng)收入。包括固定資產(chǎn)盤(pán)盈及變賣(mài)收益、罰款收入、無(wú)法支付的應(yīng)付款項(xiàng)、物資及現(xiàn)金的溢余等。營(yíng)業(yè)外支出包括固定資產(chǎn)盤(pán)虧及變賣(mài)損失,固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)因遭自然災(zāi)害等造成的非正常損失(扣除保險(xiǎn)公司賠償款),違約金、公益救濟(jì)性捐贈(zèng)等。

        4.11利潤(rùn)及利潤(rùn)分配的管理

        4.11.1公司的利潤(rùn)總額包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)外收支凈額等項(xiàng)目構(gòu)成。

        4.11.2公司發(fā)生的年度虧損,用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ);下一年度彌補(bǔ)不足的,在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ);五年內(nèi)不足彌補(bǔ)的,用稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。

        4.11.3公司納稅所得稅以利潤(rùn)總額為基數(shù)。

        4.11.4公司繳納所得稅后的利潤(rùn),按下列順序分配:

        4.11.4.1彌補(bǔ)前五年的虧損;

        4.11.4.2提取法定公積金百分之十;

        4.11.4.3提取法定公益金百分之五;

        4.11.4.4提取任意公積金,比例由董事會(huì)決定;

        4.11.4.5支付股東股利。

        4.11.5公司法定盈余公積金可用于彌補(bǔ)虧損或經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)增資本金。但轉(zhuǎn)增資本金時(shí),以轉(zhuǎn)增后留存公司的法定盈余公積金不少于注冊(cè)資本25%為限。

        4.11.6公司以前年度未分配的利潤(rùn),可以并入本年度分配。分配方案應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)。

        4.12財(cái)務(wù)報(bào)告的編制

        4.12.1公司在每一會(huì)計(jì)年度前六個(gè)月結(jié)束后六十日以?xún)?nèi)編制公司的中期財(cái)務(wù)報(bào)告;在每一會(huì)計(jì)年度結(jié)束后九十日以?xún)?nèi)編制公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告。

        4.12.2公司年度財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。

        4.12.3年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì),并同時(shí)提供下一會(huì)計(jì)年度的預(yù)測(cè)報(bào)告。

        4.12.4財(cái)務(wù)報(bào)告的公布

        4.12.4.1年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)在編制完成后15日內(nèi)送交各股東。

        4.12.4.2公司于每月結(jié)束后15日內(nèi)向董事會(huì)提交月結(jié)束財(cái)務(wù)報(bào)表;每季度結(jié)束后30日內(nèi)向董事會(huì)提交季度財(cái)務(wù)報(bào)告、季度經(jīng)營(yíng)總結(jié)分析報(bào)告。該類(lèi)財(cái)務(wù)文件包括庫(kù)存清單、應(yīng)收帳款、固定資產(chǎn)、應(yīng)付帳款、其它應(yīng)付款、銷(xiāo)售收入、銷(xiāo)售成本、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用營(yíng)業(yè)外支出明細(xì)表等事項(xiàng)。

        4.13財(cái)務(wù)電算化管理

        4.13.1財(cái)務(wù)部電腦操作人員應(yīng)按相應(yīng)的權(quán)限操作會(huì)計(jì)軟件,并定期與軟件供應(yīng)商聯(lián)系,做好軟件的系統(tǒng)維護(hù)工作。對(duì)于數(shù)據(jù)資料,在核對(duì)相符后,每日、每月要做好數(shù)據(jù)備份工作。

        4.13.2財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格管理增值稅專(zhuān)用發(fā)票及防偽稅控設(shè)備,實(shí)行發(fā)票和IC卡分人管理。開(kāi)票工作必須由持證人員負(fù)責(zé),其它人員嚴(yán)禁使用。

        4.13.3年度終了,由財(cái)務(wù)經(jīng)理統(tǒng)一保管備份數(shù)據(jù)。

        4.14財(cái)務(wù)檔案管理

        4.14.1公司必須保證財(cái)務(wù)檔案的存放空間及安全可靠,財(cái)務(wù)部要嚴(yán)格按照財(cái)政部、國(guó)家檔案局發(fā)布的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)指定專(zhuān)人保管財(cái)務(wù)檔案,建立健全嚴(yán)格的檔案管理制度。非本部門(mén)人員查閱檔案,必須要征得總經(jīng)理同意,檔案保管人必須要做好登記工作。

        4.14.2本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂,并在執(zhí)行過(guò)程中不斷完善。

        4.15財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、資料、方針均屬公司重大機(jī)密,未經(jīng)授權(quán),各級(jí)人員不得對(duì)外公布,亦不得在公司內(nèi)外傳播。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度13

        第一章 總則

        第一條 為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作,建立良好的會(huì)計(jì)工作秩序,進(jìn)一步提高會(huì)計(jì)工作水平,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,規(guī)范市屬?lài)?guó)有糧食企業(yè)財(cái)務(wù)行為,推進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),根據(jù)《會(huì)計(jì)法)、《財(cái)務(wù)通則》、《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《企業(yè)財(cái)務(wù)制度》的規(guī)定,結(jié)合全市糧食系統(tǒng)實(shí)際,制定本制度。

        第二條 本制度適用的監(jiān)管范圍企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、負(fù)債以及成本費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)管。

        第二章 流動(dòng)資產(chǎn)的管理

        第三條 流動(dòng)資產(chǎn)的管理主要包括貨幣資金、應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)收補(bǔ)貼款、其他應(yīng)收款、存貨、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失等。

        第四條 貨幣資金的管理

       。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理:要建立健全現(xiàn)金管理制度。出納員要做到日清月結(jié),嚴(yán)禁白條抵庫(kù),嚴(yán)禁公款私存。因工作需要確需借支現(xiàn)金的,必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核,法人代表審批方可支取。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期對(duì)出納抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金,出納員必須隨時(shí)接受相關(guān)部門(mén)及本企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的監(jiān)督檢查,庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額。

       。ǘ┿y行存款的管理:企業(yè)必須遵守中國(guó)人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶(hù)和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),按照資金性質(zhì)或業(yè)務(wù)需要,開(kāi)設(shè)銀行賬戶(hù)進(jìn)行結(jié)算。銀行印鑒必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與出納員分開(kāi)保管。不準(zhǔn)為外單位或個(gè)人提供資金(貸款)擔(dān)保,任何人不得出借銀行賬戶(hù);不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票;不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。不準(zhǔn)將企業(yè)資金借給與本單位生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的單位和個(gè)人。

       。ㄈ└鲉挝缓怂憬y(tǒng)一歸集在財(cái)務(wù)部門(mén),不準(zhǔn)各部門(mén)另行設(shè)置出納,分散核算。

       。ㄋ模﹪(yán)禁用公款炒股、炒期貨。

        第五條 應(yīng)收或預(yù)付帳款的管理

       。ㄒ唬┢髽I(yè)各種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)按《中華人民共和國(guó)合同法》簽訂合同并嚴(yán)格履行。

       。ǘ┢髽I(yè)糧食業(yè)務(wù)要遵循“錢(qián)進(jìn)來(lái)、貨出去、貨進(jìn)來(lái)錢(qián)出去”的原則,對(duì)合同期內(nèi)應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)落實(shí)到人,明確責(zé)任,及時(shí)收回,以防壞賬的發(fā)生。

        第六條 其他應(yīng)收款的管理

       。ㄒ唬┮郧鞍l(fā)生的其他應(yīng)收款要查清原因,企業(yè)督促并協(xié)助責(zé)任人采取一切有效措施追回。

        (二)除正常工作需要發(fā)生的其他應(yīng)收款外,不允許有其他應(yīng)收款發(fā)生。

        第七條 應(yīng)收補(bǔ)貼款的管理

        應(yīng)收補(bǔ)貼款應(yīng)專(zhuān)款專(zhuān)用,并及時(shí)與財(cái)政部門(mén)結(jié)算。

        第八條 存貨的管理

        (一)企業(yè)存貨,特別是原糧、產(chǎn)成品應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。

       。ǘ┢髽I(yè)每個(gè)季末要對(duì)庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)存、核實(shí),做到賬實(shí)、賬賬、賬證、賬表相符,對(duì)盤(pán)盈或盤(pán)虧庫(kù)存商品要查找原因,分清責(zé)任,及時(shí)調(diào)整賬務(wù)。

       。ㄈ┲醒搿⑹、市、縣級(jí)儲(chǔ)備糧油嚴(yán)格按規(guī)定專(zhuān)倉(cāng)、專(zhuān)罐、專(zhuān)人保管、專(zhuān)賬記載,做到賬賬相符、賬實(shí)相符。保證質(zhì)量好、儲(chǔ)存安全和管得住、調(diào)得動(dòng)、用得上,力爭(zhēng)不虧損。

        第九條 待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失的管理

       。ㄒ唬┯捎谡咴蛟斐傻牧鲃(dòng)資產(chǎn)損失按規(guī)定列支。

       。ǘ┯捎谌藶橐蛩卦斐傻牧鲃(dòng)資產(chǎn)損失,要找出原因,分清責(zé)任,由企業(yè)集體研究,提出處理意見(jiàn)并按規(guī)定程序報(bào)批后方可入帳。

        第十條 壞帳損失的管理

        企業(yè)每年末,對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行全面檢查,逾期三年以上不能收回或不能支付的應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)按照會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定分清情況進(jìn)行處理。

        第三章 固定資產(chǎn)的`管理

        第十一條 企業(yè)資產(chǎn)購(gòu)建的管理

       。ㄒ唬╉(xiàng)目審核。按照有關(guān)規(guī)定投資額在5萬(wàn)元以上(含)的新建、改建、擴(kuò)建、裝修、拆除、修繕等建設(shè)工程項(xiàng)目,國(guó)家投資的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子研究決定;企業(yè)自籌的項(xiàng)目經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究決定;專(zhuān)項(xiàng)資金項(xiàng)目必須按照專(zhuān)項(xiàng)資金使用管理辦法進(jìn)行報(bào)批。

       。ǘ╉(xiàng)目招投標(biāo)。擬建項(xiàng)目經(jīng)核準(zhǔn)批復(fù)后,項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度。

        (三)基本建設(shè)(含新建、擴(kuò)建、維修改造)項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后,應(yīng)當(dāng)委托有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)審計(jì)后方可結(jié)算付款。

        (四)盤(pán)盈固定資產(chǎn)必須及時(shí)入帳,其資產(chǎn)名稱(chēng)及重估入帳價(jià)值須報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

       。ㄎ澹┢髽I(yè)購(gòu)置汽車(chē)(貨車(chē)、轎車(chē))必須報(bào)經(jīng)市商務(wù)和糧食局批準(zhǔn)后,方可購(gòu)買(mǎi)。虧損企業(yè)一律不得購(gòu)買(mǎi)轎車(chē)。

        第十二條 企業(yè)資產(chǎn)處置的管理

        (一)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序?qū)徟馁Y產(chǎn)范圍:企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、部分出讓或轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)、租賃或托管資產(chǎn)、盤(pán)虧、報(bào)損報(bào)廢固定資產(chǎn)。

       。ǘ⿲徟绦颍浩髽I(yè)處置國(guó)有資產(chǎn),必須由企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子及職代會(huì)研究,形成統(tǒng)一意見(jiàn)后,向市商務(wù)和糧食局提出書(shū)面請(qǐng)示(附處置資產(chǎn)明細(xì)表),經(jīng)市商務(wù)和糧食局派人員到現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地勘察后,提出初審意見(jiàn)報(bào)市商務(wù)和糧食局及國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批。

       。ㄈ┙(jīng)批準(zhǔn)處置的國(guó)有資產(chǎn)必須通過(guò)有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)評(píng)估,其評(píng)估價(jià)值在5萬(wàn)元(含5萬(wàn))以上必須采取公開(kāi)競(jìng)賣(mài)方式進(jìn)行。

        第十三條 企業(yè)資產(chǎn)收益的管理

        企業(yè)資產(chǎn)收益必須按時(shí)入帳并按相關(guān)規(guī)定使用。

        第四章 負(fù)債的管理

        (一)應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)付款的每筆結(jié)算支付必須有憑有據(jù)。大額資金的運(yùn)行須上報(bào)市商務(wù)和糧食局備案。

        (二)專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款:最低收購(gòu)價(jià)、倉(cāng)房維修費(fèi)、簡(jiǎn)易建筑費(fèi)企業(yè)必須專(zhuān)款專(zhuān)用,不得擠占挪用。

        第五章 成本費(fèi)用的管理

        第十四條 制定費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)要增強(qiáng)節(jié)約意識(shí),制定工資、招待費(fèi)等費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn),降低費(fèi)用開(kāi)支,力爭(zhēng)以最小的支出,獲取最大的經(jīng)濟(jì)效益。

        第十五條 企業(yè)所有費(fèi)用開(kāi)支必須堅(jiān)持企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)審核把關(guān),法人代表“一支筆”審批制度。

        第十六條 嚴(yán)把費(fèi)用開(kāi)支關(guān),堵塞漏洞。企業(yè)不得為外單位和個(gè)人報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用或變相列支費(fèi)用。

        第十七條 企業(yè)要按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,確認(rèn)當(dāng)期的收入、成本、費(fèi)用,不準(zhǔn)虛列成本、虛報(bào)盈虧、隱瞞財(cái)產(chǎn)和收益,不做假帳,客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確地反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果。

        第十八條 各企業(yè)只準(zhǔn)設(shè)置一套會(huì)計(jì)核算,嚴(yán)禁搞賬外賬或設(shè)置“小金庫(kù)”。

        第六章 監(jiān)管方式

        第十九條 嚴(yán)格實(shí)行《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》。市商務(wù)和糧食局對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)實(shí)行定期不定期檢查。

       。ㄒ唬┟堪肽晔猩虅(wù)和糧食局對(duì)市屬購(gòu)銷(xiāo)企業(yè)組織一次內(nèi)部審計(jì)。

        (二)如遇特殊情況,市商務(wù)和糧食局隨時(shí)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)執(zhí)行情況予以檢查。

        第七章 責(zé)任追究

        第二十條 現(xiàn)金出現(xiàn)短庫(kù),由出納員全額賠償。其短庫(kù)金額超過(guò)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的,按照有關(guān)法律法規(guī)處理。

        第二十一條 應(yīng)收和預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款由于失職、瀆職行為不能按時(shí)收回的,對(duì)有關(guān)責(zé)任人采取賠償損失和追究其法律責(zé)任,對(duì)負(fù)有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的人也須采取一定的經(jīng)濟(jì)和行政處罰。

        第二十二條 企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人未按《攀枝花市商務(wù)和糧食局局屬企事業(yè)單位重大事項(xiàng)報(bào)告制度》規(guī)定進(jìn)行報(bào)告的,市商務(wù)和糧食局責(zé)令其改正,并給予批評(píng),發(fā)現(xiàn)三(件)次以上(含三次)未報(bào)告的,市商務(wù)和糧食局將視其情節(jié)給予通報(bào)批評(píng),并追究其失職責(zé)任。

        第二十三條 企業(yè)法人代表,財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違反本制度其他規(guī)定的,市商務(wù)和糧食局責(zé)令其限期改正,并視其情節(jié)按相關(guān)規(guī)定處理,違反法律法規(guī)者,將依法依規(guī)予以處理。

        第八章 附則

        第二十四條 本制度由財(cái)務(wù)審計(jì)科負(fù)責(zé)解釋。

        第二十五條 本制度自公布之日起施行。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度14

        一、總則

        1、依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》制定本制度。

        2、為規(guī)范公司日常財(cái)務(wù)行為,發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用,便于公司各部門(mén)及員工對(duì)公司財(cái)務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時(shí)進(jìn)一步完善公司財(cái)務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度。

        二、總原則

        1、公司財(cái)務(wù)實(shí)行“計(jì)劃”為特征的總經(jīng)理負(fù)責(zé)制:屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計(jì)劃內(nèi)的支付,由相關(guān)事業(yè)部總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)核即可辦理。屬計(jì)劃外的,必須有公司總經(jīng)理的書(shū)面授權(quán)。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》和相關(guān)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度,接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)等部門(mén)的檢查、監(jiān)督,保證會(huì)計(jì)資料合法、真實(shí)、及時(shí)、準(zhǔn)確、完整。

        三、財(cái)務(wù)工作崗位職責(zé)

        財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)

        1、對(duì)崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時(shí)負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財(cái)會(huì)人員。

        2、貫徹國(guó)家財(cái)稅政策、法規(guī),并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財(cái)務(wù)模式,指導(dǎo)建立健全相關(guān)財(cái)務(wù)核算制度同時(shí)負(fù)責(zé)對(duì)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。

        3、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核,監(jiān)督各部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提高經(jīng)濟(jì)效益。

        4、其他相關(guān)工作。

        財(cái)務(wù)主管職責(zé)

        1、負(fù)責(zé)管理公司的`日常財(cái)務(wù)工作。

        2、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見(jiàn)。

        3、負(fù)責(zé)對(duì)本部門(mén)財(cái)務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。

        4、負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理制度的制定,推行會(huì)計(jì)電算化管理方式等。

        5、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)和公司各項(xiàng)制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理。

        6、參與公司各項(xiàng)資本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、核算、分析決策和管理,做好對(duì)本部門(mén)工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。

        7、組織指導(dǎo)編制財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)決算,并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行控制、分析及考核。

        10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財(cái)務(wù)歷史資料、文件、憑證、報(bào)表的整理、收集和立卷歸檔工作,并按規(guī)定手續(xù)報(bào)請(qǐng)銷(xiāo)毀。

        11、參與價(jià)格及工資、獎(jiǎng)金、福利政策的制定。

        12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        會(huì)計(jì)職責(zé)

        1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報(bào)賬,做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時(shí)。

        2、發(fā)票開(kāi)具和審核,各項(xiàng)業(yè)務(wù)款項(xiàng)發(fā)生、回收的監(jiān)督,業(yè)務(wù)報(bào)表的整理、審核、匯總,業(yè)務(wù)合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計(jì)報(bào)表的填報(bào)。

        3、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的核算,財(cái)務(wù)制度的監(jiān)督,會(huì)計(jì)檔案的保存和管理工作。

        4、完成部門(mén)主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

        出納職責(zé)

        1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊(cè),嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。

        2、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度,不得坐支現(xiàn)金,不得白條抵庫(kù)。

        3、對(duì)每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)作到日清月結(jié),及時(shí)核對(duì),保證帳實(shí)相符。

        三、現(xiàn)金管理制度

        1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。

        2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對(duì)庫(kù)存。作到日清月結(jié),帳實(shí)相符。

        3、庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)3000元時(shí)必須存入銀行。

        4、出納收取現(xiàn)金時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、業(yè)務(wù)部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

        5、任何現(xiàn)金支出必須按相關(guān)程序報(bào)批。因出差或其他原因必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫(xiě)借款單,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來(lái)或借款后三天內(nèi)向出納還款或報(bào)銷(xiāo)。

        6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無(wú)誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報(bào)銷(xiāo)。

        四、支票管理

        1、支票的購(gòu)買(mǎi)、填寫(xiě)和保存由出納負(fù)責(zé)。

        2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無(wú)誤的收支憑單,逐筆順序登記銀行流水收支帳目,并每天結(jié)出余額。每工作日結(jié)束后。

        3、出納收取支票時(shí),須立即開(kāi)具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》,由繳款人在右下角簽名后,交繳款人、繳款部門(mén)、出納、會(huì)計(jì)各留存一聯(lián)。

        4、支票的使用必須填寫(xiě)“支票領(lǐng)用單”,由經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開(kāi)出。

        5、所開(kāi)出支票必須封填收款單位名稱(chēng)。

        6、所開(kāi)支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

        五、印鑒的保管

        1、銀行印鑒必須分人保管。

        2、財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和總經(jīng)理印鑒分別由財(cái)務(wù)經(jīng)理和出納負(fù)責(zé)保管。

        六、現(xiàn)金、銀行存款的盤(pán)查

        1、出納人員在每周完成出納工作后,應(yīng)將庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結(jié)存情況,編制“出納報(bào)告表”,并對(duì)由出納保管的庫(kù)存現(xiàn)金,由會(huì)計(jì)或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進(jìn)行定期對(duì)帳盤(pán)查,其他時(shí)間進(jìn)行抽查。

        2、出納應(yīng)根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開(kāi)戶(hù)銀行轉(zhuǎn)來(lái)的對(duì)帳單的余額進(jìn)行核對(duì),對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)應(yīng)由會(huì)計(jì)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進(jìn)行檢查核對(duì)。

        3、其它依據(jù)相關(guān)會(huì)計(jì)制度及法規(guī)執(zhí)行。

        支出審批制度

        一、目的

        1、為簡(jiǎn)化支出審批手續(xù),提高工作效率。

        2、防止因私占用公司財(cái)產(chǎn)。

        二、適用原則

        使用商業(yè)單位制,經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)政預(yù)算內(nèi),授權(quán)行使終審權(quán)。。

        部門(mén)經(jīng)理可適當(dāng)?shù)膶⑵錂?quán)限或部份權(quán)限,以文字性形式,授權(quán)給其副經(jīng)理或部門(mén)主管等。

        授權(quán)方式可分為兩類(lèi):

        三、審批程序

        1、計(jì)劃內(nèi)報(bào)銷(xiāo):

        經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)部

        2、超計(jì)劃報(bào)銷(xiāo):

        經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)

        四、計(jì)劃審批內(nèi)容

        1、購(gòu)買(mǎi)日常辦公用品、計(jì)算機(jī)的外設(shè)配件和耗材之支出計(jì)劃,由運(yùn)營(yíng)中心收齊匯總,報(bào)公司總經(jīng)理審批。原則上由運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi)并庫(kù)存,各部門(mén)登記領(lǐng)用,并進(jìn)入各部門(mén)的費(fèi)用。每月底由運(yùn)營(yíng)管理中心向財(cái)務(wù)部提供有關(guān)方面的明細(xì)表。

        2、固定資產(chǎn)與辦公家具:其購(gòu)買(mǎi)由各部門(mén)報(bào)申請(qǐng)計(jì)劃,經(jīng)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),公司技術(shù)部、運(yùn)營(yíng)管理中心統(tǒng)一協(xié)調(diào)核準(zhǔn)后,對(duì)協(xié)調(diào)或購(gòu)買(mǎi)情況寫(xiě)出需求報(bào)告,報(bào)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)統(tǒng)一購(gòu)買(mǎi),金額在1萬(wàn)元以上的固定資產(chǎn)購(gòu)入必須報(bào)總經(jīng)理審批。

      企業(yè)財(cái)務(wù)的管理制度15

        財(cái)政部是公司悉數(shù)財(cái)政事務(wù)及資金活動(dòng)的處置與履行機(jī)構(gòu),擔(dān)任公司平常財(cái)政處置、籌資處置和財(cái)政剖析作業(yè),其作業(yè)規(guī)模和職責(zé)首要有:

        1、擔(dān)任公司財(cái)政處置作業(yè)。編制公司各項(xiàng)財(cái)政收支方案。審閱各項(xiàng)資金運(yùn)用和費(fèi)用開(kāi)支;厥帐蹣强,整理催收應(yīng)收金錢(qián)。處置平常現(xiàn)金收付、費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)、稅費(fèi)交納、銀行收據(jù)結(jié)算,保管庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白收據(jù),按日編報(bào)資金日?qǐng)?bào)表。做好公司籌融資作業(yè)。處置、和諧與工商、稅務(wù)、金融等部分間的聯(lián)絡(luò),依法交稅。

        2、擔(dān)任公司管帳核算作業(yè)。恪守國(guó)家公布的管帳準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)法規(guī),依照管帳準(zhǔn)則,進(jìn)行管帳核算。編制年度、季度、月份管帳報(bào)表。依照管帳準(zhǔn)則規(guī)則設(shè)置管帳核算門(mén)類(lèi)、設(shè)置明細(xì)賬、分類(lèi)賬、輔佐賬,及時(shí)記賬、結(jié)賬、對(duì)賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實(shí)相符、賬表相符、賬證相符。處置好管帳檔案。

        3、擔(dān)任公司本錢(qián)核算和本錢(qián)處置。設(shè)置本錢(qián)歸集程序和本錢(qián)核算賬表,做好本錢(qián)核算,操控本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo),搜集掛號(hào)匯總各項(xiàng)本錢(qián)數(shù)據(jù)資料,及時(shí)、正確地為本錢(qián)猜測(cè)、操控、剖析供給資料。按合同、預(yù)算、審閱付出工程、設(shè)備、資料金錢(qián),合作工程部等部分做好工程、資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算。完善各項(xiàng)本錢(qián)輔佐賬的設(shè)置,健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。

        4、樹(shù)立經(jīng)濟(jì)核算準(zhǔn)則,運(yùn)用管帳核算資料、統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料,定時(shí)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)剖析,判別和評(píng)價(jià)公司的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效果和財(cái)政狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決議方案供給依據(jù)。

        5、合作公司內(nèi)部審計(jì)。依據(jù)上述作業(yè)規(guī)模和職責(zé),為加強(qiáng)財(cái)政處置,特?cái)M定本準(zhǔn)則。

        第一章資金批閱準(zhǔn)則

        1、總則

        ⑴悉數(shù)金錢(qián)的付出,須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。若是主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司,應(yīng)以電話(huà)或傳真的方法與其聯(lián)絡(luò),承認(rèn)能否贊同金錢(qián)的付出,過(guò)后請(qǐng)其在開(kāi)銷(xiāo)單上補(bǔ)簽定見(jiàn)。

       、曝(cái)政專(zhuān)用章、公司法人章及支票有必要分隔保管,公司法人章由作業(yè)室主任擔(dān)任保管,財(cái)政專(zhuān)用章和支票由出納擔(dān)任保管。作業(yè)室主任或出納不在單位時(shí)間,印章應(yīng)由法定代表人指定的專(zhuān)人保管。印章代管須處置交代手續(xù),代管人員有必要對(duì)印章的運(yùn)用狀況進(jìn)行掛號(hào)。

        ⑶財(cái)政部原則上不得將已加蓋財(cái)政專(zhuān)用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司,如因作業(yè)需求,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

       、乳_(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊同贊同的收款人全稱(chēng),收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊狀況需求公司予以合作付出給第三者,有必要有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

       、赏鶃(lái)金錢(qián)的沖轉(zhuǎn)(指非正常運(yùn)營(yíng)事務(wù)),須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

       、史钦_\(yùn)營(yíng)事務(wù)調(diào)出資金須通過(guò)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

       、擞靡愿冻龈鞣N金錢(qián)的原始憑證有必要保管原件,復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊狀況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

        2、施工工程用款批閱準(zhǔn)則施工工程用款由公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同付出。其程序,按以下“施工工程用款付出批閱作業(yè)流程”履行。施工工程用款付出批作業(yè)流程3、行政費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)處置準(zhǔn)則

       、殴咎幹萌藛T的費(fèi)用報(bào)銷(xiāo),須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后財(cái)政方可報(bào)支。

       、朴|及敷衍等非正常費(fèi)用,須公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

        3、公司差旅費(fèi)開(kāi)支準(zhǔn)則

       、殴締T工到本市規(guī)模以外區(qū)域履行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)助。

       、乒締T工出差依據(jù)需求,由部分司理決議選用交通東西。

        ⑶公司員工出差時(shí)間,住宿費(fèi)用及補(bǔ)助按以下規(guī)則履行:①房租規(guī)范:a、部分司理以上員工,房租規(guī)范為120元/日。b、通常員工,房租規(guī)范為100元/日。②膳食補(bǔ)助、市內(nèi)交通補(bǔ)助規(guī)范膳食補(bǔ)助每人20元/日。市內(nèi)交通費(fèi)每人6元/日。

       、葘(shí)踐報(bào)銷(xiāo)金額超出公司的補(bǔ)助規(guī)范,需由部分司理或帶隊(duì)司理闡明緣由,報(bào)經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后付出。

        4、車(chē)輛費(fèi)及汽油費(fèi)處置準(zhǔn)則

       、殴拒(chē)輛修理保養(yǎng)由作業(yè)室一致處置,應(yīng)指定修理點(diǎn),修理費(fèi)用通常采納銀行轉(zhuǎn)賬的方法結(jié)算。⑵車(chē)輛的易損備品備件由作業(yè)室一致安排收購(gòu),以支票付出。需用時(shí)應(yīng)處置領(lǐng)用手續(xù),并由作業(yè)室建賬予以核銷(xiāo)運(yùn)用。

       、枪酒推庇勺鳂I(yè)室一致保管并設(shè)賬掛號(hào)運(yùn)用。

        5、作業(yè)費(fèi)用、會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用處置準(zhǔn)則

       、殴咀鳂I(yè)用具由作業(yè)室一致收購(gòu)、處置。

       、谱鳂I(yè)室樹(shù)立賬冊(cè)掛號(hào)公司作業(yè)用品的收購(gòu)、運(yùn)用狀況。

       、亲鳂I(yè)室產(chǎn)業(yè)臺(tái)賬為財(cái)政部附設(shè)賬冊(cè)。

       、茸鳂I(yè)室應(yīng)對(duì)各部分領(lǐng)用的作業(yè)用品狀況進(jìn)行造冊(cè)、掛號(hào)、定時(shí)通報(bào)。

       、晒靖鞑糠忠蜃鳂I(yè)需求,需約請(qǐng)有關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的,應(yīng)由部分司理提出主張,報(bào)總司理贊同,其會(huì)務(wù)作業(yè)由作業(yè)室一致安排。

        ⑹有關(guān)薪酬、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)補(bǔ)貼的發(fā)放規(guī)范由公司人事勞資處置部分?jǐn)M定,經(jīng)總司理贊同后報(bào)財(cái)政部存案。

        6、行政費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)準(zhǔn)則

       、殴拘姓M(fèi)用現(xiàn)金開(kāi)銷(xiāo)規(guī)模為:向員工付出薪酬、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、差旅費(fèi),向自己付出的其他金錢(qián)及不行支票起點(diǎn)100元的零散開(kāi)支。

       、乒締T工報(bào)銷(xiāo)行政費(fèi)用應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單,由經(jīng)辦人員填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)政部依照本準(zhǔn)則有關(guān)規(guī)則進(jìn)行審閱,并按本章第1條的規(guī)則進(jìn)行批閱付出。

       、欠笱、禮物費(fèi)用開(kāi)銷(xiāo)施行一票一單、事前申報(bào)制,贊同后方可施行。

       、确参淳哂袌(bào)銷(xiāo)條件(如沒(méi)有對(duì)方單位的`收款憑證),需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者有必要填寫(xiě)告貸單。告貸單留財(cái)政存底,待告貸還回時(shí)財(cái)政開(kāi)沖賬收據(jù)給經(jīng)辦人。

       、芍鳖I(lǐng)用單、告貸單有必要由經(jīng)辦人填寫(xiě),公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字,財(cái)政審閱后,由財(cái)政部直接付出。⑹銀行支票如發(fā)作丟掉,有關(guān)職責(zé)人應(yīng)及時(shí)向財(cái)政部和開(kāi)戶(hù)銀行陳述。如系空白支票所形成的丟掉,丟掉人員負(fù)有補(bǔ)償職責(zé)。

       、似渌嘘P(guān)費(fèi)用及本錢(qián)開(kāi)銷(xiāo)的程序以公司規(guī)則為準(zhǔn)。

        第二章工程本錢(qián)處置準(zhǔn)則

        1、公司悉數(shù)工程經(jīng)濟(jì)合同以及觸及工程本錢(qián)的悉數(shù)目標(biāo)、保證、許諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由總司理簽署或授權(quán)托付簽署。

        2、公司工程部首要擔(dān)任工程造價(jià)的猜測(cè)及審閱、工程招投標(biāo)文件的編制、工程決算的審定。

        3、工程部還擔(dān)任安排工程用設(shè)備資料的收購(gòu)供給及經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),對(duì)現(xiàn)已挑選定型的設(shè)備、資料進(jìn)行收購(gòu),保證設(shè)備資料及時(shí)供給,活躍進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè),樹(shù)立商場(chǎng)價(jià)格詢(xún)價(jià)掛號(hào)薄,記載資料價(jià)格變化的前史資料。

        4、財(cái)政部首要擔(dān)任工程本錢(qián)的整控作業(yè)。

       、艆⑴c有關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的商洽作業(yè),及時(shí)精確地知道公司各項(xiàng)工程本錢(qián)的構(gòu)成及用款方案。

       、茡(dān)任工程進(jìn)度款的復(fù)核作業(yè),參與工程造價(jià)的斷定和最終決算的審定作業(yè)。

        5、工程中心結(jié)算程序。

       、攀┕挝挥诿吭25日之前,將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審閱,工程部聯(lián)系工程施工圖紙、施工進(jìn)度方案以及其他文件資料提出審閱定見(jiàn),并在5日內(nèi)送財(cái)政部會(huì)簽。

       、曝(cái)政部依據(jù)有關(guān)文件資料、施工單位領(lǐng)用的供給資料數(shù)額,以及與施工單位其他經(jīng)濟(jì)往來(lái)等狀況,并參閱公司財(cái)政狀況提出付款定見(jiàn),報(bào)送公司主管領(lǐng)導(dǎo)批閱。

        6、工程決算程序。

       、攀┕挝粦(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中心結(jié)算相同的程序報(bào)工程部復(fù)核,財(cái)政部會(huì)簽。

       、曝(cái)政部依據(jù)各種經(jīng)濟(jì)簽證、合同以及經(jīng)審定的工程決管用和資料結(jié)管用,扣減已付工程數(shù)及墊支的各項(xiàng)費(fèi)用,結(jié)算敷衍工程尾數(shù),提出付款方案,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

        ⑶大工程處置決算時(shí),應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭,由工程部、描繪部、財(cái)政部及其他有關(guān)部分人員組成工程決算小組,依照上述本準(zhǔn)則規(guī)則的職責(zé)規(guī)模聯(lián)合進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)工程決算。

       、确孔庸こ滔(shù)竣工檢驗(yàn)合格交付運(yùn)用時(shí),商品房由工程部、銷(xiāo)售部處置竣工房交代檢驗(yàn)入庫(kù)手續(xù),財(cái)政部憑交樓入庫(kù)手續(xù)處置竣工房本錢(qián)結(jié)算。

        第三章產(chǎn)業(yè)處置準(zhǔn)則

        1、公司產(chǎn)業(yè)的規(guī)模

       、殴井a(chǎn)業(yè)包含固定資產(chǎn)和低值易耗品。

        ⑵凡公司購(gòu)入或便宜的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、東西儀器、處置用具、房子建筑物等,一起具有單項(xiàng)價(jià)值在_元以上和經(jīng)用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。

       、欠矄雾(xiàng)價(jià)值在_元以下或價(jià)值在_元以上但經(jīng)用年限缺乏一年的用品用具均屬低值易耗品。

        2、公司財(cái)政部擔(dān)任公司悉數(shù)產(chǎn)業(yè)的管帳核算

       、殴颈静窟\(yùn)用的悉數(shù)固定資產(chǎn)及公司悉數(shù)作業(yè)用品用具由作業(yè)室歸口處置。

       、乒靖魇┕すさ剡\(yùn)用機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、東西儀器等由工程部歸口處置。

       、亲鳂I(yè)室和工程部應(yīng)指定專(zhuān)人擔(dān)任公司產(chǎn)業(yè)的事務(wù)核算,應(yīng)樹(shù)立臺(tái)賬,掛號(hào)公司產(chǎn)業(yè)的購(gòu)入、運(yùn)用及庫(kù)存狀況,擔(dān)任安排公司產(chǎn)業(yè)的保管、修理并擬定相應(yīng)的方法、方法。

        3、產(chǎn)業(yè)的置辦與調(diào)撥

       、抛鳂I(yè)室依據(jù)公司發(fā)展需求編制產(chǎn)業(yè)收購(gòu)方案及進(jìn)行商場(chǎng)詢(xún)價(jià)作業(yè),經(jīng)財(cái)政部會(huì)簽,報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同后方可收購(gòu)。

       、飘a(chǎn)業(yè)購(gòu)回后,應(yīng)填寫(xiě)產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單。產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單一式兩聯(lián),財(cái)政部憑產(chǎn)業(yè)收入檢驗(yàn)單、資產(chǎn)發(fā)票及收購(gòu)方案處置報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。產(chǎn)業(yè)歸口處置部分憑檢驗(yàn)單掛號(hào)臺(tái)賬。

       、歉鞑糠中桀I(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí),應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部分司理贊同,報(bào)作業(yè)室批閱,公司主管領(lǐng)導(dǎo)贊同。

       、裙潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由運(yùn)用部分隔具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部分存查,一聯(lián)送產(chǎn)業(yè)歸口處置部分作為產(chǎn)業(yè)宣布憑證,一聯(lián)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分定時(shí)匯總后向財(cái)政部報(bào)賬。

       、僧a(chǎn)業(yè)在公司內(nèi)部之間搬運(yùn)運(yùn)用應(yīng)處置移送手續(xù),移送手續(xù)由產(chǎn)業(yè)歸口處置部分處置,送財(cái)政部存案。

        4、產(chǎn)業(yè)的清查、盤(pán)點(diǎn)

       、殴井a(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)定時(shí)進(jìn)行產(chǎn)業(yè)清查盤(pán)點(diǎn)作業(yè),年終有必要進(jìn)行一次全部的盤(pán)點(diǎn)清查。⑵各部分的年終產(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)有必要有財(cái)政人員參與。

       、钱a(chǎn)業(yè)盤(pán)點(diǎn)清查后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈、盤(pán)虧和毀損的,均應(yīng)填寫(xiě)損益陳述表,書(shū)面闡明虧、損緣由。對(duì)因自己瀆職形成產(chǎn)業(yè)丟掉的,有必要追查主管人員和經(jīng)辦人員的職責(zé)。

       、确惨训竭_(dá)天然作廢條件的固定資產(chǎn),產(chǎn)業(yè)歸口處置部分應(yīng)會(huì)同財(cái)政部安排評(píng)價(jià),評(píng)價(jià)狀況上報(bào)公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決議處置定見(jiàn)。

        ⑸凡沒(méi)有到達(dá)天然作廢條件,但已不能正常運(yùn)用的固定資產(chǎn),運(yùn)用部分應(yīng)查明緣由,照實(shí)上報(bào)。屬自己職責(zé)事故的應(yīng)由有關(guān)職責(zé)人員擔(dān)任補(bǔ)償丟掉。屬天然災(zāi)害或其他不可抗力緣由形成丟掉的,應(yīng)上報(bào)總司理,決議處置定見(jiàn)。

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