企業(yè)財務的管理制度(匯編15篇)
在我們平凡的日常里,制度的使用頻率逐漸增多,制度泛指以規(guī)則或運作模式,規(guī)范個體行動的一種社會結構。我敢肯定,大部分人都對擬定制度很是頭疼的,下面是小編幫大家整理的企業(yè)財務的管理制度,歡迎閱讀與收藏。
企業(yè)財務的管理制度1
財務部是公司從事一切財政事務及資金活動的管理與執(zhí)行機構,負責公司的日常財務管理,籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有:
1、負責公司的財務管理工作,編制公司的各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日,F(xiàn)金收付,費用報銷,稅費交納,銀行票據(jù)結算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。
2、負責公司會計核算工作,遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設置會計核算科目、設置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結帳、對帳、做到日清月結、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理,設置成本歸集程序和成本核算帳表,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程,材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料,統(tǒng)計資料及其他有關的資料,定期進行經(jīng)濟活動分析,判斷和評價企業(yè)的'生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據(jù)。
5、配合公司內(nèi)部審計。
根據(jù)上述工作范圍和職責,為加強財務管理,特制定本制度。
第一章 資金審批制度
1、總則
⑴公司3000元以上的款項的支付,須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司,3000元以下可以由經(jīng)理簽字批準。
⑵財務專用章,公司法人章及支票必須分開保管,公司法人章由法定代表人指定專人負責保管,財務專用章和支票由出納負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù),代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
、秦攧詹吭瓌t上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司,如因工作需要,需先填好限額,并經(jīng)公司主管領導批準。
、乳_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱,收取的發(fā)票須與收款相符.如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者,必須有收款人的書面通知并經(jīng)公司董事長批準。
⑸往來款的沖轉(指非正常經(jīng)營業(yè)務),須經(jīng)公司董事會研究批準。
⑹非正常經(jīng)營業(yè)務調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件,復印件不得作為原始憑證,如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領導批準支付,其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行
、懦邪鼏挝惶岢龈犊钌暾,并填寫工程支付審批表。
、曝攧詹繉徍撕,報公司經(jīng)理、董事長審批。
、枪窘(jīng)理、董事長審批同意后,財務對外付款。工程款的審批應按以上流程依次進行,不得空缺事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關人員溝通,有分歧的報領導解決,禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴公司管理人員的費用報銷,須經(jīng)公司董事長批準后財務方可報支。
⑵涉及應酬等非正常費用,須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
、殴締T工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務可享受差旅費補貼。
、乒韭殕T出差根據(jù)需要,由經(jīng)理決定選用交通工具。
、枪韭殕T出差期間,住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標準:一般職員,房租標準為60元/日。
B出差補貼:市內(nèi)補貼每人20元/日,市外補貼每人25元/日。
C職工出差來回車費實報實銷,出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
、葘嶋H報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因,經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度
、殴拒囕v維修保養(yǎng)由辦公室統(tǒng)一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉帳的方式結算。
⑵公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設帳登記使用。
6、辦公費用,會議費用及其他費用管理制度。
、殴巨k公用具由辦公室統(tǒng)一采購,管理
、妻k公室財產(chǎn)臺帳為財務部附設帳冊。
、枪靖鞑块T因工作需要,需邀請有關單位人員召開會議的,應由部門經(jīng)理提出建議,報懂事長批準,其會務工作由辦公室統(tǒng)一安排。
、扔嘘P工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司人事勞資管理部門制定,經(jīng)懂事長批準后報財務部備案。
7、行政費用報銷制度
、殴拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為:向職工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。
、乒韭殕T報銷行政費用應填寫報銷單,由經(jīng)辦人員填寫,公司主管領導簽字認可后報送財務部按照本制度有關規(guī)定進行審核后報懂事長簽字,并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
、菓、禮品費用支出實行一票一單,事前申報制,批準后方可實施。
、确参淳邆鋱箐N條件(如沒有對方單位的收款憑證),需領用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單,借款單留財務存底,待借款還回時財務開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
、芍鳖I用單,借款單必須由經(jīng)辦人填寫,公司主管領導簽字,財務審核后,由財務部直接支付。
、抒y行支票如發(fā)生丟失,有關責任人應及時向財務部和開戶銀行報告,如系空白支票所造成的損失,丟失人員負有賠償責任。⑺其他有關費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
企業(yè)財務的管理制度2
第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)財務印章管理,減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失,特制定本制度。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。
第2章印章的制作、保管、廢止
第3條企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作,相關人員嚴禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印章,印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。
第5條企業(yè)財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管,人名章由本人自己保管或本人授權他人保存,財務專用章由財務總監(jiān)負責保管,未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人,否則所造成的后果由印章保管人員負責。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀,需立即上報行政部,由行政部登記后申明作廢并制作新的印章。
第9條財務部制訂財務方面的印章登記薄,說明印章制作時間、內(nèi)容、印章發(fā)放時間、保管人等。
第10條出納人員要將財務的.有關印簽薄交予銀行,當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系,更新印簽薄。
第3章印章的使用
第11條使用印章時,使用人必須填寫“印章使用申請單”,說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質(zhì)及申請人等。
第12條印章使用申請單經(jīng)有關領導審批后,連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示,若認為不符合相關規(guī)定,可拒絕蓋章。
第14條經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后,要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。
第15條企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出,確需帶出企業(yè)使用,必須填寫印章使用申請單說明事由,經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出,由兩人共同使用。
第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存,每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。
第17章印章保管人在使用完印章后,填寫印章使用登記薄,說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。
第4章印章使用的其他規(guī)定
第18條印章保管人員離職或調(diào)動時,必須將保管的印章及相關文件交割,否則不允許離職或調(diào)動。
第19條企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行,嚴禁擅自使用印章。
第20條未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔,后果嚴重者將移交司法機關進行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋,自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。
企業(yè)財務的管理制度3
摘要:財務管理是企業(yè)管理的核心和關鍵部分,而財務管理制度則是財務管理的有力保障。針對企業(yè)財務管理制度存在的問題,提出增強企業(yè)財務管理的若干對策。
關鍵詞:企業(yè);財務管理制度;問題;對策
企業(yè)財務管理制度一直是人們關注的核心部分。而今企業(yè)財務管理制度出現(xiàn)了很多制約企業(yè)發(fā)展的因素,總結探索我國企業(yè)財務管理的相應措施,優(yōu)化企業(yè)的財務管理水平。
一、我國企業(yè)財務管理制度存在的問題
1.財務管理機構不完善
隨著企業(yè)規(guī)模的不斷擴大以及分公司、子公司的成立,很多企業(yè),尤其是集團企業(yè)的財務管理機構混亂,重復建設,權限重疊,責任不清,沒有形成上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一的財務管理體系,嚴重制約著財務管理功能的正常發(fā)揮;財務內(nèi)部控制差:對于我國中小企業(yè)來講,由于其某些特殊性,使得其管理人員的管理理念落后,尚未形成一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務控制方法;在財務崗位職責管理制度、獎勵與處罰制度、財務人員定期培訓與考核制度對應的財會部門職責權限、財會人員崗位責任制、賬務處理程序制度、內(nèi)部牽制制度、稽核制度等方面也混亂無序。
2.財務管理人員素質(zhì)不高
首先,財務管理人員主觀認識不夠。我國中小企業(yè)規(guī)模小,大多屬于家族企業(yè),企業(yè)的所有者往往集所有權和經(jīng)營權于一身,在進行財務活動和處理各種經(jīng)濟關系時,很容易憑個人意愿而使得企業(yè)財務決策具有明顯的隨意性傾向。其次,財務管理人員素質(zhì)不高。我國中小企業(yè)不論是從薪酬福利還是從發(fā)展前景來看,對于優(yōu)秀人才的吸引遠比不上大的企業(yè)集團。此外,由于我國中小企業(yè)大多是家族式的管理模式,因此特別是對于涉及到財務領域的崗位幾乎都是由企業(yè)業(yè)主本人或其親屬擔任,而他們大多也很少具備相關的專業(yè)技能和專業(yè)知識。
3.企業(yè)缺乏財務管理的意識
有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業(yè)管理體系中,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用。
、儆行┢髽I(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務管理觀念,使財務管理失去了它在企業(yè)管理中應有的地位和作用;
②責任落實不明確:在企業(yè)中,關于財務管理制度的責任落實并不是很明確,企業(yè)并沒有具體規(guī)定誰去負責管理,造成了企業(yè)部門內(nèi)工作人員相互推脫的現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理制度出現(xiàn)問題時沒有人負責。在企業(yè)進行財務管理制度工作時,不能建立良好的財務管理制度機制。
引起這一問題的原因在于企業(yè)管理人員對財務管理制度的重視程度不夠,在很多企業(yè)中,并沒有對自身財務管理制度進行專職人員、專門機構以及專門部門的設置,行政單位對財務管理制度工作不夠重視。
二、優(yōu)化我國企業(yè)財務管理制度的對策
1.健全企業(yè)財務管理和監(jiān)督的制度
借鑒國際國內(nèi)先進經(jīng)驗,結合自身成功的管理經(jīng)驗,將財務管理的各個環(huán)節(jié)以制度的'形式固定下來,為企業(yè)財務管理工作提供制度化的保障。
、僦行∑髽I(yè)深化制度改革,健全制度體系必須構建完善的財務會計制。結合中小企業(yè)自身的實際情況,可以從以下幾個方面入: 第一是報銷制度,規(guī)定哪些項目可以報銷、哪些項目不能報銷,規(guī)定報銷的審批程序; 第二是建立財產(chǎn)管理制度,加強資產(chǎn)控制和營運管理,對日常用品規(guī)定領用登記辦法,對固定資產(chǎn)規(guī)定登記保管辦法; 第三是現(xiàn)金和銀行存款的管理,主要是規(guī)定現(xiàn)金和支票的領用和管理辦法。
②建立嚴格的監(jiān)督懲罰制度。在企業(yè)內(nèi)部建立相互監(jiān)督評價以及企業(yè)上下級、部門與部門之間相互信息溝通制度以及責任追究制度, 把責任分配下去,企業(yè)財務管理監(jiān)督制度的每一個環(huán)節(jié)都要嚴密控制,防止不必要問題的出現(xiàn)。如果出現(xiàn)了問題,就應該落實責任問責制度,哪一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題就找這一個環(huán)節(jié)的負責人,這樣在解決問題時也能節(jié)約大量的時間。保證其職權客觀、獨立、公正,負責對企業(yè)經(jīng)營者行為、業(yè)績監(jiān)督考核,對企業(yè)投資者負責。
2.加強隊伍素質(zhì)建設
加強企業(yè)財務管理人員的思想教育能夠最大限度地提高企業(yè)財務管理工作人員的自覺性,并且能夠在一定程度上提高企業(yè)領導者的重視程度。首先,企業(yè)領導要注意加強全員素質(zhì)教育,不斷提高全員法律意識,增強法制觀念,還要努力引進優(yōu)秀的財務專業(yè)人才,幫助企業(yè)提高財務管理的水平,更要建立一套客觀公正、科學合理的考核指標和獎懲制度,激勵每一位員工為實現(xiàn)企業(yè)財務管理的目標而努力奮斗;其次,財會人員應樹立的現(xiàn)代理財觀念,包括競爭觀念、風險觀念、負債經(jīng)營觀念、盈利觀念、效率觀念、資金的時間價值觀念、注重無形資產(chǎn)觀念和法制觀念。另外,除了財務會計人員自身素質(zhì)的提升外,企業(yè)的董事長、總經(jīng)理在企業(yè)機構設置時,需做到財務、人力資源、業(yè)務部門等關鍵部門的對等性,對不相容職能做到相互制約、減少企業(yè)運營風險。
3.改進企業(yè)財務管理方法
當今時代是網(wǎng)絡信息時代,為順應時代發(fā)展的要求,可以在企業(yè)財務管理中引入計算機、多媒體技術和信息技術,開發(fā)和使用財務管理軟件,通過模擬實踐,動態(tài)分析等手段豐富企業(yè)財務管理的方法,充分利用新技術提高財務管理的水平和效果。
建立良好的激勵機制。企業(yè)采用激勵機制,使管理者分享企業(yè)增加的財富,比如給企業(yè)管理者按一定的比例配送一定的股權,讓其成為企業(yè)所有者之一,持股分紅。同時為管理者、員工不斷提供學習機會,讓他們接受相應的教育培訓,不斷更新知識,增強其對企業(yè)的歸屬感。對企業(yè)員工實行物質(zhì)獎勵與精神獎勵相結合,按貢獻大小進行分配。同時注意鼓勵的及時性、有效性。
三、結語
綜上所述,建立以財務管理為核心的科學有效的管理制度,對于企業(yè)財務管理有著極其重要的意義。
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企業(yè)財務的管理制度4
關鍵詞:中小企業(yè);財務管理;問題;對策
1引言
中小企業(yè)財務管理作為內(nèi)部管理中的重要部分,其對企業(yè)內(nèi)部良性運轉和發(fā)展具有重要意義。大多數(shù)中小企業(yè)在財務管理進程中存在著這樣或那樣的問題,這也在一定程度上影響了中小企業(yè)群體綜合競爭力的提升。很多中小企業(yè)在進行財務管理創(chuàng)新嘗試并注重財務管理能力的提升,但從實際效果來看,其財務管理創(chuàng)新能力較差,財務管理綜合水平也并未獲得較好提升。新時期下,如何加強中小企業(yè)財務管理自然是值得思考的現(xiàn)實問題。
2中小企業(yè)財務管理概述
財務管理是在預期財務管理目標下,關于企業(yè)資產(chǎn)購置與融通,現(xiàn)金流量控制以及利潤分配的系列管理活動總稱。通過研究可以發(fā)現(xiàn),國內(nèi)中小企業(yè)在財務管理存在明顯不足,很多中小企業(yè)內(nèi)部財務管理環(huán)境較差更是影響了財務管理活動的開展,F(xiàn)階段,中小企業(yè)數(shù)量眾多且占比較大,財務管理作為內(nèi)部管理中的核心管理部門,其往往能夠?qū)ζ髽I(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動產(chǎn)生多方影響,優(yōu)化財務管理環(huán)境,加強財務管理也是中小企業(yè)更好發(fā)展的必經(jīng)之路。
3中小企業(yè)財務管理存在的問題
3.1財務管理制度不健全
中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理制度不健全的具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)都缺乏具體的財務管理制度對財務管理活動開展予以指導,部分中小企業(yè)內(nèi)部即便存在著財務管理制度,但財務管理制度本身的科學性與可行性較低,其也無法在財務管理活動開展中提供制度支持和保障。在中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題影響下,中小企業(yè)財務管理的受重視程度便相對較低,由于財務管理是一項與其他管理及生產(chǎn)經(jīng)營密切相關的管理活動,不健全的財務管理制度也會導致其無法得到較好支持。中小企業(yè)中家族式管理現(xiàn)象極為普遍,很多中小企業(yè)領導層也忽視了財務管理的重要性,這些因素則直接導致了中小企業(yè)財務管理制度不健全這一問題的產(chǎn)生。
3.2財務管理方法陳舊
中小企業(yè)中財務管理方法陳舊問題同樣十分顯著,很多中小企業(yè)財務管理方法較為老舊,這也使得中小企業(yè)財務管理效率極為低下,部分中小企業(yè)并未認識到這一問題的情形下,其所進行的系列加強財務管理嘗試也無法達到預期效果。財務管理方法通常會直接影響到財務管理效果,中小企業(yè)財務管理活動對財務人員的依賴性較大,很多傳統(tǒng)的會計方法以及財務管理策略長期存在于其財務管理進程之中。盡管優(yōu)秀的財務管理理論以及優(yōu)秀的財務管理方法較多,但在中小企業(yè)中,這些優(yōu)秀的財務管理理論和方法并未得到較好運用。這也在一定程度上造成了當前中小企業(yè)財務管理環(huán)境較差局面的產(chǎn)生。
3.3財務管理人員綜合素質(zhì)低下
中小企業(yè)財務管理中存在著財務管理人員綜合素質(zhì)低下這一具體問題,很多中小企業(yè)內(nèi)部財務管理崗位設置并不合理,財務管理人員數(shù)量較少。一旦其財務管理人員綜合素質(zhì)較低,很多財務管理活動便無法順利開展。中小企業(yè)雖然主營業(yè)務較為單一,但財務管理活動時較為復雜和專業(yè)的一項管理活動,在財務管理人員綜合素質(zhì)較低下,其很難對財務管理的各項具體管理內(nèi)容予以兼顧,部分財務管理人員業(yè)務能力較差時,其財務管理活動開展中也容易出現(xiàn)各種次生問題。更為嚴重的是,在中小企業(yè)財務管理人員綜合素質(zhì)較為低下時,中小企業(yè)財務管理的獨立性便很難保障,很多中小企業(yè)財務管理數(shù)據(jù)的真實性也無法得到保證,而這也勢必會影響到財務報表的輔助決策作用發(fā)揮。
3.4財務管理監(jiān)督與評價機制缺位
中小企業(yè)財務管理大多缺乏有效的監(jiān)督與評價機制予以制約,這不僅導致中小企業(yè)財務管理隨意性特征越發(fā)明顯,更加使得中小企業(yè)財務管理進程中存在的很多問題無法被及時發(fā)現(xiàn)。由于很多中小企業(yè)并未對財務管理狀況進行評價,財務管理部門以及財務管理人員在開展財務管理活動時便會缺少約束,企業(yè)領導層不僅無法對財務管理活動開展狀況進行獲取,相應的財務管理創(chuàng)新進程也會受到明顯影響。中小企業(yè)財務管理較好開展能夠為管理層進行決策,企業(yè)資產(chǎn)結構調(diào)整等多方面工作開展提供幫助,但在相應的評價與監(jiān)督機制缺位下,財務管理活動開展的實際價值便會大打折扣,這一問題也需要引起中小企業(yè)的重視。
4中小企業(yè)加強財務管理的策略
4.1健全財務管理制度
中小企業(yè)加強財務管理首先要創(chuàng)設出良好的財務管理環(huán)境,并自上而下的增強對財務管理的重視程度。建議中小企業(yè)根據(jù)自身實際狀況進行財務管理制度的重新確定,通過建立健全科學的財務管理制度對財務管理活動提供指導和規(guī)范。中小企業(yè)需要將財務管理的一般原則、內(nèi)容等納入到財務管理制度之中,通過多種內(nèi)部控制建設手段的運用,強化各職能部門與人員對財務管理的重視與支持。在健全的財務管理制度影響下,中小企業(yè)財務管理活動開展的內(nèi)部環(huán)境能夠得到優(yōu)化,制度本身的指導與規(guī)范作用持續(xù)發(fā)揮也有利于中小企業(yè)財務管理能力的提升。
4.2多元化財務管理方法
中小企業(yè)加強財務管理也需要在財務管理方法上進行調(diào)整,財務管理方法對財務管理活動開展具有直接影響,中小企業(yè)也需要將創(chuàng)新意識運用到財務管理改革進程中,并注重多元化財務管理方法的選擇和應用。建議中小企業(yè)在財務管理活動開展中減少對財務管理人員的依賴,在當前財務管理信息化手段較多的情形下,通過購買并應用財務管理軟件的辦法提升財務管理信息化程度。在較好利用計算機進行票據(jù)管理,財務報表制作時,中小企業(yè)財務管理的可選方法將會更多,且財務管理活動開展需要消耗的管理資源也會逐漸減少。這一操作模式下,中小企業(yè)財務管理的效率以及財務管理能力可以獲得同步提升。
4.3著重提升財務管理人員素質(zhì)
打造專業(yè)的財務管理隊伍開展財務管理活動十分必要,中小企業(yè)管理層也要認識到財務管理人員綜合素質(zhì)提升的重要性。建議中小企業(yè)定期對內(nèi)部財務管理人員進行專業(yè)技能培訓,通過定期培訓與并定期培訓相結合的辦法,讓財務管理人員能夠?qū)?yōu)秀的`財務管理理論和方法有所熟悉。很多中小企業(yè)財務管理人員數(shù)量較少,短期內(nèi)培養(yǎng)出優(yōu)秀財務管理人員的難度也相對較大,這些中小企業(yè)可以考慮在人才市場上聘請專業(yè)財務管理人員,從而彌補自身在財務管理上的不足。中小企業(yè)財務管理人員也要不斷強化自身的專業(yè)能力與素養(yǎng),在財務工作開展中也要力求財務管理科學性與獨立性屬性的存在。
4.4構建財務管理監(jiān)督與評價機制
財務管理相應的監(jiān)督與評價機制能夠?qū)ω攧展芾砘顒娱_展產(chǎn)生直接影響,中小企業(yè)財務管理活動更好開展也需要構建相應的評價與監(jiān)督機制。中小企業(yè)領導層需要結合企業(yè)實際制定出財務管理的階段性目標與總體目標,并定期對財務管理狀況進行評價與監(jiān)督。通過對財務管理目標達成狀況進行評價,中小企業(yè)可以及時進行各種財務管理方向及策略調(diào)整。常態(tài)化監(jiān)督進行下,中小企業(yè)財務管理進程中存在的問題可以被較好解決,這也能夠幫助中小企業(yè)財務管理水平持續(xù)上升。更為重要的是,領導層牽頭進行的財務管理監(jiān)督與評價工作,能夠在很大程度上創(chuàng)設出一個良好的財務管理內(nèi)部環(huán)境,這無疑會對中小企業(yè)加強財務管理產(chǎn)生重要幫助。
5結語
中小企業(yè)財務管理活動的開展需要引起企業(yè)自身高度重視,在很多組織管理構建不健全的中小企業(yè)中,自上而下提升對財務管理的重視與支持程度也十分必要。中小企業(yè)在發(fā)展中存在很多短板,且生產(chǎn)經(jīng)營活動大多較為單一,這也在一定程度上限制了其財務管理能力的加強。更為嚴重的是,不同中小企業(yè)財務管理內(nèi)外部環(huán)境不盡相同,其財務管理問題的解決,財務管理能力的提升都要遵循堅持從實際出發(fā)這一基本原則。
參考文獻
[1]徐海英,韓心怡.中小企業(yè)財務管理存在的問題及解決對策[J].經(jīng)濟,20xx(11).
企業(yè)財務的管理制度5
一節(jié)總則
條為加強財務管理,根據(jù)國家有關法律、法規(guī)及財務制度,結合公司具體情況,制定本制度。
條財務管理工作必須在加強宏觀控制和微觀搞活的基礎上,嚴格執(zhí)行財經(jīng)紀律,以提高經(jīng)濟效益,壯大企業(yè)經(jīng)濟實力為宗旨。
條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針,勤儉節(jié)約,精打細算,在企業(yè)經(jīng)營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支,降低消耗,增加積累。
條公司及全資下屬公司、企業(yè)(含%股權的全資、內(nèi)聯(lián)企業(yè))的財務工作,都必須執(zhí)行本制度。其他中外合資合作及內(nèi)聯(lián)企業(yè)參照本制度執(zhí)行。
二節(jié)財務機構與會計人員
條公司及下屬獨立核算的公司、企業(yè)設置獨立的財務機構。非獨立核算的單位配備專職財務人員。
條公司部會計師。
公司設計劃財務部。計劃財務部設部長、副部長。
下屬獨立核算的公司、企業(yè)設財務部。財務部設部長、副部長
計劃財務部及各財務部,根據(jù)業(yè)務工作需要配備必要的會計人員。
條總會計師協(xié)助總經(jīng)理管理好整個系統(tǒng)的財務會計工作,對全系統(tǒng)的財務會計工作負責。
總會計師主要職責如下:
執(zhí)行公司章程和股東大會、董事會的決議,主持編制并簽署公司的財務計劃、信貸計劃和會計報表等,落實完成計劃的措施,對執(zhí)行中存在的問題提出改進措施,指導各項財務活動,考核生產(chǎn)經(jīng)營成果,對總經(jīng)理負責并報告工作;
審查公司基建、投資、貿(mào)易等發(fā)展項目及重要經(jīng)濟合同,對可行性報告提出評估意見;
負責全系統(tǒng)的資金融通調(diào)拔決策工作,經(jīng)總經(jīng)理或董事會簽署后執(zhí)行。
審核下屬公司、企業(yè)投資和效益的計算方案;
編制公司員工工資、獎金、福利方案和股東分紅派息方案;
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務管理和活動;
監(jiān)督全系統(tǒng)的財務部門和會計人員執(zhí)行國家的財經(jīng)政策、法令、制度和遵守財經(jīng)紀律,制只符合財經(jīng)法令、不講經(jīng)濟效益、不執(zhí)行計劃和違反財經(jīng)紀律的事項;
對各級財務人員的調(diào)動、任免、晉升、獎懲等提出建議、評定,總經(jīng)理批準后執(zhí)行;
負責搞好全系統(tǒng)財務人員的培訓工,斷提高財會人員的.素質(zhì)和業(yè)務水平;
簽署下屬公司、企業(yè)的萬元以下貸款擔保書。
條計劃財務部是公司的財務主管部門,除做好本部門各項業(yè)務工作外,負責從業(yè)務上對下屬各級財務部門和會計人員進行領導、指導、檢查、監(jiān)督。
條計劃財務部部長領導計劃財務部的工作,在總經(jīng)理和總會計師領導下主持公司的財務工作。
計劃財務部部長的主要職責是:
主持計劃財務部的工作,領導財務人員實行崗位責任制,切實地完成各項會計業(yè)務工作;
執(zhí)行總經(jīng)理和總會計師有關財務工作的決定,控制和降低公司的經(jīng)營成本,審核監(jiān)督資金的動用及經(jīng)營效益,按月、季、度向總會計師、總經(jīng)理、董事會提交財務分析報告;
籌劃經(jīng)營資金,負責公司資金使用計劃的審批、報批和銀行借、還款工作;
定期或不定期地組織會計人員對下屬公司、企業(yè)進行財務檢查,監(jiān)督下屬公司、企業(yè)執(zhí)行財經(jīng)紀律和規(guī)章制度;
協(xié)助總會計師編制各種會計報表,主持公司的財產(chǎn)清查工作;
參與公司發(fā)新項目、重大投資、重要經(jīng)濟合同的可行性研究。
企業(yè)財務的管理制度6
一、 庫存現(xiàn)金管理
1、公司財務部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi),不得超限額存放現(xiàn)金。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金盤點制度,做到日清日結,保證現(xiàn)金的安全,F(xiàn)金遇有短款,應及時查明原因,報告單位領導,并要追究責任者的責任。
3、不準用“白條”入帳。
4、不準私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、到公司以外金融機構提取或送存現(xiàn)金(限額1萬元以上)時,需由兩名人員乘坐公司汽車前往。
6、現(xiàn)金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。
7、現(xiàn)金出納員要妥善保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)。
8、現(xiàn)金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監(jiān)督。
9、出納員必須嚴格遵守執(zhí)行上述各條規(guī)定、
二、銀行存款管理
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業(yè)務。
2、公司必須認真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關的結算管理制度。
3、 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:支票(現(xiàn)金支票、轉帳支票)、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款(僅限于水費、電費、電話費結算),除上述結算方式外,其他不予使用。
5 從銀行取回的各種結算憑證,要及時入帳。
6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳,出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細表。
7 銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的`差錯通知責任人進行更正,對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致, 應盡快解決。
8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
三、往來帳款的管理
1 應收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標準及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務部作好帳務處理,編制會計記賬憑證,登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、 其他應收款的管理:公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業(yè)務發(fā)生后及時報銷,每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理,進行還舊借新。
3、 應付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應付票據(jù)應及時進行帳務處理,登記相應的帳簿,定期與相關部門對帳,保證雙方賬賬核對一致。
四、 內(nèi)部牽制:
1、 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度
2、 非出納人員不能辦理現(xiàn)金、銀行收付業(yè)務。
3、 庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次。
4、現(xiàn)金出納員不得擔當制證工作,只能由財務部指定的制單人制單。
五、本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
第一條 為加強公司的財務工作,發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條 公司財務部門的職能是:
。ㄒ唬┱J真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
。ǘ┙⒔∪攧展芾淼母鞣N規(guī)章制度,編制財務計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務紀律。
(三)積極為經(jīng)營管理服務,促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
(四)厲行節(jié)約,合理使用資金。
。ㄎ澹┖侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解,檢查財務工作,主動提供有關資料,如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。 第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師之前,總會計師職責由會計兼任承擔。 第四條 公司各部門和職員辦理財會事務,必須遵守本規(guī)定。 財務工作崗位職責 第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作:
(一)編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;
。ǘ┻M行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;
。ㄈ┙⒔∪(jīng)濟核算制度,利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析:
。ㄋ模┏修k公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是:
。ㄒ唬┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記帳、復帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準確,帳目清楚,按期報帳。
。ǘ┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向總經(jīng)理提出合理化建議,當好公司參謀。
。ㄈ┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
。ㄋ模┩瓿煽偨(jīng)理或主管副總經(jīng)理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是:
。ㄒ唬┱J真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪栏駡(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認白條抵壓現(xiàn)金。
。ㄈ┙⒔∪F(xiàn)金出納各種帳目,嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
。ㄋ模﹪栏裰惫芾碇贫龋幹浦笔褂檬掷m(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
企業(yè)財務的管理制度7
總則
本制度是根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《財務通則》、《會計準則》和《企業(yè)會計制度》等法律、法規(guī)的規(guī)定,結合公司具體情況制訂的。
本制度之規(guī)定,是為使公司各部門及各工作人員在經(jīng)營活動和業(yè)務工作中有所遵循,使公司的各項工作和經(jīng)營活動均能按照法律法規(guī)的規(guī)定順利進行,促使經(jīng)營活動規(guī)范化、制度化、標準化,以確保公司順利運作和不斷發(fā)展。
第一部分 財務會計制度
一、財務經(jīng)理、會計員、出納員、核算員工作職責
。ㄒ唬┴攧战(jīng)理工作職責
1、對董事長負責,負責對全公司的經(jīng)濟核算工作,組織編制和審核會計、統(tǒng)計報表,及時組織編制財務預算和決算。并向董事長、總經(jīng)理匯報。
2、做好各項資金的計劃平衡,管理和掌握各項資金運用,調(diào)劑業(yè)務部門所需資金,保證業(yè)務活動順利運作。
3、負責審核各項開支,包括每項開支是否公司正常支出,各經(jīng)理的經(jīng)濟開支權限是否超標,超出總經(jīng)理審批權限的,須報董事長批準后方能支付。研究并合理掌握成本和費用水平。
4、督促有關人員抓緊應收帳款的催收工作,加速資金回籠。
5、每月組織一次全面檢查庫存現(xiàn)金和備用金情況,(包括各收款崗位庫存現(xiàn)金或備用金)。每月負責組織對倉庫物資抽杳和盤點檢查,負責組織對業(yè)務部門(如廚房、前廳、收銀)的物資檢查和盤點檢查,督促倉庫和業(yè)務部門做到帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
6、負責與財稅、金融、工商、會計師事務所等部門聯(lián)系,密切與這些部門的關系,準時提交符合各政府部門要求的會計、統(tǒng)計報表和交納各種稅費。
7、參加總經(jīng)理召開的例會,與經(jīng)營班子一齊,編制管理目標預算表,并與實際營業(yè)中完成情況與計劃詳細比較,找出差距。協(xié)助總經(jīng)理作出經(jīng)營決策和制定成本費用控制方案,并貫徹執(zhí)行。
8、監(jiān)督采購人員是否按采購制度、采購計劃按質(zhì)、按量、按時完成,審查采購物資是否按定價采購,檢查采購人員在采購業(yè)務中是否遵紀守法。
9、檢查、督促財務人員認真執(zhí)行各項財務規(guī)章制度,監(jiān)督財務人員按制度處理公司的帳務。
10、保存店面關于財務工作方面的文件、資料、合同和協(xié)議,督促本部門員工完整保存企業(yè)一切帳冊、報表、憑證。
11、負責本部門員工業(yè)務培訓工作,使各崗位員工熟練掌握本崗位的業(yè)務知識、規(guī)范、環(huán)節(jié)、程序、做法,使之能獨立勝任本職工作。
12、負責審查記帳憑證的完整性和合法依據(jù),包括科目對應關系,借貸是否平衡,數(shù)字是否相等項目,同時審核原始單據(jù)的合法性等。
13、真實地、合理地與定價小組一起制定每期貨物的采購價格,并有效監(jiān)督。
14、監(jiān)督會計部門準確計算(食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水)等各部毛利率,每月對毛利率進行分析。發(fā)現(xiàn)問題,馬上匯報,以便盡快解決。
。ǘ⿻媶T工作職責
1、對經(jīng)濟業(yè)務辦理收支結算時,必須按財務管理制度和開支標準等規(guī)定嚴格進行審查,包括內(nèi)容、用途、審批手續(xù)和原始單據(jù)金額的大小碼等,并填制相應的記帳憑證。
2、根據(jù)已審核的記帳憑證,逐一進行登帳,并及時對帳,月終必須做好月結工作。
3、負責財產(chǎn)賬務的管理,每季按帳核對實物,做到帳實相符,發(fā)現(xiàn)不符,必須查明原因向上匯報。
4、負責每月各門店人員工資的審核以及發(fā)放工作。
5、負責原材料核算,每天及時統(tǒng)計收貨和領貨日報表,每十天一期計算各領用部門(食材、調(diào)味品、水果、易耗品、酒水)等各部的成本,計算各部的毛利率,并求出當月成本率。
6、定期參與倉庫和業(yè)務部門盤點,檢查各類物資倉儲、使用、庫存情況,發(fā)現(xiàn)問題及時查明原因并向上匯報。
7、負責管理發(fā)票收據(jù)、建立發(fā)票收據(jù)內(nèi)部控制系統(tǒng),發(fā)票收據(jù)不足要及時補充,領用要合符手續(xù),發(fā)現(xiàn)遺失或偷盜要及時匯報或報警,使用完的發(fā)票收據(jù)副本要進行核對或上繳。加強發(fā)票收據(jù)的管理。
8、不斷學習業(yè)務知識,提高自身業(yè)務水平,提高工作效率。
。ㄈ┏黾{員工作職責
1、負責公司的現(xiàn)金和轉帳票據(jù)的收付工作,當天收入的現(xiàn)金和轉帳票據(jù),要在當天下午四時前送存銀行,不得積壓。
2、記錄現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳,按記帳規(guī)定結出每頁借貸發(fā)生額,累計總數(shù)和當天余額,要日清月結。
3、每月核對銀行對帳單,并做出未達帳項調(diào)整表和調(diào)整帳目與總分類核對。
4、每天根據(jù)帳薄的發(fā)生額和余額,編制“現(xiàn)金及銀行存款收付日報表”送財務經(jīng)理審閱。
5、對辦理報銷的單據(jù),除按會計審查程序重新審核外,還須經(jīng)財務經(jīng)理審批后才予以付款,凡手續(xù)不完備或未經(jīng)財務經(jīng)理簽批單據(jù),一律拒絕支付。
6、認真復核各收款點營業(yè)報表、帳單,發(fā)現(xiàn)差錯及時糾正,以保證公司營業(yè)收入帳目準確,對已復核過的報表,均須簽名,以示負責。
7、營業(yè)日報表要與紙帶一致,各項數(shù)目要準確,左右要相等,單據(jù)齊全并蓋上餐廳有關專用章,收款員簽名,檢查結帳單有無多收或少收,檢查店面內(nèi)部人員接待有無越權簽單接待,越權簽折頭,如發(fā)現(xiàn)問題,分清責任人,上報總經(jīng)理,追究責任。
8、餐單改數(shù)后,要有原因說明及店長簽名;作廢帳單,要有原因說明及店長簽名,且三聯(lián)單要齊全;餐單數(shù)目如發(fā)現(xiàn)差錯,應查明原因,扣罰當事人。
9、負責編制每日營業(yè)匯總報表及工作餐等日報或旬、月報表。
10、不斷完善核算制度,加強培訓,提高業(yè)務素質(zhì),提高工作效率。
二、財務計劃管理規(guī)定
1、根據(jù)董事長、總經(jīng)理對公司經(jīng)濟活動安排,計劃期內(nèi)客源、貨源內(nèi)外價格變化情況,以及報告期內(nèi)計劃執(zhí)行情況,預計完成情況,作出評估及分析來審定。
2、依據(jù)董事長審定的公司財務計劃,按各門店的不同經(jīng)營位置,計劃期的諸因素和歷史資料,參考門店年初自報計劃,制定門店計劃指標,下達給各門店執(zhí)行。計劃一經(jīng)確定下達,原則上不予變動,確因特殊情況,亦須在一季度后或半年后調(diào)整。
3、財務計劃分為年度計劃、季度計劃。年度計劃,公司于每年十二月下旬,各門店為每年十一月下旬編制。季度計劃,公司于每季度末最后一個月下旬,各門店為季末最后一個月中旬。各門店還應根據(jù)公司審查批復后的計劃指標,結合本門店的具體情況,按月攤銷任務指標,作為本門店各月指標檢查尺度,公司對各門店的計劃檢查按季進行,全年清算。
4、為方便公司的經(jīng)營和收支標準符合總經(jīng)理、董事長要求,做到增收節(jié)支,強調(diào)按計劃辦事,確定財務計劃應包括以下內(nèi)容:
財務部:費用計劃和利潤計劃,償還債務計劃和利潤分配計劃。
營運部:營銷活動計劃、售價計劃、成本管控計劃、新品研發(fā)計劃。
人事部:人力管控計劃、人員招聘計劃、團建計劃、人員培訓計劃。
采購部:采購部食品原料采購計劃、庫存計劃。
工程部:設備維修、更新及購置計劃。
招商部:招商拓展計劃
三、會計核算管理規(guī)定
1、原始憑證、會計憑證、帳簿設置、會計檔案管理執(zhí)行會計工作管理規(guī)范的規(guī)定及具體要求。
2、會計科目設置、會計核算程序、方法,執(zhí)行財務通財、會計準則,企業(yè)會計制度的規(guī)定及具體要求。
四、貨幣資金管理規(guī)定
。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理規(guī)定
1、門店現(xiàn)金(零錢備用金)管理規(guī)定
根據(jù)本公司業(yè)務范圍和經(jīng)營活動的特點,各門店的庫存現(xiàn)金或者備用金,由門店提出限額意見后(基本上在1000元以內(nèi)),報財務部審核批準定案,最終由門店自己保管,店長和收銀員承擔責任。
2、現(xiàn)金支付范圍
門店零錢備用金只能用于收銀過程中的找零,不準外借、挪用、支付貨款等,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)收銀員和店長同時受處罰。
3、門店現(xiàn)金(營業(yè)款)的轉存
門店當日所收的現(xiàn)金營業(yè)款,必須在第二天財務部規(guī)定的時間內(nèi)轉存到公司指定的賬戶內(nèi)。營業(yè)其中產(chǎn)生的長款跟現(xiàn)金營收一起轉存并備注,短款根據(jù)由門店根據(jù)責任劃分門店補齊后轉存。
。ǘ┿y行存款管理規(guī)定
1、帳戶的管理:公司在銀行開具的存貸款帳戶,主要是用于公司對外業(yè)務結算與資金往來。任何人不得將帳戶出借、出租給他人或其他單位使用。
3、銀行預留印章的管理:在銀行開立結算戶的預留印章包括財務專用章,法人私章和合同章,必須嚴格保管,任何出借必須有出借人、借出日期、借出用途、歸還日期、經(jīng)手人的簽字登記。
4、資金的審批制度
為嚴肅資金管理,合理安排資金使用,須建立一套健全資金審批制度。
A:對于公司內(nèi)部之間資金調(diào)撥,包括帳戶之間調(diào)撥和提取等,由財務經(jīng)理簽字方可辦理;
B:屬公司經(jīng)常性支出二萬元以下的(如正常貨款、水電煤氣費、電話費、工資等),屬公司非經(jīng)常性支出壹仟元以下的(如交際接待、非材料成本物資購置或其它雜項支出等),總經(jīng)理簽名報帳;
C:超出經(jīng)常性支出二萬或非經(jīng)常性支出壹仟元,須經(jīng)董事長同意方可支付;交財務經(jīng)理審查備案,安排資金使用計劃。
6、報銷款的管理
A、公司部門以及門店報銷必須走正規(guī)的報銷流程,填寫好的報銷單必須附帶完成的支付發(fā)票,發(fā)票上沒有明細的.在背面添加明細用途并由兩人以上簽字。小額費用報銷單需經(jīng)財務經(jīng)理審核簽字后遞交總經(jīng)理審批簽字,由會計打款并歸檔;大額費用報銷需由財務經(jīng)理審核簽字后轉呈總經(jīng)理審批簽字最后由董事長簽字生效,交由會計打款并歸檔。
B、貨款由門店店長收銀員簽字的收貨單據(jù)經(jīng)會計審核后交由財務經(jīng)理簽字確認,轉交總經(jīng)理審批董事長簽字,會計打款并歸檔。收據(jù)單上未有門店簽字確認的一律不審批,由門店簽字確認的后期查出錯賬由門店承擔責任。
7、工資的支出
工資表由人事部根據(jù)門店以及部門提交考勤記錄做出,交由會計審核,由財務經(jīng)理審批簽字交由總經(jīng)理、董事長審批簽字。工資表出現(xiàn)問題,問題出現(xiàn)在哪個環(huán)節(jié),責任由該環(huán)節(jié)操作部門承擔。對于工資表造假的,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)責任人立馬開除處理。
8、會計每天根據(jù)銀行存款收付憑證,按序號、帳戶分別登記銀行存款日記帳,并結算當日收、付總額及余額,定期同銀行對帳單核對余額,月末應將各帳戶銀行對帳單編制銀行余額調(diào)節(jié)表,并核對總帳與日記帳余額,發(fā)現(xiàn)不符應及時查明原因,做出處理。
9、會計應當天編制銀行及現(xiàn)金余額表,于次日上午上班時,交財務經(jīng)理,以便安排資金使用計劃。
。ㄈ┙柚Ч芾硪(guī)定
1、借支原則
凡因經(jīng)營管理需要,經(jīng)審查批準后,才能辦理借支,其它一律不予借支。
2、借支手續(xù)規(guī)定
(1)凡借支均須本人填寫借款單,寫明部門/門店、時間、金額、原因,有附件的并加上附件,如計劃單、申請單、催繳單等報財務部審核。
。2)借支需經(jīng)財務部并按審批權限報批,經(jīng)批準后,方能辦理借支。
。3)辦事員借支在辦理公務后必須在三天內(nèi)向財務部提供費用使用發(fā)票,不得拖延,否則財務部予以追查。
。4)借支款報銷形式屬于沖賬,財務需做好沖賬登記并歸檔。
3、借支種類及審批權限
。1)采購借款
凡采購借款,須附有采購計劃單或申購單,注明采購材料/設備名稱、規(guī)格、數(shù)量、金額、用途等。審批權限為:采購材料在xx元以下,由總經(jīng)理審批;采購材料在xx元以上由董事長審批。
。2)部門周轉金借款。因工作需要,部門需周轉金的,如水電費租金繳納等,由部門申請,報財務部同意后,報總經(jīng)理批準。
五、應收帳款的管理規(guī)定
應收款一般均由加盟部產(chǎn)生,加盟商的分階段付款等。
。ㄒ唬⿷諑た畹挠嬎
1、應收帳款必須以雙方所簽訂協(xié)議為基準進行計算。
。1)核對加盟商簽名式樣。
(2)核對加盟商名稱。
。3)核對協(xié)議條件,包括限額、優(yōu)惠、付款期限等。
2、應收帳款月結
。1)會計部門每月應準確結出加盟商余款情況及金額。
(2)編制應收帳款明細表,報加盟部、總經(jīng)理、董事長和加盟商單位負責人及有關人員。
。3)編制帳齡分析,突出重點欠帳商戶,重點處理。
(4)必要時向客戶發(fā)出月結單。
。ǘ┙Y帳收款
1、招商部和營運部應配合財務部通知加盟商付款。
2、用電話聯(lián)系或微信聯(lián)系加盟商打款。
3、備齊結帳所需的結算單據(jù),發(fā)票。
4、加盟商付款(現(xiàn)金或支票)后,將結帳單據(jù)、發(fā)票給客戶。
5、將收款情況向負責人匯報。
第二部分收銀管理制度
一、收銀員職責
餐廳收銀員職責
1、提前到崗,做好營業(yè)前收款的一切準備工作。
2、小心操作和使用電腦收銀機、計算器、驗鈔機等設備,并做好清潔保養(yǎng)工作。
3、負責點菜單打價,按公司規(guī)定售價,及時、快速、準確地計價。
4、埋單進機,準確打印各項收費帳單,及時快捷收妥客人應付款項,在收款中做到快而準,做到不錯收、漏收,對各種鈔票、卡、活動券必須驗明真假,對簽單結帳者,必須有依據(jù)。
5、熟悉收款業(yè)務,掌握結帳的方法和程序(如菜點、飲料價格和現(xiàn)金、信用卡、掃碼支付、簽單等方法)。
6、每日或每市收入現(xiàn)金,必須切實執(zhí)行“長繳短補”規(guī)定,不得以長補短,發(fā)現(xiàn)長款或短款,必須如實向店長匯報。
7、備用周轉金必須天天核對,不得白條抵庫,一切營業(yè)收入現(xiàn)金不準坐支,未經(jīng)財務部批準,不得將營業(yè)收入借出或支付任何部門或任何個人。
8、每日或每市收入的現(xiàn)款,票據(jù)必須與帳單核對相符,將入廚單與帳單存根整理釘好,填寫營業(yè)日報表,一并交會計核實。
9、每日夜市收市由店長/店助清機,收銀員將現(xiàn)金、優(yōu)惠卡/券、帳單匯總鎖入保險箱。次日須按時將夜市收款錢箱從保險柜取出,到銀行轉存。
10、注意個人儀容整潔和搞好區(qū)域衛(wèi)生。
二、餐廳結帳程序
餐廳結帳程序是規(guī)范客人、服務員、收銀員在結帳環(huán)節(jié)有所遵循的業(yè)務工作程序
。ㄒ唬藴剩
1、確保帳單金額與客人所用食品、飲料價格相符。
2、客人付現(xiàn)金應當面點清,驗真;銀行卡、掃碼支付需等結賬單打出才能讓顧客離開,以免顧客尚未輸入支付密碼或是余額不足。
。ǘ┏绦颍
1、現(xiàn)金結帳程序
。1)當客人要求結帳時,服務員迅速到收款臺取來客人的帳單,取帳單時服務員應在帳單上簽字。并快速核對一下,將其放在帳夾或小托盤上送交客人,并讓客人核對。
。2)客人付帳單有疑問時,要負責耐心解釋。
。3)提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡,以免造成反結賬。并詢問客人結賬方式。
。4)客人要求現(xiàn)金支付,由服務員帶客人至吧臺,由收銀員收款找零,并致謝。
2、銀行卡、掃碼結帳程序
。1)客人示意結帳時,服務員應迅速到收款臺取來客人的帳單,取帳單時應在帳單上簽名,快速核對并將其放在帳夾或小托盤送交客人并跟客人核對所點產(chǎn)品。
。2)提前詢問顧客有無店內(nèi)優(yōu)惠券或是儲值卡,以免造成反結賬。并詢問客人結賬方式。
。3)客人要求掃碼支付的,可以掃桌邊碼進行支付,并等待顧客結賬完成,致謝。如有優(yōu)惠券/儲值卡的需帶到吧臺結賬。
。4)客人要求刷卡結賬的,帶客人至吧臺由收銀員刷卡結賬,并小票讓顧客簽字,致謝。
3、簽單免單程序
。1)公司人員、公司客戶(類似準加盟商考察)到門店用餐產(chǎn)生消費要求簽單的,收銀員根據(jù)財務管理制度可以簽單的,報至店長,按照簽單結算。
。2)簽單一定是在結賬單上由公司部門人員簽字并附帶事由,并由店長簽字。
。3)因為解決客訴等需要做免單處理的,必須報至店長,做免單結算并結賬單上有店長收銀員簽字并寫明事由。
企業(yè)財務的管理制度8
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經(jīng)營權的統(tǒng)一,這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中,企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現(xiàn)象,在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了,職責劃分不夠清晰,存在著越權的行為,對財務的監(jiān)控不夠嚴格,會計信息的準確性不高等一些問題,這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保,融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個:第一,中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大,融資需要較高的成本,其負債率十分高,這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響;第二,目前我國的一些相關政策,對于國有大型企業(yè)照顧較多,享受的優(yōu)惠也較多,這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位,很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資;第三,目前的我國中小型企業(yè)中,以個體和私營企業(yè)為主,而銀行對大型國有企業(yè)較為重視,對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣,在為其服務時積極性不高,影響著中小企業(yè)的融資;最后,在我國,為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少,使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保,造成融資的困難。
。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中,投資是一種十分重要的理財手段,在我國的中小型企業(yè)中,其投資能力還不強,在投資時較為隨意和盲目,主要體現(xiàn)在一下幾個方面:首先中小企業(yè)在投資時資金不足,銀行的貸款利率有很高,這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難,使得其不敢輕易去投資;其次,中小企業(yè)在投資的過程中,重注較多的是短時間內(nèi)的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強,主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展,這就使得進行投資時的風險增大,更加追求投資的短期收益;最后,中小企業(yè)在投資時不夠謹慎,存在著一定的盲目性和隨意性,很難找準市場發(fā)展的方向,對一些高風險的行業(yè)進行投資,以求獲得高收益,這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀,特別是我國加入世貿(mào)組織以后,我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段,這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變,以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務管理方式,對企業(yè)內(nèi)部制度的平衡造成了危害,使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一,制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制,要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的實際問題,面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新,使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一,協(xié)調(diào)發(fā)展,使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展,在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施
。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式,提高員工素質(zhì),做好對企業(yè)財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金,工作的內(nèi)容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等,但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質(zhì),使其熟練地掌握先關知識,這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中,企業(yè)員工的素質(zhì)普遍不高,相關財務人員的素質(zhì)達不到標準,普遍采用家族式的管理,沒有對財務管理制度給予足夠的重視,使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決,要加強對在崗財務人員的培訓教育,提高其業(yè)務水平和整體素質(zhì),同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育,提高員工的文化水平和管理素質(zhì),為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策,這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式,增強企業(yè)的市場競爭力。
。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內(nèi)部的財務管理制度,進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責,進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內(nèi)部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中,以業(yè)務的實際情況為基礎,規(guī)劃授權批準的程序和范圍,明確相關人員的責任,對企業(yè)員工的行為進行約束,沒有經(jīng)過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務;在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時,要嚴格執(zhí)行職務分離制度,將業(yè)務涉及到的.所有職責進行劃分,不能將其分配給同一個人,讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查,避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為;在企業(yè)內(nèi)部的財務管理制度中,對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分,相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內(nèi)部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈,是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗,一個成功的企業(yè)定是能夠?qū)ζ髽I(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置,以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高,要做好以下幾點:首先,對資金的有效需求量進行準確的核定,在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制,從而確保資金的正常使用;其次,做好對資金使用的分析,對資金的流入和流出進行有效的控制,做好對資金的管理,明確相關責任人的具體責任,使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權;最后,強化對資金審批制度的管理,要根據(jù)資金的具體情況,有步驟的確定有關的審批人,保證資金的有效使用。
。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析,制定有效的理財策略,最大程度上的避免風險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的,財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用,理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化,影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構,所以,金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是,以上三個環(huán)境的變化,會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務人員,要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解,從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難,這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究,在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作,確保企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財務的管理制度9
第一條總目標:
加強管理,研究創(chuàng)新,擴大營業(yè)額,控制成本,創(chuàng)造利潤。
第二條各部門目標:
1.貿(mào)易部:
(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
(2)利用現(xiàn)有市場,購銷相關產(chǎn)品,擴大營業(yè)額。
(3)銷售費用的控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷成長率x%,年度外銷金額x元。
2.內(nèi)銷部:
(1)估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量,協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。
(2)建立內(nèi)銷銷售網(wǎng),擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
(3)呆品處理。
(4)內(nèi)銷成長率x%,年度內(nèi)銷金額x元。
3.供應部:
(1)建立機物料abc分類,實施重點控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商,商訂長期采購合同;加強比價功能,降低采購價格。
(3)降低平均庫存量:a料x天,x磅。b料x天,x磅。機物料降低x%,x元。
4.總務部人事科:
(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的`人事制度。
(2)精簡人事,控制管理費用。
5.事業(yè)關系室:
(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。
(2)加強警衛(wèi)勤務訓練。
企業(yè)財務的管理制度10
為了加強民非單位的會計核算和財務管理,認真貫徹執(zhí)行財務工作紀律和職責規(guī)定,根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求,結合民非單位實際情況,特制定財務管理制度:
一、財務預算制度
財務預算由董事會(所、中心領導)根據(jù)年度計劃,必須在年末前一個月,以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告,經(jīng)董事會(所、中心辦公會)研究評審后逐項批準實施,重大項目開支(1萬元以上的)由董事會(所、中心辦公會)決定,無預算計劃的不得開支,特別情況支出項目應做追加預算。
二、財務報表制度
財務報表,由財務專人負責,有關財務工作人員每月月初5日前報上月財務報表,報董事長(主任、所長)簽署,凡有經(jīng)濟收入的服務項目,必須及時填寫報表,其收入及時上繳財務。做到報表清楚,帳款相符,若發(fā)生錯誤,其經(jīng)濟損失由財務經(jīng)辦人員負責賠償。
三、有獨立的'銀行賬號
出納員收入的帳款應及時存入銀行,正規(guī)現(xiàn)金支出,應在規(guī)定限額內(nèi)提取,現(xiàn)金帳目要日清日結,嚴禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金,嚴禁挪用公款。
四、因公借款或使用支票(500元以上),須經(jīng)單位領導同意,由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù),登記簽字方可;經(jīng)辦人應在一周內(nèi)辦理報銷,報銷單由董事長(所長)簽字,不得無故拖延報銷時間。
五、重大開支,由董事長(所長、主任)辦公室研究決定,事后向董事會(所長、主任辦公會)報告。
六、嚴禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實行空白支票與財務專用章分開管理的規(guī)定。
企業(yè)財務的管理制度11
第一章總則
第一條為了加強財務檔案的科學管理,建立財務檔案的立卷、歸檔保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度,保證財務檔案妥善保管、有序存放、方便查閱,嚴防毀損、散失和泄密,使其規(guī)范化、系統(tǒng)化,特制定本制度。
第二條財務部門是財務檔案的具體負責部門,財務檔案管理工作分為六大類,包括會計檔案管理、年度報告及審計資料管理、資金檔案管理、預算檔案管理、日常往來文件、決議檔案管理、合同檔案管理。其中每部分需依據(jù)具體情況進行詳細分類。
第二章會計檔案管理
第三條會計檔案管理包括會計憑證、會計賬簿和財務報告等會計核算的專業(yè)資料,是記錄和反映公司經(jīng)濟業(yè)務的重要史料。
具體包括:
1.會計憑證類:原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會計憑證。
2.會計賬簿類:總賬、明細賬、日記賬、固定資產(chǎn)卡片、輔助賬簿、其他會計賬簿。
3.財務報告類:月度、季度、年度財務報告,包括會計報表及附表、附注和文字說明,其它財務報告。
4.其它類:會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊、銀行余額調(diào)節(jié)表、其它應保存的會計核算專業(yè)資料。
第四條每月形成的會計檔案,應由專人按照歸檔要求,負責整理立卷、裝訂成冊、編制會計檔案保管清冊,檔案依據(jù)分類,分別保存,憑證按月整理保存,次年初將本年賬簿存檔。
第五條應指定專人負責會計檔案的保管工作,檔案柜由專人負責分類整理,檔案柜鑰匙由專人負責保管。
第六條保存的會計檔案不得外借。如有特殊需要,按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù)。查閱或者復制會計檔案的人員,不得在會計憑證上涂畫,不得拆封、抽換會計檔案。
第七條財務部門負責設置會計檔案查閱登記清冊,及時登記查閱人或者復制人的.姓名、部門、日期、查閱內(nèi)容、歸還日期等。
第八條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類。
第九條會計檔案的保管期限,從年度終了后的第一天算起。
第十條對會計檔案保管期限有特殊要求的,可以報董事會批準。
第十一條保管期滿的會計檔案,可以按照以下程序銷毀:
1.編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀的會計檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內(nèi)容。
2.集團總裁、財務總監(jiān)在會計檔案銷毀冊上簽署意見。
3.集團財務管理部負責銷毀會計檔案,財務總監(jiān)與董事長辦公室人員共同監(jiān)銷。
4.監(jiān)銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應在會計檔案銷毀清冊上簽字蓋章,并將監(jiān)銷情況報告公司總裁。
第十二條保管期滿但未結清債權債務的原始憑證,不得銷毀。應獨立抽出立卷,保管到結清債權債務為止。
第十三條計算機電子財務文檔,原則上應當打印出書面會計檔案進行保存,同時刻錄成光盤進行備份保管。
第十四條公司分立,會計檔案由分立后的一方統(tǒng)一保管,另一方可查閱、復制與其業(yè)務有關的會計檔案。對其中未結清的會計事項所涉及的原始憑證,應當單獨抽出,移交業(yè)務相關方保存,并按規(guī)定辦法交接手續(xù)。
第十五條公司合并,原單位形成的會計檔案應當由合并后的單位統(tǒng)一保管。
第十六條公司之間交接會計檔案的,交接雙方應當辦理會計檔案交接手續(xù)。
第十七條交接會計檔案時,交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接,并由交接雙方的財務負責人負責監(jiān)交。交接完畢后,交接雙方經(jīng)辦人和監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或蓋章。
第三章年度會計報告及審計資料管理
第十八條年度資料包括年度報表、審計報告、驗資報告等,這些報表及資料應依據(jù)時間、類別分別由專人保管。
第十九條年終報告、審計、驗資報告應長期保存,分別裝訂,注明名稱、日期等。如公司內(nèi)部單位或股東等需要查閱或復制,
第二十條年度報告及審計資料原則上不予外借。需經(jīng)公司借閱審批流程批準,資料保管人需記錄發(fā)放或借出時間、姓名、部門、數(shù)量等,并由接收人簽字或蓋章。
第四章資金類檔案管理
第二十一條資金類檔案包括資金日報、資金周報、資金計劃,資金計劃執(zhí)行情況分析報告、資金臺賬、融資臺賬、員工薪酬信息等方面。
第二十二條資金類檔案按月度、季度、年度進行分類保管。
第二十三條融資臺賬信息記錄須完整,因融資業(yè)務而簽定的合同及協(xié)議必須將原件整理歸檔。
第二十四條資金類檔案的管理應執(zhí)行公司保密制度。
第五章預算檔案管理
第二十五條預算檔案包含月度、季度、年度預算與年度預算方案,預算調(diào)整方案,預算執(zhí)行情況等,涉及收入、成本、費用及資本性支出等方面。
第二十六條預算檔案按年度分類保管。年度預算應永久保存。
第六章日常往來財務文件、決議檔案管理
第二十七條日常往來財務文件分為內(nèi)部往來財務文件及外部財務文件兩大類。其中內(nèi)部往來財務文件包括各子公司、各部門之間以及部門內(nèi)部發(fā)放的文件,包括“內(nèi)部請示報告”、“內(nèi)部通知”“股東會決議”“董事會決議”等;外部文件包括公司同外單位之間的所有國、、內(nèi)外往來文件。
第二十八條日常往來財務文件應依據(jù)內(nèi)容進行分類保存,如內(nèi)部規(guī)章制度,審計往來文件等等;外部往來財務文件應依據(jù)往來單位進行分類存檔。
第二十九條公司內(nèi)部往來財務文件或外部財務文件亦需依據(jù)時間順序存檔,以年度為限,以前年度檔案需另行存放。
第七章合同檔案管理
第三十條依據(jù)集團合同管理規(guī)定建立合同臺賬,進行合同檔案管理。
第三十一條按合同性質(zhì)進行分類保存,編制合同清單,每季度清理一次,如有遺失、毀損,要查明原因,及時處理。
第三十二條合同原件無特殊情況不得外借。可在財務部門查閱合同文檔,確因工作需要借出查閱,須按公司借閱審批流程,經(jīng)批準后,可以提供查閱或者復制,并辦理登記手續(xù),以影印件借出。
第三十三條合同文檔須指派專人負責。
第八章附則
第三十四條本辦法由集團財務管理部負責解釋、修訂。
第三十五條本辦法經(jīng)董事長辦公室批準后生效,自生效之日起開始實施。
企業(yè)財務的管理制度12
第一章總則
第一條為完善公司行政管理機制,實行規(guī)范化的行政管理,使公司各項行政工作有章可循,特制定本制度。
第二條本制度包括:
1、日常辦公制度
2、辦公秩序管理制度
3、保密規(guī)定
4、文件收發(fā)、傳閱,檔案管理制度
5、印鑒、介紹信管理制度
6、文印、辦公設備管理制度
7、辦公用品領用制度
8、通信設備使用制度
9、財產(chǎn)管理制度
10、車輛使用與維護管理辦法
11、文件銷毀制度
第二章日常辦公制度
第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度,高效率地為公司服務。
第四條實行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定;各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定?偨(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。
第五條各中心及業(yè)務部門要認真履行職責,廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。
第六條員工之間互相尊重,團結友愛。重大問題堅持原則,一般分歧互相體諒、互相理解。
第七條嚴格檔案管理,嚴守保密紀律。公司利益第一,個人利益服從公司利益。
第三章辦公秩序管理制度
第八條員工的儀容儀表:
員工個人形象代表著公司的形象,所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關重要,為此,公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求:
要求項目男士女士
服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝
禁止背心、短褲、無領上裝低胸、無領、超短裙、短褲
鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈
禁止穿拖鞋,鞋面骯臟,有污垢、灰塵
發(fā)飾要求整齊、自然整齊
禁止亂蓬蓬、過長零亂
面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝
禁止蓄須,無精打采濃妝艷抹或不化妝
其它手指甲不能太長,禁止涂鮮艷的指甲油
第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧,不得在辦公室吃東西,不準干私活,不得長時間看非專業(yè)性報紙(如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報)。
第十條員工在辦公場所和辦公時間,原則上不準打私人電話和會私客,不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲,不得影響他人工作,最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。
第十一條向領導請示、匯報工作,應簡明扼要,節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報,情況緊急、事關重大者除外。
第十二條除談工作外,不準串崗閑聊、擅自離崗,進入各辦公室應先請示,允許后方可進入。
第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生,公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物,愛護辦公環(huán)境。
第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔,禁止放置與辦公無關的雜物,下班時應整潔辦公桌面,私人物品均放入員工貯物柜,將辦公桌鎖好,防止文件資料的丟失。
第十五條員工要禮貌待客,禮貌用語,禮貌接轉電話,耐心解答相關的業(yè)務事項及電話詢問,自覺樹立維護公司的良好形象。
第十六條愛護公司財產(chǎn),最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關閉,空調(diào)、電腦、電燈、飲水機是否關閉,防止火災和失竊事件的發(fā)生。
第四章保密規(guī)定
第十七條密級確定:
公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級,凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。
1、“秘密”:內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級,只限全體員工周知,不可外傳。
2、“機密”:公司“總經(jīng)理辦公會議紀要和中心經(jīng)理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關財務制度”、“財務報表”“各類經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級,此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關人員。
3、“絕密”:公司“董事會會議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“年度財務決算報告書”、“年度財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級,此類文件發(fā)至公司領導。第十八條保密規(guī)定:
1、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案,各中心及業(yè)務部門留存一份,其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責保管,保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理,密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管掌握。
2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管,保存在計算機軟、硬盤上的.文件必須作加密處理,密碼由辦公室主管掌握。
3、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件(含“機密”級)的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責收集,以備下次打印之用,凡不能繼續(xù)使用的草稿紙,各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀,不得隨意放置。
4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新,避免因軟盤損壞導致文件丟失。
第十九條借閱規(guī)定:
1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)部門主管允許,辦理借閱手續(xù),并于借閱當日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準;
2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件(含“機密”級),需經(jīng)中心經(jīng)理允許,到辦公室登記辦理借閱手續(xù),并于借閱當日歸還,若需帶出公司,需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準;
3、凡借閱“絕密”級文件,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準,到辦公室登記、辦理借閱手續(xù),并于借閱當日歸還,不得帶出公司。
第二十條對泄密行為的處理
凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內(nèi)的文件,均屬泄密行為。
泄露公司“秘密”者,給予警告處分一次。
泄露公司“機密”者,給予記過處分一次。
泄露公司“絕密”者,給予除名。
第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件,必須妥善保管,公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。
企業(yè)財務的管理制度13
第一章 財務人員崗位職責
一、會計崗位職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度,確保財務工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全事務所各種財務管理制度,嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證事務所資金和財產(chǎn)的安全,維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃,督促有關部門合理使用資金、加強資金回流,確保事務所資金安全。
5、進行成本、費用預測、核算和控制,督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用,提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務賬目,編制財務報表,并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析,為事務所合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司辦公用品庫的管理。 8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集、整理,確保檔案資料的完整、安全、有效。
10、加強其他財務人員管理,進行內(nèi)部培訓,提高財務工作人員素質(zhì)。
11、完成事務所工作程序規(guī)定的其他工作,完成財務負責人安排的其他任務。
12、負責保管財務專用章,保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務,管理貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫;
2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務臺賬,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準確,及時核對庫存現(xiàn)金,做到日清月結;
3、每月初前五個工作日內(nèi)與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作,與團隊負責人核對收支業(yè)務臺賬,對賬完畢須由雙方簽字存檔;
3、保管好庫存現(xiàn)金,有價證券,確保其安全無缺,如有短缺承擔賠償責任;
4、負責保管公章及法人章,保證該印章的正確使用及安全。 5、嚴格管理空白收據(jù)、發(fā)票及銀行有價票證,認真辦理領用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,嚴禁簽發(fā)空頭支票;
6、日常備用金庫存余額不超過20xx元,如備用金額度調(diào)整須與會計人員商議并達成一致意見,再報財務負責人或合伙人授予權限人審批;
7、完成會計人員交付的其它工作。
第二章 日常工作管理規(guī)定
為明確事務所資金使用流程、規(guī)范費用報銷及借款行為,完善財務管理制度,特制定本規(guī)定。
一、費用報銷
。ㄒ唬、對事務所公共費用支出原則:勤儉節(jié)約。
(二)、費用報銷范圍及標準
額度不受限費用報銷項目 科目 1、差旅費 費用說明 提供發(fā)票要求 出差所發(fā)生的交通費、食宿1、地稅監(jiān)制客運發(fā)票,賓館住宿發(fā)票、飛機票等; 費、差旅費補貼等相關費用2、差旅補貼參照公司標準執(zhí)行; 支出 2、辦公費 列支購買辦公用品、郵寄物1、國稅監(jiān)制商品零售發(fā)票; 件等辦公所需費用支出,不2、辦公用品單價在20xx元以下; 得列支購買固定資產(chǎn) 3、地稅監(jiān)制其他服務業(yè)發(fā)票; 列支電話費、購充值卡等費1、地稅監(jiān)制電信服務、郵政特種發(fā)票; 用支出 4、車輛使用費 列支非貨運車輛費用支出2、所提供單據(jù)有姓名,須是公司在冊人員或單位名稱 1、過路費、過橋費、停車費發(fā)票,成品沒銷售發(fā)3、通訊費 (過路費、過橋費、停車費、票或零售發(fā)票汽車修理行業(yè)發(fā)票; 汽車修理費、保養(yǎng)費、保險5、會務費 費) 列支會議上的住宿、招待、1、會務費發(fā)票應是服務業(yè)發(fā)票或賓館旅業(yè)發(fā)票,禮品、場租、復印等費用支須注明會務日期; 出 2、禮品發(fā)票應是商品銷售發(fā)票,須注明商品品名、數(shù)量、單價、金額、購買日期;復印、打字費用為其他服務業(yè)發(fā)票; 3、會議所購禮品,發(fā)票請寫“會議用品”,否則屬“招待費用”無法在會議費中列支; 6、運雜費 列支運輸商品發(fā)生的費用支1、鐵路/公路/飛機運輸業(yè)發(fā)票; 出 2、其他服務業(yè)發(fā)票,如出租車、公汽市內(nèi)短途送貨車票; 列支給咨詢公司的費用支出 1、咨詢業(yè)專用發(fā)票 7、咨詢費 額度嚴格受限費用報銷項目 科目 1、招待費 費用說明 列支餐飲、購買禮品等支出 提供發(fā)票要求 1、餐飲提供地稅監(jiān)制的飲食娛樂業(yè)發(fā)票,禮品為國稅監(jiān)制的商品銷售發(fā)票; 2、報銷額度:低于收入×5‰ 3 / 5
2、廣告費 3、職工教育經(jīng)費 列支單位宣傳廣告費支出 1、由廣告公司出具廣告服務業(yè)發(fā)票; 2、報銷額度:低于收入×15% 列支員工培訓所發(fā)生的費用1、由專業(yè)培訓機關或單位出具的服務業(yè)發(fā)票; 支出 2、報銷額度:低于員工工資總額×2.5%
(三)、有下列情形的,財務人員可拒絕進行費用報銷 1、發(fā)票虛假,未經(jīng)稅務機關監(jiān)制,沒有稅務監(jiān)制章; 2、發(fā)票主要項目(如單位、品名、數(shù)量、開票日期)填寫不齊全,發(fā)票內(nèi)容與其單位性質(zhì)不一致的;
3、填寫字跡不清楚、金額涂改、大小寫金額不符; 4、沒有加蓋出票單位的`財務專用章或印章不清晰;
5、超過使用期的發(fā)票:手填發(fā)票或具備日期的定額發(fā)票為超過三個月才用于報銷;其他無日期定額發(fā)票以國家宣布作廢日期為依據(jù)。
(四)、費用報銷流程
1、費用報銷單的填寫:由費用報銷人完整填寫費用報銷單內(nèi)容,并將原始票據(jù)整齊粘貼在“票據(jù)粘貼單”上。
2、團隊負責人(即合伙人),應對所負責小組的費用報銷單進行初審,并簽署意見。
3、會計審核票據(jù)有效性、合規(guī)性:審核票據(jù)使用是否符合要求,報銷費用金額是否超支。
4、、財務負責人或合伙人授予權限人審核項目及金額,簽署同意或拒絕費用支出意見。
。ㄎ澹、大額資金(一次性支付金額≥5000元)支付:須提前2個工作日知會財務人員。
二、借款
。ㄒ唬⒔杩钤瓌t:前不清,后不借;團隊工作人員借款由該員工負責合伙人承擔擔保責任。
(二)、借款范圍:
日常費用、差旅費、采購款項及其他費用支出需要預先借款的。 (三)、借款流程
1、填寫借款單:工作人員應先到財務部領取一式兩聯(lián)的“借款單”,詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額、預計還款日期。
2、責任合伙人初審:經(jīng)工作組合伙人確認借款要素真實,金額合規(guī)后簽字。
3、會計進行資金范圍審核:審核支出是否在團隊可用支出范圍內(nèi)。
4、財務負責人或合伙人授權人審批簽字。
5、借款單首聯(lián)由出納留存,待借款人還清款項時還本人作為清賬依據(jù);借款單復寫聯(lián)交會計入賬。
注意:如果有借款到期未還或同一事項已經(jīng)借款未進行沖銷但進行費用報銷的,出納人員有權進行款項拒付,并知會其小組負責人,小組負責人有責任協(xié)助財務人員督促完成借款的歸還或沖銷。
企業(yè)財務的管理制度14
第一條 為了規(guī)范施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務行為,有利于企業(yè)公平競爭,加強財務管理和經(jīng)濟核算,根據(jù)《企業(yè)財務通則》,結合施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)的特點及其管理求,制定本制度。
第二條 本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)的各類施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)(以下簡稱企業(yè)),包括全民所有制企業(yè)、集體所有制企業(yè)、私營企業(yè)、外商投資企業(yè)等各類經(jīng)濟性質(zhì)的企業(yè);有限責任公司、股份有限公司等各類組織形式的企業(yè)。
其他行業(yè)獨立核算的施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)也適用本制度。
第三條 企業(yè)應當在辦理工商登記之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交企業(yè)設立批準證書、營業(yè)執(zhí)照、合同、章程等文件的復制件。
企業(yè)發(fā)生遷移、合并、分立以及其他變更登記等主要事項,應當在依法辦理變更登記之日起30日內(nèi),向主管財政機關提交變更文件的復制件。
第四條 企業(yè)應當建立健全財務管理制度,完善內(nèi)部經(jīng)濟責任制,嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的各項財務開支范圍和標準,如實反映企業(yè)財務狀況和經(jīng)營成果,依法計算繳納國家稅收,并接受主管財政機關的檢查監(jiān)督。
第五條 企業(yè)財務管理的基本任務和方法是,做好各項財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作,依法合理籌集資金,有效利用企業(yè)各項資產(chǎn),努力提高經(jīng)濟效益。
第六條 企業(yè)應當做好財務管理基礎工作。在生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設備利用,存貨的消耗、收發(fā)、領退、轉移以及各項財產(chǎn)物資的毀損等,都應當及時做好完整的`原始記錄。企業(yè)各項財產(chǎn)物資的進出消耗,都應當做到手續(xù)齊全,計量準確,完善原材料、能源等物資的消耗定額和工時定額,定期或者不定期地進行財產(chǎn)清查。
企業(yè)財務的管理制度15
摘要:
近年來,內(nèi)部控制管理在企業(yè)管理控制、風險管理、財務舞弊預防方面的重要作用,使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時,財務內(nèi)控作為企業(yè)內(nèi)控中的重要層面,其實是完善企業(yè)內(nèi)部控制管理建設中的重點問題。本文分析了財務內(nèi)控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性,之后結合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。
關鍵詞:
企業(yè);財務內(nèi)部控制;財務內(nèi)控制度
隨著科學技術與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進,企業(yè)應該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下,企業(yè)要想提升自身的核心競爭力,必須緊跟社會發(fā)展的腳步,加強對財務內(nèi)控管理制度的重視。財務內(nèi)控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展與信息技術快速發(fā)展的產(chǎn)物,對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此,各企業(yè)必須加強對財務內(nèi)控管理的重視,加強制度建設。
1、財務內(nèi)控管理制度的重要性
財務內(nèi)控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動,目的是通過有效的約束和適當調(diào)整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展,為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展,企業(yè)必須要建立財務內(nèi)控管理制度,應該緊緊把握社會發(fā)展趨勢,將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運行的過程中,財務內(nèi)控管理制度發(fā)揮著居中調(diào)控的作用,一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中,這種作用就顯得更加強大。財務內(nèi)控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務內(nèi)控管理制度建設,對企業(yè)內(nèi)控進行優(yōu)化,提升工作效率,是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內(nèi)在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中,要學會利用現(xiàn)在的科學技術手段作為依托,學會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題,順應時代發(fā)展的要求,在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調(diào)動人的主觀能動性。因此,企業(yè)應該結合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化,結合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下,企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度若是存在問題,很容易滋生各類經(jīng)濟范圍,為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見,加強財務內(nèi)控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平的提升,為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎。
2、企業(yè)財務內(nèi)控管理制度建設中存在的難點問題分析
2.1內(nèi)控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中,部分企業(yè)管理人員對財務風險意識淡薄,認為財務內(nèi)控管理制度的建設只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理,企業(yè)就不會有財務風險發(fā)生。有的領導者還認為財務內(nèi)控管理制度的建設還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患,對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務內(nèi)控管理制度的過程中,經(jīng)常存在著經(jīng)驗決策與主觀臆斷的決策問題,在沒有經(jīng)過科學、合理分析的基礎之上,必然會導致決策失誤,從而給企業(yè)帶來財務風險。由于內(nèi)控意識不到位,很容易導致員工產(chǎn)生抵觸心理,同時企業(yè)在管理的`過程中還存在權責不明確,每個人的工作職責不清楚,資金使用的不規(guī)范,造成企業(yè)管理非常混亂的局面,資金安全無法得到保證,也可能導致財務內(nèi)控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務內(nèi)控制度老化問題嚴重,與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務內(nèi)控制度的老化問題是當前企業(yè)財務內(nèi)控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的不斷變換,企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調(diào)整。然而,從企業(yè)財務內(nèi)控制度層面上來看,企業(yè)的內(nèi)部控制同企業(yè)的實際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務內(nèi)控了解的深入和工作開展的不重視,導致了企業(yè)財務內(nèi)控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經(jīng)營活動進行結合,對企業(yè)財務中的關鍵點沒有起到應有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化,沒有認識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動之間存在的必然聯(lián)系,導致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變,從而形成了制度老化的問題。2.3財務內(nèi)控制度綱領性過強,難以保證具體落實。大多數(shù)企業(yè)財務內(nèi)控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關文件學習了大型和先進企業(yè)的成功內(nèi)控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經(jīng)濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關鍵點進行緊密貼合,企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務內(nèi)控制度往往是為了應對上級部門的檢查,對財務內(nèi)控的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例,導致了制度在落實上存在困難,影響了財務內(nèi)控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學的財務內(nèi)控缺陷認定機制。財務內(nèi)控缺陷認定機制是企業(yè)財務內(nèi)控管理中一個重要的層面。然而,一些企業(yè)的財務內(nèi)控管理制度中,往往缺少了科學有效的財務內(nèi)控缺陷認定制度?茖W有效的財務內(nèi)控缺陷認定制度。這一問題導致了企業(yè)中存在的財務內(nèi)控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn),也沒有對內(nèi)部控制評價工作的開展和內(nèi)控效果的綜合分析做出相應的規(guī)定,導致了企業(yè)內(nèi)控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮,及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務內(nèi)控中存在的缺陷,也沒有高效的控制手段和整改措施,導致了企業(yè)財務內(nèi)控效率的下降。2.5財務內(nèi)控制度同企業(yè)風險防范結合度不高。內(nèi)部控制對企業(yè)財務風險的預警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而,當前企業(yè)的財務內(nèi)控制度中,風險的預警及防控相關的制度內(nèi)十分有限,且沒有形成有效的控制體系,導致了企業(yè)風險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務內(nèi)控制度中風險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風險管理工作長期停留在事后補救的階段,無法遏制企業(yè)風險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟損失,也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用,給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3、解決財務內(nèi)控管理制度建設的措施
3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內(nèi)控管理制度建設的重要內(nèi)容,對此,企業(yè)應該根據(jù)實際情況對內(nèi)部風險管控機制進行完善,并建立專門的管理組織,為財務內(nèi)控管理工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下,最好由企業(yè)主要領導擔任管理組織的負責人,并由相關業(yè)務部門和監(jiān)督部門的負責人擔任成員,對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設置合理的崗位分工制度,明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務,做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合,提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查,使得各部門之間更加完美的配合,緊密鏈接,促進企業(yè)的內(nèi)部活動與外部活動更加協(xié)調(diào)、有序的開展,從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀,及時更新財務內(nèi)控制度內(nèi)容。根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀,加強內(nèi)控制度建設,實現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務內(nèi)控的重點。首先,從思想上企業(yè)管理者應認識到財務內(nèi)控的重要意義和制度對財務內(nèi)控管理保障性作用,重視其對財務內(nèi)控制度的更新與完善,保障財務內(nèi)控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次,企業(yè)的財務內(nèi)控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實際,要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認識,挖掘企業(yè)關鍵控制點,確保企業(yè)財務內(nèi)控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權責結構和信息系統(tǒng)保持一致,從而提升企業(yè)財務內(nèi)控制度的活力,防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實際,細化財務內(nèi)控制度管理措施。為了增強財務內(nèi)控制度的控制作用,企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營實際對制度條例內(nèi)容進行進一步的細化和分解,將財務內(nèi)控落實在企業(yè)日常管理細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動,企業(yè)應對內(nèi)部控制組織結構和控制措施進行設計與規(guī)劃,保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務都能夠納入企業(yè)財務內(nèi)控的管理范圍中。通過根據(jù)財務內(nèi)控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求,對經(jīng)濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施,對財務活動進行監(jiān)督,對財務崗位實現(xiàn)牽制,從而降低財務風險,實現(xiàn)企業(yè)內(nèi)資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內(nèi)控問題,完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務內(nèi)控制度建設過程中,要加大對財務缺陷認定制度的補充和完善。在內(nèi)控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分,根據(jù)財務報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內(nèi)控缺陷制定定量的認定標準,并且明確企業(yè)財務內(nèi)控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因,如缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務內(nèi)控缺陷,在認定后要嚴格進行整改,保障企業(yè)財務內(nèi)控體系的科學有效,為企業(yè)財務內(nèi)控作用的發(fā)揮奠定基礎。3.5培養(yǎng)財務內(nèi)控管理人才隊伍。想要保障財務內(nèi)控管理制度的有效落實,必須建立一支專業(yè)的財務內(nèi)控管理人才隊伍,保障財務內(nèi)控管理人員的綜合素質(zhì)和專業(yè)技能符合要求。對此,企業(yè)一方面應該對人才培養(yǎng)機制進行完善票;另一方面可以安排業(yè)務能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內(nèi)控聯(lián)系人,通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質(zhì)的財務內(nèi)控管理隊伍。財務風險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中,提高相關人員的財務風險意識。在財務內(nèi)控管理制度建設中,財務部門與其他部門之間需要充分溝通交流,加強對風險的判斷力,在出現(xiàn)財務風險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風險可以準確的預測并提出相應的防控建議。保證財務內(nèi)控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務制度管理過程中,充分調(diào)動員工的積極性,遵循“人及其用,物盡其用”的原則,對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法,可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性,提高工作效率。此外,還需要不定期對員工組織進行財務內(nèi)控專業(yè)知識的培訓,不斷提高員工的綜合素質(zhì)與專業(yè)技能。
參考文獻
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作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學院應用物理研究所有限公司
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