[精華]企業(yè)財務管理制度15篇
在生活中，接觸到制度的地方越來越多，制度對社會經(jīng)濟、科學技術、文化教育事業(yè)的發(fā)展，對社會公共秩序的維護，有著十分重要的作用。那么制度怎么擬定才能發(fā)揮它最大的作用呢？下面是小編整理的企業(yè)財務管理制度，歡迎大家借鑒與參考，希望對大家有所幫助。
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企業(yè)財務管理制度1
一、建立和健全各項財務管理基礎工作制度，促進企業(yè)管理整體水平提高。
企業(yè)內部各項財務管理基礎工作制度，包括：原始記錄管理及填報制度、定額管理制度、計量驗收制度、財產(chǎn)物資管理及清查盤點制度、價格管理制度、財務預算制度和財務分析制度。根據(jù)財務管理基礎工作的要求，我們公司實行崗位責任制，規(guī)定每個職工必須做什么、什么時候做、在什么情況下應怎么做，以及什么不能做，做錯了怎么辦等細則。這樣，每個崗位的每個責任者對各自承擔的財務管理基礎工作都清楚，要求人人遵守。通過實施這些制度，有效地加強了企業(yè)在經(jīng)營環(huán)節(jié)中的原始記錄、計量、消耗、定額、驗收等工作，提高了企業(yè)管理整體水平。
二、建立和健全商品購銷存環(huán)節(jié)管理辦法，規(guī)范企業(yè)流動資產(chǎn)管理行為，健全內部約束機制，確保資產(chǎn)完整和增值。
1、在商品購進環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司規(guī)范進貨行為規(guī)定、進貨貨款管理辦法和進貨過程管理辦法，來規(guī)范企業(yè)進貨決策和進度行為，把好進貨關。
《規(guī)范進貨行為規(guī)定》的主要內容是，進貨決策按照下列程序進行：第一步，進貨人員提出進貨商品的品名、規(guī)格、進貨單位、數(shù)量、進價和預計銷價、預計全部銷完時間、毛利、利潤等情況；第二步，各職能部門提供刊物進貨商品的適銷、價格、庫存等情況；第三步，決策人員根據(jù)進貨人的意見和各職能部門的資料綜合分析，進行決策。
針對貨款的安全性問題，我們在《進貨貨款管理辦法》中明確規(guī)定了貨款支付程序和貨款審批權限，落實進貨責任，確保資金安全與完整，防止商業(yè)詐騙。
針對進貨中的回扣問題，我們在《進貨過程管理辦法》中明確規(guī)定，在購銷業(yè)務中的返利和回扣一律入帳，嚴禁各經(jīng)營部私設小金庫或個人私拿回扣。
2、在商品銷售環(huán)節(jié)，我們制訂了煙糖公司《銷售貨款管理辦法》，目的是加快銷貨款回收。對已銷商品貨款，本著"誰銷售，誰負責收款"的原則，做到錢貨兩清；對代銷商品，要充分了解代銷方資信情況，要簽訂合同，明確付款期限。這樣既擴大了銷售，又保證了資金安全。
3、在商品儲存環(huán)節(jié)上，我們建立《商品排查制度》，每月全面排查一次，專項排查及時進行。在保證銷售的前提下，大力推廣小庫存和零庫存，使商品做到適銷對路，勤進快銷。
三、建立和健全自我擴張和自我約束的企業(yè)財務機制，確保企業(yè)持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調發(fā)展。
1、建立與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標相配合的滾動式三年財務
計劃。引入全面預算管理辦法，在全面預算的基礎上編制出企業(yè)滾動式財務預算，以便在資金上"長計劃、短安排"，處理好留存、舉債、吸收或對外投資幾個方面的關系。
2、加強資金日常調度與控制，繼續(xù)推行定額管理、指標控制、完善內部銀行等一整套辦法，落實內部各層次、各部門的資金管理責任制。盡量避免無計劃、無定額使用資金。
3、企業(yè)負責人更迭，其任期目標應遵循企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標，以保證滾動式財務計劃實施的連續(xù)性、協(xié)調性。
四、根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點和管理的客觀要求，嚴格執(zhí)行企業(yè)內部財務控制和會計監(jiān)督。
1、關于資產(chǎn)的安全和增值問題。我們在制訂內部財務管理辦法時，首先考慮的是資產(chǎn)的安全和合理運用，使之發(fā)揮最佳的經(jīng)濟效益。制度明確規(guī)定"因業(yè)務需要領用支票或匯票，須填寫業(yè)務用款通知單，寫明原因，并經(jīng)部門負責人簽字，凡用款在萬元以上的以及需要預付貨款的，必須由公司經(jīng)理審批"。這樣，資金的使用權基本集中在公司最高決策層，防止和避免了一些可能發(fā)生的風險及損失。
2、關于落實企業(yè)內部責任問題。我公司很早就建立了內部責任會計制度，對各部門的`經(jīng)營收益、成本費用、部門利潤進行分別核算。近年來又建立和健全了企業(yè)內部的部門承包經(jīng)營責任制，使各業(yè)務部門對自己一年的任務、目標做到心中有數(shù)。這對于調動各部門的積極性，努力做好做足生意，節(jié)約費用開支是有促進作用的。但承包不等于放棄管理，還必須建立一套內部的約束機制。因此，我們在內部控制制度中明確規(guī)定了各部門的權力責任，做到分級負責、職責分明、相互制約。
3、關于會計監(jiān)督問題。會計監(jiān)督不單純是對一般費用報銷的審查，而應貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，從企業(yè)的經(jīng)營資金籌集、資金運用、費用開支、收入實現(xiàn)，一直到財務成果的產(chǎn)生。為了保證會計監(jiān)督作用的正常發(fā)揮，我們在制度中規(guī)定："公司財會股在公司經(jīng)理室經(jīng)理直接領導下進行工作，嚴格按照制度辦事，做好財務管理基礎工作，正確核算，如實反映公司財務狀況和經(jīng)營成果，依法進行稅收籌劃，維持投資者權益，并接受主管財政機關的監(jiān)督檢查。""凡違反國家財經(jīng)紀律，違反"兩則"、"兩制"和本公司規(guī)章制度的行為，本公司財會股有權拒絕執(zhí)行。"從而強化了會計監(jiān)督職能，保證了會計制度的落實和有效執(zhí)行。更多財務管理制度文摘點這里下載企業(yè)財務管理制度壓縮包附湖北某知名財務總監(jiān)認證培訓機構XX公開課程安排：《企業(yè)戰(zhàn)略》《績效管理》《財務報表解釋》《預算管理與內部控制》《財務戰(zhàn)略》《納稅籌劃》《劍橋高級財務管理》
企業(yè)財務管理制度2
為了把本單位辦成一個管理規(guī)范、制度健全、決策民主、事業(yè)興旺的民辦非企業(yè)單位，更好地為我單位工作服務，特制定以下七項制度。
一、民主決策制度
(一)根據(jù)本單位章程第三章規(guī)定，本單位的最高權利機構是理事會。本單位的重大事項須經(jīng)理事會決定。
(二)本單位人事任免：校長由理事會任命，副校長、財務負責人的聘任或解聘由校長提名理事會通過，其他工作人員的聘任或解聘由校長負責。
(三)外出考察或參加會議：工作人員因公外出考察，凡費用由單位支付的，須經(jīng)集體研究確定，報理事會同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。專職工作人員外出參加與本單位工作相關的會議與考察，須報理事長同意，考察后必須寫出考察情況向理事會報告。
(四)課題研究或事業(yè)發(fā)展項目：為了發(fā)展本單位的事業(yè)，開立課題研究或開辦事業(yè)實體項目，事先必須有可行性論證調查報告和費用預算。投資在2萬元以上的項目，須經(jīng)理事會討論確定后方能進行。
(五)修改章程：本單位章程是開展工作的依據(jù)。修改章程時，由本單位辦公室寫出報告，報請業(yè)務主管部門、社會組織登記機關批準，并將章程修改草案交理事會表決通過后，方能生效。
(六)修改本單位七項制度：本單位七項制度是確保本單位工作正常、有序、持續(xù)、健康發(fā)展的保障。因形勢發(fā)展和實際工作需要應當修改時，由本單位有關部門寫出草案，交理事會討論批準后，方能生效。
(七)活動組織：本校組織評選等活動，要認真組成工作班子，重大的競爭性評選活動，還需聘請公證人員公證。
二、重大事項報告制度
(一)凡修改章程、變更等重大事項，必須提前十天寫出報告，報社會組織登記管理機關、業(yè)務主管單位同意后方可進行，并邀請上級領導和有關部門領導現(xiàn)場指導。
(二)創(chuàng)辦事業(yè)、實體，事先寫出報告，經(jīng)上級管理機關批準，辦齊有關證照，方可開業(yè)。
(三)本單位的職能部門應當及時向理事會進行年度工作總結和財務報告，提出下一年度的工作計劃，經(jīng)審議通過后，報告業(yè)務主管部門和社會組織登記管理機關。
三、接受捐贈公示制度
(一)本單位經(jīng)費來源之一，是鼓勵會員單位、企業(yè)界合作單位和其他單位進行贊助。本單位獲得贊助經(jīng)費的情況，須向理事會報告，并向贊助單位致謝。
(二)本單位組織開展專項活動，經(jīng)費不足時，鼓勵社會各界贊助。凡贊助的專項經(jīng)費必須用于專項活動，并邀請贊助單位及相關部門對經(jīng)費開支進行監(jiān)督。對贊助較多的單位，可以約定贊助單位參加的某某活動，事后將活動情況向業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關匯報，同時在理事會上報告情況，并向贊助單位致謝。
(三)本單位工作人員代表本單位參加其他社會組織及國外科技組織的有關活動，接受捐贈屬本單位所有，必須交回本單位。贈給個人的財物，價值在500元以上的，應報告本單位領導研究，視情況處理。
四、考核獎懲制度
(一)工作人員必須嚴格遵守本單位章程和七項制度，履行好權利和義務，積極參與本單位活動，支持配合本單位工作。對熱愛本單位、支持本單位工作成績突出和貢獻卓著的，本單位應予表彰獎勵。
(二)本單位設立“先進個人”獎，每年評選一次，對獲獎的個人給予證書和一定數(shù)額的獎金。
(三)對不關心本單位的發(fā)展，工作不積極主動的員工，應給予批評和教育;屢教不改的，撤換或解聘其在本單位的職務或工作。
對玩忽職守，給本單位工作造成不良社會影響或帶來重大經(jīng)濟損失的，應視情節(jié)情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或撤換、罷免，直至追究相關責任。
五、財務管理制度
(一)本單位財務工作必須嚴格遵守《民間非營利組織會計制度》，自覺接受業(yè)務主管單位和社會組織登記管理機關監(jiān)督管理，堅持開支合理、勤儉節(jié)約的原則，切實做好、管好、用好各項經(jīng)費。
(二)做好收取費用的工作。學費按物價部門的核定標準執(zhí)行。
(三)本單位經(jīng)費使用范圍：
1、辦公費及差旅費;
2、召開會議或者舉行活動的經(jīng)費;
3、友好往來活動經(jīng)費;
4、舉辦刊物、編印書籍所需的稿費、編輯費、印刷費等;
5、工作人員工資及福利開支;
6、設備添置費;
7、開展其他活動必要的經(jīng)費。
(四)本單位堅持民主理財。日常財務管理由校長(所長、主任…)負責，聘請具有專業(yè)資格的會計人員，建立財務收支帳目，會計、出納必須分設。經(jīng)費收支情況，每年向理事會通報，并以書面形式向理事會報告。
5萬元以上的重大開支項目，須經(jīng)理事會批準方可實行。
(五)本單位財務，按規(guī)定接受審計。
六、誠信自律建設制度
(一)、擁護黨的路線、方針、政策，維護國家利益，積極參加社會各項公益性活動。
(二)、牢固樹立“以人為本”的`理念，強化“誠實守信、回報社會”的意識。
(三)、堅持“愛崗敬業(yè)、誠實守信、辦事公道、服務群眾、奉獻社會”的理念，大力弘揚中華民族優(yōu)秀文化傳統(tǒng)和社會主義精神文明建設的道德準則，自覺遵守職業(yè)道德規(guī)范，注重信譽，維護社會組織的良好形象。
(四)、模范遵守國家的各項法律法規(guī)，積極維護市場經(jīng)濟秩序，堅持合作、互助和互律，反對和抵制采取不正當手段進行行業(yè)內部競爭。
(五)、制定完善本行業(yè)和本單位內的誠信自律建設制度或自律公約，認真執(zhí)行和落實各項規(guī)章制度，不違反人事、勞動等法律、法規(guī)，自覺維護和保障社會組織從業(yè)人員的合法權益。
(六)、加強社會組織規(guī)范化建設，制定完善以章程為核心的各項制度，嚴格按章程規(guī)定的宗旨、程序和業(yè)務范圍依法開展各項活動。
(七)、按要求及時進行稅務登記，按時準確申報各項收入，依法納稅，及時足額繳納應繳稅款，不偷漏國家稅費。
(八)、執(zhí)行《民間非營利組織會計制度》，按規(guī)定建立嚴格的財務管理制度，配備專業(yè)會計人員，財務報告及時全面準確，資金使用合理，自覺接受財政、審計等有關部門的監(jiān)督審計。
(九)、根據(jù)有關規(guī)定使用票據(jù)，不違法、違規(guī)使用票據(jù)，要依法建帳，確保會計資料真實完整，不得賬外設賬;不得授意、指使、強令會計人員違法辦理會計事項，禁止一切弄虛作假的行為。
(十)、理事會按照章程規(guī)定行使各項權利，有關記錄和資料齊全、規(guī)范。
(十一)、堅持廉潔奉公，自覺接受政府有關部門及社會各界對社會組織的監(jiān)督和批評，共同抵制和糾正行業(yè)不正之風。
七、信息披露制度
(一)、本單位應嚴格按照法律、法規(guī)和《章程》規(guī)定的信息披露的內容和格式要求，真實、準確、及時地報送披露信息。
(二)、信息披露要體現(xiàn)公開、公正、公平的原則，將本單位對社會可能產(chǎn)生重大影響，而社會公眾尚未得知的重大信息，在規(guī)定的時間內，通過新聞媒體、公開欄、互聯(lián)網(wǎng)上向社會公眾公布，并送達業(yè)務主管單位和登記管理機關備案。
(三)、信息披露的內容
1、本單位應當披露的信息包括年度工作報告，舉行的學術交流、信息咨詢等重大活動，財務狀況、承諾服務項目等。
2、籌資和接受捐贈隨時將籌資目的、資金使用方向和接受捐贈、資助財物的使用情況，項目進展情況向社會公眾披露。
3、承諾服務項目，應將服務內容、服務形式、服務責任及收費標準等向社會公眾披露。
4、本單位章程、注冊地址、名稱發(fā)生變更的要及時予以披露。
5、國家相關法律、法規(guī)及章程規(guī)定的及其他應披露的重大信息。
6、信息披露的時間和格式，應遵循和結合本單位的具體情況，在具體行為發(fā)生的前后的2日內進行披露。
(四)、信息披露前應嚴格履行下列審查程序：
1、提供信息的社會組織負責人要認真核對相關信息資料;
2、本單位理事會進行審查通過;
3、經(jīng)業(yè)務主管單位審查同意并經(jīng)登記管理機關核準后予以披露。
對玩忽職守導致信息披露違規(guī)，在社會上造成嚴重影響或損失的，視情節(jié)輕重給予處分，賠償損失或者撤換、罷免，直至追究相關責任。
企業(yè)財務管理制度3
一、目前我國海外企業(yè)財務管理存在的問題
1．資金問題
�。ㄒ唬┖Ｍ馄髽I(yè)的資金籌集往往不能及時到位。這主要由一下幾方面的原因引起，首先是由于海外分公司的財務預算不到位，對市場情況的變化，如匯率變動等估計不足。其次，海外公司上報母公司的資金計劃精確度不高，缺乏可信度，資金計劃書往往不能成為每次匯款的依據(jù)。最后，由于國際金融機構之間的匯款程序較為復雜和繁瑣，而我們對這方面的經(jīng)驗又比較缺失。
�。ǘ┵Y金的籌集來源較為單一。目前我國海外企業(yè)的籌資渠道除了企業(yè)內部資金或母公司撥款外，更多的依賴于國內或國外銀行借款。這種方式過于單一。實際上，從信托公司或保險公司等非銀行金融機構籌集資金也是一個不錯的選擇，或者還可以像國家申請專項資金借款或國家財政撥款。
2.投資問題
一方面，由于受到國家金融政策和貨幣政策的限制和影響，目前我國集團在進出口銀行的貸款規(guī)模也受到了一定的制約。此外，由于目前我國在海外的開發(fā)投資項目還比較單一，在國內銀行外匯貸款的規(guī)模也比較小。另一方面，由于缺乏有經(jīng)驗的海外企業(yè)財務管理人員，企業(yè)對匯率風險的防范意識不夠，不懂得用多種匯率貨幣來規(guī)避風險。
3.稅務問題
就目前的情況來看，我國企業(yè)對海外稅務管理的重視和關注程度遠遠不夠，企業(yè)內部缺乏有效的海外稅務籌劃體系。母公司往往要求海外辦事處和分支機構建立國內賬務系統(tǒng)，編制內部財務報表，而不考慮建立一套真正有效并與環(huán)境相適應的外賬體系和稅務體系，更談不上建立有效的稅務籌劃制度。
二、海外企業(yè)財務管理體系的優(yōu)化措施
結合我國海外投資的實際情況，我國企業(yè)海外投資公司的財務管理制度優(yōu)化主要需從融資管理、投資管理、運營管理、稅務管理等方面入手。海外融資管理方面和國內企業(yè)的融資方式少，融資困難不同，我國企業(yè)在海外的生產(chǎn)經(jīng)營活動有著更為廣泛和多樣的融資方式。這有利于海外企業(yè)原始資本的積累。但與此同時，海外企業(yè)財務管理也將面臨更大的風險，因此，海外企業(yè)需嚴格衡量好融資渠道與潛在風險的關系，趨利避害，以最有利的條件為企業(yè)融資，構建最佳的資本結構。融資方式的選擇。雖然相比于國內，我國海外企業(yè)融資的渠道與方式更加多種多樣，但由于其投資項目所在國多為發(fā)展中國家，金融機構體制還不健全，金融市場發(fā)展緩慢，缺乏有效的資本市場。因此，我國企業(yè)在融資過程中除了依靠國內總公司的資金支持外，還可以通過所在國的國際化銀行或實力較為雄厚的國際金融機構進行融資，以滿足企業(yè)發(fā)展的資本需求。此外，還可以采取混合融資的方式，由于目前我國“走出去”的海外投資企業(yè)多為國有或國有控股企業(yè)，由此便可充分利用我國的財政優(yōu)惠政策，向本國和投資項目所在國以及當?shù)氐慕鹑跈C構申請組合信貸進行融資。融資遵循的基本原則和方法。首先，海外子公司應該根據(jù)投資項目的'進展狀況制定合理的資金預算計劃，對各個階段的資金需求量做出科學、準確的預算，盡量縮小誤差。因為只有保證較為準確的預算資金需求量，才能保證企業(yè)發(fā)展過程中資金鏈的銜接安全，同時能較好的控制預定的資金成本。此外，要有高度的戰(zhàn)略管理眼光，要以實現(xiàn)企業(yè)的最大價值為基礎和根本，在此基礎上建立最優(yōu)的資本結構。同時要充分考慮企業(yè)承受經(jīng)營風險的能力及海外企業(yè)自身的特點和所在國的具體環(huán)境。再次，由于目前我國海外企業(yè)開展的項目仍停留在基礎建設方面，工程周期長，對資金需求量較大。因此，只有詳細規(guī)劃每個階段所需的資金，才能保證項目的順利進展。最后，在確定了各階段資金的需求量和基本的資金結構后，企業(yè)應科學合理的選擇融資渠道，處理好融資資金和自有資金的比率。我國海外子公司的融資經(jīng)驗還比較欠缺，融資方面也還存在較多困難，但我國金融機構對進行海外投資的企業(yè)集團給予巨大的協(xié)議信貸支持，因此海外子公司除了依靠自身的資金積累，還可由集團總公司向國內銀行申請貸款，以滿足海外子公司發(fā)展的資金需求。
1.海外投資管理方面
(一)直接斥資在海外創(chuàng)建新的企業(yè)，相當于在海外成立獨立的子公司，與在國內成立子公司的方法和形式是一致的，就我國海外投資的基本情況來看，這是目前我國在海外投資最主要的形式。從好的方面而言，它可以使總公司對海外子公司掌有絕對的控制權，還可以利用各國之間的稅務差異，在全球范圍內進行稅收籌劃，但另一方面，由于部分國家對某些行業(yè)比較重視，禁止外資企業(yè)獨立經(jīng)營，這在一定程度上會限制外資企業(yè)的發(fā)展。
(二)與投資項目所在國企業(yè)合營。由于部分國家對某些行業(yè)禁止外資獨立經(jīng)營，這就要求海外投資企業(yè)不得不選擇合營這一投資模式，當然，合資也有其一定的優(yōu)勢。首先，當?shù)仄髽I(yè)對所在國家的法規(guī)政策，政府關系都較為熟悉，與其合作能減少許多不必要的麻煩，降低經(jīng)營風險，以便于快速打開當?shù)厥袌觥Ｆ浯�，合營可以使我國外資企業(yè)進入到投資項目所在國禁止或限制外資進入的領域，從而拓寬發(fā)展領域。此外，合資企業(yè)往往能享受到政府的財政政策的優(yōu)惠。當然，合營在很大程度上會加大因文化和管理理念差異造成的管理難度。
�。ㄈ┛鐕①彙＝陙�，跨國并購的例子并不少見，聯(lián)想收購IMB，吉利收購沃爾沃等，跨國并購主要就是利用資本優(yōu)勢，直接收購所在國的現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)。其最大的優(yōu)勢在于能夠直接利用現(xiàn)行產(chǎn)業(yè)實現(xiàn)生產(chǎn)，獲取效益。但其也不得不面對管理理念差異的問題。
2.資金管理方面
科學合理的資金管理不僅能使資金的利用率達最大化，還能有效的防范外匯風險。企業(yè)資金管理應從固有資產(chǎn)和流動資金兩個方面入手，一方面，企業(yè)要保證有足夠的資金儲備以防范經(jīng)營風險，另一方面要保證固有資產(chǎn)和流動資產(chǎn)之間的動態(tài)平衡，以最大化的獲取利益。在此基礎上，應加強對流動資產(chǎn)和企業(yè)應收賬款的管理，在投資過程中要重點關注所在國的商業(yè)信譽，以保證資金的安全。
3.海外稅收管理方面
隨著我國“走出去”戰(zhàn)略的不斷推廣，我國企業(yè)對外投資的規(guī)模越來越大，海外稅收管理也越來越成為海外財務管理的重要內容。統(tǒng)籌企業(yè)稅收管理可以節(jié)省資金，增加利潤。許多海外國家通常會為吸引外資而采取一系列優(yōu)惠政策，其中就有納稅減免這方面的內容。此外，還可以借鑒國際稅收策略和方法，如設立避稅子公司或采用轉移定價法等來減少稅務，增加公司利益。總之，海外投資企業(yè)應因地制宜，因時而異的調整、優(yōu)化財政管理措施，以便最大化地發(fā)揮企業(yè)效用，增加企業(yè)競爭力。
企業(yè)財務管理制度4
第1章總則
第1條為規(guī)范企業(yè)財務印章管理，減小因印章使用不當給企業(yè)帶來的損失，特制定本制度。
第2條本制度適用于涉及使用印章的所有相關人員。
第2章印章的制作、保管、廢止
第3條企業(yè)財務相關方面的印章由企業(yè)指定的部門統(tǒng)一制作，相關人員嚴禁私自制作印章。
第4條經(jīng)相關管理人員授權后由行政部負責制作財務方面的印章，印章具體分事項印章、財務專用章與人名章三類。
第5條企業(yè)財務方面相關的事項印章由財務部指定專人進行保管，人名章由本人自己保管或本人授權他人保存，財務專用章由財務總監(jiān)負責保管，未經(jīng)授權的人員一律不得接觸、使用印章。
第6條印章的保管人員一律不得將印章轉借他人，否則所造成的后果由印章保管人員負責。
第7條企業(yè)總經(jīng)理可以使用企業(yè)的所有印章。
第8條印章保管人若管理不慎使印章遺失、被盜或損毀，需立即上報行政部，由行政部登記后申明作廢并制作新的'印章。
第9條財務部制訂財務方面的印章登記薄，說明印章制作時間、內容、印章發(fā)放時間、保管人等。
第10條出納人員要將財務的有關印簽薄交予銀行，當印章變動時要及時與銀行聯(lián)系，更新印簽薄。
第3章印章的使用
第11條使用印章時，使用人必須填寫“印章使用申請單”，說明使用印章的理由、起止時間、印章的種類、材質及申請人等。
第12條印章使用申請單經(jīng)有關領導審批后，連同需用印蓋章的文件一同交予印章保管人蓋章。
第13條印章保管人要仔細審核印章使用申請單的事項和相關管理人員的批示，若認為不符合相關規(guī)定，可拒絕蓋章。
第14條經(jīng)授權的印章代理人員使用完印章后，要將蓋章依據(jù)與印章使用申請單交予印章管理人進行審核。
第15條企業(yè)財務方面的印章原則上不允許帶出，確需帶出企業(yè)使用，必須填寫印章使用申請單說明事由，經(jīng)總經(jīng)理批準后方可帶出，由兩人共同使用。
第16條印章使用申請單由各蓋章人員保存，每月月底匯總后交予企業(yè)指定部門存檔。
第17章印章保管人在使用完印章后，填寫印章使用登記薄，說明印章使用事由、使用對象、蓋章時間等并有申請人簽字確認。
第4章印章使用的其他規(guī)定
第18條印章保管人員離職或調動時，必須將保管的印章及相關文件交割，否則不允許離職或調動。
第19條企業(yè)中任何涉及財務印章的使用事項均需按本制度規(guī)定程序執(zhí)行，嚴禁擅自使用印章。
第20條未經(jīng)授權擅自使用企業(yè)財務方面印章所造成的后果由使用者與印章保管人共同承擔，后果嚴重者將移交司法機關進行處理。
第5章附則
第21條本制度由公司財務部負責制定、修訂及解釋，自總經(jīng)理辦公會通過之日起執(zhí)行。
企業(yè)財務管理制度5
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準則》制定本制度。
2、為規(guī)范公司日常財務行為，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，便于公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監(jiān)督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度。
二、總原則
1、公司財務實行“計劃”為特征的總經(jīng)理負責制：屬已經(jīng)總經(jīng)理審批的計劃內的支付，由相關事業(yè)部總經(jīng)理的書面授權，財務負責人監(jiān)核即可辦理。屬計劃外的，必須有公司總經(jīng)理的書面授權。
2、嚴格執(zhí)行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監(jiān)督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
三、財務工作崗位職責
財務經(jīng)理職責
1、對崗位設置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結合公司具體情況建立規(guī)范的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執(zhí)行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
4、其他相關工作。
財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設置、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監(jiān)督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計劃、財務預決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行。協(xié)助財務經(jīng)理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監(jiān)管財務歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
會計職責
1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準確、賬目清楚、處理及時。
2、發(fā)票開具和審核，各項業(yè)務款項發(fā)生、回收的監(jiān)督，業(yè)務報表的整理、審核、匯總，業(yè)務合同執(zhí)行情況的監(jiān)督、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、會計業(yè)務的核算，財務制度的監(jiān)督，會計檔案的保存和管理工作。
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
出納職責
1、建立健全現(xiàn)金出納各種賬冊，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
2、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得坐支現(xiàn)金，不得白條抵庫。
3、對每天發(fā)生的銀行和現(xiàn)金收支業(yè)務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的`《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內向出納還款或報銷。
6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額。每工作日結束后。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管、總經(jīng)理簽字后出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
五、印鑒的保管
1、銀行印鑒必須分人保管。
2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。
六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調節(jié)表”進行檢查核對。
3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續(xù)，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產(chǎn)。
二、適用原則
使用商業(yè)單位制，經(jīng)營計劃和財政預算內，授權行使終審權。。
部門經(jīng)理可適當?shù)膶⑵錂嘞藁虿糠輽嘞�，以文字性形式，授權給其副經(jīng)理或部門主管等。
授權方式可分為兩類：
三、審批程序
1、計劃內報銷：
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務部
2、超計劃報銷：
經(jīng)手人、證明人、分管經(jīng)理、財務
四、計劃審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計劃，由運營中心收齊匯總，報公司總經(jīng)理審批。原則上由運營管理中心統(tǒng)一購買并庫存，各部門登記領用，并進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表。
2、固定資產(chǎn)與辦公家具：其購買由各部門報申請計劃，經(jīng)部門負責人簽字，公司總經(jīng)理批準，公司技術部、運營管理中心統(tǒng)一協(xié)調核準后，對協(xié)調或購買情況寫出需求報告，報公司總經(jīng)理批準統(tǒng)一購買，金額在1萬元以上的固定資產(chǎn)購入必須報總經(jīng)理審批。
企業(yè)財務管理制度6
一、目前我國中小企業(yè)財務管理中的存在問題
�。ㄒ唬┪覈行∑髽I(yè)財務管理思想較為落后
中小企業(yè)管理中的一個最重要的特點就是所有權和經(jīng)營權的統(tǒng)一，這給企業(yè)的財務管理帶來了一定的困難。尤其是一些個體或者私營的中小企業(yè)中，企業(yè)中存在著十分嚴重的集權現(xiàn)象，在企業(yè)財務管理方面不夠規(guī)范和明了，職責劃分不夠清晰，存在著越權的行為，對財務的監(jiān)控不夠嚴格，會計信息的準確性不高等一些問題，這些都與財務管理思想的落后有著重要的關系。
�。ǘ┲行∑髽I(yè)很難進行融資
我國的中小企業(yè)在發(fā)展中遇到的最大的一個難題就是很那找到合適的擔保，融資較為困難。造成這種現(xiàn)象的原因主要有以下幾個：第一，中小企業(yè)在融資時存在的風險要比大型企業(yè)大，融資需要較高的成本，其負債率十分高，這對企業(yè)的信用等級產(chǎn)生著很大的影響；第二，目前我國的一些相關政策，對于國有大型企業(yè)照顧較多，享受的優(yōu)惠也較多，這就使得中小型企業(yè)在融資過程中處于不利的地位，很難進行借助相關的優(yōu)惠政策進行融資；第三，目前的我國中小型企業(yè)中，以個體和私營企業(yè)為主，而銀行對大型國有企業(yè)較為重視，對這些小的私人企業(yè)沒有太大的興趣，在為其服務時積極性不高，影響著中小企業(yè)的融資；最后，在我國，為中小企業(yè)融資進行服務的部門和機構相對較少，使得中小企業(yè)在融資時很難獲取有效的幫助和擔保，造成融資的困難。
�。ㄈ┲行∑髽I(yè)的投資能力不強
在企業(yè)中，投資是一種十分重要的理財手段，在我國的中小型企業(yè)中，其投資能力還不強，在投資時較為隨意和盲目，主要體現(xiàn)在一下幾個方面：首先中小企業(yè)在投資時資金不足，銀行的貸款利率有很高，這在無形中為中小企業(yè)的發(fā)展增加了困難，使得其不敢輕易去投資；其次，中小企業(yè)在投資的過程中，重注較多的是短時間內的利益。我國中小企業(yè)本身的資金實力不強，主要是通過向銀行貸款來維持企業(yè)的發(fā)展，這就使得進行投資時的風險增大，更加追求投資的短期收益；最后，中小企業(yè)在投資時不夠謹慎，存在著一定的盲目性和隨意性，很難找準市場發(fā)展的方向，對一些高風險的行業(yè)進行投資，以求獲得高收益，這給財務管理帶來了很大的風險。
二、中小企業(yè)財務管理制度改革的必要性分析
進入二十一世紀，特別是我國加入世貿組織以后，我國中小企業(yè)的發(fā)展進入了一個嶄新的階段，這就需要對現(xiàn)有的財務管理制度進行改變，以滿足企業(yè)發(fā)展的需要。以往傳統(tǒng)的"家長制"的財務管理方式，對企業(yè)內部制度的平衡造成了危害，使得財務管理制度不能與企業(yè)組織結構、管理經(jīng)營理念等形成有效的統(tǒng)一，制約著企業(yè)的發(fā)展。我國中小企業(yè)在資產(chǎn)結構、成本管理、負債率控制和現(xiàn)金流向管理方面都要進行有效的風險控制，要根據(jù)中小企業(yè)在發(fā)展中出現(xiàn)的'實際問題，面臨的實際情況對其財務管理制度進行改革和創(chuàng)新，使得其與企業(yè)活動的其它方面達到有效的統(tǒng)一，協(xié)調發(fā)展，使得企業(yè)能夠健康的發(fā)展，在市場競爭中占有一席之地。
三、中小企業(yè)財務管理制度改革的具體措施
�。ㄒ唬└鹿芾碛^念和模式，提高員工素質，做好對企業(yè)財會人員的培訓工作
雖然財會工作的對象是企業(yè)的資金，工作的內容是對資金的使用、籌集、投放和分配等等，但是這些活動都受到相關人員的支配。要全面提高企業(yè)員工的整體素質，使其熟練地掌握先關知識，這樣才能確保企業(yè)能獲得較好的效益。但是在如今的我國中小型企業(yè)中，企業(yè)員工的素質普遍不高，相關財務人員的素質達不到標準，普遍采用家族式的管理，沒有對財務管理制度給予足夠的重視，使得企業(yè)的財務管理不夠清晰。要想使這個問題得到有效的解決，要加強對在崗財務人員的培訓教育，提高其業(yè)務水平和整體素質，同時還要加強對企業(yè)全體員工的培訓教育，提高員工的文化水平和管理素質，為企業(yè)的發(fā)展獻言獻策，這樣才能夠有效的改變企業(yè)原有的管理觀念和模式，增強企業(yè)的市場競爭力。
�。ǘ┙∪屯晟破髽I(yè)內部的財務管理制度，進行嚴格有效的監(jiān)督管理
1、明確企業(yè)財務管理制度以及企業(yè)中各個部門的具體職責，進行有效的監(jiān)管。在企業(yè)內部要落實和執(zhí)行好職務分離制度和授權批準制度。在具體的財務活動中，以業(yè)務的實際情況為基礎，規(guī)劃授權批準的程序和范圍，明確相關人員的責任，對企業(yè)員工的行為進行約束，沒有經(jīng)過有關部門的授權就不能開展有關的業(yè)務；在對經(jīng)濟業(yè)務進行處理時，要嚴格執(zhí)行職務分離制度，將業(yè)務涉及到的所有職責進行劃分，不能將其分配給同一個人，讓有關人員之間進行有效的相互監(jiān)督和檢查，避免在工作中出現(xiàn)錯誤和違規(guī)行為；在企業(yè)內部的財務管理制度中，對每個人和每個部門的權利和職責進行明確的劃分，相互之間進行有效的監(jiān)督和制約。從整體上使中小企業(yè)的財務管理水平得到提高。
2、建立和完善中小企業(yè)內部的資金管理體制。資金是一個企業(yè)的命脈，是企業(yè)進行財務活動的基礎和前提。但是資金的多少不決定著一個企業(yè)的成敗，一個成功的企業(yè)定是能夠對企業(yè)現(xiàn)有資金進行科學的配置，以實現(xiàn)利益的最大化。為了使企業(yè)的資金使用率得到提高，要做好以下幾點：首先，對資金的有效需求量進行準確的核定，在對事前和事中資金的使用情況進行控制時可以依靠資金預算編制，從而確保資金的正常使用；其次，做好對資金使用的分析，對資金的流入和流出進行有效的控制，做好對資金的管理，明確相關責任人的具體責任，使企業(yè)的高層掌握資金使用的決策權；最后，強化對資金審批制度的管理，要根據(jù)資金的具體情況，有步驟的確定有關的審批人，保證資金的有效使用。
�。ㄈ⿲Ρ酒髽I(yè)多出的理財環(huán)境進行深入分析，制定有效的理財策略，最大程度上的避免風險
企業(yè)的正常發(fā)展和財務管理的有效實施受理財環(huán)境的影響很大。企業(yè)的任何財務活動都是在特定的財務環(huán)境中開展的，財務環(huán)境對企業(yè)財務活動有一定的制約作用，理財環(huán)境的改變會導致財務管理的各個方面出現(xiàn)變化，影響著財務活動的有效進行。目前對財務活動產(chǎn)生較大影響的理財環(huán)境主要有經(jīng)濟、金融和法律環(huán)境等。企業(yè)在經(jīng)營和投資時所用的資金大部分來自金融市場、金融機構，所以，金融環(huán)境對企業(yè)的財務活動的影響最為顯著。需要特別注意的是，以上三個環(huán)境的變化，會對企業(yè)的資金運轉、投資和籌資產(chǎn)生直接的影響。這就要求財務人員，要對經(jīng)濟、金融、法律方面的知識有充分的了解，從整體上把握三者的發(fā)展趨勢。由于中小企業(yè)在融資方面存在較大的困難，這就要求財務人員更要做好對理財環(huán)境的研究，在環(huán)境變化中做好企業(yè)的財務工作，確保企業(yè)的健康發(fā)展。
企業(yè)財務管理制度7
1 總則
為規(guī)范財務預算的行為，保證生產(chǎn)經(jīng)營活動的正常開展，須從市場化角度出發(fā)，把資本保全與增值的財務目標量化為財務預算。財務部門將依據(jù)公司經(jīng)營計劃大綱及有關專業(yè)預算，編制公司年度財務預算。
2 財務預算管理的內容及目標
2.1 利潤計劃的目標----采取各種措施，努力提高利潤水平，合理分配公司利潤。
2.2 成本計劃的目標----在保持產(chǎn)品質量的前提下，使產(chǎn)品成本最低化。
2.3 費用計劃的目標----在保證正常生產(chǎn)經(jīng)營的前提下，使費用支出最小化。
2.4 資金計劃的目標----合理使用資金，加速資金周轉，不斷提高資金的使用效果。
2.5 投資收益計劃的目標----以投出資本的保全及增值的最大化。
3 財務預算的管理體系及層次
3.1根據(jù)公司財務預算管理的權限，以及對資產(chǎn)的控制程度，將財務預算管理體系分為四個層次：
a. 公司本部的分廠、部門的財務預算管理；
b. 全資子公司的財務預算管理；
c. 控股子公司的財務預算管理；
d. 參股子公司的財務預算管理。
4 編制財務預算的依據(jù)
4.1 為提高財務預算的正確性以及可操作性。在編制財務預算時，需提供下列專業(yè)預算：
a. 公司年度方針目標；
b. 基本建設、技術改造計劃；
c. 生產(chǎn)技術、工藝及能力平衡計劃；
d. 非標準設備制造計劃；
e. 產(chǎn)品銷售量計劃；
f. 產(chǎn)品生產(chǎn)量計劃；
g. 產(chǎn)品銷售價格趨勢分析報告；
h. 物資采購計劃；
i. 能源消耗計劃；
g. 工具消耗計劃；
k. 房屋、設備大、中、小修理計劃；
l. 勞動工資計劃；
m. 福利費用計劃；
n. 公司長期項目投資計劃。
5 財務預算編制程序
5.1 根據(jù)公司的方針目標，財務部門要收集大量的數(shù)據(jù)資料，把包括人員、價格、成本、費用、收入各項技術經(jīng)濟指標等在內的大量資料與本單位歷史最好水平或近三年平均水平比，與同類企業(yè)先進水平比，制定科學的預算標準及對可控成本和費用提出降低的目標。
5.2 財務部門將制定的預算標準預算體系，要求有關部門編制專業(yè)預算。
5.3 責任部門根據(jù)公司的方針目標、專業(yè)預算及財務部門對可控成本和費用降低的目標，結合責任部門的實際情況，編制出責任部門的財務預算初稿。
5.4 財務部門將責任部門的財務預算初稿進行匯總后，根據(jù)董事會的整體目標及公司財務總經(jīng)理聽取各責任部門詳細匯報后的意見，初步確定責任部門財務預算的目標，責任部門據(jù)此編制財務預算正稿。
5.5 財務部門將責任部門的財務預算正稿進行匯總后，編制出正式的年度財務預算報告，經(jīng)公司董事會批準后,公司總經(jīng)理最終確定各類部門的年度預算目標，下達預算確認文件并與責任部門簽定目標責任狀。
6 財務預算的編制
6.1 利潤計劃的編制
6.1.1 利潤計劃屬于財務預算管理的前期控制系統(tǒng)，是搞好財務預算管理的基礎和關鍵。
6.1.2 確定目標利潤的步驟和方法
6.1.2.1 根據(jù)市場情況和近年來利潤增減趨勢，結合上級部門下達指標和公司歷史先進水平，參照同行業(yè)先進水平，提出計劃期的利潤目標和理想數(shù)額。
6.1.2.2 根據(jù)公司的實際情況和已掌握的比較準確的`資料，運用利潤增長百分率來測算計劃期可能實現(xiàn)的利潤數(shù)。
6.1.3 公司的目標利潤確定后，必須制定實現(xiàn)目標利潤所采取的各項技術組織措施，制定財務、成本、費用、投資收益和資金計劃，使目標利潤的實現(xiàn)建立在扎實、科學的基礎之上。
6.1.4 公司財務計劃分為年度計劃和季度計劃兩種，年度計劃分季，季度計劃分月編制。
6.1.5 財務計劃內容包括：
a. 財務計劃編制說明書；b. 利潤及利潤分配計劃；c. 主營業(yè)務銷售利潤計劃；d. 期間費用計劃；e. 投資收益計劃；f. 營業(yè)外收支計劃。
6.2 成本計劃的編制
6.2.1 成本計劃是利潤計劃的重要組成部分，主要用來控制、核算產(chǎn)品的單位成本及總成本。
6.2.2 成本計劃的編制方法
6.2.2.1 編制成本計劃應以目標成本為依據(jù)，定額成本為基礎，在對前期成本水平、歷史水平、同行業(yè)及正確估計計劃期引起成本變動的各種因素，經(jīng)反復試算平衡后編制。
6.2.2.2 成本計劃采用直接計算法編制。
6.2.2.3 利潤計劃不能達到目標利潤時，必須對成本計劃進行修訂，在保證產(chǎn)品質量的前提下，采取降低成本的措施，使目標成本最低化。
6.2.3 成本計劃按年度、季度和分廠、分公司編制。分廠計劃、季度計劃是公司計劃、年度計劃的執(zhí)行計劃。
6.2.4 成本計劃包括的內容：
a 成本計劃的編制說明書；b 生產(chǎn)費用計劃；c 制造費用計劃；d 主要產(chǎn)品單位成本計劃；e 全部商品產(chǎn)品成本計劃；f 可比產(chǎn)品成本降低率計劃
6.3費用計劃的編制
6.3.1 費用計劃包括管理費用計劃、銷售費用計劃、財務費用計劃。
6.3.2 管理費用計劃指為維持公司行政管理部門組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而預計發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設置。
6.3.2.1 管理費用預算實行歸口分級管理責任制。
6.3.2.2 管理費用計劃按明細項目分為變動費用和固定費用兩類分別編制預算。
變動費用部分依據(jù)國家制度規(guī)定，結合公司計劃經(jīng)營業(yè)務的變動比例加以確定；固定費用部分以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司管理決策、物價趨勢等因素后確定。
6.3.2.3 管理費用計劃按年度、季度分部門編制。
6.3.3 銷售費用計劃是指銷售公司在銷售產(chǎn)品、提供勞務過程中預計發(fā)生的各項費用。
6.3.3.1 銷售費用計劃以歷史資料為依據(jù)，并考慮計劃期公司的銷售規(guī)模、銷售策略、銷售方式的變化等因素，以預算銷售收入的一定比例按項目加以編制。
6.3.3.2 銷售費用計劃按年度、季度編制。
6.3.3.3 銷售費用由財務部門和銷售部門會同編制。
6.3.4 財務費用計劃是指公司籌集資金而計劃發(fā)生的費用，具體項目按國家規(guī)定設置。
6.3.4.1 財務費用計劃根據(jù)公司已有的負債情況，計劃期公司生產(chǎn)經(jīng)營狀況及可能形成的負債規(guī)模、利率波動等綜合分析后編制。同時根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營需要從總體上統(tǒng)籌page_index8.2.4 年終，管理責任部門的費用使用實績控制在預算范圍以內，并且較上一年實際使用額（扣除非正常因素）的下降金額，按比率兌現(xiàn)獎勵額。
8.3.1 銷售費用實績低于由財務部門按承包合同確定的計提標準和計算公式得出的預算額，節(jié)約部分按比例獎勵工資總額，反之，則扣減工資總額。
8.3.2 重大的銷售費用開支項目和標準，例如：重大的廣告費用、定貨會議費用、差旅費補貼標準的變動等，必須經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會批準。
8.4.1 責任部門平均資金占用額超出資金占用指標，在部門月度經(jīng)濟責任制中扣分，并相應扣除部門應得工資總額。
8.4.2 責任部門平均資金占用額低于資金占用指標，按公司所節(jié)約利息額獎勵責任部門。
8.5.1 內部分廠、分公司的內部利潤指標超額完成預算指標值，按月按一定比例直接獎勵責任部門的工資總額。
8.5.2 內部分廠、分公司的內部利潤指標未達到預算指標值，按月按一定比例直接扣減責任部門的工資總額。
8.6.1 集團公司與全資、控股子公司的經(jīng)營者年初簽定承包合同，按預算的完成情況，同經(jīng)營者的年收入直接掛鉤，按年考核。
8.6.2 通過集團公司的內部審計，來檢查財務預算的執(zhí)行情況，并將執(zhí)行情況報子公司董事會、集團公司董事長、分管財務總經(jīng)理。
9 年度財務預算批準及調整的審批權限
9.1 年度財務預算批準的審批權限
公司利潤計劃經(jīng)過公司董事會的批準后執(zhí)行。子公司利潤計劃按管理權限分別經(jīng)子公司董事會或總公司經(jīng)理層批準后執(zhí)行。
成本、費用、資金、投資計劃是利潤計劃的子計劃，按上述相應權限經(jīng)批準后執(zhí)行。
9.2 年度財務預算經(jīng)批準實施后，一般不得調整。若出現(xiàn)不可預計情況，公司級的利潤、銷售、資金計劃隨公司方針目標調整而作相應調整，公司內部計劃經(jīng)財務部歸口審核并提出調整意見，按管理權限經(jīng)總經(jīng)理或由財務總經(jīng)理批準后執(zhí)行。
10 財務預算的編制時間
財務預算應在上年四季度開始編制，并在次年元月之前結束。
企業(yè)財務管理制度8
第一條總目標：
加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。
第二條各部門目標：
1.貿易部：
(1)充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。
(2)利用現(xiàn)有市場，購銷相關產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。
(3)銷售費用的.控制(運輸費用、報關費用、保險費用等)。
(4)呆品處理。
(5)外銷成長率x%，年度外銷金額x元。
2.內銷部：
(1)估計內銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調生產(chǎn)管理中心建立適當庫存量。
(2)建立內銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。
(3)呆品處理。
(4)內銷成長率x%，年度內銷金額x元。
3.供應部：
(1)建立機物料abc分類，實施重點控制。
(2)建立各主要原物料安全庫存量、經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應廠商，商訂長期采購合同;加強比價功能，降低采購價格。
(3)降低平均庫存量：a料x天，x磅。b料x天，x磅。機物料降低x%，x元。
4.總務部人事科：
(1)建立員工進用升遷、薪資考核獎懲的人事制度。
(2)精簡人事，控制管理費用。
5.事業(yè)關系室：
(1)建立人、物出入廠管理規(guī)則。
(2)加強警衛(wèi)勤務訓練。
企業(yè)財務管理制度9
關鍵詞：小微企業(yè)；財務管理；問題；對策
小微企業(yè)，是與大企業(yè)相比較而言整體的經(jīng)營規(guī)模較小的企業(yè)，小微企業(yè)目前在我國企業(yè)中占有重要比重，其為解決我國勞動力就業(yè)問題提供了良好的助益。小微企業(yè)在發(fā)展中沒有大企業(yè)專業(yè)化的管理模式，尤其是在財務管理上，小微企業(yè)財務管理問題的問題逐漸顯現(xiàn)出來，成為企業(yè)發(fā)展的重要制約因素。
一、小微企業(yè)財務管理存在的問題
小微企業(yè)財務管理中存在的問題是來自于多方面的，首先就表現(xiàn)在沒有一個健全的財務制度作為支撐。財務管理的科學性、合理性需要在一個科學、合理、專業(yè)的財務制度中體現(xiàn)，然而制度的不完善嚴重制約了財務管理。在小微企業(yè)中，財務制度的不完善又集中表現(xiàn)在財務權利的過分集中上，小微企業(yè)的財政權力主要掌握在企業(yè)老板手中，小微企業(yè)很多的管理者對內部財務管理制度認知不清晰，重視程度不高，沒有嚴格的規(guī)范化管理，使得存在于企業(yè)中財務管理規(guī)章制度形同虛設，不能發(fā)揮真正的財務管理的作用。這就使得小微企業(yè)的整體財務狀況混亂，會計信息失真情況時有發(fā)生，制約了企業(yè)財務制度的健全，從而更進一步的影響到企業(yè)的長久運營。
其次，小微企業(yè)普遍缺乏相對專業(yè)的財務管理人才，人才素質不高。這是當前很多小微企業(yè)所面臨的一個問題，導致這一問題的原因是多方面的，除了源自于企業(yè)小微企業(yè)不能為優(yōu)秀的財務管理人才提供較高的福利和待遇，還源自于企業(yè)本身對財務管理人才的重視程度不高，為了降低財務方面崗位成本，很多小微企業(yè)選擇一些并不具備專業(yè)素質的財務人員來進行財務管理。這些財務人員由于沒有較強的`專業(yè)素養(yǎng)，整體的財務素質低下，制約了企業(yè)的財務管理水平。
最后財務管理在小微企業(yè)管理中的地位不高，小微企業(yè)對財務管理的理解存在一定的偏差，誤以為財務管理就是簡單的“管錢”，對深層次的財務預算、成本控制等都缺乏一個較為深入的認識，這也是在一定程度上受到小微企業(yè)的規(guī)模影響的，小微企業(yè)本身發(fā)展中更多注重的是核算，而不是管理，管理意識的淡薄，使得財務問題一直以來在小微企業(yè)中扮演著可有可無的角色。
二、完善小微企業(yè)財務管理的策略
從小微企業(yè)當前存在的財務管理問題就能夠看出，財務管理的漏洞已經(jīng)逐漸開始制約我國小微企業(yè)的發(fā)展。財務管理問題的日益突出，也開始逐漸引起很多小微企業(yè)的重視。針對已經(jīng)存在的諸多財務管理漏洞，筆者提出以下建議。
首先建立并完善小微企業(yè)本身的財務管理制度。制度的規(guī)范性還是必須的，也是首先的一步。小微企業(yè)想要進一步完善在財務方面的管理，就需要建立規(guī)范化的財務管理制度，讓制度來制約管理，而不是讓人來對財務進行管理。小微企業(yè)可以根據(jù)自身發(fā)展情況，建立相應的符合企業(yè)情況的財務管理制度，使得財務管理制度能夠真正發(fā)揮其本來應該有的作用。
其次是提高對財務管理人才的重視程度，加強財務人員的素質建設。小微企業(yè)雖然企業(yè)規(guī)模有限，資金有限，但是并不意味著小微企業(yè)可以砍去財務管理的環(huán)節(jié)，財務問題關乎到企業(yè)的真正生死存亡。而財務管理問題中最重要的還是人，擁有一批高素質的財務管理人才對小微企業(yè)財務管理問題的改善有著重要的作用。為此，小微企業(yè)可以提高財務管理人員的薪酬，對已經(jīng)在崗的財務知識與經(jīng)驗比較匱乏的人才進行再培訓，使得財務管理人員的綜合素質能夠得到大的提升。然而對財務管理人才來說最重要的還是待遇問題，小微企業(yè)要不斷提高財務管理人才的薪酬待遇，使得越來越多的優(yōu)秀財務管理人才能夠被吸引。
最后是提高對財務管理的重視程度。小微企業(yè)對財務管理的不重視，管理意識的淡薄，已經(jīng)在一定程度上影響到小微企業(yè)的長遠發(fā)展。實踐證明，小微企業(yè)想要獲得全方位突破性的發(fā)展，就需要不斷完善內部財務管理，從成本控制角度對企業(yè)的運營現(xiàn)狀進行分析與決策。小微企業(yè)的管理人員需要提高這方面的意識，在企業(yè)發(fā)展中做好各個方面的預算工作，讓財務管理在企業(yè)管理中發(fā)揮出應有的作用。
企業(yè)財務管理制度10
目錄
第一章總則
第二章財務管理機構和人員第三章財務會計管理第四章經(jīng)營計劃和預算管理第五章資產(chǎn)管理5-1貨幣資金管理5-2應收款和預付款的管理5-3固定資產(chǎn)管理5-4無形資產(chǎn)管理第六章負債、籌資及擔保的管理第七章收入與成本的管理第八章項目投資管理第九章利潤分配第十章財務會計報告第十一章審計監(jiān)督第十二章財務考核第十三章附則
第一章總則
第一條為加強×××××(公司名）財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、企業(yè)會計基本準則和具體準則等國家有關法律法規(guī)以及公司章程的規(guī)定，結合+本公司的實際情況，制定本制度。
第二條除特別說明法，本制度所稱“公司”的范圍僅指×××××(公司名）。
第三條本制度是公司財務管理工作的基本制度，在公司范圍內統(tǒng)一執(zhí)行，各部門參照執(zhí)行。
第四條公司的財務行為和財務管理工作必須遵守國家有關法律法規(guī)，并接受有關主管部門、公司監(jiān)事會以及審計部門的檢查和監(jiān)督。
第二章財務管理機構和人員
第五條公司的財務管理工作實行統(tǒng)一管理、分級負責原則，按照本制度對公司范圍內財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導的基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按照相應的職責和權限履行財務管理職責、承擔相應的責任。
第六條公司的以下重大財務事項需要由公司董事會按規(guī)定程序審議通過：
（一）決定公司的投資計劃；
（二）批準公司的年度財務預算方案、決算方案；
（三）批準公司的利潤分配方案和虧損彌補議案；
（四）公司增加或減少注冊資本；
（五）發(fā)行公司債券；
（六）公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式；
�。ㄆ撸┻_到規(guī)定條件需由董事會審議的擔保行為；
�。ò耍┻_到規(guī)定條件需由董事會審議的重大資產(chǎn)購買和出售；
�。ň牛┻_到規(guī)定條件需由董事會表決的關聯(lián)交易；
�。ㄊ┓煞ㄒ�(guī)及公司章程規(guī)定需由董事會審議通過的其他財務事項。
第七條公司以下重大財務事項需由公司總裁辦公會審議通過，其中涉及董事會權限的財務事項在總裁辦公會審議通過后需報董事會審議批準。
�。ㄒ唬Q定公司經(jīng)營計劃和投資方案；
（二）制定公司的年度財務預算方案、決算方案；
�。ㄈ┲贫ü镜睦麧櫡峙浞桨负吞潛p彌補方案；
�。ㄋ模┲贫ü驹黾踊蛘邷p少注冊資本、發(fā)生債券或者其他證券及上市方案；
�。ㄎ澹⿺M定公司重大收購、收購本公司股份或者公司合并、分立、解散及變更公司形象的方案；
�。Q定達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的項目投資、股權投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對外擔保和風險投資；
（七）達到規(guī)定條件需由總裁辦公會審議的關聯(lián)交易；
（八）聘請或解聘為公司審計的會計師事務所；
�。ň牛┲贫ɑ蛐抻啽矩攧展芾碇贫群凸镜闹饕獣嬚撸瑢徸h和批準公司對外披露的財務報告；
�。ㄊ┓煞ㄒ�(guī)及公司章程、本財務管理制度規(guī)定需由總裁辦公會審議通過的其他財務事項。
第八條各部門關于財務管理的職責權限由部門管理章程規(guī)定，但必須符合相關法律規(guī)定以及公司相關制度的規(guī)定。各部門發(fā)生的財務事項如涉及公司董事會，總裁辦公會權限的，除需按其所在部門的規(guī)定履行簽批程序外，必須按規(guī)定程序報公司董事會、總裁辦公會審議表決通過后方可實施。
第九條公司應設立財務部門，配備專職財務人員，由財務部門負責人負責財務部門的全面工作。
第十條公司財務部門負責財務管理制度的建設與完善，財務工作的組織、協(xié)調、檢查與考核；公司整體財務預決算方案的組織編制、審核；公司資金籌集和調度；公司稅收事務；公司財務監(jiān)督；參與公司投資與產(chǎn)權管理。
第十一條公司法定代表人對本公司的會計工作和會計資料的真實性、合法性和完整性負責，對本公司財務管理工作承擔最終責任。財務部門對外報送的財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料、投資項目可行性以及其他法定財務報告應由法定代表人簽署。第十二公司財務負責人的職責和權限包括：
�。ㄒ唬┌凑諊邑斀�(jīng)法規(guī)和公司制度的規(guī)定監(jiān)督和審批公司的財務收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和公司財務管理制度的行為以及其他有可能損害公司經(jīng)濟利益的行為，有權予以制止和糾正，制止無效的，有權提請公司按規(guī)定處理。
�。ǘ┴撠熃M織公司的會計核算，按照財經(jīng)法規(guī)和公司的統(tǒng)一要求報送財務會計報表和各種財務管理報表，對財務會計基礎工作的規(guī)范性，會計信息和會計資料的真實性、合法性負直接管理責任，對不符合會計制度和公司相關制度規(guī)定的會計事項有責任予以糾正。
（三）組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督執(zhí)行公司規(guī)定的相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案的經(jīng)濟事項有權予以糾正或提請公司按規(guī)定進行處理。定期完成預測和財務分析工作。
�。ㄋ模┴撠煿举Y金的籌集、回收和管理，確保資金的安全，保障公司項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理的資金需要，有效降低資金成本，提高資金使用效率。
�。ㄎ澹┴撠煿镜馁Y產(chǎn)管理，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進資產(chǎn)的保值增值，對侵害公司資產(chǎn)的行為有權予以制止并提請公司按規(guī)定進行處理。
（六）參與公司的經(jīng)營計劃和項目投資、重要經(jīng)濟合同簽訂、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項的`討論和研究，為公司的重大經(jīng)濟決策提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。
�。ㄆ撸┴撠煿镜亩悇展ぷ�，與稅務機關建立良好的稅務關系，按照國家稅務法規(guī)的規(guī)定及時足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目的財務籌劃，合法降低項目的稅務成本。
（八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效措施確保各項財務制度得到有效執(zhí)行，提高財務工作的規(guī)范化水平。
�。ň牛┴撠煂矩攧詹块T和財務人員的管理，定期對財務人員進行考核，根據(jù)實際情況提出合理配置財務人員的方案，支持財務人員依法履行職責。
�。ㄊ┕芾砗捅O(jiān)督各部門的財務管理工作，接受和配合公司內部審計以及有關主管部門的檢查和監(jiān)督。
�。ㄊ唬┮罁�(jù)公司制度規(guī)定履行與財務管理相關的其他職責。
第十三條財務人員必須持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門的規(guī)定接受后續(xù)教育；財務、人事部門應定期組織財務人員進行專業(yè)培訓，不斷提高財務人員的專業(yè)水平。
公司領導的直系親屬不能擔任財務部門負責人和主管會計；財務部門負責人及會計人員直系親屬不能在公司擔任出納工作。
第十四條財務人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動的，必須按相關規(guī)定做好工作交接。未辦妥交接手續(xù)的，不得辦理轉崗或調動、調離手續(xù)。
第三章財務會計管理
第十五條公司執(zhí)行統(tǒng)一的會計政策。各部門統(tǒng)一招待國家制定的會計法律法規(guī)、會計準則及公司制定的會計政策和會計估計，按照統(tǒng)一口徑進行會計核算和編制財務會計報告。會計政策、會計估計和具體會計核算方法及財務報告的編制方法必須符合會計法律法規(guī)、會計準則的規(guī)定。
第十六條公司主要會計政策和會計估計的制定和變更需經(jīng)公司董事會表決通過。
第十七條公司財務管理部門應根據(jù)國家相關法律法規(guī)、準則的規(guī)定和本公司的實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作的規(guī)范化管理，全面提高財務會計工作效率與質量。具體會計核算方法和日常財務會計工作管理要求由公司財務管理部門制訂的內部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。保證會計數(shù)據(jù)的真實、準確、及時和完整。
第十八條公司應做好對各部門財務會計的管理和指導工作。
第十九條公司應建立完善的財務會計信息和會計檔案管理制度，保證財務會計信息和會計檔案的完全和完整，嚴格按照國家規(guī)定的期限妥善保管財務會計檔案。
第二十條紙質財務會計檔案對應的各類電子文檔，應作為財務會計檔案的組成部份，一并納入財務會計檔案統(tǒng)一管理。財務會計檔案的紙質文件與電子文檔的內容應保持一致。
第二十一條公司應按照國家有關主管部門規(guī)定的時間和格式要求編制和報送財務會計報告。會計報告應當根據(jù)真實的交易、事項以及完整、準確的帳簿記錄等資料進行編制，并經(jīng)本單位的會計機構負責人（會計主管人員）、主管會計工作負責人和企業(yè)負責人簽名和蓋章，各簽字蓋章的人員對財務會計報告信息的合法、真實和完整在各自職責范圍負責。
第二十二條公司財務、審計、檔案等部門應定期對財務會計工作的規(guī)范化情況進行檢查、監(jiān)督。
第四章經(jīng)營計劃和預算管理
第二十三條公司實行統(tǒng)一的經(jīng)營計劃管理，并實行全面預算管理。各部門應根據(jù)上級批復經(jīng)營計劃制定相應的預算，并通過財務預算的編制、審批和執(zhí)行嚴格控制各部門的成本費用開支和增加各項業(yè)務收入，確保各項經(jīng)營計劃和財務目標如期實現(xiàn)。經(jīng)營計劃和財務預算的執(zhí)行情況作為各部門經(jīng)營績效考核的重要依據(jù)。
第二十四條公司各部門應制定財務預算的編制、執(zhí)行和監(jiān)督的具體流程和基礎工作制度，對預算工作實行規(guī)范化管理。
第二十五條財務預算的編制實行統(tǒng)一組織、逐級落實、實事求是的原則。各部門應按照公司統(tǒng)一的內容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務預算。各部門從本部門的實際情況出發(fā)，做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計劃目標要求，又符合公司的實際情況，切實可行。各部門編制的財務預算應報公司總經(jīng)理辦公會審批后執(zhí)行。
第二十六條公司需嚴格按照預算控制成本費用的支出，并據(jù)此建立內部成本費用控制責任制度。公司應制定成本費用支出的程序和標準，按規(guī)定標準和程序支出，確保支出經(jīng)過規(guī)定審核與批準程序。
第二十七條財務預算經(jīng)管理層批準后執(zhí)行，應分解各項預算指標至各層級、各部門，明確預算執(zhí)行負責人，采取有效措施確保預算的執(zhí)行。
第二十八條在預算執(zhí)行過程中，由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度變化等致使實際情況與預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離的，公司應及時對財務預算提出修訂建議意見，按規(guī)定報批后修訂。
第二十九條公司各部門應根據(jù)年度經(jīng)營計劃編制具體的成本費用預算，并經(jīng)各公司管理層審批后執(zhí)行。
第三十條財務部門應向公司領導提供編制年度成本費用預算和各期成本費用預算完成情況的財務數(shù)據(jù)。
第五章資產(chǎn)管理
第三十一條公司應建立健全資產(chǎn)管理制度，依法經(jīng)營公司資產(chǎn)，保證公司資產(chǎn)安全完整和保值增值。
第三十二條公司的資產(chǎn)由其所在部門按以下原則確定主要歸口管理部門：
1、貨幣資金、應收及預付款項、長期肌權投資、無形資產(chǎn)、交易性金融資產(chǎn)由財務部門管理；
2、固定資產(chǎn)按照實際使用部門負責管理；
3、軟件項目及研發(fā)用設備物料由研發(fā)部門負責管理。
各項資產(chǎn)統(tǒng)一由財務部門核算，財務部門應對資產(chǎn)的管理履行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)的日常管理過程中涉及其他部門職責的，相關部門應予以配合。
第一節(jié)貨幣資金管理
第三十三條公司的貨幣資金實施統(tǒng)一管理，以保證公司資金安全和正常周轉，降低財務風險。公司應樹立資金成本觀念和資金時間價值觀念，通過測算和規(guī)劃努力降低資金成本、提高資金運用效率。
第三十四條公司應編制收支預算，每年未按照公司年度經(jīng)營計劃安排下年度資金預算，對資金整體需求、資金缺口，解決資金缺口辦法均要求有明確的方案。年度資金收支預算經(jīng)公司管理層審批后執(zhí)行。
第三十五條公司應根據(jù)資金預算方案來籌集、支出和回收資金，控制應收款和負債的規(guī)模、時間，以實現(xiàn)保證經(jīng)營所需資金、降低財務風險和資金成本的管理目標，并根據(jù)實際情況滾動調整資金預算。
第三十六條公司必須根據(jù)自身實際情況制定明確的支出支出的權限與審批程序，并嚴格按照規(guī)定權限與審批程序進行資金支付。對于未經(jīng)規(guī)定程序審批或超越權限審批的款項，出納人員不得支付資金，其他財務人員不得辦理有關財務事務。
第三十七條未經(jīng)公司總裁辦公會在其權限范圍內審議批準，公司的資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其他任何形式的委托理財、風險投資活動。
第三十八條公司所有的次金支付都必須依據(jù)合法、完整、真實的有效合同、合法憑據(jù)和齊全的手續(xù)，并取得合法有效票據(jù)，杜絕不合理的白條或不規(guī)范的單據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時未能取得合法有效票據(jù)的，應做好相應臺帳記錄，明確催收責任人和催收期限，因未及時催收給公司帶來稅務問題或其他不利影響的，應追究相關責任人的責任。
第三十九條財務部門應按照公司的規(guī)定和要求定期報送資金的預算、計劃、結存、使用等情況，定期向管理層報送資金收支結余情況。
第四十條公司應加強對現(xiàn)金的管理和監(jiān)督，在規(guī)定的范圍內使用現(xiàn)金，保證庫存現(xiàn)金的安全。嚴禁以任何名義和借口將公款私存，嚴禁出租或出借銀行帳戶。所有銀行帳戶必須由財務部門統(tǒng)一管理，其他業(yè)務部門一律不得以任何名義開設銀行帳戶。公司開立銀行帳戶需經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準。
第四十一條公司財務部門應定期對銀行帳戶進行清理，對于長期不使用、不需用的銀行帳戶應及時注銷。
第二節(jié)應收款和預付款的管理
第四十二條財務部門應建立完善的應收及預付款管理制度，完善相關業(yè)務流程，確保應收款及預付款的安全回收。應收款主要包括應收帳款和其他應收款。
第四十三條財務部門應對應收款項和預付款項設立臺帳逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收負責人等，定期清理，按時催收。臺帳中記錄的應收款項除帳面反映的應收款項外，還應包括帳上敞未結轉收入，在帳上暫時未體現(xiàn)為應收款項，但根據(jù)合同約定應收的銷售款及其他收入。
對于逾期時間較長的應收款項，應作為重點催收對象，由財務、法律、銷售、客服等相關部門共同催收，在應收款項未收回或妥善處理前應做好對帳和催收工作，保留各種催收和對帳的文件和單據(jù)，并注意訴訟時效的保護，采取有效措施確保公司對期擁有合法訴訟權利，避免超過訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法回收。對于期限較長的預付款項也應及時清理。
第四十四條公司應定期召開應收款項專題會議，由財務、法律、銷售、客服等相關部門參加，定期分析、研究應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第四十五條由于客觀原因確實無法收回，符合公司壞帳確認條件的應收款項，公司應在取得核銷證據(jù)后及時按規(guī)定程序報總裁辦公會或董事會批準后核銷壞帳。
第四十六條公司員工因工作調動、辭退、辭職等原因離開公司的，應結清所欠公司款項，未辦理結清手續(xù)的不得辦理調動或離職手續(xù)。
第四十七條公司應規(guī)范其他應收款的核算，其他應收款主要核算公司內部資金往來、因業(yè)務需要應收的備用金及因業(yè)務需要的其他應收款項。
對于逾期時間較長的其他應收款項，應明確責任人并作為重點催收對象，由財務、法律、業(yè)務等相關部門共同研究分析其他應收款項管理工作中存在的問題，共同尋求解決方法。
第三節(jié)固定資產(chǎn)管理
第四十八條公司應建立健全固定資產(chǎn)的日常管理制度，對固定資產(chǎn)的購建、使用、處置、保管和登記等基礎工作實行規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)的安全和有效使用。
第四十九條公司應努力降低存貨和固定資產(chǎn)采購、持有和運營的成本與風險，提高利用率。存貨和固定資產(chǎn)采購、保管和核算應由相對獨立的機構或人員辦理，明確各自責任和權利，互相監(jiān)督和制約。
第五十條公司應建立和完善內部責任制度，行政部門負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的購建、使用、保管和登記等管理工作。保證公司合理使用和保管各項固定資產(chǎn)，保證固定資產(chǎn)完好無損，數(shù)量不缺，每年至少對固定資產(chǎn)進行一次維護和清理盤點，提高使用經(jīng)濟效益。
第五十一條嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，公司所購置的固定資產(chǎn)都必須納入帳內管理和核算，確保固定資產(chǎn)完整與安全。
第五十二條對于失去使用價值、需要報廢的固定資產(chǎn)，已提足折舊的按正常流程清理。未提足折舊的固定資產(chǎn)處置（包括：出售、報廢、毀損等）需查明原因后按規(guī)定的權限和程序審批執(zhí)行。固定資產(chǎn)投資需按規(guī)定的權限和程序審批執(zhí)行
第五十三條財務部門按相關法律法規(guī)以及公司的規(guī)定計提固定資產(chǎn)折舊。
第四節(jié)無形資產(chǎn)管理
第五十四條公司應當制定無形資產(chǎn)業(yè)務管理制度，明確無形資產(chǎn)投資預算的編制、取得與驗收、使用與保全、處置和轉移等環(huán)節(jié)的控制要求，并設置相應的記錄或憑證，如實記載各環(huán)節(jié)業(yè)務開展情況，及時傳遞相關信息，確保無形資產(chǎn)業(yè)務全過程得到有效控制。
第五十五條公司應當根據(jù)無形資產(chǎn)的使用效果、生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展目標等因素擬定無形資產(chǎn)投資項目，對項目可行性進行研究、分析，編制無形資產(chǎn)投資預算，并按規(guī)定程序審批，確保無形資產(chǎn)投資決策科學合理。
對于重大的無形資產(chǎn)投資項目，應由董事會進行審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。
第五十六條嚴格執(zhí)行無形資產(chǎn)投資預算，對于預算內無形資產(chǎn)投資項目，應嚴格按照預算執(zhí)行制度辦理相關手續(xù)；對于超預算或預算外無形資產(chǎn)投資項目，按規(guī)定審批后再辦理相關手續(xù)。外購的無形資產(chǎn)，必須取得無形資產(chǎn)所有權的有效證明文件，仔細審核有關合同協(xié)議等法律文件，必要時應聽取專業(yè)人員或法律顧問的意見。對驗收合格的無形資產(chǎn)應及時辦理編號、建卡、調配等手續(xù)。
第五十七條外購無形資產(chǎn)應當制定請購與審批制度，明確請購部門(或人員)和審批部門(或人員)的職責權限及相應的請購與審批程序。無形資產(chǎn)采購合同協(xié)議的簽訂應遵循合同協(xié)議管理內部控制的相關規(guī)定。
第五十八條公司應當建立嚴格的無形資產(chǎn)交付使用驗收制度，確保無形資產(chǎn)符合使用要求。無形資產(chǎn)交付使用的驗收工作由使用部門及相關部門共同實施。對投資者投入、接受捐贈、債務重組、政府補助、公司合并、非貨幣性資產(chǎn)交換以及其他方式取得的無形資產(chǎn)均應辦理相應的驗收手續(xù)。
第五十九條購入或者以支付土地出讓金方式取得的土地使用權，必須取得土地使用權的有效證明文件。除已經(jīng)確認為投資性房地產(chǎn)外，在尚未開發(fā)或建造自用項目前，公司應當根據(jù)合同協(xié)議、土地使用權證辦理無形資產(chǎn)的驗收手續(xù)。
第六十條對需要辦理產(chǎn)權登記手續(xù)的無形資產(chǎn)，及時到相關部門辦理。
第六十一條公司應根據(jù)國家及行業(yè)有關要求和自身經(jīng)營管理的需要，確定無形資產(chǎn)分類標準和管理要求，并制定和實施無形資產(chǎn)目錄制度。依據(jù)國家有關規(guī)定，結合本公司實際情況，確定無形資產(chǎn)攤銷范圍、攤銷年限、攤銷方法、殘值等。攤銷方法一經(jīng)確定，不得隨意變更。確需變更的，應當按照規(guī)定程序審批。
第六十二條每年年末由無形資產(chǎn)使用部門和財務部門對無形資產(chǎn)進行檢查、分析，預計其給公司帶來未來經(jīng)濟利益的能力。檢查分析應包括定期核對無形資產(chǎn)明細賬與總賬，并對差異及時分析與調整。無形資產(chǎn)存在可能發(fā)生減值跡象的，應當計算其可收回金額;可收回金額低于賬面價值的，應當按照公司會計準則的規(guī)定計提減值準備、確認資產(chǎn)減值損失。
第六十三條對使用期滿、正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門填制無形資產(chǎn)報廢單，經(jīng)授權部門或人員批準后對該無形資產(chǎn)進行報廢清理。
對使用期限未滿、非正常報廢的無形資產(chǎn)，應由無形資產(chǎn)使用部門提出報廢申請，注明報廢理由、估計清理費用和可回收殘值、預計出售價值等，按規(guī)定程序審批后進行報廢清理。
對擬出售或投資轉出的無形資產(chǎn)，應由有關部門或人員提出處置申請，列明該項無形資產(chǎn)的原價、已提折舊、預計使用年限、已使用年限、預計出售價格或轉讓價格等，報經(jīng)授權部門或人員批準后予以出售或轉讓。
對于重大無形資產(chǎn)的處置，應當報經(jīng)總裁辦公會或董事會審批后方可處置。
無形資產(chǎn)處置涉及產(chǎn)權變更的，應及時辦理產(chǎn)權變更手續(xù)。
第六章負債、籌資及擔保的管理
第五十四條公司妊企業(yè)債券、發(fā)行信托資金、銀行貸款等對外舉債行為需經(jīng)總裁辦公會、董事會按照規(guī)定權限審批。
第五十五條公司根據(jù)自身實際情況確定合理的資本結構，據(jù)此合理控制負債規(guī)模、水平及清償，充分利用財務杠桿效應，并有效控制負債帶來的財務風險。
第五十六條公司籌措生產(chǎn)經(jīng)營資金時，應在可能的條件下，從銀行或其他金融機構借款、吸收結算資金我、企業(yè)積累等多種籌資渠道中，選擇資金成本最低的籌資方式。嚴禁向非金融機構或個人借款，對外拆借資金等違反金融法規(guī)的行為。
第五十七條公司的擔保行為需經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批。未經(jīng)總裁辦公會或董事會批準，不得提供擔保。公司下列擔保行為，須經(jīng)董事會審議通過：
�。ㄒ唬┕镜膶ν鈸？傤~達到或超過最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)百分之五十以后提供的任何擔保；
�。ǘ橘Y產(chǎn)負債率超過百分之七十的擔保對象提供的擔保；
�。ㄈ⿲蓶|、實際控制人及其關聯(lián)方提供的擔保。
根據(jù)《關于規(guī)范上市公司對外擔保行為的通知》第四條規(guī)定，“對外擔保”是指上市公司為他人提供的擔保，包括上市公司對控股子公司的擔保。
第五十八條公司原則上不得將資金外借給其他單位，如確有需要應經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執(zhí)行。
第五十九條公司原則上不得向外提供擔保，如確有需要應落實與擔保責任相對等的反擔保并經(jīng)總裁辦公會或董事會按權限審批后方可執(zhí)行。
第七章收入與成本的管理
第六十條公司應嚴格按照《企業(yè)會計準則》和公司有關收入確認原則和方法確認收入的實現(xiàn)。
第六十一條公司所有收入，包括軟件收入，硬件收入，服務外包收入以及各種補貼收入等，都必須全部、及時地納入帳內核算，不得將收入轉出私設小金庫。公司應就所取得的收入按國家稅收政策法規(guī)的規(guī)定，正確計算、按時交納稅金。嚴禁違反國家稅收法規(guī)的規(guī)定進行偷稅、逃稅。
第六十二條公司應嚴格按照《企業(yè)會計準則》和公司有關核算的規(guī)定，規(guī)范使用成本費用核算科目，不得人為任意修改。
第六十三條公司不得亂擠亂攤成本，不得以虛假的發(fā)票進入成本，不允許有不能在所得稅前列支的收據(jù)或白條進入成本。
第六十四條公司應按《企業(yè)會計準則》和公司核算有關規(guī)定統(tǒng)一確定合理的成本核算方法和分攤方法，一經(jīng)確定，不得隨意改變。
第六十五條公司應建立和完善招投標等機制，有效降低成本。
第八章項目投資管理
第六十六條公司實行統(tǒng)一的投資管理制度。公司、下屬部門對所有對外投資按照各級審批權限向董事長、總裁辦公會進行立項報批。在項目審批前應上報《項目可行性研究報告》以及完整可行的項目資金安排等詳細資料。經(jīng)批準的投資項目應嚴格按照投資預算執(zhí)行。財務部門根據(jù)批準的投資預算，組織籌集相應的資金。
第六十七條公司的對外投資方向和投資規(guī)模，需與公司的整體發(fā)展規(guī)劃、公司現(xiàn)有條件相一致；符合成本效益原則，并與國家的有關法律法規(guī)和規(guī)定相符。
第六十八條公司財務部門必須參與公司的投資項目立項，對擬新增投資項目的資金安排、盈利預測提供專業(yè)意見。公司進行接收、兼并、收購、出售等并購活動時，應聘請會計師事務所和評估公司進行審計和評估，涉及國有資產(chǎn)處置的，按國家有關資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。
第六十九條公司所有對外投資項目都要納入賬內核算，不得以任何名義和形式搞賬外投資。嚴禁以對外投資的名義搞“小金庫”。
第七十條公司財務部要加強對已立項投資項目的資金和核算管理。聯(lián)同有關部門跟蹤、管理、監(jiān)督項目的實施，及時反映項目是否符合公司批準的投資計劃和利潤目標。對投入資金或投資占控股地位的投資項目，必須派懂業(yè)務、懂管理、懂財務的人員參與項目管理，并建立健全投資項目的跟蹤管理制度和項目進展情況的定期上報制度。
第九章利潤分配
第七十一條公司的利潤分配按《公司法》和公司章程規(guī)定，經(jīng)董事會審批后實施。
公司財務部應根據(jù)公司實際經(jīng)營情況、現(xiàn)金收支情況和公司所有者權益情況向公司管理層提交利潤分配草案，經(jīng)公司管理層審批后報總裁辦公會，經(jīng)總裁辦公會審批后提交董事會審議通過。
第七十二條公司按利潤分配方案提取的法定公積金，只能用于擴大公司生產(chǎn)經(jīng)營、彌補公司虧損或增加公司資本，不能用于其他用途。
第十章財務會計報告
第七十三條公司應按照國家財務會計制度、企業(yè)會計準則的要求就報告期內的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等情況，依據(jù)相同的基礎和方法編制、提供財務會計報告。
第七十四條公司統(tǒng)一組織年度財務決算和日常財務會計報告編報工作，及政府規(guī)定的其他財務會計相關報表、報告的編報工作。
第七十五條公司財務部門應及時按規(guī)定報送財務報告。
第七十六條報送財務報告的同時，應有相關的財務分析，包利潤完成情況分析、收入完成情況分析、費用支出情況分析等，對存在的問題要求同時提出解決辦法。
第七十七條公司的重大對外投資、重要資產(chǎn)的處置、主要的經(jīng)營項目進展情況及公司經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營范圍等發(fā)生重大調整或發(fā)生其他重大事項時，應及時在財務報告中披露，并詳細說明對財務狀況、經(jīng)營成果可能產(chǎn)生的影響。
第七十八條公司財務會計報告必須有編制人、財務負責人、和公司法定代表人簽字，并加蓋公司印章。公司法定代表人應保證財務報告的真實、準確、完整，并對公司財務報告負最終責任。
第七十九條公司必須按照國家財務制度規(guī)定的會計期間、法定語言文字和幣種編制財務報告。實際會計核算的會計期間、語言文字及幣種同規(guī)定不一致時，應按規(guī)一的會計期間、語言文字及幣種調整編報財務報告。
第八十條公司正式對外披露的財務會計報告需經(jīng)本公司總裁辦公會審議通過。除正常的對外披露途徑外，任何人不得提前對外泄露公司的財務會計信息和相關經(jīng)營信息，不得擅自對已披露的財務會計信息和相關經(jīng)營信息對處進行解釋。
第八十一條公司的財務會計報告按規(guī)定需經(jīng)審計的，由本公司總裁辦公會審議批準聘請的會計師事務所進行審計，審計結果報總裁辦公會審議。
第八十二條除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章規(guī)定以及公司招投標、融資等業(yè)務需要外，任何組織或個人不得要求公司提供財務會計報告或相關財務信息，違反規(guī)定要求提供的，公司有權拒絕。
第十一章審計監(jiān)督
第八十三條公司應建立內部審計制度，配備內部審計人員，在條件成熟時設立專門的內部審計機構。內審機構和人員對公司行使內部審計監(jiān)督權。
第八十四條內部審計機構以和人員應建立和完善公司的內部審計制度，完善各項業(yè)務規(guī)范，并嚴格按照內部審計制度、業(yè)務規(guī)范開展工作。
第八十五條公司的下列活動、事項必須進行外審計：
�。ㄒ唬┩度胭Y本驗資；
�。ǘ┠甓蓉攧諘媹蟾�；
�。ㄈ┕厩逅悖�
�。ㄋ模┕静①彛�
�。ㄎ澹┢渌嘘P法規(guī)規(guī)定或公司認為必須進行的外部審計事項。
第八十六條公司內部、外部審計的審計結果可以相互參考、利用、但不能相互代替。
第十二章財務考核
第八十七條公司對財務人員的考核依據(jù)考核辦法進行考核管理，考核結果作為其工作考核的重要組成部份。
第八十八條財務考核工作按公司財務管理權限級別分級組織實施。
第八十九條公司財務管理中心每年年初組織對上一年財務工作的考核與評審。考核與評審的內容、方法及獎懲辦法由公司財務部門、人事部門另行規(guī)定。
第十三章附則
第九十五條本制度由公司財務部負責解釋。第九十六條本制度自發(fā)布之日實施。
企業(yè)財務管理制度11
摘要：
近年來，內部控制管理在企業(yè)管理控制、風險管理、財務舞弊預防方面的重要作用，使得其在企業(yè)資金與資產(chǎn)安全保障、企業(yè)市場競爭風險應對上的作用越來越明顯。同時，財務內控作為企業(yè)內控中的重要層面，其實是完善企業(yè)內部控制管理建設中的重點問題。本文分析了財務內控管理制度對企業(yè)發(fā)展的重要性，之后結合制度建設中的難點對相應的解決措施進行簡要分析。
關鍵詞：
企業(yè);財務內部控制;財務內控制度
隨著科學技術與經(jīng)濟的不斷發(fā)展與推進，企業(yè)應該如何在這個激烈競爭的社會處于一個穩(wěn)定發(fā)展的地位是各個企業(yè)都要面臨的問題與挑戰(zhàn)。在新時期時代背景下，企業(yè)要想提升自身的核心競爭力，必須緊跟社會發(fā)展的腳步，加強對財務內控管理制度的重視。財務內控管理制度是伴隨著社會經(jīng)濟發(fā)展與信息技術快速發(fā)展的產(chǎn)物，對于企業(yè)長期穩(wěn)定的發(fā)展具有十分重要的作用。因此，各企業(yè)必須加強對財務內控管理的重視，加強制度建設。
1、財務內控管理制度的重要性
財務內控管理制度主要針對的是企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，目的是通過有效的約束和適當調整保障經(jīng)營活動與管理工作順利開展，為企業(yè)正常、有效經(jīng)營提供必要保障。隨著社會的不斷發(fā)展與經(jīng)濟的飛速發(fā)展，企業(yè)必須要建立財務內控管理制度，應該緊緊把握社會發(fā)展趨勢，將依法治企的理念落實到企業(yè)日常經(jīng)營管理中。在企業(yè)運行的過程中，財務內控管理制度發(fā)揮著居中調控的作用，一定程度上決定了企業(yè)的發(fā)展方向。尤其是在大型企業(yè)中，這種作用就顯得更加強大。財務內控管理制度決定著一個企業(yè)是否可以成功地立足于這個競爭激烈的社會。深入推進財務內控管理制度建設，對企業(yè)內控進行優(yōu)化，提升工作效率，是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)的內在要求。在企業(yè)經(jīng)營管理過程中，要學會利用現(xiàn)在的科學技術手段作為依托，學會用聯(lián)系與發(fā)展的眼光看待問題，順應時代發(fā)展的要求，在不違背客觀規(guī)律的前提下采取有效措施充分調動人的主觀能動性。因此，企業(yè)應該結合社會發(fā)展背景對管理方法進行優(yōu)化，結合企業(yè)運營的實際情況有針對性地采取管理措施。在新形勢下，企業(yè)的財務內控管理制度若是存在問題，很容易滋生各類經(jīng)濟范圍，為企業(yè)的平穩(wěn)經(jīng)營造成不利影響。由此可見，加強財務內控管理制度建設有利于企業(yè)綜合管理水平的提升，為企業(yè)的持續(xù)發(fā)展奠定基礎。
2、企業(yè)財務內控管理制度建設中存在的難點問題分析
2.1內控意識不到位。在當前企業(yè)運行過程中，部分企業(yè)管理人員對財務風險意識淡薄，認為財務內控管理制度的建設只要對企業(yè)的資金與運行進行有效的管理，企業(yè)就不會有財務風險發(fā)生。有的領導者還認為財務內控管理制度的建設還會影響其他經(jīng)營活動的開展。這種錯誤的意識對企業(yè)的發(fā)展帶來很大安全隱患，對企業(yè)的長久發(fā)展肯定是不利的。在企業(yè)建立財務內控管理制度的過程中，經(jīng)常存在著經(jīng)驗決策與主觀臆斷的決策問題，在沒有經(jīng)過科學、合理分析的基礎之上，必然會導致決策失誤，從而給企業(yè)帶來財務風險。由于內控意識不到位，很容易導致員工產(chǎn)生抵觸心理，同時企業(yè)在管理的過程中還存在權責不明確，每個人的工作職責不清楚，資金使用的不規(guī)范，造成企業(yè)管理非�；靵y的局面，資金安全無法得到保證，也可能導致財務內控管理制度的執(zhí)行受到阻礙。2.2財務內控制度老化問題嚴重，與企業(yè)實際管理脫節(jié)。財務內控制度的老化問題是當前企業(yè)財務內控制度管理中最普遍也是最明顯的問題。隨著企業(yè)的快速發(fā)展和外部市場的`不斷變換，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營模式和管理辦法也在隨時進行相應的調整。然而，從企業(yè)財務內控制度層面上來看，企業(yè)的內部控制同企業(yè)的實際經(jīng)營管理存在著一定的脫節(jié)。造成這種問題的原因方面在于企業(yè)管理者對財務內控了解的深入和工作開展的不重視，導致了企業(yè)財務內控制度在經(jīng)過制定之后沒有同企業(yè)的實際發(fā)展與經(jīng)營活動進行結合，對企業(yè)財務中的關鍵點沒有起到應有的控制作用。另一方面則在于企業(yè)對制度的解讀過于理論化，沒有認識到其同企業(yè)具體經(jīng)濟活動之間存在的必然聯(lián)系，導致了制度制定出來后沒有隨著企業(yè)經(jīng)營和管理模式的變化而改變，從而形成了制度老化的問題。2.3財務內控制度綱領性過強，難以保證具體落實。大多數(shù)企業(yè)財務內控制度的制定過程是參考了國家財政部出臺的相關文件學習了大型和先進企業(yè)的成功內控案例而制定的。這種制度的制定辦法導致了同企業(yè)經(jīng)濟活動實際之間存在一定的差距沒有同企業(yè)經(jīng)營活動的關鍵點進行緊密貼合，企業(yè)中一些管理上的歷史遺留問題也沒有能夠被有效的規(guī)范與解決。這些企業(yè)的財務內控制度往往是為了應對上級部門的檢查，對財務內控的具體落實辦法、崗位責任、工作開展措施、考核評價及量化方法上都沒有具體的條例，導致了制度在落實上存在困難，影響了財務內控管理作用的發(fā)揮。2.4企業(yè)中缺乏科學的財務內控缺陷認定機制。財務內控缺陷認定機制是企業(yè)財務內控管理中一個重要的層面。然而，一些企業(yè)的財務內控管理制度中，往往缺少了科學有效的財務內控缺陷認定制度�？茖W有效的財務內控缺陷認定制度。這一問題導致了企業(yè)中存在的財務內控缺陷往往無法被及時發(fā)現(xiàn)，也沒有對內部控制評價工作的開展和內控效果的綜合分析做出相應的規(guī)定，導致了企業(yè)內控在日常監(jiān)督、評價管理中的作用無法發(fā)揮，及時發(fā)現(xiàn)了企業(yè)財務內控中存在的缺陷，也沒有高效的控制手段和整改措施，導致了企業(yè)財務內控效率的下降。2.5財務內控制度同企業(yè)風險防范結合度不高。內部控制對企業(yè)財務風險的預警和控制作用對保障企業(yè)經(jīng)營管理有著重要的作用。然而，當前企業(yè)的財務內控制度中，風險的預警及防控相關的制度內十分有限，且沒有形成有效的控制體系，導致了企業(yè)風險管理工作還無法融入到日常企業(yè)管理活動中。尤其是一些企業(yè)財務內控制度中風險預警措施的缺失導致了企業(yè)的風險管理工作長期停留在事后補救的階段，無法遏制企業(yè)風險發(fā)生后帶來的巨大經(jīng)濟損失，也難以起到相同或相似風險預防和控制的作用，給企業(yè)的發(fā)展造成了巨大的壓力。
3、解決財務內控管理制度建設的措施
3.1建立健全組織機構與管理機制。風險控制是財務內控管理制度建設的重要內容，對此，企業(yè)應該根據(jù)實際情況對內部風險管控機制進行完善，并建立專門的管理組織，為財務內控管理工作的高效開展打好基礎。在條件允許的情況下，最好由企業(yè)主要領導擔任管理組織的負責人，并由相關業(yè)務部門和監(jiān)督部門的負責人擔任成員，對企業(yè)經(jīng)營活動的各個階段與各個環(huán)節(jié)進行全部監(jiān)督與管理。設置合理的崗位分工制度，明確各個崗位上的工作任務與責任。明確各個部門以及崗位人員的工作任務，做到職責分明、紀律嚴格、緊密配合，提高工作效率。同時還可以促進不同部門與個人之間的相互監(jiān)督與檢查，使得各部門之間更加完美的配合，緊密鏈接，促進企業(yè)的內部活動與外部活動更加協(xié)調、有序的開展，從而形成良好的工作秩序。3.2結合企業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀，及時更新財務內控制度內容。根據(jù)當前企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀，加強內控制度建設，實現(xiàn)企業(yè)財務內控控制度的增訂與完善是當前企業(yè)財務內控的重點。首先，從思想上企業(yè)管理者應認識到財務內控的重要意義和制度對財務內控管理保障性作用，重視其對財務內控制度的更新與完善，保障財務內控制度能夠同企業(yè)管理實際和市場實際保持一致。其次，企業(yè)的財務內控制度要貼合企業(yè)經(jīng)營實際，要改變傳統(tǒng)照搬照抄管理制度經(jīng)驗的組通過提升對企業(yè)管理工作的深入認識，挖掘企業(yè)關鍵控制點，確保企業(yè)財務內控制度能夠同企業(yè)文化、崗位分配、權責結構和信息系統(tǒng)保持一致，從而提升企業(yè)財務內控制度的活力，防止制度老化等問題出現(xiàn)。3.3深入企業(yè)經(jīng)營實際，細化財務內控制度管理措施。為了增強財務內控制度的控制作用，企業(yè)應根據(jù)自身的經(jīng)營實際對制度條例內容進行進一步的細化和分解，將財務內控落實在企業(yè)日常管理細節(jié)之中。根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟活動，企業(yè)應對內部控制組織結構和控制措施進行設計與規(guī)劃，保障每一項企業(yè)經(jīng)濟業(yè)務都能夠納入企業(yè)財務內控的管理范圍中。通過根據(jù)財務內控全面性、重要性、適應性、制衡性和成本效益性基本原則和要求，對經(jīng)濟活動開展的程序和措施進行制定具體的控制管理措施，對財務活動進行監(jiān)督，對財務崗位實現(xiàn)牽制，從而降低財務風險，實現(xiàn)企業(yè)內資金和資產(chǎn)的高效利用。3.4及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)財務內控問題，完善缺陷認定及改革制度。在企業(yè)財務內控制度建設過程中，要加大對財務缺陷認定制度的補充和完善。在內控缺陷認定制度中要對一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷進行區(qū)分，根據(jù)財務報表中利潤、資產(chǎn)、經(jīng)營收入、所有者權益等不同方面的報錯金額對內控缺陷制定定量的認定標準，并且明確企業(yè)財務內控企業(yè)出現(xiàn)的問題原因，如缺乏民主決策程序、關鍵崗位或一般崗位人員流失、制度失效等。對于企業(yè)財務內控缺陷，在認定后要嚴格進行整改，保障企業(yè)財務內控體系的科學有效，為企業(yè)財務內控作用的發(fā)揮奠定基礎。3.5培養(yǎng)財務內控管理人才隊伍。想要保障財務內控管理制度的有效落實，必須建立一支專業(yè)的財務內控管理人才隊伍，保障財務內控管理人員的綜合素質和專業(yè)技能符合要求。對此，企業(yè)一方面應該對人才培養(yǎng)機制進行完善票；另一方面可以安排業(yè)務能力強、專業(yè)素養(yǎng)高的骨干人員作為內控聯(lián)系人，通過以點帶面的方式逐步形成一支高素質的財務內控管理隊伍。財務風險存在于企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)中，提高相關人員的財務風險意識。在財務內控管理制度建設中，財務部門與其他部門之間需要充分溝通交流，加強對風險的判斷力，在出現(xiàn)財務風險的時候人員可以及時、有效的解決。對企業(yè)潛在的風險可以準確的預測并提出相應的防控建議。保證財務內控管理制度的有效執(zhí)行。在企業(yè)財務制度管理過程中，充分調動員工的積極性，遵循“人及其用，物盡其用”的原則，對企業(yè)的員工采取賞罰分明的辦法，可以激發(fā)員工對工作的熱情與創(chuàng)造性，提高工作效率。此外，還需要不定期對員工組織進行財務內控專業(yè)知識的培訓，不斷提高員工的綜合素質與專業(yè)技能。
參考文獻
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作者:王劍董文豪鈕慧蘋張真珍單位:河南省科學院應用物理研究所有限公司
企業(yè)財務管理制度12
第一章總則
第一條為加強財務管理，標準財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的開展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發(fā)生制原那么。
第三條財務管理的根本任務和方法：
1．籌集資金和有效使用資金，監(jiān)視資金正常運行，維護資金平安，努力提高公司經(jīng)濟效益。
2．做好財務管理根底工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的方案、控制、核算、分析和考核工作。
3．加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
4．監(jiān)視公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進展財產(chǎn)清查。
5．按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行?會計法?，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章財務管理的根底工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、標準化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進展，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進展相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按?會計檔案管理方法?的規(guī)定進展保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或局部出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購置其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資本錢，同時應按月計提利息支出，并計入本錢。
第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時催促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章流動資產(chǎn)管理
第十八條現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行公布的?現(xiàn)金管理暫行條例?，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額局部要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記
賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進展定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的平安和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印鑒。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進展分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，催促業(yè)務部門積極催收，防止形成壞賬。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進展，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入本錢和損益。
第五章長期資產(chǎn)管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現(xiàn)的投資，分為股權投資和債權投資。公司進展長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規(guī)定批準后，由財務管理中心辦理入賬手續(xù)。公司對被投資單位沒有實際控制權的長期投資采用本錢法核算；擁有實際控制權的，長期投資采用權益法核算。
第二十六條固定資產(chǎn)的管理：有以下情況之一的資產(chǎn)應納入固定資產(chǎn)進展核算：①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關的設備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，并且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產(chǎn)明細賬。
第二十八條固定資產(chǎn)的購置和調入均按實際本錢入賬，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為：
1．房屋、營業(yè)用房30年
2．通訊設備、交通運輸設備3年
3．電子電腦、辦公及文字處理設備3年
4．電器設備、平安保衛(wèi)設備3年
第二十九條已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊，提前報廢的固定資產(chǎn)，不再補提折舊。當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊。
第三十條對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進展定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈余，應及時查明原因，并編制盤盈盤虧表，報財務部審核后，經(jīng)總經(jīng)理批準后進展賬務處理。
第三十一條無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產(chǎn)按實際本錢入賬，在受益期內或有效期內按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產(chǎn)是不能全部計入當期損益，需要在以后年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產(chǎn)的改進支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起，分期攤入本錢。分攤期不短于5年，以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改進支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章收入管理
第三十三條公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴格按照權責發(fā)生制原那么確認，并認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關的收入專案，不得截留到賬外或作其他處理。
第七章本錢費用管理
第三十五條公司在業(yè)務經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務有關的支出，按規(guī)定計入本錢費用。本錢費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內容�？刂坪帽惧X費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條本錢費用開支范圍包括：利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
1．利息支出：指支付以負債形式籌集的資金本錢支出。
2．營業(yè)費用包括：職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
3．固定資產(chǎn)折舊費：指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
4．攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分攤期不短于5年。
5．各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞賬準備金。投資風險準備金按年末長期投資余額的1%實行差額提取，壞賬準備金按年末應收賬款余額的1%提取。
6．管理費用包括：物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經(jīng)費按工資總額2%計提，教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準后，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經(jīng)領導簽字或審批手續(xù)不全的，不予報銷，對違反有關制度規(guī)定的行為應及時向領導反映。
第三十九條公司各項本錢費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進展本錢費用檢查、分析、制定降低本錢的措施。
第八章利潤及利潤分配管理
第四十條公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)稅金及附加-營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出
1．投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
2．營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的`應付款項等。
3．營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關系的各項支出，具體包括：固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條公司利潤總額按國家有關規(guī)定作相應調整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：
1．被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;
2．弭補公司以前年度虧損;
3．提取法定盈余公積金，法定盈余公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈余公積金已達注冊資本的50%時不再提取。
4．提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提，主要用于公司的職工集體福利支出。
5．向投資者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。
第九章財務報告與財務分析
第四十二條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。年度財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應于次月15日內完成，年度財務會計報告應于次年90日內制作，必要時聘請會計師事務所進展審計。
第四十三條年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：
1．業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。
2．財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及為正確理解財務報表需要說明的其他事項。
第四十四條財務分析是公司財務管理的重要組成局部，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進展總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比擬，為領導或有關部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條總結和評價本公司財務狀況及經(jīng)營成果的財務報告指標包括：①經(jīng)營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經(jīng)營成果指標：利潤率、資本利潤率、本錢費用利潤率。
第十章會計電算化
第四十六條會計電算化硬體設備是指專用于會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、ups電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統(tǒng)一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經(jīng)財務管理中心經(jīng)理批準，在不影響會計電算化正常工作情況下進展。
第四十七條財務軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設計功能未能正常實現(xiàn)時，應立即與軟體開展商聯(lián)系，進展修改、調試，完成調試后，應及時檢查、核對，以確保相應賬務資料和功能模組的正確性。
第四十八條每月10日前對上個月的會計資料進展備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進入系統(tǒng)操作，應根據(jù)工作需要設置操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的平安負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按標準程式進展。
第四十九條公司會計電算化未通過財政部門評審之前，采用微機和手工賬并行的方法。每月末，會計核算人員必須將手工賬與微機賬進展核對。保持手工賬與微機賬一致。
第五十條企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧ic卡、賬戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管并用，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章人員職責
第五十一條出納人員崗位職責：
1．辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務。
2．登記現(xiàn)金及銀行存款日記賬。
3．保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
4．保管有關印章、空白收據(jù)和空白支票。
5．積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
6．配合會計做好各種賬務處理。
7．完成企業(yè)領導交辦的其他相關工作。
第五十二條會計人員崗位職責：
1．按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、核帳、報賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚、按期報賬。
2．編制會計報表要做到賬目健全、賬目清楚、日清月結、賬證賬務相符，報表要做到內容完整，數(shù)字清楚正確、報送及時。
3．按照經(jīng)濟核算原那么，定期檢查分析企業(yè)財務方案、本錢方案和利潤方案的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議，當好企業(yè)參謀。
4．依照會計檔案管理方法建立和管理財務檔案，做到資料齊全、保密。
5．完成企業(yè)領導交的其他相關工作。
第五十三條統(tǒng)計人員崗位職責：
1、加強統(tǒng)計業(yè)務知識的學習，不斷提高專業(yè)素質，做到持證上崗。
2、認真貫徹執(zhí)行國家統(tǒng)計報表制度，按時完成統(tǒng)計報表任務。
3、如實提供統(tǒng)計資料，不虛報、瞞報、偽造、篡改、拒報和遲報統(tǒng)計資料。
4、負責單位各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)的處理和保管工作。
5、負責各項普查、抽樣調查任務的入戶登記及調查數(shù)據(jù)的匯總、上報工作。
6、按時完成單位領導交辦的其它各項工作。
第十二章附那么
第五十四條本方法由公司財務管理中心負責解釋。
第五十五條本方法自董事會通過之日起開場施行。
企業(yè)財務管理制度13
為了加強民非單位的會計核算和財務管理，認真貫徹執(zhí)行財務工作紀律和職責規(guī)定，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《民間非營利組織會計制度》要求，結合民非單位實際情況，特制定財務管理制度：
一、財務預算制度
財務預算由董事會（所、中心領導）根據(jù)年度計劃，必須在年末前一個月，以書面形式提出下年度的各項收支計劃報告，經(jīng)董事會（所、中心辦公會）研究評審后逐項批準實施，重大項目開支（1萬元以上的.）由董事會（所、中心辦公會）決定，無預算計劃的不得開支，特別情況支出項目應做追加預算。
二、財務報表制度
財務報表，由財務專人負責，有關財務工作人員每月月初5日前報上月財務報表，報董事長（主任、所長）簽署，凡有經(jīng)濟收入的服務項目，必須及時填寫報表，其收入及時上繳財務。做到報表清楚，帳款相符，若發(fā)生錯誤，其經(jīng)濟損失由財務經(jīng)辦人員負責賠償。
三、有獨立的銀行賬號
出納員收入的帳款應及時存入銀行，正規(guī)現(xiàn)金支出，應在規(guī)定限額內提取，現(xiàn)金帳目要日清日結，嚴禁以白條借據(jù)抵頂現(xiàn)金，嚴禁挪用公款。
四、因公借款或使用支票（500元以上），須經(jīng)單位領導同意，由經(jīng)辦人員寫出借款單據(jù)，登記簽字方可；經(jīng)辦人應在一周內辦理報銷，報銷單由董事長（所長）簽字，不得無故拖延報銷時間。
五、重大開支，由董事長（所長、主任）辦公室研究決定，事后向董事會（所長、主任辦公會）報告。
六、嚴禁外借賬戶、支票和虛開增值稅發(fā)票。實行空白支票與財務專用章分開管理的規(guī)定。
企業(yè)財務管理制度14
第一章 總則
第一條 為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關財務管理法規(guī)制度和公司章程有關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發(fā)生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：
�。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。
�。ǘ┳龊秘攧展芾砘A工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
�。ㄈ┘訌娯攧蘸怂愕墓芾�，以提高會計資訊的及時性和準確性。
�。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產(chǎn)清查。
�。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧照f明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。
第二章 財務管理的基礎工作
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條 做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的賬務內容采用定期對會計賬簿記錄的`有關數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調離或離職。
第三章 資本金和負債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章 程規(guī)定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據(jù)實調整。
第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，并計入成本。
第十六條 加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。
第十七條 公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程式報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關業(yè)務部門撤銷擔保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理：嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴禁白條 抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外泄，銀行賬戶印簽實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。
第二十二條 應收賬款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關領導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結算范圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權范圍內進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。
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一、會計崗位職責范圍
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關財務管理的法律法規(guī)及規(guī)章制度，確保財務工作的合法、合規(guī)。
2、建立健全管理中心各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。
3、采取切實有效的措施保證管理中心資金和財產(chǎn)的安全，維護公司的合法權益。
4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關部門合理使用資金、加強資金回流，確保管理中心資金安全。
5、進行成本、費用預測、核算和控制，督促工作團隊降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。
6、建立健全各種財務賬目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為管理中心合伙人決策提供有效依據(jù)。
7、負責公司辦公用品庫的管理。
8、及時核算和上繳各種稅金。
9、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的`完整、安全、有效。
10、加強其他財務人員管理，進行內部培訓，提高財務工作人員素質。
11、完成管理中心工作程序規(guī)定的其他工作，完成財務負責人安排的其他任務。
12、負責保管財務專用章，保證該印章的正確使用及安全。
二、出納崗位職責范圍
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結算業(yè)務，管理貨幣資金，不坐支現(xiàn)金，不以白條抵庫；
2、順序、及時地登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳及其他業(yè)務臺賬，保證數(shù)字清楚、內容準確，及時核對庫存現(xiàn)金，做到日清月結；
3、每月初前五個工作日內與會計人員完成現(xiàn)金和銀行對賬工作，與團隊負責人核對收支業(yè)務臺賬，對賬完畢須由雙方簽字存檔；
3、保管好庫存現(xiàn)金，有價證券，確保其安全無缺，如有短缺承擔賠償責任；
4、負責保管公章及法人章，保證該印章的正確使用及安全。
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