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      財務(wù)的管理制度
      
            
      
                時間：2024-12-02 08:28:21 
                
                財務(wù)管理
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      (精品)財務(wù)的管理制度
      　　在不斷進(jìn)步的社會中，大家逐漸認(rèn)識到制度的重要性，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準(zhǔn)則和依據(jù)。相信很多朋友都對擬定制度感到非�？鄲腊桑韵率切【幷淼呢攧�(wù)的管理制度，歡迎閱讀與收藏。
      (精品)財務(wù)的管理制度
      

      財務(wù)的管理制度1
      

      　　第一章 總則
      　　第一條 為加強(qiáng)學(xué)校財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)財政部發(fā)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》，財政部、國家教育部發(fā)《學(xué)校財務(wù)制度》等有關(guān)文件規(guī)定，結(jié)合學(xué)校具體情況特制定本辦法。
      　　第二條 學(xué)校財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度；堅持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個人三者利益的關(guān)系。
      　　第三條 學(xué)校財務(wù)管理的主要任務(wù)是：依法多渠道籌集事業(yè)資金；合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理；科學(xué)配置學(xué)校資源，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財務(wù)規(guī)章制度，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況；對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)督。
      　　第二章 學(xué)校財務(wù)管理體制和會計人員
      　　第四條 學(xué)校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”的財務(wù)管理體制。學(xué)校在統(tǒng)一財經(jīng)政策、統(tǒng)一預(yù)算管理、統(tǒng)一財務(wù)規(guī)章制度、統(tǒng)一資源調(diào)配、統(tǒng)一財會業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的前提下，根據(jù)事權(quán)與財權(quán)相結(jié)合的原則，學(xué)校在校內(nèi)部分單位設(shè)立二級財務(wù)機(jī)構(gòu)。
      　　第五條 學(xué)校財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。分管副校長協(xié)助校長全面領(lǐng)導(dǎo)學(xué)校的財務(wù)工作。
      　　第六條 校財務(wù)處作為學(xué)校一級財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長和分管副校長的領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)會計工作，財務(wù)處的主要職責(zé)：
      　　1.負(fù)責(zé)制定全校統(tǒng)一的財務(wù)會計制度和管理辦法，擬定校內(nèi)財經(jīng)政策，參與學(xué)校經(jīng)濟(jì)方面的決策。
      　　2.負(fù)責(zé)組織編制學(xué)校年度預(yù)算，對預(yù)算執(zhí)行過程進(jìn)行控制和管理。負(fù)責(zé)完成決算工作。
      　　3.依法多渠道籌集資金，合理配置學(xué)校資源。
      　　4.負(fù)責(zé)全校的財務(wù)收支和收費管理，負(fù)責(zé)事業(yè)性支出的校內(nèi)價格的制定和審批。
      　　5.負(fù)責(zé)全校的國有資產(chǎn)管理和清產(chǎn)核資工作。
      　　6.負(fù)責(zé)對二級財會機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)管工作。
      　　7.積極開展會計核算，提高會計工作質(zhì)量。嚴(yán)格控制各項開支，努力提高資金的使用效益。
      　　8.負(fù)責(zé)校內(nèi)的財務(wù)監(jiān)督檢查工作，規(guī)范校內(nèi)經(jīng)濟(jì)秩序，維護(hù)學(xué)校財經(jīng)紀(jì)律。
      　　9.負(fù)責(zé)全校各單位的會計人員的業(yè)務(wù)管理工作。
      　　10.其他財務(wù)與會計工作。
      　　第七條 學(xué)校根據(jù)綜合管理和財會業(yè)務(wù)的需要，在校內(nèi)相應(yīng)單位和部門設(shè)立二級財務(wù)機(jī)構(gòu)。二級財務(wù)機(jī)構(gòu)為校財務(wù)處的派駐機(jī)構(gòu)，其財會人員由財務(wù)處委派，其財會業(yè)務(wù)受財務(wù)處的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)和監(jiān)管。二級財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)立由校財務(wù)處提出，經(jīng)分管人事和財務(wù)的副校長會商同意后報學(xué)校校長辦公會審批。
      　　第八條 學(xué)校按照《會計法》和上級主管部門的要求在校財務(wù)處和二級財務(wù)機(jī)構(gòu)配備專職財會人員。學(xué)校財務(wù)處正職的任免應(yīng)事先征得上級主管部門同意，副職的任免應(yīng)報上級主管部門備案。學(xué)校的財會人員歸口財務(wù)處統(tǒng)一管理。財會人員的調(diào)入、調(diào)出、考評、專業(yè)技術(shù)職務(wù)的評聘由校財務(wù)處會同人事處辦理。全校財會人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、業(yè)務(wù)考核、獎懲、繼續(xù)教育等統(tǒng)一由校財務(wù)處組織實施。
      　　第九條 全校從事財務(wù)會計工作的人員，必須取得《會計從業(yè)資格證書》。不具備會計從業(yè)資格的人員，不得從事專職或兼職財務(wù)會計工作。
      　　學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家的有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)會計制度，遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，遵守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
      　　學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)定期參加學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，不斷提高會計理論水平、業(yè)務(wù)素質(zhì)和職業(yè)道德修養(yǎng)。
      　　學(xué)校財會隊伍應(yīng)保持相對穩(wěn)定。財會人員調(diào)動工作或離職時，必須在規(guī)定期限內(nèi)與接管人員辦清交接手續(xù)。
      　　第十條 學(xué)校財會人員應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和學(xué)校規(guī)章制度的程序、要求進(jìn)行財會工作。對財會人員在辦理會計事務(wù)中出現(xiàn)的違法行為，應(yīng)當(dāng)依照《會計法》和國家有關(guān)規(guī)定處理。
      　　學(xué)校財務(wù)處、二級財務(wù)機(jī)構(gòu)、�？萍籍a(chǎn)業(yè)（企業(yè)）的主要負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人離職時必須進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計。
      　　校內(nèi)財會人員的聘任實行回避制度。各單位責(zé)任人、財會主管人員的親屬不得擔(dān)任本單位的會計和出納工作，同一單位內(nèi)的會計和出納也不得是親屬。需要回避的親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及配偶親關(guān)系。
      　　第三章 學(xué)校預(yù)算管理
      　　第十一條 學(xué)校財務(wù)預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)而編制的年度財務(wù)收支計劃。編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預(yù)算堅持積極穩(wěn)妥原則；支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點、注重效益、勤儉節(jié)約等原則，不得編制赤字預(yù)算。學(xué)校預(yù)算內(nèi)、外一切財務(wù)收支均須納入預(yù)算范圍，由學(xué)校統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。預(yù)算外資金必須實行收支兩條線管理。
      　　第十二條 學(xué)校預(yù)算由校財務(wù)處根據(jù)學(xué)校年度計劃和各單位收支計劃以及年度收支增減的情況，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議通過后，報江蘇省財政廳審核批復(fù)后執(zhí)行。預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，即對學(xué)校財務(wù)收支活動具有約束力。
      　　第十三條 為了維護(hù)學(xué)校預(yù)算方案的嚴(yán)肅性，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案不得隨意變更。確因情況發(fā)生變化需要進(jìn)行調(diào)整的，區(qū)別情況進(jìn)行辦理。其中：調(diào)減預(yù)算由財務(wù)處直接辦理；需要追加預(yù)算的，金額在5萬元以下（含5萬元）由主管財務(wù)的副校長審批；金額在5萬元以上20萬元以下（含20萬元）由校長審批；金額在20萬元以上需報經(jīng)學(xué)校黨委常委會審議決定。財務(wù)處根據(jù)審批報告或決議辦理預(yù)算的調(diào)整。
      　　第四章 學(xué)校收入管理
      　　第十四條 收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動依法取得的非償還性資金。
      　　第十五條 學(xué)校的收入包括財政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、附屬單位上繳收入和其他收入。
      　　1、財政補(bǔ)助收入是指學(xué)校從財政部門取得的各類事業(yè)收入。包括：教育經(jīng)費撥款、科研經(jīng)費撥款（縱向）、其他經(jīng)費撥款（房改經(jīng)費、醫(yī)療經(jīng)費等）。
      　　2、事業(yè)收入是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動的收入，含學(xué)生學(xué)費、住宿費、培養(yǎng)費、各種辦班收入、實驗教學(xué)服務(wù)收入，成教收入和承接科技項目、開展科研協(xié)作、轉(zhuǎn)讓科技成果、進(jìn)行科技咨詢所取得的收入和其他收入。
      　　3經(jīng)營收入是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外，不具備法人資格的非獨立核算單位，其開展的社會服務(wù)取得的收入。
      　　4、附屬單位上繳收入是指學(xué)校附屬獨立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。如：附屬中小學(xué)獨立核算單位上繳的收入等。
      　　5、其他收入是指學(xué)校在上述規(guī)定范圍之外取得的各項收入。含投資收益、捐贈收入、利息收入、企業(yè)利潤等。
      　　第十六條 校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入，各項收入交由財務(wù)處納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理和核算，校內(nèi)各單位不得截留、隱瞞、挪用、私分學(xué)校收入。學(xué)校各項收入必須按規(guī)定及時足額上繳校財務(wù)處，嚴(yán)禁各單位私設(shè)“小金庫”。
      　　第十七條 學(xué)校各項收費必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標(biāo)準(zhǔn)，由校財務(wù)處審核報經(jīng)物價部門辦理收費許可證，使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。其他任何單位不得自立收費項目和提高收費標(biāo)準(zhǔn)。
      　　學(xué)校的發(fā)票、收據(jù)歸口校財務(wù)處統(tǒng)一管理。財務(wù)處按照國家規(guī)定領(lǐng)購、登記、保管、使用合法的票據(jù)，并根據(jù)學(xué)校實際需要統(tǒng)一印制或監(jiān)制校內(nèi)結(jié)算、管理票據(jù)。其他任何單位和個人不得自行領(lǐng)購、印制、買賣、代開、轉(zhuǎn)借和銷毀票據(jù)。
      　　學(xué)校校辦企業(yè)其生產(chǎn)經(jīng)營應(yīng)使用稅務(wù)發(fā)票，其發(fā)票的購買、使用按照稅務(wù)部門規(guī)定辦理，按規(guī)定可使用行政事業(yè)收據(jù)和校內(nèi)收據(jù)的除外。
      　　第五章 學(xué)校支出管理
      　　第十八條 支出是指學(xué)校開展教學(xué)、科研及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
      　　第十九條 學(xué)校支出包括事業(yè)支出、經(jīng)營支出、自籌基本建設(shè)支出、對附屬單位補(bǔ)助支出、撥出經(jīng)費、上繳上級支出等。
      　　1、事業(yè)支出指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動發(fā)生的支出，事業(yè)支出的內(nèi)容包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費、社會保障支出、助學(xué)金、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費、業(yè)務(wù)招待費和其他費用。
      　　2、經(jīng)營支出是指學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動所發(fā)生的支出，經(jīng)營支出與經(jīng)營收入應(yīng)相互配比。
      　　3、自籌基本建設(shè)支出是指學(xué)校用財政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)所發(fā)生的支出。學(xué)校應(yīng)在保證事業(yè)支出的需要、保持預(yù)算收支平衡的基礎(chǔ)上，統(tǒng)籌安排自籌基本建設(shè)支出，隨年度預(yù)算報上級主管部門核批，列入基本建設(shè)計劃。自籌基本建設(shè)資金與國家撥給的基建投資統(tǒng)一納入基本建設(shè)財務(wù)管理，按項目進(jìn)行核算。自籌基本建設(shè)資金單獨列支。
      　　4、附屬單位補(bǔ)助支出，即學(xué)校用財政補(bǔ)助收入以外的收入對附屬單位進(jìn)行補(bǔ)助所發(fā)生的支出。
      　　第二十條 學(xué)校在開展教學(xué)、科研和非獨立核算的經(jīng)營活動中，應(yīng)當(dāng)正確歸集實際發(fā)生的各項費用，不能直接歸集的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定的比例合理分?jǐn)偂?/p>
      　　第二十一條 學(xué)校在有關(guān)部門取得的指定用途的專項資金，應(yīng)當(dāng)堅持“�？顚Ｓ谩钡脑瓌t，按要求單獨核算，并定期報告資金的使用情況。項目完成后，報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，并接受有關(guān)部門的檢查、驗收。
      　　第二十二條 學(xué)校應(yīng)建立健全財務(wù)支出審批制度，按不同的經(jīng)費支出類別和金額大小分級審批。
      　　學(xué)校的各類開支應(yīng)嚴(yán)格按照預(yù)算數(shù)控制。校各級財務(wù)部門和單位應(yīng)根據(jù)預(yù)算確定的`項目、范圍、支出的額度安排各項開支。對超出預(yù)算和無預(yù)算的支出，財務(wù)部門有權(quán)拒絕辦理。 校內(nèi)各單位的財務(wù)支出審批，應(yīng)指定一名單位負(fù)責(zé)人簽字，實行專人負(fù)責(zé)。
      　　第二十三條 學(xué)校要加強(qiáng)對支出的管理，樹立勤儉辦學(xué)的觀念，嚴(yán)格控制支出，杜絕浪費現(xiàn)象，提高資金使用效益。各項支出應(yīng)按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替實際發(fā)生數(shù)。 學(xué)校的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)；國家有關(guān)財務(wù)規(guī)章制度中沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學(xué)校結(jié)合實際情況制定，并報上級主管部門備案。對涉及教職工工資、津貼、補(bǔ)貼和福利等方面的開支，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得擅自擴(kuò)大開支范圍或提高發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)。
      　　第二十四條 學(xué)校二級單位財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)格維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行國家財經(jīng)制度以及學(xué)校的財務(wù)規(guī)章制度，對違反規(guī)定的開支，財務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理并向校財務(wù)處報告。
      　　第六章 結(jié)余及其分配
      　　第二十五條 結(jié)余指學(xué)校年度收入和支出相抵后的余額。
      　　第二十六條 經(jīng)營收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨反映。經(jīng)營收支結(jié)余可以按國家有關(guān)規(guī)定彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學(xué)校結(jié)余。
      　　第二十七條 學(xué)校結(jié)余除專項資金結(jié)余按照國家規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下一年度繼續(xù)使用外，可以按國家有關(guān)規(guī)定提取職工福利基金，剩余部分全部轉(zhuǎn)入事業(yè)基金用于彌補(bǔ)以前或以后年度收支差額。
      　　第七章 專用基金管理
      　　第二十八條 專用基金是指學(xué)校按照規(guī)定提取和設(shè)置的有專門用途的資金。專用基金包括修購基金、職工福利基金、學(xué)生獎貸基金、勤工助學(xué)基金、住房基金和其他基金等。
      　　第二十九條 修購基金可按事業(yè)收入和經(jīng)營收入的一定比例提取轉(zhuǎn)入，在修繕費和設(shè)備購置費中列支。
      　　固定資產(chǎn)變價收入可轉(zhuǎn)入修購基金，專門用于固定資產(chǎn)的維修和購置。
      　　第三十條 職工福利基金可按事業(yè)結(jié)余的一定比例提取或按照其他規(guī)定提取，用于職工集體福利設(shè)施和集體福利待遇等支出。
      　　第三十一條 學(xué)生獎貸基金和勤工助學(xué)基金是按照規(guī)定從教育事業(yè)費和事業(yè)收入中提取轉(zhuǎn)入，用于支付學(xué)生獎學(xué)金、學(xué)生貸學(xué)金、生活困難補(bǔ)助、學(xué)生開展勤工儉學(xué)活動的報酬。
      　　第三十二條 住房基金是由學(xué)校按照國家的房改政策出售住房所取得的收入形成，用于建設(shè)職工住宅、住房補(bǔ)貼及其他支出。
      　　第三十三條 學(xué)�？梢园凑諊矣嘘P(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要提取或者設(shè)立其他專用基金。
      　　第三十四條 專用基金的使用應(yīng)遵循“先提后用、量入為出”、“專設(shè)帳戶、單獨核算”、“區(qū)別性質(zhì)、�？顚Ｓ谩钡脑瓌t。專用基金統(tǒng)一歸口財務(wù)部門管理和核算，并按照規(guī)定的用途和使用范圍使用，不得擠占和挪用。
      　　第八章 學(xué)校資產(chǎn)管理
      　　第三十五條 資產(chǎn)是指學(xué)校占有或者使用能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源。包括各種財產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
      　　第一節(jié) 流動資產(chǎn)
      　　第三十六條 流動資產(chǎn)是指可以在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。
      　　第三十七條 貨幣資金的管理
      　　1、現(xiàn)金是指學(xué)校及二級核算單位的庫存現(xiàn)金，主要用于日常零星開支，庫存現(xiàn)金數(shù)額不得超過銀行核準(zhǔn)的限額，必須嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條理》的規(guī)定，在規(guī)定的開支范圍內(nèi)使用。
      　　2、銀行存款是指學(xué)校及各二級核算單位必須按照《銀行帳戶管理辦法》的規(guī)定開立銀行帳戶，學(xué)校銀行帳戶歸口財務(wù)部門管理。對獨立核算和領(lǐng)取企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的校辦企業(yè)，經(jīng)校財務(wù)處審核批準(zhǔn)，可在金融機(jī)構(gòu)開設(shè)銀行帳戶。銀行帳戶的變動或撤消須報經(jīng)校財務(wù)處批準(zhǔn)。
      　　學(xué)校及校內(nèi)各二級單位的銀行存款戶應(yīng)按不同帳號設(shè)立銀行帳，必須嚴(yán)格按照《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定辦理銀行結(jié)算，及時、定期逐筆核對相符，每月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，列明未達(dá)帳項。
      　　校內(nèi)各單位必須嚴(yán)格執(zhí)行錢、帳分管制度，不得坐支現(xiàn)金。
      　　第三十八條 應(yīng)收及暫付款是指學(xué)校應(yīng)收未收或暫時墊付，預(yù)付給有關(guān)單位或個人而形成的停滯在結(jié)算過程中的資產(chǎn)，體現(xiàn)為學(xué)校對有關(guān)單位或個人的一種債權(quán)。
      　　學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)收及暫付款的管理，必須及時、定期對應(yīng)收及暫付款進(jìn)行清理、結(jié)算，促使應(yīng)收及暫付款及時收回和報銷，不得長期掛帳。對校內(nèi)單位和個人無正當(dāng)理由占用應(yīng)收及暫付款，如差旅費借款返校超過半個月，匯出款項超過兩個月未辦理結(jié)算手續(xù)的，財務(wù)部門在催還無效的情況下可在個人工資和單位預(yù)算指標(biāo)中扣還。特別要加強(qiáng)對離校人員的應(yīng)收及暫付款的管理，以免給學(xué)校造成不必要的經(jīng)濟(jì)損失。
      　　學(xué)校應(yīng)對應(yīng)收及暫付款項建立壞帳核銷制度，對于確實無法回收的款項，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，若屬個人原因應(yīng)追究個人的責(zé)任，若屬非個人原因，應(yīng)按規(guī)定的審批程序辦理核銷手續(xù)。未經(jīng)審核批準(zhǔn)，財會人員不得私自核銷壞帳損失。
      　　第三十九條 借出款項是學(xué)校借給校內(nèi)附屬單位（獨立核算單位和校辦產(chǎn)業(yè)）的各類周轉(zhuǎn)金性質(zhì)的款項，一般借出期限為一年以內(nèi)。
      　　借款單位應(yīng)按規(guī)定的用途使用借款，并按期歸還學(xué)校借款。對逾期不還學(xué)校借款的單位，在催還無效的情況下學(xué)校將對單位領(lǐng)導(dǎo)人給予行政處罰并從其相關(guān)經(jīng)費中予以扣還。
      　　第四十條 存貨是指學(xué)校為開展教學(xué)、科研、行政管理、后勤服務(wù)過程中而購置的各種器材物資，包括專用材料和物資、低值易耗品、文具辦公用品等。 學(xué)校為了保證教學(xué)、科研等活動正常進(jìn)行，必須加強(qiáng)對材料的管理，物資管理部門和有關(guān)單位應(yīng)建立健全材料采購、驗收、保管、領(lǐng)發(fā)和使用等環(huán)節(jié)的管理規(guī)章制度，確保學(xué)校材料物資的安全完整。
      　　各單位應(yīng)當(dāng)對存貨進(jìn)行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。存貨的盤盈、盤虧應(yīng)及時進(jìn)行調(diào)整，并上報校財務(wù)處。
      　　第二節(jié) 固定資產(chǎn)管理
      　　第四十一條 固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有的物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
      　　第四十二條 學(xué)校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物；專用設(shè)備；一般設(shè)備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產(chǎn)。各類固定資產(chǎn)明細(xì)目錄由學(xué)校財務(wù)部門會同有關(guān)分管部門制訂。
      　　房屋和建筑物是指學(xué)校擁有占有權(quán)和使用權(quán)的房屋、建筑物及其附屬設(shè)施。其中，房屋包括辦公用房、教學(xué)科研用房、校辦產(chǎn)業(yè)用房、庫房、學(xué)生宿舍用房、職工宿舍用房、食堂、招待所用房及其他用房；建筑物包括道路、橋梁、運動場、停車場（庫）、紀(jì)念碑或塑像、水塔水池、圍墻等；附屬設(shè)施是指同房屋、建筑物不可分割的、不單獨計算價值的配套設(shè)施，包括房屋、建筑物內(nèi)的通水、通氣、通油管道、通訊、有線電視線路、輸電線路、電梯、衛(wèi)生設(shè)備等。
      　　專用設(shè)備是指根據(jù)學(xué)校教學(xué)、科研和其他工作的需要購置的各種具有專門性能和用途的設(shè)備，如電教設(shè)備、實驗室儀器設(shè)備、醫(yī)療、體育器械、交通工具等。
      　　一般設(shè)備是指學(xué)校的各種通用性設(shè)備。如辦公用家具、計算機(jī)、空氣調(diào)節(jié)器、一般文體設(shè)備等。
      　　文物及陳列品是指學(xué)校擁有和接受捐贈的供教學(xué)、科研或收藏、展覽、陳列用的各種文物、古物、字畫、紀(jì)念物品等。
      　　圖書是指學(xué)校圖書館及院系、單位、科研課題組儲藏的、統(tǒng)一管理使用的各類書籍、期刊和雜志。通過光盤、磁盤存儲的電子出版物亦作為圖書管理。
      　　其他固定資產(chǎn)是指沒有包含在以上五類中的固定資產(chǎn)。
      　　第四十三條 學(xué)校財務(wù)部門、國有資產(chǎn)管理部門和資產(chǎn)分管部門應(yīng)建立健全固定資產(chǎn)購置審批制度。學(xué)校固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)做到資源共享、優(yōu)化配置，要經(jīng)過有效的論證和可行性研究，避免重復(fù)購置而造成資源的浪費。
      　　第四十四條 學(xué)校對成批量或價值較高的固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)實行集中采購制度和進(jìn)行招投標(biāo)制度，以降低購置成本，減少浪費，防止學(xué)校權(quán)益受損。
      　　第四十五條 學(xué)校固定資產(chǎn)的報廢和轉(zhuǎn)讓，經(jīng)單位申請，國有資產(chǎn)管理辦公室、設(shè)備室與設(shè)備管理處等有關(guān)部門鑒定后經(jīng)相關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)審批后報財務(wù)處、設(shè)備處核銷固定資產(chǎn)帳。對單臺價值5萬元（含5萬元）以上的儀器設(shè)備的報廢、轉(zhuǎn)讓，需上報國防科工委批準(zhǔn)，20萬元以上的需報財政部批準(zhǔn)。
      　　固定資產(chǎn)的變價收入納入校財務(wù)處統(tǒng)一管理和核算，在支付必要的清理費用后全部轉(zhuǎn)入學(xué)校修購基金�？顚Ｓ�。
      　　第四十六條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)定期或不定期地對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點，年度終了前，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)報有關(guān)部門，按規(guī)定程序及時處理。
      　　第三節(jié) 無形資產(chǎn)管理
      　　第四十七條 無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、商譽(yù)以及其他財產(chǎn)權(quán)利。
      　　第四十八條 學(xué)校無形資產(chǎn)在國有資產(chǎn)管理辦公室統(tǒng)籌管理下由有關(guān)分管部門歸口管理。學(xué)校及各分管部門應(yīng)建立無形資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)無形資產(chǎn)管理，充分發(fā)揮無形資產(chǎn)的效益，保證無形資產(chǎn)的完整，防止無形資產(chǎn)流失。
      　　學(xué)校各單位和個人應(yīng)維護(hù)學(xué)校的利益，保護(hù)學(xué)校的無形資產(chǎn)。
      　　第四十九條 學(xué)校無形資產(chǎn)的計價原則，外購的無形資產(chǎn)應(yīng)以實際支付的費用計價；自研的無形資產(chǎn)須經(jīng)過法定程序認(rèn)定后按實際發(fā)生的有關(guān)費用計價；接受捐贈取得的無形資產(chǎn)，可按捐贈方提供的反映其價值的資料入帳，若無資料可參照同類無形資產(chǎn)的市價入帳。
      　　第五十條 學(xué)校無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓和投資應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格審批程序，并按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估，取得的收入除國家另有規(guī)定外計入事業(yè)收入。學(xué)校為取得無形資產(chǎn)而發(fā)生的支出，計入事業(yè)支出。
      　　第四節(jié) 學(xué)校對外投資管理
      　　第五十一條 學(xué)校對外投資是指利用貨幣資金、實物和無形資產(chǎn)等向校辦企業(yè)或其他單位的投資。
      　　第五十二條 按照投資方式的不同，學(xué)校對外投資主要分為經(jīng)營投資和債券投資兩種。經(jīng)營投資是指學(xué)校出資興辦的校辦企業(yè)或與其他企業(yè)聯(lián)辦的合資、合作企業(yè)；債券投資是指學(xué)校通過購買債券方式進(jìn)行的投資，包括購買國庫券和其他各類債券。
      　　第五十三條 對外投資的原則，以不影響學(xué)校正常的教學(xué)、科研等工作為前提，不得用國家財政撥款和規(guī)定不得用于對外投資的其他資產(chǎn)進(jìn)行對外投資。
      　　第五十四條 學(xué)校以實物、無形資產(chǎn)對外投資，必須按照國家的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估。法定評估機(jī)構(gòu)由校財務(wù)處、國有資產(chǎn)管理辦公室代表學(xué)校委托和聘請。
      　　第五十五條 學(xué)校所有的對外投資項目都必須進(jìn)行充分的可行性論證。學(xué)校重大對外投資行為（含對校內(nèi)投資）應(yīng)當(dāng)經(jīng)過學(xué)校黨委常委會研究決定，并報上級主管部門和財政部門批準(zhǔn)或備案。對外投資屬于將非經(jīng)營性資產(chǎn)轉(zhuǎn)作經(jīng)營性資產(chǎn)的，應(yīng)按國家規(guī)定的審批程序辦理資產(chǎn)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)。學(xué)校二級單位不得自行決定本單位的對外投資，確需對外投資的，應(yīng)先將方案報校財經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)小組會議初審，認(rèn)為確有必要或可行的，再報學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。
      　　第五十六條 學(xué)校必須明確自身與被投資企業(yè)或單位的產(chǎn)權(quán)關(guān)系和經(jīng)濟(jì)關(guān)系，確保學(xué)校國有資產(chǎn)的保值增值。
      　　學(xué)校各單位及被投資企業(yè)和單位不得使用學(xué)校的資產(chǎn)從事期貨、股票等高風(fēng)險投資。
      　　學(xué)校對經(jīng)營性資產(chǎn)實行有償使用和投資回報制度。
      　　學(xué)校對校內(nèi)各單位使用的教學(xué)、科研、行政用資產(chǎn)超出學(xué)校核定的部分實行有償使用。
      　　第九章 學(xué)校負(fù)債管理
      　　第五十七條 負(fù)債是學(xué)校所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。包括：借入款、應(yīng)付及暫存款、應(yīng)繳款項、代管款項等。
      　　第五十八條 借入款是指學(xué)校因借貸行為而形成的負(fù)債，指學(xué)校向主管部門、金融機(jī)構(gòu)、其他部門借入的資金，主要用于基本建設(shè)項目、科技開發(fā)、校辦產(chǎn)業(yè)周轉(zhuǎn)等。
      　　第五十九條 學(xué)校因事業(yè)發(fā)展需要借入款項時，應(yīng)堅持謹(jǐn)慎原則，嚴(yán)格控制借款規(guī)模，事先制訂詳細(xì)的借款計劃和還款計劃，必須經(jīng)過學(xué)校最高決策機(jī)構(gòu)研究決定。同時要加強(qiáng)對借入款項的管理，確保其按規(guī)定的用途使用，提高使用效益，保證借入款在規(guī)定期限內(nèi)歸還。
      　　學(xué)校任何單位未經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得向金融機(jī)構(gòu)和外單位借款，不得向社會公眾集資，不得給所屬企業(yè)或其他任何單位和個人提供經(jīng)濟(jì)擔(dān)保，不得將銀行帳戶或營業(yè)執(zhí)照轉(zhuǎn)借他人或變相轉(zhuǎn)借他人。
      　　第六十條 應(yīng)付及暫存款項是指學(xué)校因未及時與對方單位或個人辦理結(jié)算而形成的一種負(fù)債。
      　　學(xué)校各單位應(yīng)加強(qiáng)對應(yīng)付及暫存款項的管理，指定專人管理，保證及時清理和結(jié)算。
      　　第六十一條 應(yīng)繳款項是指學(xué)校按照有關(guān)規(guī)定上繳財政、稅務(wù)及主管部門的各類款項。
      　　學(xué)校各單位應(yīng)嚴(yán)格按照有關(guān)規(guī)定，及時足額上繳各類應(yīng)繳學(xué)校的款項，不得無故拖欠。
      　　第六十二條 代管款項是指學(xué)校接受委托代為管理的各類款項，代管款項主要內(nèi)容包括黨費、團(tuán)費、工會會費、掛靠學(xué)校管理的各類專業(yè)協(xié)會、會議費等。代管款項的所有權(quán)和使用權(quán)都不屬于學(xué)校，但應(yīng)將有關(guān)經(jīng)費管理辦法報財務(wù)處備案，并作為核算的依據(jù)。學(xué)校財務(wù)因履行管理工作，征得委托單位和個人同意，可以收取一定的管理費。
      　　第十章 學(xué)校內(nèi)部財務(wù)清算
      　　第六十三條 學(xué)校內(nèi)部機(jī)構(gòu)經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)發(fā)生劃、轉(zhuǎn)、撤、并時，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部財務(wù)清算。
      　　內(nèi)部機(jī)構(gòu)進(jìn)行財務(wù)清算時，學(xué)校應(yīng)成立清算工作小組，對被清算單位的財務(wù)、財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清理。核實各項財產(chǎn)、債權(quán)和債務(wù)帳目，編制資產(chǎn)負(fù)債表、財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單；提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理方法；做好國有資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)等工作，并妥善處理好各項遺留問題。
      　　第六十四條 被劃轉(zhuǎn)、撤并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)財務(wù)清算結(jié)束后，經(jīng)校財務(wù)處和國有資產(chǎn)管理辦公室審查后呈報校長審批，分別按照下列辦法進(jìn)行處理。
      　　1、因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，其全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等無償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)事業(yè)經(jīng)費指標(biāo)。
      　　2、撤消的內(nèi)部機(jī)構(gòu)，在進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的基礎(chǔ)上，全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處共同研究處理辦法。債權(quán)的追索原則上由原機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人負(fù)責(zé)。
      　　3、合并的內(nèi)部機(jī)構(gòu)全部資產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等移交接收單位或新組建單位。合并后多余的國有資產(chǎn)由國有資產(chǎn)管理辦公室、財務(wù)處和設(shè)備處按規(guī)定進(jìn)行調(diào)配。
      　　第十一章 財務(wù)報告和財務(wù)分析
      　　第六十五條 財務(wù)報告是反映學(xué)校一定時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
      　　第六十六條 學(xué)校財務(wù)部門按規(guī)定向主管部門報送年度財務(wù)報告。財務(wù)報告包括資產(chǎn)負(fù)債表、收支情況表、專用基金變動情況表、有關(guān)附表及財務(wù)情況說明書。
      　　第六十七條 學(xué)校應(yīng)建立健全二級核算單位財務(wù)報告制度。對實行二級核算的單位應(yīng)按照行業(yè)會計制度規(guī)定和校財務(wù)處的要求，定期向?qū)W校財務(wù)處和審計法規(guī)處報送財務(wù)報告，并對財務(wù)報告的真實性、完整性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。財務(wù)、審計部門定期或不定期對其真實性進(jìn)行檢查，以保證真實、完整地反映各單位的財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展情況。
      　　第六十八條 財務(wù)分析是財務(wù)管理工作的重要組成部分，財務(wù)分析內(nèi)容包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展的預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出和專用基金變動以及財務(wù)管理情況，存在的主要問題和改進(jìn)措施等。
      　　財務(wù)狀況說明書主要說明學(xué)校收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動、專用基金變動的情況、對本期或下期財務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項、以及需要說明的其他事項。
      　　第六十九條 財務(wù)分析指標(biāo)包括經(jīng)費自給率，預(yù)算收支完成率，人員經(jīng)費支出與公用經(jīng)費支出占事業(yè)支出的比率、資產(chǎn)負(fù)債率、生均費用支出增減率等。
      　　學(xué)校二級財務(wù)機(jī)構(gòu)的財務(wù)分析指標(biāo)體系，由校財務(wù)處統(tǒng)一設(shè)置和修訂，以便于分析、考核校內(nèi)各單位的財務(wù)管理狀況。
      　　第十二章 學(xué)校內(nèi)部財務(wù)監(jiān)督
      　　第七十條 財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及學(xué)校財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度。全校各單位必須接受學(xué)校財務(wù)處和審計法規(guī)處的財務(wù)監(jiān)督。
      　　第七十一條 學(xué)校的財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，具體要求：
      　　建立健全各級經(jīng)濟(jì)責(zé)任制、對各單位主要負(fù)責(zé)人及財務(wù)主管人員實行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計制度。
      　　對二級會計機(jī)構(gòu)進(jìn)行定期或不定期的財務(wù)審計。
      　　建立健全校各財務(wù)機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制制度和稽核制度。
      　　對學(xué)校二級會計機(jī)構(gòu)和學(xué)校投資控股企業(yè)實行會計委派制。
      　　對重要的財務(wù)會計崗位實行定期輪崗制度。
      　　重大對外投資、資產(chǎn)處置、向金融機(jī)構(gòu)借貸和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項的決策均應(yīng)經(jīng)學(xué)校黨委常委會或校長辦公會集體研究決定。
      　　根據(jù)校務(wù)公開的原則，定期在有關(guān)會議上通報學(xué)校財務(wù)狀況和預(yù)、決算情況。
      　　對會計資料不定期進(jìn)行內(nèi)部審計。
      　　接受有關(guān)部門的監(jiān)督檢查，及時提供會計資料以及有關(guān)情況。
      　　支持財會人員依法履行其職責(zé)和依法行使財務(wù)監(jiān)督權(quán)，維護(hù)其正當(dāng)權(quán)益。
      　　對違反本辦法的單位責(zé)任人追究其領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。
      財務(wù)的管理制度2
      

      　　第一節(jié) 財務(wù)工作準(zhǔn)則
      　　一、總則
      　　第一條 為了規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)行為，加強(qiáng)財務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，根據(jù)《中華人民共和國會計法》及國家其它相關(guān)法律、法規(guī)，制訂本制度。
      　　第二條 本制度適用于總公司及所屬各分公司及項目部的財務(wù)管理。
      　　第三條 本管理制度是財務(wù)管理、會計記帳、成本核算、材料核算、工時統(tǒng)計的準(zhǔn)則。
      　　二、會計人員的行政隸屬關(guān)系
      　　第四條 分公司及項目部財務(wù)人員均直屬總公司財務(wù)部管理，向總公司負(fù)責(zé)；財務(wù)人員的人事關(guān)系、工資、福利待遇等均直屬總公司。分公司或獨立項目部對財務(wù)人員進(jìn)行使用管理。
      　　三、基本工作要求
      　　第五條 本公司會計年度自1月1日起至12月31日止。
      　　第六條 財務(wù)人員在工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。
      　　第七條 財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計法規(guī)和制度，結(jié)合公司實際情況開展工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。
      　　第八條 會計報表由各級財務(wù)部門每季度編制并上報一次，總公司財務(wù)部負(fù)責(zé)管理并編制合并會計報表，會計報表必須由主辦會計、財務(wù)主管、行政主管簽名。會計報表應(yīng)分別送財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理和董事長各一份。
      　　第九條 財務(wù)工作人員對本公司實行會計監(jiān)督，財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證不予受理；對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充。
      　　第十條 財務(wù)人員崗位調(diào)動或離職，必須將本人所負(fù)責(zé)的工作全部移交給接替人員，移交必須在財務(wù)總監(jiān)或分管總經(jīng)理的監(jiān)督下進(jìn)行，沒有辦好交接手續(xù)的不得擅自離開工作崗位，否則扣發(fā)當(dāng)年工資。
      　　第二節(jié) 資金管理制度
      　　一、總則
      　　第一條 為加強(qiáng)總公司的資金管理，提高資金使用效率，降低資金使用成本，激活沉淀資金，設(shè)立總公司資金管理中心。
      　　第二條 總公司資金管理中心是總公司資金籌集、資金管理、資金調(diào)度、資金決算的職能部門，同時負(fù)責(zé)稅務(wù)、銀行等業(yè)務(wù)關(guān)系的處理，直接由總公司財務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)。
      　　第三條 總公司資金管理中心設(shè)主任一人、出納一人。
      　　二、資金籌集
      　　第四條 總公司對外籌集資金，包括向金融機(jī)構(gòu)貸款等全部由總公司資金管理中心辦理，其他分公司及項目部與總公司其它管理部門均無權(quán)辦理上述業(yè)務(wù)。
      　　第五條 總公司資金管理中心對外籌集資金應(yīng)根據(jù)總公司董事會的決議進(jìn)行，所籌資金的用途應(yīng)符合董事會決議的要求，必須專款專用，不得挪作他用。
      　　第六條 融資審批權(quán)限：500萬元以下的融資由資金管理中心決定，500至1500萬元由總公司董事長審批，1500萬元以上總公司董事會討論決定。
      　　三、資金管理
      　　第七條 總公司資金管理中心的資金管理權(quán)限包括資金籌集、帳戶管理、資金調(diào)度、資金決算等各方面。
      　　第八條 各分公司可根據(jù)需要開設(shè)一個基本帳戶和若干個一般帳戶，各分公司及項目部開設(shè)帳戶必須由總公司資金管理中心統(tǒng)一辦理，分公司及項目部均不得白行設(shè)立帳戶。
      　　第九條 為減少沉淀資金，各分公司每半年應(yīng)對現(xiàn)有銀行帳戶進(jìn)行一次清理，對不再發(fā)生資金進(jìn)出的銀行帳戶要進(jìn)行銷戶處理，在銷戶前應(yīng)向總公司資金管理中心寫出書面報告，經(jīng)總公司資金管理中心同意后辦理。銷戶的銀行帳戶資金全部匯入分公司基本帳戶。
      　　第十條 各分公司及項目部、項目收取的所有款項必須存入資金管理中心帳戶，使用的資金由資金管理中心按計劃調(diào)撥；如收取的款項為承兌匯票或現(xiàn)金，應(yīng)向總公司資金管理中心報告，按總公司資金管理中心的意見辦理。
      　　第十一條 各分公司及項目部應(yīng)于每月25日前將下月所需資金書面報告報總公司資金管理中心審批后報董事長批準(zhǔn)。資金計劃應(yīng)按工程項目(單位)、費用類別分別填寫。
      　　第十二條 各分公司及項目部應(yīng)嚴(yán)格按照審批后的資金計劃使用資金，不得挪作他用；如發(fā)現(xiàn)有挪用資金的，將對分公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人每次分別罰款500元。
      　　第十三條 各分公司及項目部審批后的資金計劃中的支出項目因各種原因未能付出的，應(yīng)向總公司資金管理中心報告，總公司資金管理中心在下月計劃中調(diào)整；各分公司可在需要付出時列入資金使用計劃。
      　　第十四條 各分公司及項目部應(yīng)于每月5日前將上月資金使用情況和本月資金收款計劃同時報總公司資金管理中心，資金使用情況表應(yīng)按工程項目(單位)、費用類別分別填列，對資金計劃與實際支出的差異做出說明。
      　　第十五條 要款責(zé)任人
      　　項目經(jīng)理為項目部要款的第一責(zé)任人，分公司經(jīng)理為分公司要款的第一責(zé)任人。項目預(yù)算員編制決算書及進(jìn)度報表并辦理甲方、監(jiān)理簽字手續(xù)，同時協(xié)助項目經(jīng)理參與要款工作，并辦理項目付款手續(xù)；分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長對項目要款工作提供必要支持并疏通上層關(guān)系；財務(wù)人員負(fù)責(zé)要款手續(xù)辦理工作，并負(fù)責(zé)款項回收。
      　　第十六條 要款程序
      　　1、進(jìn)度款要款程序
      　　(1)每月項目預(yù)算員編制進(jìn)度報表，提請監(jiān)理和業(yè)主代表審批，根據(jù)合同和已回收工程款情況提出要款計劃數(shù)額，必要時項目預(yù)算員可請分公司經(jīng)營科協(xié)助，經(jīng)營科必須給予支持。
      　　(2)項目經(jīng)理或預(yù)算員與業(yè)主(總包)方主管人員溝通和協(xié)商，獲取付款承諾并向分公司經(jīng)理匯報；
      　　(3)分公司經(jīng)理獲知付款信息后，應(yīng)迅速做出同意或要求增加數(shù)額的指示，必要時親自或指派經(jīng)營科長、副科長協(xié)助辦理；
      　　(4)分公司財務(wù)科長根據(jù)項目經(jīng)理提供的付款信息，自行或委派財務(wù)科其他人員到業(yè)主(總包)辦理要款手續(xù)，回收資金。
      　　2、年終要款規(guī)定
      　　(1)年終根據(jù)分公司下達(dá)的要款指標(biāo)，分公司經(jīng)理應(yīng)在每年 lO月中旬召集生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、副科長、項目經(jīng)理、財務(wù)科長專門研究，擬定年終要款計劃，明確責(zé)任人； ．
      　　(2)相關(guān)責(zé)任人根據(jù)分工積極投入要款工作，必須確保工程款回收；
      　　(3)分公司經(jīng)理每周主持召開要款工作碰頭會，將業(yè)主承諾、資金動向及要款進(jìn)展情況相互通氣，并針對要款過程中出現(xiàn)的問題研究具體對策，部署下階段要款方案；
      　　(4)年終要款的操作程序參照進(jìn)度款要款程序。
      　　3、竣工決算要款規(guī)定
      　　(1)項目預(yù)算員根據(jù)工程審計部審計后的決算書與業(yè)主(總包)辦理完決算手續(xù)，需要社會審計的工程完成社會審計后，方為預(yù)算員在本項目的工作完成，在此之前調(diào)到新的項目后仍須承擔(dān)原項目的決算辦理工作，分公司經(jīng)營科承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)、協(xié)助和協(xié)調(diào)的責(zé)任；
      　　(2)項目經(jīng)理如未調(diào)離本分公司，仍為工程決算要款的第一責(zé)任人，負(fù)責(zé)工程尾款和保修金的回收工作；
      　　(3)分公司經(jīng)理和經(jīng)營科長、副科長為要款直接責(zé)任人，要給項目經(jīng)理提供必要的支持，在項目經(jīng)理調(diào)離本分公司情況下直接負(fù)責(zé)要款工作。
      　　第十七條 要款工作必須滿足本分公司資金周轉(zhuǎn)要求，同時滿足公司上交款規(guī)定數(shù)額，上交款中下列款項必須無條件確保：
      　　1、項目使用的機(jī)械、料具，根據(jù)公司內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)計算的租金；
      　　2、根據(jù)分公司人數(shù)確定的上繳資金；
      　　3、應(yīng)上交的利潤；
      　　4、應(yīng)上交的陳欠款；
      　　5、公司墊資的計劃回收款。
      　　第十八條 要款獎罰
      　　l、對上述要款工作未能及時、準(zhǔn)確、有效完成者，視情節(jié)輕重每次給予處罰，公司財務(wù)總監(jiān)、資金管理中心主任均有權(quán)進(jìn)行處罰；
      　　2、要款指標(biāo)獎罰列入分公司考核指標(biāo)，有關(guān)規(guī)定見公司檢查監(jiān)督制度。
      　　四、資金調(diào)度
      　　第十九條 總公司資金調(diào)度權(quán)歸總公司資金管理中心，各分公司及項目部不得拒絕執(zhí)行總公司資金管理中心下達(dá)的資金調(diào)度指令，必須將指定的款項匯入指定單位的開戶銀行。
      　　第二十條 各分公司及項目部因經(jīng)驗不足或計劃不周，發(fā)現(xiàn)所報資金使用計劃有漏項或少報的，可及時向總公司資金管理中心辦理補(bǔ)報手續(xù)；經(jīng)總公司資金管理中心審核，報總公司財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)后辦埋。
      　　五、資金結(jié)算
      　　第二十一條 各分公司及項目部劃入總公司資金管理中心的資金在扣除各分公司及項目部應(yīng)上交總公司的資金后，原則上歸各分公司及項目部使用，不收取利息；各分公司及項目部存放在總公司資金管理中心，當(dāng)資金不足使用時，各分公司及項目部可向總公司資金管理中心辦理借款手續(xù)。
      　　第二十二條 各分公司向集團(tuán)申請借款的條件：工程收款達(dá)到合同應(yīng)收款的70％并按照公司規(guī)定收回陳欠款無法滿足墊資工程資金。
      　　第二十三條 各分公司向總公司資金管理中心辦理借款，應(yīng)制定相應(yīng)的還款計劃，逾期不能還款的，總公司資金管理中心將加收罰息；該罰息將直接從該分公司經(jīng)理和財務(wù)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核獎勵中扣除。
      　　六、資金使用
      　　第二十四條 資金使用審批規(guī)定
      　　1、分公司和項目部按照月計劃使用的資金，由分公司經(jīng)理及付款程序辦理，50萬元以內(nèi)的支付由分公司經(jīng)理簽字，50—100萬元支付由分公司正副經(jīng)理簽字，100萬元以上由分公司正副經(jīng)理、經(jīng)營科長、財務(wù)科長聯(lián)合簽字。現(xiàn)金會計必須嚴(yán)格把關(guān)，超出計劃使用的資金必須報總公司資金管理中批準(zhǔn)。
      　　2、其它分公司按照月計劃使用50萬元以內(nèi)的支付由分公司總經(jīng)理(執(zhí)行經(jīng)理)簽字，50萬元以上由總公司總經(jīng)理簽字。
      　　3、對于工程款、分包工程款、材料款的支付，應(yīng)由財務(wù)人員審核，尤其是尾款的支付必須由財務(wù)科長簽字確認(rèn)。在支付款項時感情用事、不把關(guān)，出現(xiàn)超付的對責(zé)任人罰款3000元以上，嚴(yán)重的降職或開除，必要時追究法律責(zé)任。
      　　第二十五條 支票與財務(wù)印章管理
      　　支票與現(xiàn)金必須分人保管，企業(yè)財務(wù)專用章和私章由分公司(分公司)財務(wù)科長保管，支票與現(xiàn)金由現(xiàn)金會計保管，不得簽發(fā)空頭支票，不得簽發(fā)與預(yù)留銀行印鑒不符的支票及延期支票。
      　　第二十六條 對外付款規(guī)定
      　　l、分包工程進(jìn)度款的支付程序如下：
      　　分包單位向項目技術(shù)負(fù)責(zé)人申報當(dāng)月工程進(jìn)度報表，項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量、進(jìn)度進(jìn)行確認(rèn)后報項目預(yù)算員，由項目預(yù)算員進(jìn)行審核，審核無誤后報項目經(jīng)理按照分包合同審批簽署付款意見后報分公司經(jīng)營科，由分公司經(jīng)營科審核合同履行情況后轉(zhuǎn)分公司財務(wù)科審核已經(jīng)付款的情況，簽署意見后交分公司經(jīng)理確定工程進(jìn)度款支付。
      　　2、分包工程決算支付程序如下：
      　　分包單位工程完畢后編制分包工程決算書，報項目技術(shù)負(fù)責(zé)人對工程質(zhì)量進(jìn)行驗收，同時應(yīng)保證甲方、監(jiān)理已經(jīng)簽署驗收合格意見，轉(zhuǎn)交項目預(yù)算員對決算書進(jìn)行審核后報項目經(jīng)理審批，項目經(jīng)理簽署意見后報食堂會計、材料會計對發(fā)生的伙食費、材料費進(jìn)行決算，在上述程序履行完畢后報分公司經(jīng)營科審核合同執(zhí)行情況并申請工程審計部進(jìn)行分包審計，票據(jù)審計部按照審計資料審批有關(guān)票據(jù)后由分公司財務(wù)科根據(jù)合同扣除保修金并填寫付款憑證后報分公司經(jīng)理審批，分公司經(jīng)理按照付款審批權(quán)限的規(guī)定決定或報總經(jīng)理批準(zhǔn)簽署付款意見，分公司財務(wù)科根據(jù)本意見支付相應(yīng)款項。
      　　3、材料款支付程序
      　　材料款的支付根據(jù)材料采購合同規(guī)定由材料采購員提出付款申請，由材料科長簽字認(rèn)可；如為材料預(yù)付款報分公司經(jīng)理審批后支付；材料進(jìn)場后的付款由材料采購員交使用單位的倉庫和收料員簽字確認(rèn)并由項目經(jīng)理對材料付款簽署意見后報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)后支付。
      　　4、對于向我方人員行賄的，一經(jīng)查實扣罰總價的10％。
      　　5、本條由監(jiān)事會、票據(jù)審計部和分公司經(jīng)理行使處罰權(quán)。
      　　第三節(jié) 固定資產(chǎn)管理制度
      　　第一條 目的
      　　為加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理，制定本制度。
      　　第二條 范圍
      　　本制度所稱固定資產(chǎn)，是指企業(yè)使用期限超過一年的房屋建筑物、機(jī)械、運輸工具及其它與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等，不屬于生產(chǎn)經(jīng)營的主要設(shè)備，但單價在20xx元以上，且使用年限超過2年的也作為固定資產(chǎn)。
      　　第三條 管理部門
      　　固定資產(chǎn)按下列類別分別進(jìn)行管理，其管理及保養(yǎng)由管理部門和使用部門負(fù)責(zé)：
      　　1、土地、房屋、通訊設(shè)備、辦公設(shè)備、非運輸車輛由使用部門辦公室負(fù)責(zé)管理；
      　　2、計算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備由網(wǎng)絡(luò)中心負(fù)責(zé)管理；
      　　3、運輸車輛、機(jī)械設(shè)備、工程料具由機(jī)具管理務(wù)中心管理；
      　　4、生產(chǎn)工具由使用單位倉庫負(fù)責(zé)管理；
      　　5、其它資產(chǎn)由資產(chǎn)管理科管理。
      　　第四條 編號
      　　固定資產(chǎn)取得后，由財務(wù)部門依據(jù)其類別分別編號并掛牌，同時移交管理部門管理。
      　　第五條 增減報告
      　　資產(chǎn)管理科在下一季度第一個月的15日前就固定資產(chǎn)情況編制報表，交管理單位核對后由管理單位、財務(wù)部門、使用部門分掣孽存，本項采用計算機(jī)處理報表。資產(chǎn)使用管理部門應(yīng)在每月末將增減、調(diào)動情況報資產(chǎn)管理科。
      　　第五條 盤點
      　　公司財務(wù)管理部、資產(chǎn)管理科組織資產(chǎn)管理部門每年10月份組織一次盤點。盤點后應(yīng)編制固定資產(chǎn)盤點報告，注明盈虧原因，由總經(jīng)理審核并簽署意見，根據(jù)公司的管理權(quán)限，經(jīng)股東大會或董事會批準(zhǔn)后，在期末結(jié)帳前處理完畢，盤盈固定資產(chǎn)計入營業(yè)外收入，盤虧或毀損的固定資產(chǎn)，在減去過失人和保險公司等賠款和殘值之后，計入當(dāng)期營業(yè)外支出。
      　　第六條 固定資產(chǎn)的增置、營造
      　　1、企業(yè)固定資產(chǎn)在取得時，應(yīng)按照取得時的成本入帳，取得時的成本包括買價，運輸和保險等相關(guān)費用，以及為固定資產(chǎn)達(dá)到可使用狀態(tài)前所必要的支出； 。
      　　2、接受債務(wù)人以抵償債務(wù)方式取得的.固定資產(chǎn)，按應(yīng)收債權(quán)的帳面價值加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值；
      　　3、接受捐贈的資產(chǎn)由財務(wù)部門進(jìn)行評估加上應(yīng)付的相關(guān)稅費，作為入帳價值。
      　　第七條 固定資產(chǎn)折舊
      　　固定資產(chǎn)按平均年限法計提折舊。
      　　第四節(jié) 現(xiàn)金管理制度
      　　第一條 公司在下列范圍內(nèi)可以使用現(xiàn)金：
      　　1、職工工資、津貼、獎金；
      　　2、個人勞務(wù)報酬；
      　　3、出差人員必須攜帶的差旅費、備用金；
      　　4、1000元以下零星支出；
      　　5、分公司(分公司)經(jīng)理審批的其它開支；
      　　6、各種業(yè)務(wù)招待費；
      　　7、購買農(nóng)副產(chǎn)品。
      　　第二條 公司辦理勞保福利，購置固定資產(chǎn)、辦公用品及其它工作用品必須采取轉(zhuǎn)帳決算方式，不得使用現(xiàn)金。
      　　第三條 分公司庫存現(xiàn)金按照國家會計制度執(zhí)行，不得超過開戶銀行核定的現(xiàn)金限額，超出部分應(yīng)存入銀行。
      　　第四條 財務(wù)人員支付現(xiàn)金可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支出或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付，特殊情況確需坐支的．必須事先報總經(jīng)理和開戶銀行批準(zhǔn)。
      　　第五條 公司員工因工作需要借用現(xiàn)金的，必須填寫備用金領(lǐng)用單或借款單，總公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，分公司人員由公司總經(jīng)理或辦公室主任批準(zhǔn)，其他分公司人員由分公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，分公司人員由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)，所有審批人員必須建立臺帳，財務(wù)審計部應(yīng)經(jīng)常對其進(jìn)行審計。
      　　第六條 符合本制度第一條規(guī)定的，憑發(fā)票、工資單、差旅費單據(jù)及公司認(rèn)可的有效報銷憑證，經(jīng)手人和主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，并經(jīng)董事長或董事長委托人簽字后由現(xiàn)金會計支付現(xiàn)金。
      　　第七條 工資由財務(wù)人員根據(jù)各部門提供的核發(fā)工資資料編制工資表，交主管副總經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)審核后填制憑證，交總經(jīng)理簽字，由現(xiàn)金會計發(fā)放現(xiàn)金，并由財務(wù)部門辦理會計核算手續(xù)。
      　　第八條 現(xiàn)金會計應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收入與支付，帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，每日決算，帳款相符。
      　　第九條 財務(wù)審計部定期或不定期對各單位的銀行資金、現(xiàn)金進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)帳實不符的不論何種情況均視為貪污挪用。
      　　第五節(jié) 票據(jù)審批管理制度
      　　一、基本原則
      　　第一條 對公司經(jīng)濟(jì)往來的票據(jù)分兩種辦法進(jìn)行審批，即原則上采用董事長一支筆審批，或在董事長批準(zhǔn)的部分分公司及項目部采用計劃審批法。
      　　第二條 審批要求：一、審批人員必須實事求是地根據(jù)公司各種管理制度進(jìn)行審批；二、必須根據(jù)雙方合同的約定辦事；三、必須根據(jù)有關(guān)財務(wù)規(guī)定進(jìn)行審批；四、必須查清預(yù)算價和實際發(fā)生量方可審批；五、遇特殊情況或各種干擾時，應(yīng)及時向董事長或總經(jīng)理匯報，以便采取措施及時解決；六、對分包工程款必須在工程審計完畢后方可審批；七、對低值易耗品必須根據(jù)指導(dǎo)價審批；八、其它材料必須附有符合規(guī)定的招投標(biāo)手續(xù)和合同方可審批。
      　　上述第六、七、八款手續(xù)必須符合公司資金管理制度的程序，否則對責(zé)任人按照資金管理制度第二十一一二十三條規(guī)定處罰。
      　　第三條 在審批發(fā)票時，必須做到連續(xù)編號，發(fā)票上寫明所附單據(jù)張數(shù)，凡發(fā)現(xiàn)不在報支范圍內(nèi)的發(fā)票，當(dāng)場撕毀。
      　　第四條 凡是單獨發(fā)生的發(fā)票，包括汽油發(fā)票，必須張張審批，堅決不允許粘貼在封面上審批�，F(xiàn)金會計、成本核算登記員要嚴(yán)格把關(guān)，配合好審計部做好前期準(zhǔn)備工作。
      　　第五條 在逐張發(fā)票審批的同時，把票據(jù)的金額、編號及發(fā)票本身號碼同時輸入計算機(jī)。
      　　第六條 不管任何人報銷發(fā)票，發(fā)票上都必須具備對方開好的日期，如發(fā)現(xiàn)沒有日期或自己填制日期的，作無效處理。發(fā)票審批時，所有手續(xù)必須完備，如發(fā)現(xiàn)搞形式主義補(bǔ)辦手續(xù)的，不予報銷并進(jìn)行處罰，屢教不改的開除。
      　　第七條 差旅費、過路費、定額發(fā)票等除在封面上簽字審批外。對里面的小單據(jù)必須張張簽字或蓋章，以防再次重復(fù)報銷。定額發(fā)票必須連號且蓋有對方的財務(wù)專用章，差旅費也必須與實際相符。如發(fā)現(xiàn)無正式車票的或缺車票的不予報銷，當(dāng)場撕毀。
      　　第八條 原則上各類發(fā)票都由直接主管人簽字、監(jiān)督，不屬直接主管的不得無原則的簽字與表態(tài)，發(fā)現(xiàn)后發(fā)票作無效處理，并當(dāng)場撕毀，同時追究簽字人的責(zé)任。
      　　第九條 各部門主管一定要認(rèn)真負(fù)責(zé)，實事求是，把好簽字關(guān)，通過審批發(fā)現(xiàn)誤差的，一切損失由簽字人全額承擔(dān)，并加倍罰款。
      　　第十條 凡是各種費用指標(biāo)包干，均須憑實際票據(jù)報批，節(jié)余部分歸個人所有，超支不予報銷。
      　　二、計劃審批試行辦法
      　　第十一條 本試行辦法的票據(jù)審批權(quán)歸試點單位經(jīng)理(總經(jīng)理)，在報批過程中超出計劃部分由審批人負(fù)責(zé)。
      　　第十二條 大額費用每月編制計劃，計劃偏差控制在20xx元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放。
      　　第十三條 平時管理費開支(如差旅費、業(yè)務(wù)招待費等)每半月申報計劃，計劃偏差控制在1000元以內(nèi)，傳真報總經(jīng)理審批后一份報票據(jù)審計部，由現(xiàn)金會計按計劃發(fā)放，個人備用金按照制度規(guī)定，在計劃內(nèi)領(lǐng)用。
      　　第十四條 公司對該財務(wù)和票據(jù)每兩月進(jìn)行一次審計，如發(fā)現(xiàn)弄虛作假或不按照公司制度審批，不論金額大小，第一次罰審批人20xx元，第二次罰5000元，第三次取消審批權(quán)，情節(jié)嚴(yán)重的開除或追究法律責(zé)任。
      　　三、差旅費報銷規(guī)定
      　　第十五條 市內(nèi)差旅費實行包干制，由審計部制定標(biāo)準(zhǔn)，報董事會批準(zhǔn)后實施。
      　　第十六條 市外出差人員在出差之前須征得部門主管同意并事先向辦公室通報，不通報的做曠工處理。
      　　第十七條 管理人員出差，乘坐輪船、火車及長途汽車須憑相應(yīng)的票根報銷。報銷標(biāo)準(zhǔn)：項目經(jīng)理、科長報銷火車硬座，輪船三等艙以下；一般管理人員報銷火車硬座，輪船四等艙以下。如因特殊原因第二天上午必須投入工作，可以夜間乘火車，報銷硬臥。
      　　第十八條 工地與工地之間調(diào)遣以公共車為主。
      　　第十九條 緊急公務(wù)必須搭乘飛機(jī)、專車時，應(yīng)事先以書面說明
      　　原因報總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，事后憑發(fā)票和經(jīng)批準(zhǔn)的書面申請報銷。
      　　第二十條 搭乘公司交通工具者，不予報銷交通費，如發(fā)現(xiàn)按票據(jù)額的兩倍罰款。
      　　第二十一條 出差伙食補(bǔ)助不論職務(wù)高低，往返途中統(tǒng)一每天補(bǔ)貼30元，并且地區(qū)之間來往路程時間要超過8小時才能補(bǔ)貼。
      　　第二十二條 出差結(jié)束后，必須及時到考勤處辦理注銷手續(xù)。
      　　第二十三條 婚假、產(chǎn)假、大中專畢業(yè)生每年一次探親假、喪假報銷來回路費。其余一律不報。
      　　四、招待費和業(yè)務(wù)費審批規(guī)定
      　　第二十四條 500元以上的餐費報銷必須附上菜單明細(xì)，對白紙抄寫的部分菜單，必須蓋好與飯店相符合的公章．否則不予報銷，當(dāng)場撕毀。
      　　第二十五條 為保證對總公司、分公司及項目部費用考核的正確性，招待費報銷時必須另附說明，要寫明費用事由和列支部門，并注明所有陪同人員。
      　　第二十六條 成本核算登記員必須把發(fā)生費用的部門和人員記錄清楚，不得串戶，不得徇私舞弊記在領(lǐng)導(dǎo)的帳上，領(lǐng)導(dǎo)也要以身作則，不得將下屬的餐費拿來報支，堅決杜絕利用公司名義招待自己的親戚好友或公司內(nèi)部人員，一經(jīng)查實，發(fā)票當(dāng)場撕毀，同時給予雙倍處罰。
      　　第二十七條 項目招待費在十七項指標(biāo)中考核，在指標(biāo)70％內(nèi)項目經(jīng)理自行支配，其中大約30％用于項目技術(shù)負(fù)責(zé)人和預(yù)算員對外交往，超出70％后每次使用必須報分公司經(jīng)理批準(zhǔn)。
      　　第二十八條 管理人員招待費不得超過公司規(guī)定的年度和每次使用的限額，特殊情況須請示分公司經(jīng)理同意。
      　　分公司經(jīng)理招待甲方主要人員盡量讓分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理、經(jīng)營科長、項目經(jīng)理一起參加，避免發(fā)生不必要的重復(fù)支出。
      　　第二十九條 不允許將超額發(fā)票分開報銷，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，當(dāng)場撕毀，并予以雙倍處罰。
      　　第三十條 逢年過節(jié)拜訪的合作單位及上一級部門，額度都得事先請示總經(jīng)理，并列出明細(xì)，報銷時須經(jīng)過總經(jīng)理或董事長批復(fù)，否則費用不予報銷。
      　　辦公費審批規(guī)定
      　　第三十一條 添置計算機(jī)、復(fù)印機(jī)、傳真機(jī)等辦公用品必須先向總經(jīng)理書面申請，不得事后補(bǔ)辦手續(xù)。購買工程上所需要的書籍，應(yīng)由各科室負(fù)責(zé)人向總公司辦公室提出申請，同意后方可購買，凡沒有申請簽字的，或擅自購買的一律不予報銷，報銷時必須經(jīng)同級辦公室主任簽字。
      　　第三十二條 小型辦公用品(如各類手頭文具、計算器、質(zhì)檢尺、小型卷尺等)由公司統(tǒng)一采購，公司對每個職位的管理人員核定限額，管理人員在限額內(nèi)領(lǐng)用。小型辦公用品由辦公室辦理采購和發(fā)放事務(wù)。
      　　第三十三條 一般管理人員辦公桌、辦公椅等，原則上不添置，但由于人員增加必須添置的，一般人員辦公桌不得超過每張350元，并事先征得審計部同意。
      　　第三十四條 項目辦公室辦公家具標(biāo)準(zhǔn)：
      　　1、3萬平方米以上大包工程項目經(jīng)理辦公室費用50000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、傳真機(jī)、飲水機(jī)、文件柜、空調(diào)、計算機(jī)；如有項目總工，總工辦公室費用30000元，包括計算機(jī)、辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)；
      　　2、3萬平方米以下大包工程和分包工程項目經(jīng)理辦公室費用30000元，包括辦公桌椅、沙發(fā)、茶幾、飲水機(jī)、文件柜、電話；
      　　3、主體項目必須安裝固定電話。
      　　第三十五條 對管理人員手機(jī)話費實行包干，標(biāo)準(zhǔn)由票據(jù)審計部核定。
      　　六、材料票據(jù)審批規(guī)定
      　　第三十六條 一次性購買萬元以上設(shè)備及電動工具，必須有三家以上的招投標(biāo)手續(xù)及質(zhì)保書、保修卡方可審批，報批時按照招標(biāo)程序辦理。
      　　第三十七條 合同內(nèi)屬我方采購的材料，如不爭取而歸甲方采購的，對材料負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)分別罰20xx元；對我方采購的材料，借口甲方采購而在價格上弄虛作假的，罰材料負(fù)責(zé)人、項目經(jīng)理、分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)各10000元；凡是招投標(biāo)手續(xù)弄虛作假的，罰分公司經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理(副經(jīng)理)、材料負(fù)責(zé)人、經(jīng)營科副科長、項目經(jīng)理各10000元，材料員，、預(yù)算員各5000元。以上三種情況由監(jiān)事會主席和票據(jù)審計負(fù)責(zé)人處罰。如連續(xù)出現(xiàn)三次，對責(zé)任人給予開除處理。
      　　第三十八條 通過正規(guī)招投標(biāo)程序而采購的材料價格，如經(jīng)材料監(jiān)督員詢價發(fā)現(xiàn)價格偏高的，責(zé)任人賠償50％；如發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，按100％賠償，并對以上人員罰款1000元以上。
      　　第三十九條 所有甲供材料轉(zhuǎn)帳單必須憑公司領(lǐng)貨憑證上的實際數(shù)量，由材料會計辦理好各項手續(xù)，核對后方可進(jìn)行審批，只提供轉(zhuǎn)帳憑證無領(lǐng)貨憑證的作無效處理，不予審批并進(jìn)行處罰。
      　　七、分包隊伍票據(jù)審批規(guī)定
      　　第四十條 對分包隊伍票據(jù)的審批：(1)一定要按公司有關(guān)招投標(biāo)手續(xù)的規(guī)定進(jìn)行審批，無合同約定的不能審批，并查清有關(guān)事情的來龍去脈；若合同中沒有明確由我方分包，系甲方指定的，我公司不承擔(dān)進(jìn)度、質(zhì)量、安全和付款責(zé)任，配合費按規(guī)定收��；(2)必須查清當(dāng)?shù)氐念A(yù)算價和我方的實際工程量；(3)按公司的有關(guān)規(guī)定，手續(xù)齊全后，才可審批。
      　　八、拖延發(fā)票報銷的處罰
      　　第四十一條 低值易耗品材料在付款完畢后一個月內(nèi)辦理報批手續(xù)。
      　　第四十二條 招投標(biāo)材料、設(shè)備及工程發(fā)包，在合同簽訂后一個星期內(nèi)必須將合同交票據(jù)審計負(fù)責(zé)人，合同履行完畢一個月內(nèi)必須辦理報批手續(xù)。
      　　第四十三條 所領(lǐng)用的備用金(不含定額備用金)，一個月內(nèi)必須結(jié)一次帳，否則超過一個月，罰所領(lǐng)備用金金額的10％；超過兩個月，罰所領(lǐng)備用金金額的15％；超過三個月，罰所領(lǐng)備用金金額的20％。
      　　第六節(jié)會計檔案管理制度
      　　第一條 會計應(yīng)該以會計期間分期決算帳目和編制財務(wù)會計報表。會計期間分為年度、半年度、季度和月度。年度、半年度、季度和月度均按公歷起訖日期確定，半年度、季度、月度為會計中期。
      　　第二條 會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確，不得漏報或任意取舍，會計報表之間、會計報表各項目之間，凡有對應(yīng)關(guān)系的數(shù)字應(yīng)當(dāng)一致，會計報表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。
      　　第三條 凡是本公司的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其它有保存價值的資料均應(yīng)該歸檔。
      　　第四條 會計憑證按月、按照編號順序每月裝訂成冊，表明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章(包括制單、審核、記帳、主管)，年內(nèi)資料由分公司及項目部財務(wù)科長保管，一年后交總公司檔案室，歸檔前應(yīng)加以裝訂。
      　　第五條 會計報表應(yīng)按照季度、年度按時歸檔，由財務(wù)管理部指派專人管理，并分類填制目錄。
      　　第六條 對上述五條中出現(xiàn)一處遺漏或錯誤，給予責(zé)任人30元罰款，由公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)處罰。
      　　第七條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總經(jīng)理或其指派人員批準(zhǔn)，如出現(xiàn)泄密現(xiàn)象對財務(wù)負(fù)責(zé)人與直接責(zé)任人進(jìn)行處罰。
      　　第七節(jié) 備用金及借款管理制度
      　　一、備用金管理規(guī)定
      　　第一條 公司總部備用金的領(lǐng)用一律由公司總經(jīng)理批準(zhǔn)，總經(jīng)理外出不在當(dāng)?shù)貢r，由副總經(jīng)理批準(zhǔn)(重大款項副總經(jīng)理通過電話請示總經(jīng)理)；分公司工作人員備用金由分公司經(jīng)理審批，其它分公司的資金一律由分公司總經(jīng)理審批。
      　　除上述人員外，其他人員一律不準(zhǔn)批準(zhǔn)使用任何資金。
      　　第二條 有關(guān)人員的備用金額度規(guī)定如下：
      　　總經(jīng)理2萬元；副總經(jīng)理1．5萬元；分公司經(jīng)理1萬元；分公司生產(chǎn)(副)經(jīng)理3千元；經(jīng)營科長5千元；項目經(jīng)理、部門及其他科室負(fù)責(zé)人3千元。
      　　副總經(jīng)理以上人員、分公司經(jīng)理需領(lǐng)用備用金，可自行到財務(wù)部門辦理手續(xù)，其他人員一律按第一條規(guī)定辦理。
      　　第三條 特殊情況因公務(wù)確需的，由其直接主管簽字后按照第一條規(guī)定辦理。 第八節(jié) 會計核算及財務(wù)管理規(guī)定
      　　一、核算體制
      　　第一條 總公司實行總公司、分公司及項目部、項目部三級核算，對于個人往來項目必須核算到個人。其中總公司和分公司實行全面核算，分公司實行內(nèi)部獨立核算，項目部實行成本核算；分公司實行獨立核算，承擔(dān)有限民事責(zé)任。分公司及項目部分別為利潤中心、利潤指標(biāo)中心和成本指標(biāo)考核中心。
      　　第二條 總公司設(shè)立財務(wù)管理部，其它分公司設(shè)立財務(wù)科，各分公司、機(jī)具管理中心設(shè)立財務(wù)科，項目部設(shè)兼職成本核算員(由預(yù)算／定額員兼任)。總公司、分公司及項目部均獨立建帳，進(jìn)行會計核算，編制會計報告。
      　　第三條 總公司與分公司為總分公司關(guān)系，分公司受總公司領(lǐng)導(dǎo)，總公司財務(wù)管理部對分公司財務(wù)部(科)行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財務(wù)部對各分公司財務(wù)科行使領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)職能；分公司財務(wù)科對項目部成本核算員行使指導(dǎo)職能�？偣矩攧�(wù)管理部對所屬各級財務(wù)機(jī)構(gòu)人員負(fù)有指導(dǎo)、檢查、監(jiān)督、考核、人員調(diào)配、培訓(xùn)的責(zé)任。
      　　第四條 總公司對會計人員實行委派制，各級會計人員必須對總公司負(fù)責(zé)，各級會計人員的工作業(yè)績由總公司財務(wù)管理部實施考核，并根據(jù)考核結(jié)果進(jìn)行獎罰。分公司及項目部對會計人員有使用權(quán)。
      　　第五條 總公司財務(wù)管理部統(tǒng)一負(fù)責(zé)處理對外關(guān)系，協(xié)調(diào)與各地財政、稅務(wù)、銀行的關(guān)系，各分公司及項目部凡涉及各地財政、稅務(wù)、銀行的相關(guān)事宜必須事前向總公司財務(wù)管理郡請示、匯報，未經(jīng)總公司財務(wù)管理部授權(quán)或同意，不得擅自辦理上述事宜(日常正常的納稅申報由各分公司及項目部辦理后報總公司財務(wù)管理部備案)。
      　　第六條 總公司內(nèi)，對一般關(guān)聯(lián)方交易原則上按市場經(jīng)濟(jì)規(guī)則操作，按市場價進(jìn)行決算；對重大關(guān)聯(lián)方交易的決算原則和方法，必須事前報告總公司董事長審批。
      　　第七條 總公司財務(wù)管理部負(fù)責(zé)對總公司的資產(chǎn)進(jìn)行管理，編制總公司的合并會計報表；各分公司負(fù)責(zé)對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行全面核算，如實反映各自的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量；各分公司負(fù)責(zé)對本分公司的收入、成本、費用進(jìn)行內(nèi)部獨立核算，年終將當(dāng)年會計利潤上交分公司財務(wù)科，分公司財務(wù)科要對各分公司的會計報表進(jìn)行匯總。
      　　第八條 分公司財務(wù)部負(fù)責(zé)各分公司之間經(jīng)濟(jì)往來的協(xié)調(diào)工作，保證各分公司“內(nèi)部往來”資料的準(zhǔn)確、一致。
      　　第九條 分公司之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。由公司審計部進(jìn)行調(diào)控、監(jiān)督。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價格與市場價的差額由調(diào)出方承擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。
      　　第十條 分公司及項目部之間的物資調(diào)撥，調(diào)撥價格由雙方協(xié)商確定。調(diào)撥甲供材料按市場價決算，預(yù)算價與市場價的差額由調(diào)出方負(fù)擔(dān)。該差額不影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)考核，由成本核算科從調(diào)出方的成本中扣除。
      　　第十一條 機(jī)械設(shè)備加工公司向機(jī)具管理中心提供模板等開具材料調(diào)撥單；公司財務(wù)部按月向各分公司及項目部分配固定資產(chǎn)折舊。雙方均通過“內(nèi)部往來”列帳。
      　　第十二條 年度末，各分公司將當(dāng)年實現(xiàn)的利潤全部交分公司財務(wù)科。會計處理如下：借記：本年利潤；貸記：內(nèi)部往來一公司財務(wù)科；如為虧損，做相反的會計分錄。
      　　二、會計核算
      　　第十三條 會計核算流程按總公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。
      　　第十四條 公司目前實行《施工企業(yè)會計制度》。
      　　第十五條 各級財務(wù)機(jī)構(gòu)都必須及時記帳、結(jié)帳，當(dāng)天的業(yè)務(wù)當(dāng)天要處理，不得拖延。
      　　第十六條 原始憑證必須符合國家和總公司規(guī)定要求，各項要素完備，不得以虛假的原始憑證列帳。
      　　第十七條 現(xiàn)金、銀行存款日記帳采用現(xiàn)金流量表日記帳，由現(xiàn)金會計登記，每月與總帳進(jìn)行核對�，F(xiàn)金每月由財務(wù)主管(科長、總帳會計)監(jiān)督盤點抽查一次，并做好盤點記錄；現(xiàn)金會計按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并由財務(wù)主管簽字。
      　　第十八條 對有關(guān)部門和個人實行定額備用金制度，并要求及時報銷，報銷時支付現(xiàn)金以補(bǔ)充備用金。定額備用金核算流程按公司公布的《財務(wù)會計工作流程圖》執(zhí)行。
      　　第十九條 為保證發(fā)票能及時得到審批，當(dāng)事人應(yīng)根據(jù)國家和公司的規(guī)定要求，取得正規(guī)、合法的發(fā)票，并進(jìn)行整理，做好封面，由直接主管人簽字，交票據(jù)員檢查登記；公司制度規(guī)定發(fā)票后面應(yīng)附有相關(guān)證明材料的，必須同時送審。票據(jù)員應(yīng)嚴(yán)格審查把關(guān)，不符合要求的一律駁回，限于一周內(nèi)整改完畢，符合要求的送公司審計部審批。凡無正當(dāng)理由，未在公司制度規(guī)定的時間內(nèi)將發(fā)票交公司審計部審批的，一律按公司制度對當(dāng)事人進(jìn)行處罰。駁回整改的如在下月仍不送審的，按二倍進(jìn)行罰款。
      　　第二十條 分公司員工的工資由分公司及項目部每月按計稅工資進(jìn)行預(yù)提。
      　　第二十一條 各級財務(wù)機(jī)構(gòu)的材料會計負(fù)責(zé)材料的采購、領(lǐng)用、結(jié)存、調(diào)撥、退料、報廢的會計核算工作。材料計劃流程和材料采購流程根據(jù)公司有關(guān)制度執(zhí)行。
      　　對外購材料，如果收到材料而發(fā)票未到，原則上應(yīng)于月末進(jìn)行預(yù)點；為簡化會計核算程序，由各分公司材料會計于每年12月末根據(jù)各項目材料報表上結(jié)余額為負(fù)數(shù)的材料，單列統(tǒng)計報表報財務(wù)科，財務(wù)科據(jù)此進(jìn)行預(yù)點，下一會計年度建立新帳時將原預(yù)點數(shù)全額沖回。
      　　第二十二條 每年12月25日前由分公司材料部門、材料會計、項目部倉庫保管員、收料員對各項目部的庫存材料(含大宗材料)進(jìn)行盤點，對盤點結(jié)果要寫出書面報告，分析盤盈、盤虧的原因，提出處理意見，報分公司經(jīng)理，并上報公司總經(jīng)理。分公司經(jīng)理審核批準(zhǔn)后財務(wù)部門要及時進(jìn)行帳務(wù)處理。
      　　第二十三條 固定資產(chǎn)實行分類管理，按類提取折舊。固定資產(chǎn)分類及預(yù)計使用年限如下：
      　　一類：房屋、建筑物 20年
      　　二類：試驗設(shè)備及儀器 5年
      　　三類：施工機(jī)械 10年
      　　四類：運輸設(shè)備 10年
      　　五類：生產(chǎn)設(shè)備 10年
      　　六類：電子設(shè)備 3年
      　　提取折舊時，預(yù)留凈殘值3％，采用直線法(平均年限法)按月計提。折舊費除房屋外，均由各使用單位承擔(dān)。
      　　固定資產(chǎn)帳目由公司資產(chǎn)管理科編報，固定資產(chǎn)管理信息實行計算機(jī)管理，按照固定資產(chǎn)類別、使用單位分別進(jìn)行管理。
      　　第二十四條 固定資產(chǎn)每年lO月份進(jìn)行一次清理盤點，由財務(wù)管理部協(xié)助配合資產(chǎn)管理科組織實施，并將清理結(jié)果報公司總經(jīng)理。
      　　第二十五條 固定資產(chǎn)采購按照公司規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行采購，發(fā)票及購進(jìn)單經(jīng)審計部審批后，由公司資產(chǎn)管理科組織建立固定資產(chǎn)，同時會計科登記入帳。大型設(shè)備分期付款而發(fā)票未到的，先根據(jù)購進(jìn)單組建固定資產(chǎn)，同時貸記：應(yīng)付帳款或長期應(yīng)付款，并按規(guī)定計提折舊，待取得發(fā)票并經(jīng)審計部審批以后，沖回原估計入帳數(shù)，按發(fā)票重新列帳，如發(fā)票與原列帳數(shù)不一致，應(yīng)調(diào)整已提折舊金額。
      　　第二十六條 項目部的臨時設(shè)施要單獨核算分?jǐn)�，購建時，借記：臨時設(shè)施；每月按當(dāng)月完成產(chǎn)值占項目總產(chǎn)值的比例分?jǐn)偱R時設(shè)施價值，借記：工程施工一臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施攤銷；竣工時，借記：臨時設(shè)施攤銷，貸記：臨時設(shè)施；收回的殘值收入，沖減工程成本。
      　　第二十七條 年度末各項目部應(yīng)對未完工程成本進(jìn)行盤點，不允許通過調(diào)節(jié)未完工程成本調(diào)節(jié)利潤，一經(jīng)查出，將嚴(yán)格按照公司管理制度進(jìn)行處罰。未完工程盤點由項目部經(jīng)理組織工程、預(yù)算、材料、財務(wù)人員按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求進(jìn)行。盤點時可采用“約當(dāng)產(chǎn)量法”或其它有效方法進(jìn)行。
      　　第二十八條 分公司20xx元以下的生產(chǎn)工具由各分公司自行采購，一次性攤銷到有關(guān)項目部的成本。
      　　第二十九條 對應(yīng)收帳款加大收款力度，落實責(zé)任人，簽訂責(zé)任狀，分公司總帳會計和材料會計每月要和甲方核對往來帳目，防止和糾正差錯，并辦理簽認(rèn)手續(xù)，參與收款工作。
      　　第三十條 公司對固定資產(chǎn)、長期投資、短期借款、長期借款實行統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算(不含分公司之間內(nèi)部往來)。
      　　三、成本核算
      　　第三十一條 分公司財務(wù)部門要根據(jù)審計部門審批的發(fā)票，正確歸集各項目部的成本、費用，并按規(guī)定的方法進(jìn)行分?jǐn)�，以保證成本核算的準(zhǔn)確性。
      　　第三十二條 成本、費用與收入要成配比，要準(zhǔn)確劃分已完工程與未完工程的成本，不得利用調(diào)節(jié)未完工程成本來調(diào)節(jié)利潤。
      　　第三十三條 確認(rèn)收人要遵循謹(jǐn)慎性原則，對未經(jīng)審計部門審計的工程項目只能暫按內(nèi)部預(yù)算確認(rèn)收入。
      　　第三十四條 分公司、項目部要根據(jù)發(fā)票審批的有關(guān)規(guī)定，做好事前審核準(zhǔn)備工作，完備各種手續(xù)，以保證各種成本費用能及時進(jìn)帳，提高成本、費用核算的準(zhǔn)確性。
      　　第三十五條 目前公司會計上計算機(jī)記帳和手工記帳并行，為便于成本核算科的考核，計算機(jī)中的工程成本帳的項目設(shè)置要與考核項目一致，成本項目設(shè)置如下：
      　　1、人工費；2、材料費；3、機(jī)械費；4、其它直接費(下設(shè)料具費、臨設(shè)費、其它)；5、間接費用(下設(shè)項目管理人員工資、辦公費、業(yè)務(wù)費、其它間接費)。
      　　手工記帳上的工程成本帳的項目不變。
      　　第三十六條 會計科與成本核算科要加強(qiáng)溝通，成本核算科要深入分公司，每季度核對一次成本、費用進(jìn)人會計核算的資料，找出形成差額的原因，提出調(diào)整處理的意見。
      　　第三十七條 為加強(qiáng)項目部的成本自控能力和配合成本核算科的工作，各項目部設(shè)兼職成本核算員。成本核算員主要是在項目部經(jīng)理的領(lǐng)導(dǎo)下，對項目部的成本進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況及時向項目部經(jīng)理匯報和通報分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)。項目部的成本管理具體分工如下：
      　　預(yù)算員：按月下達(dá)項目部的制造成本，分別報送項目部經(jīng)理、分公司財務(wù)總帳會計、公司財務(wù)管理部成本核算科；組織材料員工工時統(tǒng)計員、機(jī)械管理員及時完成自身的成本核算和控制工作，發(fā)現(xiàn)異常情況(如材料超耗、工人工時超支、機(jī)械閑置或不足等)及時進(jìn)行協(xié)調(diào)并及時向項目部經(jīng)理和分公司財務(wù)機(jī)構(gòu)匯報。
      　　材料員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制材料采購、耗用計劃，控制材料的耗用，對多余材料要在材料報表中如實反映，以便公司統(tǒng)一調(diào)配，防止材料積壓，每月25日完成當(dāng)月材料報表的編制工作。
      　　工時統(tǒng)計員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制工人用工計劃，通過生產(chǎn)管理部組織工人的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用工人或因工人不足影響工程進(jìn)度，控制用工總量，防止工時超耗，每月25日完成當(dāng)月工時統(tǒng)計報表的編制工作。
      　　機(jī)械管理員：根據(jù)項目部的制造成本，按月編制機(jī)械使用計劃，通過機(jī)械管理中心進(jìn)行機(jī)械設(shè)備的調(diào)配，防止出現(xiàn)多用機(jī)械或因機(jī)械不足影響工程進(jìn)度，督促司機(jī)或操作人員做好機(jī)械設(shè)備的保養(yǎng)維修工作，每月25日完成當(dāng)月機(jī)械設(shè)備運轉(zhuǎn)統(tǒng)計報表的編制工作。
      　　第三十八條 各分公司之間要每月核對一次內(nèi)部往來款，防止少計、漏計成本、費用。
      　　第三十九條 為加強(qiáng)對項目部成本的監(jiān)控力度，分公司經(jīng)營科應(yīng)協(xié)助、督促項目部按月下達(dá)各項目部制造成本指標(biāo)，以便財務(wù)部門與實際成本進(jìn)行比較，分析差異原因，采取措施控制成本支出。
      　　第四十條 各分公司、項目部應(yīng)實事求是地上報產(chǎn)值報表，不得上報虛假報表，任意抬高或壓低產(chǎn)值，預(yù)算核算的資料準(zhǔn)確率不得低于98％。
      　　第四十一條 甲方外包工程不得進(jìn)入內(nèi)部產(chǎn)值報表，如是通過我方過帳的，必須單獨列示，并加以說明。
      　　第四十二條 分包工作量應(yīng)單獨編制報表，并按各自的取費標(biāo)準(zhǔn)分別列出并作出對比分析表，若為包清工的，應(yīng)把我方提供的材料作為甲供材料列入其中。
      　　第四十三條 為確保考核和核算的準(zhǔn)確性，項目部必須按月、季、階段實施工作量盤點制度，預(yù)算核算必須與財務(wù)核算、材料部門的分割部位、范圍、時間保持一致。項目部經(jīng)理親自落實，分公司經(jīng)營科副科長、總帳會計、材料會計及公司成本核算科、會計科必須抽查、監(jiān)督，對確因工程情況出現(xiàn)的不一致，必須作出書面說明。
      　　第四十四條 建安產(chǎn)值、建安經(jīng)濟(jì)收入、經(jīng)濟(jì)收人的范圍、標(biāo)準(zhǔn)
      　　按公司頒發(fā)的標(biāo)準(zhǔn)實施。
      　　第四十五條 人員工時統(tǒng)計按下發(fā)的報表統(tǒng)一填寫，內(nèi)容正確、時間及時、項目分列清楚，并每月與分公司工時統(tǒng)計部門核對清楚，找出差異原因；不正常未出報表的項目由分公司經(jīng)營科副科長落實填制補(bǔ)充報表。
      　　第四十六條 平均人員數(shù)按大、小年分別對待，大年按330出勤天／人計算，小年按315出勤天／人計算。
      　　第四十七條 成本核算和會計核算的各種資料必須由經(jīng)辦人和審核人簽字，并對資料的真實性負(fù)責(zé)。
      　　第四十八條 為保證資料的準(zhǔn)確性，成本核算和會計核算必須分季度、按工程結(jié)構(gòu)封頂、工程竣工兩個階段匯總調(diào)整。
      　　第四十九條 成本核算和會計核算人員必須保證資料的真實性和準(zhǔn)確性，如發(fā)現(xiàn)資料不準(zhǔn)確或弄虛作假，騙取考核獎勵，根據(jù)情節(jié)輕重發(fā)現(xiàn)一次給予500—5000元罰款。
      　　第五十條 會計報表實行分公司經(jīng)理、財務(wù)科長共同負(fù)責(zé)制，分公司經(jīng)理、財務(wù)科長都要在會計報表封面上簽字蓋章，以明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
      　　四、財務(wù)管理
      　　第五十一條 資金管理和調(diào)度、融資、投資，執(zhí)行公司資金管理制度。
      　　第五十二條 公司人員備用金按定額備用金管理，即一次領(lǐng)用，報銷時以現(xiàn)金補(bǔ)充備用金，備用金數(shù)額執(zhí)行公司資金管理制度，如備用金超過定額，現(xiàn)金會計有權(quán)拒付。
      　　第五十三條 員工借款必須由現(xiàn)金會計每月進(jìn)行登記記錄，并在次月lO日之前將登記簿交到財務(wù)管理部，如越權(quán)批示的一律對審批人員和現(xiàn)金會計按制度進(jìn)行處罰。
      　　第五十四條 為加強(qiáng)對分公司及項目部資金的監(jiān)控力度，實行資金周報制度。分公司及項目部必須如實填報，并在周日將當(dāng)周資金收支情況及下周的重要收支預(yù)計情況報到總公司資金管理中心。資金管理中心對其真實性和正確性進(jìn)行抽查，發(fā)現(xiàn)弄虛作假的，每次罰分公司經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、現(xiàn)金會計各500元。
      　　第五十五條 安裝與土建的資金按甲方對土建與安裝分別審定的進(jìn)度款拆分，沒有對土建與安裝分別審定的按照二者產(chǎn)值減去甲供料占總產(chǎn)值減去甲供料的比例進(jìn)行，土建項目應(yīng)及時將應(yīng)拆分給安裝的資金撥付到位。
      　　第五十六條 分包單位開發(fā)票的問題要根據(jù)具體情況進(jìn)行處理：如果分包合同價款不含稅金，則由我方請稅收部門出具完稅證明給分包隊伍(如涉及多個分包隊伍，可提供完稅證明復(fù)印件)，由分包隊伍提供發(fā)票給我方；如果分包合同含稅金，則分包隊伍必須提供相關(guān)發(fā)票給我方。
      　　第五十七條 分公司需對外投資的，必須經(jīng)總公司董事會研究決定。未經(jīng)董事會研究決定擅自對外投資的，將對批準(zhǔn)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。各分公司均不得對外進(jìn)行投資。
      　　第九節(jié) 財務(wù)盤點制度
      　　第一條 目的
      　　為保證存貨及財產(chǎn)的正確性，加強(qiáng)管理人員的責(zé)任心，加強(qiáng)財產(chǎn)管理，制定本制度。
      　　第二條 盤點范圍
      　　存貨盤點：原材料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳料；
      　　財產(chǎn)盤點：固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)等的盤點；
      　　財務(wù)盤點：現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約。
      　　第三條 盤點方式
      　　1、固定盤點：盤點工作每年于年中和年末盤點兩次，由財務(wù)管理部組織有關(guān)管理部門進(jìn)行；
      　　2、突擊盤點：監(jiān)事會和審計部不定期進(jìn)行盤點，對突擊盤點中查出的帳實不符事項，輕者對責(zé)任人罰款20xx元以上，嚴(yán)重的罰款2～3萬元。
      　　第四條 盤點工作注意事項
      　　1、財務(wù)管理部在盤點前擬定工作計劃，報總經(jīng)理批準(zhǔn)后下達(dá)盤點通知，并召集有關(guān)部門負(fù)責(zé)人召開盤點協(xié)調(diào)會，擬定時間表；
      　　2、盤點原則上采用全面盤點方式，如確因事情特殊無法辦理，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)方可改變方式；
      　　3、盤點應(yīng)盡可能采用精確計量，每項財物數(shù)量確定后再進(jìn)行下一項，盤點結(jié)果不得變動；
      　　4、盤點結(jié)果應(yīng)由財務(wù)管理部委派的盤點人員填寫“盤點統(tǒng)計表”，一式兩份，一份交資產(chǎn)管理部門，一份由財務(wù)部門保存以核對盈虧數(shù)量。
      　　第五條 盤點報告
      　　財務(wù)管理部依據(jù)“盤點統(tǒng)計表”編制“盤點盈虧報告”，送資產(chǎn)主管部門說明盈虧原因及對策后，送回財務(wù)部門會呈董事長、總經(jīng)理審核。本報告一式四份，一份報董事長、一份報總經(jīng)理、一份交資產(chǎn)管理部門，一份財務(wù)管理部留存。
      　　盤點盈虧金額平時列入暫估科目，年末以凈額轉(zhuǎn)入本年度營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
      　　第六條 賠償處理
      　　材、物、料管理人員及保管人員有下列情況者，賠償相同金額并處以500元以上罰款：
      　　1、對所保管的財物進(jìn)行盜賣、掉換或化公為私者；
      　　2、對所保管的財物未經(jīng)批準(zhǔn)擅自轉(zhuǎn)移、借撥或損壞不報者；3、未盡保管責(zé)任或由于過失致使財物遭受盜竊、損失或盤虧者。
      　　第十節(jié) 財務(wù)管理獎罰條例
      　　第一條 嚴(yán)守財務(wù)機(jī)密，對本公司在經(jīng)濟(jì)活動中發(fā)生的有關(guān)費用，不得隨意泄露，泄露者給予1000元罰款，嚴(yán)重者開除。
      　　第二條 每月30日對本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時結(jié)帳，做到帳證、帳表、帳實相符，如有錯誤每次處罰扣分。
      　　第三條 對公司規(guī)定的上交資金統(tǒng)計表、收款收據(jù)使用表、工程量、應(yīng)收款統(tǒng)計表于次月5日前上報總公司財務(wù)管理部，遲一天處罰扣分。
      　　第四條 要同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位定期結(jié)清所有材料、資金往來帳，防止串戶，不得影響要款，如耽誤要款要進(jìn)行處罰。
      　　第五條 分公司及項目部財務(wù)人員增開銀行帳戶，必須書面申請，向總公司財務(wù)管理部報批，擅自增開罰款1000～20xx元。
      　　第六條 發(fā)現(xiàn)簽字手續(xù)不全和殘缺不全的票據(jù)，每次對報批人罰款50元。
      　　第七條 登記帳簿的文字要求數(shù)字準(zhǔn)確，無刮、擦、涂、抹現(xiàn)象，否則發(fā)現(xiàn)一次罰50元。
      　　第八條 使用虛假的發(fā)票，發(fā)票不予報銷，每張罰款100元，并且在內(nèi)部公告上曝光。 第十一節(jié) 內(nèi)部審計制度
      　　第一條 企業(yè)內(nèi)部審計是按照公司管理制度，對各種票據(jù)、分包工程款、萬元以上材料招投標(biāo)和有關(guān)費用包干執(zhí)行情況的審計，及各職能部門履行職責(zé)情況的審查、評價。公司內(nèi)部審計組織有：財務(wù)審計部、票據(jù)審計部、工程審計部，審計部門直屬監(jiān)事會主席和董事長領(lǐng)導(dǎo)，為股東服務(wù)，除監(jiān)事會主席和董事長及其指派人員外，其他人員均無權(quán)干涉上述部門的工作，總經(jīng)理、副總經(jīng)理只有詢問和索要資料的權(quán)力。
      　　第二條 內(nèi)部審計人員必須依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密。不得濫用職權(quán)、玩忽職守。如審計人員在工作中徇私情、弄虛作假，發(fā)現(xiàn)一次罰20xx元，第二次罰10000元，第三次開除。
      　　第三條 內(nèi)部審計人員必須具有一定的財務(wù)專業(yè)知識、熟悉財務(wù)管理、工程預(yù)算等相關(guān)業(yè)務(wù)，了解和掌握國家的方針政策、法律法規(guī)和當(dāng)?shù)厥┕ゎA(yù)算定額，具備良好的政治素質(zhì)和道德品質(zhì)。
      　　第四條 審計人員必須不斷更新知識，掌握新的財務(wù)、會計、金融、稅務(wù)、外貿(mào)、外經(jīng)等法規(guī)以及工程預(yù)算和電算化技術(shù)。
      　　第五條 內(nèi)部審計人員必須遵循獨立性原則、客觀性原則、群眾性原則和政策性原則，要依據(jù)國家法律、標(biāo)準(zhǔn)和企業(yè)規(guī)章制度進(jìn)行審計。在選擇審計依據(jù)時，必須選擇與審計事項有關(guān)的依據(jù)，即選擇與審計事項期限相一致的憑據(jù)或是最新制定的法規(guī)、制度為依據(jù)。擅自改變審計依據(jù)或憑主觀想象審計的，經(jīng)查實后每次處以500元以上罰款。
      　　第六條 審計人員必須根據(jù)審計目的，采取一定的程序和方法，取得有效證據(jù)，以判斷、證明被審計事項的真實性、合法性、合理性、效益性和達(dá)標(biāo)程度，并作出正確、公正的審計結(jié)論及合理化建議。若有違背，處以500—1000元罰款。
      　　第七條 審計人員必須認(rèn)真審核憑證、帳表、決算書，檢查資金和財產(chǎn)，檢測財務(wù)會計軟件，查閱有關(guān)文件和資料。
      　　第八條 對審計涉及的有關(guān)事項必須進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。
      　　第九條 對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)或嚴(yán)重浪費的行為，及時予以制止，否則對審計人員處以1000元以上罰款。若審計人員主觀臆斷、處事不公的，罰款500元以上。監(jiān)事會主席、總公司董事長負(fù)責(zé)處罰。
      　　第十條 審計人員對以種種理由百般刁難、阻撓和妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料者，應(yīng)及時向監(jiān)事會主席匯報，并對有關(guān)責(zé)任人罰款1000—5000元。
      　　第十一條 對嚴(yán)重違反財經(jīng)紀(jì)律和法規(guī)并造成嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人，扣除當(dāng)年工資，并移交司法機(jī)關(guān)處理。
      　　第十二條 對審計報告、審計處理意見、審計附件(與審計有關(guān)的各種證據(jù))必須及時收集、整理、歸檔、保管。
      　　第十三條 票據(jù)審計部、財務(wù)審計部、工程審計部在開展工作過程中必須及時總結(jié)，必要時在總公司董事會上要進(jìn)行匯報。
      　　本制度由董事長、監(jiān)事會主席和審計部負(fù)責(zé)人行使處罰權(quán)。
      財務(wù)的管理制度3
      

      　　一、總則
      　　1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制度本制度；
      　　2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為，發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的作用，便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督，同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度，維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益制度，結(jié)合公司相關(guān)情況制定本制度。
      　　二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
      　　（一）財務(wù)經(jīng)理職責(zé)
      　　1、對崗位設(shè)置、人員配備、核算組織程序等提出方案。同時負(fù)責(zé)選拔、培訓(xùn)和考核財會人員。
      　　2、貫徹國家財稅政策、法規(guī)，并結(jié)合公司具體情況建立規(guī)范的財務(wù)模式，指導(dǎo)建立健全相關(guān)財務(wù)核算制度同時負(fù)責(zé)對公司內(nèi)部財務(wù)管理制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和考核。
      　　3、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，監(jiān)督各部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益。
      　　4、其他相關(guān)工作。
      　�。ǘ┴攧�(wù)主管職責(zé)
      　　1、負(fù)責(zé)管理公司的日常財務(wù)工作。
      　　2、負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)部的機(jī)構(gòu)設(shè)置、人員配備、選調(diào)聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
      　　3、負(fù)責(zé)對本部門財務(wù)人員的管理、教育、培訓(xùn)和考核。
      　　4、負(fù)責(zé)公司會計核算和財務(wù)管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
      　　5、嚴(yán)格執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和公司各項制度，加強(qiáng)財務(wù)管理。
      　　6、參與公司各項資本經(jīng)營活動的預(yù)測、計劃、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。
      　　7、組織指導(dǎo)編制財務(wù)收支計劃、財務(wù)預(yù)決算，并監(jiān)督貫徹執(zhí)行；協(xié)助財務(wù)經(jīng)理對成本費用進(jìn)行控制、分析及考核。
      　　10、負(fù)責(zé)監(jiān)管財務(wù)歷史資料、文件、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，并按規(guī)定手續(xù)報請銷毀。
      　　11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
      　　12、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
      　�。ㄈ⿻嬄氊�(zé)
      　　1、按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)帳、報賬，做到手續(xù)齊備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、處理及時；
      　　造成的后果承擔(dān)責(zé)任。
      　　3、出納員不得簽發(fā)不確定的日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。
      　　4、財務(wù)人員不得在支票簽發(fā)前預(yù)先加蓋簽發(fā)支票的印章，簽發(fā)支票時必須按編號順序使用，對簽錯的支票或退票必須加蓋“作廢”戳記并與存根一起保管。
      　　5、應(yīng)及時登記支票登記簿，與銀行及時核對存款余額。
      　　6、所開出支票必須封填收款單位名稱，須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。
      　　四、資金審批制度
      　　1、所有款項的支付，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)。如果董事長不在公司，應(yīng)以電話的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補(bǔ)簽意見；
      　　2、往來款項的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)），須董事長批準(zhǔn)；
      　　3、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過董事長批準(zhǔn)；
      　　4、公司管理人員的.費用報銷，須經(jīng)董事長批準(zhǔn)后財務(wù)方可報支；
      　　5、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
      　　6、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。
      　　7、公司對貨幣資金支付的審批建立以“誰批準(zhǔn)，誰負(fù)責(zé)”為原則的責(zé)任追究制度，審核人、批準(zhǔn)人要對由本人審核、批準(zhǔn)支付的貨幣資金負(fù)責(zé)任，以防范貨幣資金風(fēng)險，保證貨幣資金的安全。對于違反公司財務(wù)制度的規(guī)定而批準(zhǔn)支付的單據(jù)，各相應(yīng)審核人或?qū)徟艘允氄撎帯?/p>
      　　8、報銷人營私舞弊、弄虛作假，對違規(guī)違紀(jì)金額不予報銷，對已經(jīng)報銷的，除退回違規(guī)報銷金額外，同時對報銷人予以違規(guī)報銷金額5—10倍的罰款，情節(jié)嚴(yán)重者一律開除并做進(jìn)一步處理。
      　　9、財務(wù)人員在收到報銷單據(jù)后應(yīng)審核報銷單據(jù)是否填寫、粘貼規(guī)范，是否經(jīng)過有效批準(zhǔn)，所附附件是否合法合規(guī)等，對符合要求的報銷單據(jù)應(yīng)及時制作報銷憑證并交與出納處付款，對不符合要求的應(yīng)退回報銷人并向報銷人說明退回理由。
      　　10、出納收到報銷單后應(yīng)檢查部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人、會計簽名是否齊全，對審批手續(xù)齊全的報銷單據(jù)應(yīng)及時給予報銷，對于不符合審批手續(xù)的報銷單出納有權(quán)拒絕報銷或付款。
      　　五、發(fā)票管理制度
      　　(一)各部門對發(fā)票實行專人管理，領(lǐng)取發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，責(zé)任到人，財務(wù)部設(shè)發(fā)票管理臺帳，由領(lǐng)用人
      　　簽字；
      　　(二)不準(zhǔn)轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓發(fā)票，發(fā)票只準(zhǔn)本單位的開票人按規(guī)定用途使用；
      　　(三)發(fā)票啟用前，應(yīng)先清點，如有缺聯(lián)、少份、缺號、錯號等問題，應(yīng)整本退回；(四)填開發(fā)票時，應(yīng)按順序號，全份復(fù)寫，并蓋單位發(fā)票印章，各欄目內(nèi)容應(yīng)填寫真實、完整，包括客
      　　戶名稱、項目、數(shù)量、單位、金額，未填寫的大寫金額單位應(yīng)劃上“○”符號封頂，作廢的發(fā)票應(yīng)整份保存，并注明“作廢”字樣
      　　(五)嚴(yán)禁超范圍或攜往外市使用發(fā)票，嚴(yán)禁偽造、涂改、撕毀、挖補(bǔ)、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)
      　　填寫；
      　　(六)開具發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回情況需開紅字發(fā)票的，必須收回原發(fā)票，并注明“作廢”字樣或取得
      　　對方有效證明；
      　　(七)使用發(fā)票的部門和個人應(yīng)妥善保管發(fā)票，不得丟失；如發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日用書面報告財務(wù)部，再由財務(wù)部上報處理
      　�。ò耍┤缫虬l(fā)票管理不善而發(fā)生稅務(wù)部門罰款，公司將直接追究有關(guān)部門和人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。
      　　六、費用報銷管理制度
      　　(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
      　　(二)填寫報銷單應(yīng)注意：根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真填寫，注明附件張數(shù)；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內(nèi)容或事由。
      　　(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部備款或以轉(zhuǎn)帳形式轉(zhuǎn)入工資帳戶由員工自行提取。
      　　（四）差旅費報銷
      　　1、員工出差應(yīng)填寫《出差申請單》，并注明出差隨同人員、事由、地點、天數(shù)、時間、所需資金，按規(guī)定程序報批后憑出差申請單填寫借款單報批后到財務(wù)部預(yù)借差旅費，原則上之前出差借款沒報銷的，這次出差不予借款
      　　2、凡與原出差申請單上的時間、地點、人數(shù)等不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、增加天數(shù)、人數(shù)等需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、公司負(fù)責(zé)人簽署意見方可報銷；
      　　3、出差期間發(fā)生的共同費用報銷，報銷單上需同行人員簽名確認(rèn)；
      　　4、出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費報銷標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》后附出差申請單及原始報銷憑證，按程序?qū)徟蠼回攧?wù)部，由會計審核借款金額，出納開收據(jù)沖抵借款
      　　5、出差報銷標(biāo)準(zhǔn)見行政相關(guān)規(guī)定。
      　�。ㄎ澹╇娫捹M的報銷
      　　1.普通員工手機(jī)通訊補(bǔ)助見行政相關(guān)規(guī)定；
      　　2.固定電話實行定額制，由人力行政部統(tǒng)一報銷。
      　�。┙煌ㄙM的報銷標(biāo)準(zhǔn)
      　　普通員工外出辦事原則上應(yīng)盡量乘坐公交車，特殊情況經(jīng)部門經(jīng)理以上（含）事先批準(zhǔn)，可以乘坐出租車，報銷憑證上需注明時間、路程起始點、外出工作內(nèi)容。市場人員交通費補(bǔ)貼見行政相關(guān)規(guī)定。
      　�。ㄆ撸┺k公費及辦公用品、低值易耗品等報銷
      　　由行政部負(fù)責(zé)辦公用品統(tǒng)一采購，填寫購買辦公用品借款單，后附“辦公用品請購單”，執(zhí)行公司借款流程，行政部采購專員在借款之后3個工作日內(nèi)，必須采購?fù)瓿刹⑥k理報銷事宜，執(zhí)行公司費用報銷流程（月結(jié)另議）或是不借款先采購后報銷付款給供應(yīng)商。
      　�。ò耍┱写M報銷
      　　1、公司招待費用原則上由行政部統(tǒng)一安排，統(tǒng)一結(jié)算。
      　　2、部門因公需招待時，應(yīng)事先申請，經(jīng)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后方可招待。
      　　3、進(jìn)行招待申請時應(yīng)填寫“業(yè)務(wù)招待申請單”，應(yīng)詳細(xì)注明招待時間、地點、對方人員、己方陪同人員等信息。
      　　4、其它非公招待客人一律由個人承擔(dān)
      　�。ň牛┙逃�(jīng)費及培訓(xùn)費報銷
      　　1、教育經(jīng)費及培訓(xùn)費用由人事行政部統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一安排。
      　　2、費用發(fā)生前使用部門應(yīng)向人事行政部門申報員工培訓(xùn)計劃、培訓(xùn)時間、所需經(jīng)費，經(jīng)人事行政部門審核后傳一份至財務(wù)部門。
      　　3、費用使用部門應(yīng)嚴(yán)格按照計劃在申請范圍內(nèi)使用費用。
      　　（十）費用報銷單填寫及粘貼的規(guī)定
      　　1、報銷單據(jù)填寫應(yīng)力求整潔美觀，不得隨意涂改；
      　　2、報銷單封面與封面后的托紙必須大小一致，各票據(jù)不得突出于封面和托紙之外（票據(jù)過大時應(yīng)按封面大小折疊好）；
      　　3、若報銷票據(jù)面積大小相同或相似（如車票等），需有層次序列張貼；
      　　4、報銷單據(jù)金額、類型相同的（如車票等），應(yīng)盡量張貼在一塊，并按金額大小排列；
      　　5、報銷票據(jù)在粘貼時，確保審核人能夠完全清楚地審閱到報銷金額；
      　　6、報銷單據(jù)一律用黑色鋼筆或簽字筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆填寫；
      　　7、報銷單各項目應(yīng)填寫完整，大小寫金額一致，并經(jīng)部門領(lǐng)導(dǎo)有效批準(zhǔn)；
      　　8、有實物的報銷單據(jù)須由驗收人驗收后在發(fā)票背面簽名確認(rèn)，需入庫的實物單據(jù)應(yīng)附入庫單；
      　　9、出租車票據(jù)需注明業(yè)務(wù)發(fā)生時間、起至地點、人物事件等資料，每張出租車票背面需有主管領(lǐng)導(dǎo)簽字確認(rèn)；
      　　10、在空白報銷單上將原始報銷憑證按小票在下、大票在上的要求，從右至左呈階梯狀依次粘貼；若票據(jù)較少，可直接在正式報銷單的反面粘貼（原始憑證的正面與報銷單的正面同向）；若票據(jù)較多，可在多張空白報銷單上粘貼。
      　　11、以下情況不予報銷：違章罰款及其它因當(dāng)事者過失造成的損失浪費，其它不符合國家開支標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)，無理由跨年度的單據(jù)。
      　　七、應(yīng)收應(yīng)付管理制度
      　�。ㄒ唬┈F(xiàn)金收款管理
      　　1.送貨人員在為客戶送完貨驗收完成后，應(yīng)要求收貨人員簽回《送貨單》。
      　　4.原則上現(xiàn)金支付必須由財務(wù)人員親自辦理，若送貨人員接受委托在收取客戶現(xiàn)金貨款后，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，并填寫《現(xiàn)金繳款單》，與公司出納進(jìn)行交接，不得以任何形式私自坐支公款。
      　　5.出納應(yīng)在收款后第一時間知會會計，便于應(yīng)收帳務(wù)處理。
      　　6.會計應(yīng)定期統(tǒng)計整理欠款客戶名單、欠款金額、欠款時間、預(yù)處理方式等。
      　�。ǘ┰陆Y(jié)收款管理
      　　對于月結(jié)付款客戶或者欠款客戶，由會計建立應(yīng)收賬款管理臺帳，列出明細(xì)，月結(jié)時間之前一周由會計向客戶發(fā)出《請款單》傳真，由會計向?qū)Ψ较鄳?yīng)人員催欠。
      　　2.收到貨款的同時寄送貨款發(fā)票或是收款人攜帶發(fā)票上門收款，如需要進(jìn)行現(xiàn)款回收時公司派出收款人員收款，以下為公司委托員工向客戶收取貨款的規(guī)定：
      　　①有關(guān)人員進(jìn)行收款業(yè)務(wù)時，須先到財務(wù)處辦理客戶回簽白單的領(lǐng)出登記以及有關(guān)委托手續(xù)。對于未收到款項的白單在回到公司后及時返還給財務(wù)，并作出還單登記；對于已收到的款項，收款人要憑有出納蓋章確認(rèn)的《現(xiàn)金繳款單》到財務(wù)處進(jìn)行銷單手續(xù)。
      　�、谟嘘P(guān)人員收到的貨款，必須在回到公司后第一時間上繳到財務(wù)部，不得私自坐支公款。
      　�、廴缢湛铐棇俅蛘凼杖〉模仨毥�(jīng)得董事長簽名認(rèn)可，否則財務(wù)部將按單據(jù)的實際金額向收款人收繳。
      　　3.在公司發(fā)出《請款單》且對方無法明確貨款清結(jié)時間時，會計將此項貨款催欠工作移交給該項業(yè)務(wù)聯(lián)系的業(yè)務(wù)員，進(jìn)入欠款處理流程。
      　　(三)采購付款管理
      　　1.采購部必須根據(jù)多途徑，少環(huán)節(jié)，貨比三家，適時、適質(zhì)、適量、適價保證原物料的供給，提供報價單至少有三家可選擇比較。
      　　2.采購部必須有完整的采購結(jié)算檔案，并建立有效的采購分析檔案。采購部應(yīng)在每批原料收貨后一周內(nèi)及每月底與供應(yīng)商核對帳務(wù)，防止出現(xiàn)差錯。采購部和財務(wù)部應(yīng)于每月末與供應(yīng)商核對供貨數(shù)量、應(yīng)付貨款和商務(wù)處理等資料，采購部應(yīng)對供貨市場，供應(yīng)商情況，需購原物料質(zhì)量、價格、數(shù)量、運輸資料、進(jìn)銷數(shù)據(jù)、原物料庫存、原物料耗用情況等作出定期分析，并及時提交原物料的市場行情、月原物料采購計劃、外欠貨款及資金需求計劃給董事長（部門負(fù)責(zé)人）。
      　　3.一批原物料驗收完畢，采購部應(yīng)及時整理各種單據(jù)，打印“付款申請單”一并送財會部做為付款憑證。付款憑證有：采購申請單、合同、驗收單、發(fā)票；
      　　4.必要的原物料預(yù)付貨款應(yīng)遵循以下幾點：
      　　(1)必須是信用良好的固定供應(yīng)商，對貿(mào)易公司性質(zhì)的供應(yīng)商不得采用預(yù)付貨款的結(jié)算形式。
      　　(2)必須事先派專人或信用良好的第三方，如派采購、品管人員一起去實地調(diào)查供應(yīng)商的實物供應(yīng)，質(zhì)量保證情況和目前的經(jīng)濟(jì)狀態(tài)等情況，并將調(diào)查報告提交董事長。
      　　(3)必須有完整的正式合同，重要合同須經(jīng)國家認(rèn)可的公證機(jī)關(guān)予以公證。在合同中必須有明確的交貨地點，交貨期限，質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，和在需方所在地的法院管轄范圍內(nèi)履約。
      　　(4)原物料預(yù)付貨款支付以后，采購部和財會部必須同時明確專人負(fù)責(zé)該項原物料和貨款的追蹤記錄，直至該合同履行完畢。
      　　5.如發(fā)生付款后進(jìn)貨量不足等情況造成公司多付款或供應(yīng)商欠款，財務(wù)部要責(zé)成具體經(jīng)辦人員盡快追回，必要時應(yīng)采用法律手段追回。
      　　6.經(jīng)辦人員根據(jù)采購憑證、入庫單或相關(guān)協(xié)議（合同）與財務(wù)部確定付款方式，由經(jīng)辦人員填寫《付款申請單》，按財務(wù)權(quán)限審核。要求供應(yīng)商或請款方提供正規(guī)的發(fā)票，同會計審核請款手續(xù)。
      　　7.所有手續(xù)合格后，出納付款。
      　　8.對于頻繁業(yè)務(wù)往來或超過一定金額的應(yīng)付款，公司原則上進(jìn)行月結(jié)或分批付款，特殊情況由董事長批準(zhǔn)后進(jìn)行。
      　�。ㄋ模┢渌犊罟芾�
      　　1.公司人員工資、獎金的發(fā)放，須嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行。每月的工資、獎金由人事主管部門填寫發(fā)放表，經(jīng)會計、總經(jīng)理、董事長簽字同意后，財務(wù)部審核發(fā)放。
      　　2.需交納的各項稅,，按國家稅法有關(guān)規(guī)定辦理，經(jīng)財務(wù)部會計審核，董事長批準(zhǔn)后繳納。
      　　3.因工程需要所發(fā)生的生產(chǎn)、技術(shù)和管理人員外出培訓(xùn)費用由財務(wù)負(fù)責(zé)人、、總經(jīng)理、董事長按管理預(yù)算費用標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格控制批準(zhǔn)。
      　　4.所有付款憑證必須由財務(wù)部負(fù)責(zé)人(或被授權(quán)人)簽字、總經(jīng)理、董事長審批后才進(jìn)行辦理。
      　　5.經(jīng)辦部門持發(fā)票報銷時，發(fā)票內(nèi)容必須與付款申請表內(nèi)容相同，且金額不得超出付款申請表金額。發(fā)票必須有效、填寫齊全、規(guī)范，不符合財務(wù)報銷規(guī)定時，必須更換發(fā)票，否則財務(wù)人員不予受理。
      　　6.經(jīng)辦部門要按照要求認(rèn)真填寫付款憑證，由經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人簽字，未注明相應(yīng)合同編號、訂單編號以及不按合同規(guī)定辦理預(yù)付款和結(jié)算款的，財務(wù)人員不予受理。
      　　八、會計檔案管理制度
      　　1、財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案，定期將財務(wù)部歸檔的會計資料，整理裝訂后按順序立卷登記。
      　　2、會計檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)財務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。
      　　3、由于會計人員的變動或會計機(jī)構(gòu)的改變等，會計檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
      　　4、會計檔案保管期限：
      　　會計檔案的保管期限，從會計年度終了后的第一天算起。
      　　會計憑證類:
      　　(1)、原始憑證、記帳憑證匯總憑證15年
      　　(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年
      　　會計帳簿類：
      　　(1)、日記帳15年
      　　其中：現(xiàn)金和銀行存款日記帳25年
      　　(2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年
      　　(3)、固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年
      　　會計報表類：
      　　(1)、主要財務(wù)指標(biāo)報表（包括文字分析）3年
      　　(2)、月、季度會計報表（包括文字分析）5年
      　　(3)、年度會計報表（包括文字分析）永久
      　　其他類：
      　　(1)、會計檔案保管清冊及銷毀清冊永久
      　　(2)、財務(wù)成本計劃3年
      　　(3)、主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議永久
      財務(wù)的管理制度4
      

      　　一、基本原則
      　　為加強(qiáng)對典當(dāng)行的財務(wù)管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。
      　　1、財會人員要認(rèn)真履行職責(zé),根據(jù)《會計法》、《會計準(zhǔn)則》及《財務(wù)通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準(zhǔn)確、完整地反映典當(dāng)行經(jīng)營狀況。
      　　2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結(jié)。
      　　3、財會人員要按照商務(wù)、工商、稅務(wù)等部門的要求及時準(zhǔn)確地上報財務(wù)報表及相關(guān)資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務(wù)經(jīng)營情況和損益情況。
      　　二、收支管理
      　　1、典當(dāng)行的一切收入統(tǒng)一由財務(wù)部管理,財務(wù)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當(dāng)收入款任何人無權(quán)以收抵支和挪作它用。
      　　2、出納員收款,必須使用財務(wù)部指定認(rèn)可的收款單。
      　　3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。所借公款均要在辦理公務(wù)結(jié)束后三天內(nèi),到財務(wù)部辦理報帳手續(xù)。
      　　三、票證及印章管理
      　　財務(wù)部要建立重要空白憑證領(lǐng)用登記制度,對質(zhì)押當(dāng)票、轉(zhuǎn)帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務(wù)部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領(lǐng)用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務(wù)部門。
      　　1、支票管理
      　　(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應(yīng)建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
      　　(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務(wù)專用章由財務(wù)部經(jīng)理保管,會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。
      　　(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票,不準(zhǔn)出租或出借支票。
      　　(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務(wù)經(jīng)理存檔備查。
      　　(5)領(lǐng)用支票時,領(lǐng)用人須填寫支票申領(lǐng)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)、財務(wù)部經(jīng)理簽字、領(lǐng)用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領(lǐng)用。
      　　(6)領(lǐng)用支票的業(yè)務(wù)部門,應(yīng)妥善保管已領(lǐng)用的支票,并應(yīng)在領(lǐng)用支票之日起七天內(nèi)向財務(wù)部門結(jié)算,否則不予辦理新的`業(yè)務(wù)。
      　　2、當(dāng)票管理
      　　(1)當(dāng)票是當(dāng)戶與典當(dāng)行發(fā)生質(zhì)押、抵押融資關(guān)系的重要原始憑據(jù),財務(wù)部門購進(jìn)印制的當(dāng)票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務(wù)部在領(lǐng)用空白當(dāng)票時,要按印刷號碼的先后順序;領(lǐng)用人領(lǐng)用當(dāng)票時應(yīng)填寫“當(dāng)票申領(lǐng)單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務(wù)經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準(zhǔn)后,在當(dāng)票使用登記簿上簽字。
      　　(2)財務(wù)部要監(jiān)督當(dāng)票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當(dāng)月當(dāng)票使用情況及庫存當(dāng)票的實物情況進(jìn)行盤點核對,檢查保管是否有誤。
      　　四、現(xiàn)金管理
      　　根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結(jié)合本典當(dāng)行的實際情況特作如下規(guī)定:
      　　1、公司的現(xiàn)金只能由財務(wù)部的出納員負(fù)責(zé)收支和保管,其他任何人無權(quán)辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。
      　　2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務(wù)報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結(jié)算起點(1000元)以下的零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。
      　　3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務(wù)情況,備用金超過5千元需上繳財務(wù)部;備用金不足時,可向財務(wù)部重新申領(lǐng)以補(bǔ)足備用金。
      　　4、現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應(yīng)一日一結(jié),定期與財務(wù)部出納對帳;財務(wù)部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。
      　　5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會計人員嚴(yán)格審查,并編制記帳憑證,出納人員應(yīng)根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務(wù)。
      　　6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。
      　　7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應(yīng)計算出當(dāng)日現(xiàn)金的收入,付出及結(jié)余,做到帳款、帳帳相符。
      　　8、出納人員必須嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準(zhǔn)私自挪用現(xiàn)金;不準(zhǔn)以“白條”抵庫;不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金;不準(zhǔn)將私人現(xiàn)金與公款混合;不準(zhǔn)將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。
      　　9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。
      　　10、為加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督,財務(wù)主管應(yīng)對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進(jìn)行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應(yīng)及時查明原因,報領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門處理。
      　　五、費用管理
      　　1、費用支出應(yīng)按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴(yán)格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達(dá)到節(jié)約成本,提高效益的目的。
      　　2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預(yù)計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務(wù)部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預(yù)計金額,超過的應(yīng)陳述正當(dāng)理由。
      　　3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務(wù)部可以拒絕結(jié)算。
      　　4、所有費用審批,實行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費用單據(jù),財務(wù)部不得報銷。
      　　5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長后決定。
      財務(wù)的管理制度5
      

      　　一、采購程序
      　　1、各部門需要零星物品購置時，應(yīng)由該部門組長填寫申購單→庫管簽字→部門負(fù)責(zé)人簽字→總經(jīng)理簽字→采購實施購買。
      　　2、采購人員購貨時，須對多家（三家以上）進(jìn)行價格、質(zhì)量比較；供貨商定向送貨的不得高于既定價格標(biāo)準(zhǔn)。
      　　二、采購方式的確定
      　　1、對于用量大、消耗快、周轉(zhuǎn)頻繁的原材料，應(yīng)該選擇供貨商送貨的方式。
      　　2、對于使用頻率低，不容易集中采購的零星物品及餐中斷檔急需物品可由采購人員采購。
      　　3、采購方式上采用“定點、定價、定時”采購原則。
      　　4、對于一些特殊的.原材料可由外地發(fā)貨，按計劃定期申購。
      　　三、供貨商進(jìn)場程序
      　　1、供貨商的尋找原則上由采購主管負(fù)責(zé)，總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計協(xié)助；
      　　2、供貨商進(jìn)場首先與總經(jīng)辦主任接洽，總經(jīng)辦主任在財務(wù)會計的協(xié)助下（財務(wù)會計全程參與），談妥相關(guān)合同細(xì)節(jié)（以酒樓合同范本為標(biāo)準(zhǔn)合同格式），經(jīng)總經(jīng)理審查批準(zhǔn)后，由總經(jīng)理出面代表酒樓與供貨商簽定合作協(xié)議。
      　　3、總經(jīng)辦以書面形式通知財務(wù)會計、庫管及相關(guān)使用部門負(fù)責(zé)人，并將已簽定的合同（協(xié)議）送交財務(wù)部一份備檔，另一份留存?zhèn)洳椤?/p>
      　　四、供貨商處罰程序
      　　1、凡供貨商違反相關(guān)合作條款（送貨不及時、原材料質(zhì)量問題、拒絕送貨、配合工作不到），到由總助、行政總廚、財務(wù)會計、庫管告知辦公室；
      　　2、辦公室了解事情原委后，由辦公室主任作出處罰決定，開出罰單；
      　　3、辦公室所開罰單交總經(jīng)理審批；
      　　4、辦公室將對供貨商的罰單交財務(wù)部執(zhí)行，財務(wù)部在結(jié)算供貨商款項時按罰單標(biāo)準(zhǔn)予以扣除。
      　　五、供貨定價制度
      　�。ㄒ唬┰牧鲜袌鰞r格調(diào)查
      　　1、酒樓每月組織供貨市場調(diào)查不得少于兩次，且應(yīng)填寫市場價格調(diào)查表，寫明市調(diào)時間及地點，各參加人員在市調(diào)表上簽字。財務(wù)會負(fù)責(zé)調(diào)價表格打印、價格記錄工作并負(fù)責(zé)調(diào)價表保管。
      　　2、市場調(diào)查由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計組成，具體由財務(wù)會計召集。
      　　3、市場調(diào)查時間定于每月、日，如恰逢周末，應(yīng)作適當(dāng)順延。
      　　（二）定價程序
      　　1、每次市場價格調(diào)查后，應(yīng)及時制定當(dāng)期的供貨商品執(zhí)行價格，先由總助、行政總廚、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會計、采購主管初定，再交總經(jīng)理審定后，最后交董事會審批。董事會審批后將執(zhí)行價格以書面形式交財務(wù)部執(zhí)行。
      　　2、原材料采購定價標(biāo)準(zhǔn)
      　　處在批發(fā)價和零售價之間（即高于批發(fā)價低于零售價）。
      　　3、價格調(diào)整：
      　　因市場變化情況特殊，供貨商提出價格調(diào)整要求，首先由供貨商報總經(jīng)辦主任，總經(jīng)辦主任了解相關(guān)市場情況后與總助，財務(wù)會計碰頭商量定出調(diào)價草案，再報總經(jīng)理審批。
      　�。ㄈ┕┴浬痰母鼡Q與續(xù)用
      　　在合作過程中如發(fā)現(xiàn)供貨商有不履行合同的行為，且經(jīng)溝通后無效，由總助、總經(jīng)辦主任、財務(wù)會組成審查小組，集體討論決定是否更換、續(xù)用，然后報總經(jīng)理最后裁奪。，
      財務(wù)的管理制度6
      

      　　1、學(xué)校財物一律歸學(xué)校所有,統(tǒng)一登記造冊,建有財產(chǎn)賬,教職工只有使用權(quán)沒有所有權(quán)。
      　　2、所有公物不經(jīng)學(xué)校批準(zhǔn)不得外借。
      　　3、學(xué)校對辦公室配置的教學(xué)用品、辦公用具、生活用品、臉盆、保溫瓶三年更換一次,教師工作調(diào)動不足三年者配用物品不得帶走,平時誰毀壞誰賠償。
      　　4、教師每學(xué)期用的教學(xué)資料應(yīng)登記造冊,使用后歸還,丟失的賠償。
      　　5、教師調(diào)動前所用的'公物及資料應(yīng)向?qū)W校交清,否則應(yīng)照價賠償。
      　　6、任何人不得私自購買東西,所需物品應(yīng)由后勤擬定計劃后報請校長批準(zhǔn)。
      　　7、財務(wù)管理人員要廉潔奉公,敢于抵制不正之風(fēng),嚴(yán)格財務(wù)制度,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)的開支不得報銷。
      　　8、嚴(yán)格財經(jīng)制度,任何教師除一費制外不得收取任何費用,按一費制收取的金額一律上繳,不得私自占用,更不準(zhǔn)借作他用。
      　　9、各辦公室、教室電燈要節(jié)約用電,不得亮長明燈,更不準(zhǔn)私自使用電器設(shè)備。
      　　10、嚴(yán)格出差補(bǔ)助制度,未經(jīng)批準(zhǔn)一切費用不得報銷,出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按國家標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。
      　　11、會計要做到日清月結(jié),月收支情況向校長匯報,并定期公布賬目,每月應(yīng)向校長以書面形式寫出收支余缺情況,年終寫出收支平表。
      財務(wù)的管理制度7
      

      　　為規(guī)范經(jīng)委機(jī)關(guān)財務(wù)管理，提高資金使用效益，確保機(jī)關(guān)工作的正常進(jìn)行，特制定本規(guī)定。
      　　一、嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格遵照市政府資金結(jié)算中心的規(guī)定，本著“精打細(xì)算、統(tǒng)籌安排、量入為出、從嚴(yán)控制”的原則，合理、規(guī)范使用資金，保障經(jīng)委各項工作的有效、正常開展。
      　　二、發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)督、管理職能，做好各項經(jīng)費的預(yù)算控制和核算管理、資金收支計劃、年度決算，定期分析經(jīng)費支出情況，考核資金的使用效果，挖掘增收節(jié)支的潛力，提高資金使用效益，保證委機(jī)關(guān)工作的正常運轉(zhuǎn)。
      　　三、加強(qiáng)辦公經(jīng)費和專項資金管理，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和用款計劃，合理安排使用資金。用款部門支用款項時，需提出用款申請，經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由辦公室按批復(fù)意見予以支付。凡是財政撥入的專項資金，應(yīng)按有關(guān)財務(wù)規(guī)定實行統(tǒng)一核算，不能以撥列支。
      　　四、委機(jī)關(guān)經(jīng)費支出嚴(yán)格實行“一支筆”制度。日常經(jīng)費報銷由經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人或分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后，報經(jīng)委主要領(lǐng)導(dǎo)簽批后方可報銷。
      　　五、報銷出差費用，須同時粘貼會議通知(上級行政會議)等有關(guān)證明。原則上只報銷住宿費、在外公共交通費(不含出租車費)、伙食補(bǔ)助費。住宿標(biāo)準(zhǔn):副局級以上領(lǐng)導(dǎo)每人每天150元以下，其他人員每人每天100元以下。生活補(bǔ)助費標(biāo)準(zhǔn):市外省內(nèi)每人每天12元，省外國內(nèi)每人每天15元，特區(qū)每人每天20元。非正式在編人員不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。凡是會議統(tǒng)一安排食宿、單據(jù)中含餐費和委托旅行社承辦外出活動的，不得領(lǐng)取伙食補(bǔ)助。
      　　六、凡是公共交通能夠到達(dá)的城市出差，原則上不準(zhǔn)自帶車輛。工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀活動、餐飲等開支的一切費用，均由個人自理。
      　　七、委機(jī)關(guān)承辦的大型會議，由辦公室統(tǒng)一安排。本著精打細(xì)算，厲行節(jié)約的原則，提出預(yù)算，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。各部門承辦的會議，也應(yīng)本著節(jié)約的.原則提出預(yù)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審查后，報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。會議報銷單據(jù)應(yīng)列清會議室租金、伙食費、住宿費等明細(xì);會議表彰獎勵支出須有人事部門的批準(zhǔn)文件。會議不準(zhǔn)發(fā)放各種禮品、紀(jì)念品。
      　　八、對低值易耗辦公用品的購進(jìn)和發(fā)放從嚴(yán)管理。辦公用品由辦公室統(tǒng)一購買并列帳，領(lǐng)用或發(fā)放需登記簽字。
      　　九、大額辦公用品和固定資產(chǎn)購置，需報委主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照政府集中采購目錄所確定的采購范圍，編制政府采購預(yù)算，實行政府集中采購。
      　　十、報銷的各種費用必須出具真實合法的原始票據(jù)，原始票據(jù)必須同時具備以下必備的要素:
      　　(一)必須具有稅務(wù)部門或財政部門監(jiān)制字樣的專用章;收據(jù)原則上不予報銷，特殊情況需由兩位經(jīng)辦人簽字。
      　　(二)必須具有出據(jù)單位加蓋的行政或財務(wù)專用章。
      　　(三)必須具有填制日期、付款單位或付款人、費用項目及名稱、相等的大小寫金額、開票人等，票據(jù)上的商品名稱必須詳實，內(nèi)容籠統(tǒng)的單據(jù)，不予報銷。
      　　(四)原始票據(jù)有錯誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開，不得在原始票據(jù)上涂改、挖補(bǔ)。
      　　(五)對未按規(guī)定取得的原始票據(jù)，不予報銷。
      　　十一、嚴(yán)格遵守國家銀行的各項結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以內(nèi)的支出可用現(xiàn)金結(jié)賬，凡是超過1000元的經(jīng)費支出業(yè)務(wù)，均應(yīng)使用支票結(jié)算。支出金額較大的會議費、車輛維修費、加油費結(jié)算時，需兩人以上同行辦理。報銷會議費時須附有構(gòu)成會議費的明細(xì)清單和到會人員名單;報銷車輛維修費、加油費時須附有每筆業(yè)務(wù)清單。
      　　十二、機(jī)關(guān)工作人員各種支出的報銷，要當(dāng)月開支當(dāng)月報銷;凡有借款，但未報帳，不得再次借支款項，做到“前賬不清，后賬不借”。避免跨年度報銷。
      　　十三、財務(wù)人員必須嚴(yán)格遵守財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律，堅持原則，不得以權(quán)謀私、挪用公款，做到收有憑支有據(jù)，并按月填制、報送收支情況表。
      　　十四、委機(jī)關(guān)現(xiàn)金報銷日為每周二、周四上午。
      財務(wù)的管理制度8
      

      　　為進(jìn)一步嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，標(biāo)準(zhǔn)村級財務(wù)“村帳鎮(zhèn)代管”制度，結(jié)合我鎮(zhèn)實際，現(xiàn)就有關(guān)事項通知如下：
      　�。�1）各村集體土地征用補(bǔ)償費、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉(zhuǎn)讓費、爭取的工程資金及工作經(jīng)費、捐贈款項、往來清收款、承受捐贈、集體統(tǒng)一經(jīng)營收入、承受捐贈財產(chǎn)物資的變現(xiàn)收入、村集體財產(chǎn)變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等，村集體資金要及時上交鎮(zhèn)專戶管理。
      　�。�2）其它直接以現(xiàn)金結(jié)算的，村級報帳員必須在取得款項后及時將現(xiàn)金繳到鎮(zhèn)經(jīng)管站銀行帳戶上，嚴(yán)禁坐收坐支，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線管理。
      　　（3）村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結(jié)余”的原則。村級支出主要用于村級組織辦公經(jīng)費、經(jīng)營支出、生產(chǎn)性支出、建立性支出、公益事業(yè)建立性支出、�？顚ｍ椫С龅�。
      　�。�4）支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。
      　�。�5）購置物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷。建立性支出要簽訂施工合同，施工完畢后由施工方開具發(fā)票，提供與發(fā)票中施工方一致的賬號，轉(zhuǎn)賬處理。
      　�。�6）勞務(wù)用工費支出，應(yīng)召開民主理財小組成員會議，審核通過并附參會人員簽名的會議記錄。
      　　（7）民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負(fù)責(zé)村級財務(wù)監(jiān)視管理工作。
      　�。�8）村里的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經(jīng)民主理財組審理核準(zhǔn)簽字，加蓋理財專用章。
      　�。�9）民主理財小組在監(jiān)視中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進(jìn)展處理。
      　�。�10）村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票，先通過民主理財小組成員審核簽字后加蓋村民理財小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報銷（村書記主任一人兼任的必需兩人以上簽字審批）。
      　�。�11）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)等，重大開支應(yīng)由村民代表會討論同意通過前方可實施。
      　　（12）500（含500）元以下的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮(zhèn)經(jīng)管站審核簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)和片長審核簽字→鎮(zhèn)長審核簽字→轉(zhuǎn)賬付款。500元以上的支出，經(jīng)手人必須取得合法有效原始憑證→理賬鄉(xiāng)代管”相關(guān)文件精神，結(jié)合我鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際情況重新修訂我村級財務(wù)管理相關(guān)制度。
      　　1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
      　　2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，回絕白條入賬。
      　　3、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當(dāng)年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
      　　4、村級應(yīng)合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內(nèi)由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：
      　　（1）上級轉(zhuǎn)移支付用于補(bǔ)助村級開支缺乏的資金；
      　�。�2）村級統(tǒng)一經(jīng)營收入、發(fā)包收入、企業(yè)上交收入；
      　�。�3）資產(chǎn)設(shè)施租賃收入；
      　�。�4）對內(nèi)、對外投資的利潤收入；
      　　（5）土地補(bǔ)償；
      　�。�6）變賣集體資產(chǎn)收入；
      　�。�7）上級部門及單位的補(bǔ)助收入、專項撥款及投入的.資金；
      　�。�8）救災(zāi)、救濟(jì)、扶貧款；
      　�。�9）各種代收、借入資金及外來投資和捐款；
      　　（10）其它收入。
      　　5、村級支出實行報賬制管理，支出單據(jù)原則上是稅務(wù)發(fā)票或農(nóng)村財務(wù)管理辦公室統(tǒng)一印制的報賬單、證明單、領(lǐng)條等，不得以不標(biāo)準(zhǔn)的憑證入賬，嚴(yán)禁無據(jù)付款。
      　　6、村級各項財務(wù)支出均需按規(guī)定程序?qū)徟�，由村報賬員（會計）到鎮(zhèn)村賬會計處報賬。
      　�。�1）開支200元以內(nèi)的由村主要負(fù)責(zé)人審批（報賬時有經(jīng)辦人、證明人和村主要負(fù)責(zé)人簽字）；
      　�。�2）開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后審批（報賬時有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽）；
      　　（3）1000元以上的大額開支由村理財小組審核并在原始票據(jù)加蓋理財小組章后，經(jīng)鎮(zhèn)駐村干部及片長審核后，由村主任和村支書會簽報賬（報賬發(fā)票有村理財小組章，有經(jīng)辦人、證明人、鎮(zhèn)駐村干部及片長審核和村支書、主任會簽）。
      　　7、村干部年度工資經(jīng)村支兩委集體評議，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當(dāng)增加。
      　　8、村干部補(bǔ)貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
      　　9、市、鎮(zhèn)撥給村級救災(zāi)資金的管理。救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴(yán)格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認(rèn)定后，張榜公布無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
      　　10、但凡上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)工程建立資金，事先有預(yù)算，事中有監(jiān)視，事后有結(jié)算，�？顚Ｓ�，并張榜公布，承受群眾監(jiān)視，不得挪作其他開支。
      財務(wù)的管理制度9
      

      　　一、財務(wù)管理的基本原則、任務(wù)
      　　1、財務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉辦學(xué)的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，國家、團(tuán)體和個人三者利益的關(guān)系。
      　　2、財務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算，并對預(yù)算過程進(jìn)行控制管理和結(jié)算；合理配置學(xué)校資源，努力節(jié)儉開支，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學(xué)校內(nèi)部管理制度；如實反映學(xué)校財務(wù)狀況，對學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動的合法性，合理性進(jìn)行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關(guān)部門的財務(wù)檢查。
      　　二、財務(wù)管理體制
      　　1、學(xué)校財務(wù)管理體制是：“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，集中管理”，財務(wù)工作實行校長負(fù)責(zé)制。
      　　2、學(xué)校財務(wù)處為學(xué)校的單一財務(wù)機(jī)構(gòu)，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，統(tǒng)一管理學(xué)校的各項財務(wù)工作，學(xué)校設(shè)財務(wù)主管1名，財務(wù)人員若干名。
      　　3、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)根據(jù)會計業(yè)務(wù)的需要以及學(xué)校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責(zé)，每學(xué)期對財務(wù)人員的崗位職責(zé)的履行情景進(jìn)行必要的考核。
      　　三、預(yù)算及收入管理
      　　1、學(xué)校預(yù)算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)編制的年度財務(wù)收入計劃。學(xué)校財務(wù)處應(yīng)在每年的一月前按有關(guān)規(guī)定編制好下上年度的財務(wù)結(jié)算和本年度的財務(wù)預(yù)算。
      　　2、編制預(yù)算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預(yù)算堅持進(jìn)取穩(wěn)妥原則，支出預(yù)算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)儉的原則。
      　　3、學(xué)校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關(guān)文件執(zhí)行。
      　　四、支出管理
      　　1、支出是根據(jù)學(xué)校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學(xué)、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
      　　2、學(xué)校支出包括：
      　�、攀聵I(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補(bǔ)助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務(wù)費、業(yè)務(wù)費、設(shè)備購置費、修繕費和其它費用。
      　　⑵專項資金支出。學(xué)校從有關(guān)部門取得的有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關(guān)部門的檢查和驗收。
      　　3、學(xué)校支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務(wù)處結(jié)合學(xué)校情景制定有關(guān)規(guī)定和開支標(biāo)準(zhǔn)，并報校長室審批。
      　　五、資產(chǎn)管理
      　　1、資產(chǎn)是學(xué)校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
      　　2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學(xué)校在開展教育教學(xué)、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
      　　3、固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在500元以上，專用設(shè)備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達(dá)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但耐用時間在一年以上的大批同類物質(zhì)，作為固定資產(chǎn)管理。
      　　4、固定資產(chǎn)分類：學(xué)校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
      　　5、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)配合裝備服務(wù)中心，結(jié)合學(xué)校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
      　　六、財務(wù)監(jiān)督和檢查
      　　1、財務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務(wù)規(guī)章制度，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務(wù)處有權(quán)拒絕，同時報告領(lǐng)導(dǎo)處理。
      　　2、財務(wù)監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務(wù)處對不一樣的經(jīng)濟(jì)活動實行不一樣的監(jiān)督形式。
      　　3、學(xué)校財務(wù)處主管有權(quán)且必須組織專業(yè)人員對學(xué)校的會計工作進(jìn)行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進(jìn)行有效的經(jīng)濟(jì)核算。
      　　4、學(xué)校財務(wù)處應(yīng)理解上級有關(guān)部門的財務(wù)監(jiān)督和審計。
      　　七、財務(wù)報告和財務(wù)分析
      　　1、財務(wù)報告是指反映學(xué)校必須時期財務(wù)狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結(jié)性書面文件。財務(wù)處應(yīng)以月報的形式向校長室和財政部門供給財務(wù)報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務(wù)處供給財務(wù)報告。
      　　2、財務(wù)處要定期編制財務(wù)分析報告。財務(wù)分析的主要資料包括學(xué)校事業(yè)發(fā)展和預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務(wù)管理情景、存在的主要問題和改善措施等。
      　　八、財務(wù)處應(yīng)根據(jù)上述管理制度進(jìn)一步細(xì)化，制定出有關(guān)配套的規(guī)章制度，構(gòu)成科學(xué)規(guī)范的財務(wù)運行模式。
      　　九、以上管理制度的解釋權(quán)屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
      　　為了更好地規(guī)范和完善學(xué)校的財務(wù)管理制度，規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律，強(qiáng)化財務(wù)的.監(jiān)督與管理，確保財務(wù)工作有序進(jìn)行，使財務(wù)管理制度不流于形式，并結(jié)合學(xué)校實際情況，現(xiàn)將我校的財務(wù)管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
      　　學(xué)校財務(wù)制度是強(qiáng)化財務(wù)管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關(guān)法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學(xué)校必須建立財務(wù)管理制度。
      　　1、要合理安排，按要求、正確制定預(yù)算內(nèi)、外資金收支計劃。
      　　2、每學(xué)期，財會人員應(yīng)及時向分管財務(wù)的校長、總務(wù)報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預(yù)算內(nèi)、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，專款專用。
      　　3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴(yán)禁公款私存，學(xué)校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
      　　4、嚴(yán)格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應(yīng)有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
      　　5、部門或個人向財務(wù)辦理借款手續(xù)時，借款人應(yīng)填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務(wù)校長審批后，財務(wù)人員才能給予借款。
      　　6、不管是接待還是購置設(shè)備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或?qū)Ｓ谜拢�，大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。
      　　7、全校財產(chǎn)物資的申購、調(diào)配、報廢等均由總務(wù)處辦理。保管室負(fù)責(zé)保管、驗收，履行領(lǐng)用手續(xù)。
      　　8、差旅費報銷，當(dāng)事人應(yīng)如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價。車票應(yīng)貼在報銷單背面，報單人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
      　　9、學(xué)校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學(xué)生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務(wù)購買，會計向總務(wù)領(lǐng)用，用多少領(lǐng)多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。
      　　10、學(xué)校財務(wù)要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清期賬目做到民主理財。
      　　11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
      　　12、財會人員必須嚴(yán)格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律，做好財務(wù)核算，做到賬物相符，帳帳相符。
      財務(wù)的管理制度10
      

      　　一、民營醫(yī)院財務(wù)管理需要提高的地方分析：
      　　1、民營醫(yī)院的員工對財務(wù)管理缺乏應(yīng)有的重視程度：民營醫(yī)院的財務(wù)管理還是粗放式管理。民營醫(yī)院的醫(yī)生與護(hù)理人員都是醫(yī)學(xué)專業(yè)人才，但是，缺乏對財務(wù)管理的認(rèn)識及相關(guān)知識，這樣就忽視了財務(wù)資金的管理與使用效率問題，沒有進(jìn)行科學(xué)的投資規(guī)劃，造成了一些醫(yī)療設(shè)備的不合理采購，使得民營醫(yī)院的固定資產(chǎn)的閑置與浪費，這顯然降低了資金的使用效率和加大了投資風(fēng)險。有的醫(yī)院提高收費標(biāo)準(zhǔn)，增加收費項目影響醫(yī)療質(zhì)量，影響了醫(yī)院的未來發(fā)展和信譽(yù)。
      　　2、財務(wù)管理與制度需要進(jìn)行完善：民營醫(yī)院的財務(wù)管理不夠規(guī)范，沒有嚴(yán)格按照財務(wù)管理制度執(zhí)行，造成了財務(wù)管理的混亂。有的民營醫(yī)院沒有按照相關(guān)的財務(wù)管理法規(guī)的規(guī)定，對于財務(wù)管理人員設(shè)置出現(xiàn)了不合理安排，讓會計、出納等由一個人負(fù)責(zé)，影響了會計核算的工作。民營企業(yè)在財務(wù)管理制度方面還存在很多漏洞，例如在財務(wù)工作制度、內(nèi)部控制制度等方面都不夠規(guī)范與健全，財務(wù)管理人員的職責(zé)也不夠明晰，難以有效執(zhí)行財務(wù)管理控制制度。
      　　3、民營醫(yī)院財務(wù)管理的專業(yè)化水平比較低：由于民營醫(yī)院的財務(wù)管理人員缺乏醫(yī)院會計的行業(yè)經(jīng)驗，對于醫(yī)院財務(wù)會計的相關(guān)制度也不夠熟悉，這些都制約了醫(yī)院財務(wù)管理水平。還有的民營醫(yī)院財務(wù)管理人員缺乏責(zé)任心，專業(yè)技能方面也不進(jìn)行學(xué)習(xí)，財務(wù)管理工作基礎(chǔ)就不夠扎實，難以為醫(yī)院的投資提供有價值的財務(wù)信息。一些民營醫(yī)院在財務(wù)管理信息化建設(shè)方面還滯后，不能滿足患者和財務(wù)管理等方面的需要，使得財務(wù)管理處于較低工作效率。民營醫(yī)院的財務(wù)管理缺乏有效的長遠(yuǎn)規(guī)劃，造成了醫(yī)院的發(fā)展只顧眼前和短期利益，缺乏投資發(fā)展的戰(zhàn)略眼光。
      　　二、強(qiáng)化財務(wù)管理和提高資金使用效率的有效措施：
      　　1、要增強(qiáng)財務(wù)管理意識：民營醫(yī)院要加強(qiáng)財務(wù)管理人員的專業(yè)化培訓(xùn)，對醫(yī)院的`員工要宣傳與教育財務(wù)管理知識與意識，使員工在工作中重視成本管理，提高資金的投資效果與使用效率。同時，民營醫(yī)院的財務(wù)管理水平提高了，也能夠為醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動提供財務(wù)信息和決策依據(jù)，使醫(yī)院獲得較好的投資收益與效益。
      　　2、民營醫(yī)院要完善財務(wù)管理制度：民營醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)管理制度建設(shè)，科學(xué)合理地設(shè)置財務(wù)崗位和工作人員，要嚴(yán)格按照財務(wù)管理的規(guī)章制度執(zhí)行相關(guān)工作流程，并且加強(qiáng)對各部門的考核，針對財務(wù)管理過程中存在的問題要及時進(jìn)行評價與完善。同時，對于民營醫(yī)院的財務(wù)管理信息化制度建設(shè)要進(jìn)一步落實，要根據(jù)民營醫(yī)院現(xiàn)狀，逐步建立與完善財務(wù)核算、庫房管理等部門的信息化，提高財務(wù)管理的準(zhǔn)確性與效率。這樣民營醫(yī)院管理者能夠及時獲得財務(wù)管理信息，對醫(yī)院的管理進(jìn)行改進(jìn)，使財務(wù)資金使用獲得高效率，提升了民營醫(yī)院的整體管理水平與服務(wù)效率。
      　　3、要對財務(wù)管理人員進(jìn)行專業(yè)的崗位培訓(xùn)：由于民營醫(yī)院的發(fā)展更多地還是取決于員工的專業(yè)化水平與綜合素質(zhì)。因此，民營醫(yī)院要定期對員工進(jìn)行崗位培訓(xùn)，特別是對財務(wù)管理人員要加強(qiáng)專業(yè)能力的培訓(xùn)，增強(qiáng)業(yè)務(wù)處理能力。對于醫(yī)務(wù)人員加強(qiáng)財務(wù)管理的培訓(xùn)，增加其財務(wù)知識，有助于提高經(jīng)濟(jì)決策的科學(xué)性。
      　　4、民營醫(yī)院應(yīng)重視對財務(wù)的基礎(chǔ)管理：財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)會計電算化核算工作，使會計工作更加規(guī)范化。加強(qiáng)民營醫(yī)院預(yù)算管理，科學(xué)合理地配置民營醫(yī)院的各項資源。加強(qiáng)民營醫(yī)院的收入與支出管理，實行收支兩條線管理，提高醫(yī)院經(jīng)濟(jì)效益。加強(qiáng)民營醫(yī)院固定資產(chǎn)和凈資產(chǎn)管理，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)醫(yī)院綜合實力、盈利能力。
      　　三、結(jié)束語：通過對強(qiáng)化民營醫(yī)院財務(wù)管理提高資金使用效率進(jìn)行探討，得出民營醫(yī)院的財務(wù)管理成為醫(yī)院未來戰(zhàn)略發(fā)展的核心。它能夠緩解制約民營醫(yī)院發(fā)展的資金使用問題，能夠為醫(yī)院的發(fā)展提供科學(xué)的決策依據(jù)，促進(jìn)民營醫(yī)院的良好發(fā)展。民營醫(yī)院財務(wù)管理要重點進(jìn)行投資管理、成本控制等工作，提高財務(wù)管理人員的內(nèi)部控制意識，提高民營企業(yè)資金使用效率，才能為社會創(chuàng)造更好的醫(yī)療服務(wù)和效益。
      財務(wù)的管理制度11
      

      　　一、敬崗敬業(yè)，熟悉法規(guī)，依法辦事，客觀公正，搞好服務(wù)，按照國家統(tǒng)一的會計制度建立會計帳冊，進(jìn)行會計核算，及時提供合法、真實、準(zhǔn)確、完整的會計信息。
      　　二、按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和結(jié)算業(yè)務(wù)。
      　三、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支應(yīng)當(dāng)退回，要求更正。
      　　四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不予辦理。
      　　五、職工公出借款憑證必須附在記帳憑證后面。職工出差回來三天內(nèi)應(yīng)向財務(wù)報帳。收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收款收據(jù)，不得退還原借款憑證。要及時清收欠款。
      　　六、正確計算銷售收入和經(jīng)營業(yè)務(wù)收入，認(rèn)真審查收入憑證，正確計算和分配利潤。
      　　七、按照稅法規(guī)定及時足額繳納各項應(yīng)交稅金。
      　　八、按照會計管理檔案的辦法、規(guī)定和要求當(dāng)年會計檔案年終后，由會計檔案管理員審查核對，整理立卷，制定目錄，裝訂成冊，妥善保管，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度。
      　　財務(wù)管理制度6
      　　第一章總則
      　　第一條為了加強(qiáng)集團(tuán)有限公司（以下簡稱集團(tuán)公司）財務(wù)管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務(wù)行為，適應(yīng)社會主義市場經(jīng)濟(jì)和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國會計法》，《企業(yè)財務(wù)通則》，《企業(yè)會計準(zhǔn)則》，《公司法》，以及有關(guān)法規(guī)、政策、制度，結(jié)合本集團(tuán)的實際情況，制定本制度。
      　　第二條本制度適用于集團(tuán)公司，各全資子公司（含事業(yè)性質(zhì)、企業(yè)化管理單位）和控股子公司（以下簡稱所屬企業(yè)）。
      　　第三條集團(tuán)公司和所屬企業(yè)是獨立法人，依法享有民事權(quán)利，承擔(dān)民事責(zé)任，獨立核算，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧。集團(tuán)公司各職能部門不具有企業(yè)法人資格，不得自立銀行帳號。
      　　第四條集團(tuán)公司對國家授權(quán)經(jīng)營的國有資產(chǎn)負(fù)有保值增值責(zé)任，集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)所占用的國有資產(chǎn)實行占有責(zé)任制。各所屬企業(yè)必須設(shè)立會計機(jī)構(gòu)，根據(jù)內(nèi)部牽制制度合理配備會計人員，及時、準(zhǔn)確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并實行有效的會計監(jiān)督。
      　　第五條各所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)經(jīng)營管理，努力降低成本、費用，確保企業(yè)財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
      　　第六條各所屬企業(yè)的財務(wù)部門和財務(wù)人員必須自覺地接受集團(tuán)公司財務(wù)監(jiān)督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應(yīng)妥善保管，未經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)不得銷毀；對企業(yè)的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴(yán)禁資金體外循環(huán)。第七條集團(tuán)公司對各所屬企業(yè)的管理以產(chǎn)權(quán)為紐帶，享有投資收益權(quán)。
      　　第八條各所屬企業(yè)不得以其資產(chǎn)對非控股子公司或集團(tuán)以外的法人提供擔(dān)保，因特殊原因需提供擔(dān)保的，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
      　　第二章集團(tuán)公司財務(wù)管理機(jī)構(gòu)及職責(zé)
      　　第九條集團(tuán)公司設(shè)計劃財務(wù)部，對所屬各企業(yè)及參股公司占有的集團(tuán)資產(chǎn)實行統(tǒng)一管理。
      　　一、制訂和完善集團(tuán)公司財務(wù)管理制度、會計核算制度及其他財會規(guī)章制度，并負(fù)責(zé)實施。
      　　二、負(fù)責(zé)集團(tuán)總部會計核算、報表合并和財務(wù)分析，對所屬企業(yè)財會業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、檢查、考核。對發(fā)現(xiàn)違反財務(wù)會計制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)予以糾正。
      　　三、建立和完善集團(tuán)預(yù)算管理體系，組織集團(tuán)所屬企業(yè)年度預(yù)算的編制，并編制合并預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤、分析并提出建議。
      　　四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務(wù)監(jiān)督；負(fù)責(zé)集團(tuán)公司投資權(quán)益的管理，并向集團(tuán)提供投資收益分析報告，參與各所屬企業(yè)投資收益分配工作，并對投資方面重大決策（如投資、融資、利潤分配等）向集團(tuán)決策層提供建議；建立健全投資檔案，對集團(tuán)股權(quán)性投資項目參與股權(quán)管理。
      　　五、負(fù)責(zé)集團(tuán)授權(quán)經(jīng)營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達(dá)各所屬單位占用的國有資產(chǎn)增值指標(biāo)并按期考核；對授權(quán)范圍內(nèi)的國有資產(chǎn)進(jìn)行清產(chǎn)核資、產(chǎn)權(quán)登記、產(chǎn)權(quán)界定。六、對所屬企業(yè)財務(wù)管理實行財務(wù)主管委派制，制定管理規(guī)定并負(fù)責(zé)實施。
      　　七、根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營戰(zhàn)略，協(xié)調(diào)各所屬企業(yè)之間的.資金分配和資金調(diào)撥，根據(jù)集團(tuán)發(fā)展需要，策劃集團(tuán)融資方案并實施。
      　　八、了解各所屬企業(yè)重大經(jīng)營決策，提出財務(wù)風(fēng)險防范措施，向集團(tuán)提出建議。
      　　九、制定集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算價格。按照市場價格制訂集團(tuán)公司內(nèi)部之間的結(jié)算價格，調(diào)解因價格而引起的集團(tuán)公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)糾紛。
      　　十、如實反映集團(tuán)公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營成果。按照有關(guān)規(guī)定，編制集團(tuán)公司的財務(wù)會計報告和集團(tuán)公司的合并財務(wù)會計報告。
      　　第三章所屬企業(yè)財務(wù)機(jī)構(gòu)職責(zé)
      　　第十條貫徹執(zhí)行國家的財務(wù)會計政策法規(guī)，執(zhí)行集團(tuán)公司的有關(guān)規(guī)定，制定本單位的具體實施辦法并負(fù)責(zé)實施。并報送集團(tuán)公司計劃財務(wù)部備案，接受集團(tuán)公司的財務(wù)監(jiān)督。
      　　一、做好各項財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，健全內(nèi)部會計管理制度。各企業(yè)應(yīng)不斷完善會計人員崗位責(zé)任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，健全內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任制，建立科學(xué)規(guī)范的內(nèi)部經(jīng)營考核體系。
      　　二、集團(tuán)所屬各企業(yè)實行預(yù)算管理。
      　　（1）每年1月中旬，根據(jù)集團(tuán)預(yù)算管理制度，向集團(tuán)書面報告下一年度的財務(wù)預(yù)算草案。
      　　（2）2月中旬上報正式預(yù)算案。
      　　（3）各企業(yè)財務(wù)預(yù)算的主要指標(biāo)應(yīng)由集團(tuán)公司董事會討論通過。
      　�。�4）上報集團(tuán)的預(yù)算案應(yīng)由企業(yè)總經(jīng)理或單位負(fù)責(zé)人簽字同意。
      　　三、所屬企業(yè)應(yīng)真實地記錄和反映本公司的經(jīng)濟(jì)活動和財務(wù)狀況，準(zhǔn)確核算本公司經(jīng)營成果，及時向集團(tuán)公司上報月（季）度、中期、年度財務(wù)會計報告，每個會計年度終了，應(yīng)根據(jù)集團(tuán)要求聘請具高資質(zhì)的會計師事務(wù)所對年報進(jìn)行審計。
      　　四、對外的長期投資項目，資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、兼并、破產(chǎn)、拍賣，必須經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)方可處置。
      　　五、擁有被投資企業(yè)20%以上權(quán)益的所屬企業(yè)，對其長期投資必須采用權(quán)益法核算并編制合并會計報表。
      　　六、固定資產(chǎn)增加、報廢、調(diào)出或處置必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)。
      　　七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團(tuán)公司批準(zhǔn)，企業(yè)不得隨意核銷。各企業(yè)壞帳準(zhǔn)備金可選擇按應(yīng)收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應(yīng)收帳款總額比例提取的，壞帳準(zhǔn)備金比例統(tǒng)一按0.5%計提。應(yīng)收帳款的考核辦法按照集團(tuán)頒布的《關(guān)于應(yīng)收帳款的管理規(guī)定》辦理。
      　　八、每年進(jìn)行一次財產(chǎn)清查盤點，對各項資產(chǎn)的盤盈盤虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團(tuán)批準(zhǔn)后方可入帳。
      　　九、各企業(yè)在年度終了進(jìn)行利潤分配時，須統(tǒng)一按照稅后利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過注冊資本的企業(yè)，在征得董事會同意后可以不再計提。
      　　十、各企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行集團(tuán)頒布的財務(wù)指令、通知等文件，對文件精神有異議的，應(yīng)在接到有關(guān)文件之日起5天內(nèi)向集團(tuán)有關(guān)部門遞交書面意見，集團(tuán)有關(guān)部門應(yīng)在收到文件后5個工作日內(nèi)予以答復(fù)。
      　　第四章附則
      　　第十一條本制度由集團(tuán)計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。
      　　第十二條本制度自通過之日起執(zhí)行。
      財務(wù)的管理制度12
      

      　　第一條為了規(guī)范行政單位的財務(wù)行為，加強(qiáng)行政單位財務(wù)管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障行政單位工作任務(wù)的完成，制定本規(guī)則。
      　　第二條本規(guī)則適用于各級各類國家機(jī)關(guān)、政黨組織（以下統(tǒng)稱行政單位）的財務(wù)活動。
      　　第三條行政單位財務(wù)管理的基本原則是：量入為出，保障重點，兼顧一般，厲行節(jié)約，制止奢侈浪費，降低行政成本，注重資金使用效益。
      　　第四條行政單位財務(wù)管理的主要任務(wù)是：
      　�。ㄒ唬┛茖W(xué)、合理編制預(yù)算，嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，完整、準(zhǔn)確、及時編制決算，真實反映單位財務(wù)狀況；
      　�。ǘ┙⒔∪攧�(wù)管理制度，實施預(yù)算績效管理，加強(qiáng)對行政單位財務(wù)活動的控制和監(jiān)督；
      　�。ㄈ┘訌�(qiáng)資產(chǎn)管理，合理配置、有效利用、規(guī)范處置資產(chǎn)，防止國有資產(chǎn)流失；
      　　（四）定期編制財務(wù)報告，進(jìn)行財務(wù)活動分析；
      　�。ㄎ澹⿲π姓䥺挝凰鶎俨w口行政財務(wù)管理的單位的財務(wù)活動實施指導(dǎo)、監(jiān)督；
      　�。┘訌�(qiáng)對非獨立核算的機(jī)關(guān)后勤服務(wù)部門的財務(wù)管理，實行內(nèi)部核算辦法。
      　　第五條行政單位的財務(wù)活動在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由單位財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
      　　行政單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置財務(wù)機(jī)構(gòu)，配備專職財務(wù)會計人員，實行獨立核算。人員編制少、財務(wù)工作量小等不具備獨立核算條件的單位，可以實行單據(jù)報賬制度。第六條行政單位預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。
      　　第七條按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為下列級次：
      　　（一）向同級財政部門申報預(yù)算的行政單位，為一級預(yù)算單位；
      　　（二）向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算并有下級預(yù)算單位的行政單位，為二級預(yù)算單位；
      　�。ㄈ┫蛏弦患夘A(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。
      　　一級預(yù)算單位有下級預(yù)算單位的，為主管預(yù)算單位。
      　　第八條各級預(yù)算單位應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算管理級次申報預(yù)算，并按照批準(zhǔn)的預(yù)算組織實施，定期將預(yù)算執(zhí)行情況向上一級預(yù)算單位或者同級財政部門報告。
      　　第九條財政部門對行政單位實行收支統(tǒng)一管理，定額、定項撥款，超支不補(bǔ)，結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。
      　　第十條行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮以下因素：
      　�。ㄒ唬┠甓裙ぷ饔媱澓拖鄳�(yīng)支出需求；
      　�。ǘ┮郧澳甓阮A(yù)算執(zhí)行情況；
      　�。ㄈ┮郧澳甓冉Y(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；
      　�。ㄋ模┵Y產(chǎn)占有和使用情況；
      　�。ㄎ澹┢渌蛩亍�
      　　第十一條行政單位預(yù)算依照下列程序編報和審批：
      　　（一）行政單位測算、提出預(yù)算建議數(shù)，逐級匯總后報送同級財政部門；
      　　（二）財政部門審核行政單位提出的預(yù)算建議數(shù)，下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；
      　�。ㄈ┬姓䥺挝桓鶕�(jù)預(yù)算控制數(shù)正式編制年度預(yù)算，逐級匯總后報送同級財政部門；
      　　（四）經(jīng)法定程序批準(zhǔn)后，財政部門批復(fù)行政單位預(yù)算。
      　　第十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預(yù)算安排支出。
      　　預(yù)算在執(zhí)行中原則上不予調(diào)整。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報送審批。
      　　第十三條行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，逐級審核匯總后報同級財政部門審批。
      　　第十四條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算審核和分析，規(guī)范決算管理工作，保證決算數(shù)據(jù)的完整、真實、準(zhǔn)確。第十五條收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其他收入。
      　　財政撥款收入，是指行政單位從同級財政部門取得的財政預(yù)算資金。
      　　其他收入，是指行政單位依法取得的除財政撥款收入以外的各項收入。
      　　行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位的收入。
      　　第十六條行政單位取得各項收入，應(yīng)當(dāng)符合國家規(guī)定，按照財務(wù)管理的要求，分項如實核算。
      　　第十七條行政單位的`各項收入應(yīng)當(dāng)全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。第十八條支出是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成工作任務(wù)所發(fā)生的資金耗費和損失，包括基本支出和項目支出。
      　　基本支出，是指行政單位為保障機(jī)構(gòu)正常運轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)發(fā)生的支出，包括人員支出和公用支出。
      　　項目支出，是指行政單位為完成特定的工作任務(wù)，在基本支出之外發(fā)生的支出。
      　　第十九條行政單位應(yīng)當(dāng)將各項支出全部納入單位預(yù)算。
      　　各項支出由單位財務(wù)部門按照批準(zhǔn)的預(yù)算和有關(guān)規(guī)定審核辦理。
      　　第二十條行政單位的支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)，建立健全支出管理制度，對節(jié)約潛力大、管理薄弱的支出進(jìn)行重點管理和控制。
      　　第二十一條行政單位從財政部門或者上級預(yù)算單位取得的項目資金，應(yīng)當(dāng)按照批準(zhǔn)的項目和用途使用，�？顚Ｓ�、單獨核算，并按照規(guī)定向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報告資金使用情況，接受財政部門和上級預(yù)算單位的檢查監(jiān)督。
      　　項目完成后，行政單位應(yīng)當(dāng)向同級財政部門或者上級預(yù)算單位報送項目支出決算和使用效果的書面報告。
      　　第二十二條行政單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中支付制度和政府采購制度等規(guī)定。
      　　第二十三條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績效管理，提高資金的使用效益。
      　　第二十四條行政單位應(yīng)當(dāng)依法加強(qiáng)各類票據(jù)管理，確保票據(jù)來源合法、內(nèi)容真實、使用正確，不得使用虛假票據(jù)。
      　　第二十五條結(jié)轉(zhuǎn)資金，是指當(dāng)年預(yù)算已執(zhí)行但未完成，或者因故未執(zhí)行，下一年度需要按照原用途繼續(xù)使用的資金。
      　　第二十六條結(jié)余資金，是指當(dāng)年預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或者因故終止，當(dāng)年剩余的資金。
      　　結(jié)轉(zhuǎn)資金在規(guī)定使用年限未使用或者未使用完的，視為結(jié)余資金。
      　　第二十七條財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的管理，應(yīng)當(dāng)按照同級財政部門的規(guī)定執(zhí)行。第二十八條
      　　資產(chǎn)是指行政單位占有或者使用的，能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、在建工程、無形資產(chǎn)等。
      　　第二十九條流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、銀行存款、零余額賬戶用款額度、應(yīng)收及暫付款項、存貨等。
      　　前款所稱存貨是指行政單位在工作中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
      　　第三十條固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設(shè)備單位價值在1500元以上），并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。
      　　固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋及構(gòu)筑物；通用設(shè)備；專用設(shè)備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
      　　第三十一條在建工程是指已經(jīng)發(fā)生必要支出，但尚未達(dá)到交付使用狀態(tài)的建設(shè)工程。
      　　在建工程達(dá)到交付使用狀態(tài)時，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理工程竣工財務(wù)決算和資產(chǎn)交付使用。
      　　第三十二條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用者提供某種權(quán)利的資產(chǎn)，包括著作權(quán)、土地使用權(quán)等。
      　　第三十三條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全單位資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)和規(guī)范資產(chǎn)配置、使用和處置管理，維護(hù)資產(chǎn)安全完整。
      　　第三十四條行政單位應(yīng)當(dāng)按照科學(xué)規(guī)范、從嚴(yán)控制、保障工作需要的原則合理配置資產(chǎn)。
      　　行政單位資產(chǎn)有原始憑證的，按照原始憑證記賬；無原始憑證的，應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行評估，按照評估價值記賬。
      　　第三十五條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)資產(chǎn)日常管理工作，做好資產(chǎn)建賬、核算和登記工作，定期或者不定期進(jìn)行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行全面清查盤點。對資產(chǎn)盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)及時處理。
      　　第三十六條行政單位開設(shè)銀行存款賬戶，應(yīng)當(dāng)報同級財政部門審批，并由財務(wù)部門統(tǒng)一管理。
      　　第三十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)應(yīng)收及暫付款項的管理，嚴(yán)格控制規(guī)模，并及時進(jìn)行清理，不得長期掛賬。
      　　第三十八條行政單位的資產(chǎn)增加時，應(yīng)當(dāng)及時登記入賬；減少時，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)處置規(guī)定辦理報批手續(xù)，進(jìn)行賬務(wù)處理。
      　　行政單位的固定資產(chǎn)不計提折舊，但財政部另有規(guī)定的除外。
      　　第三十九條行政單位不得以任何形式用占有、使用的國有資產(chǎn)對外投資或者舉辦經(jīng)濟(jì)實體。對于未與行政單位脫鉤的經(jīng)濟(jì)實體，行政單位應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行監(jiān)管。
      　　除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，行政單位不得舉借債務(wù)，不得對外提供擔(dān)保。
      　　第四十條未經(jīng)同級財政部門批準(zhǔn)，行政單位不得將占有、使用的國有資產(chǎn)對外出租、出借。
      　　第四十一條行政單位應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定實行資源共享、裝備共建，提高資產(chǎn)使用效率。
      　　第四十二條行政單位資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，依法進(jìn)行評估，嚴(yán)格履行相關(guān)審批程序。
      　　第四十三條負(fù)債是指行政單位所承擔(dān)的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)，包括應(yīng)繳款項、暫存款項、應(yīng)付款項等。
      　　第四十四條應(yīng)繳款項是指行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財政的資金，包括罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等。
      　　第四十五條行政單位取得罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，應(yīng)當(dāng)按照國庫集中收繳的有關(guān)規(guī)定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
      　　第四十六條暫存款項是行政單位在業(yè)務(wù)活動中與其他單位或者個人發(fā)生的預(yù)收、代管等待結(jié)算的款項。
      　　第四十七條行政單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對暫存款項的管理，不得將應(yīng)當(dāng)納入單位收入管理的款項列入暫存款項；對各種暫存款項應(yīng)當(dāng)及時清理、結(jié)算，不得長期掛賬。
      　　第四十八條行政單位劃轉(zhuǎn)撤并的財務(wù)處理，應(yīng)當(dāng)在財政部門、主管預(yù)算單位等部門的監(jiān)督指導(dǎo)下進(jìn)行。
      　　劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位應(yīng)當(dāng)對單位的財產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財產(chǎn)作價依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法，做好資產(chǎn)的移交、接收、劃轉(zhuǎn)和管理工作，并妥善處理各項遺留問題。
      　　第四十九條劃轉(zhuǎn)撤并的行政單位的資產(chǎn)經(jīng)主管預(yù)算單位審核并上報財政部門和有關(guān)部門批準(zhǔn)后，分別按照下列規(guī)定處理：
      　　（一）轉(zhuǎn)為事業(yè)單位和改變隸屬關(guān)系的行政單位，其資產(chǎn)無償移交，并相應(yīng)調(diào)整、劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
      　�。ǘ┺D(zhuǎn)為企業(yè)的行政單位，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評估作價后，轉(zhuǎn)作企業(yè)的國有資本。
      　�。ㄈ┏蜂N的行政單位，其全部資產(chǎn)由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。
      　�。ㄋ模┖喜⒌男姓䥺挝�，其全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位；合并后多余的資產(chǎn)，由財政部門或者財政部門授權(quán)的單位處理。
      　�。ㄎ澹┓至⒌男姓䥺挝�，其資產(chǎn)按照有關(guān)規(guī)定移交分立后的行政單位，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)經(jīng)費指標(biāo)。
      　　第五十條財務(wù)報告是反映行政單位一定時期財務(wù)狀況和預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的總結(jié)性書面文件。
      　　第五十一條行政單位的財務(wù)報告，包括財務(wù)報表和財務(wù)情況說明書。
      　　財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表、支出明細(xì)表、財政撥款收入支出表、固定資產(chǎn)投資決算報表等主表及有關(guān)附表。
      　　財務(wù)情況說明書，主要說明行政單位本期收入、支出、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)余、專項資金使用及資產(chǎn)負(fù)債變動等情況，以及影響財務(wù)狀況變化的重要事項，總結(jié)財務(wù)管理經(jīng)驗，對存在的問題提出改進(jìn)意見。
      　　第五十二條財務(wù)分析是依據(jù)會計核算資料和其他有關(guān)信息資料，對單位財務(wù)活動過程及其結(jié)果進(jìn)行的研究、分析和評價。
      　　第五十三條財務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算編制與執(zhí)行情況、收入支出狀況、人員增減情況、資產(chǎn)使用情況等。
      　　財務(wù)分析的指標(biāo)主要有：支出增長率、當(dāng)年預(yù)算支出完成率、人均開支、項目支出占總支出的比率、人員支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率、人均辦公使用面積、人車比例等。
      　　行政單位可以根據(jù)其業(yè)務(wù)特點，增加財務(wù)分析指標(biāo)。
      　　第五十四條行政單位應(yīng)當(dāng)真實、準(zhǔn)確、完整、及時地編制財務(wù)報告，認(rèn)真進(jìn)行財務(wù)分析，并按照規(guī)定報送財政部門、主管預(yù)算單位和其他有關(guān)部門。
      　　第五十五條行政單位財務(wù)監(jiān)督主要包括對預(yù)算管理、收入管理、支出管理、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余管理、資產(chǎn)管理、負(fù)債管理等的監(jiān)督。
      　　第五十六條行政單位財務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項監(jiān)督相結(jié)合，并對違反財務(wù)規(guī)章制度的問題進(jìn)行檢查處理。
      　　第五十七條行政單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制制度、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制度、財務(wù)信息披露制度等監(jiān)督制度，依法公開財務(wù)信息。
      　　第五十八條行政單位應(yīng)當(dāng)依法接受主管預(yù)算單位和財政、審計部門的監(jiān)督。
      　　第五十九條財政部門、行政單位及其工作人員違反本規(guī)則，按照《財政違法行為處罰處分條例》（國務(wù)院令第427號）處理。
      　　第六十條行政單位基本建設(shè)投資的財務(wù)管理，應(yīng)當(dāng)執(zhí)行本規(guī)則，但國家基本建設(shè)投資財務(wù)管理制度另有規(guī)定的，從其規(guī)定。
      　　第六十一條參照公務(wù)員法管理的事業(yè)單位財務(wù)制度的適用，由財政部另行規(guī)定。
      　　行政單位所屬獨立核算的企業(yè)、事業(yè)單位分別執(zhí)行相應(yīng)的財務(wù)制度，不執(zhí)行本規(guī)則。
      　　第六十二條本規(guī)則自20xx年1月1日起施行。
      財務(wù)的管理制度13
      

      　　為嚴(yán)格遵守黨和政府的有關(guān)政策和規(guī)定,認(rèn)真執(zhí)行上級工會規(guī)定,貫徹為工會建設(shè)服務(wù),為教育服務(wù),為群眾服務(wù),切實抓好收、管、用三個環(huán)節(jié)。
      　　一、按期收好各項經(jīng)費：工會經(jīng)費和工會會費
      　　二、記帳及時、切實做到內(nèi)容、數(shù)字真實、摘要清楚、經(jīng)常核對，做到帳帳相符、帳據(jù)相符、帳表相符。
      　　三、對報銷發(fā)票嚴(yán)格審查，禁用不規(guī)范的發(fā)票或白條為原始憑證。
      　　四、會員慰問費不超過會費的20%
      　　五、妥善保管現(xiàn)金和一切帳目帳務(wù)、憑證，定期向工會委員會報告財務(wù)工作情況和各項經(jīng)費的`開支情況，主動向經(jīng)費審查委員會提供有關(guān)的財務(wù)工作資料，接受經(jīng)費審查委員會審查
      　　六、工會會計人員要認(rèn)真執(zhí)行新《會計法》和工會的各項財務(wù)制度、財務(wù)紀(jì)律，按《會計人員工作規(guī)則》的要求做好本職工作.
      　　七、本制度自通過之日起施行。
      財務(wù)的管理制度14
      

      　　一、為規(guī)范財務(wù)行為，嚴(yán)密財務(wù)手續(xù)，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，確保財會工作有序進(jìn)行，根據(jù)《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合學(xué)校實際情況，制定本規(guī)則。
      　　二、學(xué)校財務(wù)活動和有關(guān)會計基礎(chǔ)工作，應(yīng)當(dāng)符合有關(guān)法律、法規(guī)及本規(guī)則的規(guī)定。
      　　三、單位或個人向財務(wù)辦理借領(lǐng)、報銷各種款項時，應(yīng)當(dāng)做到憑證合法、內(nèi)容完整、填寫規(guī)范、手續(xù)齊備，并有預(yù)算指標(biāo)。
      　　四、辦理借款
      　　1、借款人應(yīng)按規(guī)定如實填寫借款單，借款人員簽名須是本人簽名，不可代筆。
      　　借款單經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批，并經(jīng)會計室審核后付款。
      　　2、所有借款一律實行“誰借誰還”的原則。
      　　屬于差旅游費或零星購物的現(xiàn)金借款，應(yīng)于出差回�；蜣k妥驗收手續(xù)后辦理報銷結(jié)賬手續(xù)。
      　　五、購買物品的發(fā)票及報銷
      　　1、購買物品前要落實經(jīng)費來源，申購貴重儀器設(shè)備的，要經(jīng)過校長室的可行性論證。
      　　2、購買時應(yīng)認(rèn)真了解商品質(zhì)量是否可靠，價格是否合理，能否取得套印有稅務(wù)監(jiān)制章的合法發(fā)票。
      　　從企業(yè)取得的購貸發(fā)票的內(nèi)容必須具備：發(fā)票的名稱；
      　　填制發(fā)票的日期；
      　　填制發(fā)票單位名稱或填制人姓名；
      　　經(jīng)辦人員的簽名或蓋章；
      　　接受發(fā)票單位名稱；
      　　經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；
      　　數(shù)量、單價和金額。
      　　3、從外單位取得的發(fā)票，必須蓋有填制單位的公章（或發(fā)票專用章、財務(wù)專用章等）。
      　　凡填有大寫和小寫金額的發(fā)票，大寫與小寫金額必須相符。
      　　4、持有效發(fā)票向財務(wù)報銷時，其發(fā)票背面必須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章。
      　　屬于固定資產(chǎn)的`，必須填寫財產(chǎn)登記手續(xù)。
      　　5、全校財產(chǎn)物資的申購、驗收、調(diào)配、報廢等均應(yīng)由總務(wù)處統(tǒng)一辦理。
      　　六、差旅費報銷
      　　按規(guī)定如實填寫“差旅費報銷單”。
      　　具體寫明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達(dá)時間、票價、預(yù)借差旅費數(shù)額等，車票粘貼前應(yīng)除去非面額硬紙部分，住宿費及其他合法單據(jù)粘貼在報銷單背面。
      　　經(jīng)報銷人簽名，學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)審批后向會計室辦理報銷手續(xù)。
      　　七、預(yù)算
      　　每學(xué)期開學(xué)后，財會人員應(yīng)及時向校長報告各項經(jīng)費收入情況，并配合校長做好經(jīng)費預(yù)算計劃，做到�？顚Ｓ�，杜絕開空頭支票。
      　　八、結(jié)帳和審計
      　　1、學(xué)校帳目要做到日清月結(jié)，每學(xué)期結(jié)束，學(xué)校要成立結(jié)帳小組，清理全期帳目，做到民主理財。
      　　2、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
      　　九、其他事項
      　　1、經(jīng)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證 。
      　　如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明文件的批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文號。
      　　2、會計憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用會計憑證時，經(jīng)財務(wù)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制。
      　　向外單位提供的會計憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專設(shè)的登記蒲上登記，并由提供人員和收取人員共同簽章。
      　　十、本規(guī)則自頒布日起實施。
      　　凡與本規(guī)則不一致的，以本規(guī)則為準(zhǔn)。
      財務(wù)的管理制度15
      

      　　一、負(fù)責(zé)鄉(xiāng)政府及所屬部門所有票據(jù)的領(lǐng)用、發(fā)放、回收、登記、銷號工作。
      　　二、負(fù)責(zé)使用單位票證的`發(fā)放、回收、登記、銷號工作。
      　　三、領(lǐng)用的票據(jù)除鎮(zhèn)政府及所屬部門使用外，其他人員不得使用，專管人員不得將票據(jù)轉(zhuǎn)借他人，不得給外單位使用。
      　　四、各單位使用財政統(tǒng)一收費收據(jù)，必須憑收費許可證領(lǐng)用及收費，并及時辦理結(jié)報，如發(fā)現(xiàn)使用統(tǒng)一收費票據(jù)亂收費的，應(yīng)及時收回，并予以糾正。
      　　五、各種票據(jù)及存根，應(yīng)妥善保管，防止丟失、毀壞，并及時向上結(jié)報。
      　　六、定期盤查票證。凡發(fā)現(xiàn)票據(jù)有丟失，應(yīng)查明原因，寫出書面報告上報相
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