[實用]工會財務管理制度
在現(xiàn)實社會中，大家逐漸認識到制度的重要性，制度一經(jīng)制定頒布，就對某一崗位上的或從事某一項工作的人員有約束作用，是他們行動的準則和依據(jù)。擬定制度需要注意哪些問題呢？下面是小編精心整理的工會財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
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工會財務管理制度1
1、組織開展本會的會計工作，并及時向分管領導匯報財務管理情況，提出合理化建議，改善經(jīng)費運營管理。
2、組織制定本會的'各項財務管理制度，并付諸實施。
3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務收支計劃、固定資產(chǎn)購建方案等。
4、參與運行決策和各種經(jīng)濟合同的擬定，加強事前監(jiān)督。
5、負責本工會的審核、記賬、算賬工作，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，日清月結，按規(guī)定時間和項目公開賬目。
6、做好會計檔案的保管工作。
工會財務管理制度2
第一章總則
第一條教育工會是在教育局黨領導下相對立的群眾組織，工會財務工作直接在工會員會的領導下，在上級工會及本單位財務部門的業(yè)務指導下，負責工會經(jīng)費核算和管理工作。
第二條工會財務機構暫由單位財務處設專人兼管。
第三條工會財務工作以中華人民共和國《會計法》，《會計人員工作規(guī)則》和中華人民共和國《工會法》、《中國工會章程》以及有關部門頒發(fā)的有關條例為工作準則。
第四條工會財務人員要嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計的映和監(jiān)督職能，遵守財經(jīng)紀律，維護國家、集體和全校教職工的合法利益。
第五條工會財務人員要堅持黨的四項基本原則，認真學習專業(yè)知識，正圈理會計賬務，熟練運用計算技術和分析方法，提高業(yè)務素質，樹立全心全意為人民服務的思想和無私奉獻的精神，自覺抵制不正之風，為領導當好參謀，為全校教工當好家、理好財。
第二章工會資金的籌集
第六條經(jīng)費收入：嚴格制度，依法辦事，全面落實撥交經(jīng)費的政策，按規(guī)定及時向上級工會上繳經(jīng)費。
第七條會費收入：根據(jù)“工會法”規(guī)定，凡工會會員均按本人每月基本工資收入的0。5％及時、準確、足額交納會費。
第八條其他收入：接納行政的有關補助、職工福利經(jīng)費和其他部門的損贈等。
第三章經(jīng)費使用和管理
第九條堅持經(jīng)費立管理原則。教育工會在銀行設立賬戶，單核算。根據(jù)審定的預算，工會經(jīng)費開支由工會主席“一枝筆”審批，重事項要經(jīng)工會員會審批。
第十條堅持“量入為出，收支平衡”的原則，工會經(jīng)費主要用于為職工服務和工會活動。
第十一條堅持管理原則。接受會員會或會員代表會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審員會的審。
第十二條堅持為職工服務原則。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準，工會經(jīng)費不得用于筏會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用；不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保抵押。
第四章工會經(jīng)費報銷
第十三條必須有正式發(fā)票，發(fā)票的內容印名稱、日期、數(shù)量、單價、金額、財務專用章（或發(fā)票專用章）齊全，不得涂改、填補，小寫金額一致。
第十四條發(fā)票背面要有經(jīng)辦人簽名，工會主席審批并簽名。重活動應由工會員會研究決定，并形成書面報告。
第十五條按照財務規(guī)定在限額內使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉賬支票。支票或現(xiàn)金使用后應在一周內到財務報銷。
第五章工會會計檔案管理
第十六條工會財務的各種會計憑證。會計賬簿。會計報表等應按有關規(guī)定定期收集，審核對，整理成卷，編制目錄，裝訂成冊，并送交檔案室保管。
第十七條調閱工會會計檔案要嚴格辦理手續(xù)，本單位人員調閱工會會計檔案應經(jīng)財務負責人同意，外單位人員調閱需經(jīng)工會領導報單位領導批準，按規(guī)定閱。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，特殊情況需經(jīng)主要領導批準
一、加強預算管理，堅持審批制度
1、學校年初要遵循“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則做好預算。每月要編制月份計劃，報總校審批，方可實施。
2、學校根據(jù)總校安排報賬時間，及時報賬。報賬同時，報下月支出計劃，經(jīng)總校批準后方可實施。
3、固定資產(chǎn)購建和日常修理，單價在3000元以上或總造價在1萬元以上的支出，在年初預算時要負有專項說明，執(zhí)行前必須事前提出書面申請
二、加強學校收費管理
1、嚴禁設立“小金庫”，不得將收入作為往來款項進行核算。
2、對不符合規(guī)定的'票據(jù)，學校財產(chǎn)機構不得使用。
3、嚴禁違反規(guī)定，巧設項目向學生收取費用。如統(tǒng)一發(fā)動、購買練習冊，按人頭收取班級活動費，強制保險等。
4、不扣留、挪用各種收費，足額、及時上繳總校。
三、支出管理
1、學校的財務收支實行“一支筆”審批制度。學校的一切重大開支和重要的經(jīng)濟事項的決策，應經(jīng)學校領導班子集體研究決定，并做好會議記錄備查。
2、財務機構內部分工做到帳、物分開，報賬員不兼任檔案管理、財務保管工作。
3、禁止在支出過程中變通、變造現(xiàn)象，保持原始憑證的真實、合法、有效。
5、培訓費報銷程序及標準：
（1）教育局文件，填培訓卡，學區(qū)校長簽字，會計處核銷。
�。�2）縣內培訓，車費10元，住宿費20元以下（有票據(jù)）；
市內70元以下車費，30元以下住宿費（有票據(jù)）。沒有統(tǒng)一伙食安排的，市內每天補助5元，市外每天補助8元。
（3）培訓回來及時到總校核銷培訓費，過月單據(jù)不予核銷。
6、為保證學校正常運轉，學校領導積極向總校反映，申請小額備用金，以保證學校急需的臨時性支出需要。
四、財產(chǎn)管理
1、低值易耗品學校建立明細帳，由學校保管員及時記錄、存檔。
2、固定資產(chǎn)管理責任到人，發(fā)生人員變更時做好交接手續(xù)，詳細盤點。物品非正常損壞或丟失，責任人照價賠償。
3、學校物品一律不許外借，外借不能收回時，保管員、外借人平均折款賠償。
五、檔案管理
1、報賬員對文件、制度、報表、預算決算及重要合同，定期歸檔、審查、整理立卷。
2、檔案要有目錄，并裝訂成冊，防止丟失或毀壞。
（一）總則
1、為了規(guī)范李白河小學的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)發(fā)展，按《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合本校特點，制定本制度。
2、財務管理的基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；依據(jù)《財政資金管理辦法》，堅持勤儉辦學的方針；正確處理國家、學校集體和教職工個人三者利益的關系。
3、財務管理的主要任務：合理編制學校預算；依法多渠道籌集事業(yè)資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止固有資產(chǎn)流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制監(jiān)督：定期進行財務分析，財務公開，如實反映學校財務收支情況。
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4、切實做好“收支兩條線”這一財經(jīng)制度。學校設報帳員一名，在校長的領導下，由總務處管理學校財務活動，定期區(qū)財務結算中心報帳，由結算中心核帳、結帳。
5、財務人員的工作職責，工作權限，技術職稱，任免獎罰，都嚴格按照街道財務管理規(guī)章規(guī)定執(zhí)行。
�。▽τ谫Y金的使用，財務人員要嚴格把關，嚴格遵守結算現(xiàn)金管理制度，做到及時記帳，日清月結，帳實相符。）
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6、實行“核定收入，定額或者定須補助，超支不補，結余留用”的預算管理辦法。將全部收入包括財政補助收入和各項非財政收入與各項支出統(tǒng)一編列預算，報經(jīng)財政部門核定。而對于學校的大型修繕和設備購置等，則按桂城街道公物采購和工程招標的相應文件標準執(zhí)行，學校預算在經(jīng)主管部門和財政部門核定以后，則由學校自求平衡。
7、預算編制，堅持“量入為出，統(tǒng)籌兼顧，保證重點，收支平衡”的原則，數(shù)字指標必須運用科學合理的方法，依據(jù)充分確實的資料和收支的規(guī)律，進行計算，力求和項數(shù)的真實準確，不任意編造。在編制預算時，要按照保證重點，兼顧一般的原則，優(yōu)先確保支出重點，并妥善安排其他各項支出。
8、收入預算，考慮學校維持正常運轉和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年的收入增減因素和措施測算編制，支出預算，則根據(jù)學校教學及其他活動需要和財力可能測算編制。
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9、收入管理的要求：
A、嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法積極組織收入。（按一費制文件）
B、收費必須嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的收費范圍和標準，在執(zhí)行收費時公開接受社會和群眾監(jiān)督，張榜或發(fā)通知公布收費項目和標準，并按有關規(guī)定，對家庭經(jīng)濟確有困難的學生，進行書雜費減免。
C、所得收入必須使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)。[收費票據(jù)要指定人員保管，要建立嚴格領用制度。對票據(jù)的收款日期，付款單位或付款人名稱，收費依據(jù)，收費金額必須逐一填寫清楚，并加蓋學校公章和經(jīng)手人員印章（或簽全名）]
D、各項收入必須全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
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10、我校的各項支出是為了保證學校完成教學、教育任務而發(fā)生的，各項資產(chǎn)的耗費及損失，必須嚴格遵守各項規(guī)章制度，精打細算，厲行節(jié)約，使各項支出發(fā)揮最大的經(jīng)濟效果，其支出管理的要求有：
A、嚴格執(zhí)行國家的各項財經(jīng)規(guī)則和財經(jīng)紀律，即嚴格遵守《會計法》、《事業(yè)單位財務規(guī)則》及《中小學財務制度》的各項規(guī)定。
B、節(jié)約支出，提高資金使用效益。首先，正確編制年度財務收支計劃；其次，要精打細算，妥善安排，把有限的錢用在“刀刃”上。
C、各項支出實行分類管理，按實際支出數(shù)列報，不以計劃數(shù)和預算代替。
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11、結余分配要求：
按照桂城街道教育組的有關規(guī)定和XX小學教師獎勵方案進行計算，提取及其分配工作。
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13、學校在各種存款的管理上，必須嚴格按照桂城街道財政部門的要求，交由街道結算中心統(tǒng)管，其負責結帳、轉帳、對現(xiàn)金及各種存款進行清查、校對等業(yè)務。
14、學校定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終結前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、物相符。對固定資產(chǎn)的盤點應當按規(guī)定程序及時處理。
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15、學校對不同類別的債務分別管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結算，保證各項債務在規(guī)定期限內歸還。
（十）財務報告和財務分析
16、學校報送的年度財務報告包括資產(chǎn)負債表，收支情況表專用基金變動情況表，專用基金變動情況表，有關附表及財務情況說明書，編制財務報告時應遵循以幾方面要求：
a、真實性
b、完整性
c、準確性
d、及時性
17、學校財務分析的內容包括中小學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行，資產(chǎn)使用管理，收入、支出和專用基金變動以及財務管理情況，存在問題和改進措施等。
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18、學校財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式，財務監(jiān)督的方法主要有三種：
a、財務檢查
b、實物檢查
c、現(xiàn)金檢查
工會財務管理制度3
第一章總則
第一條會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，堅持黨的基本原則，樹立全局觀點，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，全心全意地為社會主義建設服務。認真學習專業(yè)知識，提高業(yè)務素質，正確處理會計帳務，熟練運用計算技術和分析方法為領導當好參謀，為全校教職工當好家、理好財。
第二條工會財務管理工作在工會主席的直接領導下，依據(jù)國家的法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費運作合理、合法、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條堅持經(jīng)費獨立管理原則，工會經(jīng)費獨立開設銀行賬戶，實行獨立核算。
第四條工會經(jīng)費堅持民主管理原則，建立預算、決算和經(jīng)費審查監(jiān)督制度，接受會員代表大會的監(jiān)督；接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。
第五條工會財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全財務制度，加強經(jīng)濟核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)流失；如實反映單位財務狀況；對單位經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督。
第二章管理機構及職責
第六條工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”體制，財務經(jīng)常性收支實行由工會分管財
務工作的主席“一支筆”審批制。工會重大經(jīng)濟事項，需報請主管校領導和校經(jīng)費審查委員會同意后方能執(zhí)行。
第七條工會應設置獨立的財務室并配備具有會計從業(yè)資格證書和業(yè)務能力的財會人員。會計、出納、稽核崗位不能由同一人擔任，要分工明確，各負其責。
第八條工會財務人員必須遵守法律、法規(guī)，嚴格執(zhí)行各項財務制度，發(fā)揮會計反映、監(jiān)督職能，維護國家、集體和全校教職工的合法權益。
第九條工會財務報銷必須執(zhí)行學院規(guī)定審批制度，財務人員有權拒付不符合報銷手續(xù)的單據(jù)及不符合經(jīng)費開支的標準的發(fā)票。日常會計收受的原始憑單必須具備單位名稱、經(jīng)濟業(yè)務內容、計量單位、數(shù)量、單價和金額，并具有填寫單位的財務專用章和經(jīng)辦人簽字。同時有經(jīng)手人、驗收人、單位負責人簽字方予報銷。
第九條工會財務人員必須堅持四項基本原則，樹立全心全意為會員服務的意識，自覺抵制不正之風。必須按照上級工會規(guī)定設置總賬及明細分類賬。認真做好記賬、報賬、算賬、結賬等工作，做到手續(xù)清楚，數(shù)字準確，情況真實，賬目清楚，提供準確可靠的會計資料。
第三章預決算管理
第十條工會財務預算是根據(jù)工會事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收支計劃。預算由收入預算和支出預算組成。
第十一條收入預算的編制要參考以前年度預算執(zhí)行情況，根據(jù)預算年度的收入增減因素和措施測算編制；支出預算根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財力可能編制。
及損失。
第二十一條工會經(jīng)費支出包括會員職工活動支出、維權支出、業(yè)務支出、行政支出、資本性支出、補助下級支出、事業(yè)支出、其他支出等。
第二十二條工會經(jīng)費的使用應堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出、收支平衡”和勤儉節(jié)約的原則。經(jīng)費應重點用于維護職工權益、開展職工培訓教育和職工群眾活動方面，提高經(jīng)費使用效益。嚴格執(zhí)行工會經(jīng)費的開支范圍和標準。
第二十三條工會經(jīng)費使用堅持預算管理原則，所有費用均應納入預算并嚴格按照預算執(zhí)行。
第二十四條堅持民主管理原則，定期接受工會經(jīng)費審查委員會的審查。
第二十五條工會經(jīng)費必須堅持為教職工服務的原則，不得用于非工會活動開支；不得支付社會攤派或變相攤派費用；不得為其他單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
第二十六條工會各項支出必須取得合法規(guī)范的發(fā)票、收據(jù)等原始憑證，發(fā)票或收據(jù)上要有發(fā)票或收據(jù)監(jiān)制章和開票單位財務專用章；辦理支出事項至少兩人經(jīng)手，發(fā)票背面應有財務負責人、經(jīng)辦人、驗收或證明人親筆簽名并加蓋單位公章。
第二十七條購買物品前必須征得主管財務的主席批準；購買時需兩人以上同往；回來后，有專人負責核對數(shù)目。
第二十八條按財務規(guī)定在限額內使用現(xiàn)金，超出限額應使用轉賬支票。
第六章資產(chǎn)管理
第二十九條資產(chǎn)是工會擁有或控制的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，由流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)兩部分組成。
第三十條流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、暫付款、借出款、庫存材料、投資等。
工會必須獨立開設銀行基本帳戶，實行獨立核算。
工會在銀行開立的帳戶只能用于本工會業(yè)務范圍內的資金收付，不得有與工會無關的資金進入帳戶內結算，不準出租、出借或轉讓給其他單位和個人使用。單位撤消后，銀行帳戶要按相關規(guī)定清理撤消。
銀行資金不得外借，違反者要追究法律責任。造成經(jīng)濟損失的，要由審批人
負責追還，無法追還的，由審批人負責賠償。
不得私設“小金庫”、保留帳外帳，不得假造用途套取現(xiàn)金，不準“白條”抵現(xiàn)，不得坐支。
所有暫存、應付款項，應及時清理歸還。對暫付款，要按規(guī)定手續(xù)審批，取得合法憑證后方可支付。公款不得私借，因公借款，辦事結束后要及時結報，收回余款，堅持一借一清。
第三十一條固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列、圖書、其他固定資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)的核算起點為：一般設備單價1000元以上，專用設備1500元以上，使用年限在1年以上，使用過程中基本保持原有實物形態(tài)的資產(chǎn)或單位價值未達規(guī)定標準但使用年限在一年以上的大批同類物資。
固定資產(chǎn)必須有專人管理，每年至少清查一次，發(fā)現(xiàn)短缺、損壞，要查明原因，屬于非正常損失的要追究責任，根據(jù)情況責成責任人予以全部或部分賠償。
第三十二條資產(chǎn)的購置、使用、調撥、報廢、報損等應有嚴格的報批手續(xù)并落實到相關責任人。定期進行各類資產(chǎn)的清查與盤點工作，保護工會財產(chǎn)的完整與安全。
第三十三條所有資產(chǎn)應指定專人管理和負責，任何單位和個人不得侵占、挪用或隨意調撥，不得將工會經(jīng)費、資產(chǎn)做為學校經(jīng)費、資產(chǎn)予以凍結、查封、抵押、清償債務。
第三十四條工會組織合并的，依法屬于工會的`經(jīng)費和資產(chǎn)歸合并后的工會所有，工會組織撤消時，應在上級工會主持下，清理工會的資產(chǎn)和經(jīng)費。清理后的資產(chǎn)和經(jīng)費結余全部上交上級工會。
第七章財務監(jiān)督
第三十五條財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)，維護財經(jīng)紀律的保證。工會必須接受國家有關部門和學校財務部門的財務監(jiān)督，并建立嚴密的內部控制制度。
第三十六條工會的各項收支活動都應接受工會代表大會和工會經(jīng)費審查委員會的監(jiān)督與審查。
第三十七條財務人員按《會計法》及其它有關規(guī)定行使財務監(jiān)督權，對違反國家財經(jīng)法規(guī)的行為，有權提出意見并向上級有關部門反映。
第八章工會會計檔案管理
第三十八條工會財務的各種會計憑證、會計賬簿、會計報表及其他相關文件應按會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，定期收集，審查核對，整理成卷，裝訂成冊，編制目錄。
第三十九條工會會計檔案一般不對外借閱，因特殊原因經(jīng)工會主席批準，可以提供查閱，并辦理登記手續(xù)。但借閱者不得拆散、撕掉、剪裁、涂改和污損原卷冊。借閱者不得將會計檔案攜帶外出，如有特殊需要，經(jīng)工會主席批準可進行復制。
第四十條合并撤消單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況分別移交給并入單位或上級主管部門指定的其他單位接收保管，并由交接雙方在移交清冊上簽名或蓋章。
第四十一條保管期滿的會計檔案須提出申請，編制銷毀清冊，報主管領導批準。銷毀時須有有關審計、經(jīng)審部門和上級財務主管部門參加監(jiān)銷。
為了科學地管理好使用好學校工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大教職工服務，維護財經(jīng)紀律，特制定學校工會財務制度如下：
一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制度，遵守財務紀律。
二、按照工會財務制度的規(guī)定，認真編制財務計劃，做好預、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設銀行賬戶，按規(guī)定確立財務機構及會計人員，按上級工會規(guī)定管好用好校工會經(jīng)費，做到專款專用。
四、工會財務管理由校工會主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由校工會主席審批后執(zhí)行。
五、工會經(jīng)費不得用于非工會活動開支，不得支付社會攤派或變相攤派的費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
六、認真接受經(jīng)費審查委員會和學校的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。
七、在財務監(jiān)督的共同合作下，管好、用好工會經(jīng)費，各種單據(jù)需有經(jīng)辦人、證明人（驗收人）簽字，否則不得付款。
八、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受會員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。
工會財務管理制度4
一、為了科學地管理好使用好北京市婦女兒童社會服務中心工會各項經(jīng)費，加強核算，提高財務管理水平，更好地為廣大職工服務，維護財經(jīng)紀律，特制定中心工會財務制度。
一、嚴格執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和全國總工會有關財務規(guī)章制定，遵守財務紀律。
二、按照工會財務制定的規(guī)定，認真編制財務計劃，按照《北京市工會預算管理辦法》編制工會經(jīng)費預算、決算和組織預算執(zhí)行，若遇重大支出超出預算，必須提交北京市婦女兒童社會服務中心工會委員會討論通過，做好預算、決算工作，按時上報上級工會。
三、堅持工會經(jīng)費獨立管理的原則，獨立開設銀行帳戶，按規(guī)定確立財務機構及會計人員，明確會計人員工作崗位、工作職責和權限，出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入，支出、費用、債權債務賬目的登記工作，按上級工會規(guī)定管理好、用好中心工會經(jīng)費，做到專款專用。
四、按照機關工會要求，及時足額撥繳工會經(jīng)費。
五、工會財務管理由中心工會主席一支筆負責，一切經(jīng)費支出均由中心工會主席審批后執(zhí)行。
六、工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支，不得支付社會攤派或變相攤派的`費用，不得為單位和個人提供資金拆借、經(jīng)濟擔保和抵押。
七、認真接受經(jīng)費審查委員會和上級工會組織的財務審查，按時做好財務工作總結和財務收支報告，做好財務賬目的管理，及時整理歸檔。
八、管好、用好工會經(jīng)費，要建立、健全工會會計賬簿：總賬、收入支出明細賬、現(xiàn)金銀行日記賬、及固定資產(chǎn)明細賬，錄入憑證登記、結賬、錯誤更正方法符合國家有關規(guī)定和工會會計制度。
九、嚴格遵守現(xiàn)金管理制度，費用在1000元以下，可用現(xiàn)金支付，費用在1000元以上需使用支票支付，若有大額支出需提交工會委員會討論決定，并且不定期進行所有現(xiàn)金盤點檢查。
十、嚴把費用支出手續(xù)，費用單據(jù)必須合法取得，報銷單據(jù)時必須有經(jīng)辦人、主管負責人、工會主席簽字，否則不得付款。
十一、根據(jù)手續(xù)齊全，審核后的單據(jù)進行登記賬簿，會計核算做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符、賬實相符，
十二、在資產(chǎn)管理方面，根據(jù)財務賬簿建立固定資產(chǎn)帳，逐一登記財產(chǎn)的名稱、型號、數(shù)量、金額等，做到賬賬相符、賬實相符，定期盤點。
十三、按照《工會會計制度》的規(guī)定，根據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿，編制會計報表。會計報表數(shù)字真實，計算準確、內容完整、說明清楚、報送及時，并且簽章齊全。
十四、工會財務需管理好印章、票據(jù)。財務專用章由專人保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章、支票。發(fā)票、收據(jù)由區(qū)工會統(tǒng)一領購。
十五、整理保管檔案是工會財務的責任，會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料按照國家和工會有關規(guī)定，及時整理歸檔，妥善保管，調閱和銷毀手續(xù)要齊全
十六、按上級工會要求做好財務自查、自檢工作，按時向工會委員會報告經(jīng)費使用情況，自覺接受委員群眾和經(jīng)審會的監(jiān)督。
工會財務管理制度5
為管好、用好工會經(jīng)費，做到“用得合理，員工滿意”，更好地為員工群眾服務，按照工會會計制度和上級工會的要求，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和《工會會計制度》及其他有關規(guī)定，結合本公司的實際情況制定本辦法。
一、工會經(jīng)費使用管理原則
1、經(jīng)費獨立管理原則。根據(jù)年初公司工會審定的預算，合理使用各項經(jīng)費。
(1)經(jīng)費報銷時應填寫清楚，由工會主席審批后方可報銷。(2)購買一次性低值易耗品發(fā)票應注明金額，由經(jīng)辦人、驗收人、工會主席審核簽名。(3)商家出具的發(fā)票合法，內容完整。
2、堅持預、決算管理原則。一切經(jīng)費均應納入預算，做到年初有預算，年終有結算。
3、堅持遵紀守法原則。嚴格執(zhí)行國家財經(jīng)政策、規(guī)定和開支范圍、標準，認真執(zhí)行工會財務制度，遵守財務紀律。
4、堅持“統(tǒng)籌兼顧、保證重點、量入為出，收支平衡、略有結余”的原則。工會經(jīng)費支出應重點用于維護員工權益，開展員工教育和員工群眾性活動等。
5、堅持勤儉節(jié)約原則。要少花錢、多辦事、辦好事、節(jié)約開支，提高經(jīng)費使用效益。
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6、堅持為員工服務原則。工會經(jīng)費不得用于非工會活動的開支。
7、堅持民主管理原則。每年一次接受同級經(jīng)審委的審查。定期公布賬目，向“職代會”報告經(jīng)費使用情況，接受代表和會員監(jiān)督。
二、工會經(jīng)費開支范圍
1、員工活動費。用于組織員工開展集體活動。如旅游活動、聯(lián)歡會及其他集體活動的費用等；用于開展教育、文娛、體育、宣傳活動等方面的開支。
�。�1）員工教育:用于工會舉辦的員工教育、業(yè)余文化、技術、技能教育所需的教材、教學、消耗用品；員工教育所需資料、酬金；工會舉辦各種知識競賽、培訓等。
（2）文體活動：用于工會舉辦員工業(yè)余文藝體育活動、節(jié)日聯(lián)歡、文藝創(chuàng)作、美術書法、攝影、展覽等；文體活動所需設備、器材、用品購置費及維修；文體匯演、比賽獎勵；以及按規(guī)定開支的`餐費等。
（3）宣傳活動:用于工會組織政治、法律、政策、科技、講座、報告會的酬金；工會組織技術交流、員工讀書活動以及舉辦展覽、等所消耗的用品，重大節(jié)日工會組織活動的宣傳費；工會為基層工會配發(fā)的圖書費等。
2、工會業(yè)務費。用于履行工會職能、加強自身建設和開展業(yè)務工作等方面的費用。如:工會干部培訓所需教材、費用等；評選、表彰優(yōu)秀工會干部、工會積極分子；“巾幗建功”優(yōu)秀女工；文明員工、文明家庭等獎勵；建家活動費用；維護員工合法權益開展的法律咨詢服務、勞動爭議協(xié)調等各項工作活動的費用；慰問困難員工的費用；辦公費、差旅費等費用。
三、工會會員會費收入、經(jīng)費上繳規(guī)定
1、會費收入。根據(jù)會員崗位工資標準0.5%交納會費，各單位工會足額上繳至公司工會財務，所繳會員會費由各單位工會自行開展活動，公司工會憑發(fā)票報銷。
2、經(jīng)費上繳。各單位按工資總額2%計提工會經(jīng)費，及時上繳公司工會。
四、專用基金使用管理
困難補助費。根據(jù)公司工會《員工住院、困難補助實施辦法》的要求，按照審批程序給予補助。慰問傷、病員工，必須做到�？顚Ｓ�，不能作為其他開支。
五、固定資產(chǎn)管理
1、工會的固定資產(chǎn)實行專人管理。2、建立固定資產(chǎn)臺帳。
六、附則
1、本制度的解釋權屬于xx有限公司工會辦公室。2、本制度之下發(fā)之日起執(zhí)行。
工會財務管理制度6
一、貫徹執(zhí)行《會計法》、〈工會法〉及財政部的各項財務政策、法規(guī)和制度。
二、建立健全工會財務規(guī)章制度、會計核算制度和財務管理制度。
三、根據(jù)各項財務制度的規(guī)定，嚴格審核各類原始憑證，經(jīng)審核無誤后，填制記帳憑證。記帳憑證的`填制要完整、數(shù)字準確、情況真實、帳目清楚，內容摘要文字要求簡潔、清楚。
四、嚴格遵守財經(jīng)紀律，保證憑證、帳薄報表、核算資料的真實性及所有資料準確性，堅持各項資金、財產(chǎn)增減變動及財務收支的合法性。
五、做好全年的預算、決算報表，進行會計分析和事業(yè)收支效益，促進管理和增收節(jié)支。
六、全面、準確、完整、真實的反映各方面的會計資料，及時地為領導決策提供準確可靠的會計信息。
七、積極搞好工會的各項工作，完成工會領導交辦的其它工作。
工會財務管理制度7
一、認真執(zhí)行全國總工會、省總工會及國家有關現(xiàn)金管理的政策法規(guī)。
二、根據(jù)會計編制的記賬憑證辦理現(xiàn)金收支和銀行業(yè)務結算。
三、按銀行有關規(guī)定提取庫存現(xiàn)金用于日常開支，收取現(xiàn)金及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金。
四、及時準確登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。五、加強現(xiàn)金貨幣資金管理，對現(xiàn)金做到日清月結，并定期與不定期對現(xiàn)金進行盤點，及時查找原因和處理，做到賬賬、賬實相符。
六、加強銀行存款貨幣資金管理，定期編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項及時查明原因并及時處理。
七、負責保管好工會財務在銀行購買的各類支票、票據(jù)、工會財務部分印簽。
八、配合會計檢查指導基層工會會費收繳工作。九、完成領導交辦的其它工作。
工會的財務管理制度3
為保證有限公司工會經(jīng)費的合理運作，根據(jù)《中華人民共和國工會法》等有關法律法規(guī)制定工會財務管理制度。
第一章總則
一、本制度試用范圍：有限公司工會及各分工會。
二、工會財務工作實行工會委員會領導的工會主席負責制度統(tǒng)籌資金、配置資源、管理經(jīng)費的使用。確保工會經(jīng)費合理、安全、有效運作，保障工會各項工作的展開。
三、工會財務管理原則：堅持手續(xù)完備原則；堅持量入為出、略有結余、勤儉節(jié)約的原則。
四、工會經(jīng)費在職工福利、職工文體活動、職工教育、文化宣傳、工會建設等范圍內使用。
第二章預、決算管理制度
一、按照《工會預算管理辦法》編制工會預算、決算和組織預決算執(zhí)行。
二、工會預算編制原則：統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效。
三、依法取得的各項收入應全部納入預算管理。
四、本年度無重大支出項目，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現(xiàn)赤字。
五、要認真執(zhí)行上級工會批準的預算。一切開支均在經(jīng)批準的預算內
執(zhí)行。調整或者追加預算，要嚴格履行規(guī)定的程序。
六、預算支出的編制要遵循勤儉節(jié)約的原則，要把資金使用的重點安排在維護職工權益，為職工服務和工會活動方面。
七、加強預算支出管理，嚴格執(zhí)行預算和財務制度，不得擅自擴大經(jīng)費支出范圍，提高開支標準，不得以領代報，不得擅自改變預算資金用途。
八、年度預算、決算草案，由工會財務部門編制，經(jīng)工會委員會（或者會）討論通過，并經(jīng)本級經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會審批或備案。
第三章貨幣資金管理制度
一、庫存現(xiàn)金管理
1.辦理有關現(xiàn)金收支業(yè)務時，應嚴格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則。
2.應按照開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額提取和保留現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。
3.庫存現(xiàn)金要專柜存放，不得與個人款項混雜，不得“坐支”現(xiàn)金或者白條抵庫。
4.現(xiàn)金收入必須開具發(fā)票或收據(jù)，并當日入賬，及時送存銀行，不得將現(xiàn)金收入以個人儲蓄方式存入銀行；不得用不符合財務制度的憑證頂替庫存現(xiàn)金；不得利用賬戶替其他單位或個人套取現(xiàn)金；嚴禁將款項擅自挪用或借給個人；禁止設立“小金庫”或賬外賬。
5.現(xiàn)金付款的原始憑證必須是合法憑證，付款內容真實，數(shù)字準確，不得涂改。
6.提取現(xiàn)金，應注明用途，并由會計機構負責人簽字蓋章。借出款項，必須執(zhí)行嚴格的審批程序，且用途合法、手續(xù)完備。
二、銀行存款管理
1.按照《工會法》和中國人民銀行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定，開立獨立銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立核算。
2.加強銀行賬戶管理，銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄。
3.除了在規(guī)定范圍內直接使用現(xiàn)金結算外，其他收付業(yè)務都必須通過銀行辦理結算。要嚴格按照國家《支付結算辦法》規(guī)定辦理銀行業(yè)務。
4.加強銀行預留印鑒管理。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
5.定期核對銀行賬戶，編制銀行存款余額調節(jié)表，使銀行存款余額與銀行對賬單調節(jié)相符。
第四章票據(jù)管理制度
一、銀行票據(jù)管理
1.嚴格按照《票據(jù)法》、《票據(jù)管理實施辦法》的規(guī)定，管理使用銀行票據(jù)。
2.建立銀行票據(jù)管理制度，明確銀行票據(jù)購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和程序，并設登記薄進行記錄。
3.票據(jù)上的記載事項應當真實，不得偽造、變造。
4不得簽發(fā)空頭支票或遠期支票，不得將支票交給領用單位代為簽發(fā)。
5.蓋有印鑒的空白票據(jù)丟失，要立即向銀行掛失，并登報聲明作廢。
二、工會經(jīng)費收入專用收據(jù)管理
1.嚴格按照《工會經(jīng)費收入專用收據(jù)使用管理暫行辦法》的規(guī)定管理使用專用收據(jù)。
2.按照專用收據(jù)號段順序使用專用收據(jù)，安規(guī)定填寫手寫和打印專用收據(jù)。
3.不得轉讓、出借、代開、買賣、銷毀、涂改專用收據(jù)，不得將專用收據(jù)與其他財政票據(jù)、稅務票據(jù)互相串用。
4.應當妥善保管開具的專用收據(jù)存根，收據(jù)存根保存期限一般為5年。
第五章財務支出審批制度
一、堅持工會主席“一支筆”審批制度，建立嚴格的經(jīng)費開支程序和授權批準制度，明確授權批準的范圍、權限、程序、責任和相關控制措施，做到申請、經(jīng)辦、審核、簽批等經(jīng)費開支手續(xù)完備，原始憑證合法有效，相關附件齊全。
二、重大資金支出實行集體決策和審批，并建立責任追究制度。
三、會計人員必須認真履行《會計法》規(guī)定的監(jiān)督職責，一切經(jīng)費開支必須經(jīng)過會計人員審核，對于原始憑證不合法、內容不完整、手續(xù)不齊全、數(shù)字不清楚的，會計人員有權拒絕報銷。
四、出納付款時要進行符合把關。主要復核報銷憑證所附單據(jù)是否齊全、合規(guī)，各項簽字、審批手續(xù)是否完備。
五、各種支出報銷憑證要合規(guī)。
�。�1）原始憑證要求內容完整，不得有涂改、刮擦等現(xiàn)象；
�。�2）購買物品或接受勞務必須取得正式發(fā)票。
�。�3）報銷附件要齊全。如會議支出要附會議參加人員名單，汽車維修要附維修清單等。
第六章專項資金管理制度
專項資金主要包括困難職工幫扶資金、困難勞模救助金、送溫暖資金、增收留成基金、財務專用基金、經(jīng)審專用經(jīng)費以及其他有關指定用途的專項資金。
一、按照全總、省總有關規(guī)范專項資金的文件要求管理使用各項專項資金，做到�？顚Ｓ�。
二、要建立各項專項資金管理制度；專項資金的使用必須實行嚴格的審批程序。
三、幫扶資金及其他各類專項資金應根據(jù)資金來源和有關規(guī)定管理使用。
四、縣以上工會增收留成基金、財務專用基金以及經(jīng)審專用經(jīng)費按照全總管理辦法的規(guī)定比例提取，不得變更提取比例。
第七章財產(chǎn)管理制度
一、財產(chǎn)管理范圍
1.固定資產(chǎn)：一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在1000元以上，并在使用過程中基本保持原來物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產(chǎn)管理。
2.低值易耗品：單位價值在固定資產(chǎn)起點以下，耐用時間在一年以上或單位價值在固定資產(chǎn)起點以上，耐用時間一年以下的財產(chǎn)為低值易耗品。
二、財產(chǎn)購置管理
1.購置財產(chǎn)要按照批準的年度預算執(zhí)行。
2.固定資產(chǎn)的購置要有兩人以上經(jīng)辦。
3.要建立完善資產(chǎn)登記、入庫、領用、處置、清查盤點等日常管理制度。
三、財產(chǎn)賬務處理
1.資產(chǎn)管理部門對驗收入庫及投入使用的固定資產(chǎn)，須建立《工會固定資產(chǎn)卡片》，并計入《工會固定資產(chǎn)明細賬》，按物登卡、憑卡記賬。
2.財務部門按照《工會會計制度》規(guī)定，進行具體賬務處理。
3.工會固定資產(chǎn)不計提折舊，但為了使各級工會及時掌握固定資產(chǎn)的變化情況，及時處置已超過使用年限的固定資產(chǎn)，根據(jù)《工會會計制度》規(guī)定，可以設置專門的輔助賬記錄各項固定資產(chǎn)的原值、購入時間、預計使用年限、應計提折舊、固定資產(chǎn)凈值等。
4.資產(chǎn)管理部門要設立低值易耗品備查薄，對購入的低值易耗品登記備查。
四、財產(chǎn)使用管理
1.明確專人負責財產(chǎn)管理，任何人不得隨意侵占、挪用本單位財產(chǎn)。
2.領取使用財產(chǎn)須辦理領用登記手續(xù)。
3.財產(chǎn)內部調撥、變賣、報廢、贈送等必須履行嚴格的報批手續(xù)。
4.財產(chǎn)使用部門要愛護公共財物，做好財產(chǎn)保管和養(yǎng)護工作，對因管理不善或失職而造成的財產(chǎn)丟失或損壞應賠償責任。
5.職工調動工作或退休，應先到財產(chǎn)管理部門辦理財產(chǎn)清交手續(xù)。
五、財產(chǎn)清查工作
1.定期對財產(chǎn)物品進行清理核查。核對固定資產(chǎn)明細賬、固定資產(chǎn)輔
助賬、低值易耗品明細賬、財產(chǎn)實務明細表，財產(chǎn)物品做到賬表相符、帳實相符、帳帳相符。
2.根據(jù)財產(chǎn)清查情況，編制《財產(chǎn)清查盤點盈虧情況表》，報上級工會批準后進行處理。
第八章會計人員崗位責任制度
一、會計崗位職責
1.熟悉國家有關的法律法規(guī)、方針政策，掌握工會業(yè)務管理的`有關知識，根據(jù)本單位實際制定各項財會規(guī)章制度，并組織貫徹執(zhí)行。按照《工會會計制度》設置會計科目和會計賬簿。
2.按照規(guī)定設置現(xiàn)金日記賬，收付現(xiàn)金須及時逐筆登記，做到賬款相符；嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行，不得“坐支”現(xiàn)金，不得以“白條抵庫”，不得挪用和私借現(xiàn)金。
3.按規(guī)定設置銀行存款日記賬，做好銀行存款、取款和結算工作，并及時逐筆登記；銀行存款賬面余額應與銀行對賬單核對相符，有未達賬項的，應編制“銀行存款余額調節(jié)表”調節(jié)相符。
4.現(xiàn)金、有價證劵及出納經(jīng)管的有關印鑒、支票、原始憑證等應使用專用保險柜保管，不得隨意存放。
5.嚴把“收支關”。對原始憑證要認真復核，檢查經(jīng)手人簽字、會計審核、領導審批等報銷手續(xù)是否齊全。現(xiàn)金收付應在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”印章。
第九章會計檔案管理制度
一、會計檔案主要主要包括會計憑證、會計賬簿和財務會計報告、報
表及其他會計核算資料。
實行會計電算化的單位，應當按照《會計檔案管理辦法》和會計電算化管理制度的規(guī)定對會計檔案進行歸檔、保管、查閱和銷毀。
二、會計檔案應當由會計機構按照歸檔要求，負責整理立卷、裝訂成冊。會計憑證一般每月裝訂一次，會計報表按季或按年裝訂。
三、會計檔案由會計機構負責保管，保管期滿按規(guī)定移交給單位檔案管理部門統(tǒng)一保管。移交時，要編制移交清冊，辦理移交手續(xù)。
四、要按照《會計檔案管理辦法》的保管期限保管會計檔案，會計檔案的保管期限分為永久和定期兩類。定期保管期限分別為3年、5年、10年、15年、25年5類。
五、會計檔案保管期滿，由單位檔案管理部門會同財務部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊（若有未了結的債權人的原始憑證，應單獨抽出，另外立卷），經(jīng)單位領導批準后，由檔案部門和財務部門共同派員監(jiān)銷。
第十章會計工作移交管理制度
一、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或離職。
二、會計人員辦理移交手續(xù)前，必須編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、賬簿、報表、印章、現(xiàn)金、有價證劵、支票薄、發(fā)票及其他會計資料和物品等內容。從事會計電算化工作的移交人員還應當列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（或優(yōu)盤等）及有關資料等內容。
三、會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交。一般會計人員
交接，由單位會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；會計機構負責人、會計主管人員交接，由單位領導負責監(jiān)交，必要時可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。
四、交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙發(fā)和監(jiān)交人員的職務、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。
五、移交清冊填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。
工會財務管理制度8
一、財務管理的基本原則、任務
1、財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關系，國家、團體和個人三者利益的關系。
2、財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，并對預算過程進行控制管理和結算；合理配置學校資源，努力節(jié)儉開支，加強核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全學校內部管理制度；如實反映學校財務狀況，對學校經(jīng)濟活動的合法性，合理性進行監(jiān)督；按規(guī)范做好賬目、單據(jù)、報表等工作，并理解上級相關部門的財務檢查。
二、財務管理體制
1、學校財務管理體制是：“統(tǒng)一領導，集中管理”，財務工作實行校長負責制。
2、學校財務處為學校的單一財務機構，在校長領導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務工作，學校設財務主管1名，財務人員若干名。
3、學校財務處應根據(jù)會計業(yè)務的需要以及學校實際情景，明確分工并制定人員崗位職責，每學期對財務人員的崗位職責的履行情景進行必要的考核。
三、預算及收入管理
1、學校預算的依據(jù)是事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制的年度財務收入計劃。學校財務處應在每年的一月前按有關規(guī)定編制好下上年度的財務結算和本年度的財務預算。
2、編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的原則。收入預算堅持進取穩(wěn)妥原則，支出預算堅持統(tǒng)籌兼顧，保證重點，勤儉節(jié)儉的原則。
3、學校收費實行一費制。愛德分校的收費按有關文件執(zhí)行。
四、支出管理
1、支出是根據(jù)學校為發(fā)展事業(yè)和開展教育教學、科研及其它活動發(fā)生的各項耗費和損失。
2、學校支出包括：
⑴事業(yè)支出。事業(yè)支出的主要資料包括：基本工資、補助工資、其它工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業(yè)務費、設備購置費、修繕費和其它費用。
⑵專項資金支出。學校從有關部門取得的.有指定項目和用途的專項資金，必須按項目使用，不得挪作他用。項目完成后并理解有關部門的檢查和驗收。
3、學校支出應當嚴格執(zhí)行國家有關財務規(guī)定的開支范圍及開支標準。國家沒有統(tǒng)一規(guī)定的由財務處結合學校情景制定有關規(guī)定和開支標準，并報校長室審批。
五、資產(chǎn)管理
1、資產(chǎn)是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
2、流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)。包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫付款、借出款、存貨等。存貨是指學校在開展教育教學、科研及其它活動過程中耗用而存儲的資產(chǎn)，包括各類材料、消耗性物資、低值易耗品等。
3、固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上并在使用過程中基本堅持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物質，作為固定資產(chǎn)管理。
4、固定資產(chǎn)分類：學校固定資產(chǎn)一般為六類：房屋和建筑物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其它固定資產(chǎn)。
5、學校財務處應配合裝備服務中心，結合學校具體情景，制定存貨、固定資產(chǎn)管理制度。
六、財務監(jiān)督和檢查
1、財務監(jiān)督是貫徹國家財經(jīng)法規(guī)以及財務規(guī)章制度，維護財經(jīng)紀律的保證。對違反財經(jīng)法規(guī)的支出，財務處有權拒絕，同時報告領導處理。
2、財務監(jiān)督包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督和事后監(jiān)督三種形式。財務處對不一樣的經(jīng)濟活動實行不一樣的監(jiān)督形式。
3、學校財務處主管有權且必須組織專業(yè)人員對學校的會計工作進行審計（包括行政、工會、食堂、基建等），并進行有效的經(jīng)濟核算。
4、學校財務處應理解上級有關部門的財務監(jiān)督和審計。
七、財務報告和財務分析
1、財務報告是指反映學校必須時期財務狀況和事業(yè)發(fā)展成果的總結性書面文件。財務處應以月報的形式向校長室和財政部門供給財務報告。而各條線必須定期以月報的形式向財務處供給財務報告。
2、財務處要定期編制財務分析報告。財務分析的主要資料包括學校事業(yè)發(fā)展和預算執(zhí)行、資產(chǎn)使用管理、收入、支出及財務管理情景、存在的主要問題和改善措施等。
八、財務處應根據(jù)上述管理制度進一步細化，制定出有關配套的規(guī)章制度，構成科學規(guī)范的財務運行模式。
九、以上管理制度的解釋權屬校長室，該制度將在實踐中不斷完善。
為了更好地規(guī)范和完善學校的財務管理制度，規(guī)范財務行為，嚴密財務手續(xù)，維護財經(jīng)紀律，強化財務的監(jiān)督與管理，確保財務工作有序進行，使財務管理制度不流于形式，并結合學校實際情況，現(xiàn)將我校的財務管理制度、收費管理制度、采購管理制度制定完善如下：
學校財務制度是強化財務管理的一種手段，是財經(jīng)工作方針、政策及有關法律、法令、法規(guī)的具體表現(xiàn)。因此，學校必須建立財務管理制度。
1、要合理安排，按要求、正確制定預算內、外資金收支計劃。
2、每學期，財會人員應及時向分管財務的校長、總務報告各項經(jīng)費的收入情況，并配合校長做好預算內、外支出計劃，做到統(tǒng)收統(tǒng)支，�？顚Ｓ�。
3、必須做到民主理財，不得單立賬目，嚴禁公款私存，學校只能在指定的銀行開立賬號，不得私自找銀行或儲蓄所建賬存款。
4、嚴格財經(jīng)審批手續(xù)，所有報銷發(fā)票應有經(jīng)手人、驗收人或證明人簽字，并注明事理，最后由校長審批方可報銷。
5、部門或個人向財務辦理借款手續(xù)時，借款人應填寫借條，并說明借款使用原因，分管財務校長審批后，財務人員才能給予借款。
6、不管是接待還是購置設備等，報銷票據(jù)都必須具有稅務監(jiān)制章的合法發(fā)票，必須具備發(fā)票的名稱、填制發(fā)票的日期、經(jīng)濟業(yè)務內容、數(shù)量、單價和金額，必須蓋有填制單位的公章（或專用章），大小寫必須相符。其發(fā)票背面須有經(jīng)辦人和證明人簽名或簽章，屬于固定資產(chǎn)的，必須填寫財產(chǎn)登記表。
7、全校財產(chǎn)物資的申購、調配、報廢等均由總務處辦理。保管室負責保管、驗收，履行領用手續(xù)。
8、差旅費報銷，當事人應如實填明出差事由、地點、日期、出發(fā)和到達時間、票價。車票應貼在報銷單背面，報單人簽名，學校領導審批，會計審核后才能辦理報銷手續(xù)。
9、學校的收據(jù)和發(fā)票，是會計核算的原始憑證和法定依據(jù)，學生票據(jù)和事業(yè)性發(fā)票均由總務購買，會計向總務領用，用多少領多少，用完要及時上繳財政。如果開錯，此發(fā)票三聯(lián)填上“報廢”字樣，作為報費處理。
10、學校財務要做到日清月結，每學期結束，學校要成立結帳小組，清期賬目做到民主理財。
11、自覺接受上級審計部門的審計，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
12、財會人員必須嚴格執(zhí)法，自覺執(zhí)行財經(jīng)紀律，做好財務核算，做到賬物相符，帳帳相符。
工會財務管理制度9
根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》，結合實際制定本制度。
1、嚴格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務審批制度，重大資金支出實行集體研究和決策，并建立責任追究制度。
2、按照支付申請、支付審批、支付復核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程。
3、財務專用章由專人保管，個人名章由本人或其授權人保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。
4、現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
�。�1）超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
�。�2）未經(jīng)開戶銀行批準坐支現(xiàn)金；
�。�3）超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
�。�4）用不符合財會制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
�。�5）以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
�。�6）編造用途或用轉賬憑證套用現(xiàn)金；
�。�7）利用賬戶為其他單位或個人套取現(xiàn)金；
�。�8）其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。
5、銀行結算賬戶的開設、使用符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和央行關于規(guī)范人民幣銀行結算賬戶管理的有關規(guī)定。不得有下列違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的.行為：
�。�1）擅自多頭開設銀行結算賬戶；
（2）偽造、變造證明文件開立銀行結算賬戶；
�。�3）擅自改變銀行結算賬戶用途；
（4）將單位款項以個人名義在金融機構存儲；
�。�5）出租、出借銀行結算賬戶；
�。�6）不及時撤銷應當撤銷的銀行結算賬戶；
（7）其他違反銀行結算賬戶管理規(guī)定的行為。
6、支付結算符合《支付結算辦法》。不得有下列違反支付結算紀律的行為：
�。�1）簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠期支票；
�。�2）簽發(fā)、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據(jù)；
（3）無理拒絕付款，任意占用他人資金；
�。�4）其他違反《支付結算辦法》規(guī)定的行為。
工會財務管理制度10
財務決算完成后，根據(jù)預算情況，如果有超預算項目并開支的，找出超支原因并編制文字說明。
固定資產(chǎn)、低值易耗品保管責任
一、物資入庫存及時驗收，認真做好“三查一堅持、四不收”制度，若發(fā)現(xiàn)問題按驗收索賠制度處理；
三查：查發(fā)票或送貨單據(jù)，查物品名稱，查規(guī)格數(shù)量。一堅持：堅持開箱點數(shù)過硬。
四不收：數(shù)量不符不收，質量低劣不收，規(guī)格不清不收，物品損壞不收。
二、物品保管做到不潮，不霉爛，不變質。
固定資產(chǎn)、低值易耗品使用責任制
一、使用工會的固定資產(chǎn)，低值易耗品要提前一天報告保管理員；
二、借用固定資產(chǎn)者，應憑借條找工會主席或副主席簽字后方能使用；
三、在使用過程中，如出現(xiàn)故障，不得隱瞞，要主動報告工會；
四、操作者必須了解和掌握固定資產(chǎn)物品的使用方法；五、使用人員必須遵守管好、用好、維護好的`原則。
固定資產(chǎn)、低值易耗品遺失損壞制度
一、固定資產(chǎn)和低值在使用過程中不是故意損壞的要報請礦工會主席和職代會經(jīng)審會會議審查，決定報損；
二、低值易耗物品在運輸中發(fā)生損毀的要寫出書面報告說明原因，報礦工會主席審批決定報損；
三、固定資產(chǎn)和低值易耗品因保管人無責任心被遺失的，按索賠制度執(zhí)行。
固定資產(chǎn)、低值易耗品索賠制度
一、承辦購買固定物品中，提貨時未注意質量問題，運回礦使用中發(fā)現(xiàn)質量不合格，應由承辦單位通知對方派員處理，洽談退貨或索賠；
二、提運固定資產(chǎn)、物品中，返回途中發(fā)生車禍、損壞物品，應向運輸部門或保險公司索賠；
三、在自提取貨搬運過程中發(fā)生的物品短缺、損失，根據(jù)情節(jié)屬過失人責任的，向過失人索賠償；
四、在處理報損和索賠中，工作人員應堅持原則，秉公辦事，不謀私利。
工會財務管理制度11
1、負責登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。
2、做到逐日逐筆記賬，每日結出余額，并與實際庫存現(xiàn)金核對相符。
3、定期和會計核對賬目，做到賬賬相符。
4、安全保管庫存現(xiàn)金和各種有價證券。
5、認真執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》各項規(guī)定。
6、不坐支現(xiàn)金。
7、不公款私存。
8、不白條抵庫。
9、不挪用公款。
10、不超銀行規(guī)定的庫存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金。
工會財務管理制度12
第一章總則
第1條為規(guī)范學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業(yè)務的發(fā)展，根據(jù)國家和省市地方有關法規(guī)，結合本校的實際情景，制定本制度。
第2條學校財務管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家和省市地方有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度；堅持勤儉辦學的方針；正確處理學校的發(fā)展需要和資金供給的關系、社會效益和經(jīng)濟效益的關系。
第3條學校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算；依法多渠道籌集辦學資金；加強核算，提高資金使用效益；加強資產(chǎn)管理，防止資產(chǎn)閑置、流失；建立健全財務規(guī)章制度；對學校經(jīng)濟活動進行財務控制和監(jiān)督；定期進行財務分析，如實反映學校財務狀況。
第4條根據(jù)我市教育局20xx年1月1日印發(fā)的《市民辦學校財務會計管理規(guī)定》，結合學校章程，我校采用《小企業(yè)會計制度》進行會計核算。
第二章財務管理體制
第5條學校的財務活動在校董事會和校長的領導下，財財務部門統(tǒng)一管理。學校設置財務部，財務部設主任一名，財務副主任一名，會計一名，出納一名。
第6條學校財會人員的崗位職責
一、財務主任的崗位職責
1、在學校董事會及校長的領導下，嚴格遵守財經(jīng)紀律等各項制度，隨時檢查各項財務制度在學校的執(zhí)行情景，如發(fā)現(xiàn)違反國家財稅法規(guī)及本制度的行為，應予抵制，并及時書面報校董事會及校領導。
2、審核學校的會計原始憑證是否貼合會計工作規(guī)范的要求，是否貼合國家的稅務、會計的有關規(guī)定，對不合理、不合法、不合規(guī)的原始憑證應予拒絕受理，并且退回經(jīng)辦人。
3、確保按時按質按量向校長及董事會供給反映學校經(jīng)營情景的財務會計資料。負責學校年度預決算的編制工作，并就預算執(zhí)行情景進行差異分析，報學校領導和校董事會，按時做好月度財務核算，并就月預算執(zhí)行情景進行分析。
4、審核記賬憑證，審核或編制內部管理財務報表，編寫財務分析報告，按時上交校領導及校董事會。
5、嚴格審核學校的各項費用開支，審核學校收繳費是否貼合物價管理規(guī)定，組織好學費的收繳、入庫、上繳工作，親自或督促班主任及時催繳學費。
6、協(xié)助總務處及組織財務人員對學校的資產(chǎn)（包括現(xiàn)金、固定資產(chǎn)、教學設備、圖書資料、其它財產(chǎn)物資）進行定期和不定期盤點，核對賬實是否相符。
7、在堅持各項規(guī)章制度的前提下，協(xié)調好與各個部門的關系，做好服務工作，好學校領導，當好家，理好財。
8、做好資金的安全保障工作，配合好總務處，做好學校資產(chǎn)的安全保障措施，確保分布在學校各部門的財產(chǎn)安全與完整。
9、協(xié)調與當?shù)囟悇�、物價部門、銀行等學校外部的往來關系。
10、參與經(jīng)濟合同的評審工作，防范經(jīng)營風險，做好學校對外簽訂合同的預審、備案、保管、整理工作。
11、安排指導財務人員各個崗位的工作，并組織學校財務部門每月的工作小結會，總結學校財務工作中存在的問題與不足，提高財務工作水平。根據(jù)招生收費工作需要，安排好節(jié)假日人員的值班工作。
12、按時完成校董事會及學校領導交付的其它臨時性工作，同時以身作則組織與帶好財務隊伍，將財務工作做得更好。
二、財務副主任崗位職責
1、財務副主任由集團公司指派，不駐校，不坐班；2、第月15日前向財務主任收集上月的財務報表、財務分析及預算執(zhí)行情景、稅務申報資料、銀行對賬單等資料；
4、了解學校預算編制與執(zhí)行情景，協(xié)助財務主任嚴格執(zhí)行學校年度預算；
5、協(xié)助財務主任作好學校的財務經(jīng)營提議；
6、做好學校董事會安排的其它工作事項。
三、財務會計崗位職責
1、按照國家財經(jīng)法規(guī)、會計制度及學校有關規(guī)章制度的規(guī)定，編制記賬憑證、會計賬簿（不包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）的登記與結賬、對賬，做到賬務處理手續(xù)完備、數(shù)字準確、賬目清楚。
2、銀行劃款繳交學費發(fā)票的開具，并做好學生繳費與發(fā)票相對應的備查工作。
3、按要求預編內部會計報表，編制對外財務會計報表，負責稅務申報，完成教育、物價、稅務等政府管理部門規(guī)定的.具體工作。
4、做好收款收據(jù)、發(fā)票、統(tǒng)計資料、財務會計資料及其它財務資料的歸檔、整理、裝訂、保管、備份工作。
5、學校供應商貨款結算的預審工作。
6、財務主任或學校領導安排的其它工作。
四、出納崗位職責
1、嚴格執(zhí)行國務院關于現(xiàn)金管理的制度，做好現(xiàn)金、支票收支存的日常工作，每日登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，并與會計賬核對，以保證賬賬相符。
2、嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額管理規(guī)定，超過部分必須送存銀行，不坐支學費，不白條抵現(xiàn)，堅持學費款與費用款分管的原則，堅持收支兩條線。
3、對個人借款、個人費用、分期付款、先付貨款（定金）做好備查登記工作，確保學校資金的安全。
4、每日編制現(xiàn)金流量表，月末編制銀行存款余額調節(jié)表，對未達賬項要及時查詢，并督促相關人員及時處理。
5、不得將出納工作隨意交他人代管，如確有必要離崗時，必須由財務主任指派他人代管，并且必須做好交接工作。
6、做好現(xiàn)金的日清月結工作，保證賬實相符，遇有情景，必須及時上報財務主任。
7、做好員工膳食收費系統(tǒng)的日常工作。
8、招生收費的統(tǒng)計、復核、檢查與對賬工作，完成財務主任交付的其它工作。
第三章學校預算管理
第7條預算是指學校根據(jù)教育教學發(fā)展計劃和任務編制的學年度財務收支計劃。學校預算的主要資料是支出預算。
第8條預算編制方法支出預算，應根據(jù)學校開展教學及其他活動需要和財力可能測算編制。支出預算的編制，應在保證學校人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費支出的前提下，妥善安排其他各項支出。代支款項不納入學校支出預算，代收代支款項應納入“代管款項”科目進行明細分類核算。
第9條預算編制的報審批程序學校預算由學校按照人員經(jīng)費、行政辦公經(jīng)費這兩大經(jīng)費支出項目提出預算方案，該預算方案應根據(jù)“以收定支，適當結余”的原則編制。學年度預算應在每學年開始的暑期編制完成，并上報學校董事會。校董事會根據(jù)上學年度的經(jīng)費支出預算執(zhí)行情景，批準下學年度的預算。
為保證學校教學活動的正常開展，董事會一般應于每學年度開學前（即每年的8月20日前）批準學年度預算方案。如因故未獲批準，校長有權根據(jù)學校的實際情景，先行支付相關費用，待預算方案獲得批準后，先行支付的費用應納入批準的的預算方案。
校長在批準的預算資金范圍內，根據(jù)學校的教育教學情景，決定預算內資金的具體使用。
第10條預算的調整學校預算在執(zhí)行過程中，如果國家相關政策或法規(guī)有較大調整，對預算執(zhí)行影響較大，確需調整時，能夠報請學校董事會調增或調減支出預算。學校根據(jù)董事會的相關批復，重復前款相關程序。
第四章收入管理
第11條收入是指學校開展教育教學及其他活動依法取得的學雜費收入。
第12條學校收入包括：
一、財政補助收入，即學校從財政（教育）部門取得的各項事業(yè)經(jīng)費，主要是教育行政部門按學校收取的公辦學生的學位數(shù)撥付學校的事業(yè)經(jīng)費。
二、學雜費收入，即學校開展教學及其輔助活動依法取得的收入，包括按物價部門核準收取的應收費用，主要是學生繳納的學雜費。
三、其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項收入，包括社會捐贈，利息收入等。
第13條學校必須嚴格按照國家有關政策規(guī)定依法組織收入；各項收費必須嚴格執(zhí)行物價部門批準的收費范圍和標準，并使用貼合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項收入必須全部納入學校賬戶，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
第14條學校收費管理的具體規(guī)定
一、學校收費項目的規(guī)定
1、學雜費，即向學生收取的教育成本費。
2、學習、生活用品費（即代收款項），用于學生日常生活、學習的用品。
3、其他費用，指未納入上述收費項目，但按政府部門規(guī)定、根據(jù)學校教育教學需要而零星收取的費用。
二、收費人員的規(guī)定
1、教育成本費、代收款項統(tǒng)一由財務部或由學校授權招生辦收取，其他人員或部門未經(jīng)授權不得以任何理由收取。
2、學生零星款項（如校服、紅領巾款）由生活教師（走讀生由班主任）收取，并及時交到財務部。
4、對于其他因工作需要確需由非財務部收取的費用，必須事先征得財務部的同意，并在其指導下才能收取，否則作違規(guī)處理。
5、其他費用的收取按財務部的相關規(guī)定辦理。
三、收費金額的規(guī)定
1、成本費按學校規(guī)定收取，代收代支款項按家長選擇的就讀方式收取。
2、對于本花園的物業(yè)業(yè)主子女，須持集團房地產(chǎn)開發(fā)公司的證明，按規(guī)定享受優(yōu)惠。
3、教職員工的子女在本校入學，其成本費收費按學校規(guī)定辦理，先到人事部辦理預審手續(xù)，經(jīng)校長批準同意后，按批準的金額收取。
4、其他費用的收取，按物價部門批準、由學校公示的價目表收取。
四、收費流程
�。ㄒ唬⿲W費及代收費
1、老生：家長選擇就讀方式，》財務派發(fā)繳費通知，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉賬），》財務匯總學生就讀方式統(tǒng)計表并報總務一份，》總務制作就讀卡片，》學部、總務供給服務，》家長向學部重新申請選擇就讀方式，》財務計算補退費，》總務更改就讀卡片，》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。
2、新生：家長選擇就讀方式，》招生辦辦理入學手續(xù)，》家長繳費（現(xiàn)金存折銀行轉賬），》總務制作就讀卡片，》學部、總務根據(jù)相應收費標準供給服務，》家長向學部重新申請選擇就讀方式，》財務計算補退費，》總務更改就讀卡片，》學部總務根據(jù)相應收費標準供給服務。
�。ǘ┦型饨煌ㄙM校車長期統(tǒng)計學生乘車考勤，》校車管理員匯總，》校車長簽字確認（電子表格發(fā)財務），》財務審核匯總，》校車長定期收取車費并上交財務。
五、其他
1、財務部于每學期開學前按規(guī)定制定價目表，置于校內網(wǎng)，以供查閱。
2、財務部每學期定期（如一個月一次）供給學生就讀方式明細表給學部，學部生活教師或班主任應認真進行核對，如有學生交費與服務不符的，應通知家長向學部辦理轉檔手續(xù)。
3、學生臨時休學的，學部應于三天內書面通知總務及財務，以便辦理暫停服務手續(xù)，待最終確定結果后，再按規(guī)定辦理正式手續(xù)，否則，所以造成的損失由學部相關負責人員承擔。
4、校財務部將不定期對學生交費情景進行現(xiàn)場核對，將核對結果告知校辦。校辦應將核對情景作為當月績效考核資料之一，如現(xiàn)場核對結果與實際情景有出入，將對直接職責人員（如生活教師、班主任、學部主任、德育主任等）給予100—500元的經(jīng)濟處罰，并直接從其當月績效工資中扣除。
5、其他未述及的收費管理，參照現(xiàn)有相關規(guī)定辦理。
第五章支出管理
第15條支出是指學校為開展教學及其他活動發(fā)生的各項資金耗費和損失。
第16條學校的支出包括：
�。ㄒ唬┲鳡I業(yè)務成本：即學校開展教學及其輔助活動發(fā)生的支出。其資料包括與教學直接相關的教師工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、教研活動支出、教學資料支出和其他費用等。
�。ǘ┕芾碣M用：包括教師以外的管理人員、工勤人員及其他人員的工資、津貼、補貼、獎金、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業(yè)務費、設備購置費、租賃費、折舊費、修繕費、取暖費、物業(yè)費等。
（三）財務費用：包括利息支出、匯兌損失及相關手續(xù)費等。
�。ㄋ模I業(yè)外支出：與學校教育教學活動無直接關系的各項支出，如固定資產(chǎn)的盤虧等。
第17條學校開展非獨立核算經(jīng)營活動，必須以不影響正常教學活動為前提。在開展非獨立核算經(jīng)營活動中，應當正確歸集實際發(fā)生的各項費用，并按照必須的比例合理分攤。
第18條學校的支出應當嚴格執(zhí)行學年度初由校董事會批準的年度預算計劃。超預算支出項目，報董事會批準后，由財務主任及財務副主任共同簽字確認、由校長審批后方可執(zhí)行。
第19條學校要加強對支出的管理，各項支出應按實際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報，不得以計劃數(shù)和預算數(shù)代替。
第20條學校的費用支出管理制度。
第六章年度凈收益及其分配
第21條年度凈收益是指學校年度收入扣除辦學成本后的余額。能夠按照國家有關規(guī)定彌補以前年度經(jīng)營虧損，其余部分并入學校結余。
第22條在每個會計年度結束后，學校應當從年度凈收益中，按不低于25%的比例提取學校發(fā)展資金，用于學校的建設、維護和教學設備的添置、更新；按不低于5%的比例提取獎學助學基金，用于支付學生獎學金、助學金、開展勤工助學活動報酬及困難學生補助等；按不低于10%的比例提取風險保證金，用于學校發(fā)生意外事故和學校終止的善后處理。
本條各項資金提取累計未使用總額到達本年度預算支出總額的70%時，不再進行提取。
各項基金的使用須在年度預算內做專項預算并報董事會批準后實施。剩余部分按國家相關規(guī)定，由校董事會決定其分配方案或其他用途。
第七章資產(chǎn)管理
第23條資產(chǎn)是指學校占有或者使用的能以貨幣計量的經(jīng)濟資源，包括各種財產(chǎn)、債權和其他權利。
第24條學校的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對外投資等。
第25條流動資產(chǎn)是指能夠在一年以內變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收及暫會款項、借款、存款等。存款是指學校在開展教學及其他活動過程中為耗用而儲存的資產(chǎn)，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。
學校應當建立健全現(xiàn)金及各種存款的內部管理制度（從企業(yè)會計制度相關規(guī)定），對應收及暫付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬；對確定無法收回的應收及暫付款項，要查明原因，分清職責，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。對存貨應當進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符，存貨的盤盈、盤虧應及時進行調整。
第26條固定資產(chǎn)是指一般設備單位價值500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本堅持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未到達規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產(chǎn)管理。學校的固定資產(chǎn)分類及折舊年限如下：
一、房屋和建筑物，折舊年限為20年；
二、專用設備、交通工具和陳列品，折舊年限為10年；
三、一般設備、圖書和其他固定資產(chǎn)，折舊年限為5年。
上述固定資產(chǎn)折舊年限的規(guī)定，可根據(jù)國家相關財務制度進行調整。
第27條學校固定資產(chǎn)的報廢和轉讓，一般經(jīng)單位負責人批準后核銷。大型、精密、貴重的設備、儀器報廢和轉讓，應當經(jīng)過有關部門鑒定，報校董事會批準。
第28條學校應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點。年度終了前，應當進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應當按規(guī)定的程序及時處理。
第29條無形資產(chǎn)是指不具有實物形態(tài)而能為使用供給其中一種權利的資產(chǎn)，包括商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽及其他財產(chǎn)權利。
一、學校財務工作任務
認真貫徹執(zhí)行上級財政制度和財經(jīng)紀律，本著精打細算，勤儉節(jié)儉的原則，對學校各種資金的使用，進行合理的分配和有效的核算控制。經(jīng)過記帳、算帳、報帳等一系列程序，反映資金的使用情景；完善財務規(guī)章制度，堵塞漏洞，嚴格監(jiān)督資金的有效使用。對學校教育經(jīng)費實行“分級管理，經(jīng)費包干，超支不補，結余留用”的辦法，做到量入為出、收支平衡。
二、經(jīng)費收入管理
學校財務部門管理以下各項資金：
a、上級撥入的事業(yè)經(jīng)費、專項撥款、基本建設撥款。
b、上級撥入的預算外資金。
c、學生學雜費收入。
d、各種捐贈款項收入。
e、其他雜項收入等。
財務部門對事業(yè)費、基建經(jīng)費和學校預算外收入應分開管理，嚴禁將預算內經(jīng)費轉入預算外使用。
三、經(jīng)費計劃管理
a、學校向財務部門供給下年度需要的設備和主要項目費用的開支計劃，由財務部門據(jù)此作出下年度預算，經(jīng)主管校長審核。
b、學校根據(jù)上級下達的當年經(jīng)費數(shù)，安排相關工作。
c、在經(jīng)費使用中應堅持嚴格按計劃用款、專款專用的原則，并自覺理解審計部門的審計，若確需要更改項目，須經(jīng)領導簽字批準。
四、經(jīng)費使用管理
1、費用報銷一律先由科室負責人簽字后校長審批，然后到財務室報銷。
2、預算外的各項經(jīng)費，應嚴格按照財務制度規(guī)定，在領導審核批準的項目和限額內開支使用。
3、教職工因公出差借款，由校長批簽。
4、物資采購人員為各部門購物借款，由總務部門根據(jù)使用部門供給的采購計劃數(shù)擬出借款金額，經(jīng)總務部門負責人批簽后，采購人員方可到財務部門辦理借款手續(xù)，采購設備的借款金額在5000元以上，須經(jīng)主管校長批簽。
5、任何人不得因私借用公款。
五、計憑證、帳票、報表以及會計檔案管理。
a、學校財務部門應按照財務制度和學校的有關規(guī)定，認真審核各項原始憑證。貼合財務規(guī)定的開支單據(jù)給予報銷，不貼合規(guī)定的單據(jù)，不予報銷。否則，追究當事人職責。
b、學校財務部門，應按會計制度對各類經(jīng)濟業(yè)務事項，經(jīng)過會計憑證及時記帳、算帳。做到日清月結，手續(xù)完備，資料真實，帳目清楚，數(shù)字準確，資料齊全。
c、財務部門各經(jīng)辦人員，應按崗位要求，按時向主辦會計供給各項經(jīng)費開支的明細科目余額表，供主辦會計編造會計月報、季報、年度決算報表。編造的各種報表，經(jīng)主管校領導審閱同意后，報上級主管部門。
d、財務部門各崗位經(jīng)辦人員，應按財務檔案管理要求，將會計憑證、帳薄、財務計劃、會計報表，以及有關開支的經(jīng)濟文件資料，分類清理、裝訂、編號、造清單送交主辦會計匯總，編造移交清冊，送交學校檔案管理。
e、財務部門除向上級報送財會報表外，及時向領導反映不合理開支和超支的情景，協(xié)助領導管好、用好資金。
六、財務監(jiān)督與檢查
1、學校財務部門應認真執(zhí)行財務制度，維護財經(jīng)紀律，對于不執(zhí)行計劃，違反財務制度和財經(jīng)紀律的開支，財務人員有權拒絕付款或報銷，同時報領導處理。
2、學校財務部門有權對學生財產(chǎn)、物資的使用和保管部門進行財產(chǎn)、物資的核對和檢查，以保證國家財產(chǎn)、物資的完整和安全。
3、會計必須對學校負責，每月對各項費用憑證審核一次，發(fā)現(xiàn)問題，及時匯報和糾正。
4、主管校領導每年對財務部門的會計憑證、帳薄抽查一次，以保證學校財務計劃和財務制度的正確貫徹執(zhí)行。
5、財務人員有職責幫忙和監(jiān)督學校領導認真執(zhí)行《會計法》和財經(jīng)紀律，對于學校領導違反《會計法》和財經(jīng)紀律的行為，經(jīng)指出的不改正的，財務人員有權向上級主管部門反映。
工會財務管理制度13
根據(jù)《會計法》、《工會會計制度》和《基層工會經(jīng)費收支管理辦法》，結合實際制定本制度。
1、按照《工會法》、《中國工會章程》規(guī)定，開設獨立的銀行賬戶，實行工會經(jīng)費獨立管理。
2、工會經(jīng)費各項收支符合《工會法》和有關政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費，不得任意擴大開支范圍、提高開支標準，不得辦理與工會工作無關的資金收付。
3、遵守《預算法》以及《工會預算管理辦法》，對工會經(jīng)費實行預算管理，編制預算報告，組織預算執(zhí)行。
4、堅持“收支兩條線”原則，各項收入和支出全部納入預算管理。
5、根據(jù)上級工會要求和本級工會年度工作計劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點；量入為出，收支平衡；真實合法，精細高效”的原則編制年度預算，做到格式統(tǒng)一，內容完整，項目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報送及時。
6、無重大支出項目的年度，不得編制赤字預算。期末滾存經(jīng)費結余不得出現(xiàn)赤字。
7、預算收入按照規(guī)定的工會經(jīng)費來源項目，充分考慮當年各項收入的變動因素進行編制，做到實事求是，積極穩(wěn)妥，切實可行。
8、預算支出按照以收定支、收支平衡、略有結余的原則，根據(jù)本級工會年度工作計劃，明確工會經(jīng)費支出范圍，分輕重緩急進行編制。
9、年度預算草案編制工作完成以后，提請本級工會委員會討論通過，并經(jīng)本級工會經(jīng)費審查委員會審查通過后，報上一級工會備案。
10、年度預算經(jīng)批準后，嚴格按照預算組織收入和安排支出。收入方面，做到應收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預算、后有支出的.要求，做到有預算不超支，無預算不開支。遇有特殊情況需要調整預算的，按照預算編制程序編制調整預算并經(jīng)本級工會委員會同意后執(zhí)行。
11、定期分析預算執(zhí)行情況，及時研究解決預算執(zhí)行過程中存在的問題，強化預算約束力，確保預算貫徹執(zhí)行。
12、每筆費用開支據(jù)實報銷，不得“以撥代支”、“以領代報”或“虛報冒領”。會議、活動、培訓、維修等較大開支附有具體開支明細清單及有關附件。
13、工會經(jīng)費按照規(guī)定比例及時分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉移行政撥繳經(jīng)費，不得截留、挪用應上解經(jīng)費。
14、各種專項資金按照有關規(guī)定�？顚Ｓ�，不得改變資金用途、擴大開支范圍、提高開支標準。
工會財務管理制度14
第一章總則
第一條為加強學校工會（以下簡稱工會）財務管理，進一步規(guī)范工會的財務行為，提高工會經(jīng)費及相關資金的使用效益，服務學校改革和發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》、《工會預算管理辦法》（中華全國總工會【20xx】38號）、《工會會計制度》（財政部財會【20xx】7號），結合學校實際情況，制定本制度。
第二條工會財務管理工作由工會主席直接領導，堅持依法理財，規(guī)范操作，確保工會經(jīng)費和資金運行合法、合理、安全、有效，保障工會各項活動的正常開展。
第三條工會財務管理的主要任務是：收好、管好、用好工會經(jīng)費，合理編制財務預決算，依法積極籌集工會經(jīng)費，合法合理使用工會經(jīng)費和資金，對預算執(zhí)行過程實行核算和監(jiān)督。
第四條工會經(jīng)費收支管理原則：遵紀守法，經(jīng)費獨立，預算管理，依法收繳，為教職工服務，勤儉節(jié)約，民主管理。
第二章財務管理體制和機構
第五條工會財務實行“統(tǒng)一領導，集中管理”的管理體制和“統(tǒng)一領導、分級負責”的經(jīng)費審查監(jiān)督體制。工會經(jīng)常性經(jīng)費開支實行主席負責制，重大開支由工會委員會集體研究決定。
第六條工會應配備專業(yè)會計人員，持證上崗，分設會計、出納崗位，對工會經(jīng)費進行獨立核算。工會經(jīng)費收支相對獨立的分工會應設立兼職會計和出納，對分工會經(jīng)費進行獨立核算和管理。工會經(jīng)費收支不進行獨立核算的分工會，也應規(guī)范做好本分工會經(jīng)費收支的登記工作。
第三章財務預算
第七條工會預算是在分析上年預決算執(zhí)行情況的基礎上，根據(jù)本年度的工作任務及重大活動項目，合理、全面編制的工會年度財務收支計劃。工會預算編制必須堅持統(tǒng)籌兼顧、量入為出、收支平衡、略有結余、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
第八條預算收入的編制要按照收入來源，充分考慮本年度各項變動因素。預算支出的編制，要堅持勤儉節(jié)約，體現(xiàn)工會的工作特點。要優(yōu)化經(jīng)費支出結構，把資金使用的重點安排在維護職工權益、為職工服務和工會活動等方面。
第九條年度預算經(jīng)工會委員會討論通過，并經(jīng)工會經(jīng)費審查委員會審查后，報上級工會審批或備案。
第十條工會在預算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，預算收支總額需要增減時，應當編制預算調整方案。程序與第九條相同。
第十一條工會要加強預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財務制度，不得擅自擴大支出范圍，提高開支標準，不得以領代報。應納入集中采購范圍內的支出，按有關規(guī)定辦理。專項資金必須�？顚Ｓ�。建設工程、大型設備（工具）購置和大型修繕等支出，應經(jīng)有關部門審核后執(zhí)行。
第四章經(jīng)費收入
第十二條會費收入。是指工會會員根據(jù)《中國工會章程》規(guī)定繳納的會費。可由工會委托學校財務按月從會員基本工資的0。5%中代扣后轉入工會帳戶。
第十三條撥繳經(jīng)費收入。是指學校按照《中華人民共和國工會法》規(guī)定，每月按全部職工工資總額的2%向工會撥繳的工會經(jīng)費，凡歸屬于本級工會的留成部分，計入撥繳經(jīng)費收入。
第十四條上級補助收入。是指收到上級工會補助的款項。包括專項補助、送溫暖補助、其他補助等。
第十五條行政補助收入。是指學校行政按照《中華人民共和國工會法》、《中國工會章程》和國家的有關規(guī)定給予工會的補助款項。包括專項設備配套費、基建、維修、幫困、教職工療休養(yǎng)活動等補助款項。
第十六條其他收入。是指工會除上述收入以外的各項收入。包括銀行存款利息、接受捐贈收入等。
第五章經(jīng)費支出
第十七條職工活動支出。是指為會員及其他職工開展教育、文體、宣傳等活動發(fā)生的支出。
第十八條維權支出。是指直接用于維護職工權益的支出。包括工會協(xié)調勞動關系和調解勞動爭議、開展職工勞動保護、向職工群眾提供法律咨詢、法律服務等、對困難職工幫扶、向職工送溫暖等發(fā)生的支出及參與本單位民主各管理等其他維權支出。
第十九條業(yè)務支出。是指用于培訓工會干部、加強自身建設和開展業(yè)務工作所發(fā)生的各項支出。
第二十條資本性支出。是指用于建設工程、設備工具購置、大型修繕和信息網(wǎng)絡購建而發(fā)生的支出。
第二十一條補助支出。是指為解決下級工會經(jīng)費不足或根據(jù)有關規(guī)定給予下級工會的各類補助款項。
第二十二條其他支出。是指上述支出項目以外的各項支出。
第六章財務決算
第二十三條財務決算是工會收支預算的執(zhí)行結果。學校工會應按上級工會的要求編制年度決算。決算未經(jīng)批準前，稱為決算草案。
第二十四條編制決算草案，必須符合法律法規(guī)，做到收支數(shù)額準確，內容完整，報送及時。
第二十五條決算草案應包括“工會經(jīng)費收支決算表及經(jīng)費收繳情況表”和文字說明。說明是對全年預算執(zhí)行情況的.總結、檢查和分析，重點檢查經(jīng)費收繳、主要收支構成情況和問題以及采取的措施、取得的效果等。
第二十六條工會決算草案的審批程序與預算審批程序相同。
第七章現(xiàn)金與支票的管理
第二十七條工會應嚴格遵守《現(xiàn)金管理條例》，執(zhí)行銀行核定的現(xiàn)金庫存限額，按照規(guī)定控制庫存現(xiàn)金，保證支付而不超限額。會計和出納應隨時掌握銀行存款余額，月末將銀行存款賬面余額與銀行對賬單進行核對，保證賬面余額與銀行對賬單余額（調節(jié)后）相符。對未達賬項，會計要及時查詢，并督促有關人員及時處理。
第二十八條控制不合理的現(xiàn)金支出，經(jīng)濟業(yè)務在結算起點（1000元）以上的，一律實行轉帳結算。支付現(xiàn)金時，必須由收款人本人簽字，原則上不得代領現(xiàn)金支付。
第二十九條會計人員應將支付的支票日期、收款單位、金額填寫齊全，有效收據(jù)所蓋單位財務章必須與支票填寫的收款單位名稱完全一致，否則拒絕付款。
第八章財務稽核
第三十條根據(jù)會計基礎工作規(guī)范化的要求，應設立會計、出納崗位，并明確相應的崗位職責。
第三十一條會計職責：
�。�1）負責擬訂工會經(jīng)費預算。
�。�2）定期分析工會經(jīng)費預算完成情況，收、管、用好工會經(jīng)費，做到手續(xù)完備，內容真實，數(shù)字準確，賬目清楚，報賬及時。
�。�3）定期對庫存現(xiàn)金進行抽查。實地盤點庫存現(xiàn)金時，出納人員必須在場，盤點結果應與庫存現(xiàn)金日記賬相符。
�。�4）每月對銀行存款余額與銀行對賬單余額進行賬單核對。如余額不符，必須編制銀行存款調節(jié)表，核對相符。如余額調節(jié)后仍不相符，應進一步查明原因，確定有無違反銀行結算管理制度的問題。
�。�5）負責擬訂工會經(jīng)費決算草案。負責起草提交給上級工會、學校領導和教代會、工代會的年度財務收支情況報告。
第三十二條出納職責：
�。�1）辦理現(xiàn)金收付和銀行結算業(yè)務，嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付憑證，經(jīng)工會主席審批后，進行復核，辦理款項收付。
�。�2）控制好庫存現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的限額，超過部分要及時存入銀行，不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金，更不得任意挪用現(xiàn)金。
�。�3）不準簽發(fā)空白支票。如因特殊情況確須簽發(fā)不填寫金額的轉賬支票，必須在支票上寫明收款單位名稱、用途、簽發(fā)日期，規(guī)定期限和報銷期限，并由領用支票人簽章。不得將空白支票交其他單位或個人簽發(fā)，對于填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”戳記，與存根一并保存，支票遺失時，要立即向銀行辦理掛失手續(xù)。
�。�4）保管好庫存現(xiàn)金和各種有價證券。如有短缺，要負賠償責任。
�。�5）保管好空白收據(jù)和空白支票，并嚴格按照規(guī)定用途使用。簽發(fā)支票所使用的各種印章，不得由同一人保管。對于空白收據(jù)和空白支票應專設登記簿登記，并認真辦理領用注銷手續(xù)。
�。�6）根據(jù)審核無誤的記賬憑證分別登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，并結出余額�，F(xiàn)金帳賬面余額要同庫存現(xiàn)金核對相符。銀行存款賬面余額要及時與銀行對賬單余額核對相符。對于未達賬款，要及時查詢。要隨時掌握銀行存款余額，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結算。
�。�7）出納不得兼管收入、費用、債權、債務賬簿的登記，以及稽核工作和會計檔案保管工作。
第九章財務檔案管理
第三十三條根據(jù)《會計檔案管理辦法》加強會計檔案的管理，更好地發(fā)揮會計檔案作用，認真落實財務會計檔案管理工作。
第三十四條會計檔案是指會計憑證、會計賬簿和會計報表等會計核算專業(yè)資料。
第三十五條會計人員要按照國家和上級關于會計檔案管理辦法的規(guī)定和要求，對工會各種會計憑證、會計賬簿、會計報表，財務計劃、單位預算等會計資料，定期收集、審查核對，整理成卷，裝訂成冊，并送交學校檔案室保管，防止丟失損壞。按規(guī)定的年限保管會計檔案，到期按檔案銷毀要求操作處理。
第三十六條調閱會計檔案，要嚴格辦理手續(xù)。本單位人員調閱會計檔案，要經(jīng)工會主席及會計主管人員同意，批準后要詳細登記調閱人員的姓名、單位，調閱理由，調閱檔案名稱，調閱、歸還日期。調閱人員一般不得將會計檔案攜帶外出，需要復制的，要經(jīng)工會主席同意。
第十章財務監(jiān)督
第三十七條工會財務應嚴格執(zhí)行工會內部控制制度，自覺接受校工會經(jīng)審會的審查，自覺維護財經(jīng)紀律。
第三十八條工會主席離任時，應按照規(guī)定對其進行離任（或者任期）審計。會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調動或者離職。
第三十九條工會要按照規(guī)定接受同級經(jīng)費審查委員會和會員的審查監(jiān)督，定期向會員代表大會（或會員大會）和上一級工會委員會報告經(jīng)費收支情況，定期公布賬目。
第十一章固定資產(chǎn)管理
第四十條工會固定資產(chǎn)包括購置、自制、接受捐贈和調撥等所有財產(chǎn)。一般設備、專用設備單價在800元以上，以及單價雖低于規(guī)定標準，但使用年限在一年以上的大批同類財產(chǎn)均為固定資產(chǎn)。購買固定資產(chǎn)，應經(jīng)主管財務的工會主席審批或經(jīng)校工會委員會討論決定方可購買。購買程序參照學校的相關規(guī)定執(zhí)行。
第四十一條購買后的固定資產(chǎn)應驗收，并登記入賬，專人負責保管，定期清查核對，報廢或損耗，按學校相關規(guī)定程序經(jīng)批準后處理，以保證賬物相符。
第四十二條負責資產(chǎn)保管的人員調動時，必需辦理交接手續(xù)，將保管的財產(chǎn)移交清楚后，才能離職。
第十二章會計電算化
第四十三條配備專用計算機，進行會計電算化核算，會計軟件采用浙江省教育工會統(tǒng)一配發(fā)的“新中大7.0”（單機版）。
第四十四條明確工作職責和工作權限，出納負責制作記賬憑證并輸入計算機；會計負責對記賬憑證和原始憑證等進行審核，登記機內賬簿，報表生成，對機內的會計數(shù)據(jù)進行分析，對打印輸出的賬簿、報表進行確認。
第四十五條建立電算化會計檔案，年度終了，對當年度的會計數(shù)據(jù)進行備份，保管期限按照《會計檔案管理辦法》的規(guī)定執(zhí)行。
第十三章附則
第四十六條本制度自20xx年3月起執(zhí)行，由工會負責解釋。
工會財務管理制度15
國家財政部決定從20xx年xx月xx日起，在全國各級工會組織實施新《工會會計制度》(以下簡稱新制度)。河池市積極推進新制度的落實，工會財務各項工作已經(jīng)入軌，初步形成了新制度管理模式，收到了良好的工作成效。然而，也遇到一些問題，帶著如何更好地貫徹落實新制度這一課題，我們最近對全市實施新制度工作進行了全面調研。
一、實施新制度存在的問題
一是部分單位對執(zhí)行新制度認識不到位。
個別單位的領導特別是分管財務的領導，處于似懂非懂、一知半解，只知其一不知其二的狀態(tài)，缺乏貫徹落實新制度的力度。
二是財會專業(yè)人員理解和運用新制度不到位。目前我市財會隊伍存在年齡偏大、專業(yè)性不強、應用能力偏低的情況。90%的會計是半路出家，對新制度的貫徹落實缺乏預見性、科學性，實際操作能力不強。對新制度知識如電腦軟件知識，只懂得表面操作，對軟件的設置內涵及邏輯性不甚了解。
三是實施新制度形勢發(fā)展不平衡。
全市11個縣市區(qū)實施新制度較好、一般、差的比率是4：4：3，執(zhí)行得差的單位主要表現(xiàn)在：⑴一些會計人
員擅自將收入、支出內容列入資產(chǎn)負債表，或者手工錄入“結余”科目期末數(shù)，使資產(chǎn)負債表中資產(chǎn)與負債加凈資產(chǎn)不平衡，導致報表編制不符合新制度的要求。⑵新制度中列舉“政府補助收入”是指工會收到財政撥付的離退休人員經(jīng)費和生活補助、幫扶資金、送溫暖經(jīng)費、勞模補助、基建、維修及大型活動補助等內容。但在實際操作中，有的會計死板的認為只有上述列出的內容可以作為政府補助，而對制度中沒有列舉的項目，這些不列入政府補助收入核算，導致收入核算內容不準確。⑶新制度取消了“上解經(jīng)費支出”科目，重新核定“撥繳經(jīng)費收入”科目核算內容，只核算屬于本級留成的工會經(jīng)費或建會籌備金，而將上解給上級工會的那部分經(jīng)費在作為負債在往來科目中核算。但在實際工作中，仍然還有部分基層將所有收到的經(jīng)費在“撥繳經(jīng)費收入”科目中核算，沿用舊制度，違背了新制度的規(guī)定。四是固定資產(chǎn)管理有待完善。
新制度的實施并沒有在很大程度上改變固定資產(chǎn)的管理模式。各級工會固定資產(chǎn)的管理仍然存在：賬目不全，賬面只反映總額，無固定資產(chǎn)卡片、明細賬，沒有記載固定資產(chǎn)明細實物數(shù)量及使用、保管責任人;固定資產(chǎn)賬外循環(huán);固定資產(chǎn)價值核算不準確;固定資產(chǎn)產(chǎn)權登記不到位;固定資產(chǎn)處置未按規(guī)定辦理手續(xù)，存在隨意出售、轉讓、核算等現(xiàn)象。
二、貫徹落實新制度的對策
一是進一步加大新制度的宣傳力度。
要充分發(fā)揮媒體作用，利用各種形式加大宣傳力度，使各級黨政工組織及企業(yè)主要負責人清醒認識貫徹執(zhí)行新制度，從而加大支持貫徹實施新制度工作力度，使廣大工會財會人員準確把握新制度的各項規(guī)定和具體要求，全面履行職責和義務，規(guī)范會計行為，以貫徹實施新制度為契機，促進工會財務工作再上新臺階。
各級工會可以借助各種會議如黨委會、黨政工聯(lián)系會、工業(yè)調度會等開展宣傳新制度活動，增強企業(yè)主對工會及新制度的了解，并通過經(jīng)驗交流會典型引路，讓新制度工作落實好的業(yè)主現(xiàn)身說法，達到提高廣大業(yè)主對工會新制度的認同度。
二是進一步加強新制度的培訓工作。
在培訓方式上，繼續(xù)采取區(qū)市縣總三級聯(lián)動、下訓兩級、梯級落實的辦法;在培訓對象上，不僅要把工會財務工作人員作為基本對象，而且要把工會主席、分管財務工作的副主席、經(jīng)審會成員作為輔助對象;在培訓模式上，要改變單一的集中培訓方式，以每年短時間集中“面對面”的直接授課方式為主，以錄制培訓光盤、實施網(wǎng)上培訓為補，對財務人員在實施新制度實踐中不能理解消化的難點問題進行培訓，全面提高他們的會計業(yè)務素質，對于有效實施“新制度”有著十分重要的現(xiàn)實意義。
三是進一步做好實施新制度中薄弱環(huán)節(jié)的補課。首先，個別輔導讓后進者趕上來。河池市將11個縣市區(qū)和基層工會財務人員分類排隊，擬對理解能力差、實際操作能力弱的人員，分別開“小灶”灌輸。這是新制度的一項重大改變，改變了將靜態(tài)會計要素和動態(tài)會計要素在同一張表反映的.不科學編制法。這就必須執(zhí)行，是不能打折扣的。
其次，結對子指導帶動平衡發(fā)展。
讓專業(yè)能力強、業(yè)務水平高的財務人員指導會計基礎知識薄弱的財務人員，幫助他們解決日常工作中碰到的難題。
四是進一步做好“工會組織自主管理經(jīng)費”的落實工作。
要緊緊圍繞“工會組織自主管理經(jīng)費”目標，依法落實工會在銀行開戶工作。上級工會組織應當堅持工會經(jīng)費獨立原則，竭盡全力幫助各基層工會組織落實工會法人資格確認工作、并幫助辦理好工會法人登記事務;要協(xié)調相關部門按照有關規(guī)定，依法支持并幫助各基層工會組織辦結銀行開戶手續(xù)。同時要根據(jù)黨政機關、事業(yè)單位和企業(yè)規(guī)模情況，科學設置工會會計機構。可以按單位規(guī)模大小，確定設置基層工會會計機構，有利于新制度的貫徹落實。
五是進一步加強對實施新制度的領導。
各級工會領導要高度重視新制度的貫徹落實工作，要把貫徹落實新制度工作納入工會整體工作統(tǒng)籌安排，統(tǒng)一布置、統(tǒng)一檢查、統(tǒng)一考核。
要按照“新制度”規(guī)定，結合本單位的具體情況，嚴格工會經(jīng)費的收、管、用。建立健全固定資產(chǎn)賬簿、卡片、明細賬，嚴格固定資產(chǎn)的處置，杜絕隨意出售、轉讓等現(xiàn)象。充分發(fā)揮各級經(jīng)審組織的審查監(jiān)督作用，加強對實施“新制度”工作全過程的監(jiān)督，確保工會財產(chǎn)安全。
要特別重視工會財務隊伍的建設，在財務人員的配備上，要選拔那些業(yè)務能力強、專業(yè)水平高、職業(yè)道德好、年輕有為的會計人員到工會財務隊伍中來。
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