公司財務(wù)管理制度必備(15篇)
在當(dāng)下社會,各種制度頻頻出現(xiàn),制度是維護(hù)公平、公正的有效手段,是我們做事的底線要求。那么制度的格式,你掌握了嗎?下面是小編幫大家整理的公司財務(wù)管理制度,希望能夠幫助到大家。
公司財務(wù)管理制度1
1、公司財產(chǎn)的范圍
。1)公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)和低值易耗品;
。2)凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在
。3)凡單項價值在
2、公司財務(wù)部負(fù)責(zé)公司所有財產(chǎn)的會計核算
。1)公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由辦公室歸口管理;
。2)公司各施工工地使用機器設(shè)備、動力設(shè)備、工具儀器等由工程部歸口管理;
。3)辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算,應(yīng)設(shè)立臺賬,登記公司財產(chǎn)的購入、使用及庫存情況,負(fù)責(zé)組織公司財產(chǎn)的保管、維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
。1)辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進(jìn)行市場詢價工作,經(jīng)財務(wù)部會簽,報公司主管
。2)財產(chǎn)購回后,應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單。財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián),財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單、財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)。財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺賬;
(3)各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時,應(yīng)填寫領(lǐng)用單,領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意,報辦公室審批,公司主管
。4)固定資產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具,領(lǐng)用單一式三聯(lián)。一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查,一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù),一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報賬;
(5)財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù),移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理,送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點
(1)公司財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)清查盤點工作,年終必須進(jìn)行一次全面的.盤點清查;
(2)各部門的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加;
。3)財產(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧、損原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
。4)凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估,評估情況上報公司主管
(5)凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;
屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
公司財務(wù)管理制度2
一、總則
1、依據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》制定本制度;
2、為規(guī)范公司日常財務(wù)行為,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,便于公司各部門及員工對公司財務(wù)部工作進(jìn)行有效地監(jiān)督,同時進(jìn)一步完善公司財務(wù)管理制度,維護(hù)公司及員工相關(guān)的合法權(quán)益,制定本制度;
二、財務(wù)工作崗位職責(zé)
(一)、會計職責(zé)
1、遵守國家頒布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),按照會計制度,進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬,及時記賬、結(jié)賬、對賬,報賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符。
2、發(fā)票開具和審核,各項業(yè)務(wù)款項發(fā)生、回收的監(jiān)督審核,各報表的整理、審核、保管及統(tǒng)計報表的填報。
3、根據(jù)會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,對公司經(jīng)營運作狀況,作出系統(tǒng)的、歷史的及階段性統(tǒng)計分析,判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。
4、建立公司固定資產(chǎn)賬,進(jìn)行科學(xué)的折舊與報廢,并負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)及庫存物質(zhì)資產(chǎn)盤點。
3、負(fù)責(zé)財務(wù)檔案的整理、裝訂及管理。
4、處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
5、完成部門主管或相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
。ǘ┏黾{職責(zé)
1、辦理現(xiàn)金收支和銀行結(jié)算業(yè)務(wù),嚴(yán)格按照我國有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定,管好貨幣資金,不坐支現(xiàn)金,不以白條抵庫。
2、順序、及時地登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳,保證數(shù)字清楚、內(nèi)容準(zhǔn)確,做到日清月結(jié),要及時核對庫存現(xiàn)金、銀行存款,保證帳實相符。
3、保管好庫存現(xiàn)金,確保其安全無缺,如有短缺要查明原因或及時賠償損失。
4、保管好印章,嚴(yán)格按規(guī)定用途使用印章,簽發(fā)支票用的印章不得全交出納員一人保管。
5、嚴(yán)格管理空白收據(jù)和空白支票,認(rèn)真辦理領(lǐng)用手續(xù),按規(guī)定簽發(fā)支票,對簽發(fā)空頭支票負(fù)責(zé)。
6、完成財務(wù)及總經(jīng)理交付的其它工作。
三、現(xiàn)金管理制度
1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負(fù)責(zé)。
2、建立健全《現(xiàn)金日記帳》簿,出納應(yīng)根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目,并每天結(jié)出余額核對庫存。作到日清月結(jié),帳實相符。
3、不坐支現(xiàn)金、不準(zhǔn)用"白條"入帳
4、不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金。
5、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章,并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章,防止重復(fù)報銷。
四、銀行存款管理制度
1、公司必須遵守中國人民銀行的規(guī)定,辦理銀行基本帳戶和一般帳戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。
2、公司必須認(rèn)真貫徹執(zhí)行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度。
3、作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記,妥善保存。
4、銀行結(jié)算方式根據(jù)公司實際情況采取如下幾種方式:現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)帳支票,除上述結(jié)算方式外,其他不予使用。
5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證,要及時入帳。
6、公司應(yīng)按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細(xì)帳,出納員應(yīng)及時將公司銀行存款明細(xì)帳與銀行對帳單逐筆進(jìn)行核對。于每季度末做出銀行核對余額調(diào)節(jié)明細(xì)表。
7、銀行出納員對銀行調(diào)節(jié)明細(xì)表所記載的帳項必須及時查明原因,對出現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人進(jìn)行更正,對未達(dá)帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致,應(yīng)盡快解決。
8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記,記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。
五、往來帳款的管理
1、應(yīng)收帳款的管理:公司各銷售部門根據(jù)形成收入的確定標(biāo)準(zhǔn)及時開據(jù)發(fā)貨票后,由財務(wù)部作好帳務(wù)處理,編制會計記賬憑證,登記有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿,同時要定期與銷售部門進(jìn)行核對,保證雙方賬賬核對一致。
2、應(yīng)付帳款的管理:公司各部門因采購形成的應(yīng)付賬款應(yīng)及時進(jìn)行帳務(wù)處理,登記相應(yīng)的帳簿,定期與相關(guān)供應(yīng)商對帳,保證雙方賬賬核對一致。
3、其他應(yīng)付應(yīng)收:定期清查核對其他往來款項
六、借款和各種費用開支標(biāo)準(zhǔn)及審批制度
。ㄒ唬┙杩顦(biāo)準(zhǔn)及審批
1、因出差或其他因公事宜必須預(yù)支現(xiàn)金的,須填寫借款單,注明金額事由,經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn),方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后一周內(nèi)向出納還款或憑合法有效的原始憑證,經(jīng)簽批后,沖抵借款單,做到多退少補。
2、原則上嚴(yán)禁個人因私借款,如確有特殊情況,由借款人出具書面申請,經(jīng)經(jīng)理審核同意后,且借款額不應(yīng)超過當(dāng)月(未發(fā)放月)應(yīng)發(fā)工資額。員工個人私用借款在工資發(fā)放時予以扣除。對于因相關(guān)責(zé)任人工作疏忽,造成借款人的借款無法收回的,由直接責(zé)任人承擔(dān)該損失。
3、對于需用備用周轉(zhuǎn)金的部門員工,應(yīng)具體由各部門根據(jù)實際情況核定,報總裁批準(zhǔn)后執(zhí)行,由財務(wù)支付備案。
4、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。
。ǘ┵M用開支及審核標(biāo)準(zhǔn)
1、公司員工在日常費用支出時,需堅持勤儉節(jié)約的原則。
2、日常支出時應(yīng)盡量取得原始正式發(fā)票,原始始憑證上的數(shù)字和文字必須填寫清楚,不得涂改;對于不能取得原始發(fā)票的情況,需由對方出具相關(guān)收款證明。特殊情況,收據(jù)及白條必須有總經(jīng)理于相應(yīng)票據(jù)簽字批準(zhǔn)方可支付。
3、當(dāng)事人在填寫"費用報銷單"時,應(yīng)遵照"實事求是、準(zhǔn)確無誤"的原則,將費用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全,票據(jù)粘貼要整齊規(guī)范,并經(jīng)相應(yīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字后到財務(wù)部報銷。
4、出納人員應(yīng)對"費用報銷單"進(jìn)行審核,重點看報銷單是否有涂改、費用的計算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法,審批手續(xù)是否齊備,在審核無誤
5、費用報銷應(yīng)及時,當(dāng)月費用當(dāng)月報銷,當(dāng)天費用當(dāng)天報銷,盡量不跨月報銷。
七、財產(chǎn)存貨的清查、盤點
1、公司應(yīng)定期進(jìn)行財產(chǎn)存貨清查盤點工作,年終必須進(jìn)行一次全面的盤點清查;并且必須有財務(wù)人員參加。
2、盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈、盤虧和毀損的,均應(yīng)填報損益報告表,書面說明虧損、盤盈原因。對因個人失職造成財產(chǎn)損失的,必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責(zé)任;
3、凡已達(dá)到自然報廢條件的固定資產(chǎn),上報公司主管領(lǐng)導(dǎo),由公司主管領(lǐng)導(dǎo)決定處理意見;
4、凡尚未達(dá)到自然報廢條件,但已不能正常使用的'固定資產(chǎn),使用部門應(yīng)查明原因,如實上報;屬個人責(zé)任事故的應(yīng)由有關(guān)責(zé)任人員負(fù)責(zé)賠償損失;屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的,應(yīng)上報總經(jīng)理,決定處理意見。
八、其它依據(jù)相關(guān)會計制度及法規(guī)執(zhí)行。
小公司財務(wù)管理制度11
第一條為規(guī)范協(xié)會的財務(wù)行為,加強協(xié)會財務(wù)管理,保障協(xié)會健康發(fā)展,根據(jù)協(xié)會《章程》,特制定協(xié)會財務(wù)管理制度。
第二條本協(xié)會財務(wù)管理制度基本原則是:執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度以及本協(xié)會章程,遵循"來自會員,服務(wù)會員,勤儉節(jié)約,合理使用"的原則管理和使用資金。
第三條協(xié)會為非贏利性組織,協(xié)會經(jīng)費來源主要為:
1、會員交納的會費;
2、企業(yè)和個人的捐贈;
3、政府和有關(guān)單位的資助;
4、協(xié)會資金的銀行利息;
5、協(xié)會開展有償服務(wù)的收入等。
第四條協(xié)會經(jīng)費的使用范圍為:
1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支;
2、本會工作人員的報酬或補貼;
3、刊物、資料、書報費用支出;
4、專家、學(xué)者講學(xué)、咨詢的報酬;
5、與國內(nèi)、國際有關(guān)社會團體、組織來往活動的費用;
6、給予對本團體做出重大貢獻(xiàn)的有關(guān)社會團體或個人的獎勵。
公司財務(wù)管理制度3
第一章總則
第一條為加強公司的財務(wù)工作,發(fā)揮財務(wù)在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用,特制定本規(guī)定。
第二條公司財務(wù)部門的職能是:
認(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度和稅收制度,執(zhí)行公司統(tǒng)一的財務(wù)制度。
建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,編制財務(wù)計劃,加強經(jīng)營核算管理,反映、分析財務(wù)計劃的執(zhí)行情況,檢查監(jiān)督財務(wù)紀(jì)律的執(zhí)行情況。
積極為經(jīng)營管理服務(wù),通過財務(wù)監(jiān)督發(fā)現(xiàn)問題,提出改進(jìn)意見,促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
厲行節(jié)約,合理使用資金。
合理分配公司收入,及時完成需要上交的稅收及管理費用。
積極主動與有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門溝通,及時掌握相關(guān)法律法規(guī)的變化,有效規(guī)范財務(wù)工作,及時提供財務(wù)報表和有關(guān)資料。
完成公司交給的其他工作。
第三條公司財務(wù)部由財務(wù)經(jīng)理、會計、出納、和審計人員組成。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務(wù),必須遵守本規(guī)定。
第二章財務(wù)工作崗位職責(zé)
第五條財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織本公司的下列工作:
編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃,擬訂資金籌措和使用方案,開辟財源,有效地使用資金;進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核,督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益;建立健全經(jīng)濟核算制度,利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟活動分析,及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作,分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù),制定考核獎懲指標(biāo);負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系,生產(chǎn)管理控制流程,成本歸集分配制度;承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
第六條會計的主要工作職責(zé)是:
按照國家會計制度的規(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
按照經(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,當(dāng)好公司參謀。
妥善保管會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第七條出納的主要工作職責(zé)是:
認(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
嚴(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金出納各種帳目,嚴(yán)格審核現(xiàn)金收付憑證。
嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后,方可生效。
積極配合銀行做好對帳、報帳工作。
配合會計做好各種帳務(wù)處理。
完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第八條審計的主要工作職責(zé)是:
認(rèn)真貫徹執(zhí)行有關(guān)審計管理制度。
監(jiān)督公司財務(wù)計劃的執(zhí)行、決算、預(yù)算外資金收支與財務(wù)收支有關(guān)的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
詳細(xì)核對公司的`各項與財務(wù)有關(guān)的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準(zhǔn)確無誤。
審閱公司的計劃資料、合同和其他有關(guān)經(jīng)濟資料,以便掌握情況,發(fā)現(xiàn)問題,積累證據(jù)。
糾正財務(wù)工作中的差錯弊端,規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
針對公司財務(wù)工作中出現(xiàn)問題產(chǎn)生的原因提出改進(jìn)建議和措施。
完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。
第三章財務(wù)工作管理
第九條會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準(zhǔn)確、完整,并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條財務(wù)工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證,并根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。會計、出納員記帳,都必須在記帳憑證上簽字。
第十二條財務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會同總經(jīng)理辦公室專人定期進(jìn)行財務(wù)清查,保證帳簿記錄與實物、款項相符。
第十三條財務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)帳簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理,并報送有關(guān)部門。
會計報表每月由會計編制,財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)審核,上報一次。會計報表須經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、總經(jīng)理簽名或蓋章。
第十四條財務(wù)工作人員對本公司的各項經(jīng)濟實行會計監(jiān)督。
財務(wù)工作人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證,予以退回,要求更正、補充。
第十五條財務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報告,并請求查明原因,作出處理。
財務(wù)工作人員對上述事項無權(quán)自行作出處理。
第十六條財務(wù)工作應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽核制度,并做好內(nèi)部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。
第十七條財務(wù)審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計,并做出審計報告,報送總經(jīng)理。
第十八條財務(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
公司財務(wù)管理制度4
財務(wù)部是公司一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu),負(fù)責(zé)公司日常財務(wù)管理、籌資管理和財務(wù)分析工作,其工作范圍和職責(zé)主要有:
1、負(fù)責(zé)公司財務(wù)管理工作。編制公司各項財務(wù)收支打算;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應(yīng)收款項;辦理日,F(xiàn)金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據(jù)結(jié)算,保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù),按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系,依法納稅。
2、負(fù)責(zé)公司會計核算工作。遵守國家公布的會計準(zhǔn)則、財經(jīng)法規(guī),根據(jù)會計制度,進(jìn)行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;根據(jù)會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細(xì)賬、分類賬、幫助賬,準(zhǔn)時記賬、結(jié)賬、對賬,做到日清月結(jié),賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。
3、負(fù)責(zé)公司本錢核算和本錢管理。設(shè)置本錢歸集程序和本錢核算賬表,做好本錢核算,掌握本錢支出,收集登記匯總各項本錢數(shù)據(jù)資料,準(zhǔn)時、正確地為本錢預(yù)報、掌握、分析提供資料;按合同、預(yù)算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項,協(xié)作工程部等部門做好工程、材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項本錢幫助賬的.設(shè)置,健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
4、建立經(jīng)濟核算制度,利用會計核算資料、統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料,定期進(jìn)行經(jīng)濟活動分析,推斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況,為公司領(lǐng)導(dǎo)決策提供根據(jù)。
5、協(xié)作公司內(nèi)部審計。依據(jù)上述工作范圍和職責(zé),為加強財務(wù)管理,特制定本制度。
公司財務(wù)管理制度5
第一章 總 則
第一條 爲(wèi)加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財産的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財産清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的'人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資産管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資産管理
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資産的管理:有下列情況之一的資産應(yīng)納入固定資産進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資産的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資産明細(xì)帳。
第二十八條 固定資産的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資産折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲(wèi):
(一)房屋、營業(yè)用房 30年
(二)通訊設(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備 3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資産不再提取折舊,提前報廢的固定資産,不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資産,當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資産,當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資産和其他資産要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資産,包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資産按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資産是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營租入的固定資産改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
(三)固定資産折舊費:指公司根據(jù)固定資産原值和國家規(guī)定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資産的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢天?年。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
公司財務(wù)管理制度6
第一章總則
第一條
為適應(yīng)中國11發(fā)展總公司深化改革、轉(zhuǎn)換機制,建立產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、管理科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度和推行所有者、管理者、經(jīng)營者三者分開又相對統(tǒng)一的集團化管理模式的需要,合理規(guī)范11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(不包括參股公司,以下簡稱企業(yè))的財務(wù)會計工作,進(jìn)一步加強和改善管理,保證企業(yè)沿著健康和良性循環(huán)的軌道發(fā)展,特制訂本規(guī)定。
第二條
各企業(yè)實行獨立核算、自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的財務(wù)體制。各企業(yè)必須根據(jù)自身特點和規(guī)模,按照會討“法的有關(guān)規(guī)定設(shè)立獨立的會計機構(gòu),配備必要的財會人員,負(fù)責(zé)本企業(yè)財務(wù)管理和會計核算工作。
第三條
總公司設(shè)立財務(wù)本部,代表總公司行使對各企業(yè)的財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán),為各企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門,各企業(yè)財務(wù)部門在本企業(yè)總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下工作,同時接受總公司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)。
第四條
總公司財務(wù)本部會同投資管理部對總公司重大項目實行資金的籌措、調(diào)撥和管理,以及重大項目的投資改造、財務(wù)預(yù)決算、利潤考核與收益分配等實行直接控制。
第五條
各所屬企業(yè)因所屬行業(yè)和經(jīng)營范圍不同,應(yīng)根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則)、企業(yè)會計準(zhǔn)則)以及10個分行業(yè)的企業(yè)財斧制度和13個分行業(yè)的企業(yè)會計制度并結(jié)合本單位實際情況制訂本單位具體的財務(wù)制度和辦法。凡總公司財務(wù)本部制訂的明確規(guī)定運用各企業(yè)的財務(wù)制度和辦法,各所屬企業(yè)必須遵照執(zhí)行。各所屬企業(yè)制訂的財務(wù)制度和辦法不得與總公司規(guī)章制度相抵觸,并須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)或備案后方可實行,財務(wù)本部對其制度和辦法的執(zhí)行情況有監(jiān)督檢查權(quán)。
第六條
各企業(yè)財務(wù)部門應(yīng)充分發(fā)揮其職能作用,在辦理各種財會業(yè)務(wù)時,嚴(yán)格遵守國家的財務(wù)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及總公司和本單位的'規(guī)章制度。企業(yè)各項財務(wù)制度、規(guī)定和辦法的變更與修改,須經(jīng)財務(wù)本部批準(zhǔn)或報財務(wù)本部各案。
第七條
各企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)注意發(fā)揮財會人員的作用,努力為財會人員參與企業(yè)經(jīng)營管理創(chuàng)造良好的環(huán)境和條件,以充分調(diào)動他們的積極性,對于企業(yè)重要的經(jīng)濟合同、貿(mào)易合同的談判及投資、融資或其它重大經(jīng)營管理決策,應(yīng)有財務(wù)部門的經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)參與,決策者應(yīng)認(rèn)真聽取其意見。
第八條
11系統(tǒng)實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理、分級核算。各企業(yè)的任務(wù),由總公司統(tǒng)一按照國家計委、國家經(jīng)貿(mào)委、財政部等部門下達(dá)的年度計劃,分解下達(dá)給各企業(yè)。總公司主要下達(dá)完成年度利潤計劃、上繳管理費基數(shù)并輔以營業(yè)額等指標(biāo)。各企業(yè)必須認(rèn)真落實各項計劃指標(biāo),并據(jù)此制定具體的財務(wù)計劃和全年財務(wù)預(yù)算,以確保各項任務(wù)的完成。
第九條
各專業(yè)公司(不包括有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司,下同)的財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人、主管)和財務(wù)人員統(tǒng)一由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣,對各子公司和有獨立人事權(quán)的專業(yè)公司的財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理(負(fù)責(zé)人)總公司財務(wù)本部有任免建議權(quán)。
第二章資金、資產(chǎn)和對外投資管理
第十條
各企業(yè)的流動資金是為保證完成業(yè)務(wù)經(jīng)營和生產(chǎn)任務(wù)而使用的周轉(zhuǎn)金,它包括總公司撥給的流動資金、企業(yè)自有流動資金、銀行信貸和其它資金。總公司財務(wù)本部除提供投入資本中的流動資金外,原則不再提供其它流動資金。非經(jīng)總公司財務(wù)本部批準(zhǔn),各企業(yè)不得將流動資金用于正常經(jīng)營以外的其它用途,或非法轉(zhuǎn)移給其他單位。信貸資金是各企業(yè)自行向銀行申請的借款。各企業(yè)符合規(guī)定條件的籌資、融資活動,可向總公司申請為其提供信用擔(dān)保,但應(yīng)符合總公司制定的《關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定》的相關(guān)條件,同時必須與總公司簽訂“保證書”。各企業(yè)需要總公司為其墊付的貨款、項目公司的開辦費等,總公司在審核批準(zhǔn)后,視同發(fā)放貸款辦理。凡各所屬企業(yè)向總公司申請的借款,除按總公司制定的審批程序申請外,總公司財務(wù)本部將參考銀行貸款利率加息計算。各專業(yè)公司一次從外部借款500萬元以內(nèi)的,必須報總公司財務(wù)本部備案,500萬元以上(含500萬元)的,必須報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第十二條
各企業(yè)的所有資產(chǎn),包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)和其它資產(chǎn),不論其是總公司投入的還是經(jīng)營中形成的,均屬國有資產(chǎn),都應(yīng)納入本單位財務(wù)帳目進(jìn)行核算和監(jiān)督,各所屬企業(yè)都不得持有帳外資產(chǎn),以防止國有資產(chǎn)流失,保證國有資產(chǎn)保值增值。
第十三條
各企業(yè)要制訂關(guān)于國有資產(chǎn)管理的具體措施和辦法,凡購置的資產(chǎn)都要建帳登記、定期清查,發(fā)生溢損應(yīng)及時查清原因并處理。企業(yè)的經(jīng)營者在經(jīng)營本企業(yè)的資產(chǎn)時,應(yīng)努力實現(xiàn)本企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的最優(yōu)化,提高資產(chǎn)收益率,作為衡量企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營業(yè)績的一個重要指標(biāo)。
第十四條
各所屬企業(yè)進(jìn)行重大項目開發(fā)和對外投資時,必須經(jīng)過周密的可行性分析和論證,減少盲目性,做到科學(xué)決策。各所屬企業(yè)占用總公司的資金或惜款對外投資或開發(fā)項目,以及超出授權(quán)權(quán)限的,均應(yīng)按規(guī)定報總公司審核批準(zhǔn)。
第三章收入、成本管理
第十五條
各所屬企業(yè)在經(jīng)營活動中要確立以經(jīng)濟效益為中心的思想,努力增收節(jié)支,認(rèn)真搞好成本核算,力爭做到每一筆業(yè)務(wù)都有所盈利。
第十六條
各所屬企業(yè)的一切收入均應(yīng)及時進(jìn)入其在銀行開立的帳戶,納入本單位會計核算。任何單位和個人均不得以任何方式隱瞞、截留收入,或者私設(shè)“小金庫”,搞帳外資金。
第十七條
各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)總公司的指導(dǎo)思想和計劃指標(biāo),編制相應(yīng)的年度銷售。利潤和資金計劃,并報總公司財務(wù)本部。
第十八條
各所屬企業(yè)編制的各項計劃應(yīng)對總公司任務(wù)進(jìn)行合理分解,以便于控制和考核。各項成本費用的開支標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)根據(jù)國家和地方政府的有關(guān)規(guī)定以及當(dāng)?shù)亟?jīng)濟發(fā)展水平和同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)實事求是地確定,不互相攀比。
第十九條
各所屬企業(yè)要根據(jù)本單位的行業(yè)特點,按照國家會計制度規(guī)定,建立科學(xué)完整的成本核算體系,嚴(yán)格區(qū)分資本性支出和收益性支出,不得亂擠亂攤成本。成本項目、計算方法、開支標(biāo)準(zhǔn)一經(jīng)確定不得隨意改變,全面預(yù)算中各成本項目的指標(biāo)(按收入比例確定的除外)不得任意突破。如確有必要改變和突破的,應(yīng)事先報總公司財務(wù)本部批準(zhǔn)。
第四章稅收、利潤管理
第二十條
各所屬企業(yè)都應(yīng)切實樹立合法經(jīng)營、依法納稅的意識,增強法制觀念。
第二十一條
各所屬企業(yè)按國家稅收征管條例規(guī)定的辦法納稅,即:應(yīng)按屬地原則就地交納的稅種,各企業(yè)應(yīng)及時向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報繳庫;應(yīng)由總公司統(tǒng)一交納的稅種,各企業(yè)必須及時足額將稅款上繳總公司。各所屬企業(yè)實現(xiàn)的稅后利潤,應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定和總公司制度合理分配。原則上應(yīng)按下列順序進(jìn)行:彌補上年虧損,提取法定公積金,提取公益金和公司留利。
第二十三條
法定公積金按稅后利潤的10%提取,法定公積金累計額達(dá)到公司注冊資本50%以上的可不再提;公益金按稅后利潤的5%一一10%提取,用集體福利;企業(yè)留利應(yīng)先適當(dāng)提取任意公積金,其余自主決定使用。上交或管理費按年初總公司下達(dá)任務(wù)數(shù)及時足額上交總公司。愈期不交者,總公司將派出工作組對其進(jìn)行審查,并按有關(guān)規(guī)定對其領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行處理。
第五章會計報告
第二十四條
各所屬企業(yè)應(yīng)按規(guī)定真實、及時地編制、報送各種會計報表,按規(guī)定單獨編報報表的企業(yè),其各種報表應(yīng)報總公司財務(wù)本部。不單獨編報報表而與總公司編制合并報表的企業(yè),應(yīng)于當(dāng)月終了后5日內(nèi)向總公司財務(wù)本部報送規(guī)定的內(nèi)部報表,財務(wù)本部于當(dāng)月10日出匯總合并報表。
第二十五條
根據(jù)重要性原則,有關(guān)重大事項應(yīng)予單獨披露或附加文字說明,年終報表必須要有關(guān)于本企業(yè)財務(wù)狀況的分析和說明。
第二十六條
總公司財務(wù)本部根據(jù)實際情況和需要,有權(quán)減少或增加各所屬企業(yè)上報總公司財務(wù)本部會計報表的種類和數(shù)量,或者要求補報有關(guān)資料。
第六章附則
第二十七條
本規(guī)定是對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)財務(wù)工作的原則性規(guī)定,各企業(yè)必須嚴(yán)格遵守。
第二十八條
本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
公司財務(wù)管理制度7
。ㄒ唬┱J(rèn)真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務(wù)管理制度。
(二)積極為經(jīng)營管理服務(wù),促進(jìn)公司取得較好的經(jīng)濟效益。
。ㄈ﹨栃泄(jié)約,合理使用資金。
。ㄋ模┖侠矸峙涔臼杖耄皶r完成需要上交的稅收及管理費用。
(五)對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)、銀行部門了解,檢查財務(wù)工作,主動提供有關(guān)資料,如實反映情況。
。┌凑諊視嬛贫鹊囊(guī)定、記帳、復(fù)帳、報帳做到手續(xù)完備,數(shù)字準(zhǔn)確,帳目清楚,按期報帳。
。ㄆ撸┌凑战(jīng)濟核算原則,定期檢查,分析公司財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況,挖掘增收節(jié)支潛力,考核資金使用效果,及時向董事長提出合理化建議,當(dāng)好公司參謀。
。ò耍┩咨票9軙嫅{證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料。
出納的主要工作職責(zé)是:
。ㄒ唬┱J(rèn)真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。
。ǘ﹪(yán)格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額,超過部分必須及時送存銀行,不坐支現(xiàn)金,不認(rèn)白條抵壓現(xiàn)金。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先報經(jīng)董事長批準(zhǔn)。
。ㄈ⿷(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金帳目,逐筆記載現(xiàn)金支付。帳目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié),每日結(jié)算,帳款相符。
(四)嚴(yán)格支票管理制度,編制支票使用手續(xù),使用支票須經(jīng)執(zhí)行董事簽字后,方可生效。
。ㄎ澹┓e極配合銀行做好對帳、報帳工作。
。┡浜蠒嬜龊酶鞣N帳務(wù)處理。
。ㄆ撸┩瓿晒窘挥诘钠渌ぷ鳌
支票管理:
。ㄒ唬┯晒境黾{或執(zhí)行董事指定專人保管。支票使用時須有"支票領(lǐng)用單",經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)簽字,然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查、
。ǘ┲备犊詈髴{支票存根,發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、執(zhí)行董事審批。填寫金額要無誤,完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號,按規(guī)定登記銀行帳號,原支票領(lǐng)用人在"支票領(lǐng)用單"及登記簿上注銷。
現(xiàn)金管理:
(一)公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,不論金額大小均須執(zhí)行董事簽字。執(zhí)行董事外出應(yīng)由財務(wù)人員設(shè)法通知,同意后可先付款后補簽。
(二)財務(wù)人員從銀行提取現(xiàn)金,應(yīng)當(dāng)填寫《現(xiàn)金領(lǐng)用單》,并寫明用途和金額,由執(zhí)行董事批準(zhǔn)后提取。
。ㄈ┴攧(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付
(四)日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為20xx元。超額部分應(yīng)存入銀行。
。ㄎ澹⿲τ趫箐N時短缺的金額,財務(wù)人員要及時催辦。
報銷制度及流程:
(一)出差借款
1、借款人按規(guī)定填寫《借款單》,注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致,不得涂改)、
2、審批流程:財務(wù)主管審核簽字→會計復(fù)核→經(jīng)理審批。
3、財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)辦理領(lǐng)款手續(xù)。
4、還借款:出差人員應(yīng)在返回5個工作日內(nèi)按實際辦理報銷還款手續(xù)。
5、借款未還者原則上不得再次借款,逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
。ǘ┤粘YM用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費等。
1、報銷人必須取得相應(yīng)的`合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
2、填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫,注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。
3、報銷流程:報銷人先填寫費用報銷單(附原始票據(jù))→會計復(fù)核→經(jīng)理審批→出納支付現(xiàn)金→審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部,按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
會計的檔案管理:
1、本公司的會計檔案包括:會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計文件和其他有保存價值的資料,財務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件,如合同、章程等各種會計資料。
2、會計檔案的保存。
財務(wù)部應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計檔案,定期將財務(wù)部歸檔的會計資料,整理裝訂后按順序立卷登記。
會計檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類。
會計檔案應(yīng)當(dāng)有執(zhí)行董事指定專人保管。出納人員不得兼管會計檔案。
會計檔案保管期滿需要銷毀時,由會計檔案管理人員提出銷毀意見,經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人審查,執(zhí)行董事批準(zhǔn),并報上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計檔案管理人員編制會計檔案銷毀清冊,銷毀時應(yīng)有公司有關(guān)人員共同參加,并在銷毀單上簽名或蓋章。
3、會計檔案的借用。
財務(wù)人員因工作需要查閱會計檔案時,必須按規(guī)定順序及時歸還原處,若要查閱入庫檔案,必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。
公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計檔案時,必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明,經(jīng)財務(wù)經(jīng)理同意,方能由檔案管理人員接待查閱。
外單位人員因公需要查閱會計檔案時,應(yīng)持有單位介紹信,經(jīng)執(zhí)行董事同意后,方能由檔案管理人員接待查閱,并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計檔人的工作單位、查閱日期、會計檔案名稱及查閱理由。
會計檔案一般不得帶出室外,如有特殊情況,需帶出室外復(fù)印時,必須經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn),并限期歸還。
4、由于會計人員的變動或會計機構(gòu)的改變等,會計檔案需要轉(zhuǎn)交時,須辦理交接手續(xù),并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。
5、會計檔案保管期限
會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。
會計憑證類:
。1)、原始憑證、記帳憑證、匯總憑證:15年
(2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單:5年
會計帳簿類:
(1)日記帳:15年
其中:現(xiàn)金和銀行存款日記帳:25年
。2)明細(xì)帳、總帳、輔助帳:15年
(3)固定資產(chǎn)報廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管:5年
會計報表類:
。1)主要財務(wù)指標(biāo)報表(包括文字分析):3年
。2)月、季度會計報表(包括文字分析):5年
。3)年度會計報表(包括文字分析):永久
其他類:
。1)會計檔案保管清冊及銷毀清冊:永久
(2)財務(wù)成本計劃:3年
。3)主要財務(wù)會計文件、合同、協(xié)議:永久
會計交接工作管理:
。ㄒ唬┴攧(wù)工作人員調(diào)動工作或者離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù),確定準(zhǔn)確無誤后簽訂移交清單,移交人,接交人,監(jiān)交人,三方簽字清單。
。ǘ┴攧(wù)工作人員辦理交接手續(xù),由公司負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交。
財務(wù)人員應(yīng)予解聘
(一)違反財務(wù)制度,造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的;
。ǘ┚芙^提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的;
。ㄈ﹤卧、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的;
(四)利用職務(wù)便利,非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的;
。ㄎ澹┡撟骷、營私舞弊,非法謀私,泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
。┰诠ぷ鞣秶鷥(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
。ㄆ撸┯衅渌麨^職行為和嚴(yán)重錯誤,應(yīng)當(dāng)予以辭退的。
。ò耍、未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)挪用公司的錢財,或不能及時將公司的現(xiàn)金放入保險柜。
。ň牛、以其他手段侵占公司財務(wù)(如:偽造報銷清單和收據(jù))
。ㄊ、不能勝任財務(wù)工作或缺乏財務(wù)工作效率
。ㄊ唬、泄露與公司財務(wù)有關(guān)的內(nèi)容,工作拖來或玩忽職守,違反保險柜安全規(guī)定,
公司財務(wù)管理制度8
第一條
為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條
財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
(一)籌集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
(二)做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
(四)監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條
財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第五條
加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條
公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前后相一致。
第八條
做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條
會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條
建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的`會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù),必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字后,移交人員方可調(diào)離或離職。
第十二條
資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條
經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條
公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條
加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后處理。
第十七條
公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批后,由財務(wù)部登記后才能正式對外簽發(fā),財務(wù)部據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第十八條
現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條
應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條
其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分為股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)后,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條
固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條
固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限為:
1.房屋、建筑物,為20年;
2.飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產(chǎn)設(shè)備,為10年;
3.與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等,為5年;
4.飛機、火車、輪船以外的運輸工具,為4年;
5.電子設(shè)備,為3年。
第二十九條
已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第三十條
對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核后,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條
無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短于10年的期限攤銷。
第三十二條
遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀尽7謹(jǐn)偲诓欢逃?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第三十三條
公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條
營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第三十五條
公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容?刂坪贸杀举M用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條
成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
(三)固定資產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢逃?年。
(五)各種準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
(六)管理費用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條
職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。
第三十八條
加強對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行為應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條
公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第四十條
公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入-,營業(yè)稅金及附加,-營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入-,營業(yè)外支出
(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
(二)營業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
(三)營業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條
公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整后,依照繳納所得稅,繳納所得稅后的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
(二)弭補公司以前年度虧損;
(三)提取法定盈馀公積金,法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。
(四)提取公積金、公益金按稅后利潤的5%計提,主要用于公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。
公司財務(wù)管理制度9
所屬企業(yè)財務(wù)人員調(diào)配及管理規(guī)定
第一章總則
第一條
依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結(jié)合總公司人事管理有關(guān)規(guī)定,制定本辦法。
第二條
總公司財務(wù)本部代表總公司對11系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理權(quán),為所屬企業(yè)財務(wù)部門業(yè)務(wù)歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權(quán)的專業(yè)公司,下同)財務(wù)人員及外派的各級財務(wù)人員有直接調(diào)配權(quán)考核管理權(quán),對其它公司各級財務(wù)負(fù)責(zé)人有建議任免權(quán)。
第二章財會機構(gòu)設(shè)置
第三條
各所屬企業(yè)必須設(shè)立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo),同時接受總司財務(wù)本部的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)和管理。
第四條
各所屬企業(yè)應(yīng)根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務(wù)規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應(yīng)崗位工作的人員從事本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務(wù)人員的編制和配備由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)。
第三章財務(wù)人員調(diào)配
第五條
專業(yè)公司的財務(wù)經(jīng)理(主管)和財務(wù)人員均由總公司財務(wù)本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務(wù)本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務(wù)人員,但必須通過財務(wù)本部的業(yè)務(wù)考核并轉(zhuǎn)人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條
專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務(wù)人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務(wù)本部備案。
第七條
各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當(dāng)?shù)仄溉呜攧?wù)負(fù)責(zé)人及財務(wù)人員。各子公司聘任的財務(wù)負(fù)責(zé)人報總公司財務(wù)本部備案。
第八條
根據(jù)工作需要,總公司財務(wù)本部有權(quán)通過人事本部直接向各子公司派駐財務(wù)負(fù)責(zé)人。財務(wù)本部征求各用人單位意見后,有權(quán)調(diào)動所屬各級財務(wù)人員,所屬各級財務(wù)人員應(yīng)服從財務(wù)本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務(wù)本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進(jìn)行處理。
第十條
總公司財務(wù)本部對外派的各級財務(wù)人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應(yīng)能力。
第十一條
決定派出的各級財務(wù)人員人選要經(jīng)財務(wù)本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務(wù)本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后由財務(wù)本部和人事本部共同下達(dá)任職通知書。
第十二條
總公司財務(wù)本部派駐各企業(yè)的各級財務(wù)人員,仍隸屬總公司財務(wù)本部管理和考評。
第十三條
總公司財務(wù)本部人員和派出的各級財務(wù)人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財務(wù)主管及各級財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)
第十四條
根據(jù)國家《企業(yè)財務(wù)通則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和分行業(yè)的會計制度、財務(wù)制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務(wù)核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法和核算制度,設(shè)置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務(wù)管理、監(jiān)督工作。
第十五條
貫徹執(zhí)行總公司下達(dá)的各項任務(wù)和計劃指標(biāo)、利潤指標(biāo),并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。
第十六條
按照總公司財務(wù)本部要求,制定本企業(yè)財務(wù)制度和年度的財務(wù)計劃、預(yù)算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準(zhǔn)確地向總公司財務(wù)本部呈報財務(wù)報表和資料。
第十七條
執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條
對企業(yè)違反國家政策、法令、財務(wù)制度和財經(jīng)紀(jì)律的要堅決抵制,對違紀(jì)和不執(zhí)行總公司規(guī)定的.行為要及時向總公司財務(wù)本部匯報。
第十九條
接受總公司財務(wù)本部的領(lǐng)導(dǎo),做好財務(wù)分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務(wù)管理,向財務(wù)本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。
第二十條
加強對所在企業(yè)財務(wù)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務(wù)素質(zhì),并不斷提高自身素質(zhì),切實履行當(dāng)家理財?shù)穆氊?zé),做好領(lǐng)導(dǎo)的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條
會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條
會計人員辦理移交手續(xù)前,應(yīng)將經(jīng)辦事項結(jié)清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應(yīng)簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條
一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務(wù)經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務(wù)經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務(wù)本部財務(wù)管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條
各級財務(wù)人員必須按照崗位職責(zé)的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀(jì)律、財務(wù)制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度,利用職權(quán)、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權(quán)益,給企業(yè)造成損失者,財務(wù)本部將提請人事本部按總公司相關(guān)制度進(jìn)行相應(yīng)處理。為全面衡量各級財務(wù)人員的實際業(yè)績,總公司財務(wù)本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務(wù)人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認(rèn)真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條
考評結(jié)果,將決定各級財務(wù)人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘?偣矩攧(wù)本部將在用人方面建立一套科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進(jìn)者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為11公司培養(yǎng)一支品行端正、技術(shù)熟練、作風(fēng)過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條
本規(guī)定由總公司財務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂
公司財務(wù)管理制度10
為了加強勞動保護(hù),改善條件,保障職工生產(chǎn)勞動過程中的安全和健康。增強職工安全意識,促進(jìn)企業(yè)的經(jīng)濟效益,特制訂安全生產(chǎn)教育制度:
一、在“管生產(chǎn)必須管安全”原則的指導(dǎo)下,企業(yè)對安全工作必須逢會必講安全生產(chǎn)的重要性、目的、意義,布置生產(chǎn)任務(wù)同時布置安全工作。做到經(jīng)常性地宣講憲法、法律、法規(guī)和勞動保護(hù)條例及安全生產(chǎn)操作規(guī)程等知識的教育。增強全體職工的安全意識。
二、對新進(jìn)企業(yè)工作的'各種用工性質(zhì)各工種的人員必須經(jīng)過企業(yè)的安全教育,填寫安全教育卡,經(jīng)考核后分配到班組。再由班組依據(jù)班組工作性質(zhì)進(jìn)行安全操作規(guī)程的教育后方可上崗操作。
三、采取新工藝、新技術(shù)、新材料和使用新設(shè)備,必須依據(jù)新設(shè)備的工作特點,企業(yè)必須制訂好操作規(guī)程,對有關(guān)人員進(jìn)行安全衛(wèi)生教育,經(jīng)考核后方準(zhǔn)上崗操作。
四、起重機械操作人員送市勞動部門培訓(xùn)、考核、發(fā)證和堅持兩年一審核制,持證上崗操作。
公司財務(wù)管理制度11
為規(guī)范安徽分公司的各項管理工作,在努力增加銷售收入的同時更好地提高效率和效益,針對安徽分公司的實際情況,經(jīng)分公司會議討論決定制定本制度,具體如下:
一、借款的有關(guān)規(guī)定
1、出差人員暫支差旅費款,必須先到財務(wù)部門領(lǐng)取"領(lǐng)款憑證",填好該憑證后先經(jīng)財務(wù)審核,再由分公司經(jīng)理或經(jīng)理授權(quán)人簽字后,方可借支,前次借支出差返回時間超過三天無故未報銷者,每延遲一天扣其所報差旅費金額的1%并不得再借款。
2、公司員工一般不允許因私借款,如有特殊原因需要借款的,需注明理由和還款期限,1000元以內(nèi)由財務(wù)審核、分公司經(jīng)理審批,1000元以上報總部由財務(wù)副總審批。還款期限內(nèi)不還清欠款,財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。
3、試用人員借支差旅費,若借款人未能償還借款,由分公司經(jīng)理或其委托人負(fù)連帶責(zé)任。
4、借款出差人員回公司后,三天內(nèi)應(yīng)到財務(wù)部報帳,報帳后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報銷手續(xù)的人員欠款,財務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人進(jìn)行其所欠款項的10%—30%的罰款。
二、費用管理制度
1、手機費
因本年度業(yè)務(wù)拓展的需要,各辦事處主任常出差在外,相互聯(lián)系的費用較高,分公司會議決定其報銷額度:徐州、阜陽、安慶為300/月,蚌埠400元/月,合肥、蕪湖為500元/月,正副經(jīng)理每月各為800元與700元,若每月實際開支金額少于其額度內(nèi)按實際報銷,超額度的超額部分自負(fù)。另外分公司原則上不允許辦事處人員向?qū)Yu店(商場)營業(yè)員借身份證辦理手機卡事宜,如果雙方同意則后果自負(fù),外銷員每月定額補貼50元,不得報銷相關(guān)支出。
2、辦公及日用品
各辦事處設(shè)采購員一名,負(fù)責(zé)采購日用品和辦公用品。辦事處可統(tǒng)一購買報銷的日用品為香皂、洗衣粉、衛(wèi)生紙等。不得報銷的日用品為護(hù)膚品、牙刷、牙膏、洗發(fā)水、毛巾等,為此分公司發(fā)給每人每月10元補貼自購。
3、差旅費
原則上要求出差晚上回辦事處住宿,如要在外留宿須向經(jīng)理請示,如無特殊情況,出差不得報銷誤餐補助,交通費憑車票報銷,票面上注明何日去何地,不得隨意打白條。差旅費分為交通費、住宿費、餐費、招待費、雜費,其最高報銷額度如下:
職位經(jīng)理副經(jīng)理主任主任以下
費用
交通費實支
每日住宿費每日早餐中晚餐每日雜費
分公司人員一般情況下不得乘坐飛機,如有特殊情況需乘坐飛機的需經(jīng)主管副總審批,除分公司經(jīng)理和副經(jīng)理外其他人不得乘坐軟臥,如乘坐者則由乘坐者自行負(fù)擔(dān)軟臥票面金額的30%。;餐費在標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)以符合要求的票據(jù)報銷,超標(biāo)準(zhǔn)的自付,由公司,代理商或其他個人供應(yīng)餐飲或已報銷招待費的不得報銷餐費。如無符合規(guī)定票據(jù)則改為補貼方式,分別為早餐5元、中晚餐各15元。雜費憑正規(guī)票據(jù)報銷,無補貼。已報銷手機費人員不得報銷電話費。
4、業(yè)務(wù)招待費
招待工商、稅務(wù)、商場經(jīng)理等相關(guān)人員要先電話或書面向經(jīng)理上報批準(zhǔn),因各辦都已聘保姆,代理商一般在家里就餐,如未準(zhǔn)備而在外招待的要有兩人以上簽字證明,客人留宿也需要兩人以上簽字證明。報銷必須提供正規(guī)的單據(jù),同時寫清事由、請客對象、人數(shù)等,否則不允許報銷。
5、伙食費
各辦按原總部標(biāo)準(zhǔn)加保姆工資為最高伙食費額度,不得超出,否則自負(fù),合肥分公司因人數(shù)較多,月標(biāo)準(zhǔn)為3000元。
6、促銷費
商場的促銷費要根據(jù)與商場簽訂的合同來付款,各辦人員不得隨意向代理商許諾給促銷費,否則后果自負(fù)。
7、運費
倉庫收發(fā)貨由倉管員付款后取得對方收據(jù)(注明件數(shù)、金額),市內(nèi)運雜費由送貨員付款開單報銷(注明次數(shù)、金額)
8、費用報銷程序
各辦費用單據(jù)要分類粘貼,由經(jīng)手人簽字,主任預(yù)審簽字后先行報銷,經(jīng)財務(wù)部門審核并經(jīng)分公司經(jīng)理簽字后確認(rèn),如有不合理支出,分公司有權(quán)追回所報金額并予以批評,開拓部人員費用不得辦事處報銷。各部門都要本著節(jié)約的原則去開展各項業(yè)務(wù)。
三、現(xiàn)金的管理
各辦主任不得掌管現(xiàn)金及存折,出納人員必須將個人現(xiàn)金與辦事處現(xiàn)金分開,確保帳面金額與實有金額相符。分公司經(jīng)理與財務(wù)部不定期抽查,如發(fā)現(xiàn)帳實不符、白條抵庫等現(xiàn)象,出納員不能給出合理說明的將視情節(jié)輕重予以處罰,F(xiàn)金帳不得涂改、挖補、亂擦,如記錯可在該行劃紅線并加蓋私章,于下行重新填寫,現(xiàn)金收付均要編號并加蓋"現(xiàn)金收訖、付訖"章,存折要定期銷戶,結(jié)出利息上繳辦事處,出納必須將匯款單傳至分公司,3月起工資由分公司統(tǒng)一發(fā)放,外銷員每月500元,副主任以上每月1000元,余額年底集中發(fā)放。
四、倉庫管理
1、清單的保管:每批貨到首先要取出清單,不得再出現(xiàn)清單隨貨發(fā)到代理商造成辦事處在價格上處于被動的.局面及使財務(wù)人員核算利潤時可能出現(xiàn)誤差。
2、貨物的入庫:倉管員收貨收貨時開具入庫單,如與清單有差異要另填差異報告單以備查驗和調(diào)整。
3、倉庫進(jìn)度表的編制:倉庫根據(jù)商場(專賣店)的補碼單配貨,
登錄倉庫出庫登記簿,據(jù)此開送貨單,送貨員核對無誤交付營業(yè)員驗收簽字后將倉庫聯(lián)交給倉庫員,倉庫員再據(jù)此和入庫單一同做進(jìn)出庫日報表,最后登記進(jìn)度表。每日進(jìn)出庫報表均要在當(dāng)天晚上18:00前傳至分公司,由分公司輸入電腦存檔。分公司不定期對各倉庫進(jìn)行實際盤點或與進(jìn)度表核對,如有誤倉管員要直接向經(jīng)理解釋清楚。
另外商場調(diào)價和代理商沖價,贈送他人都要經(jīng)主任簽字并單獨開單,送商場專賣店的配件也要單獨開單,移庫單項目填完整不得涂改,要加蓋作廢章后重開。專賣店領(lǐng)取小票時辦事處要登記起訖號碼和本數(shù),每開一本就要上交注銷;公司人員禁止在商場或?qū)Yu店收取廠價,特殊情況下收取廠價的可由倉庫補給商場同貨號鞋,再由倉庫開零售單,若倉庫無此貨號鞋,再由倉庫開零售單,若倉庫無此貨號,方可予以沖紅。
五、處罰規(guī)定
1、倉庫收貨時未根據(jù)實際數(shù)開具入庫單或驗收入庫調(diào)整單的將倉管員處以50元罰款。
2、庫盤點時雙數(shù)相差5雙以上的倉庫管理員如無合理解釋,要賠償所少雙數(shù)的雙倍金額。
3、特殊情況收取廠價(商場)沖紅的要和調(diào)貨沖紅分開開單注明,未按規(guī)定的每次對送貨員處罰20元。
4、現(xiàn)金帳不按規(guī)定或更改錯帳的每處以10元對出納進(jìn)行處罰。
5、如有未經(jīng)審批的個人借款,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)除予以追繳外還要對出納員予以借出金額的10%罰款。
6、費用票據(jù)票面涂改或沒有分類粘貼的不予以報銷,否則對出納員進(jìn)行票面金額的10%的處罰。
7、各專賣店不按規(guī)定填寫各種報表的對店長處罰50元,專賣店隨意坐支現(xiàn)金的對店長處以坐支金額的10%罰款。
8、送貨員不按規(guī)定開具移貨單或亂涂改移貨單,發(fā)現(xiàn)一處罰款10元。其他違反管理細(xì)則規(guī)定的條款的將視情節(jié)輕重另行處罰。
以上規(guī)定從9月1日起生效。
公司財務(wù)管理制度12
第一條加強對子公司的會計內(nèi)部監(jiān)督,強化稽核制度
1、各子公司要建立總稽核制度,由專人負(fù)責(zé)會計核算的質(zhì)量,復(fù)查會計核算中的會計憑證、帳簿、報表等,必要時要設(shè)立總稽核員。
2、各子公司的財會部門要加強對業(yè)務(wù)收付款的監(jiān)督,建立嚴(yán)格的收付款制度,付款要有付款憑證,業(yè)務(wù)與財務(wù)負(fù)責(zé)人共同把關(guān);收款要與原始憑證核對,避免業(yè)務(wù)收入流失,加快款項收現(xiàn)。
3、定期與銀行對帳,不容許再出現(xiàn)新的長期銀行未達(dá)帳,對歷史形成的長期未達(dá)帳要跟蹤管理并責(zé)成責(zé)任人或?qū)H俗凡椤<皶r核對銀行存款日記帳和銀行對帳單,對差額必須逐筆查明原因,并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,由于對帳不及時造成企業(yè)重大損失的直接責(zé)任人及其領(lǐng)導(dǎo)要追究責(zé)任。
4、各子公司財會部門對應(yīng)收、應(yīng)付款、預(yù)收、預(yù)付款等往來帳款要向有關(guān)業(yè)務(wù)人員定期反饋,責(zé)成有關(guān)當(dāng)事部門和業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)解決。各子公司領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)帶頭遵守財會制度,對子公司領(lǐng)導(dǎo)違反財會制度,經(jīng)勸阻不聽時,財會人員一定要越級上報,公司對敢于維護(hù)財會制度和公司利益、同各種違反財會制度行為做斗爭的人和事給予支持和獎勵。對于子公司領(lǐng)導(dǎo)協(xié)同作弊,損害公司利益的,要加重處罰。
第二條加強對子公司籌資行為的管理
1、各子公司應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要合理籌集資金,建立資金預(yù)測及分析制度,應(yīng)根據(jù)籌資用途分析確定籌資方式,盡量把子公司沉淀的資金集中起來,統(tǒng)籌使用,發(fā)揮效益,避免盲目籌資使子公司背負(fù)沉重的利息及償債負(fù)擔(dān)。
2、公司對各子公司籌資實行總量控制,子公司年末編制下年度籌資、借款預(yù)算(內(nèi)容包括籌資渠道、用途、借款期限等)并上報公司,公司匯總后,根據(jù)發(fā)展需要以及各子公司資產(chǎn)負(fù)債率和或有負(fù)債比例等財務(wù)狀況,確定各子公司的籌資規(guī)模和方式,并下達(dá)給各子公司。
第三條嚴(yán)格各子公司的資產(chǎn)報損管理
1、各子公司要加強資產(chǎn)的管理和核算,有效的控制資產(chǎn)損失。各子公司如需處理資產(chǎn)損失,須遞交擬報廢資產(chǎn)清單報公司有關(guān)部門審核。根據(jù)公司管理權(quán)限經(jīng)審批后,方能進(jìn)行會計處理。
2、確認(rèn)應(yīng)收帳款壞帳損失必須符合國家規(guī)定的條件,對已經(jīng)作為壞帳損失處理的應(yīng)收帳款,仍要加強催收管理,盡量減少公司損失。
第四條規(guī)范子公司的投資行為,減少投資損失,加強對被投資企業(yè)的管理
1、各子公司對投資問題要進(jìn)行認(rèn)真研究,建立嚴(yán)格的審查和決策程序,堅持領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論,財會部門參與投資項目的可行性研究。
2、各子公司必須加強項目投資后的管理工作,要把所有投資項目納入投資預(yù)算,杜絕帳外投資,對本公司控股的.投資項目,其財務(wù)主管人員原則上要由本公司派出,被控股公司召開董事會,本公司應(yīng)要求派財會人員列席。各子公司應(yīng)建立健全投資內(nèi)部控制制度,加強對投資項目的跟蹤管理、審計監(jiān)督,制定有效的預(yù)算管理指標(biāo),定期進(jìn)行考核。
第五條要求各子公司建立成本控制體系,加強成本費用控制
1、各子公司要對本公司的成本費用進(jìn)行分類核算。在此基礎(chǔ)上,編制成本費用預(yù)算。
2、各子公司應(yīng)成立預(yù)算委員會對成本控制進(jìn)行管理,子公司領(lǐng)導(dǎo)在加強全面預(yù)算管理時,應(yīng)重視成本的控制管理。要以成本預(yù)算為成本控制的依據(jù),在執(zhí)行預(yù)算的過程中,定期對實際發(fā)生的成本和預(yù)算成本進(jìn)行比較,發(fā)現(xiàn)差異及時查出原因,采取措施,加以改進(jìn),以保證成本預(yù)算的實現(xiàn)。預(yù)算期終了,要將日常發(fā)現(xiàn)的差異及原因匯總分析,找出成本變化的規(guī)律,并提出進(jìn)一步改進(jìn)措施。
3、各子公司要強化單筆業(yè)務(wù)的細(xì)化核算,加強對每一筆業(yè)務(wù)進(jìn)行細(xì)化的成本核算與控制。
4、各子公司要結(jié)合本公司實際情況,對一些重點費用開支項目制定具體的管理辦法。如:差旅費、業(yè)務(wù)招待費、郵電費、出國費、辦公費等的管理辦法。
第六條實行重大事項報審制度
各子公司大額貸款、對外擔(dān)保、投資項目、重要固定資產(chǎn)或生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)施的添置、產(chǎn)權(quán)變更(兼并、破產(chǎn)、股改制度)、資本金變更以及重大經(jīng)濟案件等實行向公司報審管理,各子公司財會人員要把好關(guān),凡規(guī)定要向公司上報的要及時上報。
第七條控制擔(dān)保風(fēng)險
1、各子公司不能為其他單位或個人提供擔(dān)保,如有特殊需要時,必須由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定,報公司審批,由法人代表對外簽署協(xié)議。
2、在防范擔(dān)保風(fēng)險上,各子公司領(lǐng)導(dǎo)要有風(fēng)險意識,必須經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子討論決定,在具體工作中,涉及擔(dān)保工作程序的有關(guān)部門要嚴(yán)格按照各項管理制度辦事,切實起到監(jiān)督作用。如有個別領(lǐng)導(dǎo)違反規(guī)定經(jīng)勸阻不聽的,子公司財會人員應(yīng)越級上報,如不上報,視為失職;如和子公司領(lǐng)導(dǎo)共同違反擔(dān)保規(guī)定,將嚴(yán)肅處理。
第八條強化預(yù)算監(jiān)督控制管理
1、各子公司要重視對預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督和控制,要按月檢查預(yù)算完成情況,分析實際與預(yù)算的差異,提出有效措施,在日常工作中控制差異,保證預(yù)算任務(wù)的完成。遇重大差異或其他重要情況,應(yīng)及時上報公司。各預(yù)算單位預(yù)算委員會每季度召開一次預(yù)算檢查會議,檢查、分析預(yù)算執(zhí)行情況,按季上報預(yù)算完成情況季報,每半年和年度要提出檢查總結(jié)分析報告,半年時提出下半年預(yù)算完成預(yù)測及工作措施。
2、為保證預(yù)算的嚴(yán)肅性,預(yù)算單位不得對公司已下達(dá)的預(yù)算隨意調(diào)整。在預(yù)算執(zhí)行過程中,預(yù)算單位如因特殊情況,需對現(xiàn)行預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時,必須向公司預(yù)算委員會提出書面預(yù)算修改申請,就預(yù)算調(diào)整內(nèi)容和原因作出詳細(xì)說明。
3、各預(yù)算單位在每年10月份預(yù)測當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況,并預(yù)測下年度主要預(yù)算指標(biāo),著手編制下年度預(yù)算,在決算工作之前,完成下年度預(yù)算編制工作。
第九條深化財務(wù)總監(jiān)委派制
各子公司財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)各子公司的財務(wù)管理工作,參與各子公司重要經(jīng)濟問題的決策。子公司的財務(wù)經(jīng)理向財務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)并報告工作;財務(wù)總監(jiān)向子公司總經(jīng)理及公司財務(wù)部負(fù)責(zé)并報告工作。
公司財務(wù)管理制度13
第一章 總 則
第一條 為加強財務(wù)管理,規(guī)范財務(wù)工作,促進(jìn)公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展,提高公司經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理法規(guī)制度和公司章程有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司實際情況,特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。
第三條 財務(wù)管理的基本任務(wù)和方法:
。ㄒ唬┗I集資金和有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護(hù)資金安全,努力提高公司經(jīng)濟效益。
。ǘ┳龊秘攧(wù)管理基礎(chǔ)工作,建立健全財務(wù)管理制度,認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。
。ㄈ┘訌娯攧(wù)核算的管理,以提高會計資訊的及時性和準(zhǔn)確性。
。ㄋ模┍O(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合綜合管理部定期進(jìn)行財產(chǎn)清查。
。ㄎ澹┌雌诰幹聘黝悤媹蟊砗拓攧(wù)說明書,做好分析、考核工作。
第四條 財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面,公司財務(wù)管理中心對財務(wù)管理工作負(fù)有組織、實施、檢查的責(zé)任,財會人員要認(rèn)真執(zhí)行《會計法》,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴(yán)守公司秘密。
第二章 財務(wù)管理的基礎(chǔ)工作
第五條 加強原始憑證管理,做到制度化、規(guī)范化。
證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù)。
第六條 公司應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內(nèi)容必須具備:填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務(wù)摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員,復(fù)核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應(yīng)當(dāng)由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算,按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)置會計帳簿。會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)爲(wèi)依據(jù),按照規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,保證會計指標(biāo)的口徑一致,相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作,經(jīng)辦財會人員應(yīng)認(rèn)真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)完整性和資料的準(zhǔn)確性。編制會計憑證、報表時應(yīng)經(jīng)專人復(fù)核,重大事項應(yīng)由財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核。
第九條 會計人員根據(jù)不同的帳務(wù)內(nèi)容采用定期對會計帳簿記錄的有關(guān)數(shù)位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進(jìn)行相互核對,保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案,包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應(yīng)建立檔案,妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職,必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。
有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交,交接人員及監(jiān)交人員應(yīng)分別在交接清單上簽字後,移交人員方可調(diào)離或離職。
第三章 資本金和負(fù)債管理
第十二條 資本金是公司經(jīng)營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明,并據(jù)此入帳。
第十三條 經(jīng)公司董事會提議,股東會批準(zhǔn),可以按章程規(guī)定增加資本。財務(wù)部門應(yīng)及時調(diào)整實收資本。
第十四條 公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資,股東應(yīng)按公司章程規(guī)定,向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資。財務(wù)部門應(yīng)據(jù)實調(diào)整。
第十五條 公司以負(fù)債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應(yīng)按月計提利息支出,并計入成本。
第十六條 加強應(yīng)付帳款和其他應(yīng)付款的管理,及時核對馀額,保證負(fù)債的真實性和準(zhǔn)確性。凡一年以上應(yīng)付而未付的款項應(yīng)查找原因,對確實無法付出的應(yīng)付款項報公司總經(jīng)理批準(zhǔn)後處理。
第十七條 公司對外擔(dān)保業(yè)務(wù),按公司規(guī)定的審批程式報批後,由財務(wù)管理中心登記後才能正式對外簽發(fā),財務(wù)管理中心據(jù)此納入公司或有負(fù)債管理,在擔(dān)保期滿後及時督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門撤銷擔(dān)保。
第四章 流動資產(chǎn)管理
第十八條 現(xiàn)金的管理:嚴(yán)格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,根據(jù)本公司實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存限額,超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條 嚴(yán)禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記帳的帳面馀額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務(wù)管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條 銀行存款的管理:加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄,銀行帳戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴(yán)禁在任何空白合同上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款馀額,不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票,不準(zhǔn)將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。在每月末要做好與銀行的對帳工作,并編制銀行存款馀額調(diào)節(jié)表,對未達(dá)帳項進(jìn)行分析,查找原因,并報財務(wù)部門負(fù)責(zé)人。
第二十二條 應(yīng)收帳款的管理:對應(yīng)收帳款,每季末做一次帳齡和清收情況的分析,并報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和分管業(yè)務(wù)部門,督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞帳。
第二十三條 其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按戶分頁記帳,要嚴(yán)格個人借款審批程式,借款的審批程式是:借款人→部門負(fù)責(zé)人→公司財務(wù)管理制度(完整)
財務(wù)負(fù)責(zé)人→總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用於現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用專案的支付。
第二十四條 短期投資的管理:短期投資是指一年內(nèi)能夠并準(zhǔn)備變現(xiàn)的投資,短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行,按現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定記帳、核算收入成本和損益。
第五章 長期資產(chǎn)管理
第二十五條 長期投資的管理,長期投資是指不準(zhǔn)備在一年內(nèi)變現(xiàn)的投資,分爲(wèi)股權(quán)投資和債權(quán)投資。公司進(jìn)行長期投資應(yīng)認(rèn)真做好可行性分析和認(rèn)證,按公司審批許可權(quán)的規(guī)定批準(zhǔn)後,由財務(wù)管理中心辦理入帳手續(xù)。公司對被投資單位元沒有實際控制權(quán)的長期投資采用成本法核算;擁有實際控制權(quán)的,長期投資采用權(quán)益法核算。
第二十六條 固定資產(chǎn)的管理:有下列情況之一的資產(chǎn)應(yīng)納入固定資產(chǎn)進(jìn)行核算:①使用期限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具和其他與經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備器具、工具等;②不屬於經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值在20xx元以上,并且使用期限超過2年的。
第二十七條 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡,帳實相符。財務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價值核算與管理,綜合管理部負(fù)責(zé)實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳。
第二十八條 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳,固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提,分類折舊年限爲(wèi):
公司財務(wù)管理制度(完整)
。ㄒ唬┓课荨I業(yè)用房 30年
。ǘ┩ㄓ嵲O(shè)備、交通運輸設(shè)備 3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設(shè)備 3年
(四)電器設(shè)備、安全保衛(wèi)設(shè)備3年
第二十九條 已經(jīng)提足折舊、繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)不再提取折舊,提前報廢的固定資產(chǎn),不再補提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn),當(dāng)月不提折舊,當(dāng)月減少的固定資產(chǎn),當(dāng)月照提折舊。
第三十條 對固定資產(chǎn)和其他資產(chǎn)要進(jìn)行定期盤點,每年末由綜合管理部負(fù)責(zé)盤點一次,盤點中發(fā)現(xiàn)短缺或盈馀,應(yīng)及時查明原因,并編制盤盈盤虧表,報財務(wù)部審核後,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)後進(jìn)行帳務(wù)處理。
第三十一條 無形資產(chǎn)指被公司長期使用而沒有實物形態(tài)的資產(chǎn),包括:專利權(quán)、土地使用權(quán)、商譽等。無形資產(chǎn)按實際成本入帳,在受益期內(nèi)或有效期內(nèi)按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條 遞延資產(chǎn)是不能全部計入當(dāng)期損益,需要在以後年度內(nèi)分期攤銷的各項費用,包括開辦費,租入固定資產(chǎn)的改良支出和攤銷期限超過一年,金額較大的修理費支出。開辦費自營業(yè)之日起,分期攤?cè)氤杀。分(jǐn)偲诓欢天?年,以經(jīng)營租入的固定資產(chǎn)改良支出,在有效租賃期內(nèi)分期攤銷。
第六章 收入管理
第三十三條 公司的營業(yè)收入包括手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入等。營業(yè)收入要嚴(yán)格按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn),并認(rèn)真核實、公司財務(wù)管理制度(完整)
正確反映,以保證公司損益的真實性。
第三十四條 營業(yè)收入要按照規(guī)定列入相關(guān)的收入專案,不得截留到帳外或作其他處理。
第七章 成本費用管理
第三十五條 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出,按規(guī)定計入成本費用。成本費用是管理公司經(jīng)濟效益的重要內(nèi)容。控制好成本費用,對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。
第三十六條 成本費用開支范圍包括:利息支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出等。
(一)利息支出:指支付以負(fù)債形式籌集的'資金成本支出。
(二)營業(yè)費用包括:職工工資、職工福利費、醫(yī)藥費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費、住房公積金、保險費、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務(wù)費、董事會費、獎勵費、各種準(zhǔn)備金等其他費用。
。ㄈ┕潭ㄙY產(chǎn)折舊費:指公司根據(jù)固定資產(chǎn)原值和國家規(guī)定的固定資產(chǎn)分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費:指遞延資產(chǎn)的攤銷費用,分?jǐn)偲诓欢天?年。
。ㄎ澹└鞣N準(zhǔn)備金:各種準(zhǔn)備金包括投資風(fēng)險準(zhǔn)備金和壞帳準(zhǔn)備金。投資風(fēng)險準(zhǔn)備金按年末長期投資馀額的1%實行差額提取,壞帳準(zhǔn)備金按年末應(yīng)收帳款馀額的1%提取。
。┕芾碣M用包括:物業(yè)管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提,工會經(jīng)費按工資總額2%計提,教育經(jīng)費按工資總額3%計提。住房公積金經(jīng)批準(zhǔn)後,由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條 加強對費用的總額控制,嚴(yán)格制定各項費用的開支標(biāo)準(zhǔn)和審批許可權(quán),財務(wù)人員應(yīng)認(rèn)真審核有關(guān)支出憑證,未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字或?qū)徟掷m(xù)不全的,不予報銷,對違反有關(guān)制度規(guī)定的行爲(wèi)應(yīng)及時向領(lǐng)導(dǎo)反映。
第三十九條 公司各項成本費用由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)管理和核算,費用支出的管理實行預(yù)算控制,財務(wù)管理中心要定期進(jìn)行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
第八章 利潤及利潤分配管理
第四十條 公司營業(yè)利潤=營業(yè)收入 營業(yè)稅金及附加 營業(yè)支出
利潤總額=營業(yè)利潤+投資收益+營業(yè)外收入 營業(yè)外支出
。ㄒ唬┩顿Y收益包括對外投資分得的利潤、股利等。
。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入,具體包括:固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入,確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準(zhǔn)的應(yīng)付款項等。
。ㄈI業(yè)外支出是指與公司業(yè)務(wù)經(jīng)營無直接關(guān)系的各項支出,公司財務(wù)管理制度(完整)
具體包括:固定資產(chǎn)盤虧和毀損報廢凈損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。
第四十一條 公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應(yīng)調(diào)整後,依照繳納所得稅,繳納所得稅後的利潤,按以下順序分配:
(一)被沒收的財物損失,支付各項稅收的滯納金和罰款;
。ǘ╁粞a公司以前年度虧損;
。ㄈ┨崛》ǘㄓ殴e金,法定盈馀公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取,盈馀公積金已達(dá)注冊資本的50%時不再提取。
。ㄋ模┨崛」e金、公益金按稅後利潤的5%計提,主要用於公司的職工集體福利支出。
(五)向投資者分配利潤,根據(jù)股東會決議,向投資者分配利潤。
第九章 財務(wù)報告與財務(wù)分析
第四十二條 財務(wù)報表分月報和年報,月報財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表。年度財務(wù)報表包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、營業(yè)費用明細(xì)表、利潤分配表。公司財務(wù)月報表應(yīng)於次月15日內(nèi)完成,年度財務(wù)會計報告應(yīng)於次年90日內(nèi)制作,必要時聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行審計。
第四十三條 年末還應(yīng)報送財務(wù)情況說明書。財務(wù)情況說明書主要內(nèi)容包括:
。ㄒ唬I(yè)務(wù)、經(jīng)營情況,利潤實現(xiàn)情況,資金增減及周轉(zhuǎn)情況,公司財務(wù)管理制度(完整)
財務(wù)收支情況等。
。ǘ┴攧(wù)會計方法變動情況及原因,對本期或下期財務(wù)狀況變動有重大影響的事項;資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報出期之間發(fā)生的對公司財務(wù)狀況有重大影響的事項;以及爲(wèi)正確理解財務(wù)報表需要說明的其他事項。
第四十四條 財務(wù)分析是公司財務(wù)管理的重要組成部分,財務(wù)管理中心應(yīng)對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行總結(jié)、評價和考核,通過財務(wù)分析促進(jìn)增收節(jié)支,充分發(fā)揮資金效能,通過對財務(wù)活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較,爲(wèi)領(lǐng)導(dǎo)或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。
第四十五條 總結(jié)和評價本公司財務(wù)狀況及經(jīng)營成果的財務(wù)報告指標(biāo)包括:①經(jīng)營狀況指標(biāo):流動比率、負(fù)債比率、所有者權(quán)益比率;②經(jīng)營成果指標(biāo):利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。
第十章 會計電算化
第四十六條 會計電算化硬體設(shè)備是指專用於會計電算化的微機及其配套設(shè)備,包括伺服器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設(shè)備由財務(wù)管理中心統(tǒng)一管理和使用,非會計電算化工作人員一般情況下不得使用,特殊情況確需使用時,應(yīng)經(jīng)財務(wù)管理中心經(jīng)理批準(zhǔn),在不影響會計電算化正常工作情況下進(jìn)行。
第四十七條 財務(wù)軟體是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)
的軟體。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟體的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即與軟體發(fā)展商聯(lián)系,進(jìn)行修改、調(diào)試,完成調(diào)試後,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)帳務(wù)資料和功能模組的正確性。
第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進(jìn)行備份。操作人員運用財務(wù)軟體必須是通過系統(tǒng)功能表選項進(jìn)入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作許可權(quán)和密碼。操作人員對使用的硬體設(shè)備的安全負(fù)責(zé)。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啓和關(guān)閉應(yīng)嚴(yán)格按規(guī)范程式進(jìn)行。
第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前,采用微機和手工帳并行的辦法。每月末,會計核算人員必須將手工帳與微機帳進(jìn)行核對。保持手工帳與微機帳一致。
第五十條 企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理,嚴(yán)格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素,應(yīng)妥善保管,主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則,由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼,不得一人統(tǒng)管使用。
第十一章 附 則
第五十一條 本辦法由公司財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋。
第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。
公司財務(wù)管理制度14
一、總則
第一條:為加強和規(guī)范公司的財務(wù)管理,參照財政部頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及《工業(yè)企業(yè)財務(wù)會計制度》,結(jié)合公司具體情況,特制定本細(xì)則。
第二條:本細(xì)則適用于公司各級財務(wù)部門。
第三條:公司各級財務(wù)部門應(yīng)建立健全財務(wù)核算體系和各項財務(wù)管理制度。
第四條:公司的經(jīng)營活動和財務(wù)管理工作應(yīng)遵守國家的法律、法規(guī),并接受財政、稅務(wù)機關(guān)的檢查和監(jiān)督。
第五條:公司的財務(wù)管理工作應(yīng)如實反映企業(yè)的財務(wù)狀況,積極參與公司的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策,做好公司財務(wù)活動的計劃、核算、分析、控制和考核工作。
第六條:公司應(yīng)加強資產(chǎn)經(jīng)營管理,努力降低成本、費用,確保財產(chǎn)的完整和安全,提高資產(chǎn)使用效益,確保所有者權(quán)益不受侵犯。
第七條:公司財務(wù)管理的基礎(chǔ)是生產(chǎn)經(jīng)營活動及其原始信息。凡生產(chǎn)經(jīng)營活動中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時、設(shè)備利用、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移及各項財產(chǎn)物資的毀損等,均應(yīng)及時進(jìn)行完整的原始記錄。公司各項財產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗,都應(yīng)做到手續(xù)齊備、計量準(zhǔn)確,并定期、不定期地進(jìn)行財產(chǎn)清查。
二、資金籌集的管理
第一條:資本金是指公司在工商行政管理部門登記的注冊資金。按投資主體的不同,資本金可分為國家資本金、法人資本金、個人資本金以及外商資本金。
第二條:公司根據(jù)國家法律、法規(guī)的規(guī)定,可以根據(jù)實際情況采取國家投資、各方集資或者發(fā)行股票等方式籌集資本金。投資者可以用現(xiàn)金、實物、無形資產(chǎn)等形式向公司投資。
投資者未按公司合同、協(xié)議履行出資義務(wù)的,企業(yè)或者其他投資者可以依法追究其違約責(zé)任。
第三條:公司在籌集資本金活動中,投資者繳付的出資額超出資本金的差額(包括股票溢價),接受捐贈的財產(chǎn)等,資產(chǎn)評估確認(rèn)價值或者合同、協(xié)議約定價值與原帳面凈值的差額,以及資本匯率折算差額等,計入資本公積金。資本公積金可以按法定程序,轉(zhuǎn)增資本金。
第四條:公司籌集的資本金,在公司經(jīng)營期間內(nèi),投資者除依照有關(guān)規(guī)定轉(zhuǎn)讓外,不得以任何方式抽回。法律、行政法規(guī)或公司另有規(guī)定的,從其規(guī)定。
第五條:公司對投入資本金的管理,要有專人負(fù)責(zé),制定投資者名冊,據(jù)實登記認(rèn)繳、實繳股本的數(shù)額,以及其他需要記錄的事項。公司的股份憑證為出資證明。公司需要增加股本時,應(yīng)按有關(guān)規(guī)定辦理增資手續(xù):
1、以現(xiàn)款、材料、設(shè)備、其他用具、房屋、建筑物等有形資產(chǎn)投資時,以公司實際收到或接收資產(chǎn)的時間作為入帳時間,以具有資產(chǎn)評估資格的機構(gòu)評估認(rèn)定的價值(現(xiàn)款除外)或協(xié)議價作為實收資本的入帳依據(jù)。
2、以土地使用權(quán)、專用技術(shù)、專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)以及版權(quán)等無形資產(chǎn)作價投資時,以企業(yè)收到有關(guān)具有法律效用的證書、文件和完整資料的`日期作為入帳時間,按評估認(rèn)定的價值作為實收資本的入帳價值。投資者以無形資產(chǎn)(土地使用權(quán)除外)形成的出資不得超過公司注冊資金的20%;特殊情況須經(jīng)有關(guān)部門審查、批準(zhǔn),但最高不得超過30%。
3、以利潤或公積金轉(zhuǎn)作投資時,各方對公司的投資,要以董事會議文件確定的日期及金額,作為實收資本入帳的依據(jù)。
第六條:公司以各種方式借入的資金是公司的負(fù)債。償還期在一年內(nèi)的借款為短期負(fù)債;償還期在一年以上的借款為長期負(fù)債。
公司經(jīng)有關(guān)機構(gòu)批準(zhǔn)方可發(fā)行企業(yè)債券。企業(yè)債券是公司按照法定程序,約定在一定期限內(nèi)還本付息的有價證券。
第七條:公司借入短期借款的利息支出,在財務(wù)費用中列支。
公司購置、建造固定資產(chǎn)或者購入無形資產(chǎn)發(fā)生的長期借款利息支出和外幣折合差額,在該項資產(chǎn)投入使用前支付的,計入該項資產(chǎn)原價;在該項資產(chǎn)投入使用后發(fā)生的,在財務(wù)費用中列支。
第八條:公司不得將以自身名義舉措的借款作為實收資本;公司不得為投資者為投入本公司的資本而舉措的借款作擔(dān)保人;公司不得負(fù)擔(dān)投資者投入本公司資本的借款利息及其他相關(guān)費用。
第九條:公司對參資企業(yè)各種經(jīng)營性借款進(jìn)行的信用擔(dān)保,其累計擔(dān)保金額不得超過參資企業(yè)的投資額。
第十條:公司可對參資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營性借款進(jìn)行信用擔(dān)保,但必須由董事會會議作出決議紀(jì)要,并出具委托書,同時需有其他投資方向原擔(dān)保人出具反擔(dān)保書。
三、流動資產(chǎn)管理
第一條:流動資產(chǎn)是指可以在一年之內(nèi)或者超過一年的一個營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或動用的資產(chǎn),包括現(xiàn)金及各種存款、應(yīng)收、預(yù)付款項、存貨等。
第二條:公司應(yīng)遵守國家的現(xiàn)金管理制度、結(jié)算制度、外匯管理制度、維護(hù)財經(jīng)紀(jì)律和信貸紀(jì)律。
第三條:公司應(yīng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部控制制度:
1、根據(jù)內(nèi)部控制原則,會計職責(zé)與出納職責(zé)不得互兼。
2、凡涉及現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的收、支業(yè)務(wù),必須由會計部門(人員)和出納部門(人員)分管執(zhí)行。會計部門(人員)負(fù)責(zé)審核原始憑證及業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性和有效性,并經(jīng)審核無誤后才可填制會計憑證,交出納部門辦理收付款;出納部門(人員)必須對應(yīng)收、應(yīng)付款項的金額、對象、支付方式、審核審批程序的一致性和完備性確認(rèn)無誤后方可執(zhí)行。
3、對每一筆已付訖或收到的款項,出納部門(人員)應(yīng)根據(jù)核對無誤的會計憑證及時登記現(xiàn)金日記帳和銀行日記帳。出納人員應(yīng)保證每日庫存現(xiàn)金和現(xiàn)金日記帳余額相符,保證月末調(diào)整后,銀行對帳單(銀行內(nèi)部存款余額)與銀行日記帳余額相符。
4、財務(wù)部門應(yīng)對現(xiàn)金庫存進(jìn)行經(jīng)常性、突擊性盤點。
5、建立重要或敏感崗位輪換制度。
6、公司對現(xiàn)金及銀行支出實行分級授權(quán)審批和限額審批管理原則。凡超越審批權(quán)限(事項)或超額審批(金額)的行為,會計人員有權(quán)拒絕接受。
第四條:公司的應(yīng)收及預(yù)付款項包括:應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款和待攤費用。應(yīng)收票據(jù)按面值計價,貼現(xiàn)應(yīng)收票據(jù)的實得款項與其面值的差額計入財務(wù)費用。
第五條:根據(jù)穩(wěn)健性原則,公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度。年度終了,按年末應(yīng)收帳款余額的3‰計提壞帳準(zhǔn)備金,計入管理費用。
公司發(fā)生的壞帳損失,經(jīng)批準(zhǔn)后,沖減壞帳準(zhǔn)備金;收回已經(jīng)核銷的壞帳時,增加壞帳準(zhǔn)備金。
第六條:公司的壞帳損失,是指下列應(yīng)收而不能收回的款項:
1、因債務(wù)人破產(chǎn),以其破產(chǎn)財產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分;
2、因債務(wù)人死亡,由于無遺產(chǎn)可供清償,或以其遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。
3、因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù),超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款部分。公司對于確實不能收回的應(yīng)收款項,應(yīng)查明原因,經(jīng)公司總裁或財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認(rèn)可后,列作壞帳損失。
第七條:公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或者耗用而儲備的物資,包括各種原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作料、自制半成品、產(chǎn)成品等。
第八條:公司存貨按實際成本計價:
1、購入的,按買價加運輸費、裝卸費、保險費、途中合理損耗、手續(xù)費、入庫前的加工、整理及挑選費用、專職物料采購部門的費用等計價。
2、自制的,按制造過程中發(fā)生的實際支出計價。
3、委托外單位加工的,按照實際領(lǐng)用的原材料或半成品加運輸費、裝卸費、保險費和加工費用等計價。
4、投資者投入的,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
5、盤盈的,按照同類存貨的實際成本計價。
6、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費等計價;無發(fā)票帳單的,按同類存貨的市價計價。
第九條:公司領(lǐng)用或發(fā)出的存貨,按實際成本采用加權(quán)平均法核算。
第十條:公司各部門領(lǐng)用的低值易耗品、周轉(zhuǎn)使用的包裝物和材料,在購入(領(lǐng)用)時一次攤銷。
第十一條:公司應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行存貨盤點。年度終了時,必須由財務(wù)部會同機關(guān)部門對公司的存貨進(jìn)行全面盤點清查。對盤虧、毀損以及報廢的存貨,應(yīng)及時查明原因,分別情況及時處理。盤虧、毀損和報廢的存貨,經(jīng)批準(zhǔn)后,扣除過失人或保險公司賠款及殘料價值后,計入管理費用。存貨毀損屬于非常損失的部分,扣除保險公司賠款和殘料價值后,計入營業(yè)外支出。盤盈的存貨,沖減管理費用。
四、固定資產(chǎn)管理
第一條:固定資產(chǎn)是指使用年限超過一年的房屋、建筑物、機械設(shè)備、電子設(shè)備、電源設(shè)備、運輸設(shè)備以及其它與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的主要設(shè)備工具、器具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物資,單位價值在2千元以上,并且使用期限超過兩年的,也作為固定資產(chǎn)。
第二條:固定資產(chǎn)的計價,應(yīng)按財政部頒布的《工業(yè)企業(yè)財務(wù)制度》及其他有關(guān)制度中的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
固定資產(chǎn)計價,應(yīng)根據(jù)取得固定資產(chǎn)的不同來源分別確定:
1、購入的,按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
2、自行建造的,按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價。
3、投資者投入的,按照評估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價值計價。
4、融資租入的,按照租賃協(xié)議或者合同確認(rèn)的價款加運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。
5、接受捐贈的,按照發(fā)票帳單所列金額加上由企業(yè)負(fù)擔(dān)的運輸費、保險費、安裝調(diào)試費等計價。無發(fā)票帳單的,按照同類設(shè)備的市價計價。
6、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴建的,按照固定資產(chǎn)的原價,加上改擴建發(fā)生的支出,減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價。
7、盤盈的,按照同類固定資產(chǎn)的重置完全價值計價。
公司購建固定資產(chǎn)交納的固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、耕地占用稅,入固定資產(chǎn)價值。
公司財務(wù)管理制度15
第一章、總則
為適應(yīng)集團公司發(fā)展,根據(jù)集團公司實際情況,特制定集團公司所屬省公司財務(wù)管理制度。所屬各省公司人員在執(zhí)行財務(wù)會計事務(wù)中,必須認(rèn)真執(zhí)行本管理制度。
第二章、財務(wù)機構(gòu)、財務(wù)人員
財務(wù)部為省公司日常財務(wù)管理機構(gòu),崗位設(shè)置為:財務(wù)部經(jīng)理、會計、出納。財務(wù)經(jīng)理可由會計或出納兼任,各崗位人員必須具備相應(yīng)任職條件和資格,持證上崗。各財務(wù)人員在履行職務(wù)時必須恪盡職守、清正自律。公司財務(wù)人員實行定人、定責(zé)制度,按績效考核結(jié)果。
第三章、財務(wù)會計機構(gòu)職能及權(quán)限
一、資金管理職能:
負(fù)責(zé)公司所有資金及應(yīng)收、應(yīng)付款的管理。
二、財務(wù)預(yù)算、計劃與分析職能:
編制年、季、月度財務(wù)預(yù)算,每月、季向公司總經(jīng)理和集團總裁、集團公司財務(wù)管理中心總監(jiān)上報本公司財務(wù)分析報告。
三、會計核算、報告與財務(wù)信息披露職能:
負(fù)責(zé)公司會計核算業(yè)務(wù),包括會計記錄、會計報表、及相關(guān)的內(nèi)部管理報表;負(fù)責(zé)稅務(wù)報表編制和申報。
四、財務(wù)監(jiān)督與考核職能:
按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會計監(jiān)督管理。參與審核公司經(jīng)濟合同的訂立,對合同執(zhí)行情況進(jìn)行財務(wù)監(jiān)督。對公司財務(wù)部下屬財務(wù)人員工作完成情況進(jìn)行考核。
五、省公司財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé):
1、負(fù)責(zé)省公司會計核算工作;
2、負(fù)責(zé)省公司日常費用和工資審核;
3、對核算資料的真實性、準(zhǔn)確性、及時性負(fù)責(zé);
4、定期與不定期為領(lǐng)導(dǎo)提供財務(wù)分析報告,為領(lǐng)導(dǎo)的決策提供依據(jù);
5、負(fù)責(zé)資金預(yù)算,控制各項支出;
6、協(xié)調(diào)與工商部門、稅務(wù)部門的關(guān)系,合理規(guī)劃,及時準(zhǔn)確報稅、遞交報表;
7、負(fù)責(zé)所有代收款的及時回收,及時、準(zhǔn)確作好各項結(jié)算工作,并做各類應(yīng)收款項的清收工作;
8、負(fù)責(zé)財務(wù)人員崗位設(shè)置與分工并做好人員調(diào)配,負(fù)責(zé)下屬的業(yè)務(wù)考核;
9、協(xié)調(diào)各職能部門的關(guān)系;
10、對合同中相關(guān)的財務(wù)條款的進(jìn)行審核,并按合同條款執(zhí)行;
11、對各部門及各下屬站點進(jìn)行風(fēng)險防范管理和財務(wù)知識培訓(xùn);
12、每月末組織物流、信息、站點人員對物流系統(tǒng)整件和倉儲系統(tǒng)散貨進(jìn)行盤存,2每年二次組織行政人員對固定資產(chǎn)進(jìn)行盤存;
13、制定和完善部門內(nèi)部工作計劃、管理制度、業(yè)務(wù)流程、財務(wù)預(yù)算等,確保部門工作有序、高效、協(xié)調(diào)、規(guī)范;
14、其它財務(wù)工作。
六、出納職責(zé):
1、熟悉有關(guān)會計法規(guī)和會計制度,負(fù)責(zé)每日代收款的收取和按審核后的金額支付上游公司的貨款;
2、嚴(yán)格執(zhí)行公司財務(wù)制度,對各種報銷單據(jù)要嚴(yán)格審查,符合規(guī)定手續(xù),方可報銷。否則,拒絕報銷;
3、負(fù)責(zé)保管現(xiàn)金,進(jìn)行與現(xiàn)金相關(guān)的本崗位的業(yè)務(wù)處理工作;
4、負(fù)責(zé)銀行存款賬戶資金的管理,按照規(guī)定開具支票和保存支票;
5、負(fù)責(zé)登記現(xiàn)金日記賬,做到日清日結(jié);
6、嚴(yán)格簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票手續(xù),領(lǐng)用支票要辦好支票登記手續(xù),不得簽發(fā)空頭支票;
7、做好財務(wù)印鑒的保管及空白收據(jù)和支票的保管工作;
8、嚴(yán)格執(zhí)行總公司“收、支兩條線”的各項規(guī)定,確保當(dāng)日收到的現(xiàn)金、支票及時存入銀行;
9、不得以“白條”抵庫,不得坐支,更不得挪用現(xiàn)金,嚴(yán)禁將公款與私款混淆、混用,嚴(yán)禁挪用公款;
10、對不符合財務(wù)制度的行為應(yīng)予以抵制。
七、財務(wù)部負(fù)責(zé)人權(quán)限:
1、參加總經(jīng)理辦公會議,參與公司重大決策;
2、進(jìn)行稅務(wù)籌劃,在合法合規(guī)的前提下,減少公司稅收負(fù)擔(dān);
3、有權(quán)組織對公司財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評估,設(shè)定財務(wù)預(yù)警紅線;
4、與工商、稅務(wù)、銀行等外部機構(gòu)建立有效的交流渠道,提高財務(wù)部綜合管理能力;
5、有權(quán)制定本部門績效方案,并依據(jù)績效方案對下屬的業(yè)績進(jìn)行考核,并根據(jù)考核結(jié)果和實際工作表現(xiàn)實施溝通、獎懲和工作調(diào)整,建立有效的激勵約束機,對其晉、降職(級)有重要建議權(quán);
6、對公司辦公會中討論的事務(wù)具有建議權(quán);
7、對部門內(nèi)的工作計劃和預(yù)算有制定、審核權(quán);
8、對公司財務(wù)事務(wù),有權(quán)要求公司相關(guān)人員予以配合。
第四章、流動資產(chǎn)的管理
流動資產(chǎn)包括現(xiàn)金、各種存款、應(yīng)收及預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款、存貨等。
一、現(xiàn)金管理:
1、現(xiàn)金為公司的核心資產(chǎn),各公司出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行集團公司有關(guān)現(xiàn)金的管理規(guī)定。
2、及時查收自營站點和加盟站點代收款及其它款項的到款情況,如有異常及時上報財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理和運營經(jīng)理。按合同規(guī)定及時、準(zhǔn)確計算、支付上游公司的代收款項;及時、準(zhǔn)確計算、收回公司的投遞費及其它款項。
3、嚴(yán)格控制公司費用報銷和個人借款手續(xù),費用報銷和個人借款須經(jīng)辦人、經(jīng)辦人所在部門負(fù)責(zé)人、公司財務(wù)負(fù)責(zé)人和公司總經(jīng)理同時簽字出納方可付款?偨(jīng)理外出時,根據(jù)總經(jīng)理授權(quán)財務(wù)負(fù)責(zé)人可簽批,但是總經(jīng)理回來后須補辦有關(guān)手續(xù)。大額借款支出須先電話(或傳真)向總經(jīng)理申請,待總經(jīng)理通過oA辦公系統(tǒng)簽批方可執(zhí)行,未上系統(tǒng)前由總經(jīng)理用其本人手機發(fā)送短信批復(fù),但是總經(jīng)理回來后須立即補辦有關(guān)手續(xù)。
4、出納員不得兼管有關(guān)債權(quán)、債務(wù)、收入、費用的帳務(wù)登記工作和會計檔案管理工作。
5、日記帳要逐日結(jié)出余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,每月月末與公司總帳相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的,長款歸公,短款由責(zé)任人賠償。
6、出納可根據(jù)業(yè)務(wù)大、小核定合理的庫存現(xiàn)金限額(三天零用量),當(dāng)日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行,不得留存超限額的過夜現(xiàn)金,以確保公司資金的安全。公司員工報銷費用時,出納人員要及時扣除其借款,各種借款在發(fā)工資時必須清帳,不允許出現(xiàn)跨月白條頂庫現(xiàn)象。同時嚴(yán)格執(zhí)行前帳未了后帳不借的原則。
二、銀行存款管理
1、出納人員要認(rèn)真執(zhí)行公司關(guān)于銀行結(jié)算辦法的規(guī)定,銀行支票等結(jié)算憑證和印鑒須分開保管。
2、出納人員要嚴(yán)格執(zhí)行銀行存款支出手續(xù),銀行付款必須經(jīng)申請人、部門負(fù)責(zé)人、財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理同時簽批后,方可開具銀行支票。
3、銀行存款日記帳逐筆、逐日登記,每日結(jié)出余額,定期與銀行對帳單相核對,并編制銀行余額調(diào)節(jié)表,調(diào)整未達(dá)帳項,出現(xiàn)長期未達(dá)帳項時要查明原因,上報領(lǐng)導(dǎo)。
三、應(yīng)收帳款及預(yù)付帳款的管理
1、公司要根據(jù)代收款和經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容、戶別設(shè)置應(yīng)收帳款明細(xì)分類帳,即按公司確定的.站點收款人,加盟站點合同簽定人,債務(wù)人的具體名稱設(shè)置登記明細(xì)分類帳,不準(zhǔn)籠統(tǒng)的以地名代替。應(yīng)收帳款的發(fā)生和確定必須要有收取款項的原始憑據(jù)。應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款必須采用誰經(jīng)辦誰負(fù)責(zé)收回的原則,并且如果造成公司經(jīng)濟損失由經(jīng)辦人按責(zé)任賠償相應(yīng)損失。對于自營站點和加盟站點的代收款回收,公司出納為第一責(zé)任人,如果出現(xiàn)異常情況出納必須在第一時間內(nèi)向財務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理反映,財務(wù)負(fù)責(zé)人收到情況反映后必須在第一時間上報并與運營部門協(xié)調(diào)處理。凡出納和財務(wù)人員未及時上報對公司造成經(jīng)濟損失的由其承擔(dān)損失的連帶賠償責(zé)任并處失每次200元的罰款,情節(jié)嚴(yán)重者將追究相關(guān)責(zé)任人經(jīng)濟和法律責(zé)任。
2、各項債權(quán),債務(wù)要定期進(jìn)行清理核對,每年最少進(jìn)行二次發(fā)函或派員核對,內(nèi)部進(jìn)行財務(wù)、信息、市場、物流等相關(guān)板塊相互核對確認(rèn),要編制帳齡分析表,并上報有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。
3、各經(jīng)辦人收回的款項要及時上交公司財務(wù)部門,如發(fā)現(xiàn)款項不交或者私自挪用者公司視為職務(wù)侵占,視其情況追究法律責(zé)任,并予開除處理。支付預(yù)付帳款、保證金必須有合同、協(xié)議書等書面文件,根據(jù)合同需預(yù)付帳款時,須經(jīng)辦人申請,經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核、財務(wù)負(fù)責(zé)人復(fù)核、總經(jīng)理審批后后方可付款,并同時向財務(wù)部門提供有關(guān)合同協(xié)議書原件等材料,并及時取得對方的相關(guān)內(nèi)容收據(jù)。
4、公司采用壞帳準(zhǔn)備金制度,每年年末按應(yīng)收帳款余額的5‰計提壞帳準(zhǔn)備金年終調(diào)整。
四、存貨的管理
1、存貨是指企業(yè)所擁有或控制的流動資產(chǎn),包括公司已辦理承運或入庫手續(xù)的上游公司在途、在庫的貨物。
2、上游公司發(fā)來的未包裝的散貨只在公司財務(wù)系統(tǒng)庫存中核算數(shù)量,收貨時開具入庫單一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)、一聯(lián)交送貨人。散貨發(fā)給站點時在財務(wù)軟件開數(shù)量出庫,一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù),面單貼好后在物流軟件中掃描進(jìn)入物流軟件系統(tǒng),站點退回有面單的散貨,開包驗貨后公司財務(wù)軟件開具入庫單,一聯(lián)交信息平臺記帳、一聯(lián)交倉庫記帳、一聯(lián)交財務(wù)。信息中心作為與上游公司對結(jié)的平臺,每月應(yīng)與上游公司和倉庫核對好庫存,倉庫庫存如有差異應(yīng)及時通知倉庫和財務(wù)人員核對,核對不清的由經(jīng)辦人按責(zé)任承擔(dān)。
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