鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度優(yōu)秀(15篇)
在充滿活力，日益開放的今天，我們都跟制度有著直接或間接的聯(lián)系，制度一般指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則，也指在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范或一定的規(guī)格。想學習擬定制度卻不知道該請教誰？下面是小編為大家整理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度，希望對大家有所幫助。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度1
一、鎮(zhèn)長作為法人負責對本單位的財務進行管理，管理必須遵照財政法規(guī)嚴格執(zhí)行各種財務規(guī)章制度。
二、嚴格報銷制度
1、辦公費用金額在5000元以下（含5000元）的直接由鎮(zhèn)長簽字報銷。
2、辦公費用金額在5000元以上必須經(jīng)班子會議通過，最后由鎮(zhèn)長簽字報銷。
3、不屬于日常辦公開支的款項，有合同的按合同規(guī)定付款，支持農(nóng)村基礎設施建設費用需從鎮(zhèn)財政提取支出的.必須經(jīng)鎮(zhèn)黨政班子會議研究通過，附會議紀要由鎮(zhèn)長簽字付款。
三、所有的專項資金全部由鎮(zhèn)財政所負責收支賬務管理，日常辦公開支費用由鎮(zhèn)政府財務室負責做好出納賬務，交鎮(zhèn)財政所做好會計賬務，鎮(zhèn)財政所按月將收支明細賬報送鎮(zhèn)黨委、政府主要領導。
四、屬于鄉(xiāng)鎮(zhèn)及縣直部門雙重管理的站所的辦公經(jīng)費開支，由本站所負責人按財政法規(guī)及財經(jīng)紀律審簽核銷
五、凡各項資金收入、支出都要按照收支“兩條線”進行規(guī)劃，不得坐支挪用。
六、村級財務實行“村財鎮(zhèn)管”，村賬鎮(zhèn)代理。
凡村級使用“兩金”必須由村委提出申請，說明使用“資金”的計劃和用途，提交包村工作組審核，1000元以上提交班子會上研究
后，由鎮(zhèn)長簽字批準方可撥款；1000元以下直接由鎮(zhèn)長簽字批準撥款。
七、村級申請撥用“兩金”和辦公經(jīng)費時，須將上次撥用的資金支出賬務分別送包村工作組審簽“支出情況屬實”和鎮(zhèn)財政所審簽“支出符合財務制度”并核銷后，方可按規(guī)定的程序撥款。
八、村用“兩金”和辦公經(jīng)費的報銷發(fā)票上，必須簽有經(jīng)手人、證明人（驗收入）并加蓋村委會公章后方可簽同意報銷。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度2
第一章總則
第一條為進一步加強村組集體財務管理，規(guī)范村組財務收支行為，維護集體和群眾利益，根據(jù)《省農(nóng)村集體財務管理辦法》、《市農(nóng)村三資管理辦法》等有關法律、法規(guī)的規(guī)定，結合我鎮(zhèn)實際，制定本制度。
第二條本制度適用于全鎮(zhèn)所有獨立核算的村組集體經(jīng)濟組織。農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人是農(nóng)村集體財務行為的主要責任人，對本組織的財務管理工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。
第三條鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權交易服務中心是村組集體財務管理的業(yè)務主管部門，負責村組財務管理、指導、監(jiān)督和培訓，鎮(zhèn)農(nóng)村產(chǎn)權交易服務中心受村民委員會、村股份經(jīng)濟聯(lián)合社委托代為記賬。
第二章資產(chǎn)、資源管理
第四條村集體經(jīng)濟組織的房屋、建筑物、辦公設施、機械設備、工具器具、經(jīng)濟林木和農(nóng)業(yè)基本建設設施及集體統(tǒng)一經(jīng)營的資源性資產(chǎn)，凡使用年限在一年以上，單位價值在500元以上的應列為固定資產(chǎn)。
第五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當建立資源登記簿，對集體所有的耕地、林地、園地、草場、荒山、荒地、荒坡、荒灘、水面等資源逐項登記。集體資源進行承包、租賃的，其承包、租賃方案應經(jīng)本集體經(jīng)濟組織成員會議或成員代表會議討論決定，并采取公開協(xié)商或者招標投標的方式進行。獲得的收益歸集體經(jīng)濟組織所有，主要用于發(fā)展集體生產(chǎn)經(jīng)營、興辦公益事業(yè)等。
第六條村集體經(jīng)濟組織購置、變賣、報廢等處置固定資產(chǎn)和對資源性資產(chǎn)進行轉讓、發(fā)包、出租、出借等時，應由村委會提出購置或處置方案，經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過后，報鎮(zhèn)政府審核，審核通過后將方案公示7日后實施，價值5000元以下（含5000元）的由村”兩委”會討論決定，并有書面會議記錄。價值5000元以上的按“四議兩公開”管理程序進行決策，并報鎮(zhèn)政府審批，同意后簽定合同，并報鎮(zhèn)產(chǎn)權交易中心備案。
第七條村集體經(jīng)濟組織資產(chǎn)、資源的轉讓、發(fā)包、出租、出借等必須簽定合同，合同期限不得超過有關法律規(guī)定的期限，費用原則上按年度進行收取，最長不得超過本屆村“兩委”會剩余的任期時間。
第八條村集體經(jīng)濟組織應當每年年底對所簽定的合同進行清理，及時清收應收未收的合同款項。
第九條村文書和村民小組長分別負責本村組固定資產(chǎn)的管理和使用，保管不善損壞、丟失者由其本人負責賠償。
第三章資金管理
第十條村組不準違反規(guī)定亂設賬戶，不得利用職務之便公款私存、平調(diào)、挪用、侵占、截留集體資金。村集體經(jīng)濟組織嚴禁舉債，確需舉債的，經(jīng)村民代表會議討論通過、村“兩委”會審核、鎮(zhèn)政府審批后方可實施。否則，按照誰舉債，誰承擔的原則由其個人償還。
第十一條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織的所有收入和支出都應當納入賬內(nèi)統(tǒng)一核算。
第十二條集體資金實行“收支兩條線”管理制度，向農(nóng)戶或其他單位收取各種款項時，必須開具由省級業(yè)務主管部門統(tǒng)一監(jiān)制的'《省農(nóng)村集體財務收款憑據(jù)》。不準用自制收據(jù)或白條向農(nóng)戶和單位收取款項。嚴禁坐支、出借、挪用、白條抵庫等違規(guī)使用集體資金現(xiàn)象。
第十三條各項收入三日內(nèi)及時存入銀行賬戶，入庫時間超過三個月且收入數(shù)額較大的移交鎮(zhèn)紀委或司法部門處理。
第十四條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織各項收支應當取得合法的原始憑證。對外財務結算應當使用國家稅務、財政部門監(jiān)制的合法票據(jù)。
第十五條農(nóng)村集體經(jīng)濟組織應當嚴格財務開支審批程序。原始憑證由經(jīng)辦人簽字或者蓋章，村務監(jiān)督委員會或民主理財小組審核簽章，農(nóng)村集體經(jīng)濟組織負責人審批簽字后方可報銷；單項支出5000元（含）以下的，由村集體經(jīng)濟組織提出開支申請，填寫《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》，監(jiān)委會主任（理財小組）、村集體經(jīng)濟組織負責人簽字后報鎮(zhèn)分管領導審批，批準后報鎮(zhèn)機構付款。5000元以上的按“四議兩公開”程序決策，并經(jīng)鎮(zhèn)政府領導辦公會集體批準后按程序支付。
第十六條各類工程項目的實施，從項目的立項、預算、確定施工單位、合同簽定、決算、驗收等環(huán)節(jié)，必須按照“四議兩公開”的工作程序進行，支付工程款時必須將村會議記錄、《工程預算書》、《施工合同書》和《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》、《工程驗收報告單》報鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心審核，經(jīng)鎮(zhèn)政府審批后方可按程序支付工程款。
第十七條村集體經(jīng)濟組織支出票據(jù)結算實行“報賬制”管理，即：每月10日前由村集體經(jīng)濟組織負責人組織專門會議，對上月發(fā)生的支出進行統(tǒng)一審核，填寫《鎮(zhèn)村集體經(jīng)濟組織動用集體資金申請審批表》，收集全所有原始憑證并按要求簽字蓋章后，報送鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心報賬，同時安排本月支出計劃，并形成相關會議記錄。
第十八條屬于村集體所有的土地被征收，土地補償費歸村集體經(jīng)濟組織所有，屬于村內(nèi)具有法人資格的村民小組所有的，土地補償費歸村民小組所有。村集體的土地補償費主要用于發(fā)展生產(chǎn)、增加積累、培育經(jīng)濟增長，以及村基礎設施和開展公益事業(yè)建設等方面。任何單位和個人不得擠占挪用和截留土地補償費；不得用于發(fā)放村干部報酬、支付經(jīng)營費用等非生產(chǎn)性開支和福利發(fā)放；不得出借；不得為任何單位和個人提供經(jīng)濟擔保；不得擅自改變用途。
第四章會計核算
第十九條會計必須按照《村集體經(jīng)濟組織會計制度》的規(guī)定，設置會計賬簿，使用會計科目，編制會計報表。
第二十條登記入賬的各項收入必須要有真實完整的合法憑證，原始憑據(jù)不完整、審批手續(xù)不齊全的，會計有權拒絕報賬。
第二十一條會計核算必須做到財務核算準確，科目運用正確，報表編制及時，確保賬實、賬證、賬賬、賬表相符。
第五章民主理財、財務公開
第二十二條村集經(jīng)濟組織應建立民主理財小組，民主理財小組由3—5人組成。村級民主理財小組組長由村監(jiān)督委員會擔任，負責監(jiān)督村集體經(jīng)濟組織一切收入和支出；組級民主理財小組，由村民會議或村民代表會議選舉產(chǎn)生，負責監(jiān)督本組一切收入和支出是否真實有效。
第二十三條民主理財小組應采取集中行使其監(jiān)督審查權，不準私下分別簽字審核，民主理財小組審核后應加蓋個人名章，個人名章應報鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心備案。
第二十四條村組財務公開程序要規(guī)范、內(nèi)容要全面，所有公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財小組核實，村集體經(jīng)濟組織負責人、村監(jiān)委會主任、民主理財小組和會計簽字蓋章后向群眾公布。
第二十五條村組財務每季度公開一次，重大項目的收支情況必須在工程事項結束后單獨逐項逐筆向群眾公布。
第六章財務審計
第二十六條鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心對村組集體經(jīng)濟組織行使內(nèi)部審計職權，并向鎮(zhèn)政府負責報告審計工作。每年至少對村級財務審計一次，村“兩委”任期屆滿或村集體經(jīng)濟組織負責人發(fā)生變動時進行離任村干部任職期間經(jīng)濟責任審計。
第二十七條審計人員應當依法審計、忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公。嚴把票據(jù)入賬審計關，做到“八不準”即：涂改復印的票據(jù)不準入賬；票據(jù)日期、單位名稱不填或大小寫金額不一致不準入賬；原始票據(jù)上必須有領款人、經(jīng)辦人、理財小組、村黨總支書記、村委會主任、村監(jiān)委會主任簽字審批，否則不準入賬；購置固定資產(chǎn)、發(fā)放非生產(chǎn)性補助或重大開支事項沒有審批報告的不準入賬；原始票據(jù)開支事項不清楚，沒有明細的（如辦公用品明細、集體用工明細、工程費用支出明細）不準入賬；開支事項不真實的票據(jù)不準入賬；不符合財務制度規(guī)定的票據(jù)不準入賬；不合法不合理的支出票據(jù)不準入賬。
第二十八條村集體經(jīng)濟組織負責人、村監(jiān)委會主任在審批票據(jù)時必須認真履行職責、照章辦事、嚴格審批各項開支，做到“八不準”。
第七章考核獎懲
第二十九條違反本制度第六條，未按規(guī)定程序購置或處置固定資產(chǎn)、資源的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分5分。
第三十條違反本制度第七條，各類合同簽定不規(guī)范的，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分3分，扣除報賬員年終考核總分1分。
第三十一條違反本制度第八條，村集體資產(chǎn)、資源發(fā)包收入不能按時回收，屬于本屆村集體經(jīng)濟組織任期內(nèi)簽定合同的，每3000元扣除集體經(jīng)濟組織負責人年終考核總分1分，屬于歷史遺留的，對集體經(jīng)濟組織負責人酌情扣分。
第三十二條違反本制度第十三條，各項收入不按時存入銀行賬戶的，按入庫時間超過10天的，扣除責任人年終考核分2分，入庫時間超過一個月的，扣除責任人年終考核分3分，入庫時間超過二個月的，扣除責任人提終考核5分。
第三十三條違反本制度第十五條，支出審批把關不嚴，出現(xiàn)虛列支出報賬等問題，扣除村集體經(jīng)濟組織負責人終考核總分5分、監(jiān)委會主任年終考核總分3分。
第三十四條違反本制度第十七條，不按要求的時間報賬，發(fā)現(xiàn)一次扣除責任人年終考核分2分，并扣除報賬員年終考核分1分。
第三十五條違反本制度第二十三、二十四條，村組財務收支情況每季度公示一次，公示不及時的，每次扣除報賬員和村民小組長年終考核分2分。
第三十六條違反本制度第六條、第七條、第八條、第十三條、第十五條、第十七條、第二十三、二十四條，構成違規(guī)、違紀的，交由鎮(zhèn)紀委進行處理，構成違法的交由司法部門進行處理。
第八章附則
第三十七條本制度自之日起生效，同時鎮(zhèn)人民政府20xx年9月28日印發(fā)的政發(fā)【20xx】318號《關于印發(fā)鎮(zhèn)村組集體財務管理制度（試行）的通知》作廢。
第三十八條本制度如與上級部門制定的各項制度、辦法不一致時，以上級部門制定的制度、辦法規(guī)定為準。
本制度由鎮(zhèn)產(chǎn)權交易服務中心負責解釋。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度3
第一條為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財務管理，規(guī)范全縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院財務行為，提高資金使用效益，保障鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院健康發(fā)展，根椐《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》和民政部《農(nóng)村敬老院管理暫行辦法》等相關法律、法規(guī)，結合我縣實際，特制定本辦法。
第二條本辦法所指鄉(xiāng)鎮(zhèn)敬老院(以下簡稱敬老院)是指由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府主辦的農(nóng)村敬老院，屬農(nóng)村集體福利事業(yè)單位。
第三條敬老院財務由鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府管理，按村帳鄉(xiāng)管形式納入鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所核算;在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所設立專戶，由鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所干部任會計，敬老院設立報賬員的管理機制。
第四條敬老院收入組成
(一)從各級財政部門取得的各類事業(yè)經(jīng)費收入;
(二)從各級民政部門取得的補助收入;
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)自有資金投入收入。
(四)敬老院發(fā)展院內(nèi)經(jīng)濟等活動取得的收入。
(五)其他收入，包括租賃收入、利息收入、捐贈收入等。
第五條敬老院支出內(nèi)容
(一)基本支出，包括人員工資、職工福利、公務費、設備購置費、基本建設和其他費用等支出。
(二)專項支出，包括食堂支出、院民生活費等支出。
(三)經(jīng)營性支出，即敬老院在專業(yè)業(yè)務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經(jīng)營活動發(fā)生的支出。
第六條敬老院取得的專項資金必須�？顚Ｓ茫邮芸h財政部門和縣民政部門的監(jiān)督與檢查。
第七條敬老院可以根據(jù)開展業(yè)務及其他活動的實際需要，實行內(nèi)部成本核算。
第八條敬老院應根據(jù)國家有關財經(jīng)法規(guī)，制定相應的費用支出制度，并自覺遵守執(zhí)行。
第九條資產(chǎn)管理
(一)敬老院的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)和固定資產(chǎn)。
(二)流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。
(三)固定資產(chǎn)是指單位價值在1000元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，應作為固定資產(chǎn)管理。
(四)敬老院固定資產(chǎn)報廢，報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府并按相關程序批準后方可核銷。固定資產(chǎn)轉讓，其資產(chǎn)處置方案經(jīng)國有資產(chǎn)管理部門批準同意后方可執(zhí)行。
(五)敬老院應當定期或者不定期地對固定資產(chǎn)清查盤點，各項資產(chǎn)要有專人管理，管理人員異動要有移交手續(xù)，嚴防資產(chǎn)流失。
(六)敬老院進行基本建設或購置1000元以上的設備，應實行報批制度。敬老院應先將報批計劃、工程預算、施工圖紙等報鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府，按國家的有關政策辦理審批手續(xù)后方可施工和采購設備，建設工程完工后，應按國家有關規(guī)定進行驗收和工程結算。
第十條債權債務管理
(一)債務是指敬老院所承擔的能以貨幣計量，需要以資產(chǎn)或者勞務償還的債務。債權是指敬老院所有的、應該向他人收取的款項。
(二)加強敬老院債權債務管理，搞好債權清收，嚴格控制債務，各項債權債務必須制定清收償還計劃，限期清收償還。
第十一條財務管理
(一)敬老院會計核算應嚴格遵照《中華人民共和國會計法》、《事業(yè)單位會計制度》、《會計基礎工作規(guī)范》和《湖南省鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理條例》等財經(jīng)法規(guī)。
(二)敬老院應當建立、健全內(nèi)部管理制度，各項資金收入嚴格實行收支兩條線管理規(guī)定。按照《中華人民共和國現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定用途使用現(xiàn)金，現(xiàn)金庫存不超限額。
(三)敬老院的基本支出和專項支出、經(jīng)營支出實行分開管理。
(四)敬老院基本支出管理
1、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所要設立敬老院專帳，實行專賬管理。
2、所有業(yè)務支出按照村帳鄉(xiāng)管的管理方式實行會審制度，不履行會審的'一律不予報賬。用于購置財產(chǎn)物資的原始憑證還應有驗收人員簽字，有關重大經(jīng)濟收支活動的合同(協(xié)議)、工程決算也視為原始憑證管理，作為收支憑證的附件。
(五)敬老院的專項支出管理
1、每月用于敬老院的五保供養(yǎng)專項經(jīng)費到達后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所應及時將款項全部支付給敬老院，不得挪作他用，不得用于院內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動。
2、建立膳食物資采購驗收制度，要從工作人員中指定專門的采購員，購買各種食品均由炊事人員和院民代表驗收入庫。
3、逐日登記伙食情況，一切收支均以原始單據(jù)為準，經(jīng)手人必須簽字蓋章，日清月結，伙食賬目每月向院民公布一次。
4、所有生活支出由敬老院院長“一支筆”審批，敬老院院長不得兼任采購員和報賬員。
5、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦對敬老院的專項支出有監(jiān)管權。每月底，敬老院院長必須將當月專項支出及結余情況報告鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所和鄉(xiāng)鎮(zhèn)民政辦。
(六)敬老院經(jīng)營支出管理
1、敬老院要因地制宜發(fā)展適合本院的生產(chǎn)經(jīng)營項目，生產(chǎn)經(jīng)營收入歸敬老院集體所有，用于院內(nèi)擴大再生產(chǎn)和改善供養(yǎng)人員的生活條件。
2、敬老院鼓勵有勞動能力的院民自愿參加生產(chǎn)勞動和經(jīng)營活動，并根據(jù)生產(chǎn)和經(jīng)營效益給予適當報酬。
3、敬老院應對生產(chǎn)經(jīng)營進行成本核算，并將生產(chǎn)經(jīng)營情況定期向院民公布。
4、院內(nèi)生產(chǎn)的蔬菜、肉、蛋、禽及其他物資，應合理作價，收支入賬。
5、生產(chǎn)經(jīng)營的收益除再生產(chǎn)投入外，主要用于改善院民生活。
6、嚴禁任何單位和個人侵占、挪用敬老院生產(chǎn)經(jīng)營收入。
(七)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所對敬老院應當按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設置會計賬簿，做到賬賬相符，賬表相符，賬實相符。
(八)敬老院應當規(guī)范會計行為，確保會計資料真實和會計檔案的完整。
(九)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所每半年應向縣財政局和縣民政局報送敬老院的財務報表。
第十二條財務監(jiān)督
(一)敬老院應加強內(nèi)部財務監(jiān)督工作，根據(jù)實際情況建立健全內(nèi)部管理制度。各敬老院應每月向院民公布一次財務狀況，選定1—2名供養(yǎng)對象進行財務監(jiān)督，提升財務管理的透明度。
(二)每年度采取定期或不定期方式對敬老院財務工作進行綜合檢查，敬老院應如實提供有關情況，自覺接受監(jiān)督檢查，并根據(jù)檢查情況提出整改意見加以整改。
(三)各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府要切實加強敬老院的財務管理工作，嚴格規(guī)范各種財務管理制度;縣財政、民政、監(jiān)察、審計等部門應加強對敬老院各種經(jīng)費支出使用的監(jiān)督檢查。嚴禁擠占、挪用、貪污、坐支敬老院資金;嚴禁以白條、結算單等形式套取資金進行私分;嚴禁違反規(guī)定使用敬老院專項資金。對違反規(guī)定的相關負責人和直接責任人按國家的有關政策、法律和規(guī)定給予處理，構成犯罪的，移送司法機關依法處理。
第十三條本辦法由縣財政局、縣民政局負責解釋。
第十四條本辦法自發(fā)文之日起實行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度4
為規(guī)范村級財務管理，強化村級財務監(jiān)督，嚴肅財經(jīng)活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經(jīng)濟和社會效益，根據(jù)有關財經(jīng)法規(guī)和政策，結合本鄉(xiāng)實際，特制定本制度。
一、財務收支管理制度
(一)各類資金的收、支管理
1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農(nóng)經(jīng)專戶按村記帳，開支時按照鄉(xiāng)政府確定的方案支出不足部分。
2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》規(guī)定的程序和標準進行籌集、管理和使用，其開支范圍主要用于村級道路建設、植樹造林和小型農(nóng)田水利建設籌集體生產(chǎn)性公益事業(yè)，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向群眾籌資，加重農(nóng)民負擔。
3、專業(yè)承包合同收入的資金：無論詩地、園林、房屋，還是其它集體資產(chǎn)，只要是承包經(jīng)營，就必須簽訂合同，依照合同收承包費，壯集體積累，用于擴再生產(chǎn)或其它公益性支出。
4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到�？顚Ｓ�，按時交存農(nóng)經(jīng)專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。
5、經(jīng)營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設置帳外帳。
6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內(nèi)部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。
(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經(jīng)辦，款項的撥付有政府鄉(xiāng)長審簽，支出票據(jù)由村主任審批，額支出由村理財小組和村主任分別審批，鄉(xiāng)經(jīng)管站統(tǒng)一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉(xiāng)統(tǒng)一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。
二、現(xiàn)金管理制度
1、建立崗位責任制：各村現(xiàn)金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經(jīng)管現(xiàn)金。
2、向單位和個人收款，必須開據(jù)統(tǒng)一收據(jù)，不得用白條和以表代據(jù)收款，用完的收款收據(jù)必須及時銷號交存。
3、嚴格遵守財經(jīng)紀律，不準坐支現(xiàn)金，不準平調(diào)、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現(xiàn)金及時入帳。
4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。
5、村級建立現(xiàn)金日記帳，準確核算現(xiàn)金收支，及時清點現(xiàn)金，并在每月報帳日和鄉(xiāng)上進行帳面余額的核對。
三、票據(jù)管理制度
1、必須使用統(tǒng)一收據(jù)，即財政統(tǒng)一的收據(jù)和經(jīng)管站監(jiān)制、提供的票據(jù)。
2、收據(jù)不得隨意涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據(jù)存根必須及時銷號、妥善保存，并建立備查登記薄，不得私自銷毀收據(jù)、存根。
3、填寫錯的收據(jù)應加蓋作廢章后保存各聯(lián)并及時銷號，不得私自銷毀。
4、各村票據(jù)使用情況必須無條件接受檢查并如實提供有關資料，映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。
5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發(fā)現(xiàn)手續(xù)不完備，內(nèi)容不齊全應及時補辦;如發(fā)現(xiàn)有涂改、偽造票據(jù)等不合規(guī)的票據(jù)，出納人員有權拒絕付款。由于審核不認真，造成經(jīng)濟損失的要追究有關責任人的責任。
四、財務公開制度
1、村會應成立3-5人的理財小組，理財小組要有群眾代表參加。
2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉(xiāng)紀規(guī)定的程序進行，即：財務開支情況先由村理財小組簽字之后，報鄉(xiāng)紀和鄉(xiāng)農(nóng)經(jīng)站審核后，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據(jù)并記好記錄，以備監(jiān)督檢查。
3、重財務收支項目應隨時公開，對向農(nóng)民的`加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經(jīng)鄉(xiāng)人民政府審核批準后，由村民會議或村民代表會議討論決定后執(zhí)行，否則將追究有關責任人的責任。
五、統(tǒng)一請款報帳制度
1、全鄉(xiāng)各村請款報帳時間統(tǒng)一定為每月25日進行，過期不候，責任自負。
2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據(jù)進行全面整理和匯兌，清點手頭現(xiàn)金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，報帳時首先和鄉(xiāng)總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉(xiāng)長進行審批后由鄉(xiāng)總出納開具現(xiàn)金支票，由村出納到銀行提取現(xiàn)金，其次將當月村主任審批后的支出票據(jù)交鄉(xiāng)出納進行審核報帳。
3、所有收支票據(jù)填寫必須完整、規(guī)范、支出票據(jù)必須經(jīng)村主任簽字，額支出要有村理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規(guī)范票據(jù)收款和支款。
4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行為，一旦發(fā)現(xiàn)，將追究村主任和相關人員的經(jīng)濟和法律責任。
六、集體財產(chǎn)管理制度
1、管理辦法：
(1)經(jīng)管站建立資產(chǎn)臺帳，各村建立登記簿和備查帳簿。
(2)村社所有集體財產(chǎn)要由專人保管并由財務主管領導負責監(jiān)督。
(3)財產(chǎn)物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務處理，并追究主要領導、保管員及當事人責任。
(4)財產(chǎn)借用須經(jīng)村主管領導批準，要注明用途、期限，并由借用人員簽章。
2、計價方法：
(1)原購置財產(chǎn)及閑置財產(chǎn)，設立評估小組，以重估價值入帳。
(2)新購置財產(chǎn)，以實際價值及時入帳。
3、財產(chǎn)物資的租賃及變賣，須經(jīng)村兩會及理財小組或村民代表會議通過，并報鄉(xiāng)經(jīng)管站審查備案。
七、違財務管理的處罰辦法
為規(guī)范村級財務帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農(nóng)民負擔，促進農(nóng)村合作經(jīng)濟健康發(fā)展，根據(jù)有關財務制度，特制定本處罰辦法：
(一)對違有關財經(jīng)紀律的款額，應區(qū)別情況做如下處理：
1、追還被侵占資金和挪用資金;
2、補交占用期間的資金占用費(利息);
3、補辦有關手續(xù);
4、沖轉有關帳務。
(二)對污公款的'，除追回占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)并處以本息金額20%的罰款;二人以上共同污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按污的總金額處罰;對多次污未經(jīng)處理的按累計金額處罰;情節(jié)嚴重的追究行政和刑事責任。
(三)利用職務便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經(jīng)濟往來中違規(guī)定、收受各種名義的回扣、手續(xù)費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。
(四)利用職務上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，并處以本息金額10-15%的罰款。
(五)私設小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關責任人分別處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。
(六)私分多占集體財物，超越權限擅自提高工資、補助標準、擴補助范圍的，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，對主要負責人處以總額10-15%的罰款。
(七)有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。
1、公款私存和收入不按時交入農(nóng)經(jīng)專戶超過一個報帳周期但尚未構成挪用或污性質的;
2、越權審批重開支事項不經(jīng)理財小組審批或審批借款不合理的;
3、未經(jīng)審批白條入帳的或用不正規(guī)票據(jù)報帳的;
4、把關不嚴，不負責任審批支出單據(jù)造成損失的;
5、無支出預算計劃不按時報帳的;
6、坐收坐支現(xiàn)金的。
(八)對借款漏收或不按規(guī)定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。
(九)對有下列行為之一者，視其情節(jié)對責任人處以1000-4000元的罰款。
1、丟失會計檔案資料的(包括收款收據(jù));
2、私自銷毀會計檔案和資料的;
3、保管不善造成不良后果的;
(十)對有下列行為之一的視其情節(jié)對責任人處心200-500元的罰款。
1、不用統(tǒng)一規(guī)定收據(jù)或用廢止收據(jù)收款的;
2、涂改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據(jù)的。
3、對收款收據(jù)不按期登記、報送和銷號的;
(十一)對集體財產(chǎn)管理不善，造成損壞、丟失的，由責任人照價承擔賠償責任。
(十二)不按規(guī)定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村主管領導處以20-100元的罰款。
(十三)違制度，對承包的經(jīng)濟(生產(chǎn))事項不簽訂合同或不按合同結算經(jīng)濟手續(xù)，或不經(jīng)集體研究，私自簽訂合同的，對責任人和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。
(十四)不按照《甘肅省村級范圍內(nèi)籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關規(guī)定對籌集的勞、資進行處置外，對有關責任人處以100-500元的罰款。
(十五)違財經(jīng)紀律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：
1、領導人員強制下屬違財經(jīng)紀律的;
2、經(jīng)辦人員擅自作主或主動策劃違財經(jīng)紀律的;
3、偽造、毀滅帳據(jù)憑證的;
4、屢查屢犯的。
(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內(nèi)不退賠、不交納的，對問題責任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費。
(十七)違財經(jīng)紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：
1、經(jīng)辦人員抵制無效、被迫執(zhí)行的;
2、自己主動查出并及時糾正的;
3、能主動檢舉揭發(fā)他人違紀問題的，
(十八)對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內(nèi)向上級主管部門提出復議，復議期間處罰決定不停止執(zhí)行。
(十九)本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。
5、村級財務審批管理制度
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度5
為了加強會計檔案的科學管理,充分發(fā)揮會計檔案作為經(jīng)濟管理信息資源，反映經(jīng)濟管理面貌的歷史資料作用，為單位合理組織業(yè)務經(jīng)營及提高經(jīng)濟效益提供有益的經(jīng)濟數(shù)據(jù)參考資料。依據(jù)會計法及會計檔案管理辦法的規(guī)定，特制定本制度。
一、會計檔案分類
本制度所指的會計檔案是會計核算資料檔案，主要包括會計憑證、會計賬簿、財務報告、財務軟件和會計數(shù)據(jù)存儲介質及其他會計核算專業(yè)資料（指合同、養(yǎng)老金繳納清冊、工資冊、會計檔案保管清冊、原始始票據(jù)存檔等）等五大類，是記錄和反映單位經(jīng)濟業(yè)務的重要史料和證據(jù)。
二、會計檔案的整理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院每月應對會計憑證進行整理裝訂成冊，年度結算后應對會計憑證、會計賬簿（包括現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬）、會計報表（會計報告）、工資冊、藥品與庫存物資的盤點清單、銀行對賬單與銀行余額調(diào)節(jié)表及養(yǎng)老金繳納清冊等整理立卷、裝訂成冊并寫好案卷目錄和年度案卷說明，交會計檔案專柜存放。
如進行電算化記賬，其電算化會計數(shù)據(jù)信息應及時備份并以磁帶、磁盤、光盤等磁性介質進行保存，防止會計數(shù)據(jù)信息的丟失；并每月打印會計報表、科目匯總表、余額發(fā)生額明細表、往來帳余額表、銀行日記帳；年度終了后所有的'電算化會計數(shù)據(jù)應打印輸出，以紙介質形式連同其它會計檔案、電腦磁盤一同保管。
為了便于檔案的統(tǒng)計、保管和查找利用，必須對所有的案卷進行排列和編號。并且在排列、編號上要盡量適應本單位會計檔案形成的特點和管理方式。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院的會計檔案按“年度—類別—保管期限分類排列法”，即把一個會計年度中所形成的會計檔案，分為會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料四大類。一個單位一年的會計檔案經(jīng)過分類整理、裝訂、編號，然后都要登記案卷目錄。會計檔案案卷目錄是根據(jù)案卷內(nèi)容和成分按一定次序編排的，用于檢索的案卷名冊，是揭示和介紹了會計檔案的內(nèi)容，是一個基礎的檢索工具。會計檔案案卷目錄的項目主要有：序號、案卷號、案卷標題、起止日期、張數(shù)、保管期限、備注等。
三、會計檔案的保管
進庫檔案必須符合標準、妥善保管、專人負責、科學管理、存放整齊、排列有序、查找方便，并要做好防霉、防潮、防火、防盜。對磁介質檔案還要做好防磁工作，每年至少翻一次，不斷改善保管條件，并要定期組織檢查，確保檔案安全完整。
要認真做好會計檔案資料的利用，為領導決策和提高經(jīng)濟效益服務。對查閱檔案要有嚴格的審批手續(xù)，凡內(nèi)部各職能部門查閱，須經(jīng)財務負責人批準；外單位查閱須經(jīng)單位負責人批準，嚴格按審批內(nèi)容進行查閱，并辦理登記手續(xù)，嚴禁在會計檔案上涂改、拆封和抽換等。借閱檔案歸還時間最長不得超過10天，超期應辦理延期手續(xù)，到期檔案管理人員應主動催收，并對收回的檔案認真檢查有無缺損等情況。
全套會計電算化系統(tǒng)文檔視同會計檔案保管，保管期截止至該系統(tǒng)停止使用或有重大修改后三年；各種會計檔案保管期限應根據(jù)會計檔案管理辦法有關規(guī)定執(zhí)行。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起，分為永久、定期。具體保管期限如下：
1、會計憑證、會計賬簿（包括總賬、明細分類賬）保管期限為15年；
2、現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬、保管期限為25年；
3、會計月報表和其他應保存的會計核算專業(yè)資料保管5年；年度會計報表與財年度決算報表、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊保管期限為永久。
合并、撤銷單位的會計檔案，應根據(jù)不同情況辦理移交手續(xù)，交接雙方要在移交清冊上簽名。會計檔案管理人員調(diào)動工作或因故離職，要將所管的會計檔案向接辦人移交清楚，并應上級主管部門、單位負責人及有關人員負責監(jiān)交。
四、會計檔案的銷毀
會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由單位檔案機構會同財務部門提出銷毀意見，編造會計檔案銷毀清冊，經(jīng)單位負責人審查簽署意見后由會計、檔案部門共同派人監(jiān)銷，其中未了債權、債務憑證、建設項目應抽出單獨立卷保管，直至債權、債務、建設項目結清為止。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度6
第一部分：總則
一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財務行為，加大財務管理，嚴格財經(jīng)紀律，根據(jù)國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度，結合XX鎮(zhèn)實際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費；量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機構、經(jīng)費審批及支出管理制度、基本業(yè)務管理制度、會計工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國家財經(jīng)法規(guī)和財務制度不一致的，按國家有關規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財政所負責解釋和修訂。
六、本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機關、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會。
第二部分：管理機構
一、財政所作為鎮(zhèn)政府的財務管理部門，負責全鎮(zhèn)的財務管理工作，如實反映財務狀況。嚴格依法辦事，對于不合法的會計事項，應及時予以糾正，做到嚴格把關，有效地發(fā)揮財務監(jiān)督作用。
二、提供真實可靠的會計信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不 三、自覺接受財政、審計機關的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關資料；定期、及時、準確向單位負責人和上級有關部門報送會計報表和財務分析資料。
第三部分：經(jīng)費審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財務資金支出，嚴格實行集體領導下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費報銷規(guī)定
1〃經(jīng)費報銷必須出具合法的、真實的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領導、鎮(zhèn)長簽字。
2〃報銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財政稅務部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報銷單據(jù)不得涂改和挖補，凡有此類情況一律不予受理。
3〃現(xiàn)金使用必須嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。20xx元以上開支原則上需使用轉賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準方可報銷。4〃單據(jù)報銷填制憑證時，必須填制統(tǒng)一的報銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報銷憑證。
5〃經(jīng)費報銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領導審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會計人員審核記賬。
三、支出分類管理規(guī)定
1〃工程建設及固定資產(chǎn)構建支出
�。�1）凡工程建設總造價按規(guī)定達到招投標的，必須實行公開招標，招標方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會議討論同意；
�。�2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；
�。�3）各類工程建設都必須有相應的質量管理、監(jiān)督驗收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會確定；
�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務發(fā)票，并附有招投標書、合同（協(xié)議）、工程預算、決算、竣工驗收報告等相關材料。
2〃辦公用品購置支出
機關使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計提出購置計劃報鎮(zhèn)長審批。應實行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負擔。
3〃招待費用支出
�。�1）來客工作就餐原則上安排在機關食堂接待，陪同人員按站所和對口業(yè)務關系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領導報經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標準必須嚴格控制，接待費用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報銷時間須在二周內(nèi)，超過期限自行負責。
�。�2）來客或會議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負責辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報支。
4〃差旅費支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號文件規(guī)定的開支標準執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準）持審批后的單據(jù)報銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時間內(nèi)報銷的，需事先向辦公室（財政所）說明情況。
第四部分：基本業(yè)務管理制度
一、基礎工作
1〃做好完整的'原始記錄，健全財務核算資料，嚴格制訂財產(chǎn)物資的購進、領用、轉移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時、準確、真實。
2〃機關財產(chǎn)物資的購進、領用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質按量進行驗收、發(fā)放，確保財產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對各種財產(chǎn)物資進行盤點清查，年終決算前對所有財產(chǎn)物資進行一次全面的清查盤點，及時對所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報廢情況，按照規(guī)定的程序報告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責分工，開展日常會計核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：
�。�1）對會計憑證、賬簿和會計報表的內(nèi)容進行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。
�。�2）對庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結余情況進行審核。
�。�3）核查財產(chǎn)物資的收發(fā)、保管和結余情況，并與賬面記錄核對，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1〃財務帳戶按規(guī)定設立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設兩個賬戶的，須報經(jīng)財政局同意，并且只能二個賬戶（支出專戶、村級專戶）可支取現(xiàn)金。
2〃嚴格遵守國務院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3〃出納應妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對，做到日清月結。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對，保證帳實相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6〃對貨幣資金實施定期與不定期相結合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴格控制暫付款的規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛帳。
2〃嚴禁因私借用公款。
3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務招待費等臨時性開支可借用單位現(xiàn)金。在費用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財政所辦理報銷手續(xù)，特殊情況不能及時辦理的需說明原因。借款實行一筆一清，多退少補，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個月不清，從個人工資中扣回。
4〃因公借款，應由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報鎮(zhèn)長審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價值在規(guī)定標準以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設備、專用設備及其他固定資產(chǎn)。一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價值雖未達到規(guī)定標準，但使用時間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負責實物的登記、編號和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進行定期與不定期相結合地清查盤點，保證賬帳相符，賬實相符。年度終了，由辦公室進行全面清查盤點，對盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關規(guī)定處理。
3〃固定資產(chǎn)報賬、登記及領用流程
固定資產(chǎn)報銷單據(jù)→財務人員打印固定資產(chǎn)卡片及標簽紙→辦公室登記驗收入庫并粘貼標簽→報賬人員持已驗收單據(jù)到財務室報賬→辦公室、財務室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會計工作內(nèi)部控制制度
一、會計核算內(nèi)部控制制度
1〃會計憑證周轉流程：符合規(guī)定的原始憑證→會計人員審核制證→稽核人員復核→會計主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢、賬必須分管，會計人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。
4〃單位負責人、財務人員因公發(fā)生財務收支，本人在審批和會計核算中應
3當回避。
5〃會計人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時必須有單位負責人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責任人為出納員。
3〃票據(jù)的保管
�。�1）票據(jù)設立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應及時報告主管領導和有關部門，按有關規(guī)定辦理。
�。�2）設立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領、保管和使用情況，并定期檢查實際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據(jù)使用
�。�1）由出納員或指定的專職會計人員辦理。
�。�2）必須有關按照實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務開具票據(jù)，不得虛構經(jīng)濟業(yè)務活動，虛開票據(jù)。
�。�3）開具票據(jù)時，必須做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內(nèi)容真實，字跡工整清楚，不得涂改和挖補，如需復寫的，全部聯(lián)次需一次復寫，內(nèi)容完全一致。
�。�4）開具票據(jù)如因填錯或其他原因作廢時，應逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。
（5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財務記賬聯(lián)上加蓋單位財務專用章。
�。�6）領用票據(jù)，需報經(jīng)領導批準，有關按規(guī)定使用。
5〃票據(jù)不得轉讓、轉借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。
6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗后銷毀。
7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應載明移交票據(jù)名稱、起止號（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會計檔案管理
1〃會計檔案是指會計憑證、會計賬簿、財務報告等會計核算的文字、圖表及電腦有關存貯介質。它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的重要資料和證據(jù)。
2〃每年形成的會計檔案，為移交檔案室之前，暫由財政所按照歸檔的要求，負責整理立卷，裝訂成冊編制會計檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號，不得有空號隔號。
3〃出納人員不得兼管會計檔案。
4〃會計檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準不得查閱會計檔案，查閱或復制會計檔案人員嚴禁在會計檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時間，經(jīng)批準后，方能外借。借閱人要對資料的安全和完整負責，保證按期歸還。財務人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5〃會計檔案的保存和銷毀
會計檔案的保管，按照財政部有關規(guī)定執(zhí)行。
會計檔案保管期滿銷毀時，由財務室提出銷毀意見，編制會計檔案銷毀清冊，列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保
4管期限、銷毀時間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領導、主要領導在會計檔案銷毀清冊上簽署意見，并報上級部門批準后由財政所派員監(jiān)銷。
6〃保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證，不得銷毀，應當單位抽出立卷保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案，應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。
7〃會計檔案需要移交時，交接雙方應當按照會計檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應當在會計檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會計電算化管理
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1〃會計電算化操作員應根據(jù)本單位實際情況，制定會計電算化處理程序和核算方法，設置會計科目。
2〃會計電算化操作員按權限設置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。
3〃會計電算化操作員必須在各自相應的權限內(nèi)操作，不能擔負其他不相容的職責。
4〃會計電算化操作員須做好電算化工作設備的日常維護和檢測，保證正常運行，如發(fā)現(xiàn)故障，應立即排除。
5〃會計電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴格控制外來軟盤、光盤進入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應立即清除。
6〃進行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務必須手續(xù)完備。
7〃會計電算化操作員本身無權審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計算機上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。
9〃會計電算化操作員應對每筆經(jīng)濟業(yè)務及時進行電子數(shù)據(jù)處理，及時編制輸入憑證，及時審核登記賬簿，生成報表，定期結賬。
10〃會計電算化操作員應做好日常備份工作，每日工作結束前，應將當日輸入資料存入軟盤備份。
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1〃采用磁盤、光盤等介質存儲會計數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質保存會計數(shù)據(jù)，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁介質損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。
3〃每月結賬時，必須進行數(shù)據(jù)備份。
4〃財務人員必須根據(jù)有關規(guī)定及自身實際及時打印日記賬、明細賬、總賬和報表。所輸出的憑證、賬簿和報表應符合財政部門統(tǒng)一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報表要裝訂成冊，作為會計檔案保存，保存期限按《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度7
第一章總則
第一條為加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理，規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)財收支行為，根據(jù)《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《會計基礎工作規(guī)范》等有關財經(jīng)法規(guī)，結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)實際，特制定本制度。
第二條本制度主要對鄉(xiāng)鎮(zhèn)機關事業(yè)單位(不含垂直管理和獨立核算單位，下同)的現(xiàn)金、銀行存款、固定資產(chǎn)、支出等內(nèi)容進行規(guī)范管理。
第三條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府負責人對本鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理工作負領導責任，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局依照本制度具體履行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理職能。
第四條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應按照《赫章縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)標準化建設實施方案》的要求，明確局內(nèi)人員分工及崗位職責。
第二章現(xiàn)金管理
第五條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局出納人員負責鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金的收付、保管工作�，F(xiàn)金管理實行錢賬分管;出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管，收入、費用、債權、債務等賬目的登記工作;會計人員也不得兼任出納工作。
第六條鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政分局應設置專門場所和工具保存庫存現(xiàn)金。
第七條庫存現(xiàn)金實行限額管理，一般不超過三天日常報銷額，超過部分要及時送存開戶銀行。
第八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)不得坐支現(xiàn)金，鄉(xiāng)鎮(zhèn)現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，并連同發(fā)票及交款單送交相關會計人員記賬。當日送存確有困難的，經(jīng)單位負責人批準，可于第二日送存，支出再向銀行領取。
第九條現(xiàn)金開支范圍：
1.未納入工資統(tǒng)發(fā)的職工工資、福利費，個人的勞務報酬以及國家規(guī)定的對個人的`其他支出;
2.出差人員隨身攜帶借支的差旅費用(外出人員返回后應在3個工作日內(nèi)報賬，不允許長期借款掛賬);
3.1000元以內(nèi)的購置費、小額接待費等零星開支;
4.符合有關規(guī)定確需現(xiàn)金支付的其他支出(含食堂支出等)。
第十條出納應根據(jù)真實、合法、完整、手續(xù)齊全(要有經(jīng)辦人、鄉(xiāng)鎮(zhèn)分管財務的副職、財政分局分局長(或副分局長)的簽字，單位如有特別規(guī)定的，還要適用特別規(guī)定)的原始憑證辦理收付手續(xù)，并將辦理后的原始憑證移交會計人員。對不真實、不合法的憑證有權不予受理，并向單位負責人報告;對不完整、手續(xù)不齊全的，應退回經(jīng)辦人，要求更正。
第十一條出納應對現(xiàn)金收支逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，每日終了，要將現(xiàn)金實存與賬存相核對，做到賬款相符。
第十二條縣財政局和鄉(xiāng)鎮(zhèn)要不定期檢查現(xiàn)金使用和保管情況，確�，F(xiàn)金安全�，F(xiàn)金盤盈、盤虧的，嚴格按相關規(guī)定處理。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度8
一、收入管理制度
第一條村級收入是指經(jīng)營收入、發(fā)包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。
第二條加強和規(guī)范票據(jù)管理，發(fā)生收入業(yè)務時，必須使用江蘇省統(tǒng)一監(jiān)制的《江蘇省農(nóng)村合作經(jīng)濟組織內(nèi)部結算憑證》和《江蘇省農(nóng)民承擔費用專用票據(jù)》，其他票據(jù)一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違規(guī)定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，并視情節(jié)輕重追究責任。專用票據(jù)統(tǒng)一由村會計句鎮(zhèn)農(nóng)服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其后果責任。
第三條在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實行“村資鎮(zhèn)管”，由鎮(zhèn)農(nóng)服中心統(tǒng)一設立“村級”代管資金專戶，集中統(tǒng)一管理。
第四條集體經(jīng)濟組織取得的收入，經(jīng)手人必須在3天內(nèi)結賬，收款后必須在5個工作日內(nèi)解繳到鎮(zhèn)村賬鎮(zhèn)代理專戶，超過2萬元的額資金及時解繳。
第五條任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現(xiàn)金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環(huán)，不得私設“小金庫”。如違規(guī)定，鎮(zhèn)農(nóng)服中心收回票據(jù)、停辦資金業(yè)務，報鎮(zhèn)紀查處，情節(jié)嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關處理。
二、支出管理制度
第六條村級支出包括經(jīng)營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。
第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，并加蓋理財小組審核專用章方為有效。支出發(fā)票必須正規(guī)合法，內(nèi)容完備，并且有經(jīng)辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規(guī)票據(jù)的，應說明原因，完善相關手續(xù)。
第八條審批權限。村級開支一次在1500元以內(nèi)(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經(jīng)定村領導審核同意后入賬;開支一次在5000元以上需經(jīng)鎮(zhèn)紀和定村領導審核，由鎮(zhèn)紀同意報鎮(zhèn)長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮(zhèn)紀將定期進行核查，發(fā)現(xiàn)冒領和拆分報賬的，按照相關規(guī)定嚴肅處理。
第九條涉及數(shù)額較的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉賬方式進行賬務處理，不得以現(xiàn)金支付。
第十條村鎮(zhèn)管干部工資按鎮(zhèn)黨、政府規(guī)定的標準和考核的結果發(fā)放，社干部工資由村兩會根據(jù)本村實際情況經(jīng)集體研究報定村領導審核后發(fā)放，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心備案。
第十一條通訊費用報銷，，實行定額包干補助，定額補助標準為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。
第十二條非生產(chǎn)性開支實行限額管理，各村按政府規(guī)定的年度非生產(chǎn)性開支限額，從緊從嚴控制。非生產(chǎn)性開支的限額按經(jīng)營收入、發(fā)包收入(不含返還農(nóng)戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產(chǎn)性開支范圍包括：招待費、差旅費)。村社干部福利單列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重工程等非正常范圍發(fā)生的招待費、用車費用，費用發(fā)生后必須在一個月內(nèi)及時經(jīng)分管領導審核后報鎮(zhèn)長審批，審批后一周內(nèi)報農(nóng)服中心、審計所備案，否則不做核減依據(jù)。對外爭取資金所發(fā)生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數(shù)需有農(nóng)服中心簽審確認)的.15%結算。
非生產(chǎn)性開支考核辦法：實際支出低于限額指標的，按規(guī)定獎勵;實際支出于限額指標的，經(jīng)過核減后低于限額指標的不獎不罰;實際支出于限額指標，經(jīng)核減后仍然于限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標范圍內(nèi)，其節(jié)約部分按節(jié)約總額的10%獎勵村主要干部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規(guī)定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。
第十三條若采取其他渠道變通處理非生產(chǎn)性支出，一經(jīng)查實，對主要責任人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。
第十四條各類支出票據(jù)必須用正規(guī)的稅額票據(jù)，發(fā)現(xiàn)不符合的票據(jù)一律退回。各村當期發(fā)生的票據(jù)必須當期結清入賬，不得將當年的發(fā)票隔年入賬，在結算時發(fā)現(xiàn)隔年票據(jù)一律退回�！罢l經(jīng)手，誰承擔”。村級發(fā)生的支出票據(jù)必須記入村賬，不得將村級發(fā)生的票據(jù)轉入社賬，一經(jīng)查出將追究責任。
第十五條各村在保證債務逐年化解，村社干部工資足額發(fā)放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮(zhèn)黨、政府書面申請，經(jīng)批準，報鎮(zhèn)紀備案后執(zhí)行。并報農(nóng)服中心做入賬依據(jù)。
第十六條村集體如需借貸資金，必須經(jīng)村兩班子研究同意，報鎮(zhèn)定村領導審核批準后方可實施。對不按規(guī)定程序擅自借貸資金形成的債務，按照“誰經(jīng)手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據(jù)上必須注明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。
第十七條1萬元以上的工程項目建設，須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結束后，將預決算書、招標文件、正式稅票、施工合同等報鎮(zhèn)農(nóng)服中心，經(jīng)工程審計小組審核后方可入賬。對的工程項目不按相關程序進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮(zhèn)紀將嚴肅查處，追究相關責任人的責任。
三、村集體資產(chǎn)管理制度
第十八條村級資產(chǎn)是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產(chǎn)。包括廠房、設備、集體房屋建筑物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規(guī)定標準，但是耐用時間在3年以上的批同類物資等各類固定資產(chǎn)和發(fā)包的土地、山林、水面等集體資源。
第十九條村集體資產(chǎn)在明確產(chǎn)權的基礎上，必須依法進行產(chǎn)權登記，建立健全資產(chǎn)臺賬。村主辦會計負責村社資產(chǎn)的登記與管理。建立村集體資產(chǎn)資源明細賬。每年各村要對本村社的資產(chǎn)、資源進行清查盤點，并填寫“資產(chǎn)資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產(chǎn)資源盤存情況，并報鎮(zhèn)農(nóng)服中心存檔備案。村集體資產(chǎn)報廢、毀損、盤虧、核銷需經(jīng)村兩會討論，并由農(nóng)服中心、審計所審核，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處置小組審核同意后，方可處置。否則，將追究相關責任人的經(jīng)濟責任。因保管不善、使用不當?shù)热藶樵蛑率构潭ㄙY產(chǎn)損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。
第二十條購置1萬元以上的固定資產(chǎn)，必須經(jīng)村兩會討論通過，報鎮(zhèn)政府審核批準批準方可購置。
第二十一條固定資產(chǎn)出售、轉讓等要按國家有關法律規(guī)定的相關程序和要求進行，采取公開競標，由農(nóng)服中心、審計所提出復核意見，報經(jīng)鎮(zhèn)資產(chǎn)處理小組批準。所得款項及時足額上繳到鎮(zhèn)農(nóng)服中心村賬鎮(zhèn)代理專戶，否則追究相關責任人經(jīng)濟責任。
第二十二條村級資產(chǎn)、資源發(fā)包、出租，必須訂立完善的書面合同，并認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立合同;不得隨便變更、終止履行期內(nèi)的合同。具體按《關于進一步規(guī)范村(組)級集體資產(chǎn)處置實行公開招標的實施意見》執(zhí)行。
四、及時結賬、記賬制度
第二十三條村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時的，按“誰經(jīng)手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經(jīng)濟組織不予列支。
第二十四條實施備用金制度，原則上村備用資金數(shù)額控制在5000元以內(nèi)。特殊情況，經(jīng)審核同意，可適當提高備用金數(shù)額，但總額控制在10000元以內(nèi)。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批準后的支出票據(jù)支付。
五、理財及財務公開制度
第二十五條各村要建立健全村務公開監(jiān)督小組和理財小組，理財組織由村民代表會議產(chǎn)生。理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。
第二十六條村會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產(chǎn)資源發(fā)包項目，年初公開;理財結果待問題處理后公開;重建設項目完工后公開;年度財務決算年終公開;對多數(shù)村民要求公開的內(nèi)容，及時公開;重要事項事前、事中、事后全過程分段公開。
第二十七條各村的財務每季度審計一次，對無視規(guī)定，肆揮霍浪費的責任人一經(jīng)查實，按黨紀政紀嚴肅處理。
第二十八條村干部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書面報告，發(fā)現(xiàn)問題的，及時提出處理意見。
第二十九條“組級”財務管理按照《關于進一步加強和規(guī)范“組級”財務管理工作意見》執(zhí)行。
第三十條本制度自xxx年三月一日起執(zhí)行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度9
切實加強村級財務管理，規(guī)范財務收支行為，促進農(nóng)村經(jīng)濟社會穩(wěn)定、和諧發(fā)展，就加強村級財務管理作如下規(guī)定：
一、資金使用管理：
㈠、收入管理：
按照收支兩條線的管理原則，凡村集體取得的各種收入，必須在五天內(nèi)上交鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務中心儲存，嚴禁坐收坐支。
�、�、非生產(chǎn)性支出的管理：
(1)、原則上村集體不得報支各種行政招待費用，如因特殊情況確需招待的，必須先請示同意后支用，并嚴格執(zhí)行審核審批的規(guī)范制度。招待費用必須注明招待單位、招待事由，經(jīng)手人，證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村民理財代表審核簽名同意并加蓋“理財專用章”。300元以下的由村負責人審批;301-500元以內(nèi)的村負責人證明，鄉(xiāng)分工干部審批;502-1000元的，由村負責人證明，鄉(xiāng)分工干部審核，聯(lián)系片的副鄉(xiāng)級領導審批。1000元以上的，由村負責人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領導審核，報鄉(xiāng)長審批。
(2)、不得報支村干部參加各類學歷教育以及參加各類培訓的費用(上級確定的人員培訓補貼外)。
(3)、征兵費用及優(yōu)撫對象的慰問金實行限額控制使用，所有應征青年體檢期間誤工補貼不得超過50元/天，如無對象的送行費用原則上不得超過鄉(xiāng)返還的征兵補貼，即每人1000元。優(yōu)撫對象的慰問金要根據(jù)本村的實際情況，一般每人補貼不超過100元。
(4)、村集體報支的計劃生育費用要控制在人均1元左右，外出婦檢費用實行包干使用，本市內(nèi)食宿補貼不得超過50元/人天，超出本市100元/人天，車船費憑正式的'原始票據(jù)按實報支，但必須有鄉(xiāng)計生辦證明，方可入賬。
(5)、村干部養(yǎng)老保險，在村集體條件許可的情況下，由農(nóng)經(jīng)站審核，鄉(xiāng)組織審核后方可參保。
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村結報員領取的備用金嚴格控制在20xx元以內(nèi)，超過交存鄉(xiāng)鄉(xiāng)農(nóng)村集體“三資”托代理服務中心賬戶，不足領取，嚴禁白條抵庫。
二、費用支出審核、審批制度：
村集體的所有經(jīng)濟業(yè)務支出，實行多人審核，一支筆審核，所有支出必須經(jīng)手人、證明人手續(xù)齊全，經(jīng)村理財小組和村監(jiān)督審核同意簽名并加蓋“理財專用章”后，再進行審批。審批權限(不含招待費)500元以內(nèi)村負責人審批;501-1000村負責人證明，鄉(xiāng)分工干部審核后，由分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領導審批；20xx元以上由村負責人證明，并經(jīng)鄉(xiāng)分工干部、鄉(xiāng)分片聯(lián)系的副鄉(xiāng)級領導審核后，報鄉(xiāng)長審批。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度10
為適應社會主義市場經(jīng)濟的需要，規(guī)范醫(yī)院財務行為，加強醫(yī)院財務管理，提高資金使用效益，促進事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財務規(guī)則》和國家有關法規(guī)，結合醫(yī)院特點制定本制度。
一、預算管理
納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會計核算中心（以下簡稱“核算中心”）的指導下，根據(jù)相關規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報縣衛(wèi)生局會同縣財政局核定。鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理
（一）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉借；嚴禁虛開、多開或套開金額；嚴禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關法律、法規(guī)嚴肅處理。
（四）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出要符合財務制度的有關規(guī)定。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
（三）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規(guī)定足額繳納。
四、貨幣資金管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確�，F(xiàn)金的安全。經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因�，F(xiàn)金不得以白條抵庫。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。不得多頭開設銀行基本賬戶，不得出借、轉讓銀行賬戶，不得公款私存。
（四）嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關規(guī)定處理。
五、藥品及材料、物資管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關人員職責；實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據(jù)業(yè)務的實際需要，確定儲備額，防止積壓。內(nèi)部管理科室要分類建好明細臺賬及消耗帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進行盤點并及時處理賬務，確保帳帳、帳實相符。
（三）毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規(guī)定實行特殊管理，落實專人、專柜、專鎖。
六、固定資產(chǎn)管理
�。ㄒ唬┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機制，明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責任。固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(xù)（具備政府采購標準的`）入賬，上級配備的醫(yī)療設備和器械也要及時入賬。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類帳、二級明細分類帳、固定資產(chǎn)卡片。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，嚴格報批程序。
�。ㄋ模┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
七、債權債務管理
�。ㄒ唬┌凑铡多l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。
�。ǘ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應對不同性質的債權債務分別管理，及時清理，并按照規(guī)定辦理結算；所有債權債務必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。
�。ㄈ┼l(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責；對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”及時催收，經(jīng)常核對余額。
八、會計機構和財務人員的管理
�。ㄒ唬╄b于業(yè)務工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會計核算機構和人員，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務、績效工資等業(yè)務核算，同時做好往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務工作。
（二）鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算人員必須依法進行會計核算，不得提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。
九、會計檔案的管理
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會計檔案。不得任意損毀會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會計檔案，應由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度11
為進一步規(guī)范各村（居）、各單位財務行為，加強財務管理，強化財務監(jiān)督，依照上級有關規(guī)定，特制定本制度。
一、增強法紀觀念，嚴肅財經(jīng)紀律。
各村（居）、各單位財務工作人員務必熟悉財經(jīng)法律法規(guī)和財務有關規(guī)章制度，自覺遵守財經(jīng)紀律。
二、建立健全崗位責任制，加強財務基礎工作及會計核算管理。
各村（居）、各單位財務工作人員務必嚴格遵守財政部門制定的各項規(guī)章制度；
按照《會計法》的要求，統(tǒng)一采用“借貸記賬法”處理日常帳務；
加強會計核算，提高會計信息質量。所有經(jīng)濟活動內(nèi)容要全部納入會計核算和財務管理的范疇，不得私立“多套賬”、“賬外賬”，不得私設“小金庫”。
三、各單位的財務機構必須健全和完整，實行“會計、出納崗位分設”、“票款和賬款管理分離”制度。
四、關于收入管理
1.各單位必須嚴格按照財政、物價部門核定的各項收費標準進行收費，不準擅自設立項目收費，不得隨意提高收費標準亂收費，也不得隨意減免和不收費，確保真正杜絕“人情費”、“關系費”。
2.各單位必須嚴格票據(jù)管理，建立票據(jù)領取、使用、上繳登記制度，實行“票款分管”制度。對外收費嚴格使用財政部門、稅務部門核發(fā)的統(tǒng)一票據(jù)，嚴禁“白條收費”和使用過期作廢的票據(jù)收費。
3.加強預算外資金管理。單位收入除上級撥款外的任何收入（包括抵賬、轉賬的收入），必須以貨幣資金的形式繳入預算外資金專戶，做到日清月結。嚴禁壓解、截流、坐支、挪用和轉移資金。嚴格實行“票款同行、收支兩條線”管理。
五、關于支出管理
1.各村（居）、各單位要努力增收節(jié)支，量入為出，勤儉節(jié)約；
嚴禁貪污浪費，嚴禁私設“小金庫”、“賬外賬”。
2.各村（居）、各單位支出必須做到票據(jù)規(guī)范、支出合理、手續(xù)合法。支出票據(jù)必須真實完整，經(jīng)手人注明支出事由。經(jīng)費管理人員庫存?zhèn)溆媒鸩坏贸^500元，隨支隨取。
3.涉及專項資金的必須專門建賬，�？顚Ｓ�，專人專戶管理。市政建設工程項目必須按建設工程相關規(guī)定辦理。凡工程款結算，必須有正式發(fā)票、合同、預（決）算明細、驗收單。
4.村（居）級報賬憑證單筆1000元以上，須由掛點領導審核后方可報賬。
5.各單位所有支出票據(jù)手續(xù)齊全后，經(jīng)站所負責人簽字支付，由分管領導審核后方可入賬報銷。
6.鎮(zhèn)政府報賬票據(jù)在1萬元以上的，一律經(jīng)鎮(zhèn)黨政聯(lián)席會研究通過后方可報賬。
7.報賬憑證只能在本單位賬戶中的專項資金中列支，不得挪用其他賬戶資金。
8.所有資金申請撥款單，須由鎮(zhèn)主要領導簽字后方可撥付。
六、關于資產(chǎn)管理
1.為保證國有資產(chǎn)的安全完整，各單位必須落實專人對本單位資產(chǎn)進行管理、登記。
2.各單位應建立財產(chǎn)物資管理制度，設立固定資產(chǎn)管理賬目，完善固定資產(chǎn)臺賬資料。
3.各單位資產(chǎn)的'購置、處置和修繕必須按照程序先上報再實施，涉及政府采購的必須辦理政府采購手續(xù)。
七、關于財務報表管理
1.各單位的財務資料必須真實、完整，并接受鎮(zhèn)政府的監(jiān)督審查。各單位應按時向鎮(zhèn)政府報送會計報表和要求的其他財務資料。
2.會計月報表報送時間為每月5日之前，其他財務資料按要求及時報送，由分管或掛點領導督促。
八、監(jiān)督審查
1.各單位要嚴格執(zhí)行《會計法》、《行政事業(yè)單位會計制度》及相關法律法規(guī)，自覺接受財政、物價、審計、紀檢等部門的監(jiān)督檢查。
2.各單位相關人員如有違規(guī)行為的，將依法追究單位負責人、財務主管及經(jīng)辦人員的相應責任。
九、各單位財務管理及人員分配
1.各單位出納（報賬員）仍由本單位工作人員兼任。
2.計生辦、經(jīng)管站賬戶合并，統(tǒng)一在經(jīng)管站做賬。
3.凡財政撥款單位，具體人員分工如下：
�。�1）萬怡明：農(nóng)技站、水務站、敬老院
�。�2）聶慧玲：民政所、建保所、城管中隊、保潔公司
（3）郭靜：醫(yī)保所、文廣站、樂化林場
4.報賬實行限時制，每季度末最后一個月21-30日為報賬審核結賬時間。
5.報賬制單位（派出所、社保所、財政所、衛(wèi)生院、中心小學、國土中心所、司法所），其財務按照上級主管單位的有關規(guī)定進行管理。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度12
為加強鄉(xiāng)政府財務管理，嚴肅財經(jīng)紀律，控制不合理開支，規(guī)范財務管理制度，保證鄉(xiāng)財政良性正常運行，根據(jù)上級財務制度的有關規(guī)定，結合本鄉(xiāng)實際，制定如下財務管理制度。
一、票據(jù)管理制度
1、鄉(xiāng)機關各部門、站、所的收入票據(jù)，必須是向財政局領用的統(tǒng)一票據(jù)，財政所票據(jù)管理員建立專用的票據(jù)領用、結報手冊，在使用票據(jù)時，必須加蓋鄉(xiāng)人民政府財務專用章
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所各設一名開票員，負責開具本單位執(zhí)收款項的票據(jù)。
3、嚴禁向社會上購買、外借（或出借）票據(jù)。
二、現(xiàn)金管理制度
1、現(xiàn)金由出納一人收支結報，建立現(xiàn)金日記帳，并每月憑相關繳付通知單登記現(xiàn)金收付的發(fā)生額，出納要自覺執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不得移用挪用，不準多頭管理現(xiàn)金。
2、鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所要執(zhí)收款項時，先開具有主管和分管領導簽字的繳款通知書，由鄉(xiāng)財務室出納收款，并即時解繳銀行對應帳戶，不得截留，不得坐支，杜絕白條等臨時收據(jù)收取現(xiàn)金，嚴格實行收支兩條線。出納收款后在繳款通知書回執(zhí)聯(lián)上簽字交由開票員開具統(tǒng)一票據(jù)，鄉(xiāng)人口和計劃生育辦公室、國土資源管理所憑出納收款簽字回執(zhí)聯(lián)和票據(jù)存根聯(lián)結算收入。
3、出納支付現(xiàn)金時，必須依據(jù)有財務分管和主管領導簽字的付款通知單才能付款。
3、出納的庫存現(xiàn)金實行不定期的抽查制度。
4、當日實有現(xiàn)金余額一般不得超過xx元。將多余現(xiàn)金存入銀行對應帳戶，嚴禁公款私存。
5、出納每月五日必須以書面形式向鄉(xiāng)主要領導匯報上月的財務收支情況。
三、財務人員分工、職責
財務人員內(nèi)務分工、職責明確，做到相互監(jiān)督制約。
1、報賬員：負責對應帳戶的帳目處理，做好鄉(xiāng)長資金管理上的參謀工作，做到按月結帳，帳帳相符、帳表相符、帳實相符，建立和完善會計檔案的保管和會計工作的交接，實行會計人員的崗位責任制，嚴格會計憑證，會計帳簿和財務會計報告的`處理程序。并于每月10日前上報鄉(xiāng)主要領導上月的有關財務報表，匯報資金使用情況。各類支出發(fā)票先由報賬員對其合理性、合法性及專款是否到位進行審核（支出發(fā)票必須有付款單位、日期、收款單位蓋章、貨物名稱、金額及購物清單等附件、有經(jīng)手人簽名、事由、分管領導簽核），再報經(jīng)財務主管和分管領導審批。銀行預留印鑒章由報賬員專職保管使用。
2、出納：負責一切現(xiàn)金的收支，逐筆登記訂本式的現(xiàn)金日記帳，同時專職保管使用銀行憑證（包括現(xiàn)金支票、轉帳支票、電匯憑證、匯票等），此等空白憑證視同現(xiàn)金保管，平時存放保險箱中，銀行業(yè)務由出納辦理，并及時做好對帳工作，逐筆登記訂本式的銀行日記帳。每月結報一次。
四、審核審批制度
1、鄉(xiāng)政府任何支付憑證都必須嚴格執(zhí)行常務副鄉(xiāng)長一支筆審批制度。
2、各項費用支出，必須事前征得分管領導、審核領導同意，方可執(zhí)行。
3、各項支出憑證必須內(nèi)容齊全（即支出事由，經(jīng)手人或證明人，主管領導同意，鄉(xiāng)長審核），經(jīng)常務副鄉(xiāng)長審批后方可報銷，嚴禁白條及未經(jīng)審核、審批的發(fā)票入賬。
4、鄉(xiāng)政府單項支出額度500元以上至xx元以下由鄉(xiāng)黨政主要領導商議決定；
xx元以上由書記辦公會議研究方案，提交黨政聯(lián)席會議決定。經(jīng)集體研究的支付款項，必須形成會議記錄、紀要，報賬員按照會議記錄、紀要內(nèi)容，經(jīng)鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可支付。
5、補貼支出。突擊性（即撲火、整頓市場、綜合治理等）、階段性的工作（即落實項目負責、人口普查等）視工作量等具體狀況進行補貼支出。
6、嚴禁公款私借，確有特殊情況的必須由單位或個人提出，xx元以下的請示書記同意，由鄉(xiāng)長審核、常務副鄉(xiāng)長審批后方可借支；
xx元以上的須經(jīng)鄉(xiāng)黨政集體決定，但必須在完成該事項一周內(nèi)結清，否則，超過時限按相應財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行。
7、每向財政申拔一筆資金，先由財務主管領導向鄉(xiāng)主要領導匯報同意后，在鄉(xiāng)報賬員開具的電子票據(jù)（已加蓋了印鑒）上簽署拔付意見，交出納到財政所辦理資金拔付手續(xù)。同時出納應將已簽字的拔款單復印件交鄉(xiāng)主要領導留存?zhèn)洳椤?/p>
8、專項資金（民政、救災、扶貧、其他專項資金等）必須�？顚Ｓ�，并納入鄉(xiāng)財政統(tǒng)一管理，資金使用由分管領導提出方案報鄉(xiāng)政府審批，由主要領導簽字審批后列支。
9、全鄉(xiāng)范圍內(nèi)的政府性投資項目，按相關要求進行公開招投標，由注冊登記的建筑單位承建，開工前必須有合同和預算，竣工后必須有決算、驗收記錄和結算清單，撥款按合同和進度，由項目分管領導簽字，報主要領導審批，做到�？顚Ｓ�。各類工程暫支款，必須由鄉(xiāng)黨政主要領導、各口主管（分管）領導、財口領導商量后簽出暫支（借）手續(xù)，經(jīng)主要領導審核簽字后方可支（借）取。
五、報賬對賬制度
1、鄉(xiāng)報賬員每月八日之前，必須將上月所有費用支出單據(jù)整理匯總，做好報賬單。報賬單及單據(jù)交由財務主管再次進行復審，簽署意見報財政所結算員入賬。
2、鄉(xiāng)報賬員每月五日前同財政所結算員共同與銀行對好賬，對賬單原件留財政所備查，復印件由財政所所長簽字蓋章交鄉(xiāng)財務主管領導。
3、財政所結算員每月五日前必須將上月資金余額明細表及資產(chǎn)負債表打印后由所長簽字加蓋公章報鄉(xiāng)財務主管領導。
六、其他
1、鄉(xiāng)政府（含各辦、所、站）各種專項資金（含項目資金）、轉移支付及其它預算內(nèi)外收入劃拔必須經(jīng)鄉(xiāng)財務主管領導同意，由財辦人員牽頭統(tǒng)一辦理手續(xù)。
2、財務人員必須愛崗敬業(yè)，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計準則》和《財務通則》，認真審核每一張原始單據(jù)，堅持一支筆簽字原則，財會人員必須按照國家會計制度如實反映情況，保管好會計資料，并認真細致做好財務臺帳。 本制度自xx六月十四之日起執(zhí)行。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度13
一、預算管理納雍縣鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院在縣衛(wèi)生局二級會計核算中心(以下簡稱“核算中心”)的指導下，根據(jù)相關規(guī)定，遵循“以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點”的原則，于每年初詳實編制本年度收支計劃，報縣衛(wèi)生局會同縣財政局核定。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要按照核定的預算，依法組織收入，嚴格控制支出。
二、收入管理(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院嚴格按照國家規(guī)定的收費政策、收費范圍、收費項目、收費標準組織收入，做到不超收、不漏收、不亂收。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入必須統(tǒng)一管理。
任何個人和科室都不得代收費和截留，更不得私設小金庫及賬外設賬。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強收費票據(jù)的管理。
收費必須使用財政部門統(tǒng)一印制的票據(jù)，嚴禁使用自制票據(jù)或白條收費。
票據(jù)必須專人保管，嚴格執(zhí)行票據(jù)登記、繳銷制度，不得轉借；嚴禁虛開、多開或套開金額；嚴禁收費不開票據(jù)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)以上行為，按有關法律、法規(guī)嚴肅處理。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項收入要及時繳存開戶銀行，確保資金安全，不得隨意坐支和挪用。
三、支出管理
(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出要符合財務制度的有關規(guī)定。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院各項支出必須憑合法的原始憑證報銷，原始憑證必須具備業(yè)務發(fā)生的時間、內(nèi)容、單位、數(shù)量、金額、出示憑證單位公章、填制憑證人員姓名、經(jīng)濟業(yè)務的用途、經(jīng)辦人員簽名、實物類驗收簽名等必備要素。
各項支出必須堅持“一支筆”簽字審批制度，原始憑證要做到內(nèi)容真實合法、數(shù)字準確、手續(xù)完備。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要足額提取職工社會養(yǎng)老保險基金、醫(yī)療保險基金、住房公積金和失業(yè)保險金等相關基金和有關福利費用，并按有關規(guī)定足額繳納。
四、貨幣資金管理(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強貨幣資金的管理，嚴格遵守國家有關規(guī)定，建立健全“現(xiàn)金”、“銀行存款”的內(nèi)部管理制度，要設置“現(xiàn)金”、“銀行存款”日記賬，做到日清月結。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院現(xiàn)金的使用要嚴格遵守其使用范圍，庫存的備用現(xiàn)金不得超過三天的零星開支，確�，F(xiàn)金的.安全。
經(jīng)常進行現(xiàn)金余額清查盤點，如果發(fā)現(xiàn)賬款不符，應及時查明原因。
現(xiàn)金不得以白條抵庫。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院銀行存款每月要與開戶銀行進行逐筆核對，并填制銀行存款余額對賬表。
不得多頭開設銀行基本賬戶，不得出借、轉讓銀行賬戶，不得公款私存。
(四)嚴禁鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院為任何經(jīng)濟組織和個人提供借款或擔保，如有違反，按挪用公款有關規(guī)定處理。
五、藥品及材料、物資管理(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立健全藥品、材料、物資管理制度，明確相關人員職責；實物負責人不得由會計、出納及藥品會計兼任。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強對“庫存物資”、“低值易耗品”、“衛(wèi)生材料”、“其他材料”的管理，堅持“計劃采購、定額定量供應”的原則，根據(jù)業(yè)務的實際需要，確定儲備額，防止積壓。
內(nèi)部管理科室要分類建好明細臺賬及消耗
帳，并明確管理人員的責任，妥善保管好各類物資和材料，防止毀損與丟失；定期進行盤點并及時處理賬務，確保帳帳、帳實相符。
(三)毒、麻、精神及計生藥品要按照相關規(guī)定實行特殊管理，落實專人、專柜、專鎖。
六、固定資產(chǎn)管理(一)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要建立固定資產(chǎn)內(nèi)部管理機制，明確內(nèi)部管理科室和使用科室的責任。
固定資產(chǎn)必須憑原始發(fā)票、附件、政府采購手續(xù)(具備政府采購標準的)入賬，上級配備的醫(yī)療設備和器械也要及時入賬。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要實行“三帳一卡”管理，即：建立總賬、一級明細分類帳、二級明細分類帳、固定資產(chǎn)卡片。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)轉讓、報廢處置，必須按照國有資產(chǎn)管理的有關規(guī)定，嚴格報批程序。
(四)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院固定資產(chǎn)要每年進行全面清點、核實，盈虧要及時查清原因，做到帳帳、帳卡、帳實相符。
七、債權債務管理(一)按照《鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院管理辦法》規(guī)定，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院不得舉債建設，不得發(fā)生融資租賃行為。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院應對不同性質的債權債務分別管理，及時清理，并按照規(guī)定辦理結算；所有債權債務必須進行明細分類核算，不得將同類進行合并處理。
(三)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要加強各種應收款項的管理，建立健全各項應收款項的管理制度。
對“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的管理，要嚴格控制“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”的產(chǎn)生，實行擔保人負責制，做到誰擔保誰負責；對已產(chǎn)生的“應收醫(yī)療款”、“其他應收款”及時催收，經(jīng)常核對余額。
八、會計機構和財務人員的管理(一)鑒于業(yè)務工作需要，鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院保留原有會計核算機構和人員，配合核算中心做好內(nèi)部醫(yī)療服務、基本藥物制度、基本公共衛(wèi)生服務、績效工資等業(yè)務核算，同時做好
往來手續(xù)辦理、會計資料收集整理、衛(wèi)生統(tǒng)計資料收集整理、固定資產(chǎn)卡片登記等財務工作。
(二)鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院會計核算人員必須依法進行會計核算，不得提供虛假的會計信息，保證會計信息的真實性。
九、會計檔案的管理鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院要妥善保管會計檔案。
不得任意損毀會計檔案；借閱會計檔案，必須嚴格辦理借閱手續(xù)；銷毀已到保管期限的會計檔案，應由本單位提出銷毀意見，并編制銷毀清冊，列明會計檔案的名稱、卷號、冊數(shù)、起止年度的編號、應保管期限、已保管期限等內(nèi)容，報縣衛(wèi)生局、縣財政局進行監(jiān)銷。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度14
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉。
4、村內(nèi)年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務管理制度有關規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用于受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村實行專賬管理，嚴格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設資金，事先有預算，事后有結算，要實行專賬管理，專款專用，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務開支發(fā)票通過理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權限：
(1)500元內(nèi)(含500元)由村主任審批;
(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;
(3)1000元以上由村兩集體研究討論審批;
(4)興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重開支應由村民代表會或理財小組討論同意，由村兩申報，蹲點領導審核，遞交鎮(zhèn)黨、政府審批同意后才能開支。
3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續(xù)。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鎮(zhèn)代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內(nèi)財務收支、往來結算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的'要追究法律責任。
五、理財制度
1、理財小組應由群眾代表、黨員代表35人組成，負責村級財務監(jiān)督管理工作。
2、村級財務監(jiān)督管理工作，應堅持理財?shù)脑瓌t，理財小組有權監(jiān)督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、理財小組成員應定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務收支執(zhí)行情況向群眾代表會公布。
4、理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違村內(nèi)財務制度有關規(guī)定的`應及時上報主管部門進行處理。
六、財務公開制度
1、村級財務公開每年度進行四次季度財務收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理制度15
衛(wèi)生院實行成本核算，是社會主義市場經(jīng)濟條件下對衛(wèi)生院管理提出的客觀要求，它可以有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務成本，從而提高單位的社會效益和經(jīng)濟效益。為了加強衛(wèi)生院的成本管理，切實有效地開展成本核算工作，特制定本制度。
一、建立健全成本管理和核算組織體系
衛(wèi)生院應加強對成本管理、核算的組織和領導，建立健全院、科室、個人三級成本核算組織體系。衛(wèi)生院根據(jù)實際情況可成立成本管理領導小組，成員由院領導、財務人員及有關科室負責人組成，主要負責對全院成本管理工作和核算工作的組織、領導和落實。各相關科室應有兼職的成本核算員，負責基礎資料的統(tǒng)計編報工作。
二、做好成本核算的基礎工作
衛(wèi)生院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務活動的全過程，涉及到院內(nèi)的所有部門和人員。因此必須做好與成本核算有關的各項基礎工作，建立健全與成本核算有關的各項原始記錄，保證成本核算原始資料真實、完整。
1、建立健全固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品、制劑等各項財產(chǎn)物資的計量、計價、驗收、領退、轉移、報廢、清查、盤點制度。
2、制定必要的消耗定額和人員定額，加強定員定額管理。
3、建立和健全有關成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的資料傳遞程序。
4、制定內(nèi)部結算價格和內(nèi)部結算制度。
三、衛(wèi)生院成本核算的原則
為了正確核算衛(wèi)生院的各項成本，必須講究成本核算的質量，符合成本核算的原則，成本核算應遵守以下原則：
(一)合法性原則。即計入成本的費用都必須符合法律、法令、制度等的規(guī)定。不符合規(guī)定的費用不能計入成本。
(二)可靠性原則。即所提供的成本信息應與客觀經(jīng)濟事項一致，不能人為提高或降低成本，且這些信息還要有可核實性。
(三)配比的原則。即要求嚴格遵守權責發(fā)生制原則。(四)按實際成本計價的原則。
(五)一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，相互可比。
(六)重要性原則。即對成本有重大影響的項目，應作重點核算，力求精確。
四、衛(wèi)生院成本核算的范圍和項目分類
衛(wèi)生院成本核工業(yè)算的范圍包括以下內(nèi)容，并按其經(jīng)濟用途可分類八類：
(一)人員經(jīng)費：指工資、津貼、獎金、社會保險費、其他工資等。彩(二)材料消耗費用：指衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品等。
(三)固定資產(chǎn)折舊費和維修費：包括所有固定資產(chǎn)的折舊計查和日常維修費等。
(四)辦公用品及水、電、油、郵電、差旅、培訓等消耗性費用。
22(五)藥品費：指醫(yī)院藥品銷售成本。
(六)其他費用：指上述內(nèi)容之外應計入成本的費用。
衛(wèi)生院要嚴格遵守國家規(guī)定的成本開支范圍，正確劃分費用支出的界限，衛(wèi)生院發(fā)生的下列費用，不應計入成本：
(一)醫(yī)療事故賠償支出；
(二)被沒收的財物損失及違反法律支付的各項滯納金、罰款；(三)醫(yī)院捐贈、贊助支出；
(四)應在職工福利基金中開支的支出；
(五)國家財務制度規(guī)定不得列入成本的其他支出。
五、衛(wèi)生院成本核算對象
衛(wèi)生院成本核算的對象包括單位總成本、科室成本、項目總成本和單位項目成本四個層次。衛(wèi)生院成本核算的最終目標是醫(yī)療項目成本核算，在目前條件下，應先進行科室成本核算，逐步向醫(yī)療項目成本核算過渡，有條件的可開展單病種成本核算。
六、醫(yī)院成本核算的程序
成本核算程序就是衛(wèi)生院經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用計入成本的過程。成本核算應按以下程序進行：
(一)審核經(jīng)營活動過程中發(fā)生的費用。根據(jù)成本開支范圍，確定哪些費用計入成本，哪些費用計入其他支出或專項資金支出。
(二)直接成本直接計入。對應計入成本的費用要編制費用分配表(如材料費用分配表、工資費用分配表等)，少數(shù)業(yè)務可根據(jù)原始憑證直接登記成本明細帳。
23(三)輔助服務費的歸集和分配。對水、電、供應室、洗衣房、總務維修等部門發(fā)生的費用進行歸集，并按其服務的對象和提供的勞務數(shù)量，編制輔助服務費用分配表，計入相關成本明細帳。
(四)管理費用的歸集和分配。對行政管理科室所發(fā)生的.費用及全院性費用進行歸集，月末按一定的方法分攤計入各成本明細帳。
衛(wèi)生院成本的核算過程，實際上是一定成本核算對象歸集和分配費用的過程。在歸集和分配費用時，應當遵循以下原則：對能按某種成本對象直接歸集的費用，應直接計入；對于不能直接確定的費用，則要按受益原則，通過一定的科學方法進行分配再計入。即直接費用直接計入，間接費用分配計人。
七、成本分析
成本分析是成本管理工作的一項重要內(nèi)容，它是利用成本核算資料及其他有關資料，研究成本的形成和變動情況，尋求降低成本途徑的一種成本管理活動。
在成本管理工作中，要定期對成本計劃的執(zhí)行進行分析，及時發(fā)現(xiàn)衛(wèi)生院超成本計劃的原因；要掌握成本的變動規(guī)律，充分挖掘潛力，努力降低成本，從而提高衛(wèi)生院的社會效益和經(jīng)濟效益。
成本分析可以采用一般方法和專門方法進行。一般方法的程序是：分析成本計劃完成情況→分析產(chǎn)生差異的原因→制訂降低成本的措施→編寫成本分析報告。專門方法常用的有比較分析法、標準成本分析法、本量利分析法等。
(一)比較分析法。即計劃與實際對比，本期與上期對比，本院與同24類型醫(yī)院對比。
(二)標準成本分析法。是以預定的服務項目標準成本為基礎，將實際成本與其相比較，揭示各種成本差異，找出原因，為成本控制和成本考核提供資料。
(三)本量利分析法。就是要在既定的成本水平和結構條件下，找出醫(yī)療工作量、醫(yī)療成本、收益三者結合的最佳點，使醫(yī)院以較少的成本獲得較好的收益。
衛(wèi)生院通過成本分析，可以提供相關成本資料：可以作為醫(yī)療資料分配及投資效益分析等經(jīng)營決策的依據(jù)；可以作為管理者評估營運績效及控制成本的依據(jù)。
八、強化衛(wèi)生院內(nèi)部成本管理意識
衛(wèi)生院實行成本核算的最終目的是為了充分利用內(nèi)部的衛(wèi)生資源，更好地為人民群眾的健康服務。
衛(wèi)生院應強化成本管理意識，做到人人關心成本核算，個個參與成本管理，從上到下形成一個良好的成本管理氛圍。因為成本管理工作涉及到每個人，所以應強人以“人”為中心的管理思想。
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