會計管理制度15篇(熱門)
現(xiàn)如今，很多場合都離不了制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。大家知道制度的格式嗎？以下是小編精心整理的會計管理制度，希望對大家有所幫助。
會計管理制度1
一、財務(wù)收支管理制度
1、村級財務(wù)做到收有憑，付有據(jù)，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據(jù)要及時記賬，要素要齊全，手續(xù)健全，特別對開支的發(fā)票要注明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內(nèi)各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執(zhí)行，做到先算后用，壓縮開支，年終結(jié)算時不得超預算開支，減少年內(nèi)負債，確保資金正常運轉(zhuǎn)。
4、村內(nèi)年度結(jié)算為12月30日，在年終結(jié)算時確保當年應(yīng)收未收、應(yīng)付未付各種款項，按照權(quán)責發(fā)生制原則記入年終決算收益分配。
5、村干部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應(yīng)及時與村報賬員（出納）結(jié)清賬款，履行結(jié)賬手續(xù)，不得拖欠。
6、村干部年度工資經(jīng)村兩委集體評議，報主管部門審核，經(jīng)黨委、政府審批才能發(fā)放。但原則上村干部工資不得超過鄉(xiāng)財政撥發(fā)年度的轉(zhuǎn)移支付。但村內(nèi)資金來源較好，年終收益分配有節(jié)余時，可以適當增加。
7、村干部補貼按照村級財務(wù)管理制度有關(guān)規(guī)定發(fā)放，不得超規(guī)定發(fā)放。
8、上級單位撥給村級救災(zāi)資金的管理：救災(zāi)資金只得用于受災(zāi)村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到�？顚Ｓ�，不得克扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災(zāi)村民應(yīng)由村兩委摸底造冊后，通過黨員、組長會議認定后，并張榜公布，無異議后才能發(fā)放給受災(zāi)村民。
9、凡是上級撥給村內(nèi)興辦公益事業(yè)項目建設(shè)資金，事先有預算，事后有結(jié)算，要實行專賬管理，�？顚Ｓ�，并張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作其他開支。
10、村內(nèi)爭取項目資金，嚴格禁止村內(nèi)為他人提供方便，開具收款收據(jù)，借用村內(nèi)集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現(xiàn)金，套取國家集體資金為個人所有。
二、財務(wù)審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內(nèi)各項財務(wù)開支發(fā)票通過民主理財小組成員審核后，再由村主任審批報銷。
2、審批權(quán)限：
�。�1）500元內(nèi)（含500元）由村主任審批；
�。�2）501元至1000元（含1000元）由村主任、支部書記會簽；
�。�3）1000元以上由村兩委集體研究討論審批；
�。�4）興辦公益事業(yè)及購置固定資產(chǎn)、重大開支應(yīng)由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領(lǐng)導審核，遞交鎮(zhèn)黨委、政府審批同意后才能開支。
3、對村內(nèi)各項開支發(fā)票手續(xù)不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應(yīng)拒絕審批報銷。
三、村賬鄉(xiāng)代管制度
1、“村賬鎮(zhèn)代管”由鎮(zhèn)經(jīng)營管理站為主體，統(tǒng)一記賬、統(tǒng)一制度、統(tǒng)一審核、統(tǒng)一提供財務(wù)，公開資料，統(tǒng)一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結(jié)算及報表工作。
2、村集體資產(chǎn)所有權(quán)、使用權(quán)、審批權(quán)實行“三權(quán)”不變的原則，確保集體資產(chǎn)不平調(diào)、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據(jù)要有真實性、合理性、合法性，手續(xù)齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字后，每季度最后一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關(guān)手續(xù)。
4、村級報賬員應(yīng)每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶余額，如有發(fā)生錯誤，并及時核查糾正。
5、在村賬鎮(zhèn)代管的`同時，要實行收支兩條線管理，做到規(guī)范有序的資金運行機制，將村內(nèi)的全部收入納入村賬鄉(xiāng)代管核算范圍，規(guī)范資金收入的收繳程序，及時足額存入村賬鄉(xiāng)代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉(zhuǎn)。
四、財務(wù)人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經(jīng)濟組織會計制度》有關(guān)法律法規(guī)認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內(nèi)財務(wù)收支、往來結(jié)算、各項統(tǒng)計報表、記好村內(nèi)現(xiàn)金日記賬，將村內(nèi)各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續(xù)，核對賬戶余額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和財務(wù)管理水平。
4、財務(wù)人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務(wù)，做好本職工作。
5、村級報賬員嚴格執(zhí)行核算、監(jiān)督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務(wù)預算計劃和監(jiān)督財政計劃執(zhí)行情況。
6、財務(wù)人員不得弄虛作假，偽造、變造、涂改和故意毀滅會計原始憑據(jù)及有關(guān)財務(wù)資料，不得設(shè)立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節(jié)嚴重的要追究法律責任。
五、民主理財制度
1、民主理財小組應(yīng)由群眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務(wù)監(jiān)督管理工作。
2、村級財務(wù)監(jiān)督管理工作，應(yīng)堅持民主理財?shù)脑瓌t，民主理財小組有權(quán)監(jiān)督村級財務(wù)實施，對財務(wù)收支有知情權(quán)、審核權(quán)、決策權(quán)。
3、民主理財小組成員應(yīng)定期召開理財會議，聽取群眾意見和建議，并將村級財務(wù)收支執(zhí)行情況向群眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監(jiān)督中，發(fā)現(xiàn)違反村內(nèi)財務(wù)制度有關(guān)規(guī)定的應(yīng)及時上報主管部門進行處理。
六、財務(wù)公開制度
1、村級財務(wù)公開每年度進行四次季度財務(wù)收支公布，公開內(nèi)容要真實全面。
2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設(shè)在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、對群眾所提出意見和建議，要向群眾解釋和糾正。
七、財務(wù)收支預算制度
1、村級財務(wù)收支預算應(yīng)嚴格做到先算后用，以收定支，合理使用現(xiàn)金，勤儉節(jié)約的原則，確保村內(nèi)資金正常運轉(zhuǎn)。
2、編制收支預算計劃，經(jīng)村兩委研究決定，通過村民代表大會并報主管部門審核。
3、嚴格執(zhí)行年度財務(wù)收支計劃，量財而出，合理使用資金，做到增收節(jié)支，不得超年度財務(wù)收支預算計劃和增加村內(nèi)債負。
4、集體興辦公益事業(yè)，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，并報主管部門審核，遞交鄉(xiāng)黨委、政府批準后才能預算。必須�？顚Ｓ�，張榜公布，接受群眾監(jiān)督，不得挪作他用。
5、對其他往來應(yīng)收款預算收回計劃不能列入收益分配，只能預算償還債務(wù)。村干部工資及補助按照本財務(wù)收支管理制度進行預算。
6、村內(nèi)預算爭取資金的應(yīng)酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內(nèi)補助收入、經(jīng)營收入和其他收入總合的25%，應(yīng)逐年壓縮非生產(chǎn)性開支，講究經(jīng)濟實效。
八、票據(jù)管理制度
1、村內(nèi)收款收據(jù)一律由經(jīng)營管理站統(tǒng)一管理，禁止村內(nèi)購買白條收款收據(jù)使用。
2、購買物資要開具發(fā)票，報賬員（出納）不得私自開白條證明報銷，發(fā)票經(jīng)審批簽字才能報銷。
3、村向各單位收款，收款方必須使用村級集體經(jīng)濟組織往來結(jié)算的收據(jù)，否則拒付。
4、村內(nèi)上級撥款收入由村報賬員和主管財務(wù)村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉(xiāng)經(jīng)管站開具收款收據(jù)。
5、村內(nèi)各項收入、支出票據(jù)統(tǒng)一由經(jīng)營管理站記賬服務(wù)中心進行保管，并辦理有關(guān)交接手續(xù)。
會計管理制度2
一、財會人員必須嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》及《會計人員工作規(guī)則》，堅決觀測國家有關(guān)財經(jīng)工作方針、政策及各項財務(wù)制度，嚴格執(zhí)行資金管理的審批制度，嚴肅財經(jīng)紀律。
二、財會人員必須具備相應(yīng)的財務(wù)專業(yè)知識，持證上崗，并自覺接受上級財務(wù)部門的指導與監(jiān)督，嚴格按照上級規(guī)定設(shè)置的會計核算，制定會計報表，建立財務(wù)檔案。
三、財務(wù)經(jīng)費管理應(yīng)于年初、年末認真做好年度預算和決算工作，及時將經(jīng)費使用情況向上級報告，并應(yīng)定期向教職工代表大會報告經(jīng)費使用情況。
四、各部門年初應(yīng)制定相應(yīng)的經(jīng)費預算，然后根據(jù)實際情況，由分管校長會同財會人員統(tǒng)籌安排，下達各部門年度經(jīng)費指標，計劃用款。
五、國撥資金及各項開源收入必須入賬統(tǒng)一管理，�？顚Ｓ谩Ｔ谫Y金管理上嚴格按規(guī)定使用各項專用基金，不得任意擴大開支范圍和提高標準。
六、學校財務(wù)活動必須嚴格按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，經(jīng)簽字后的財務(wù)活動，簽字者負有行政責任。
七、在財務(wù)活動中，執(zhí)行者必須廉潔奉公，嚴格把好質(zhì)量關(guān)，不得進行有損于學校利益的`活動，一經(jīng)查出將嚴肅處置，直至開除公職。
八、物資采購及工程項目嚴格執(zhí)行學校物資采購及招標制度，任何人不得違反相應(yīng)的規(guī)定。
九、在資金管理中，差旅費報銷、零星采購報銷等各項支出均按學校經(jīng)費報銷審核制度辦理，原則上在財務(wù)活動發(fā)生后一周內(nèi)結(jié)付完畢。學生代辦費的開支嚴格按上級有關(guān)規(guī)定辦理。
十、本制度對學校進行的所有財務(wù)活動有效。
會計管理制度3
第一章總則
第一條為規(guī)范會計核算，為財務(wù)管理提供基礎(chǔ)、可比的會計數(shù)據(jù)，根據(jù)《會計法》、《測繪事業(yè)單位會計制度》、《會計工作基礎(chǔ)工作規(guī)范》，結(jié)合單位實際，制定本辦法。
第二章會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定
第二條嚴格按照《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部頒發(fā)的《政府收支分類科目》規(guī)定，結(jié)合會計核算內(nèi)容和中心財務(wù)管理要求，對會計核算科目進行分類，并根據(jù)分類要求，設(shè)置和運用會計科目，開設(shè)相應(yīng)的會計賬戶。支出類二級科目隨每年《政府收支分類科目》的變化進行相應(yīng)調(diào)整。
第三條記賬采取借貸記賬法；收支的計量采取權(quán)責發(fā)生制；會計年度為每年1月1日至12月31日；人民幣為記賬本位幣。
第四條會計報表按《測繪事業(yè)單位會計制度》和財政部規(guī)定的表式和填報時間、份數(shù)執(zhí)行。
第五條會計憑證使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證包括差旅費報銷單、入庫單、出庫單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款條、勞務(wù)（咨詢）費領(lǐng)款單、內(nèi)部費用轉(zhuǎn)賬單、費用開支證明等；外來原始憑證是與其他單位或個人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時，由對方出具的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。
第三章會計核算方法
第六條憑證填制與審核：對于已經(jīng)發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須由經(jīng)辦人或部門填制原始憑證，并簽名或蓋章。所有原始憑證須經(jīng)計劃財務(wù)處和有關(guān)部門的審核，并根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證，作為登記賬簿的.依據(jù)。
第七條賬簿登記：根據(jù)記賬憑證，全面、連續(xù)、系統(tǒng)的進行登記。
第八條成本核算：對應(yīng)計入成本對象的全部費用進行歸集、計算，并確定各對象的總成本。
項目收支分部門和項目進行輔助核算；管理費用和間接費用按部門進行輔助核算；各種往來款按照各往來單位和個人進行輔助核算。
第九條財產(chǎn)清查：通過實物盤點、往來款項的核對，檢查財產(chǎn)和資金的實有數(shù)額。
第十條會計報表編制：根據(jù)賬簿記錄的數(shù)據(jù)資料，采用規(guī)定的表式，概括地、綜合地反映各部門和中心一定時期的經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果。
第四章會計核算組織程序
第十一條根據(jù)審核后的原始憑證填制“記賬憑證”。
第十二條根據(jù)記賬憑證記賬后生成“現(xiàn)金日記賬”“銀行存款日記賬”“各類明細賬”和“總分類賬”。
第十九條定期和不定期的根據(jù)“總分類賬”和“明細分類賬”編制會計報表和財務(wù)分析報告。
第二十條記賬錯誤處理
�。ㄒ唬┯涃~前發(fā)現(xiàn)記賬有錯誤的，由制單人重新填制記賬憑證。
�。ǘ⿲徍撕蟀l(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤的，由審核人取消審核，由制單人進行修改。
�。ㄈ┮呀�(jīng)記賬的記賬憑證發(fā)現(xiàn)錯誤的，由記賬人取消記賬、審核人取消審核、出納取消簽字后由制單人進行修改。
�。ㄋ模﹫蟪鰰媹蟊砗蟀l(fā)現(xiàn)錯誤的，以紅字沖減錯誤的記賬憑證，重新填制正確的記賬憑證。發(fā)現(xiàn)上年度的記賬憑證錯誤，根據(jù)實際情況和制度的規(guī)定進行更正。
第五章結(jié)賬及對賬
第二十一條結(jié)賬是各種賬簿記錄的結(jié)算
（一）結(jié)賬前，所有的轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)應(yīng)編制記賬憑證，記入有關(guān)賬簿。
�。ǘ┰诮Y(jié)賬時，首先將本期內(nèi)所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)記入有關(guān)賬簿。
第二十二條對賬是為了保證賬賬相符、賬實相符。
（一）賬賬核對，一般為每月一次，各種資產(chǎn)明細賬及各種輔助賬與總賬核對相符。
�。ǘ┵~實核對：
1、每日現(xiàn)金與現(xiàn)金日記賬核對；
2、每月銀行對賬單與銀行日記賬核對，填制《銀行余額調(diào)節(jié)表》。
3、定期不定期對資產(chǎn)明細賬與資產(chǎn)實物進行核對，每年對“往來賬款明細賬”與債權(quán)債務(wù)單位或個人進行核對。
第六章其他
第二十三條財會人員離職時，必須辦清交接手續(xù)，由主管人員監(jiān)交，并由交接雙方簽章。
第二十四條本辦法由計劃財務(wù)處負責解釋。
會計管理制度4
一、財務(wù)工作指導思想、任務(wù)、基本職能
1、學校財務(wù)工作是整個學校工作的重要組成部分。學校各項資金的安排、使用，要貫徹執(zhí)行黨和國家的有關(guān)方針政策，要為學校各項工作、廣大師生員工的學習、生活而服務(wù)。
2、按照黨的教育方針和勤儉辦學方針，管好、用好教育經(jīng)費(包括預算內(nèi)、外資金)努力提高資金使用效果、開源節(jié)支、量入為出提高有限經(jīng)費的使用效率，為提高教育質(zhì)量改革和發(fā)展教育事業(yè)服務(wù)。
3、認真貫徹執(zhí)行黨和國家的財經(jīng)方針、政策、法令，維護財經(jīng)紀律，保護公共資財?shù)陌踩�，根�?jù)上級有關(guān)規(guī)定和學校具體情況，編制和執(zhí)行學校的財務(wù)計劃，擬訂學校財務(wù)和財產(chǎn)、物資管理的具體制度、辦法、措施。通過做好記賬、算賬、報賬工作，調(diào)查、研究、分析、考核資金使用效果，積極參與經(jīng)濟決策。
二、內(nèi)部財務(wù)管理責任制
(一)總務(wù)主任崗位職責
1、在校長的領(lǐng)導下，協(xié)助校長做好財務(wù)管理參謀，具體負責領(lǐng)導財會人員及財務(wù)往來工作，積極做好教育第一線服務(wù)工作。
2、負責總務(wù)部門職工的管理，加強后勤人員思想政治教育工作，關(guān)心后勤人員的業(yè)務(wù)進修和技術(shù)培訓，做好服務(wù)育人的工作。建立和健全各項規(guī)章制度，與政治處、教務(wù)處密切協(xié)作，對廣大師生進行“學校是我家，美化、綠化靠大家”的愛校教育。
3、負責教育、教育用品的采購、管理和供應(yīng)，按計劃發(fā)放師生的課本、簿本以及教師辦公、教育用品，會同有關(guān)人員購買圖書、儀器、體育器材、醫(yī)療用品。
4、管理校產(chǎn)：負責學�；窘ㄔO(shè)和校舍、課桌等校產(chǎn)的登記，管理、添置、維修，督促師生愛護校產(chǎn)。
5、管理財務(wù)：審核一切收支憑證，做到各項開支都符合規(guī)定，一切賬目清楚、準確。嚴格執(zhí)行財務(wù)制度，貫徹民主理財精神，合理使用各項經(jīng)費，搞好師生的生活福利及其它公共福利事業(yè)。做好學生雜費、代管費的收繳工作。
6、組織學校的綠化和協(xié)助搞好環(huán)境衛(wèi)生工作，改善辦學條件和學校環(huán)境。
7、抓好傳達室，做好學校的安全保衛(wèi)工作。
8、完成好校長交給的其它工作任務(wù)。
(二)會計人員崗位職責
1、會計人員必須加強政治學習，不斷提高政治思想水平，樹立全局觀念，遵紀守法，忠于職守，廉潔奉公，實事求是，努力鉆研業(yè)務(wù)，不斷豐富會計理論知識，提高業(yè)務(wù)工作能力，正確處理會計賬務(wù)，熟練運用計算技術(shù)和分析方法，做好本職工作。
2、認真執(zhí)行會計制度，做好記賬、算賬、報賬工作，如實地全面反映單位資金活動情況。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚、按期結(jié)報，對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，必須取得或填制原始憑證，原始憑證的內(nèi)容，必須具備：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員的簽名或蓋章，接受憑證單位名稱：經(jīng)濟業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章，從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名和蓋章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負責人或指定的人員簽名和蓋章，對填寫大寫和小寫金額的'原始憑證，大寫和小寫金額必須相符。會計人員填制會計憑證必須字跡清晰、工整、不得潦草。
3、認真編制并嚴格執(zhí)行財務(wù)預算，遵守各項收入制度，費用開支范圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，加強預算內(nèi)、外資金的核算和管理。
4、按照經(jīng)濟核算原則，定期檢查，分析預算執(zhí)行情況，考核資金使用效果，總結(jié)經(jīng)驗，揭露存在的問題，及時向領(lǐng)導匯報，提出建議。
5、協(xié)同有關(guān)后勤人員做好校舍安全、檢查和維護管理工作，加強對學校財產(chǎn)、物資的管理，按照國家會計制度的規(guī)定，妥善保管好會計憑證、賬冊、報表等檔案資料工作。
6、會計人員調(diào)動工作時，必須辦理交接手續(xù)。
7、認真完成學校領(lǐng)導交給的其它工作任務(wù)。
(三)、出納工作人員崗位職責
1、嚴格執(zhí)行有關(guān)規(guī)定，做好學校資金的收付工作。如有違反制度的開支，有權(quán)拒付，并向?qū)W校有關(guān)領(lǐng)導人匯報。
2、按照銀行制度的規(guī)定，加強存款和現(xiàn)金的管理。
3、根據(jù)收付的原始憑證，按時記賬，定期與會計做好結(jié)算工作。
4、應(yīng)逐日盤點和保管好庫存現(xiàn)金，做到賬款相符，不出差錯。
5、要認真執(zhí)行國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，每天結(jié)賬，大量現(xiàn)金要及時交存銀行，日清月結(jié)，嚴密手續(xù)、妥為保管、保證安全，切實做好現(xiàn)金收付工作、及時記賬。收入款項應(yīng)及時如數(shù)繳入銀行或財政專戶。對暫付的現(xiàn)金要按規(guī)定催促有關(guān)人員來報銷結(jié)賬。
6、認真完成領(lǐng)導交給的其它工作。
(四)保管管理人員崗位職責
1、按本職工作，熟悉掌握本行業(yè)務(wù)，樹立為教育服務(wù)的思想，以高度負責的精神，保管好財產(chǎn)、儀器、物資及各類教學用品。
2、財產(chǎn)、儀器、物資、教學用品的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導，分工負責，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，使學校財產(chǎn)，物資保持完好，不受損失，充分發(fā)揮財產(chǎn)、儀器、物資的作用。
3、期初按時發(fā)放各類教學用品、儀器設(shè)備及教學上有關(guān)的物資，期末按時收回并查對各類物資損耗情況，精打細算，有問題及時向領(lǐng)導匯報。
4、教學儀器等固定資產(chǎn)，需經(jīng)校長或主管領(lǐng)導批準方能購入，購入后必須驗收入庫，登記造冊。領(lǐng)用時要填寫好出庫單方可使用。校產(chǎn)出借要通過總務(wù)處辦理出借手續(xù)，管理人員無權(quán)出借。
5、完成學校領(lǐng)導交給的其它工作任務(wù)。
會計管理制度5
第一章總則
第一條為規(guī)范各社團的經(jīng)費管理使用，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩(wěn)步發(fā)展，參照《xxx學院社團章程》，制定本條例。
第二條各學生社團為非營利性組織，其經(jīng)費來源有：
�。�1）會員所交會員費；
�。�2）企業(yè)、社會團體和個人贊助、捐贈的款項；
�。�3）所在掛靠院系支持經(jīng)費；
第三條社團經(jīng)費的管理和使用應(yīng)對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應(yīng)根據(jù)自身實際財務(wù)狀況安排活動，保持年度收支的平衡。
第四條社團財務(wù)應(yīng)由專人管理，并建立統(tǒng)一的帳目，接受校社團聯(lián)合會委派的監(jiān)察部財務(wù)人員的監(jiān)督復核。
第五條各社團應(yīng)定期向會員大會作財務(wù)收支預算和決算報告，并接受會員的監(jiān)督。
第二章社團財務(wù)部
第六條社團應(yīng)設(shè)立財務(wù)部，并有財務(wù)人員兩名。一人負責帳目，一人負責現(xiàn)金，社團負責人不能兼任財務(wù)職位，不得干涉財務(wù)人員的工作。
第七條社團的活動經(jīng)費原則上自籌，校社聯(lián)根據(jù)情況對社團開展的具有創(chuàng)造性的特色活動給予適當?shù)奈镔|(zhì)支持。學生社團應(yīng)積極尋求學校及其他部門的'經(jīng)濟支持和社會贊助。學生社團的經(jīng)費只能用于內(nèi)部管理及組織活動上。
第八條社團財務(wù)人員履行的職責：
�。�1）將資金來源、去向登記清楚，并有相應(yīng)的原始憑證；
�。�2）在學生社團主要干部換屆時，負責做好財務(wù)交接工作；
�。�3）定期向社團負責人匯報財務(wù)狀況，并接受全體社團會員的監(jiān)督；
第三章會員費與贊助費的管理
第九條各社團根據(jù)社團聯(lián)合會的規(guī)定收取會員年費，收繳的會費應(yīng)如實入帳，如有會員增補退出應(yīng)及時在帳目中反映會費的增減變動。
第十條收繳會費70%由各社團自留支配，另外30%交社團聯(lián)合會分會，成立社團發(fā)展基金。
第十一條社團自留款的管理：
�。�1）財務(wù)人員對每一筆收支作詳細登記；
�。�2）詳細記錄收支時間，經(jīng)手人姓名，活動名稱及用途；
�。�3）社團的合理收支必須有原始的憑據(jù)為證；
�。�4）社團一次性支出大于200元（含200元）的事項，由社團財務(wù)人員專門備案并上報社聯(lián)監(jiān)察部；第十二條社團自留款用途：
�。�1）社團活動所必須的費用；
�。�2）社團外聯(lián)人員的車旅費；
（3）社團內(nèi)部常規(guī)活動支出及活動的部分支出；
第十三條贊助費的管理
社團獨立與外單位合作所獲贊助費，作為社團自留款項，由社團自由支配，但須作為社團收入記入帳冊，由社團財務(wù)部管理。第四章申請院系活動經(jīng)費支持。
第十四條各社團應(yīng)積極尋求所掛靠院系的經(jīng)費支持。第十五條經(jīng)費審批程序如下：
1、社團向社團聯(lián)合會分會提交詳細的活動計劃書及經(jīng)費
預算方案；
2、社團聯(lián)合會分會社團活動項目組審批并備案；
3、經(jīng)費數(shù)量由院系根據(jù)活動質(zhì)量和其他標準確定；
第五章責任第十六條嚴禁社團成員以權(quán)謀私，濫用、挪用、侵占社團經(jīng)費，一經(jīng)查實，將按《xxx學院學生管理條例》給予嚴肅處理，并取消年終評獎資格；擔任社團干部的，免去其相關(guān)職務(wù)。
第十七條社團聯(lián)合會主席團和監(jiān)察部將定期抽查各社團財務(wù)收支情況，若發(fā)現(xiàn)財務(wù)問題，將追究社團財務(wù)人員直接責任，同時追究社團責任人的責任。第六章附則
第十八條本條例由xxx學院社團聯(lián)合會負責解釋。
第十九條本條例自發(fā)布之日起實行。
會計管理制度6
XXXX有限公司財務(wù)管理制度
一、工作范圍和職責
1、財務(wù)部是公司從事一切財政事務(wù)及資金活動的管理與執(zhí)行機構(gòu)，負責公司的日常財務(wù)管理，籌資管理和財務(wù)分析工作。
2、負責公司的財務(wù)管理工作，編制公司的各項財務(wù)收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;開據(jù)工程及其他經(jīng)營發(fā)票和收據(jù)，清理催收應(yīng)收款項;辦理日�，F(xiàn)金收付，費用報銷，稅費交納，銀行票據(jù)結(jié)算，保管庫存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報資金日報表;做好公司籌融資工作;處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門間的關(guān)系，依法納稅。
3、負責公司會計核算工作，遵守國家頒布的會計準則、財經(jīng)法規(guī)、按照會計制度進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規(guī)定設(shè)置會計核算科目、設(shè)置明細帳、分類帳、輔助帳及時記帳、結(jié)帳、對帳、做到日清月結(jié)、帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符;管理好會計檔案。
4、負責公司成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數(shù)據(jù)資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設(shè)備、材料款項，配合工程部等部門做好工程，材料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算;完善各項成本輔助帳的設(shè)置，健全各項統(tǒng)計數(shù)據(jù)。
5、建立經(jīng)濟核算制度，利用會計核算資料，統(tǒng)計資料及其他有關(guān)的資料，定期進行經(jīng)濟活動分析，判斷和評價企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營成果和財務(wù)狀況，為公司領(lǐng)導決策提供依據(jù)。
6、配合好公司內(nèi)外部審計工作。
二、財務(wù)管理制度
1、資金審批制度
�、�、公司所有款項的支付，須經(jīng)公司董事長簽字批準。如董事長不在公司，可以由總經(jīng)理簽字批準，但必須通過一切手段由董事長確認。
⑵、財務(wù)專用章、發(fā)票專用章、公司法人章、網(wǎng)銀、增值稅發(fā)票及支票必須分開保管;公司法人章由法定代表人指定專人負責保管，發(fā)票專用章、網(wǎng)銀錄入盾和支票由出納負責保管，網(wǎng)銀審核盾、增值稅發(fā)票、收據(jù)、財務(wù)專用章和由總賬負責保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必須對印章的使用情況進行登記(外單位用本公司印章需經(jīng)公司領(lǐng)導同意并提供經(jīng)辦人身份證復印件)。
�、恰⒇攧�(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
�、取㈤_具的支票須寫明經(jīng)批準同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知并經(jīng)公司董事長批準。
�、伞⑼鶃砜畹臎_轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會研究批準。
�、�、非正常經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)出資金須經(jīng)過公司董事會研究批準。
�、�、用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，復印件不得作為原始憑證，如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導批準。
2、施工工程用款審批制度
施工工程用款由公司主管領(lǐng)導批準支付，其程序按以下"施工工程專用款支付審批工作流程"執(zhí)行。 ⑴、承包單位提出付款申請，并填寫工程支付審批表。 ⑵、由工程部負責審核，項目負責人簽字認可。 ⑶、財務(wù)部審核后，報公司總經(jīng)理、董事長審批。
公司總經(jīng)理、董事長審批同意后，財務(wù)對外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進行，如遇特殊情況可事后補簽。如對已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報領(lǐng)導解決，禁止壓單行為。
3、行政費用支出管理制度
⑴、公司管理人員的費用報銷，須經(jīng)公司董事長批準后財務(wù)方可報支。
⑵、涉及應(yīng)酬等非正常費用，須公司董事長批準。
4、公司差旅費開支制度
�、�、公司員工到本市范圍以外地區(qū)執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費補貼。 ⑵、司職員出差根據(jù)需要，由經(jīng)理決定選用交通工具。 ⑶、司職員出差期間，住宿費用及補貼按以下規(guī)定執(zhí)行。
A房租標準：一般職員，房租標準為80-120元/日。
B出差補貼：市內(nèi)補貼每人10-20元/日，市外補貼每人25-50元/日。
C職工出差來回車費實報實銷，出租車不在報銷范圍內(nèi)。
D駕駛員出差補貼按每天30元計算。
F項目工地長住人員出差補貼按每天10元計算。
⑷、實際報銷金額超出公司的補貼標準，需由部門經(jīng)理或帶隊經(jīng)理說明原因，經(jīng)公司董事長審批后支付。
5、車輛維修費及汽油費管理制度⑴、公司車輛維修保養(yǎng)由綜合辦公室統(tǒng)一管理，應(yīng)指定維修點，維修費用一般采取銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。
⑵、公司汽油票由辦公室統(tǒng)一保管并設(shè)帳登記使用。
6、辦公費用，會議費用及其他費用管理制度。
�、�、公司辦公用具由公司綜合辦公室統(tǒng)一采購，管理。
�、�、綜合辦公室財產(chǎn)臺帳為財務(wù)部附設(shè)帳冊。
�、�、公司各部門因工作需要，需邀請有關(guān)單位人員召開會議的，應(yīng)由部門經(jīng)理提出建議，報懂事長批準，其會務(wù)工作由綜合辦公室統(tǒng)一安排。
�、扔嘘P(guān)工資、獎金、福利費等各項津貼的發(fā)放標準由公司綜合辦公室(人事勞資管理部門)制定，經(jīng)懂事長批準后報財務(wù)部備案。
7、行政費用報銷制度
�、拧⒐拘姓M用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付的臨時性用款、差旅費和向個人支付的其他款項。
�、�、公司職員報銷行政費用應(yīng)填寫報銷單，由經(jīng)辦人員填寫，公司主管領(lǐng)導簽字認可后報送財務(wù)部按照本制度有關(guān)規(guī)定進行審核后報懂事長簽字，并按本章第1條的規(guī)定進行審批支付。
⑶、應(yīng)酬、禮品費用支出實行一票一單，事前申報制，批準后方可實施。
⑷、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款憑證、發(fā)票)，需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必須填寫借款單，借款單留財務(wù)存底，待借款還回時財務(wù)開沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。
�、芍鳖I(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫，公司主管領(lǐng)導簽字，財務(wù)審核后，由財務(wù)部直接支付。
�、抒y行支票如發(fā)生丟失，有關(guān)責任人應(yīng)及時向財務(wù)部和開戶銀行報告，如系空白支票所造成的損失，丟失人員負有賠償責任。
�、似渌嘘P(guān)費用及成本支出的程序以公司規(guī)定為準。
三、工程成本管理制度
1、公司所有工程經(jīng)濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經(jīng)濟簽證均需由董事長簽署或授權(quán)委托簽署。
2、公司工程部主要負責工程造價的預測及審核，工程招投標文件的編制，工程決算的審定。
3、工程部還負責組織工程用設(shè)備材料的采購供應(yīng)及經(jīng)濟合同的談判工作，對已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，材料進行采購，確保設(shè)備材料及時供應(yīng)，積極進行市場詢價工作，建立市場價格詢價登記薄，記錄材料價格變動的歷史資料。
4、財務(wù)部主要負責工程成本的總體控制工作。
⑴、參與有關(guān)工程經(jīng)濟合同的談判工作，及時準確地了解公司各項工程成本的構(gòu)成及用款計劃。
⑵、負責工程進度款的復核工作，參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。
5、工程中間結(jié)算程序
⑴、項目部于每月1到5日，將工程進度結(jié)算報送工程部審核，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見，并在每月15日內(nèi)送財務(wù)部會簽。
⑵、財務(wù)部根據(jù)有關(guān)文件資料，項目部領(lǐng)用的供應(yīng)材料數(shù)額，以及與施工單位其他經(jīng)濟往來等情況，并參考公司財務(wù)狀況提出付款意見，報送公司主管領(lǐng)導審批。
�、�、項目部及工程部根據(jù)項目完工情況，和發(fā)包方結(jié)算中間工程款，財務(wù)部根據(jù)項目部和工程部分部工程結(jié)算單，編制開票申請表，報財務(wù)部審核開票。
⑷、財務(wù)部根據(jù)工程部提供的完工情況和中標時工程毛利率，結(jié)轉(zhuǎn)已開票收入工程成本。
6、工程決算程序。
�、拧⑹┕挝粦�(yīng)將工程決算書以及各項經(jīng)濟簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報工程部復核，財務(wù)部會簽。
�、�、財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)濟簽證，合同以及經(jīng)審定的工程決算數(shù)和材料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項費用，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報公司主管領(lǐng)導批準。
⑶、大工程辦理決算時，應(yīng)由公司主管工程領(lǐng)導牽頭，由工程部、設(shè)計部、財務(wù)部及其他有關(guān)部門人員組成工程決算小組，按照上述本制度規(guī)定的職責范圍聯(lián)合進行專項工程決算。
四、財產(chǎn)管理制度
1、公司財產(chǎn)的范圍
�、�、公司財產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和低值易耗品。
�、�、凡公司購入或自制的機器設(shè)備、動力設(shè)備、運輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時具備單項價值在20xx元以上和耐用年限在一年以上的列為固定資產(chǎn)。 ⑶、凡單項價值在20xx元以下或價值在20xx元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。
�、�、單獨開列票據(jù)的計算機軟件列為無形資產(chǎn)。
2、公司財務(wù)部負責公司所有財產(chǎn)的會計核算。
�、�、公司本部使用的所有固定資產(chǎn)及公司所有辦公用品用具由綜合辦公室歸口管理。
�、�、公司各施工工地使用機器設(shè)備，動力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。
�、恰⒕C合辦公室和工程部應(yīng)指定專人負責公司財產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)設(shè)立臺帳，登記公司財產(chǎn)的購入，使用及庫存情況，負責組織公司財產(chǎn)的保管，維修并制定相應(yīng)的措施、辦法。
3、財產(chǎn)的購置與調(diào)撥
�、�、綜合辦公室根據(jù)公司發(fā)展需要編制財產(chǎn)采購計劃及進行市場詢價工作，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準后方可采購。
�、�、財產(chǎn)購回后，應(yīng)填寫財產(chǎn)收入驗收單，財產(chǎn)收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑財產(chǎn)收入驗收單，財物發(fā)票及采購計劃辦理報銷手續(xù)，財產(chǎn)歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
⑶、各部門需領(lǐng)用固定資產(chǎn)時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，報辦公室審批，公司主管領(lǐng)導批準。
�、取⒐潭ㄙY產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送財產(chǎn)歸口管理部門作為財產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財產(chǎn)歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。 ⑸財產(chǎn)在公司內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財產(chǎn)歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4、財產(chǎn)的清查、盤點。
�、殴矩敭a(chǎn)歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。
�、秦敭a(chǎn)盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
�、确惨堰_到自然報廢條件的固定資產(chǎn)，財產(chǎn)歸口管理部門應(yīng)會同財務(wù)部組織評估，評估情況上報公司主管領(lǐng)導，由公司主管領(lǐng)導決定處理意見。
�、煞采形催_到自然報廢條件，但已不能正常使用的固定資產(chǎn)，使用部門應(yīng)查明原因，如實上報。屬個人責任事故的應(yīng)由有關(guān)責任人員負責賠償損失。屬自然災(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導審核。
五、材料管理制度
1、公司材料的范圍
公司材料包括原材料、庫存商品。
2、公司財務(wù)部負責公司所有材料的會計核算。
3、材料的采購、驗收、領(lǐng)用與調(diào)撥
⑴、凡公司購入的材料、由項目部根據(jù)工程進度編制材料采購計劃，工程部并結(jié)合市場詢價報情況進行審核定價，編制材料采購申請表，經(jīng)財務(wù)部會簽，報公司主管領(lǐng)導批準，董事長審批方可采購。 ⑵、材料購回后，應(yīng)填寫材料收入驗收單，材料收入驗收單一式兩聯(lián)，財務(wù)部憑材料收入驗收單，材料發(fā)票及采購申請表辦理報銷手續(xù)，材料歸口管理部門憑驗收單登記臺帳。
�、�、項目各部門需領(lǐng)用材料時，應(yīng)填寫領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門經(jīng)理同意，工程部審批，公司主管領(lǐng)導批準。
�、�、材料的領(lǐng)用單由使用部門開具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門存查，一聯(lián)送工程部門作為項目核算憑據(jù)，一聯(lián)由材料歸口管理部門定期匯總后向財務(wù)部報帳。
�、刹牧显诠緝�(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由材料歸口管理部門辦理，送財務(wù)部備案。
4、材料的清查、盤點。
⑴公司材料歸口管理部門應(yīng)定期進行財產(chǎn)清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查。
�、聘鞑块T的年終財產(chǎn)盤點必須有財務(wù)人員參加。
⑶材料盤點清查后發(fā)現(xiàn)盤盈，盤虧和毀損的，均應(yīng)填報損益報告表，書面說明虧，損原因，對因個人失職造成財產(chǎn)損失的，必須追究主管人員和經(jīng)辦人員的責任。
�、葘僮匀粸�(zāi)害或其他不可抗力原因造成損失的，應(yīng)上報總經(jīng)理、董事長，決定處理意見。主管工程和財務(wù)領(lǐng)導負責審核。
六、往來賬款管理制度往來賬款指公司在經(jīng)營過程中發(fā)生的.應(yīng)收、應(yīng)付賬款以及預收、預付賬款，主要包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預付賬款、預收賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款六類。
1、應(yīng)收款項的管理：
應(yīng)收款項指公司擁有的因銷售、工程服務(wù)、預付、外借等原因形成的所有債權(quán)，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預付賬款等。
⑴、對于因銷售產(chǎn)生的應(yīng)收款項，業(yè)務(wù)部為主要催收部門，對于因工程服務(wù)產(chǎn)生的應(yīng)收款項，工程部為主要催收部門，對于外借形成的債權(quán)，財務(wù)部為主要催收部門。
⑵、業(yè)務(wù)部、工程部負責對客戶資料調(diào)查，建立客戶資信檔案。公司對客戶進行信用等級評定，以確定資信額度和信用期限。
�、�、財務(wù)部嚴格按照銷售、工程合同和協(xié)議對業(yè)務(wù)部、工程部或往來客戶進行催款。
�、�、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)收賬款明細表至業(yè)務(wù)部、工程部經(jīng)理及相關(guān)領(lǐng)導。
⑸、業(yè)務(wù)部、工程部同公司財務(wù)部積極配合做好與客戶的賬務(wù)核對工作。 ⑹、回款形式以銀行轉(zhuǎn)賬為主，避免接觸現(xiàn)金，若有現(xiàn)金結(jié)款的，立即上交財務(wù)部，不得挪用和積壓收款。
2、應(yīng)收款項內(nèi)部控制管理：
�、�、財務(wù)部在確認收入時開具發(fā)票，在不確定收入時不得開具收入發(fā)票。 ⑵、開具發(fā)票價格或金額最終按照審定合同價格和金額執(zhí)行。 ⑶、每月根據(jù)應(yīng)收款項賬齡進行賬齡分析，確定壞賬準備金額，并做出收賬成本分析。
⑷、業(yè)務(wù)部、工程部做好對客戶資信檔案的管理，對于資信額度較弱的企業(yè)，公司嚴格從發(fā)貨程序控制，做到先收款后發(fā)貨。
3 、應(yīng)收賬款催款程序：
�、拧I(yè)務(wù)部、工程部與財務(wù)部配合做好催款工作，每月月底財務(wù)部做好應(yīng)收款項金額明細表并與業(yè)務(wù)部、工程部核對，由業(yè)務(wù)部、工程部對客戶進行催款工作。
�、�、業(yè)務(wù)部、工程部提供客戶聯(lián)系方式，財務(wù)部核對應(yīng)收款項的回收，在每月月底與客戶核對應(yīng)收款項金額。
�、�、收到應(yīng)收款項時，第一時間通知公司財務(wù)部，經(jīng)過財務(wù)部核對金額后入賬，沖回應(yīng)收款項賬面金額。
4、企業(yè)在清查核實的基礎(chǔ)上，對確實不能收回的各種應(yīng)收款項應(yīng)當作為壞賬損失，并及時進行處理。屬于經(jīng)營期間的，作為本期損益;屬于清算期間的，應(yīng)當作為清算損益。壞賬損失處理后，應(yīng)當依據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申報，按照會計制度規(guī)定的方法進行核算。壞賬損失視不同情況確認：
�、拧鶆�(wù)人被依法宣告破產(chǎn)的，應(yīng)當取得破產(chǎn)宣告、注銷工商登記或吊銷執(zhí)照的證明或者政府部門責令關(guān)閉的文件等有關(guān)資料，在扣除以債務(wù)人清算財產(chǎn)清償?shù)牟糠趾螅瑢θ圆荒苁栈氐膽?yīng)收款項，作為壞賬損失。
�、啤鶆�(wù)人死亡或者依法被宣告失蹤、死亡，其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)不足清償且沒有繼承人的應(yīng)收款項，應(yīng)當在取得相關(guān)法律文件后，作為壞賬損失。 ⑶、涉訴的應(yīng)收款項，已生效的人民法院判決書、裁定書判定、裁定其敗訴的，或者雖然勝訴但因無法執(zhí)行被裁定終止執(zhí)行的，作為壞賬損失。
�、�、逾期3年的應(yīng)收款項，具有企業(yè)依法催收記錄，并且能夠確認3年內(nèi)沒有任何業(yè)務(wù)往來的，在扣除應(yīng)付該債務(wù)人的各種款項和有關(guān)責任人員的賠償后的余額，作為壞賬損失。
5、應(yīng)付款項管理:應(yīng)付款項指公司擁有的因采購、工程勞務(wù)、預付、外借等原因形成的所有債務(wù)，包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預收賬款等。
⑴、采購形成的應(yīng)付款項，財務(wù)部嚴格按照采購合同價格及付款時限執(zhí)行，根據(jù)驗收實際入庫數(shù)量計算應(yīng)付款項金額。
�、�、供應(yīng)商開具與實際入庫數(shù)量、金額相符的增值稅專用發(fā)票到財務(wù)部辦理結(jié)算。
⑶、材料管理人員在每月30日之前與供應(yīng)商核對本月進貨數(shù)量與金額，財務(wù)部根據(jù)材料管理員出具的核對后的數(shù)量金額辦理相應(yīng)付款賬業(yè)務(wù)。
�、�、業(yè)務(wù)部、工程部原則上應(yīng)選擇具備一般納稅人資格的供應(yīng)商簽訂協(xié)議，取得增值稅專用發(fā)票，并確保“貨物、勞務(wù)及服務(wù)流”、“合同流”、“發(fā)票流”三流一致。
�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請付款時，需經(jīng)公司業(yè)務(wù)主管簽字審核，總經(jīng)理、董事長審批，財務(wù)部核實后才能付款。
�、�、業(yè)務(wù)部、工程部申請向供應(yīng)商付材料款時，需提供采購合同、增值稅發(fā)票、材料驗收單，及材料采購審批表。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 ⑹、工程部申請向工程施工單位或提供勞務(wù)單位付工程服務(wù)款時，需提供工程施工合同或勞務(wù)合同、增值稅發(fā)票，工程驗收單。財務(wù)部原則上按照發(fā)票所填單位名稱、銀行賬號轉(zhuǎn)賬結(jié)算。
�、恕�(yīng)付賬款時如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面承諾通知、收款收據(jù)，并經(jīng)公司董事長批準。
6、應(yīng)付款項內(nèi)部控制管理：
�、�、財務(wù)部在每月月底提交本月最新的應(yīng)付賬款明細表和應(yīng)付款項賬齡分析表，分析資金安排和使用合理性，并交總經(jīng)理、董事長安排有序支付。
�、�、應(yīng)付賬款對賬，需董事長簽批。供應(yīng)商、承包商、勞務(wù)公司只提供余額無明細賬目的，不予對賬;非財務(wù)部提供的對賬資料，不予對賬。
⑶、多年無業(yè)務(wù)往來的業(yè)務(wù)單位提供的對賬資料，無公司印章或財務(wù)專用印章的，不予對賬。
⑷、對余額較小，企業(yè)如果要求調(diào)低應(yīng)付賬款余額的，應(yīng)在對賬單上簽字并加蓋公章，據(jù)此確認收益;對于發(fā)票丟失又無法確認是我方責任的，不能確認該項債務(wù)，應(yīng)要求調(diào)減債權(quán)。
⑸、對長期確實無法支付的應(yīng)付賬款，在取得依據(jù)后，按其賬面余額，報請董事長后，結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入。
附件：
1、費用報銷單
2、借款單
3、用款申請單
4、差旅費報銷單
5、開票申請書
6、工程驗收結(jié)算單
7、工程(節(jié)點)毛利表
8、會計科目表及使用規(guī)范表
9、會計科目下對應(yīng)原始憑證附件表
10、采購申請表
11、材料驗收單
12、材料領(lǐng)用單
13、資產(chǎn)(材料)盤點表
14、應(yīng)收賬款核銷會議記要
15、固定資產(chǎn)(材料)損失認定審批表
會計管理制度7
一、會計人員的基本職責
（一）如實反映項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動，提供真實可靠的會計資料，會計人員必須遵照《會計法》，執(zhí)行具體會計制度規(guī)定，切實做好記帳、算帳、報帳工作，對項目的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動進行事前、事中、事后控制，為項目的經(jīng)營管理提供準確的數(shù)據(jù)資料。
�。薄⒄J真填制和審核會計憑證，登記帳簿，及時記錄各項財產(chǎn)物資的增減變化。
�。�、準確計算各項收入、支出、成本、費用和財務(wù)成果。
�。�、按期核對帳目，核實庫存，編制會計報表，做到帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符，保證會計數(shù)字真實可靠。
�。础⒓皶r向本單位和上級管理機關(guān)提出報告，提供準確的會計資料。
�。ǘ┘訌姇嫳O(jiān)督，維護國家財經(jīng)紀律，會計人員必須按照財務(wù)制度的規(guī)定，監(jiān)督財務(wù)計劃、預算的執(zhí)行情況。
�。�、對以下財務(wù)活動進行監(jiān)督
�。�1）資金的使用是否符合規(guī)定，去向是否執(zhí)行計劃；
（2）各項收入的取得是否合理；
�。�3）費用開支：：是否符合開支標準；
�。�4）提取各項基金是否符合有關(guān)規(guī)定；
�。�5）財政上繳任務(wù)是否及時完成；
2、堅決制止違反財經(jīng)紀律的行為，同一切貪污、盜竊和浪費國家財產(chǎn)及其他違法亂紀的行為作斗爭。
�。ㄈ┘訌娊�(jīng)濟核算，講求經(jīng)濟效果。貫徹節(jié)約的原則，力求以盡可能少的人力、物力和財力的耗費，取得盡可能大的經(jīng)濟效果。
二、會計人員的主要權(quán)限
�。ㄒ唬⿻嬋藛T有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員認真執(zhí)行國家批準的計劃、預算，遵守國家財經(jīng)紀律和財務(wù)會計制度，如有違反，會計人員有權(quán)拒絕付款、拒絕報銷和執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導人報告，對于弄虛作假、營私舞弊、欺騙瞞報等違法亂紀行為，會計人員必須堅決制止，拒絕執(zhí)行，并向本單位領(lǐng)導人或上級機關(guān)、財政部門報告。
�。ǘ⿻嬋藛T有權(quán)參與編制本單位計劃、預算，制定定額，簽訂經(jīng)濟合同，參加有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營管理會議，有權(quán)要求本單位有關(guān)部門、人員提供同財務(wù)會計工作有關(guān)的'情況和資料。
�。ㄈ⿻嬋藛T有權(quán)監(jiān)督、檢查本單位有關(guān)部門的資金使用和財產(chǎn)保管、收發(fā)、計量、檢驗等情況，有關(guān)部門要如實反映，積極配合。
財務(wù)主管崗位職責
1、全面負責項目會計核算工作，貫徹國家財經(jīng)政策、法令、制度，落實公司財務(wù)管理辦法，制訂項目部年度財務(wù)工作計劃，及具體的會計處理方式，并負責實施；
2、協(xié)同材料、預算等部門制訂切實可行的材料管理辦法，參加材料采購合同的評審工作，負責預付、應(yīng)付帳款的清理，參加材料清查盤點以及庫存材料的分析；
3、參與擬訂適合本項目的成本管理辦法、經(jīng)濟計劃、業(yè)務(wù)計劃，會同預算部門編制成本費用計劃，控制分析其執(zhí)行情況，積極組織成本核算，保證工程發(fā)生的成本費用和工程形象進度基本保持一致，確保成本、費用及利潤的真實性，符合配比原則；
4、協(xié)助項目經(jīng)理控制業(yè)務(wù)招待費支出；
5、會同勞資部門制訂工資管理及發(fā)放辦法，依法計提工資附加費及其他費用，并按時上交公司財務(wù)部；
6、建立工程價款臺帳及其他往來帳，經(jīng)常與業(yè)主對帳，協(xié)調(diào)處理好與業(yè)主的關(guān)系，按月編制資金計劃，及時收取工程款；
7、定期監(jiān)督出納員進行庫存現(xiàn)金盤點，保證帳帳、帳實相符；
8、審核項目各項收支，監(jiān)督項目部的各項經(jīng)濟行為，復核有關(guān)憑證、帳薄，編制各類會計報表；
9、為項目部的經(jīng)濟決策提供資料，積極參與項目各項經(jīng)濟活動，處理好與項目各業(yè)務(wù)部門的關(guān)系，保證各部門間各項核算數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)一性；
10、配合公司會計人員繼續(xù)教育，組織財務(wù)人員學習《會計法》，財務(wù)會計制度及公司各項規(guī)定，推廣會計電算化工作；
11、做好領(lǐng)導布置的其他工作。
出納員崗位職責
�。薄⒃谪攧�(wù)主管的領(lǐng)導下做好出納工作；
２、辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)以及內(nèi)部、外部收付、結(jié)算工作；
�。�、根據(jù)財務(wù)規(guī)章制度，及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記帳，做到日清月結(jié)；
４、及時與內(nèi)部銀行對帳，編制'內(nèi)部銀行存款余額調(diào)節(jié)表'；
�。怠⒍ㄆ诒P點現(xiàn)金，每月不少于兩次，編制庫存'現(xiàn)金盤點表'，保證帳款相符；
�。丁f(xié)助財務(wù)主管整理、充實檔案資料；
�。贰⒇撠煿べY獎金和其他款項的按時發(fā)放；
８、進行工資臺帳、養(yǎng)老保險金、住房公積金的登記；
９、負責項目人員醫(yī)療費的報銷；
1０、作好領(lǐng)導臨時安排的其他工作。
現(xiàn)金管理規(guī)定
�。薄F(xiàn)金的使用范圍主要包括：
�、俾毠�人的工資、獎金、補貼、福利補助、差旅費等；
�、谵D(zhuǎn)帳結(jié)算起點（100元）以下的零星開支；
�、燮渌仨氂矛F(xiàn)金支付的款項；
２、庫存現(xiàn)金不能超出資金調(diào)度中心規(guī)定的限額；
�。场澜讞l抵庫，借支現(xiàn)金要有領(lǐng)導簽字同意，并及時報銷；
４、出差人員嚴禁攜帶大量現(xiàn)金，必要時可辦理現(xiàn)金匯票，以保證安全；
�。�、當現(xiàn)金需用量大時，應(yīng)事先向財務(wù)室打報告，以便統(tǒng)籌安排；
�。�、出納人員每月至少兩次對現(xiàn)金進行盤點，并有記錄；
�。�、不得私設(shè)'小金庫'；
�。�、不得坐支現(xiàn)金；
支票管理規(guī)定
１、項目部與公司所屬內(nèi)部各單位、外部各單位之間的一切款項收付，除按規(guī)定可使用現(xiàn)金的以外，都必須通過轉(zhuǎn)帳結(jié)算；
２、與公司所屬內(nèi)部各單位之間的結(jié)算，一律使用內(nèi)部支票，否則將對經(jīng)辦人給予結(jié)算金額50%的處罰，并通報批評；
３、支票必須同銀行預留印鑒分別存放，財務(wù)專用章和名章分開保管；
�。础㈨椖咳〉玫母鞣N款項收入，應(yīng)及時送存內(nèi)部資金調(diào)度中心，項目在內(nèi)部資金調(diào)度中心存款不足時，應(yīng)及時辦理貸款手續(xù)；
�。�、在支票的使用與管理上，內(nèi)部支票要視同外部支票，內(nèi)容填寫正確、真實、齊全；
�。�、未使用的支票及時存放于保險柜中，不能私自夾帶，否則將追究當事人的責任；
�。�、嚴禁簽發(fā)遠期支票、空頭支票；
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員申請支票及現(xiàn)金報銷流程
業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員是指具體經(jīng)手辦理項目經(jīng)濟業(yè)務(wù)的人員，其辦理支票及現(xiàn)金業(yè)務(wù)時工作流程如下：
１、支票
�、儆山�(jīng)辦人員到財務(wù)室領(lǐng)取'借款申請單'，此單由財務(wù)人員逐項填寫齊全；
②經(jīng)辦人員持填寫齊全的借款申請單'，先請部門主管人簽字，再請項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，經(jīng)辦人持單交財務(wù)主管，簽字同意后，方可到出納員處領(lǐng)取支票；
�、芙�(jīng)辦人必須在支票登記本和支票頭上簽字后，方可將支票領(lǐng)走；
�、萁�(jīng)辦人應(yīng)及時持發(fā)票到財務(wù)室辦理報銷手續(xù)，期限最長為五天，報銷時由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'，審核后交項目經(jīng)理、財務(wù)主管簽字后，交出納員報銷；
⑥報銷時所持發(fā)票各項內(nèi)容的填寫必須真實、齊全，包括付款單位、支票號、內(nèi)容（項目）、單位、數(shù)量、單價、金額（大小寫一致）、開票人、開票日期、收款單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）等項；
�、咚职l(fā)票內(nèi)容為'材料'、'辦公用品'字樣時，必須附有相應(yīng)的明細單，金額相符，并加蓋收款單位財務(wù)專用章（或發(fā)票專用章）。
２、現(xiàn)金
�、俳�(jīng)辦人將原始單據(jù)交財務(wù)室，由財務(wù)人員填寫'單據(jù)報銷粘存單'；
�、趯徍送戤叺膯螕�(jù)報銷粘存單'交項目經(jīng)理簽字同意；
�、垌椖拷�(jīng)理簽字同意后，交財務(wù)主管簽字，然后給出納員報銷，領(lǐng)取現(xiàn)金。
�、軋箐N時所持發(fā)票的要求同支票報銷時一樣，內(nèi)容填寫真實齊全。
工程財務(wù)管理制度6
1、嚴格遵守國家的財務(wù)法規(guī),財政紀律,方針政策和企業(yè)管理制度。
2、遵守公司財務(wù)制度,嚴守財務(wù)機密,不得隨意泄密,泄密者給予1000元罰款,嚴重者開除。
3、對每月發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)要及時結(jié)帳、記帳,做到帳證、帳表、賬物、帳款相符。
4、總帳會計必須每月一次同建設(shè)方、總包方和協(xié)作單位結(jié)清所有材料、資金往來帳,防止串戶,不要影響要款,如耽誤要款,每次罰300元。注意保管好原始帳本。
5、輔助會計要月月對清職工往來帳,防止串戶,如出現(xiàn)漏帳,其全數(shù)金額由輔助會計自己賠償。
6、公司只設(shè)一本總帳,項目部不再設(shè)立分帳,所有票據(jù)均有總經(jīng)理一支筆審批報支,其余任何人簽字僅作證明,證明人不能在審批欄簽字。職工借款由各項目部經(jīng)理審批簽字,500元以上借款征得總經(jīng)理同意。
7、財務(wù)會計要重點抓好要款,隨時掌握正確的經(jīng)濟收入情況,材料費支出、應(yīng)收工程款數(shù)據(jù),及時的按合同規(guī)定回收工程款,確保公司正常運轉(zhuǎn)。
8、財務(wù)人員要記好帳、管好錢、用好錢,資金金額控制在一定范圍內(nèi),不允許長期巨款宕帳。職工借款控制在200元內(nèi),管理人員控制在500元內(nèi),一年中不得超過三次,特殊情況由總經(jīng)理批準。如借款超支造成集體損失,由審批人賠償。
9、對于所有分包工程款只能先付70%,其余部分要由總經(jīng)理同意后才能付款。如果未按規(guī)定擅自付出分包工程款,造成損失由付款人和準付人賠償20%。
10、材料會計要認真嚴格把好材料進出、材料積存和材料消耗關(guān)。因資金緊缺,對材料已驗收入庫但貨款未付的,應(yīng)根據(jù)收料單、合同或協(xié)議,分單位、分類別每月30日報財務(wù)科。如果材料進出帳不符,每次罰款200元;材料積存不報而繼續(xù)采購的,發(fā)現(xiàn)一次罰200元,并追究責任。
11、材料會計每月匯總干部職工出勤、獎分,包括職工工傷出勤并張榜公布。
12、財務(wù)上對于交來的各種內(nèi)部罰款,有關(guān)分攤費、擔保金、賠償費和其它應(yīng)扣款,都得一筆不漏地扣除歸戶,如發(fā)現(xiàn)遺漏由記帳人賠償。
13、成本考核會計,每月必須及時做好低成本考核,數(shù)據(jù)要正確,數(shù)據(jù)不正確罰100元,不按要求弄虛作假者罰款200元。
14、工地廢鋼筋收入及其他收入,一律交公司財務(wù)入帳。各項目部不準以任何借口用轉(zhuǎn)帳支票套取現(xiàn)金,一經(jīng)發(fā)現(xiàn)罰責任人1000元并追究相應(yīng)法律責任。
15、財務(wù)上要對有關(guān)人員的備用金及時提供,保證各項工作的正常進行,但是領(lǐng)用者應(yīng)該及時結(jié)帳,如果發(fā)現(xiàn)三個月不結(jié)帳,罰領(lǐng)款數(shù)額的10%。
16、從20xx年元月以后各項目部必須把電纜、電線和固定資產(chǎn)一樣編號列入臺帳。還有臨設(shè)用材中,50元至200元的低值易耗品也要列入名細并加強管理。
17、干部職工領(lǐng)藥品,一律記帳到戶,醫(yī)藥費包使用,每天按0．5元計算。工傷人員去醫(yī)院治療,除住院外,醫(yī)院配藥的處方一律帶回工地并由公司醫(yī)生給予配藥。
18、材料付款由項目經(jīng)理、技術(shù)、質(zhì)量、材料、預算、倉庫分別簽字。分包工程付款由項目經(jīng)理、施工員、質(zhì)量、安全、預算、公司經(jīng)理簽字,違反制度未簽字付款的,罰責任人1000元并追究相應(yīng)法律責任。
會計管理制度8
為了加強會計核算與監(jiān)督，嚴格財務(wù)審批制度，節(jié)約費用開支，防止國有資產(chǎn)流失，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定，特制定本制度。
一、各項支出必須遵循量入為出、勤儉辦事、先批后支的原則，嚴格遵守財務(wù)管理制度和財經(jīng)紀律。
二、財務(wù)管理人員要嚴格執(zhí)行《會計法》、《審計法》等有關(guān)法律法規(guī)，堅持原則，堅守制度，處理好每一筆財務(wù)賬目，理好財、管好錢、做好賬。
三、財務(wù)人員要做到月清月結(jié)，每月向局長匯報一次上月財務(wù)收支情況，當好領(lǐng)導參謀助手。
四、嚴格財經(jīng)審批權(quán)限。凡是局里的財務(wù)支出，無論金額大小經(jīng)辦人均要寫明支出事由，報經(jīng)財務(wù)簽批人簽批，再由會審會簽小組審核通過簽批后方可報銷。否則，財務(wù)人員有權(quán)拒付和不入賬。
五、財務(wù)室應(yīng)做到量入為出，勤儉節(jié)約，嚴各控制費用支出。
六、嚴格財經(jīng)手續(xù)。費用發(fā)票一律使用正式發(fā)票，各項支出必須通過銀行轉(zhuǎn)賬或公務(wù)卡結(jié)算。
七、因公出差、下鄉(xiāng)按縣財政部門有關(guān)規(guī)定如實填報，填寫報銷單要詳細寫明起止時間、地點、報銷標準等。凡填報不實者，財務(wù)審批人可拒絕簽字，會審會簽小組可拒絕審核，財會人員拒絕報銷。
八、辦公用品采購。日常消耗性辦公用品采購的方法和程序：
1、各單位根據(jù)業(yè)務(wù)工作需要，提出辦公用品需求計劃，報辦公室匯總；
2、辦公室將辦公用品需求情況向局領(lǐng)導請示匯報，待批準后確定辦公用品采計劃；
3、由辦公室和財務(wù)室按需求進度統(tǒng)一購買、保管，并填寫《靈璧縣招商局物品采購單》；
4、各單位根據(jù)實際使用情況登記領(lǐng)取，領(lǐng)取數(shù)量一般不得超過規(guī)定數(shù)額；
5、費用結(jié)算，憑有稅發(fā)票和采購用品詳單即辦即結(jié)。
大宗辦公用品和固定資產(chǎn)采購辦法。本制度所指固定資是指使用年限在1年以上或單項價值超過1000元的國有資產(chǎn)。采購辦法：
1、單項價值在1000元（不含）以內(nèi)或批量采購預算在50000元（不含）以內(nèi)的大宗辦公用品，各單位因工作需要購置的，須先提出采購申請，注明用品名稱、規(guī)格、型號、用途等具體要求，報請局領(lǐng)導同意后由相關(guān)單位負責人、財務(wù)室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù)，財務(wù)室負責統(tǒng)一采購結(jié)算。
2、單項或批量采購預算滿50000元以上的.重大采購項目由會審會簽
小組集體研究確定，由相關(guān)單位負責人、財務(wù)室按財政紀律規(guī)定辦理采購手續(xù)，委托政府采購中心集中采購統(tǒng)一結(jié)算。
九、固定資產(chǎn)管理。單位固定資產(chǎn)指定專人管理，并將固定資產(chǎn)進行分類分項登記、編號，建立財產(chǎn)管理卡片，會計賬簿必須設(shè)置固定資產(chǎn)明細賬，定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行清查盤點，年度末要進行一次全面的清查盤點，做到賬、卡、物相符。
固定資產(chǎn)一律不準私會侵占或帶回家用，嚴禁以物易物或贈送、轉(zhuǎn)讓。工作人員調(diào)離原單位時，必須將借用或領(lǐng)用的設(shè)置、圖書等歸還，并由相關(guān)管理人員簽章清賬后方可辦理調(diào)離手續(xù)，否則由管理人員負責追回或賠償。
會計管理制度9
1、第一章 總則
第一條 目的
以財務(wù)預算為手段，全面實行預算管理、加強企業(yè)經(jīng)營管理及財務(wù)控制力，充分合理運用資金，加速資金周轉(zhuǎn)，降低經(jīng)營管理成本，提高經(jīng)濟效益。年度預算和月度預算是公司績效考核的核心依據(jù)之一。
第二條 分類及適用范圍
年度預算、季度預算、月度預算、專項預算（項目預算、采購預算等）。
第三條批準及實施機構(gòu)財務(wù)管理中心負責組織財務(wù)預算的編制及實施，年度財務(wù)預算、月度財務(wù)預算由總經(jīng)理辦公會審批同意后下達執(zhí)行。
2、第二章 財務(wù)預算編制與審批
第一條 年度財務(wù)預算
一、公司采用自上而下的零基預算模式，總經(jīng)理辦公會于每年12月15日前下達下年度工作計劃大綱，各職能部門根性據(jù)此指導年度預算與工作計劃的制訂。
二、各職能部門根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱，按照財務(wù)管理中心的編制要求（以通知形式下達），合理預測并編制本部門下年度財務(wù)預算，形成下年度《資金收支年度計劃》。資金收支年度計劃應(yīng)分項列具收支項目及金額，收入包括融資流入、銷售收入、租賃收入、營業(yè)外收入等所有現(xiàn)金流入，支出包括工資、獎金、員工福利、辦公費用、車輛費用、工程支出、廣告費、業(yè)務(wù)費、固定資產(chǎn)支出、稅負支出、歸還借款支出、財務(wù)費用、投資預算等所有現(xiàn)金流出，在每年1月1日以前經(jīng)各中心總監(jiān)簽字后報送財務(wù)管理中心。
三、財務(wù)管理中心根據(jù)公司下達的年度工作計劃大綱精神及各職能部門提交的年度預算，從公司全局的角度對年度計劃的資金進行綜合平衡和審核并提出調(diào)整修改建議，形成年度財務(wù)預算。
四、每年1月25日前財務(wù)管理中心將年度預算提交計劃管理中心。
五、每年1月28日前，本年度財務(wù)預算經(jīng)總經(jīng)理辦公會審批通過并經(jīng)集團總裁簽發(fā)后由財務(wù)管理中心組織實施。
六、如果總經(jīng)理辦公會對年度財務(wù)預算有調(diào)整，各有關(guān)部門則再按上述程序提交調(diào)整預算。
第二條 月度財務(wù)預算
一、各職能部門在編制年度財務(wù)預算的同時，集合部門工作計劃和其他相關(guān)情況，編制月度財務(wù)預算要點。
二、部門月度財務(wù)預算由各部門負責人根據(jù)年度預算和月度預算要點進行詳細分解，編制《資金預算表》及附注說明，形成月度預算。
三、月度預算經(jīng)部門主管領(lǐng)導簽字確認后，于每月28日17點以前將下月預算提交財務(wù)管理中心。
四、財務(wù)管理中心根據(jù)年度財務(wù)預算、公司工作計劃、部門工作計劃、（預期）公司資金狀況等綜合考慮匯總并審核月度財務(wù)預算。
五、財務(wù)管理中心于每月30日下午17點以前將下月預算交計劃管理中心，經(jīng)總經(jīng)理辦公會批準后下達執(zhí)行。
3、第三章 預算管理
第一條 管理原則與功能
一、年度預算一經(jīng)下達，原則上不得變更。
二、預算具有平衡資金、控制開支、開源節(jié)流等約束功能。各職能部門必須全面執(zhí)行。
三、財務(wù)預算下達后提交集團財務(wù)管理中心備案，并作為月度、年度考核和監(jiān)察的依據(jù)。
第二條 財務(wù)預算調(diào)整
一、每年六月份，總經(jīng)理辦公會對本年度財務(wù)預算根據(jù)實際情況進行適當調(diào)整，經(jīng)公司總經(jīng)理簽發(fā)后調(diào)整生效。
二、年度預算非下列原因，不得調(diào)整：
1、國家重大政策性因素導致預算不能實現(xiàn)；
2、因公司經(jīng)營戰(zhàn)略變化和調(diào)整導致預算改變；
3、財務(wù)預算制定時不可預見性的重大因素導致預算需要調(diào)整；
4、集團總裁決定；
三、月度預算調(diào)整
1、月度預算根據(jù)實際情況，經(jīng)財務(wù)管理中心審核和總經(jīng)理辦公會審批同意后可在各月度內(nèi)進行調(diào)節(jié)。
2、月度預算累計調(diào)整不得突破年度預算。
第三條預算執(zhí)行管理
一、成本、費用發(fā)生時，財務(wù)應(yīng)對照預算逐筆審核是否在預算內(nèi)。
二、每月編寫預算執(zhí)行報告。每年編制年度預算總結(jié)分析報告，并作為編制下年度財務(wù)預算的決策依據(jù)。
三、每月8日前向各職能部門通報其上月費用支出情況。
四、財務(wù)管理中心必須經(jīng)常檢查、分析財務(wù)預算的執(zhí)行情況，認真考核財務(wù)成果，反映存在的問題，提出整改及處理意見。
第四條 預算外支出
一、無財務(wù)預算的開支原則上不作安排，開支由財務(wù)管理中心負責控制。
二、未列入當月預算而因工作確需開支的，由相關(guān)職能部門進行預算外追加申請，并按相關(guān)程序報批后執(zhí)行，原則上每月不超過一次。
三、追加預算后各月預算累計超過年度總預算時，按年度審批程序報批后方可實施。
4、第四章 罰則
第一條 財務(wù)管理中心
未及時登記和反饋費用預算執(zhí)行情況而致使費用超預算開支的，給予財務(wù)管理中心總監(jiān)每次50元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次100元的罰款。
第二條 其他部門
未按時、按要求上報年度財務(wù)計劃和月度財務(wù)計劃的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
未經(jīng)批準超預算開支的，給予部門總監(jiān)每次100元的罰款，給予經(jīng)辦責任人每次200元的罰款。
財務(wù)預算管理制度3
為加強學校財務(wù)管理，本著量入為出，事前控制的原則，有計劃的'調(diào)配使用教育資金，合理配置辦學資源，安排好費用支出，保障和促進學校教育教學工作，結(jié)合學校實際，特制定本制度。
1、學校預算實行“統(tǒng)一領(lǐng)導，分級管理，權(quán)責結(jié)合”的管理體制。學校預算編制要遵循“量入為出，收支平衡”的總原則，根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預算年度學�？赡芙M織的收入情況，統(tǒng)籌合理安排支出項目，不搞赤字預算。
2、財務(wù)預算是根據(jù)學校教育事業(yè)發(fā)展計劃和工作任務(wù)編制的財務(wù)收支計劃、固定資產(chǎn)設(shè)備購置計劃、資金使用計劃、根據(jù)學校的發(fā)展需要和財力結(jié)合單位工作任務(wù)安排所需資金，是學�；I集、分配、運用、控制資金的依據(jù)。
3、做好預算編制前期準備工作。要分析上年度預算執(zhí)行情況，通過實際情況與預算的對比，摸索收支規(guī)律，為本年度的預算編制打下基礎(chǔ)；要了解和掌握預算年度事業(yè)發(fā)展計劃及其資金供需情況，以便安排支出預算時做到保證重點，兼顧一般。
4、總務(wù)部門是做好財務(wù)預算的根本保障，各部門有義務(wù)向財務(wù)部門提供其職責范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)資料，并對所提供的基礎(chǔ)信息負責，對于重大數(shù)據(jù)差錯，要追究其責任。
5、預算的編制要堅持穩(wěn)健的原則，盡可能排除收入的不確定因素，不將上年非經(jīng)常性的收入作為預算年度的收入依據(jù)。收入預算的編制按來源測算：在編制財政補助收入時應(yīng)根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)、人員工資標準及撫順市公用經(jīng)費定額標準編列；在編制預算外資金收入時，應(yīng)根據(jù)具體的收費項目確定，準計算編列。
6、預算的編制要堅持統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則。
7、支出預算分為基本支出預算和項目支出預算兩部分，支出預算首先要保證基本支出。
8、編制基本支出時，應(yīng)分為人員支出、日常公用支出；公用支出有支出定額的，要按定額計算編列，無支出定額的，要根據(jù)實際情況測算編列。
9、項目支出的預算要與學校發(fā)展規(guī)劃相結(jié)合，其安排要做到“量力而行”，對于不能短期完成的項目要制定項目規(guī)劃，分步實施。在編制項目支出預算時，應(yīng)分為“基本建設(shè)項目支出”、“行政事業(yè)性項目支出”和“其他項目支出”，在對申報項目進行充分的可行性論證和嚴格審核的基礎(chǔ)上，按照輕重緩急進行排序，并及時上報教委計劃財務(wù)科。項目支出實行項目管理，要有執(zhí)行項目完成情況報告、招投標制度、重大項目審核制度和績效考評制度。
10、各學校應(yīng)在每年11月31日前向財務(wù)部門報送本學校下年度預算草案。總校財務(wù)部門根據(jù)各學校下年度的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和單位收支計劃，匯總編制預算方案。
11、學校財務(wù)預算一經(jīng)批準實施必須確保預算的嚴肅性和權(quán)威性。各學校應(yīng)嚴格按預算進度執(zhí)行，嚴格控制超過預算及無預算開支情況，非經(jīng)規(guī)定程序，不得隨意更改和突破。
12、凡是未報預算或未經(jīng)批準執(zhí)行的預算項目，所需支出必須寫出書面報告，經(jīng)總校主管領(lǐng)導批準、審定、校長批準后方可執(zhí)行。
會計管理制度10
第1章總則
第1條為了科學、有序地編制財務(wù)會計報告確保完整、準確、及時地為公司外界財務(wù)會計報告使用者提供正確的財務(wù)信息為公司內(nèi)部經(jīng)營管理人員的領(lǐng)導決策提供可靠依據(jù)特制定本制度
第2條公司本部及所屬子公司、分公司編制財務(wù)報告時應(yīng)遵守本制度
第2章財務(wù)報告的內(nèi)容
第3條財務(wù)報告主要包括會計報表、會計報表附注及財務(wù)情況說明書
第4條會計報表的種類及內(nèi)容
1．按照編制時期分為月報、季報、半年報和年報
2．按照服務(wù)對象分為外部會計報表和內(nèi)部會計報表
3．按是否反映子公司的情況分為個別會計報表和合并會計報表
4．向投資者、債權(quán)人和政府部門提供的外部會計報表主表包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表及所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表
第5條會計報表附注至少應(yīng)當包括下列內(nèi)容
1．不符合基本會計假設(shè)的說明
2．重要會計政策和會計估計及其變更情況、變更原因及其對財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響
3．或有事項和資產(chǎn)負債表日后事項的說明
4．關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易的說明
5．重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及其出售情況
6．企業(yè)合并、分立
7．重大投資、融資活動
8．會計報表中重要項目的明細資料
9．有助于理解和分析會計報表需要說明的其他事項
第6條財務(wù)情況說明書至少應(yīng)當對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的下列情況給予說明
1．企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的基本情況
2．利潤實現(xiàn)和分配情況
3．資金增減和周轉(zhuǎn)情況
4．各項財產(chǎn)物資變動情況
5．影響各項指標完成情況的主要原因
6．報表調(diào)整事項和需要說明的事項
7．對企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項
第3章會計報表的編制
第7條財務(wù)部負責編制各類會計報表在編制之前財務(wù)部門人員根據(jù)《財務(wù)報告編制準備管理制度》布置、落實編制工作
第8條財務(wù)部會計人員按照國家統(tǒng)一的會計準則制度規(guī)定的會計報表格式和內(nèi)容根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制會計報表做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確不得漏報或者任意取舍
第9條會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)當按照企業(yè)會計制度的規(guī)定對會計報表中需要說明的事項作出真實、完整、清楚的說明
第10條財務(wù)部會計人員通過人工分析或計算機信息系統(tǒng)檢查會計報表之間、會計報表各項目之間的勾稽關(guān)系是否正確重點校驗以下項目
1．會計報表內(nèi)有關(guān)項目的對應(yīng)關(guān)系
2．會計報表中本期與上期有關(guān)數(shù)字的銜接關(guān)系
3．會計報表與附表之間平衡及勾稽關(guān)系
第11條公司合并、分立時按照國家統(tǒng)一的會計準則制度的規(guī)定做出恰當會計判斷選擇合理的會計處理方法編制相應(yīng)的財務(wù)報告
第12條公司終止營業(yè)時按照編制年度財務(wù)會計報告的要求全面清查資產(chǎn)核實債務(wù)進行結(jié)賬并編制財務(wù)報告；清算期間按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定編制清算期間的財務(wù)會計報告
第4章合并會計報表的編制
第13條公司對所屬子公司編制合并會計報表在編制之前財務(wù)部將確定合并會計報表編制范圍的方法以及發(fā)生變更的情況提交董事會及審計委員會審議
第14條確定合并會計報表編制范圍后對所屬編制范圍內(nèi)子公司的會計核算執(zhí)行如下規(guī)定
1．統(tǒng)一執(zhí)行公司財務(wù)部制定的'會計政策和財務(wù)會計制度
2．母子公司內(nèi)部相互之間業(yè)務(wù)往來的會計處理嚴格貫徹權(quán)責發(fā)生制原則相關(guān)的賬務(wù)處理必須符合公司財務(wù)會計制度的規(guī)定
3．按照公司規(guī)定的時間和統(tǒng)一設(shè)定的合并會計報表工作底稿格式和有關(guān)明細表報送相關(guān)資料
第15條財務(wù)部的會計核算及合并報表執(zhí)行如下規(guī)定
1．公司對子公司進行權(quán)益性資本投資采用權(quán)益法進行核算并以此編制個別會計報表為編制合并會計報表提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)
2．設(shè)立在境外的子公司以外幣表示的會計報表折算為人民幣并根據(jù)折算為人民幣的會計報表編制合并會計報表
3．合并會計報表必須按規(guī)定編制工作底稿編制抵銷分錄后計算合并數(shù)據(jù)納入合并會計報表
第16條合并會計報表的附注應(yīng)說明以下事項
1．納入合并會計報表范圍的公司名稱、業(yè)務(wù)性質(zhì)、母公司的持股比例
2．納入合并會計報表的各公司財務(wù)數(shù)據(jù)的增減變動情況
3．未納入合并會計報表范圍的各公司
4．當母子公司會計政策不一致時在合并會計報表時的處理方法
5．其他事項
第5章附則
第17條本制度由財務(wù)部制定解釋權(quán)、修改權(quán)歸屬財務(wù)部
第18條本制度自總裁審批之日起實施修改時亦同
會計管理制度11
第一章總則
第一條為了規(guī)范學校的收支行為，強化預算約束，加強學校的預算管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算制度，維護預算的嚴肅性，保證資金的合理使用和工作的正常運行，促進我校各項事業(yè)的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預算法》(20xx年修正版)和有關(guān)法規(guī)，結(jié)合我校預算管理的實際情況，特修訂本規(guī)程。
第二條我校預算管理實行綜合財務(wù)預算。綜合財務(wù)預算的內(nèi)容包括財政撥款、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、科研經(jīng)費、各種基金、
基建投資和其他專項經(jīng)費等在內(nèi)的全部資金預算。預算管理分為收入預算和支出預算。我校的一切財務(wù)收支均應(yīng)納入綜合財務(wù)預算管理的范圍。
第三條預算管理遵循以下原則：
1.統(tǒng)籌兼顧，勤儉節(jié)約，量力而行，講求績效，收支平衡。
2.統(tǒng)一領(lǐng)導，公開透明，綜合預算，剛性約束。
第四條我校部門支出預算經(jīng)費根據(jù)部門收入預算完成情況實行總額包干、以收定支、超支不補、結(jié)余留用的管理辦法。預算指標根據(jù)學校收入完成情況,分期下達使用，預算執(zhí)行實行項目賬實時控制。
第五條預算每年編制一次。預算年度從每年的公歷一月一日起至十二月三十一日止。
第二章預算管理職權(quán)
第六條學校黨委會議是學校預算管理的最高管理決策機構(gòu)，主要負責貫徹執(zhí)行國家預算法律、法規(guī)、方針政策以及主管部門制定的具體執(zhí)行辦法;建立健全學校預算管理體制和制度，確定學校預算編制的原則，審查批準學校預算建議草案并報上級主管部門;審查批準學校預算調(diào)整方案并上報主管部門。
第七條學校黨委財經(jīng)領(lǐng)導小組是學校財務(wù)預算的日常管理機構(gòu)，其主要職責為：
1.研究論證學校年度預算草案
2.確定預算調(diào)整方案
3.根據(jù)年度決算進行經(jīng)濟考核、評價
4.審核批準超預算支出項目和學校預備費經(jīng)費開支
第八條學校計劃財務(wù)處是學校預算管理工作的職能部門，具有下列職權(quán)：
1.具體負責編制學校預算草案
2.具體負責學校預算執(zhí)行中的控制、監(jiān)督和會計核算
3.定期向?qū)W校財務(wù)預算管理機構(gòu)和教職工代表大會報告年度預算的執(zhí)行情況及下一年度預算安排情況
第九條學校教職工代表大會對預算管理工作具有建議和監(jiān)督權(quán)，學校財務(wù)預算管理機構(gòu)應(yīng)充分聽取教職工代表對預算管理的意見，發(fā)揮其民主監(jiān)督的作用。
第三章預算的編制
第十條預算編制應(yīng)根據(jù)學校事業(yè)發(fā)展計劃和任務(wù)，結(jié)合主管部門下達的財政經(jīng)費撥款和學校自籌經(jīng)費的規(guī)模，參考上一年預算執(zhí)行情況，必須堅持應(yīng)收盡收，量入為出，收支平衡，嚴禁編制赤字預算。
第十一條在保證財政專項資金�？顚Ｓ玫那疤嵯拢瑢W校經(jīng)費預算安排的基本原則是：確保人員經(jīng)費、水、電、暖剛性開支和基本公用經(jīng)費的正常開支;優(yōu)先安排教學經(jīng)費，學生經(jīng)費;合理安排民生項目開支;有計劃地安排必要的修繕、設(shè)備費用等支出;嚴格控制三公經(jīng)費，最后根據(jù)財力可能，安排部分基本建設(shè)項目和還貸資金。
第十二條學校年度預算可按照學校資金情況安排一定數(shù)額的預備費資金，用于解決學校預算執(zhí)行中預料不到的特殊開支及學校各部門確需追加的資金。
第四章預算的確定
第十三條年度預算編制草案經(jīng)學校黨委財經(jīng)領(lǐng)導小組研究論證，報經(jīng)學校黨委會議批準后，方可報上級主管部門。
第十四條學校計財處根據(jù)政府主管部門批復的預算方案編制校內(nèi)明細預算。原則上政府采購預算不得調(diào)整,個別確需進行微調(diào)的預算經(jīng)校財經(jīng)領(lǐng)導小組審核確定后，下達各單位執(zhí)行。
第五章預算的執(zhí)行
第十五條我校的預算執(zhí)行實行校長總負責，分管財務(wù)的校領(lǐng)導、項目分管校領(lǐng)導和院(處)領(lǐng)導分級負責，計財處負責審核把關(guān)并組織實施，校內(nèi)各單位具體執(zhí)行。
第十六條預算經(jīng)費的審批權(quán)限
1.年度內(nèi)學校預算安排的政策性常規(guī)經(jīng)費，如：工資、崗位津貼、課時津貼、社保經(jīng)費、臨工工資、喪葬遺屬補助、水、電、暖、貸款本金及利息等開支，經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門審核無誤后，由計財處按規(guī)定直接執(zhí)行。
2.學校預算分配到各部門業(yè)務(wù)費和各類項目開支，2萬元(含2萬元)以下的開支，由各部門主管財務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導簽署意見，由分管院(處)的校領(lǐng)導審批;5萬元以上至10萬元(含10萬元)，經(jīng)院(處)領(lǐng)導和分管校領(lǐng)導簽署意見，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導審批;10萬元以上的開支，經(jīng)院(處)領(lǐng)導、分管院(處)的校領(lǐng)導、分管財務(wù)校領(lǐng)導簽署意見后，由校長審批。
3.學校預算管理的行政差旅費、業(yè)務(wù)接待費、辦公費、辦公設(shè)備購置、電話費、福利費等項目開支均由部門提出申請報分管財務(wù)工作的校領(lǐng)導審批。
4.學校發(fā)放的獎學金、助學金、特困生補助等經(jīng)各業(yè)務(wù)管理部門編制審核無誤后，報分管業(yè)務(wù)部門校領(lǐng)導審批。
5.學校預算安排的維修項目開支，經(jīng)業(yè)務(wù)部門審核無誤后，15萬元(含15萬元)以下的，分管財務(wù)的校領(lǐng)導簽署意見，由校長審批;15萬元以上的`開支，提交財經(jīng)領(lǐng)導小組審批。項目工程完工支付尾款，需附審計處出具的維修工程審核定案書后，方可支付。
6.經(jīng)營單位的經(jīng)費開支用于維持正常成本費用(含人員經(jīng)費、運行費用等)，由所屬部門領(lǐng)導審批，其他開支均按照預算經(jīng)費的審批權(quán)限執(zhí)行。
第十七條學校預備費資金開支在2萬元(含2萬元)以內(nèi)的，由分管財務(wù)校領(lǐng)導審批。2萬元以上資金，提交學校黨委財經(jīng)領(lǐng)導小組審批。
第十八條各部門創(chuàng)收基金的開支均由各部門主管財務(wù)工作的院(處)領(lǐng)導按照學校創(chuàng)收基金管理辦法的使用范圍審批。
第十九條學�？蒲薪�(jīng)費(包括：橫向課題和縱向課題)的開支，應(yīng)嚴格按照課題屬性規(guī)定的資金使用范圍執(zhí)行。5000元(含5000元)以下的開支由課題組負責人審批，財務(wù)審核執(zhí)行;5000元至2萬元(含2萬元)的開支由該課題組負責人審核后報科研處處長審批;2萬元以上至5萬元(含5萬元)的開支，經(jīng)課題組負責人和科技處處長簽署意見后，由分管科研的校領(lǐng)導審批;5萬元至10萬元(含10萬元)的開支，經(jīng)課題組負責人，科技處處長，分管科研的校領(lǐng)導簽署意見后，由分管財務(wù)的校領(lǐng)導審批;10萬元以上的開支，在完成上述程序后，由校長審批。
第二十條學校黨費、團費以及工會經(jīng)費使用的審批權(quán)限仍按照原資金審批權(quán)限執(zhí)行。
第二十一條基本建設(shè)有關(guān)事項的審批程序
1.學�；窘ㄔO(shè)項目的立項必須經(jīng)學校黨委會或校長辦公會通過，工程預、決算必須報校長辦公會或?qū)W校黨委財經(jīng)領(lǐng)導小組研究審核通過。
2.基本建設(shè)工程進度款的支付，經(jīng)主管部門審核無誤后，由主管后勤工作的校領(lǐng)導簽署意見后，報校黨委財經(jīng)領(lǐng)導小組負責人審批。
3.基本建設(shè)工程項目的設(shè)計變更以及追加、追減預算，應(yīng)由基建部門提出方案，經(jīng)資產(chǎn)處、審計處審核，分管校領(lǐng)導簽署意見后，報學校黨委財經(jīng)領(lǐng)導小組審批。
第二十二條計財處根據(jù)資金性質(zhì)嚴格把關(guān)，認真監(jiān)督，確保資金合法有效運行。除政策性常規(guī)經(jīng)費和維持正常成本費用的開支經(jīng)費，按本法規(guī)執(zhí)行外，其他各類資金，2萬元以下(含2萬元)的開支，由計財處嚴格按照財務(wù)審核程序執(zhí)行，2萬元以上的開支由計財處處長審核執(zhí)行。
第二十三條實行獨立預算、核算、決算、自負盈虧的獨立法人企業(yè)，不屬于學校二級預算單位，可不按此規(guī)程執(zhí)行。日常工作由所屬部門管理，資產(chǎn)處負責經(jīng)濟目標考核，審計處負責具體監(jiān)督。
第二十四條學校各部門年度內(nèi)的各項開支，必須先從本部門的預算中支出，如卻因工作需要或特殊情況部門預算不足需要追加預算時，按照追加預算的程序辦理。
第六章決算
第二十五條學校所屬的二級預算單位，在預算年度終了后，必須按要求編制年度決算，由計財處匯總編制學校年度決算。基建財務(wù)決算由計財處單獨編制。
第二十六條學校年度決算在報主管財務(wù)工作的校領(lǐng)導審批后，上報上級主管部門。
第七章附則
第二十七條對違反規(guī)程規(guī)定，造成學校重大經(jīng)濟損失的，按照有關(guān)規(guī)定對單位及直接責任人員給予經(jīng)濟處罰和行政處分，直至追究刑事責任。
第二十八條本規(guī)程由計財處負責解釋，自頒布之日起執(zhí)行。原《新疆醫(yī)科大學財務(wù)預算管理規(guī)程》補充規(guī)定與本規(guī)程條款相矛盾的以本規(guī)定為準。
會計管理制度12
為了加強學校財務(wù)管理，規(guī)范財經(jīng)制度，嚴肅財經(jīng)紀律，做到有計劃支出，確保教育經(jīng)費收支平衡，為學校教育事業(yè)發(fā)展提供經(jīng)費保障，特制定學校財務(wù)管理工作暫行規(guī)定。
1、加強財務(wù)管理，實行領(lǐng)導班子成員集體理財制度。領(lǐng)導班子要根據(jù)學校當年收入情況，年初集體研究制定出學校全年經(jīng)費支出計劃，年終向全體教職工做出計劃執(zhí)行情況報告。并將年初計劃，年終總結(jié)上報教育局。
2、實行民主理財。凡超過5000元（含5000元）的支出必須經(jīng)領(lǐng)導班子研究決定，不得個人或極少數(shù)人主觀臆斷，擅自作主。
3、凡學校計劃新建、改建、擴建維修等工程項目及大額購置超過2萬元的支出要經(jīng)過領(lǐng)導班子例會研究，同時上報教育局審批，批準后方可實施。凡是符合招投標條件的項目，要按招投標有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，工程項目要堅持預決算制度，否則要追究學校一把手經(jīng)濟責任。
4、凡支出單據(jù)一律實行聯(lián)簽制。核銷單據(jù)時，要有經(jīng)手人簽字，屬有形資產(chǎn)類支出要要經(jīng)實物保管員驗收簽字，然后報請校長審批同意，同時還需有關(guān)人員實行聯(lián)簽。我校單據(jù)聯(lián)簽人由校長、書記和總務(wù)主任三人組成。上述人員分別簽字后報財政局核算中心待批，否則不得核銷。
5、量入為出，學校當年收支必須做到無赤字，有結(jié)余，確保收支平衡，嚴禁負債運行。
6、嚴格控制差旅費和招待費支出，實行年度限額管理制度，如有特殊情況超限額的部分要報請局黨委批準，否則不能做財務(wù)處理。我校本年度招待費和差旅費支出不得超過4.5萬元。教育局對各校差旅費級招待費支出情況實行一季度一匯總，一季度一通報。
7、堅決杜絕學校常年租用私車的現(xiàn)象，對有禁不止者，按違紀處理。
8、校長及班子成員外出考察必須報請教育局批準同意后方可運行，否則發(fā)生的一切費用，均由組織者個人承擔。
9、努力做到節(jié)約、壓縮開支。如出現(xiàn)外債，在保證學校工作正常運轉(zhuǎn)的前提下，每年至少在學�？偸杖胫蓄A留10%的資金用于償還債務(wù)。如沒有外債，學校必須結(jié)余一定比例的資金，用于改善辦學條件。
10、學校各項收入全部入帳，實行財務(wù)一本帳。凡是政策允許收費的項目以及代收代支項目，學校必須做到應(yīng)收盡收，并且收入全部納入學校賬目統(tǒng)一管理，教導處等非財務(wù)管理部門不得存放現(xiàn)金，堅決杜絕公款私存、私設(shè)小金庫。嚴禁擠占挪用代收代支資金，特殊情況由核算中心調(diào)劑資金，保障學校正常運轉(zhuǎn)。教輔用書及學生書款必須做到一年一結(jié)清，不得出現(xiàn)赤字。
11、扶困助學資金要及時足額發(fā)放，嚴禁擠占挪用。凡是上級扶困助學資金應(yīng)發(fā)給學生的，要及時足額發(fā)放到學生手中。領(lǐng)取手續(xù)健全。如免教科書補助、困難住宿生補助及其他形式的救助資金，學校不得擠占、挪用，否則要嚴肅處理。
12、學校財務(wù)要及時公開、公示，認真接受民主監(jiān)督。學校要把本校財務(wù)收支情況每一學期向全體教職工公開、公示一次，對群眾提出的質(zhì)疑，學校主要領(lǐng)導要做出明確解釋，陽光操作，增加透明度。
13、加大內(nèi)審力度，切實做好校長離任經(jīng)濟責任審計。進一步加大本系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)審計工作，嚴格財務(wù)各項規(guī)章制度，杜絕違紀違規(guī)現(xiàn)象發(fā)生。凡是校長離任時，要對其在任期內(nèi)的經(jīng)濟責任進行嚴格的審計，如在任期內(nèi)造成重大經(jīng)濟損失的'，要嚴肅追究相關(guān)人的責任。
14、加強固定資產(chǎn)管理，嚴防集體財產(chǎn)流失。學校必須建立固定資產(chǎn)帳薄，新增固定資產(chǎn)要及時登記入帳。因工作需要存放在個人手中的學校財產(chǎn)，工作變動時必須移交回學校。對學校固定資產(chǎn)每年盤查一次，減少的固定資產(chǎn)要合理，且經(jīng)過正常批準，切實做到帳物相符，嚴防集體財產(chǎn)流失。
15、加大學校債權(quán)資金的收回力度，做到應(yīng)收盡收，年終按回收總額的20%留做獎金，獎勵有關(guān)人員。
本決定自發(fā)布之日起執(zhí)行。
會計管理制度13
1.持卡人辦理公務(wù)卡消費支出業(yè)務(wù)前，應(yīng)當按照學校相關(guān)制度填寫請購單，并經(jīng)領(lǐng)導審批同意后，方可進行公務(wù)卡消費。
2.持卡人使用公務(wù)卡消費的各項公務(wù)支出，必須在發(fā)卡行規(guī)定的.免息還款期內(nèi)，最遲在到期還款日前二十個工作日內(nèi)到財務(wù)部門報銷。
3.持卡人報銷時，單位財務(wù)部門登錄公務(wù)卡管理系統(tǒng)，根據(jù)消費簽購單錄入“交易日期”、“卡號”和“檢索號”，從中國銀聯(lián)上海分公司提供交易信息中提取相應(yīng)的公務(wù)消費信息，對符合公務(wù)卡結(jié)算范圍和財務(wù)制度規(guī)定的支出經(jīng)核實后確定可報銷金額，收取原始憑證及銀行卡簽購單，并同時辦理報銷登記手續(xù)。
4.財務(wù)人員根據(jù)相關(guān)的公務(wù)消費信息，錄入“金額”、“目級科目”、“支付摘要”等業(yè)務(wù)要素，直接生成可打印的貸記憑證，通過本單位對應(yīng)存款戶向公務(wù)卡帳戶轉(zhuǎn)帳結(jié)算，完成報銷程序。
5.財務(wù)部門在收到貸記（或支付）憑證回單后，將報銷憑證、銀行卡簽購單及貸記（或支付）憑證回單等原始憑證，按照現(xiàn)行會計核算辦法登記入賬。
6.因個人報銷不及時造成的罰息、滯納金等相關(guān)費用以及個人資信責任，由持卡人承擔。
7.持卡人發(fā)生調(diào)動、退休等變化時，應(yīng)及時辦理調(diào)整和注銷等手續(xù)，并通知發(fā)卡行及時維護公務(wù)卡管理系統(tǒng)。
會計管理制度14
為進一步加強我縣中小學校的財務(wù)管理，建立健全科學化、規(guī)范化、制度化的財務(wù)管理體系，提高資金使用效益，保證正常教育教學活動的開展，促進學校的和發(fā)展，按照《中華人民共和國會計法》和國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)制度等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我縣教育系統(tǒng)的實際，特制定本辦法。
一、總則
�。ㄒ唬┲行W財務(wù)管理的基本原則：貫徹國家有關(guān)法律、法規(guī)和財務(wù)規(guī)章制度，堅持勤儉節(jié)約的方針，正圈理學校發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會效益和經(jīng)濟效益的關(guān)系。
（二）中小學財務(wù)管理的主要任務(wù)：依法多渠道籌集資金，合理編制學校預算，規(guī)范會計核算，提高資金使用效益，加強資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失，建立健全財務(wù)規(guī)章制度，對學校經(jīng)濟活動進行財務(wù)控制和監(jiān)督，定期進行財務(wù)分析，如實映學校財務(wù)狀況。
�。ㄈ┲行W財務(wù)管理體制：學校實行“統(tǒng)一領(lǐng)導、集中管理”的財務(wù)管理辦法，在校長的領(lǐng)導下，統(tǒng)一管理學校的各項財務(wù)工作。
二、資金管理
�。ㄒ唬╊A算管理
學校年初根據(jù)要求編制年度預算。預算編制要考慮到教育學年制的特殊性，堅持“量入為出，收支平衡”的原則，堅持積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點、勤儉節(jié)約的原則，不得編制赤字預算。
�。ǘ┦杖牍芾�
1.學校必須嚴格按國家有關(guān)政策規(guī)定依法組織收入。收入全部納入學校預算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算；事業(yè)收入嚴格遵守“收支兩條線”的規(guī)定，及時上繳財政專戶，學校不準隱瞞、轉(zhuǎn)移收入，不準將單位收入轉(zhuǎn)移其他賬戶；學校要設(shè)置收入臺帳。
2.學校收費堅持收費許可和公示制度，接受社會和家長的監(jiān)督。校長是學校收費管理的第一責任人，必須切實做好收費管理工作；凡違規(guī)定收費的，將依據(jù)有關(guān)規(guī)定追究校長和有關(guān)人員的責任。
3.學校要加強票據(jù)的領(lǐng)、銷、存管理。票據(jù)由會計人員登架理，負責發(fā)出、回收、檢查及定期辦理核銷手續(xù)。
4.學費、住宿費、代管費等收費，必須開具浙江省財政部門監(jiān)制統(tǒng)一的非稅收入票據(jù)或稅務(wù)部門監(jiān)制的稅務(wù)票據(jù)。
�。ㄈ┲С龉芾�
資金支出應(yīng)當嚴格執(zhí)行上級主管部門和財政部門有關(guān)財務(wù)制度規(guī)定的開支范圍及開支標準；上級主管部門和財政部門沒有統(tǒng)一規(guī)定的，由學校結(jié)合本地情況制定支出標準，報主管部門和財政部門備案。
1.嚴格資金使用審批手續(xù)，票據(jù)報銷要有經(jīng)辦人、審核人和審批人，實行“一支筆”審批制度。
2.學校對宗設(shè)備的采購，要按照“合理、節(jié)約、有效、實用”的原則，組織有關(guān)人員進行論證，嚴格履行報批和驗收手續(xù)；宗物品采購報銷時，還要有驗收人簽證，附有合同、協(xié)議及清單等附件。
3.學校應(yīng)該規(guī)范公用經(jīng)費支出范圍，嚴格按照《關(guān)于印發(fā)浙江省中小學公用經(jīng)費管理暫行辦法的通知》（浙財教字〔20xx〕84號）、《關(guān)于核定全省中小學教師培訓收費標準的復函》（浙價費〔xxx1〕258號）和《關(guān)于印發(fā)浙江省機關(guān)工作人員差旅費管理規(guī)定的通知》（浙財行〔xxx4〕10號）及有關(guān)問題解答等標準執(zhí)行。
4.學校專項資金一定要專款專用，不得擠占或挪作他用。
5.學校要嚴格控制工資、獎金、福利等支出管理，不準巧立名目亂發(fā)獎金、補貼或?qū)嵨铮豢冃ЧべY按照《關(guān)于xxx年開始非義務(wù)教育學�？冃ЧべY發(fā)放的補充通知》（蒼教人〔xxx〕14號）和《關(guān)于xxx年開始義務(wù)教育學校績效工資發(fā)放的補充通知》（蒼教人〔xxx〕15號）標準進行發(fā)放。
三、資產(chǎn)管理
（一）現(xiàn)金和銀行存款管理參照《蒼南縣預算會計核算中心備用金管理辦法（試行）》有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ǘ┘訌妼�(yīng)收款項的管理，及時清理結(jié)算，不得長期掛賬，對確實無法收回的應(yīng)收及暫付款項，要查明原因、分清責任，經(jīng)規(guī)定程序批準后核銷。
�。ㄈ⿲W校要做好物資保管工作，建立健全物資驗收、進出庫、保管及領(lǐng)用制度，明確責任，嚴格管理；每年至少清點一次，保證賬實相符。
（四）固定資產(chǎn)管理
1.固定資產(chǎn)是指一般設(shè)備單位價值在1000元以上、專用設(shè)備單位價值在1500元以上、使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。
2.單位價值雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的批同類物資，如圖書、儀器、課桌凳、辦公桌椅等也應(yīng)作為固定資產(chǎn)管理。
3.中小學校的固定資產(chǎn)一般分為六類：房屋和建筑物、專用設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產(chǎn)。
4.中小學校的固定資產(chǎn)（校辦產(chǎn)業(yè)、民辦學校除外）一律不提折舊。
5.學校要建立固定資產(chǎn)管理責任制，根據(jù)《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》和《中小學校財務(wù)制度》規(guī)定的資產(chǎn)類別和標準，制定各類固定資產(chǎn)管理制度，建立固定資產(chǎn)臺賬和卡片（有條件的學校可用計算機管理），做到賬、卡、物相符。
6.學校每年要進行一次資產(chǎn)清查，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當按規(guī)定程序處理，調(diào)撥、變賣、報損報廢的資產(chǎn)處理要報教育局審核后報同級財政部門審批。
四、會計檔案和會計交接
（一）會計檔案
學校應(yīng)按照《會計法》和《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，對會計檔案定期歸集，整理立卷，統(tǒng)一編目，裝訂成冊，確定專人妥善保管，嚴防毀損、散失和泄密。
（二）會計交接
財會人員、財產(chǎn)保管員調(diào)離崗位，應(yīng)辦理會計交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)不得調(diào)動或離職；交接手續(xù)，應(yīng)有監(jiān)交人員負責監(jiān)交并填寫移交清冊；學區(qū)管轄的義務(wù)學校由學區(qū)負責監(jiān)交，直屬單位和學校由教育局計財科負責監(jiān)交；交接雙方要在清冊上簽名或蓋章。
五、財務(wù)監(jiān)督和財務(wù)人員管理
�。ㄒ唬┴攧�(wù)監(jiān)督
財務(wù)監(jiān)督梳徹國家財規(guī)，維護財經(jīng)紀律和執(zhí)行學校財務(wù)規(guī)章制度的保證。
1.強化教育內(nèi)部的經(jīng)濟責任審計，繼續(xù)開展財務(wù)收支常規(guī)審計檢查和清產(chǎn)核資工作，凈化財務(wù)管理環(huán)境。
2.充分發(fā)揮理財?shù)淖饔茫瑢W校要定期向教職工公布財務(wù)收支狀況。
3.對于違財務(wù)管理制度的違規(guī)違紀行為，按照相關(guān)規(guī)定將對學校法人、分管領(lǐng)導和直接責任人予以處理。
（二）財務(wù)人員的管理
1.按有關(guān)回避的規(guī)定，學校主要領(lǐng)導的親屬不能擔任本校的會計、出納。
2.財會人員必須持有《會計從業(yè)資格證》。學校財務(wù)人員要保持相對穩(wěn)定，不能隨意更換；若要更換，必須征求教育局計財科意見，以保證教育系統(tǒng)財會人員的穩(wěn)定。
3.財務(wù)人員職責：
出納負責學�，F(xiàn)金保管，對原始憑證、自制憑證、外來憑證按有關(guān)規(guī)定進行驗證、報銷；負責遠程報賬錄入工作，網(wǎng)絡(luò)審核，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃申請，直接（授權(quán)）支付錄入等工作。
會計負責預決算、財務(wù)報表，獎金及補貼發(fā)放造冊；負責遠程報賬票據(jù)送審，憑證制單、記賬，國庫統(tǒng)一支付系統(tǒng)用款計劃審核、支付復核，票據(jù)送審等工作。
總務(wù)主任具體負責學校財務(wù)后勤保障工作，做好報銷憑證審核、財產(chǎn)管理等工作。
4.學校負責人和會計人員要認真學習有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)和制度，嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》等相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，規(guī)范會計核算，認真履行職責。
5.縣教育局將定期舉辦學校分管財務(wù)領(lǐng)導和財會人員的培訓班，提高財務(wù)后勤管理水平。
六、其他
（一）有開辦食堂的學校，應(yīng)開設(shè)食堂專用賬戶，按規(guī)定實行立核算，嚴禁公款私存；學校食堂旨在為師生服務(wù)，應(yīng)做到保本經(jīng)營。
�。ǘ⿲W�；窘ㄔO(shè)投資的財務(wù)管理，按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
�。ㄈ┕�(jīng)費主要用于開展教職工教育與活動方面，不得用于發(fā)放補貼，不得用于個人資金拆借等。
七、檢查與評比
�。ㄒ唬⿲W區(qū)財會人員負責對轄區(qū)內(nèi)學校財務(wù)工作指導和監(jiān)管，經(jīng)常對學校財務(wù)工作進行檢查，及時掌握學校財務(wù)工作動態(tài)，提出意見和建議；學校要真實映財務(wù)工作情況，主動接受學區(qū)財務(wù)人員的檢查，對存在的問題要及時整改，規(guī)范財務(wù)工作行為。
�。ǘ┠杲K縣教育局將開展學校財務(wù)后勤工作評先評優(yōu)活動，表彰學校后勤工作中涌現(xiàn)出來的先進系統(tǒng)和個人，不斷提高教育系統(tǒng)后勤保障能力。
八、附則
（一）學�？筛鶕�(jù)本辦法，結(jié)合本校實際制定具體的實施細則，報主管部門備案。
�。ǘ┍巨k法由縣教育局負責解釋和修訂。
�。ㄈ┍巨k法自公布之日起執(zhí)行。
4、財務(wù)備用金管理制度范本
第一條為了提高公司行政效率，減少零星支出的審批次數(shù)，有效控制資金占用，特制定本制度。
第二條備用金詩司內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
第三條允許設(shè)備用金的部門：辦公室、采購部、科研部、深圳分公司。
第四條備用金限額：辦公室3000元人民幣（含食堂伙食費），采購部10000元人民幣，科研部20xx元人民幣，深圳分公司10000元人民幣。
第五條備用金的用途：辦公用品、市內(nèi)交通費、差旅費、零星物品采購費用、郵政咨詢費、其他日常零星支出。備用金必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用和用于私人擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
第六條各部門對備用金實行專人管理，并把管理人員名單報公司財務(wù)備案。備用金管理人員的職責：
�。ㄒ唬┺k理借款手續(xù)；
�。ǘ┺k理借出手續(xù)；
�。ㄈ┺k理報銷手續(xù)；
�。ㄋ模┴撠煹怯泜洳橘~目。
第七條備用金借款。各部門指定專人后，需要到財務(wù)部門辦理備用金借款手續(xù)，借款人為部門，經(jīng)辦人為部門的備用金管理人。財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門領(lǐng)導簽字同意、經(jīng)辦人簽字后，交總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復審簽字后的“借款單”交給公司出納，出納經(jīng)復核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
第八條備用金的報銷。備用金管理人員對其部門使用的備用金，采取用完即時報銷辦法。報銷時，經(jīng)辦人員到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，按公司費用報銷辦法進行報銷。
第九條備用金管理經(jīng)辦人，要認真審核各項報銷憑證，對不合法、不合規(guī)的票據(jù)拒絕報銷。對審查不細，經(jīng)財務(wù)審查出不合格的票據(jù)，由備用金經(jīng)辦人個人承擔。
第十條備用金經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查備用金支出是否在原核定的范圍，發(fā)現(xiàn)不在原核定范圍內(nèi)的支出，財務(wù)人員拒絕報銷。
第十一條備用金的補齊。備用金管理人員在備用金報銷后即時按定額補足。
第十二條財務(wù)部門按備用金領(lǐng)用部門設(shè)立明細賬，核算備用金的借、報銷、補足等事項。
第十三條借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，備用金管理人有權(quán)催辦，如果催辦無效，備用金管理人員可通知財務(wù)部門扣款。
第十四條本辦法由財務(wù)部門解釋。第十六條本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
5、財務(wù)備用金管理制度
第一條、為了加強公司各辦事處備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開支、項目管理及實施、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
第三條、實行備用金制度有利于各辦事處工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，專人專賬管理，不得挪用和污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
第四條、備用金的管理要求：
1、備用金帳戶由專人負責，實行專帳管理。各辦事處需將備用金帳戶管理人員的情況報部公司備案。
2、備用金管理員及時做好備用金帳戶的收支記錄，每周五下班前將本周的收支情況以電子報表形式報公司人事行政部。
3、備用金帳戶按月結(jié)清，備用金管理員應(yīng)于每月25日結(jié)清備用金帳戶，將備用金帳戶的支出憑證分類整理隨備用金帳戶的收支情況表以快遞方式報公司人事行政部。
4、公司財務(wù)部有權(quán)對各辦事處的備用金帳戶進行不定期清查，備用金的支出要嚴格遵守公司的財務(wù)制度，不得出現(xiàn)白條抵帳，未經(jīng)同意任何人無權(quán)轉(zhuǎn)借備用金。
第五條、備用金的申請：
1、備用金的申請必須嚴格遵守公司的財務(wù)制度，由辦事處負責人提出申請，經(jīng)人事行政部審核，公司總經(jīng)理審批后，方能劃入指定帳戶。
2、備用金申請時間為每月1日。
3、上月備用金帳戶沒有結(jié)清的，不能申請下月的備用金。
第六條、備用金的支出范圍：
1、辦事處日常辦公支出；
2、辦事處所轄市場的項目實施與管理支出；
3、辦事處所用辦公設(shè)備/固定資產(chǎn)類支出；
4、辦事處所連轄市場開發(fā)支出；
5、其他得到批準的.支出；
第七條、備用金的使用程序：
1、辦事處人員需支取備用金時，需填寫“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由備用金專管員審核后，方可使用備用金。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到備用金專管員處，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”返回備用金專管員處，專管員審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
3、借款人辦理報銷手續(xù)時，備用金專管員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4、備用金專管員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出，每月31日備用金專管員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情況報總公司人事行政部門備查。
5、借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還不辦理者，備用金專管員可通知財務(wù)部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。
6、跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。
第八條、備用金的報銷程序
1、備用金實行按月結(jié)算的管理方式。
2、備用金專管員于每月25日將“備用金”帳戶匯總，編制當月備用金帳戶的結(jié)算表，整理相關(guān)的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證附結(jié)算表后快遞總公司人事行政部，由人事行政部統(tǒng)一到財務(wù)部報銷。
第九條、本辦法由公司人事行政部制定，并負責解釋、修改。
6、財務(wù)備用金管理制度
為了加強公司對有關(guān)部門及各項目部備用金的管理，規(guī)范借款行為，提高資金利用效率，夯實成本費用核算，減少資金損失，特制定本制度。
一、本制度適用于公司各部門及所有項目部。
二、備用金范圍
1、采購員零星采購備用金；
2、個人因公出差零星開支備用；
3、經(jīng)常性的零星開支備用金；
4、項目兼任財務(wù)人員備用金；
5、其他備用金。
三、實行備用金制度有利于各部門工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到�？顚Ｓ茫坏门灿�、轉(zhuǎn)借他人或用于其他用途，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將嚴肅處理。
四、備用金借款和報銷手續(xù)程序
1、工作人員需臨時借用備用金時，先到財務(wù)部索取“借款單”，財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式兩聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款單，并按流躊理簽字手續(xù)。財務(wù)人員審核簽字后的“借款單”各項內(nèi)容是否正確和完整，經(jīng)審核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管領(lǐng)導審批后，再將“報銷單”返回財務(wù)部，財務(wù)人員根據(jù)財務(wù)制度規(guī)定認真審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
3、借款人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4、因業(yè)務(wù)原因長期借用備用金的人員可由財務(wù)部根據(jù)實際情況核定，撥出一筆固定數(shù)額的現(xiàn)金并規(guī)定使用范圍；使用部門必須設(shè)立專人經(jīng)管定額備用金，備用金經(jīng)管人員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出。經(jīng)管人員必須按月定期向公司財務(wù)部申報備用金使用情況，前賬未清，不得繼續(xù)借款。對因特殊原因不能按時結(jié)算的，須提前向財務(wù)負責人說明原因，經(jīng)財務(wù)負責人同意后，方可延期。
五、備用金額度
1、采購員借用的零星采購用款，單次不得超過5000元，超過5000元的材料采購，應(yīng)由供貨方持合法、真實、完整的原始資料，按規(guī)定的程序經(jīng)審核批準后，到公司財務(wù)部或項目部財務(wù)人員處辦理貨款支付、結(jié)算手續(xù)。單筆超過10000元的采購，必須按照工程部制度規(guī)定，走合同審批程序采購。
2、員工因公出差借款，按預計出差天數(shù)、往返路費、住宿費等支出核定借款額度。
3、各工程項目備用金，視各項目情況不同，備用金額度暫定為每周1萬5萬。特殊情況，需由項目經(jīng)理提前向總經(jīng)理說明情況，予以審批。
4、其他借款，根據(jù)實際情況核定金額。
六、備用金使用審批權(quán)限
備用金使用由部門負責人簽字批準，部門負責人為備用金借款的第一責任人。
七、財務(wù)部應(yīng)當按照借款日期、借款部門、借款人、用途、金額、注銷日期建立備用金臺賬，按月及時清理。
八、借用備用金的人員應(yīng)在兩周內(nèi)沖賬，對無故拖延者，財務(wù)部發(fā)出最后一次催辦通知后還不辦理者，財務(wù)部有權(quán)從下月起直接從借款人工資中抵扣，不再另行通知。
九、所有各種備用金，必須在年末進行徹底清理，不允許跨年度使用。對因特殊原因必須跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷當年借款。
十、本制度由公司財務(wù)部負責解釋和修訂。
十一、本制度自下發(fā)之日起實施。
7、備用金管理制度
第一條、為了加強公司各辦事處備用金的管理，提高資金利用效率，有效控制資金占用，特制定本制度。
第二條、備用金是各辦事處工作人員用作日常辦公用品開支、項目管理及實施、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
第三條、實行備用金制度有利于各辦事處工作人員積極靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率，但必須做到專款專用，專人專賬管理，不得挪用和污，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
第四條、備用金的管理要求：
1、備用金帳戶由專人負責，實行專帳管理。各辦事處需將備用金帳戶管理人員的情況報部公司備案。
2、備用金管理員及時做好備用金帳戶的收支記錄，每周五下班前將本周的收支情況以電子報表形式報公司人事行政部。
3、備用金帳戶按月結(jié)清，備用金管理員應(yīng)于每月25日結(jié)清備用金帳戶，將備用金帳戶的支出憑證分類整理隨備用金帳戶的收支情況表以快遞方式報公司人事行政部。
4、公司財務(wù)部有權(quán)對各辦事處的備用金帳戶進行不定期清查，備用金的支出要嚴格遵守公司的財務(wù)制度，不得出現(xiàn)白條抵帳，未經(jīng)同意任何人無權(quán)轉(zhuǎn)借備用金。
第五條、備用金的申請：
1、備用金的申請必須嚴格遵守公司的財務(wù)制度，由辦事處負責人提出申請，經(jīng)人事行政部審核，公司總經(jīng)理審批后，方能劃入指定帳戶。
2、備用金申請時間為每月1日。
3、上月備用金帳戶沒有結(jié)清的，不能申請下月的備用金。
第六條、備用金的支出范圍：
1、辦事處日常辦公支出；
2、辦事處所轄市場的項目實施與管理支出；
3、辦事處所用辦公設(shè)備/固定資產(chǎn)類支出；
4、辦事處所連轄市場開發(fā)支出；
5、其他得到批準的支出；
第七條、備用金的使用程序：
1、辦事處人員需支取備用金時，需填寫“借款單”，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)項目主管經(jīng)理簽字同意，再由備用金專管員審核后，方可使用備用金。
2、借款人員完成業(yè)務(wù)后應(yīng)在三日內(nèi)到備用金專管員處，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，并經(jīng)主管經(jīng)理審批后，再將“報銷單”返回備用金專管員處，專管員審核無誤后，辦理報銷手續(xù)。
3、借款人辦理報銷手續(xù)時，備用金專管員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查明報銷人員原借款金額，對報銷的超支款項應(yīng)及時付現(xiàn)退還本人，對報銷后低于備用金金額款項的，應(yīng)讓其退回余額以結(jié)清原借款單所借賬款。
4、備用金專管員必須妥善保存支付備用金的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證，并設(shè)備用金登記簿，記錄各種零星支出，每月31日備用金專管員匯總清理備用金帳戶，并將備用金帳戶的收支情況報總公司人事行政部門備查。
5、借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，備用金專管員發(fā)出催辦通知后還不辦理者，備用金專管員可通知財務(wù)部將從下月起直接從借款人獎金中抵扣，不再另行通知。
6、跨年度使用備用金時，年底必須重新辦理借款手續(xù)，并沖銷年借款。
第八條、備用金的報銷程序
1、備用金實行按月結(jié)算的管理方式。
2、備用金專管員于每月25日將“備用金”帳戶匯總，編制當月備用金帳戶的結(jié)算表，整理相關(guān)的收據(jù)、發(fā)票以及各種報銷憑證附結(jié)算表后快遞總公司人事行政部，由人事行政部統(tǒng)一到財務(wù)部報銷。
第九條、本辦法由公司人事行政部制定，并負責解釋、修改。
8、備用金管理制度
第一條、為了提高公司行政效率，減少零星支出的審批次數(shù)，有效控制資金占用，特制定本制度。
第二條、備用金詩司內(nèi)部各部門工作人員用作零星開支、業(yè)務(wù)采購、差旅費等以現(xiàn)金方式借用的款項。
第三條、允許設(shè)備用金的部門：辦公室、采購部、科研部、深圳分公司。
第四條、備用金限額：辦公室3000元人民幣（含食堂伙食費），采購部10000元人民幣，科研部20xx元人民幣，深圳分公司10000元人民幣。
第五條、備用金的用途：辦公用品、市內(nèi)交通費、差旅費、零星物品采購費用、郵政咨詢費、其他日常零星支出。備用金必須做到�？顚Ｓ�，不得挪用和用于私人擠占，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴肅處理。
第六條、各部門對備用金實行專人管理，并把管理人員名單報公司財務(wù)備案。
備用金管理人員的職責：
�。ㄒ唬┺k理借款手續(xù)；
�。ǘ┺k理借出手續(xù)；
（三）辦理報銷手續(xù)；
�。ㄋ模┴撠煹怯泜洳橘~目。
第七條、備用金借款。各部門指定專人后，需要到財務(wù)部門辦理備用金借款手續(xù)，借款人為部門，經(jīng)辦人為部門的備用金管理人。財務(wù)人員根據(jù)實際需要向借款人發(fā)放“借款單”，一式三聯(lián)，借款人按規(guī)定的格式內(nèi)容填寫借款日期、借款部門、借款人、借款用途和借款金額等事項，經(jīng)部門領(lǐng)導簽字同意、經(jīng)辦人簽字后，交總經(jīng)理審批后，到財務(wù)部辦理借款手續(xù)。財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)復審簽字后的“借款單”交給公司出納，出納經(jīng)復核無誤后才能辦理付款手續(xù)。
第八條、備用金的報銷。備用金管理人員對其部門使用的備用金，采取用完即時報銷辦法。報銷時，經(jīng)辦人員到財務(wù)部索取“報銷單”，填寫好“報銷單”的各項規(guī)定內(nèi)容，按公司費用報銷辦法進行報銷。
第九條、備用金管理經(jīng)辦人，要認真審核各項報銷憑證，對不合法、不合規(guī)的票據(jù)拒絕報銷。對審查不細，經(jīng)財務(wù)審查出不合格的票據(jù)，由備用金經(jīng)辦人個人承擔。
第十條、備用金經(jīng)辦人辦理報銷手續(xù)時，財務(wù)人員應(yīng)查閱“備用金”臺賬，查備用金支出是否在原核定的范圍，發(fā)現(xiàn)不在原核定范圍內(nèi)的支出，財務(wù)人員拒絕報銷。
第十一條、備用金的補齊。備用金管理人員在備用金報銷后即時按定額補足。
第十二條、財務(wù)部門按備用金領(lǐng)用部門設(shè)立明細賬，核算備用金的借、報銷、補足等事項。
第十三條、借用備用金的人員應(yīng)及時沖賬，對無故拖延者，備用金管理人有權(quán)催辦，如果催辦無效，備用金管理人員可通知財務(wù)部門扣款。
第十四條、本辦法由財務(wù)部門解釋。
第十五條、本辦法從下發(fā)之日起執(zhí)行。
會計管理制度15
一、會計檔案范圍
按國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的范圍執(zhí)行。
二、會計檔案整理
公司形成的會計檔案，由會計部門按照檔案管理的要求，整理、裝訂成冊并由裝訂人員登記保管清冊。
1、會計憑證每月進行整理裝訂，封面所列項目要填寫齊全。
2、年終打印輸出全年各類帳簿，整理裝訂成冊，編寫頁碼，填寫目錄，封皮所列項目要注明單位名稱、年度、帳目名稱、單位負責人、會計負責人、裝訂人等。
3、會計報表年終按月排序裝訂成冊，封面所列項目要填寫齊全。
4、其它會計核算資料應(yīng)分類整理，加封面裝訂成冊。
5、按年度編制會計檔案清單。內(nèi)容包括：會計檔案名稱、數(shù)量、號碼和會計檔案移交人、保管人。
三、會計檔案保管
1、實行專人管理。會計憑證、會計賬簿、會計報表由會計部指定專人負責保管，電子帳套備份由財務(wù)部經(jīng)理負責保管。
2、財務(wù)檔案開放部分為上年和本年，超過兩年的財務(wù)檔案全部封存。
3、電腦財務(wù)帳套開放部分為上年和本年，超過兩年的財務(wù)帳套加密封存。密碼由財務(wù)部經(jīng)理保存。
4、會計檔案專管人員必須嚴格執(zhí)行保密制度，保證會計檔案的安全，嚴防毀損、散失和泄密。
5、更換會計檔案專管人員時應(yīng)按規(guī)定辦理會計檔案管理工作交接手續(xù)。
6、嚴禁將會計檔案帶出公司，對于須將會計檔案帶出公司查閱的，必須經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準。
四、會計檔案查閱
1、嚴格會計信息、會計檔案的保密制度，除經(jīng)主管財務(wù)的副總經(jīng)理批準外，任何部門和個人不得向其他單位或個人提供公司財務(wù)會計信息，或借閱會計檔案。有違反者按公司保密制度管理辦法處理，嚴重者追究法律責任。
2、除國家規(guī)定的外，會計檔案不對外借閱，如遇特殊情況，外部單位需查閱會計檔案，或需要復制、翻錄、抄錄等，必須經(jīng)主管財務(wù)副總經(jīng)理批準，并做好詳細的.登記。
3、兩年以上的財務(wù)檔案查閱須經(jīng)主管財務(wù)的副總批準，并做好詳細的登記。
4、會計檔案在查閱過程中，不許在會計檔案上做任何記錄、勾、劃和涂改，拆散原卷冊，更不能抽撤單據(jù)。
五、會計檔案銷毀
1、會計檔案按國家《會計檔案管理辦法》規(guī)定的保管期限進行保存，任何人不得隨意銷毀。
2、會計檔案保管期滿，需銷毀時，由財務(wù)部經(jīng)理提出銷毀意見，會同總經(jīng)辦共同鑒定，編造會計檔案銷毀清冊，由公司總經(jīng)理批準后銷毀。
3、對于未了結(jié)債權(quán)債務(wù)的會計檔案，應(yīng)另行立卷建檔，由會計檔案保管人員保管到結(jié)清為止。
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