（熱）會(huì)計(jì)管理制度
在我們平凡的日常里，越來越多地方需要用到制度，制度是在一定歷史條件下形成的法令、禮俗等規(guī)范。那么制度的格式，你掌握了嗎？以下是小編為大家收集的會(huì)計(jì)管理制度，歡迎大家分享。
會(huì)計(jì)管理制度1
為加強(qiáng)學(xué)校工作管理,組織好學(xué)校的正常財(cái)務(wù)活動(dòng),發(fā)揮現(xiàn)有資金的作用,做到財(cái)盡其力,物盡其用,努力為教育教學(xué)服務(wù)。根據(jù)國家財(cái)政制度和財(cái)會(huì)人員的職責(zé)規(guī)定,結(jié)合本校的實(shí)際情況制定以下制度:
1、財(cái)務(wù)人員必須加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)學(xué)習(xí),嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)政政策和法規(guī),自覺把好政策關(guān)。加強(qiáng)自身職業(yè)道德修養(yǎng)。
2、為防止錢帳混亂不清,會(huì)計(jì)、出納必須明確職責(zé)分工,嚴(yán)格執(zhí)行錢帳分開,工作上相互監(jiān)督。
3、加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)帳目的管理,嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦事,一切收支都要做到收有憑支有據(jù)。
4、個(gè)人小額借款,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)同意。因公借款必須嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)制度辦理手續(xù),不利用白條頂帳。
5、堅(jiān)決按照 財(cái)務(wù)收支兩條線 的財(cái)經(jīng)管理制度,嚴(yán)禁支借擠占學(xué)校公款,杜絕公款私存或挪用現(xiàn)象。
6、財(cái)務(wù)人員每月要編制資金預(yù)算報(bào)表,嚴(yán)格控制計(jì)劃外開支,對(duì)未經(jīng)學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)而私自購買的'物品不予報(bào)帳。
7、嚴(yán)格控制非教學(xué)使用開支,堅(jiān)決執(zhí)行專款專用原則,把好經(jīng)濟(jì)關(guān),在經(jīng)費(fèi)開支上執(zhí)行 一支筆 的審批制度,所有開支均由校長審批報(bào)帳。
8、在經(jīng)費(fèi)支付報(bào)銷驗(yàn)收上,財(cái)會(huì)人員應(yīng)該按自己的職責(zé)條例辦理會(huì)計(jì)出納事務(wù)。對(duì)經(jīng)費(fèi)的交納、支付、報(bào)銷工作,都應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行審查、復(fù)核。用款人辦理領(lǐng)款報(bào)銷手續(xù)要有正式的原始憑證,防止手續(xù)不全,胡亂用款的現(xiàn)象發(fā)生。
9、在現(xiàn)金管理上,要按銀行現(xiàn)金管理結(jié)算制度的規(guī)定,辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)和現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)。現(xiàn)金收付業(yè)務(wù),要及時(shí)記帳,做到帳款相符。對(duì)于應(yīng)由銀行轉(zhuǎn)帳的收支,必須通過銀行結(jié)算,對(duì)于較大數(shù)額的現(xiàn)金,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行,杜絕各種意外事故的發(fā)生。
10、財(cái)會(huì)人員要按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定理財(cái)、記帳、算帳、報(bào)銷,做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、日清月結(jié)。每兩月向全體教職工公布一次賬務(wù)。
11、加強(qiáng)對(duì)各種票證、單據(jù)的妥善管理,及時(shí)對(duì)當(dāng)月各種票據(jù)進(jìn)行分類歸檔,確保安全。
會(huì)計(jì)管理制度2
第一章 總則
為規(guī)范中小學(xué)校的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)學(xué)校發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和雨湖區(qū)教育局《關(guān)于學(xué)校財(cái)務(wù)管理等若干問題的規(guī)定》及國家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合本校特點(diǎn)，制定本制度。
財(cái)務(wù)管理的基本原則是：貫徹執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持勤儉辦學(xué)的方針；正確處理學(xué)校需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。
財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制學(xué)校預(yù)算；依法多渠道籌集事業(yè)資金，加強(qiáng)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)資產(chǎn)管理，防止國有資產(chǎn)流失；建立健全財(cái)務(wù)規(guī)章制度；對(duì)學(xué)校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督；定期進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，如實(shí)反映學(xué)校財(cái)務(wù)狀況。
我校實(shí)行由雨湖區(qū)教育局“集中管理、分校核算”的體制。學(xué)校只設(shè)報(bào)帳員，在校長領(lǐng)導(dǎo)下，管理學(xué)校的財(cái)務(wù)活動(dòng)，統(tǒng)一向雨湖區(qū)教育局財(cái)務(wù)核算中心報(bào)帳。
第二章 財(cái)務(wù)收支管理
一、預(yù)算管理
1、學(xué)校財(cái)務(wù)收支實(shí)行預(yù)算制度。預(yù)算編制，堅(jiān)持“量入為出、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、收支平衡”的原則。
2、收入預(yù)算，應(yīng)考慮學(xué)校維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本需要，參考以前年度預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算年度的收入增減因素和措施測算編制。
3、支出預(yù)算，根據(jù)學(xué)校開展教學(xué)及其他活動(dòng)需要和財(cái)力可能測算編制。支出預(yù)算的編制，應(yīng)在保證教職工工資的前提下，妥善安排其他各項(xiàng)支出。
4、學(xué)校預(yù)算建議方案，由雨湖區(qū)教育局匯總報(bào)區(qū)財(cái)政局審核批復(fù)后執(zhí)行。
二、收入管理
1、收入是指學(xué)校開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)依法取得非償還性資金。包括：財(cái)政補(bǔ)助收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、附屬單位上繳收入、勤工儉學(xué)收入和其他收入。
2、必須嚴(yán)格按照國家有關(guān)規(guī)定依法組織收入；各項(xiàng)收費(fèi)必須嚴(yán)格執(zhí)行國家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，并使用符合國家規(guī)定的合法票據(jù)；各項(xiàng)收入必須全部納入學(xué)校預(yù)算，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一核算。
3、自覺執(zhí)行“收支兩條線管理”的原則，各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)必須及時(shí)足額上繳財(cái)政局，做到票款同步。
三、支出管理
1、支出是指學(xué)校為開展教學(xué)活動(dòng)及其他活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)資金耗費(fèi)和損失。包括：事業(yè)支出、建設(shè)性支出、經(jīng)營性支出、對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。
2、各項(xiàng)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度規(guī)定的開支范圍及開支標(biāo)準(zhǔn)，精打細(xì)算，厲行節(jié)約，使各項(xiàng)支出發(fā)揮出最大的經(jīng)濟(jì)效益。
3、加強(qiáng)對(duì)支出的管理，各項(xiàng)支出應(yīng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)列支，不得虛列虛報(bào)，不得以計(jì)劃數(shù)和預(yù)算數(shù)代替，學(xué)校支出須使用合法票據(jù)。
4、嚴(yán)格開支審批手續(xù)和批準(zhǔn)權(quán)限：學(xué)校維修和添置1000元以下支出，由校長審批；1000--5000元的支出，由行政會(huì)集體討論決定，然后再由校長審批；超過5000元的開支、基建投資、設(shè)備添置，由行政會(huì)集體討論后報(bào)教育局審批。
四、收費(fèi)管理
1、嚴(yán)格收費(fèi)管理，加強(qiáng)行風(fēng)建設(shè)，進(jìn)一步統(tǒng)一思想，提高認(rèn)識(shí)，常抓不懈，嚴(yán)格要求，規(guī)范收費(fèi)行為，樹立教育的良好形象和聲譽(yù)。
2、健全收費(fèi)許可證制度。在收費(fèi)前依據(jù)有關(guān)文件及時(shí)向物價(jià)部門辦理《收費(fèi)許可證》的.申領(lǐng)和變更手續(xù)；實(shí)行收費(fèi)公示制度，嚴(yán)格按規(guī)定亮證收費(fèi)，公開學(xué)校收費(fèi)項(xiàng)目和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，自覺接受社會(huì)的監(jiān)督；規(guī)范學(xué)校收費(fèi)票據(jù)，嚴(yán)禁自制或代用其他票據(jù)，票據(jù)的結(jié)報(bào)實(shí)行“向誰購領(lǐng)向誰結(jié)報(bào)”的辦法。
3、加強(qiáng)代管費(fèi)的管理，代管費(fèi)要按規(guī)定統(tǒng)一收繳，集中管理，單獨(dú)核算，�？顚Ｓ�，按規(guī)定項(xiàng)目列支，每學(xué)期結(jié)束前必須按實(shí)結(jié)清，列出明細(xì)項(xiàng)目向?qū)W生公布，余額退還。
五、出納員（報(bào)帳員）職責(zé)
1、出納人員必須嚴(yán)格按照中華人民共和國《現(xiàn)金管理暫行條例》所規(guī)定的范圍使用現(xiàn)金，同其他單位之間的經(jīng)濟(jì)來往應(yīng)當(dāng)盡量采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。
2、學(xué)�，F(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。
3、學(xué)校支付現(xiàn)金，需從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取。
4、從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途，由學(xué)校負(fù)責(zé)人簽字蓋章，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。
5、建立健全現(xiàn)金賬目，逐筆記載現(xiàn)金支付，賬目應(yīng)日清月結(jié)，帳款相符。對(duì)一切帳務(wù)憑證要及時(shí)整理裝訂，妥善保管。
6、事業(yè)經(jīng)費(fèi)支出需主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)簽字及有關(guān)人員驗(yàn)收簽字后，方可報(bào)銷。
第三章 資產(chǎn)管理
學(xué)校資產(chǎn)是國家財(cái)產(chǎn)，是保證教育教學(xué)工作，滿足師生生活所必須的物質(zhì)基礎(chǔ)。學(xué)校的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。學(xué)校應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)的使用管理，充分發(fā)揮其作用。
一、資產(chǎn)的管理和使用
1、資產(chǎn)的管理必須貫徹“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分工負(fù)責(zé)，管用結(jié)合，合理調(diào)配，物盡其用”的原則，建立健全管理和使用制度，充分發(fā)揮資產(chǎn)的作用。
2、資產(chǎn)總保管員負(fù)責(zé)財(cái)產(chǎn)明細(xì)帳的管理，做好資產(chǎn)的驗(yàn)收保管、頒發(fā)、調(diào)撥、登記、維修工作，定期檢查核實(shí)分管的財(cái)產(chǎn)。當(dāng)保管員調(diào)換時(shí)，負(fù)責(zé)監(jiān)督交接工作。
3、資產(chǎn)保管員要隨時(shí)記錄分管財(cái)產(chǎn)的變動(dòng)情況，定期清查盤點(diǎn)，做到帳卡物相符。學(xué)校財(cái)產(chǎn)、設(shè)備由總務(wù)處統(tǒng)一調(diào)配使用，專用設(shè)備要專管專用，財(cái)產(chǎn)設(shè)備的使用須有領(lǐng)用、借用、回收、報(bào)損手續(xù)，努力提高使用效率。
4、學(xué)校教職工調(diào)離，必須辦理公物歸還移交手續(xù)，經(jīng)資產(chǎn)保管員簽字后，學(xué)校行政才可辦理調(diào)動(dòng)手續(xù)。
二、資產(chǎn)的帳、冊
1、資產(chǎn)保管員應(yīng)對(duì)分管資產(chǎn)建立財(cái)產(chǎn)登記清冊，記錄所分管財(cái)產(chǎn)的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、價(jià)值等。
2、學(xué)校所有資產(chǎn)必須做到帳冊記錄齊全，帳物相符，帳帳相符。
三、固定資產(chǎn)減少的鑒定、報(bào)批
1、固定資產(chǎn)的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)校長批準(zhǔn)。房屋、建筑物及單價(jià)價(jià)值在1萬元以上的大型、精密、貴重設(shè)備儀器的報(bào)廢、報(bào)損和轉(zhuǎn)讓，要經(jīng)過有關(guān)部門技術(shù)鑒定，經(jīng)教育局或國有資產(chǎn)管理部門批準(zhǔn)后予以核銷。
2、固定資產(chǎn)經(jīng)鑒定不能使用且無使用價(jià)值時(shí)，應(yīng)填寫固定資產(chǎn)報(bào)損單，經(jīng)校長批準(zhǔn)方能報(bào)損，并作相應(yīng)的帳務(wù)處理，申報(bào)表一份交會(huì)計(jì)作記帳憑證。收回的變價(jià)款轉(zhuǎn)入修購基金。
3、定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，對(duì)固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧應(yīng)當(dāng)按規(guī)定程序及時(shí)處理。
第四章 財(cái)務(wù)監(jiān)督
財(cái)務(wù)監(jiān)督是貫徹國家財(cái)經(jīng)法規(guī)維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律的保證。學(xué)校必須接受國家有關(guān)部門的財(cái)務(wù)監(jiān)督，并建立嚴(yán)密的內(nèi)部監(jiān)督制度，以保證會(huì)計(jì)信息質(zhì)量和學(xué)校財(cái)物的安全完整。
1、凡涉及款項(xiàng)和財(cái)物收付、結(jié)算及登記每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理過程，必須由兩人或兩人以上共同分工負(fù)責(zé)。
2、經(jīng)費(fèi)的報(bào)銷需有經(jīng)手人、驗(yàn)收人（或證明人）簽字，報(bào)校長按權(quán)限審批后才能辦理。重大經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)須經(jīng)行政會(huì)議研究決定。學(xué)校財(cái)務(wù)實(shí)行校長一支筆審批。
3、帳、錢、物相互獨(dú)立分管。貨幣資金實(shí)物形態(tài)保管和反映貨幣資金增減變化記錄完全獨(dú)立。財(cái)產(chǎn)物資保管和反映財(cái)產(chǎn)物資增減變化的記錄完全獨(dú)立。
4、簽發(fā)支票所使用的印鑒，有核算中心會(huì)計(jì)人員和學(xué)校報(bào)帳員分別保管。
5、實(shí)行財(cái)務(wù)公開、民主理財(cái)，增強(qiáng)學(xué)校財(cái)務(wù)工作透明度。學(xué)校應(yīng)建立財(cái)務(wù)審查小組，對(duì)學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支情況每月進(jìn)行審查，公開學(xué)校經(jīng)費(fèi)收支的項(xiàng)目和內(nèi)容，加強(qiáng)群眾性的財(cái)務(wù)監(jiān)督。學(xué)校年度收支預(yù)、決算應(yīng)向教工代表大會(huì)報(bào)告，接受審議。
會(huì)計(jì)管理制度3
第一部分：總則
一、為規(guī)范XX鎮(zhèn)財(cái)務(wù)行為，加大財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度，結(jié)合XX鎮(zhèn)實(shí)際情況，制定本制度。
二、本制度遵循原則：厲行節(jié)約，制止奢侈浪費(fèi)；量入為出，保證重點(diǎn)，兼顧一般，注重資金使用效益。
三、本制度包括管理機(jī)構(gòu)、經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度、基本業(yè)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度四部分。
四、本制度與國家財(cái)經(jīng)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度不一致的，按國家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
五、本制度由財(cái)政所負(fù)責(zé)解釋和修訂。
六、本制度自20xx年7月1日起執(zhí)行。
七、本制度適用范圍為鎮(zhèn)政府機(jī)關(guān)、鎮(zhèn)屬各站所及各村民委員會(huì)。
第二部分：管理機(jī)構(gòu)
一、財(cái)政所作為鎮(zhèn)政府的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)全鎮(zhèn)的財(cái)務(wù)管理工作，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。嚴(yán)格依法辦事，對(duì)于不合法的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正，做到嚴(yán)格把關(guān)，有效地發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督作用。
二、提供真實(shí)可靠的會(huì)計(jì)信息，努力做到“誠信為本，操守為重，遵循制度，不 三、自覺接受財(cái)政、審計(jì)機(jī)關(guān)的檢查監(jiān)督，按規(guī)定提供有關(guān)資料；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確向單位負(fù)責(zé)人和上級(jí)有關(guān)部門報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析資料。
第三部分：經(jīng)費(fèi)審批及支出管理制度
一、審批制度
鎮(zhèn)政府各類財(cái)務(wù)資金支出，嚴(yán)格實(shí)行集體領(lǐng)導(dǎo)下的鎮(zhèn)長“一支筆”審批制度。
二、經(jīng)費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷必須出具合法的、真實(shí)的原始憑證，支出憑證必須有經(jīng)辦人、分管領(lǐng)導(dǎo)、鎮(zhèn)長簽字。
2〃報(bào)銷單據(jù)要求：外來票據(jù)必須是財(cái)政稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的正式發(fā)票或收據(jù)；發(fā)票或票據(jù)要有單位名稱，摘要內(nèi)容應(yīng)清楚明了，票面金額大、小寫必須相符，票據(jù)必須有收款人簽章、填制單位蓋章；報(bào)銷單據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)，凡有此類情況一律不予受理。
3〃現(xiàn)金使用必須嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度。20xx元以上開支原則上需使用轉(zhuǎn)賬支票，如特殊情況需要現(xiàn)金支付，要說明原因，并經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)方可報(bào)銷。4〃單據(jù)報(bào)銷填制憑證時(shí)，必須填制統(tǒng)一的報(bào)銷單或使用黑色鋼筆或碳素筆填寫，不得用圓珠筆填制報(bào)銷憑證。
5〃經(jīng)費(fèi)報(bào)銷流程
單據(jù)粘貼并填制支出報(bào)銷單→經(jīng)手人、證明人簽字→分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字→鎮(zhèn)長審批→出納人員付款→會(huì)計(jì)人員審核記賬。
三、支出分類管理規(guī)定
1〃工程建設(shè)及固定資產(chǎn)構(gòu)建支出
�。�1）凡工程建設(shè)總造價(jià)按規(guī)定達(dá)到招投標(biāo)的，必須實(shí)行公開招標(biāo)，招標(biāo)方案需經(jīng)鎮(zhèn)黨委會(huì)議討論同意；
�。�2）固定資產(chǎn)購建按區(qū)政府文件需以政府采購方式購建的，由區(qū)政府采購中心統(tǒng)一購建；
�。�3）各類工程建設(shè)都必須有相應(yīng)的質(zhì)量管理、監(jiān)督驗(yàn)收小組。人員具體由鎮(zhèn)黨委會(huì)確定；
�。�4）工程款支付需提供建筑安裝正規(guī)稅務(wù)發(fā)票，并附有招投標(biāo)書、合同（協(xié)議）、工程預(yù)算、決算、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等相關(guān)材料。
2〃辦公用品購置支出
機(jī)關(guān)使用辦公用品，一律由辦公室統(tǒng)計(jì)提出購置計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長審批。應(yīng)實(shí)行政府采購的由采購中心統(tǒng)一采購，其余由辦公室統(tǒng)一購置、發(fā)放、登記。擅自購置的，自行負(fù)擔(dān)。
3〃招待費(fèi)用支出
�。�1）來客工作就餐原則上安排在機(jī)關(guān)食堂接待，陪同人員按站所和對(duì)口業(yè)務(wù)關(guān)系參加，一般不得超過三人，由辦公室統(tǒng)一安排并開具就餐聯(lián)系單，憑單到食堂預(yù)約就餐。因工作需要外出接待用餐，必須由分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)經(jīng)書記、鎮(zhèn)長同意，外出接待標(biāo)準(zhǔn)必須嚴(yán)格控制，接待費(fèi)用由經(jīng)辦人員先墊付，不得簽字掛帳，報(bào)銷時(shí)間須在二周內(nèi)，超過期限自行負(fù)責(zé)。
�。�2）來客或會(huì)議用煙、水果和物品等，一律由辦公室先征求書記、鎮(zhèn)長同意后負(fù)責(zé)辦理，并由接待牽頭人簽具證明后按程序報(bào)支。
4〃差旅費(fèi)支出
按原昭通市人民政府辦公室市政辦（1996）45號(hào)文件規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，出差回來后十天內(nèi)（以歸程交通票據(jù)日期為準(zhǔn)）持審批后的單據(jù)報(bào)銷。如有特殊情況不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷的，需事先向辦公室（財(cái)政所）說明情況。
第四部分：基本業(yè)務(wù)管理制度
一、基礎(chǔ)工作
1〃做好完整的原始記錄，健全財(cái)務(wù)核算資料，嚴(yán)格制訂財(cái)產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用、轉(zhuǎn)移以及毀損等環(huán)節(jié)的管理制度，并作完整的原始記錄，確保原始記錄的及時(shí)、準(zhǔn)確、真實(shí)。
2〃機(jī)關(guān)財(cái)產(chǎn)物資的購進(jìn)、領(lǐng)用，必須由管理員按制度規(guī)定，按質(zhì)按量進(jìn)行驗(yàn)收、發(fā)放，確保財(cái)產(chǎn)物資的安全與完整。
3〃定期和不定期對(duì)各種財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行盤點(diǎn)清查，年終決算前對(duì)所有財(cái)產(chǎn)物資進(jìn)行一次全面的清查盤點(diǎn)，及時(shí)對(duì)所有物資的盤盈、盤虧、毀損、報(bào)廢情況，按照規(guī)定的程序報(bào)告，經(jīng)審批后處理，確保賬、卡、物相符。
4〃建立內(nèi)部稽核制度，明確職責(zé)分工，開展日常會(huì)計(jì)核算稽核工作，稽核工作的內(nèi)容：
�。�1）對(duì)會(huì)計(jì)憑證、賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容進(jìn)行審核，審核其內(nèi)容是否齊全，手續(xù)是否符合要求，數(shù)字是否真實(shí)，科目處理是否正確，并查明其合法性和合理性。
�。�2）對(duì)庫存現(xiàn)金和銀行存款收支結(jié)余情況進(jìn)行審核。
（3）核查財(cái)產(chǎn)物資的`收發(fā)、保管和結(jié)余情況，并與賬面記錄核對(duì)，確保賬、卡、物相符。
二、資金管理
1〃財(cái)務(wù)帳戶按規(guī)定設(shè)立，不能多頭開戶。確因工作需要或特殊情況開設(shè)兩個(gè)賬戶的，須報(bào)經(jīng)財(cái)政局同意，并且只能二個(gè)賬戶（支出專戶、村級(jí)專戶）可支取現(xiàn)金。
2〃嚴(yán)格遵守國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》等有關(guān)法規(guī)，合理使用現(xiàn)金，嚴(yán)禁坐支現(xiàn)金或白條抵庫。
3〃出納應(yīng)妥善保管現(xiàn)金，做好現(xiàn)金日記帳的登記核查工作。每日應(yīng)將現(xiàn)金日記帳余額與庫存現(xiàn)金核對(duì)，做到日清月結(jié)。
4〃建立健全銀行存款日記帳，定期與開戶銀行核對(duì)，保證帳實(shí)相符，簽發(fā)支票所使用的印章分別由兩人保管。
5〃庫存現(xiàn)金不得超過5000元。
6〃對(duì)貨幣資金實(shí)施定期與不定期相結(jié)合的清查制度。
三、暫付款
1〃嚴(yán)格控制暫付款的規(guī)模，并及時(shí)進(jìn)行清理，不得長期掛帳。
2〃嚴(yán)禁因私借用公款。
3〃因公出差、購買小額辦公用品、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等臨時(shí)性開支可借用單位現(xiàn)金。在費(fèi)用發(fā)生后的二周內(nèi)必須到財(cái)政所辦理報(bào)銷手續(xù)，特殊情況不能及時(shí)辦理的需說明原因。借款實(shí)行一筆一清，多退少補(bǔ)，前賬未清，后賬不借。凡借款超過兩個(gè)月不清，從個(gè)人工資中扣回。
4〃因公借款，應(yīng)由經(jīng)手人調(diào)制統(tǒng)一格式的借款單，并注明借款事由，報(bào)鎮(zhèn)長審批后方能辦理。
5〃因公借款辦事流程
借款人填制借款單→鎮(zhèn)長審批→出納人員審核付款
四、固定資產(chǎn)管理
1〃固定資產(chǎn)是指單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，使用期限在一年以上，并且在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、一般設(shè)備、專用設(shè)備及其他固定資產(chǎn)。一般設(shè)備單位價(jià)值在500元以上，專用設(shè)備單位價(jià)值在800元以上，為固定資產(chǎn)。單位價(jià)值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，但使用時(shí)間在一年以上的大批同類物資，也作為固定資產(chǎn)管理，如辦公桌等。
2〃固定資產(chǎn)實(shí)行帳物分管方式，購置后由辦公室專人負(fù)責(zé)實(shí)物的登記、編號(hào)和管理，建立固定資產(chǎn)卡片，交財(cái)政所分類別逐一登記固定資產(chǎn)帳；并進(jìn)行定期與不定期相結(jié)合地清查盤點(diǎn)，保證賬帳相符，賬實(shí)相符。年度終了，由辦公室進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，對(duì)盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)按國有資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定處理。
3〃固定資產(chǎn)報(bào)賬、登記及領(lǐng)用流程
固定資產(chǎn)報(bào)銷單據(jù)→財(cái)務(wù)人員打印固定資產(chǎn)卡片及標(biāo)簽紙→辦公室登記驗(yàn)收入庫并粘貼標(biāo)簽→報(bào)賬人員持已驗(yàn)收單據(jù)到財(cái)務(wù)室報(bào)賬→辦公室、財(cái)務(wù)室、使用部門各保存一張固定資產(chǎn)卡片。
第五部分：會(huì)計(jì)工作內(nèi)部控制制度
一、會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度
1〃會(huì)計(jì)憑證周轉(zhuǎn)流程：符合規(guī)定的原始憑證→會(huì)計(jì)人員審核制證→稽核人員復(fù)核→會(huì)計(jì)主管人員核批→記帳人員記賬。
2〃簽發(fā)支票所使用的各種印章分別由指定人員分管。
3〃錢、賬必須分管，會(huì)計(jì)人員不得經(jīng)管現(xiàn)金和票據(jù)，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。
4〃單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員因公發(fā)生財(cái)務(wù)收支，本人在審批和會(huì)計(jì)核算中應(yīng)
3當(dāng)回避。
5〃會(huì)計(jì)人員離職或工作崗位輪換、必須與接管人員辦清交接手續(xù)，同時(shí)必須有單位負(fù)責(zé)人及指定的監(jiān)交人員監(jiān)交。
二、票據(jù)管理
1〃票據(jù)范圍是指支票、本票、匯票、發(fā)票、收款收據(jù)等專用憑證。2〃票據(jù)管理崗位責(zé)任人為出納員。
3〃票據(jù)的保管
�。�1）票據(jù)設(shè)立專柜存放，專人保管，保證存放安全，如有丟失，應(yīng)及時(shí)報(bào)告主管領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)部門，按有關(guān)規(guī)定辦理。
（2）設(shè)立票據(jù)分類登記簿，分類登記各種票據(jù)的購領(lǐng)、保管和使用情況，并定期檢查實(shí)際使用情況與登記情況是否相符。
4〃票據(jù)使用
�。�1）由出納員或指定的專職會(huì)計(jì)人員辦理。
�。�2）必須有關(guān)按照實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開具票據(jù)，不得虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)，虛開票據(jù)。
（3）開具票據(jù)時(shí)，必須做到按號(hào)碼順序填開，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡工整清楚，不得涂改和挖補(bǔ)，如需復(fù)寫的，全部聯(lián)次需一次復(fù)寫，內(nèi)容完全一致。
�。�4）開具票據(jù)如因填錯(cuò)或其他原因作廢時(shí)，應(yīng)逐聯(lián)加蓋“作廢”章或書寫“作廢”字樣，連同存根一并保存，不得私自銷毀。
�。�5）開具往來款收據(jù)等票據(jù)，必須在財(cái)務(wù)記賬聯(lián)上加蓋單位財(cái)務(wù)專用章。
�。�6）領(lǐng)用票據(jù)，需報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有關(guān)按規(guī)定使用。
5〃票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借，不得擅自毀損，不得拆開使用票據(jù)。
6〃已經(jīng)開具的票據(jù)存根聯(lián)及票據(jù)登記簿，應(yīng)妥善保存，保存期滿，經(jīng)審批、查驗(yàn)后銷毀。
7〃票據(jù)管理人員變更，須辦理交接手續(xù)。交接書應(yīng)載明移交票據(jù)名稱、起止號(hào)（或數(shù)量），并由交接人、監(jiān)交人三方簽字。
三、會(huì)計(jì)檔案管理
1〃會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算的文字、圖表及電腦有關(guān)存貯介質(zhì)。它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要資料和證據(jù)。
2〃每年形成的會(huì)計(jì)檔案，為移交檔案室之前，暫由財(cái)政所按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。案卷裝訂要整齊規(guī)范，歸檔必須連續(xù)編號(hào)，不得有空號(hào)隔號(hào)。
3〃出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。
4〃會(huì)計(jì)檔案的查閱和借用
任何人員未經(jīng)批準(zhǔn)不得查閱會(huì)計(jì)檔案，查閱或復(fù)制會(huì)計(jì)檔案人員嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。外借時(shí)，借閱人要先填寫借閱檔案登記簿，登記借閱檔案的內(nèi)容、原因、歸還時(shí)間，經(jīng)批準(zhǔn)后，方能外借。借閱人要對(duì)資料的安全和完整負(fù)責(zé)，保證按期歸還。財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱檔案后，須按規(guī)定及時(shí)歸還原處；若要查已入庫檔案，須向檔案人員辦理借用手續(xù)。
5〃會(huì)計(jì)檔案的保存和銷毀
會(huì)計(jì)檔案的保管，按照財(cái)政部有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
會(huì)計(jì)檔案保管期滿銷毀時(shí)，由財(cái)務(wù)室提出銷毀意見，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保
4管期限、銷毀時(shí)間、銷毀原因等內(nèi)容。經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)、主要領(lǐng)導(dǎo)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見，并報(bào)上級(jí)部門批準(zhǔn)后由財(cái)政所派員監(jiān)銷。
6〃保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單位抽出立卷保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊和會(huì)計(jì)檔案保管清冊中列明。
7〃會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，交接雙方應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案移交清冊所列內(nèi)容逐項(xiàng)交接，交接完畢后，交接雙方經(jīng)辦人各監(jiān)交人應(yīng)當(dāng)在會(huì)計(jì)檔案移交清冊上簽名或者蓋章。
四、會(huì)計(jì)電算化管理
（一）會(huì)計(jì)電算化操作管理
1〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)根據(jù)本單位實(shí)際情況，制定會(huì)計(jì)電算化處理程序和核算方法，設(shè)置會(huì)計(jì)科目。
2〃會(huì)計(jì)電算化操作員按權(quán)限設(shè)置各自密碼，一經(jīng)泄密，須立即更改。
3〃會(huì)計(jì)電算化操作員必須在各自相應(yīng)的權(quán)限內(nèi)操作，不能擔(dān)負(fù)其他不相容的職責(zé)。
4〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好電算化工作設(shè)備的日常維護(hù)和檢測，保證正常運(yùn)行，如發(fā)現(xiàn)故障，應(yīng)立即排除。
5〃會(huì)計(jì)電算化操作員須做好日常防治病毒工作，嚴(yán)格控制外來軟盤、光盤進(jìn)入，一旦發(fā)現(xiàn)病毒，應(yīng)立即清除。
6〃進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理的每筆業(yè)務(wù)必須手續(xù)完備。
7〃會(huì)計(jì)電算化操作員本身無權(quán)審核自己編制輸入的憑證。
8〃在計(jì)算機(jī)上編制的記賬憑證，必須經(jīng)過審核才能登記賬簿。
9〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)對(duì)每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行電子數(shù)據(jù)處理，及時(shí)編制輸入憑證，及時(shí)審核登記賬簿，生成報(bào)表，定期結(jié)賬。
10〃會(huì)計(jì)電算化操作員應(yīng)做好日常備份工作，每日工作結(jié)束前，應(yīng)將當(dāng)日輸入資料存入軟盤備份。
（二）會(huì)計(jì)電算化檔案管理
1〃采用磁盤、光盤等介質(zhì)存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，禁止擠壓和折疊。
2〃采用磁介質(zhì)保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，要定期進(jìn)行檢查，定期進(jìn)行復(fù)制，防止由于磁介質(zhì)損壞，而使數(shù)據(jù)丟失。
3〃每月結(jié)賬時(shí)，必須進(jìn)行數(shù)據(jù)備份。
4〃財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)有關(guān)規(guī)定及自身實(shí)際及時(shí)打印日記賬、明細(xì)賬、總賬和報(bào)表。所輸出的憑證、賬簿和報(bào)表應(yīng)符合財(cái)政部門統(tǒng)一要求。
5〃打印的憑證、賬簿和報(bào)表要裝訂成冊，作為會(huì)計(jì)檔案保存，保存期限按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》執(zhí)行。
會(huì)計(jì)管理制度4
【一】現(xiàn)金存款管理制度
�。�1）嚴(yán)格執(zhí)行資金代管制度，村級(jí)集體資金一律由鎮(zhèn)經(jīng)管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。
（2）嚴(yán)格執(zhí)行錢賬分管制度。村報(bào)帳員負(fù)責(zé)備用金的管理，現(xiàn)金存款的核實(shí)和對(duì)帳，鎮(zhèn)經(jīng)管站負(fù)責(zé)與村辦理現(xiàn)金收付及轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，其他人員不得管理現(xiàn)金。其他人員經(jīng)手收入現(xiàn)金時(shí)，原則上應(yīng)在3天之內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月份結(jié)算，不準(zhǔn)白條抵庫。
�。�3）向單位和農(nóng)戶收取現(xiàn)金時(shí)，必須填制縣經(jīng)管站、財(cái)政局指定使用的統(tǒng)一收款收據(jù)，并及時(shí)將現(xiàn)金轉(zhuǎn)存銀行。不準(zhǔn)坐支，不得挪用，不準(zhǔn)公款私存，不準(zhǔn)私設(shè)“小金庫”。
�。�4）嚴(yán)格審批手續(xù)，對(duì)未經(jīng)審批人審批等手續(xù)不完備的開支，村報(bào)帳員不準(zhǔn)付款，對(duì)不合理開支，村報(bào)賬員有權(quán)拒絕付款和入賬，并及時(shí)向上級(jí)主管部門反映。
�。�5）庫存現(xiàn)金不準(zhǔn)超過規(guī)定限額。庫存現(xiàn)金限額一般為5000元，不準(zhǔn)白條抵庫。村干部因公出差需向單位借款的，必須經(jīng)審批人審批后方可借款，辦完公務(wù)后，原則上應(yīng)在3日內(nèi)及時(shí)交賬，最遲不得跨月結(jié)算。
（6）村報(bào)賬員應(yīng)當(dāng)逐日對(duì)賬，并認(rèn)真逐筆登記“現(xiàn)金日記賬”，及時(shí)準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存，做到日清月結(jié)，帳款相符。發(fā)現(xiàn)長款或短款，要及時(shí)登記并查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應(yīng)作為收入賬，查不出原因的短款，由當(dāng)事人限期賠償。
【二】財(cái)產(chǎn)管理制度
�。�1）財(cái)產(chǎn)必須按照有關(guān)規(guī)定計(jì)價(jià)，納入賬內(nèi)核算，并將每件
財(cái)產(chǎn)的規(guī)格、型號(hào)、原值、折舊、購進(jìn)日期、編號(hào)記入分類明細(xì)賬的固定資產(chǎn)登記簿。
（2）財(cái)產(chǎn)必須確定專人保管、使用，明確責(zé)任。
�。�3）固定資產(chǎn)必須按規(guī)定計(jì)提折舊，所提折舊費(fèi)必須保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的賠償。
�。�4）每年必須對(duì)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行一次全面清點(diǎn)，做到賬實(shí)相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬于盤盈的，要作價(jià)入賬，屬于自然損壞的，要造出清冊經(jīng)村民代表會(huì)議通過后，沖銷固定資產(chǎn)帳目，屬于人為占用要及時(shí)追回，追回有困難的，要照價(jià)賠償，閑置的固定資產(chǎn)，經(jīng)村民代表會(huì)議通過后，可合理估價(jià)予以變賣。
【三】預(yù)決算制度
�。�1）年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財(cái)務(wù)收支，固定資產(chǎn)購建，農(nóng)業(yè)基本建設(shè)，資源開發(fā)投資，收益分配等計(jì)劃，不得制定赤字預(yù)算，更不得舉債運(yùn)行。
�。�2）一事一議資金，經(jīng)營收入，發(fā)包及上交收入等收入預(yù)算，村組干部工資、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、通訊費(fèi)、報(bào)刊雜志訂閱費(fèi)、養(yǎng)老保險(xiǎn)及獎(jiǎng)金等支出預(yù)算，必須按照有關(guān)法規(guī)、政策并結(jié)合本村具體情況，由村民代表會(huì)議確定。
�。�3）年中必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執(zhí)行預(yù)算方案的'，必須及時(shí)修改預(yù)算方案。
�。�4）年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴(yán)格按照國家規(guī)定的順序進(jìn)行分配。
�。�5）年初預(yù)算方案，年中修改的預(yù)算方案和年終決算方案都必須由村民委員會(huì)提出建議經(jīng)村民代表會(huì)議審議通過，并報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審定。
【四】財(cái)務(wù)收支管理和審批制度
（1）所有收支必須納入賬內(nèi)核算，嚴(yán)禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項(xiàng)收入。
�。�2）一切費(fèi)用開支都必須符合制度規(guī)定，且有真實(shí)的單據(jù)作為憑證，嚴(yán)禁使用不符合規(guī)定的單據(jù)入賬。
（3）明確費(fèi)用開支的審批人。財(cái)務(wù)開支實(shí)行村委會(huì)主任、村黨支部書記會(huì)簽制，村集體經(jīng)濟(jì)組織只設(shè)報(bào)帳員一名。
�。�4）明確費(fèi)用開支的審批權(quán)限。具體審批權(quán)限分為：村主任、村黨支部書記會(huì)簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會(huì)審批三個(gè)層次。1000—10000元以內(nèi)的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經(jīng)村支兩委集體討論通過后并報(bào)村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)通過簽字，超過20000元以上的開支需經(jīng)村民代表會(huì)議集體決議通過。
�。�5）所有報(bào)銷憑證，必須具備時(shí)間、用途，并由經(jīng)手人和證明人簽字后方可審批，對(duì)于票據(jù)不真實(shí)、手續(xù)不完備、未經(jīng)審批或越權(quán)審批的憑證，村報(bào)帳員應(yīng)當(dāng)拒付，拒絕報(bào)賬，鎮(zhèn)經(jīng)管站會(huì)計(jì)拒絕入賬。村委會(huì)主任和村黨支部書記不得經(jīng)手收支任何票據(jù)和錢款，村委會(huì)主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負(fù)責(zé)人參加并簽字。
【五】票證管理制度
（1）賬簿、憑證、報(bào)表、收據(jù)等，由鎮(zhèn)經(jīng)管站和財(cái)政所統(tǒng)一添置、領(lǐng)購，各村不得自行印制，更不得自行到市場購買。
（2）專用收款收據(jù)等帶序號(hào)的憑證，必須建立“票證登記”制度進(jìn)行登記管理。領(lǐng)用、繳銷時(shí)，都要按憑證種類號(hào)碼入簿登記。使用時(shí)填錯(cuò)作廢處理的憑證，要在各聯(lián)上加蓋“作廢”戳記，一并保留在票據(jù)存根上。
（3）票證由村報(bào)賬員負(fù)責(zé)領(lǐng)用和管理，實(shí)行誰領(lǐng)用、誰保管
的原則，用完一本方可領(lǐng)用下本，特殊情況需多領(lǐng)用的，最多不超過五本，并限期繳銷，如發(fā)現(xiàn)丟失，要及時(shí)查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。
【六】村級(jí)費(fèi)用開支標(biāo)準(zhǔn)制度
�。�1）村內(nèi)集體資金的使用必須在制度的約束下把費(fèi)用控制在規(guī)定的限額內(nèi)，年度開支總額一般不得超過年初預(yù)算，如特殊情況需要增支必須經(jīng)村民代表會(huì)議討論通過，所有開支標(biāo)準(zhǔn)一律報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站備案。
�。�2）差旅費(fèi)。村干部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，住宿費(fèi)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)等，由村民代表大會(huì)決定，超規(guī)格的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)由出差人自理。
（3）工資、獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼。村干部工資由鎮(zhèn)政府按標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一發(fā)放，獎(jiǎng)金及福利補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由村民代表大會(huì)決定，并報(bào)鎮(zhèn)黨委、政府批復(fù)，不得由村支兩委自行研究決定。
（4）通訊費(fèi)、辦公費(fèi)用可實(shí)行包干，具體標(biāo)準(zhǔn)各村可根據(jù)實(shí)際情況由村代表大會(huì)決定。
�。�5）其他。報(bào)刊雜志的訂閱以黨報(bào)黨刊為主，杜絕濫雜的現(xiàn)象，無經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)聯(lián)系的單位和個(gè)人慶典不得以村集體名義提供贊助。
【七】財(cái)務(wù)公開制度
�。�1）村級(jí)財(cái)務(wù)必須定期搞好財(cái)務(wù)公開，必須在鎮(zhèn)經(jīng)管站的結(jié)算報(bào)表基礎(chǔ)上進(jìn)行。年初應(yīng)公布財(cái)務(wù)計(jì)劃，每季度末公布一次各項(xiàng)收入、支出情況，年末公布各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)、收益分配、農(nóng)民承擔(dān)的集資款、水費(fèi)、電費(fèi)、勞動(dòng)積累工和義務(wù)工及以資代勞等情況，對(duì)于多數(shù)村民或民主理財(cái)小組要求公開的專項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，應(yīng)及時(shí)單獨(dú)公布，重要的財(cái)務(wù)活動(dòng)應(yīng)及時(shí)逐項(xiàng)逐筆公布。
�。�2）村級(jí)財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容為：財(cái)務(wù)狀況及執(zhí)行情況；村級(jí)各項(xiàng)收支的真實(shí)具體情況；專項(xiàng)建設(shè)（含一事一議）的資金預(yù)決算情況；集體各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)，債權(quán)債務(wù)收益分配情況；群眾要求公開的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
�。�3）財(cái)務(wù)公開的形式為：設(shè)立固定公開欄，按照規(guī)定的模式進(jìn)行公布或在黨員大會(huì)、村民代表大會(huì)上公布。
�。�4）嚴(yán)格財(cái)務(wù)公開程序。年度財(cái)務(wù)公開前，應(yīng)由村民主理財(cái)小組對(duì)村集體經(jīng)濟(jì)組織的全部財(cái)產(chǎn)、債權(quán)債務(wù)和有關(guān)賬目等進(jìn)行一次全面清理核實(shí)，并作出結(jié)論意見。季度財(cái)務(wù)公開，應(yīng)由民主理財(cái)小組對(duì)財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審核，財(cái)務(wù)公開的內(nèi)容要有村報(bào)帳員、村支兩委負(fù)責(zé)人、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人簽字，報(bào)鎮(zhèn)經(jīng)管站審核認(rèn)可后公開。
【八】財(cái)務(wù)交接制度
�。�1）村財(cái)務(wù)人員離開工作崗位，必須辦理交接手續(xù)，任何人在沒有辦妥交接手續(xù)前不得離崗。財(cái)務(wù)人員應(yīng)遵循財(cái)務(wù)準(zhǔn)則，離崗時(shí)不得扣留任何財(cái)務(wù)資料及檔案。
�。�2）交接手續(xù)必須在監(jiān)交人監(jiān)督下進(jìn)行，監(jiān)交人對(duì)交接工作負(fù)全責(zé)，如事后發(fā)現(xiàn)交接不清，除追究交接人員責(zé)任外，監(jiān)交人應(yīng)負(fù)連帶責(zé)任，財(cái)務(wù)交接的監(jiān)交人為鎮(zhèn)經(jīng)管站和村民主理財(cái)小組成員。
�。�3）財(cái)務(wù)人員離職辦理交接手續(xù)時(shí)，必須編制科目余額表和各項(xiàng)相應(yīng)的明細(xì)表，以及有關(guān)事項(xiàng)說明材料，并將所經(jīng)管的帳簿、憑證、報(bào)表、業(yè)務(wù)印章等列出移交清單，移交給新接任的財(cái)務(wù)人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監(jiān)交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監(jiān)交人、接交人各持一份，另一份會(huì)計(jì)檔案室入檔備存。
會(huì)計(jì)管理制度5
1、固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、工具等。不屬于經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在人民幣2,000元以上,使用年限超過兩年的也應(yīng)作為固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理。
2、固定資產(chǎn)以購買時(shí)的價(jià)值計(jì)價(jià)核算。
3、固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法,固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)殘值為固定資產(chǎn)原值的10%,固定資產(chǎn)的使用年限按照物業(yè)管理企業(yè)固定資產(chǎn)的分類和使用年限的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
4、固定資產(chǎn)折舊從投入使用月份的次月起按月計(jì)提,停用固定資產(chǎn),自停用月份的次月起,停止計(jì)提折舊,固定資產(chǎn)折舊提足后可繼續(xù)使用的,不再計(jì)提,提前報(bào)廢的不補(bǔ)提折舊。
5、發(fā)生的固定資產(chǎn)修理費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用,修理費(fèi)用應(yīng)盡量不分?jǐn)?如數(shù)額較大的.經(jīng)總部批準(zhǔn)可分期攤?cè)氤杀举M(fèi)用。
6、根據(jù)價(jià)值與實(shí)物相結(jié)合,使用與保管相結(jié)合的原則,確定固定資產(chǎn)的分級(jí)歸口管理,建立固定資產(chǎn)卡片,年末對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)并編制'固定資產(chǎn)盤點(diǎn)表',以保證帳帳相符,帳卡相符,帳實(shí)相符。
7、固定資產(chǎn)的采購由財(cái)務(wù)經(jīng)理及物業(yè)公司總經(jīng)理審核,不允許超出年度管理預(yù)算。.
8、固定資產(chǎn)的采購經(jīng)公司總部領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,由公司總部集團(tuán)采購負(fù)責(zé)通過招投標(biāo)的方式最終確定中標(biāo)的供應(yīng)商,并安排送貨。
9、管理處對(duì)收到的固定資產(chǎn)應(yīng)辦理驗(yàn)收入庫手續(xù)。
10、管理處有關(guān)部門在領(lǐng)用固定資產(chǎn)時(shí)必須辦理出庫領(lǐng)用手續(xù),按照有關(guān)規(guī)定保管使用。
11、固定資產(chǎn)的調(diào)出、變賣和因失去使用價(jià)值需要報(bào)廢時(shí),必須經(jīng)專人檢驗(yàn),確認(rèn)必須需要報(bào)廢后,連同需報(bào)廢的固定資產(chǎn)相片、報(bào)廢申請(qǐng)表及書面報(bào)告報(bào)送公司總部,經(jīng)總部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行有關(guān)處理。
12、凡屬人為原因造成固定資產(chǎn)報(bào)廢或損壞,必須上報(bào)總部領(lǐng)導(dǎo)處理并追究責(zé)任人的責(zé)任進(jìn)行相應(yīng)處罰。
13、各管理處物業(yè)經(jīng)理有權(quán)調(diào)劑各部門固定資產(chǎn)的使用,各部門之間調(diào)劑固定資產(chǎn)時(shí),必須報(bào)總部財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)調(diào)整。
14、各管理處保管、使用的固定資產(chǎn),不得擅自出租、出借、出售、轉(zhuǎn)移、投資、抵押等。
15、任何違反固定資產(chǎn)管理制度的有關(guān)行為均將受到相應(yīng)的處罰。
會(huì)計(jì)管理制度6
第一章總則
第一條為了加強(qiáng)工會(huì)財(cái)務(wù)管理，充分發(fā)揮工會(huì)財(cái)務(wù)在履行工會(huì)基本職責(zé)中的應(yīng)有作用，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《預(yù)算法》、《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合實(shí)際制定本制度。
第二條遵照有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真討論編制工會(huì)財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)、決算。嚴(yán)格執(zhí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)檢查分析工會(huì)財(cái)務(wù)收支情況。
第三條按照國家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，妥善保管會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表等檔案資料和現(xiàn)金（核定數(shù)），定期向局工會(huì)和經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)報(bào)告各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的收支情況。
第四條每年向工會(huì)會(huì)員公布財(cái)務(wù)收支情況。
第五條工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員工作變動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦清交接手續(xù)，并有工會(huì)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。
第六條嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度的開支，拒付管理。第七條工會(huì)財(cái)務(wù)工作人員必須認(rèn)真履行職責(zé)、堅(jiān)持原則、秉公辦理、不謀私利，做到收支手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚。
第二章工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支預(yù)決算制度
第八條預(yù)算收支的編制原則
1、預(yù)算收入應(yīng)按照收入來源，充分考慮本年度各項(xiàng)變動(dòng)因素，依法、真實(shí)、完整、合理地編制。
2、預(yù)算支出的編制，應(yīng)堅(jiān)持勤儉節(jié)約的原則，體現(xiàn)工會(huì)工作特點(diǎn)，優(yōu)化經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)。工會(huì)接受的行政補(bǔ)助資金或上級(jí)工會(huì)補(bǔ)助資金要納入預(yù)算管理，依據(jù)規(guī)定的開支范圍�？顚Ｓ茫坏媒亓�、挪用和改變資金用途。第九條預(yù)算收支范圍
1、預(yù)算收入包括:⑴會(huì)費(fèi)收入；(2)撥繳經(jīng)費(fèi)收入；⑶上級(jí)補(bǔ)助收入；⑷政府補(bǔ)助收入；⑸行政補(bǔ)助收入；⑹事業(yè)收入；⑺投資收益；⑻其他收入。
2、預(yù)算支出包括:⑴職工活動(dòng)支出；⑵維權(quán)支出；⑶業(yè)務(wù)支出；⑷行政支出；⑸資本性支出；⑹補(bǔ)助下級(jí)支出；⑺事業(yè)支出；⑻其他支出。
第十條財(cái)務(wù)部門要根據(jù)預(yù)算管理的要求，按照“統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、量入為出、收支平衡、真實(shí)合法、精細(xì)高效”的原則，編制本工會(huì)預(yù)算、決算草案，經(jīng)單位工會(huì)委員會(huì)集體討論通過，并經(jīng)本級(jí)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批。在預(yù)算執(zhí)行過程中，遇有特殊情況，需增加支出或減少收入時(shí)，應(yīng)編制預(yù)算調(diào)整方案，每年以一次為限，其編、審程序與預(yù)算編制審批程序相同。
第十一條單位工會(huì)要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的預(yù)算和財(cái)務(wù)制度進(jìn)行開支，不得擅自擴(kuò)大支出范圍，提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得擅自改變預(yù)算資金用途。經(jīng)費(fèi)預(yù)決算情況應(yīng)每年接受工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)的審查，形成書面審核意見，并向工會(huì)會(huì)員公布，接受監(jiān)督。
第三章工會(huì)貨幣資金管理制度
第十二條嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金業(yè)務(wù)審批制度，重大資金支出實(shí)行集體研究和決策，并建立責(zé)任追究制度。
第十三條按照支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付辦理的操作流程辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程。
第十四條財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人保管。嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。
第十五條現(xiàn)金的收付、存取符合《現(xiàn)金管理暫行條例》。不得有下列違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為：
1、超出規(guī)定范圍或限額使用現(xiàn)金；
2、未經(jīng)開戶銀行批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；
3、超出開戶銀行核定的庫存限額留存現(xiàn)金；
4、用不符合財(cái)會(huì)制度規(guī)定的憑證抵頂庫存現(xiàn)金；
5、以現(xiàn)金形式保留賬外公款；
6、編造用途或用轉(zhuǎn)賬憑證套用現(xiàn)金；
7、利用賬戶為其他單位或個(gè)人套取現(xiàn)金；
8、其他違反現(xiàn)金管理規(guī)定的行為。第十六條銀行結(jié)算賬戶的開設(shè)、使用符合《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》和央行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定。不得有下列違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為：
1、擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶；
2、偽造、變造證明文件開立銀行結(jié)算賬戶；
3、擅自改變銀行結(jié)算賬戶用途；
4、將單位款項(xiàng)以個(gè)人名義在金融機(jī)構(gòu)存儲(chǔ)；
5、出租、出借銀行結(jié)算賬戶；
6、不及時(shí)撤銷應(yīng)當(dāng)撤銷的銀行結(jié)算賬戶；
7、其他違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為。第十七條支付結(jié)算符合《支付結(jié)算辦法》。不得有下列違反支付結(jié)算紀(jì)律的行為：
1、簽發(fā)沒有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票；
2、簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；
3、無理拒絕付款，任意占用他人資金；
4、其他違反《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的行為。
第四章工會(huì)票據(jù)管理制度
第十八條從上級(jí)工會(huì)領(lǐng)用的《工會(huì)經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》（以下稱收據(jù)）實(shí)行專人保管、專柜保存，做到防火、防盜、防霉?fàn)�、防損毀、防蟲蛀、防鼠咬、防丟失。
第十九條按照規(guī)定的使用范圍使用，僅限于工會(huì)依法取得的收入。填寫的項(xiàng)目完整、內(nèi)容真實(shí)、金額準(zhǔn)確，同號(hào)各聯(lián)次之間項(xiàng)目、內(nèi)容、金額應(yīng)完全一致。
第二十條領(lǐng)購、使用、繳銷等工作符合規(guī)定，做到手續(xù)清、記錄清、責(zé)任清。收據(jù)使用完后，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)校驗(yàn)、注銷手續(xù)，按規(guī)定重新辦理領(lǐng)取手續(xù)。
第二十一條不得有相互轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓收據(jù)或擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次無效聯(lián)的行為。
第二十二條對(duì)停止使用的收據(jù)做好清理登記工作，及時(shí)向上級(jí)工會(huì)等辦理相關(guān)核銷手續(xù)。
第二十三條銀行票據(jù)有明確的購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和程序，設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄。
第五章工會(huì)財(cái)務(wù)收支管理制度
第二十四條按照《工會(huì)法》、《中國工會(huì)章程》規(guī)定，開設(shè)獨(dú)立的銀行賬戶，實(shí)行工會(huì)經(jīng)費(fèi)獨(dú)立管理。
第二十五條工會(huì)經(jīng)費(fèi)各項(xiàng)收支符合《工會(huì)法》和有關(guān)政策規(guī)定，不得亂集資、亂攤派、亂收費(fèi)，不得任意擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理與工會(huì)工作無關(guān)的資金收付。第二十六條遵守《預(yù)算法》以及《工會(huì)預(yù)算管理辦法》，對(duì)工會(huì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行預(yù)算管理，編制預(yù)算報(bào)告，組織預(yù)算執(zhí)行。
第二十七條堅(jiān)持“收支兩條線”原則，各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算管理。
1、工會(huì)會(huì)費(fèi)收入、工會(huì)經(jīng)費(fèi)按規(guī)定提取上繳
�。�1）會(huì)費(fèi)收入。根據(jù)會(huì)員“工資收入”的0.5%交納會(huì)費(fèi)，在每月15日前足額提取。機(jī)關(guān)的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資；事業(yè)單位的工會(huì)會(huì)員的“工資收入”為：職務(wù)工資、級(jí)別工資、職務(wù)崗位津貼。
�。�2）經(jīng)費(fèi)上繳。按工資總額2%計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)，40%交上級(jí)工會(huì)，60%留存。
2、根據(jù)工會(huì)困難補(bǔ)助審批程序和職工困難情況酌情給予補(bǔ)助，慰問傷、病職工人員，必須做到�？顚Ｓ�，不能作為其他開支。
第二十八條根據(jù)上級(jí)工會(huì)要求和本級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃，按照“統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)；量入為出，收支平衡；真實(shí)合法，精細(xì)高效”的原則編制年度預(yù)算，做到格式統(tǒng)一，內(nèi)容完整，項(xiàng)目明晰，依據(jù)充分，說明清楚，程序規(guī)范，簽章齊全，報(bào)送及時(shí)。
第二十九條
無重大支出項(xiàng)目的年度，不得編制赤字預(yù)算。期末滾存經(jīng)費(fèi)結(jié)余不得出現(xiàn)赤字。
第三十條預(yù)算收入按照規(guī)定的工會(huì)經(jīng)費(fèi)來源項(xiàng)目，充分考慮當(dāng)年各項(xiàng)收入的變動(dòng)因素進(jìn)行編制，做到實(shí)事求是，積極穩(wěn)妥，切實(shí)可行。
第三十一條預(yù)算支出按照以收定支、收支平衡、略有結(jié)余的原則，根據(jù)本級(jí)工會(huì)年度工作計(jì)劃，明確工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出范圍，分輕重緩急進(jìn)行編制。
第三十二條年度預(yù)算草案編制工作完成以后，提請(qǐng)本級(jí)工會(huì)委員會(huì)討論通過，并經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后，報(bào)上一級(jí)工會(huì)審批備案。第三十三條年度預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，嚴(yán)格按照預(yù)算組織收入和安排支出。收入方面，做到應(yīng)收盡收，不得隨意減免、不收或少收。支出方面，按照先有預(yù)算、后有支出的`要求，做到有預(yù)算不超支，無預(yù)算不開支。遇有特殊情況需要調(diào)整預(yù)算的，按照預(yù)算編制程序編制調(diào)整預(yù)算并經(jīng)上級(jí)工會(huì)委員會(huì)同意后執(zhí)行。
第三十四條定期分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)研究解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題，強(qiáng)化預(yù)算約束力，確保預(yù)算貫徹執(zhí)行。
第三十五條每筆費(fèi)用開支據(jù)實(shí)報(bào)銷，不得“以撥代支”、“以領(lǐng)代報(bào)”或“虛報(bào)冒領(lǐng)”。會(huì)議、活動(dòng)、培訓(xùn)、維修等較大開支附有具體開支明細(xì)清單及有關(guān)附件。
第三十六條工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照規(guī)定比例及時(shí)分成和足額上解，不得擅自改變經(jīng)費(fèi)收繳渠道，不得少記、隱瞞、轉(zhuǎn)移行政撥繳經(jīng)費(fèi)，不得截留、挪用應(yīng)上解經(jīng)費(fèi)。
第三十七條各種專項(xiàng)資金按照有關(guān)規(guī)定�？顚Ｓ�，不得改變資金用途、擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)。
第六章工會(huì)經(jīng)費(fèi)使用審批
第三十八條工會(huì)應(yīng)當(dāng)依法在當(dāng)?shù)亟鹑跈C(jī)構(gòu)開設(shè)獨(dú)立的銀行結(jié)算賬戶，具有社會(huì)團(tuán)體法人資格的工會(huì)必須開立基本存款賬戶。銀行賬戶只能用于本工會(huì)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的資金收付，與工會(huì)無關(guān)的資金不得進(jìn)入工會(huì)賬戶結(jié)算，嚴(yán)禁公款私存。各項(xiàng)收入必須及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得私設(shè)“小金庫”。
第三十九條工會(huì)各項(xiàng)資金的使用必須在集體領(lǐng)導(dǎo)和分工負(fù)責(zé)的原則下，堅(jiān)持工會(huì)主席審批，重大開支事項(xiàng)，須經(jīng)工會(huì)委員會(huì)集體討論決定。
第四十條各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)做到“有預(yù)算審批、按規(guī)定開支、取得發(fā)票真、用途填寫清、手續(xù)三人簽、臺(tái)帳資料全”。在各種業(yè)務(wù)票據(jù)報(bào)銷時(shí)，原則上1000元以內(nèi)可支付現(xiàn)金，1000元以上開轉(zhuǎn)賬支票。
第四十一條對(duì)幫扶困難職工、送溫暖等方面的開支必須采用實(shí)名制發(fā)放，做到專款專用。
第四十二條工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能用于非職工服務(wù)和工會(huì)以外的開支，不能用工會(huì)經(jīng)費(fèi)支付社會(huì)攤派的費(fèi)用，不能為單位和個(gè)人提供資金拆借、經(jīng)濟(jì)擔(dān)保和抵押。
第七章工會(huì)財(cái)務(wù)處理程序管理
第四十三條按照《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定和上級(jí)工會(huì)要求處理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。第四十四條會(huì)計(jì)憑證的格式、內(nèi)容、填制方法、審核程序、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求。
第四十五條原始憑證真實(shí)、完整、合法、有效，并附有相關(guān)附件，報(bào)銷單據(jù)上經(jīng)辦、證明、驗(yàn)收、稽核、批報(bào)等相關(guān)人員簽章齊全。從外單位取得的原始憑證蓋有出具單位公章或財(cái)務(wù)專用章，并與收款單位名稱相符。對(duì)外單位開具的原始憑證蓋有本單位公章或財(cái)務(wù)專用章。
第四十六條記賬憑證根據(jù)審核無誤的原始憑證規(guī)范填制，做到要素完整、摘要簡明、科目正確、數(shù)字準(zhǔn)確、編號(hào)連續(xù)、字跡清晰，相關(guān)會(huì)計(jì)人員簽章齊全。會(huì)計(jì)憑證裝訂厚薄適中、工整美觀。
第四十七條會(huì)計(jì)賬簿設(shè)置齊全，有總賬、明細(xì)賬、日記賬，并設(shè)有必要的輔助賬和備查賬，各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯(cuò)誤更正方法等符合國家有關(guān)規(guī)定和《工會(huì)會(huì)計(jì)制度》的要求，記賬及時(shí)，文字規(guī)范。
第四十八條明細(xì)賬包括各類收入明細(xì)賬、各類支出明細(xì)賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、往來款項(xiàng)明細(xì)賬等。日記賬包括現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬。備查賬包括低值易耗品備查賬、呆壞賬處理備查賬等。
第四十九條賬簿登記以審核無誤的記賬憑證或原始憑證為依據(jù)。各種賬簿單獨(dú)裝訂，頁號(hào)連續(xù)，整潔美觀。
第五十條定期核對(duì)相關(guān)賬目記錄，并將賬目記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實(shí)物、貨幣資金、有價(jià)證券、債權(quán)債務(wù)等相互核對(duì)，保證賬證相符（會(huì)計(jì)賬簿記錄與原始憑證、記賬憑證相符）、賬賬相符（同一經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)在不同賬簿之間的記錄相符）、賬實(shí)相符（各類賬簿記錄與資產(chǎn)、負(fù)債實(shí)有數(shù)額相符）。
第五十一條
按照上級(jí)工會(huì)和有關(guān)方面要求定期編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)年度終了，按時(shí)編制工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告。工會(huì)財(cái)務(wù)報(bào)告主要內(nèi)容包括：工會(huì)經(jīng)費(fèi)收支決算封面、決算說明書、收支決算表，年末資產(chǎn)負(fù)債表，年末收入支出表，年末往來款項(xiàng)明細(xì)表，年度經(jīng)費(fèi)收解報(bào)告表。
第五十二條發(fā)生調(diào)整預(yù)算的，附有本級(jí)工會(huì)的調(diào)整預(yù)算報(bào)告。
第五十三條財(cái)務(wù)報(bào)告數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚、格式統(tǒng)一、裝訂整齊、報(bào)送及時(shí)，并經(jīng)分管財(cái)務(wù)的工會(huì)主席、經(jīng)審主任及編制人審閱并簽章。年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)本級(jí)工會(huì)經(jīng)費(fèi)審查委員會(huì)審查通過后按時(shí)上報(bào)上一級(jí)工會(huì)。
第五十四條賬務(wù)處理全部實(shí)行會(huì)計(jì)電算化。根據(jù)財(cái)政部《會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范》的要求，建立健全會(huì)計(jì)電算化管理制度，配置與會(huì)計(jì)電算化需要相適應(yīng)的硬件，按照上級(jí)工會(huì)的要求選用財(cái)務(wù)軟件，保證會(huì)計(jì)電算化工作順利實(shí)施。
第五十五條紙質(zhì)記賬憑證應(yīng)及時(shí)打�。患堎|(zhì)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)按季打�。患堎|(zhì)會(huì)計(jì)賬簿、決算報(bào)告應(yīng)在次年第一個(gè)月內(nèi)全部打印并裝訂成冊，也可根據(jù)需要臨時(shí)打印、裝訂成冊。
第五十六條按照國家有關(guān)規(guī)定，將本單位會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料定期整理歸檔，妥善保管，規(guī)范辦理調(diào)閱和銷毀事宜。
第八章工會(huì)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度
第五十七條工會(huì)財(cái)務(wù)管理工作人員為會(huì)計(jì)、出納。會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)總體工作，核準(zhǔn)辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)，負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)稽核及記賬業(yè)務(wù)；出納負(fù)責(zé)記好現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬，確保準(zhǔn)確無誤。
第五十八條出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管工作。
第五十九條銀行印鑒由會(huì)計(jì)保管、支票或其他銀行結(jié)算憑證由出納人員入保險(xiǎn)柜保管。出納人員外出或請(qǐng)假時(shí)，由工會(huì)主席指定專人保管。
第六十條會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須由兩個(gè)及以上人員按規(guī)定程序辦理。以現(xiàn)金和銀行存款支付的，由工會(huì)主席審批、會(huì)計(jì)制證，經(jīng)出納員確認(rèn)無誤后，方可辦理。
第六十一條
出納每月必須至少一次對(duì)庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、銀行對(duì)賬單進(jìn)行檢查核對(duì)，并如實(shí)填寫檢查記錄，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理。
第六十二條財(cái)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或因故離職，必須在規(guī)定的期限內(nèi)，將其分管的財(cái)務(wù)工作以書面形式與接管人員辦理交接。其中，未了事項(xiàng)應(yīng)逐一說明，否則不得離開崗位。移交工作由工會(huì)主席負(fù)責(zé)監(jiān)督。
第六十三條會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)具體工會(huì)會(huì)計(jì)工作。會(huì)計(jì)崗位職責(zé)如下：
�。�1）認(rèn)真執(zhí)行國家統(tǒng)一的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。
�。�2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。保證賬簿登記及時(shí)、準(zhǔn)確，賬簿記錄內(nèi)容真實(shí)、完整。
�。�3）組織工會(huì)經(jīng)費(fèi)及時(shí)足額收繳，落實(shí)資金到位率。
（4）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)預(yù)、決算，編制年度預(yù)、決算說明。
�。�5）負(fù)責(zé)編制本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，編寫年度會(huì)計(jì)報(bào)表說明。
(6）負(fù)責(zé)工會(huì)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記的具體工作，做好本級(jí)工會(huì)的年度財(cái)產(chǎn)清查。
�。�7）按照會(huì)計(jì)檔案管理要求，妥善保管、裝訂本級(jí)工會(huì)會(huì)計(jì)核算的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿。
第六十四條出納人員負(fù)責(zé)辦理貨幣資金的結(jié)算等業(yè)務(wù)，出納崗位職責(zé)如下：
�。�1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國家的財(cái)政方針政策、法律和國家統(tǒng)一的貨幣資金管理法規(guī)。
�。�2）按照《會(huì)計(jì)法》和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，設(shè)置現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，辦理啟用手續(xù)，并負(fù)責(zé)登記。日記賬按開戶銀行分別設(shè)置，啟用手續(xù)齊備。次年初，銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬應(yīng)分別整理立卷。
�。�3）依據(jù)收付款記賬憑證辦理銀行和現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。結(jié)算完畢在收、付款憑證上簽名或蓋章，在憑證附件（原始憑證空白處）上加蓋“收訖”、“付訖”戳記。
�。�4）每日根據(jù)辦結(jié)的收、付款憑證逐筆順序登記日記賬，并做到日清月結(jié)。每月銀行日記賬必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)，核對(duì)不符時(shí)，應(yīng)編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”�，F(xiàn)金日記賬每日必須與庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。
�。�5）根據(jù)工會(huì)主席核準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。審查、確認(rèn)原始憑證記載事項(xiàng)，如實(shí)填制記賬憑證。對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予受理，并及時(shí)向財(cái)務(wù)主管報(bào)告。對(duì)記載不清楚、不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，并要求經(jīng)辦人予以補(bǔ)充或更正。
�。�6）庫存現(xiàn)金超限額的部分，必須在當(dāng)日或最遲次日送交銀行。
�。�7）有價(jià)證券、空白支票和空白票據(jù)必須入保險(xiǎn)柜妥善保管。
第八章
附則
第六十五條
本制度由XX局工會(huì)負(fù)責(zé)解釋。
第六十六條
本制度自下文之日起執(zhí)行。
會(huì)計(jì)管理制度7
一、為了進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)審計(jì)制度，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)實(shí)行專項(xiàng)審計(jì)，年終審計(jì)和干部任期屆滿審計(jì)。
二、審計(jì)內(nèi)容：
1、財(cái)務(wù)審計(jì)：財(cái)務(wù)是否規(guī)范。
2、單據(jù)審計(jì)：審憑證的真實(shí)性和合理性。
3、現(xiàn)金支出權(quán)限審計(jì)：是否按財(cái)務(wù)管理有關(guān)規(guī)定的現(xiàn)金支出權(quán)限范圍。
4、村級(jí)集體資產(chǎn)處理審計(jì)。
5、村干部離任前的財(cái)務(wù)審計(jì)。
三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站在村民理財(cái)小組的配合下，每年要堅(jiān)持對(duì)所屬各村進(jìn)行一次財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)重點(diǎn)問題和群眾反映強(qiáng)烈的問題，要及時(shí)審計(jì)，不得推諉。村黨支部和村委會(huì)換屆選舉時(shí)對(duì)村財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的審計(jì)。
四、村干部在離任前的半個(gè)月內(nèi)，要委托鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)經(jīng)站對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，無正當(dāng)理由不審計(jì)的.，要追究相關(guān)黨支部、村委會(huì)主要負(fù)責(zé)人的責(zé)任。
五、審計(jì)結(jié)果要作為村干部任用的主要依據(jù)。
六、對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題要及時(shí)給予糾正和處理，并將糾正處理情況向群眾公布。
會(huì)計(jì)管理制度8
第一章總則
第一條為促進(jìn)總公司各項(xiàng)工作的順利開展，明確職責(zé)權(quán)限，增強(qiáng)事業(yè)心和責(zé)任感，特制訂本規(guī)定。
第二條本規(guī)定適用于總公司。
第二章總公司費(fèi)用開支
第三條總公司各部門在日常費(fèi)用開支中，要本著少花錢、多辦事的原則。盡量為總公司節(jié)約開支。
第四條總公司各部門的費(fèi)用開支按預(yù)算定額辦法執(zhí)行，年初總預(yù)算由財(cái)務(wù)本部平衡后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)討論，通過后由總經(jīng)理簽批。原則上半年做一次預(yù)算調(diào)整。
第五條各部門的日常費(fèi)用開支中，屬預(yù)算內(nèi)的，由各部門正職簽字，報(bào)財(cái)務(wù)本部審核并按下列權(quán)限簽批:一次開支300元以下的，由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批；一次開支300~50000元的，由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核后報(bào)財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次開支50000元以上的，由會(huì)計(jì)處經(jīng)理審核，財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理復(fù)核后報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。屬預(yù)算外的費(fèi)用開支，必須提前報(bào)財(cái)務(wù)本部，財(cái)務(wù)本部審核后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批。
第六條總公司各部門的費(fèi)用開支在1000元以上的，必須用支票（預(yù)借差旅費(fèi)按總公司(費(fèi)用報(bào)銷管理規(guī)定》執(zhí)行）。在日常開支用款前，憑部門正職簽字的“經(jīng)費(fèi)審批單”到財(cái)務(wù)本部按權(quán)限審批，報(bào)銷時(shí)，對(duì)未超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支，由財(cái)務(wù)本部會(huì)計(jì)處經(jīng)理審批人帳，對(duì)超過批準(zhǔn)范圍和金額的開支由財(cái)務(wù)本部按權(quán)限重新審批或報(bào)批。
第三章投資項(xiàng)目用款
第七條總公司及各所屬企業(yè)公司的大型投資項(xiàng)目用款，必須按年、季、月上報(bào)用款計(jì)劃，由總公司平衡后于年初下達(dá)資金計(jì)劃，并在實(shí)際執(zhí)行過程中根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。
第八條大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的計(jì)劃內(nèi)用款，一次用款100萬元以內(nèi)（不含）的。，必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部共同審批:一次用款100~1000萬元（不含）的.，必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批；一次用款1000~5000萬元（不含）的、必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核、然后報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人共同簽批；一次用款在5000萬元以上（含)的，必須將用款申請(qǐng)及款項(xiàng)用途明細(xì)報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理辦公會(huì)，并經(jīng)總公司副總經(jīng)理(助理總經(jīng)理）兩人以上和總經(jīng)理共同簽批。
第九條大型投資項(xiàng)目向總公司申請(qǐng)的計(jì)劃外用款，一律先報(bào)總公司投資管理部和財(cái)務(wù)本部審核，然后報(bào)總公司總經(jīng)理簽批，凡計(jì)劃外用款在1000萬元以上的，必須同時(shí)有總公司主管領(lǐng)導(dǎo)和總經(jīng)理兩人以上的共同簽字。
第四章貿(mào)易項(xiàng)目用敷
第十條各所屬企業(yè)需總公司提供資金和資金擔(dān)保的貿(mào)易項(xiàng)目，凡一次所需資金或資金擔(dān)保在100萬元以下的，須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審批；100~500萬元的，須報(bào)總公司法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總公司總經(jīng)理簽批:500萬元以上的，須報(bào)總公司計(jì)劃部、法規(guī)室和財(cái)務(wù)本部審查，報(bào)總公司主管領(lǐng)導(dǎo)及總經(jīng)理共同簽批。
第十一條總公司為各所屬企業(yè)提供信用證授信額度擔(dān)保的審批權(quán)限按（關(guān)于資金擔(dān)保和開立信用證的規(guī)定）執(zhí)行。
第五章日常資金調(diào)動(dòng)
第十二條總公司與所屬企業(yè)之間的日常資金調(diào)動(dòng)，凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬元以下(含)的，由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；凡一次調(diào)動(dòng)資金在100萬元以上的，則須報(bào)總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第十三條各所屬企業(yè)向總公司臨時(shí)拆借資金或總公司為各所屬企業(yè)臨時(shí)墊付資。一次金額在50萬元以下(含)的，由總公司財(cái)務(wù)本部總經(jīng)理簽批；一次金額在50萬元上的，由總公司主管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)簽批。
第六章附則
第十四條本規(guī)定由財(cái)務(wù)本部負(fù)責(zé)解釋和修訂。
會(huì)計(jì)管理制度9
一、會(huì)計(jì)人員配置及管理
1、記帳會(huì)計(jì)一名，村級(jí)報(bào)帳員一名，村書記、主任不得兼任報(bào)帳員。
2、記帳會(huì)計(jì)對(duì)本村財(cái)務(wù)管理工作負(fù)總責(zé)，具體負(fù)責(zé)各類經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、編制、報(bào)表及統(tǒng)計(jì)等工作。必須具備較好的政治、業(yè)務(wù)素質(zhì)，遵守職業(yè)道德，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，能夠勝任財(cái)會(huì)工作。村報(bào)帳員任免或調(diào)換必須征求街道辦核算中心，街道批準(zhǔn)，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。
3、記帳會(huì)計(jì)、村報(bào)帳員必須接受街道辦核算中心培訓(xùn)考核，具備會(huì)計(jì)資格后頒發(fā)會(huì)計(jì)上崗證，持證上崗。
二、資金管理
1、村級(jí)財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現(xiàn)金，非會(huì)計(jì)人員不得保管現(xiàn)金。
2、村內(nèi)各項(xiàng)收款必須由財(cái)會(huì)人員經(jīng)管，并統(tǒng)一使用區(qū)農(nóng)經(jīng)中心印制的統(tǒng)一收據(jù)，不得使用白條收款，嚴(yán)禁無據(jù)收款。
3、村集體各項(xiàng)支出要取得真實(shí)合法的原始憑證，經(jīng)手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據(jù)為準(zhǔn)，財(cái)會(huì)人員要按財(cái)務(wù)制度嚴(yán)格審核，凡不符合規(guī)定和手續(xù)不完備的支出，會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒付并退回，嚴(yán)禁白條頂庫，嚴(yán)禁村干部用打白條的手段挪用公款。
4、村集體資金應(yīng)詳細(xì)記載并納入帳內(nèi)核算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個(gè)人或外單位擔(dān)保、抵押。
5、非財(cái)會(huì)人員需要取現(xiàn)金和票據(jù)外出辦公，必須向報(bào)帳員辦理預(yù)支或領(lǐng)票手續(xù)，業(yè)務(wù)完畢后，5天以內(nèi)向報(bào)帳員報(bào)帳并辦理注銷手續(xù)，如領(lǐng)用期限超過1個(gè)月的`，會(huì)計(jì)審查，確實(shí)未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回后再進(jìn)行帳務(wù)處理。
6、庫存現(xiàn)金實(shí)行限額制，不得超過5000元，超出限額的現(xiàn)金要及時(shí)存入信用社，庫存現(xiàn)金發(fā)生事故由報(bào)帳員負(fù)責(zé)。
三、財(cái)務(wù)計(jì)劃管理
1、各村根據(jù)生產(chǎn)基本建設(shè)的安排，制定本村財(cái)務(wù)收支預(yù)算，經(jīng)村兩委會(huì)議通過和民主理財(cái)小組審定后，報(bào)核算中心一份存檔，預(yù)算外開支首先經(jīng)兩委會(huì)通過，然后經(jīng)村民代表大會(huì)或村民會(huì)議討論通過后，方可執(zhí)行。
2、村集體興辦生產(chǎn)公益事業(yè)，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經(jīng)村民大會(huì)或村民代表大會(huì)通過后，并報(bào)街道辦批準(zhǔn)后，向村民發(fā)放“一事一議”監(jiān)督卡，嚴(yán)禁強(qiáng)行以捐款等任何形式向村民收取錢物。
3、財(cái)務(wù)計(jì)劃包括：年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、基本建設(shè)計(jì)劃、固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、收益分配計(jì)劃等。
四、固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資管理
1、村集體所有單位價(jià)值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產(chǎn)，由村會(huì)計(jì)登記，做到帳、物相符，保證集體資產(chǎn)安全完整，涉及產(chǎn)權(quán)變更及時(shí)辦理手續(xù)。
2、建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資登記、保管、使用和維修保養(yǎng)制度。嚴(yán)格履行出入庫手續(xù)。凡不符合出入庫手續(xù)的，保管員有權(quán)拒絕辦理。
3、嚴(yán)格執(zhí)行固定資產(chǎn)折舊制度，農(nóng)用固定資產(chǎn)一般采用綜合折舊的辦法，所提折舊費(fèi)應(yīng)保證對(duì)固定資產(chǎn)損耗價(jià)值的補(bǔ)償。
4、村集體要建立健全固定資產(chǎn)和產(chǎn)品物資定期盤點(diǎn)清查制度，確保帳物相符。經(jīng)查出屬于正常報(bào)廢的資產(chǎn)，經(jīng)村民主理財(cái)小組鑒定后，報(bào)街道核算中心審查，經(jīng)村民代表會(huì)議通過后進(jìn)行帳務(wù)處理。任何個(gè)人和單位不得侵占集體資產(chǎn)，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)嚴(yán)肅處理并追回原物或限期追回價(jià)款。
5、村集體所有的固定資產(chǎn)、產(chǎn)品物資變買、轉(zhuǎn)讓、抵押以及投資入股時(shí)，除法律法規(guī)另有規(guī)定以外，由村集體提出意見，經(jīng)街道核算中心審查，村民會(huì)議或村民代表會(huì)議通過。
五、村集體資產(chǎn)管理
1、農(nóng)村集體資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃經(jīng)營的，其方案（承包經(jīng)營方式、承包金、承包期限等）的確定必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，并采取公開招標(biāo)、投標(biāo)方式確定經(jīng)營者。禁止利用職權(quán)壓價(jià)發(fā)包、出租集體資產(chǎn)。
2、村集體資產(chǎn)實(shí)行拍賣、出售、轉(zhuǎn)讓、兼并、股份經(jīng)營的，必須經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議討論通過，其集體資產(chǎn)數(shù)額較大的（價(jià)值超過1萬元以上的），村集體必須由區(qū)級(jí)以上資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)經(jīng)村民會(huì)議或村民代表會(huì)議確認(rèn)，并報(bào)街道備案。
3、村集體要建立健全集體資產(chǎn)、資源臺(tái)帳，對(duì)集體資產(chǎn)、資源的種類、數(shù)量、價(jià)值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(shí)（每半年）向村民公開，接受村民監(jiān)督。
六、帳簿設(shè)置與管理
1、村集體設(shè)總分類帳，現(xiàn)金日記帳，存款日記帳，固定資產(chǎn)帳，明細(xì)分類帳，產(chǎn)品物資帳，出納日記帳。
2、村建帳完畢后，交核算中心審核，經(jīng)審核后財(cái)務(wù)運(yùn)作規(guī)范的村，才可歸還村保管，不規(guī)范的村，及時(shí)進(jìn)行改正。
七、民主理財(cái)和財(cái)務(wù)公開
1、健全完善民主理財(cái)制度，民主理財(cái)小組由村民代表推選產(chǎn)生由3人組成，設(shè)組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負(fù)責(zé)人（書記、主任）及直系親屬不得擔(dān)任民主理財(cái)小組成員。
2、村民理財(cái)小組有權(quán)對(duì)本村重大財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查監(jiān)督，未經(jīng)民主理財(cái)小組組長審核蓋章的收支單據(jù)一律不得入帳。
3、村集體財(cái)務(wù)公開是村務(wù)民主監(jiān)督的關(guān)鍵，財(cái)務(wù)收支要逐筆逐項(xiàng)公開，并注明日期和經(jīng)手人。公開內(nèi)容要經(jīng)民主理財(cái)小組審查蓋章后方可公開，公開后要認(rèn)真聽取群眾意見和建議，解答村民提出的問題。
八、財(cái)務(wù)審批制度
1、村集體要建立健全財(cái)務(wù)審批制度，全面實(shí)施“三審一把關(guān)”財(cái)務(wù)制度，村財(cái)務(wù)開支要由村書記審查、民主理財(cái)小組審核、村主任審批，同時(shí)財(cái)務(wù)票據(jù)上要有經(jīng)手人簽字，凡是不符合上述規(guī)定的都視為手續(xù)不完備，嚴(yán)禁入帳。
2、村集體要定期召開理財(cái)工作會(huì)（每半年一次），由村兩委、會(huì)計(jì)和民主理財(cái)小組成員參加。一是對(duì)前期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行逐項(xiàng)審核；二是對(duì)下期財(cái)務(wù)收支進(jìn)行討論。
會(huì)計(jì)管理制度10
一、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
1、貫徹執(zhí)行國家頒布的有關(guān)財(cái)務(wù)制度、嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》進(jìn)行計(jì)賬、算賬、報(bào)賬，規(guī)定，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、賬目清晰。
2、負(fù)責(zé)編制公司年度財(cái)務(wù)計(jì)劃；編制月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表及有關(guān)說明，每月10日前向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表，完整地反映財(cái)務(wù)狀況，并按季度進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。
3、責(zé)會(huì)計(jì)核算，特別對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付等往來賬要及時(shí)清算和催收；定期對(duì)固定資產(chǎn)、低值易耗等財(cái)產(chǎn)物品進(jìn)行盤點(diǎn)，做到賬帳相符，賬實(shí)相符，發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況及時(shí)匯報(bào)。
4、負(fù)責(zé)公司的資產(chǎn)管理和各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的登記、核對(duì)、抽查與調(diào)撥，按規(guī)定計(jì)算折舊費(fèi)用，確保資產(chǎn)的資金來源。
5、妥善保管會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬本、會(huì)計(jì)報(bào)表等檔案資料。
6、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它工作任務(wù)。
二、出納崗位職責(zé)
1、負(fù)責(zé)現(xiàn)金及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)的收付，不得積壓，按時(shí)將現(xiàn)金送存銀行。
2、嚴(yán)格遵守現(xiàn)金管理制度，庫存現(xiàn)金按規(guī)定限額執(zhí)行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業(yè)款。
3、根據(jù)會(huì)計(jì)人員簽章的收、付款憑證，按款項(xiàng)的審核批準(zhǔn)制度辦理收付。
4、開據(jù)支票，辦理匯款時(shí)要按公司的財(cái)務(wù)管理制度辦妥有關(guān)手續(xù)，不符合規(guī)定者予以退回。
5、填制有關(guān)收入、支出的會(huì)計(jì)憑證、登記銀行存款、現(xiàn)金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負(fù)責(zé)保管未簽發(fā)的支票，支票本及已簽發(fā)的支票存根聯(lián)。
7、負(fù)責(zé)職工每月工資、獎(jiǎng)金以及各種福利待遇的審核和發(fā)放。
8、結(jié)合公司的業(yè)務(wù)實(shí)際情況，每月匯總收付款憑證并將憑證交會(huì)計(jì)登記明細(xì)賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。
10、每月底將銀行存款余額、營業(yè)收入及本月、本年累計(jì)額報(bào)告總經(jīng)理及法人代表。
11、妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
三、固定資產(chǎn)的管理規(guī)定
1、公司的固定資產(chǎn)，包括機(jī)器設(shè)備、車輛、家具、電器、其他設(shè)備等，其財(cái)務(wù)管理和計(jì)提折舊，由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)。
2、每年年終必須進(jìn)行一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，做到實(shí)物和賬表記錄相符，核算資料準(zhǔn)確。對(duì)固定資產(chǎn)遺失、損壞的，要查明原因，明確責(zé)任，做出適當(dāng)處理。
3、購置固定資產(chǎn)，必須有經(jīng)批準(zhǔn)的購置計(jì)劃；購置時(shí)，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可借用限額支票在計(jì)劃范圍內(nèi)使用。
4、購置的固定資產(chǎn)報(bào)銷時(shí)按財(cái)務(wù)制度審批程序進(jìn)行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章、法人代表章、合同章由財(cái)務(wù)室專人負(fù)責(zé)保管。
2、保管人員必須堅(jiān)守職責(zé)，未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的嚴(yán)肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴(yán)禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費(fèi)的規(guī)定
1、職工因公出差，按財(cái)政部有關(guān)文件規(guī)定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機(jī)者，必須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可乘座，否則不予報(bào)銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補(bǔ)助。乘座火車和輪船每人每天按20元補(bǔ)貼，乘座長途汽車6小時(shí)及以上的，可按在途標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼20元。
3、員工每人每天按80元標(biāo)準(zhǔn)住宿，出差住宿按天數(shù)計(jì)算；副總經(jīng)理以上實(shí)報(bào)實(shí)銷，所住賓館不得超過三星級(jí)。
4、住勤伙食補(bǔ)貼，每人每天20元標(biāo)準(zhǔn)。
5、市內(nèi)交通補(bǔ)貼，每人每天10元標(biāo)準(zhǔn)。
6、公差人員報(bào)銷差旅費(fèi)，必須在回公司五天內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)、繳還預(yù)借差旅費(fèi)，否則作為挪用公款處理。
六、物資采購規(guī)定
1、各部門根據(jù)每年物資的.消耗率、損耗率進(jìn)行預(yù)測，于每年十二月中旬編制采購計(jì)劃和預(yù)算，報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
2、計(jì)劃外采購或臨時(shí)增加的項(xiàng)目，也要制定計(jì)劃或報(bào)財(cái)務(wù)室審核。
3、財(cái)務(wù)室對(duì)各部門采購計(jì)劃和預(yù)算進(jìn)行審核，經(jīng)審核的計(jì)劃交行政部門監(jiān)督實(shí)施。
4、采購價(jià)值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理；大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應(yīng)商摸底詢價(jià)，并簽定供貨協(xié)議。
5、計(jì)劃外和臨時(shí)少量急需品，需經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可采購。
6、采購人員采購物資付款，價(jià)值在500元以上的，使用轉(zhuǎn)賬支票或委托銀行付款；價(jià)值在500元以下的，可以支付現(xiàn)金。
7、轉(zhuǎn)賬支票結(jié)賬一般由出納根據(jù)采購人提供的準(zhǔn)確數(shù)字或單據(jù)填制轉(zhuǎn)賬支票。若由采購人領(lǐng)空白轉(zhuǎn)賬支票與對(duì)方結(jié)賬的，轉(zhuǎn)賬支票必須限額。
8、物資采購價(jià)值超過500元，賣方要求付現(xiàn)金的，必須由財(cái)務(wù)室審查，經(jīng)批準(zhǔn)后，方可付款。
七、公文及合同的管理規(guī)定
1、以公司名義向外發(fā)送的正式文件需經(jīng)部門經(jīng)理審閱，總經(jīng)理簽發(fā)。
2、以公司名義對(duì)內(nèi)、對(duì)外簽定的合同，統(tǒng)一由財(cái)務(wù)室負(fù)責(zé)辦理，并在辦理完畢后將原件分類存檔，以便隨時(shí)備查。
八、財(cái)務(wù)審批、報(bào)銷規(guī)定
1、公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意后，再由經(jīng)辦人按規(guī)定辦理借支或報(bào)銷手續(xù)。
2、公司員工報(bào)銷，需下列審批程序：經(jīng)辦人—部門經(jīng)理簽字—總經(jīng)理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請(qǐng)示總經(jīng)理同意后，方可予以支出，待總經(jīng)理回到公司后再予補(bǔ)簽。
4、員工個(gè)人因私借款一律不予批準(zhǔn)。
會(huì)計(jì)管理制度11
1、主導(dǎo)集團(tuán)IPO財(cái)經(jīng)相關(guān)模塊審計(jì)。
2、日常合并報(bào)表編制和管理。
3、集團(tuán)報(bào)表合規(guī)性制度、流程規(guī)范，相關(guān)內(nèi)控制度建設(shè)和完善。
4、協(xié)助上級(jí)日常預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和經(jīng)營分析。
5、協(xié)助上級(jí)團(tuán)隊(duì)建設(shè)和人才梯隊(duì)建設(shè)
6、對(duì)負(fù)責(zé)的部門在施項(xiàng)目進(jìn)行事前，事中，事后跟蹤管理，為項(xiàng)目順利完成提供及時(shí)有效財(cái)務(wù)支持。
7、完成日常會(huì)計(jì)核算，確保財(cái)務(wù)核算準(zhǔn)確性、及時(shí)性；
8、與各部門核對(duì)業(yè)務(wù)重要指標(biāo)，確保財(cái)務(wù)記賬基礎(chǔ)單據(jù)的完整性及考核數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性；
9、提報(bào)各項(xiàng)財(cái)務(wù)分析報(bào)表及報(bào)告，為集團(tuán)及各系統(tǒng)經(jīng)營提供數(shù)據(jù)依據(jù)；
10、為各部門提供數(shù)據(jù)提醒服務(wù)，支撐其經(jīng)營指標(biāo)的完成；
11、操作所屬本部門法人公司日常稅務(wù)申報(bào)工作，確保各類稅款繳納的及時(shí)性、準(zhǔn)確性；
12、編制財(cái)年預(yù)算，為集團(tuán)及各系統(tǒng)提供經(jīng)營依據(jù)。
13、日常報(bào)銷單據(jù)審核，根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)制度審核單據(jù)及發(fā)票的'合規(guī)性
14、日常賬務(wù)處理，除日常報(bào)銷外所有費(fèi)用入賬、費(fèi)用計(jì)提和支付差異調(diào)整，月末關(guān)帳等
15、應(yīng)收賬款核銷，根據(jù)銀行到賬明細(xì)及時(shí)核銷各類應(yīng)收賬款，并跟進(jìn)核銷差異、長賬齡應(yīng)收款等
16、固定資產(chǎn)相關(guān)，包括資產(chǎn)新增、變動(dòng)賬務(wù)處理，資產(chǎn)盤點(diǎn)及盤點(diǎn)差異更進(jìn)
17、納稅申報(bào)，包括月度進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證，月度/季度各項(xiàng)稅金申報(bào)、年度所得稅匯算清繳
18、憑證整理，包括憑證打印，憑證附件、銀行回單黏貼整理，進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)整理
19、配合提供年度審計(jì)、內(nèi)部審計(jì)所需相關(guān)資料
20、配合提供稅務(wù)、社保常規(guī)檢查/異�；榈人栀~務(wù)資料、答疑解釋
21、年檢及其他數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)，包括提供年檢所需財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，提供政府單位所需各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)報(bào)表
22、供應(yīng)商賬單核對(duì)，與業(yè)務(wù)部門對(duì)接跟進(jìn)；
23、負(fù)責(zé)已審查的原始憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證處理；
24、應(yīng)付，預(yù)付供應(yīng)商發(fā)票入賬，付款后相關(guān)賬務(wù)處理；
25、月末應(yīng)付賬款模塊結(jié)賬及相關(guān)報(bào)表提供；
26、墊傭貝相關(guān)事項(xiàng)銜接；
27、配合對(duì)接外部審計(jì)工作，協(xié)調(diào)完成各項(xiàng)審計(jì)事宜；
會(huì)計(jì)管理制度12
面對(duì)當(dāng)前我國新醫(yī)改方案的積極落實(shí)，全民醫(yī)保制度框架的初步建成，醫(yī)院需要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能拓展、思路創(chuàng)新，以此來科學(xué)、合理、規(guī)范的管理醫(yī)院財(cái)務(wù)工作，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，為促進(jìn)醫(yī)院健康、穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造條件。其實(shí)，在新制度落實(shí)的當(dāng)下，已經(jīng)采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理方式來監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)工作，不能夠有效的預(yù)防和防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這可能給醫(yī)院帶來很大的隱患，可能造成醫(yī)院嚴(yán)重的財(cái)產(chǎn)損失。所以，新制度下醫(yī)院積極拓展財(cái)務(wù)管理職能，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理思路是非常必要的。
一、新制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的職能拓展
綜合我國大多數(shù)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理職能運(yùn)用情況分析，得到這樣一個(gè)結(jié)論，那就是我國諸多醫(yī)院財(cái)務(wù)管理職能只限于日常的制度建設(shè)，資金安全監(jiān)管、會(huì)計(jì)報(bào)銷業(yè)務(wù)、傳統(tǒng)的預(yù)算管理、科室成本核算及財(cái)務(wù)報(bào)表分析等。這使得財(cái)務(wù)管理效果達(dá)不到新制度的要求。對(duì)此，以新制度為背景，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的職能創(chuàng)新是至關(guān)重要。
�。ㄒ唬┩菩行碌尼t(yī)療政策
在新制度背景下，公立醫(yī)院改革向縱深推進(jìn)的同時(shí)，作為醫(yī)院的投資人，國家政府應(yīng)當(dāng)緊跟新制度推行的步伐，提出一系列醫(yī)療政策的，以確保醫(yī)院各個(gè)方面更好的實(shí)施，為推動(dòng)醫(yī)院穩(wěn)定。健康的發(fā)展創(chuàng)造條件。醫(yī)院財(cái)務(wù)管理是醫(yī)院經(jīng)濟(jì)工作的核心，是醫(yī)院經(jīng)營管理的重要組成部分，其在很大程度上決定醫(yī)院的發(fā)展?fàn)顩r。所以，我國政府在推行新的醫(yī)療政策過程中，應(yīng)當(dāng)注意財(cái)務(wù)管理方面的政策推行，以確保財(cái)務(wù)管理工作在新制度的約束下，科學(xué)、合理、規(guī)范的開展，彌補(bǔ)傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理不足的同時(shí)，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)更加科學(xué)、全面、深入、詳細(xì)的管理，促使促使醫(yī)院財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)確、真實(shí)、完整。
�。ǘ┘訌�(qiáng)管理手段創(chuàng)新
公立醫(yī)院作為國有事業(yè)單位，所有的經(jīng)濟(jì)行為必須在國家的法律法規(guī)及政策要求下進(jìn)行。但在我國醫(yī)療行業(yè)改革的當(dāng)下，我國一些公立醫(yī)院所應(yīng)用的財(cái)務(wù)管理手段過于傳統(tǒng)，不能夠?qū)Ω偁幖ち业氖袌霏h(huán)境中的醫(yī)院予以有效的、合理的監(jiān)督和控制，致使醫(yī)院財(cái)務(wù)工作落實(shí)效果不佳。為了避免此種情況持續(xù)存在于醫(yī)院中，在新制度下加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理手段創(chuàng)新是非常必要的。對(duì)于醫(yī)院財(cái)務(wù)管理手段的創(chuàng)新，應(yīng)當(dāng)是對(duì)當(dāng)前醫(yī)院財(cái)務(wù)現(xiàn)狀及財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，了解醫(yī)院財(cái)務(wù)管理情況；對(duì)與醫(yī)院相關(guān)的政策及制度進(jìn)行研究，在此基礎(chǔ)上探索行之有效的管理手段，以便財(cái)務(wù)管理可以適用于醫(yī)院新業(yè)務(wù)中，為更好的控制和監(jiān)督醫(yī)院財(cái)務(wù)創(chuàng)造條件。
�。ㄈ⿵�(qiáng)化預(yù)算管理的運(yùn)用
預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理中重要的.組成部分。為了可以對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)工作予以合理、規(guī)范、科學(xué)的規(guī)劃、監(jiān)督、控制，在落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的過程中應(yīng)當(dāng)注意加強(qiáng)預(yù)算管理的運(yùn)用，充分發(fā)揮此項(xiàng)工作的作用，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)處理真實(shí)、全面、詳細(xì)。對(duì)于預(yù)算管理的強(qiáng)化，主要是在確定醫(yī)院發(fā)展目標(biāo)的前提下，結(jié)合醫(yī)院實(shí)際情況，編制醫(yī)院年度預(yù)算及成本控制方面精細(xì)預(yù)測，在對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理實(shí)施過程中，參照預(yù)算方案和成本控制方案，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)予以有效監(jiān)管，并在事后對(duì)財(cái)務(wù)管理效果予以評(píng)價(jià)，以便提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作水平。
二、新制度下醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的思想創(chuàng)新
新制度下的醫(yī)院推出項(xiàng)新業(yè)務(wù)，這使得醫(yī)院財(cái)務(wù)工作更加復(fù)雜，如若處理不當(dāng)，很可能引發(fā)財(cái)務(wù)問題。為避免此種情況發(fā)生，在新制度下創(chuàng)新醫(yī)院財(cái)務(wù)管理思想，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，可以有效的監(jiān)督和控制財(cái)務(wù)工作，確保醫(yī)院財(cái)務(wù)工作高質(zhì)高效，為推動(dòng)醫(yī)院健康、穩(wěn)定發(fā)展創(chuàng)造條件。
�。ㄒ唬⿲�(shí)現(xiàn)全方位的成本控制
新制度對(duì)醫(yī)院成本管理的目標(biāo)、成本核算的對(duì)象、成本分?jǐn)偟牧鞒獭⒊杀痉秶�、成本分析及控制做出了明確的規(guī)定。在新制度約束下，醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的有效落實(shí)，才能夠保證醫(yī)院財(cái)務(wù)工作達(dá)到新制度要求。而要實(shí)現(xiàn)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理充分發(fā)揮作用，就要在成本管理方面實(shí)現(xiàn)全方位的成本管控。全方位的成本管控的實(shí)現(xiàn)，是在醫(yī)院設(shè)定成本管理部門，并制定醫(yī)院成本核算體系，對(duì)醫(yī)院醫(yī)療活動(dòng)所消耗的成本加以嚴(yán)格的、全面的、詳細(xì)的監(jiān)督和控制，確保醫(yī)院資金運(yùn)用到實(shí)處。
�。ǘ⿺U(kuò)寬預(yù)算管理范圍
新《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》中對(duì)醫(yī)院核算方面進(jìn)行了詳細(xì)的說明和規(guī)范�；诖它c(diǎn)，在醫(yī)院中落實(shí)預(yù)算管理的過程中，實(shí)現(xiàn)從收支預(yù)算擴(kuò)展到現(xiàn)金流預(yù)算，從科目預(yù)算擴(kuò)寬到經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)預(yù)算，以便于預(yù)算管理可以深入到醫(yī)療活動(dòng)中，為有效的控制醫(yī)院資金創(chuàng)造條件。按照此思路來進(jìn)行醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算管理，可以對(duì)預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核、評(píng)價(jià)等方面予以細(xì)化，確保醫(yī)院預(yù)算編制嚴(yán)肅、合理，提高預(yù)算方案的應(yīng)用性，從而確保醫(yī)院財(cái)務(wù)工作真實(shí)、合理、準(zhǔn)確。
�。ㄈ┩晟骑L(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，優(yōu)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
隨著醫(yī)改的深入，醫(yī)療服務(wù)市場的開放，民營、外資及合資辦醫(yī)不斷興起，現(xiàn)實(shí)及潛在的競爭風(fēng)險(xiǎn)不斷變化，造成醫(yī)療市場環(huán)境出現(xiàn)諸多的不確定性，從而，形成醫(yī)療市場財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。為了保證我國醫(yī)院財(cái)務(wù)不受到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的影響，在醫(yī)院開展落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作的過程中，應(yīng)當(dāng)注重完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，制定健全風(fēng)險(xiǎn)防范體系，從而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，對(duì)醫(yī)院財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的、規(guī)范的、合理的監(jiān)督和控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并對(duì)其進(jìn)行有效的防范，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，為保證醫(yī)院財(cái)務(wù)完整、真實(shí)、準(zhǔn)確創(chuàng)造條件。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)的完善，是遵循新制度中的相關(guān)內(nèi)容，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)存在不科學(xué)、不全面的情況加以分析，在掌握風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)存在的問題的情況下，根據(jù)新制度所提出的要求，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)加以完善�？傊�，注重對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)方面予以完善和健全是非常必要的，這可以切實(shí)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理水平，使其科學(xué)。合理的應(yīng)用于醫(yī)院中，有效預(yù)防財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，避免醫(yī)院資金損失。
會(huì)計(jì)管理制度13
一、學(xué)校食堂財(cái)務(wù)納入學(xué)校財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，實(shí)行專賬核算。
二、嚴(yán)格區(qū)分核算主體，由財(cái)政經(jīng)費(fèi)保障人員，實(shí)施設(shè)備等方面的費(fèi)用，不得在食堂專賬中列支。
三、教職工在食堂就餐與學(xué)生同價(jià)同菜，如實(shí)充飯卡，不得侵占學(xué)生利益。
四、學(xué)校食堂收取的伙食費(fèi)，應(yīng)開具合法票據(jù)，現(xiàn)金及時(shí)上交財(cái)政專戶，不得挪用。嚴(yán)禁私設(shè)小金庫。食堂各項(xiàng)支出要起得合法有效票據(jù)，按規(guī)定辦理相應(yīng)報(bào)銷手續(xù)。
五、食堂的收支結(jié)余實(shí)施按月結(jié)算，對(duì)結(jié)余款要專項(xiàng)用于改善學(xué)生伙食，嚴(yán)禁用于學(xué)校教職工福利、獎(jiǎng)金、津補(bǔ)貼的`支出。
六、學(xué)校食堂實(shí)行財(cái)務(wù)公開，自覺接受學(xué)生、家長，教師的監(jiān)督，財(cái)務(wù)人員每月向校長及相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送當(dāng)月收支情況，每學(xué)期至少一次將食堂收支情況向師生和家長公開。
會(huì)計(jì)管理制度14
20xx年最新醫(yī)院會(huì)計(jì)制度，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8號(hào)）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
第一章 總 則
1、為了適應(yīng)社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)和醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展的需要，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理和監(jiān)督，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》（財(cái)政部令第8號(hào)）以及國家關(guān)于深化醫(yī)藥衛(wèi)生體制改革的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。
2、本制度適用于中華人民共和國境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)院（以下簡稱醫(yī)院），包括綜合醫(yī)院、中醫(yī)院、�？漆t(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院等，不包括城市社區(qū)衛(wèi)生服務(wù)中心（站）、鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院等基層醫(yī)療衛(wèi)生機(jī)構(gòu)。
3、醫(yī)院是公益性事業(yè)單位，不以營利為目的。
4、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)的方針。正確處理社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，正確處理國家、單位和個(gè)人之間的利益關(guān)系，保持醫(yī)院的公益性。
5、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：科學(xué)合理編制預(yù)算，真實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況。依法組織收入，努力節(jié)約支出。健全財(cái)務(wù)管理制度，完善內(nèi)部控制機(jī)制。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理，實(shí)行成本核算，強(qiáng)化成本控制，實(shí)施績效考評(píng)，提高資金使用效益。加強(qiáng)國有資產(chǎn)管理，合理配置和有效利用國有資產(chǎn)，維護(hù)國有資產(chǎn)權(quán)益。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
6、醫(yī)院應(yīng)設(shè)立專門的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，按國家有關(guān)規(guī)定配備專職人員，會(huì)計(jì)人員須持證上崗。三級(jí)醫(yī)院須設(shè)置總會(huì)計(jì)師，其他醫(yī)院可根據(jù)實(shí)際情況參照設(shè)置。
7、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在醫(yī)院負(fù)責(zé)人及總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門集中管理。
第二章 單位預(yù)算管理
1、預(yù)算是指醫(yī)院按照國家有關(guān)規(guī)定，根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和目標(biāo)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。
2、國家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余按規(guī)定使用”的預(yù)算管理辦法。地方可結(jié)合本地實(shí)際，對(duì)有條件的醫(yī)院開展“核定收支、以收抵支、超收上繳、差額補(bǔ)助、獎(jiǎng)懲分明”等多種管理辦法的試點(diǎn)。定項(xiàng)補(bǔ)助的`具體項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)，由同級(jí)財(cái)政部門會(huì)同主管部門（或舉辦單位），根據(jù)政府衛(wèi)生投入政策的有關(guān)規(guī)定確定。
3、醫(yī)院要實(shí)行全面預(yù)算管理，建立健全預(yù)算管理制度，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、決算、分析和考核等制度。
4、醫(yī)院應(yīng)按照國家有關(guān)預(yù)算編制的規(guī)定，對(duì)以前年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析，根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃以及預(yù)算年度收入的增減因素，測算編制收入預(yù)算。根據(jù)業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和可能，編制支出預(yù)算，包括基本支出預(yù)算和項(xiàng)目支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。
5、醫(yī)院預(yù)算應(yīng)經(jīng)醫(yī)院決策機(jī)構(gòu)審議通過后上報(bào)主管部門（或舉辦單位）。主管部門（或舉辦單位）根據(jù)行業(yè)發(fā)展規(guī)劃，對(duì)醫(yī)院預(yù)算的合法性、真實(shí)性、完整性、科學(xué)性、穩(wěn)妥性等進(jìn)行認(rèn)真審核，匯總并綜合平衡。
財(cái)政部門根據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)政策和預(yù)算管理的有關(guān)要求，對(duì)主管部門（或舉辦單位）申報(bào)的醫(yī)院預(yù)算按照規(guī)定程序進(jìn)行審核批復(fù)。
7、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行批復(fù)的預(yù)算。經(jīng)批復(fù)的醫(yī)院預(yù)算是控制醫(yī)院日常業(yè)務(wù)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的依據(jù)和衡量其合理性的標(biāo)準(zhǔn)，醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行，并將預(yù)算逐級(jí)分解，落實(shí)到具體的責(zé)任單位或責(zé)任人。醫(yī)院在預(yù)算執(zhí)行過程中應(yīng)定期將執(zhí)行情況與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差、查找原因，采取必要措施，保證預(yù)算整體目標(biāo)的順利完成。 第十四條 醫(yī)院應(yīng)按照規(guī)定調(diào)整預(yù)算。財(cái)政部門核定的財(cái)政補(bǔ)助等資金預(yù)算及其他項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行中一般不予調(diào)整。當(dāng)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃有較大調(diào)整，或者根據(jù)國家有關(guān)政策需要增加或減少支出、對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序提出調(diào)整預(yù)算建議，經(jīng)主管部門（或舉辦單位）審核后報(bào)財(cái)政部門按規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算。 收入預(yù)算調(diào)整后，相應(yīng)調(diào)增或調(diào)減支出預(yù)算。
8、年度終了，醫(yī)院應(yīng)按照財(cái)政部門決算編制要求，真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)編制決算。
醫(yī)院年度決算由主管部門（或舉辦單位）匯總報(bào)財(cái)政部門審核批復(fù)。對(duì)財(cái)政部門批復(fù)調(diào)整的事項(xiàng)，醫(yī)院應(yīng)及時(shí)調(diào)整相關(guān)數(shù)據(jù)。
9、醫(yī)院要加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的分析和考核，并將預(yù)算執(zhí)行結(jié)果、成本控制目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況和業(yè)務(wù)工作效率等一并作為內(nèi)部業(yè)務(wù)綜合考核的重要內(nèi)容。逐步建立與年終評(píng)比、內(nèi)部收入分配掛鉤機(jī)制。 主管部門（或舉辦單位）應(yīng)會(huì)同財(cái)政部門制定績效考核辦法，對(duì)醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行、成本控制以及業(yè)務(wù)工作等情況進(jìn)行綜合考核評(píng)價(jià)，并將結(jié)果作為對(duì)醫(yī)院決策和管理層進(jìn)行綜合考核、實(shí)行獎(jiǎng)懲的重要依據(jù)。
10、收入是指醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。
11、收入包括：醫(yī)療收入、財(cái)政補(bǔ)助收入、科教項(xiàng)目收入和其他收入。
�。�1）醫(yī)療收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)取得的收入，包括門診收入和住院收入。
�、匍T診收入是指為門診病人提供醫(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括掛號(hào)收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他門診收入等。
�、谧≡菏杖胧侵笧樽≡翰∪颂峁┽t(yī)療服務(wù)所取得的收入，包括床位收入、診察收入、檢查收入、化驗(yàn)收入、治療收入、手術(shù)收入、護(hù)理收入、衛(wèi)生材料收入、藥品收入、藥事服務(wù)費(fèi)收入、其他住院收入等。
�。�2）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院按部門預(yù)算隸屬關(guān)系從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政補(bǔ)助收入，包括基本支出補(bǔ)助收入和項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入�；局С鲅a(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的符合國家規(guī)定的離退休人員經(jīng)費(fèi)、政策性虧損補(bǔ)貼等經(jīng)常性補(bǔ)助收入，項(xiàng)目支出補(bǔ)助收入是指由財(cái)政部門撥入的主要用于基本建設(shè)和設(shè)備購置、重點(diǎn)學(xué)科發(fā)展、承擔(dān)政府指定公共衛(wèi)生任務(wù)等的專項(xiàng)補(bǔ)助收入。
（3）科教項(xiàng)目收入，即醫(yī)院取得的除財(cái)政補(bǔ)助收入外專門用于科研、教學(xué)項(xiàng)目的補(bǔ)助收入。
（4）其他收入，即醫(yī)院開展醫(yī)療業(yè)務(wù)、科教項(xiàng)目之外的活動(dòng)所取得的收入，包括培訓(xùn)收入、租金收入、食堂收入、投資收益、財(cái)產(chǎn)物資盤盈收入、捐贈(zèng)收入、確實(shí)無法支付的應(yīng)付款項(xiàng)等。
12、醫(yī)療收入在醫(yī)療服務(wù)發(fā)生時(shí)依據(jù)政府確定的付費(fèi)方式和付費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)確認(rèn)。
13、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。
會(huì)計(jì)管理制度15
財(cái)務(wù)科工作職責(zé)
一、認(rèn)真貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算。
二、負(fù)責(zé)各項(xiàng)資金管理，積極籌措、合理使用資金，依法合理組織收入，嚴(yán)格按規(guī)定辦理財(cái)務(wù)收支。
三、負(fù)責(zé)編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)決算。
四、認(rèn)真搞好記帳、算帳，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚；日清月結(jié)，按期報(bào)帳。
五、按照有關(guān)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)計(jì)劃和預(yù)算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分用財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，客觀、真實(shí)地對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)報(bào)表數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)提供準(zhǔn)確數(shù)據(jù)。
六、按照會(huì)計(jì)檔案管理制度，負(fù)責(zé)記帳憑證、帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料的立卷、建檔工作。
七、負(fù)責(zé)債權(quán)、債務(wù)和固定資產(chǎn)的核查工作。
八、負(fù)責(zé)行政事業(yè)性收費(fèi)票據(jù)的領(lǐng)購、分發(fā)、繳銷等工作。
九、負(fù)責(zé)各處室經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告和政府采購手續(xù)的審查、監(jiān)督和呈報(bào)工作。
十、負(fù)責(zé)基建資金的籌集和撥付，合理調(diào)度，嚴(yán)格審核程序，按施工進(jìn)度和計(jì)劃撥款，做到�？顚Ｓ�。
十一、完成領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)業(yè)務(wù)部門交辦的其他事項(xiàng)。
財(cái)務(wù)科科長崗位職責(zé)
一、在分管校長的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的全面工作。
二、嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，負(fù)責(zé)各項(xiàng)財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)制度的執(zhí)行、監(jiān)督和解釋工作。
三、認(rèn)真做好全科人員的思想政治工作，負(fù)責(zé)安排部署檢查財(cái)務(wù)科工作。
四、負(fù)責(zé)組織財(cái)務(wù)預(yù)算和年度決算的編制工作。
五、嚴(yán)格遵守各項(xiàng)開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，合理調(diào)度使用資金。
六、組織財(cái)會(huì)人員做好會(huì)計(jì)核算工作，充分發(fā)揮會(huì)計(jì)工作的核算和監(jiān)督作用。
七、負(fù)責(zé)年度預(yù)算、決算、會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)表及各項(xiàng)業(yè)務(wù)內(nèi)容的稽核工作。
八、積極組織收入，按時(shí)足額完成各項(xiàng)上繳任務(wù)。
九、負(fù)責(zé)基建款的管理使用工作。
十、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》，單位使用現(xiàn)金必須嚴(yán)格按照《條例》規(guī)定范圍使用。
2、熟練掌握各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和各項(xiàng)費(fèi)用支出范圍、標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格把關(guān)。
3、嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，不坐支現(xiàn)金。
4、嚴(yán)格遵守財(cái)政支付中心的管理制度，及時(shí)到支付中心辦理經(jīng)費(fèi)領(lǐng)撥、支付。做到手續(xù)完備，帳目清楚、準(zhǔn)確。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現(xiàn)金輔助帳和銀行日記帳，做到內(nèi)容齊全、數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，符合記帳要求，并結(jié)出余額。
6、每日核對(duì)現(xiàn)金的帳面余額要同實(shí)際庫存現(xiàn)金核對(duì)相符。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時(shí)與財(cái)政支付中心、銀行對(duì)帳單核對(duì)。
7、確�，F(xiàn)金、有價(jià)證券和所管印章的安全。
8、自覺學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
9、與會(huì)計(jì)互相配合，搞好財(cái)務(wù)工作。
10、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
食堂出納員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守《現(xiàn)金管理暫行條例》。單位使用現(xiàn)金必須按《條例》規(guī)定的范圍使用。
2、認(rèn)真執(zhí)行開戶銀行核定的庫存現(xiàn)金限額，不得用不符合財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定的憑證頂替庫存現(xiàn)金。
3、控制簽發(fā)空白支票，不簽發(fā)空頭支票。簽發(fā)的各種票據(jù)要填寫清楚，數(shù)字、文字正確，印章齊全。
4、嚴(yán)格按照《現(xiàn)金管理暫行條例》和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核人員審核簽章的收付款憑證，進(jìn)行復(fù)核，辦理款項(xiàng)收付。
5、根據(jù)已辦理完畢的收付款憑證，逐筆及時(shí)按順序登記現(xiàn)金和銀行日記帳，現(xiàn)金日記帳要日清月結(jié)。銀行日記帳帳面余額應(yīng)及時(shí)與銀行對(duì)帳單核對(duì)。
6確�，F(xiàn)金和所管印章安全。
7、認(rèn)真完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
收費(fèi)員崗位職責(zé)
1、嚴(yán)格遵守國家法律、法規(guī)和學(xué)校的規(guī)章制度，按規(guī)定的項(xiàng)目、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)范圍進(jìn)行收費(fèi)。
2、收費(fèi)員收費(fèi)持證上崗，公開收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)、范圍，及時(shí)辦理收費(fèi)項(xiàng)目、標(biāo)準(zhǔn)的變更手續(xù)。
3、按財(cái)政部門規(guī)定的執(zhí)行代碼、物價(jià)部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取、使用、保管，繳銷收費(fèi)票據(jù)。
4、實(shí)行票款分離的收費(fèi)項(xiàng)目，做到“單位開票，銀行代收，財(cái)政統(tǒng)管”收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。
5、發(fā)票按規(guī)定時(shí)限，編號(hào)順序，逐項(xiàng)一次性如實(shí)開具，并加蓋單位財(cái)務(wù)專用章，凡作廢發(fā)票，各聯(lián)次必須粘貼在存根上，并寫明“注銷”字樣。
6、收費(fèi)工作必須細(xì)心負(fù)責(zé)，態(tài)度熱情和藹，準(zhǔn)確地按規(guī)定價(jià)格和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行收費(fèi)。
7、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
一、認(rèn)真學(xué)習(xí)國家財(cái)政、稅務(wù)方面的方針、政策、規(guī)章制度，維護(hù)國家和單位的利益不受侵犯，堅(jiān)持原則，秉公辦事，遵守職業(yè)道德。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，管好用好各項(xiàng)資金，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)處理往來款項(xiàng)。
按照符合有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，設(shè)置會(huì)計(jì)科目，編制記帳憑證，登記各類明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確。
四、加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)管理，定期組織清產(chǎn)核資，及時(shí)核對(duì)有關(guān)帳目，做到帳帳、帳證、帳實(shí)相符。
五、每月終了，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作。根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄及有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表并及時(shí)報(bào)送。
六、妥善保管好各種憑證、帳薄、報(bào)表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
七、根據(jù)年度有關(guān)資料，認(rèn)真參與編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算、決算并嚴(yán)格執(zhí)行。
八、對(duì)單位的收入，除上繳財(cái)政專戶外，認(rèn)真填制財(cái)政集中支付進(jìn)帳單，確定資金的性質(zhì)，保證及時(shí)繳存，防止坐支。
九、當(dāng)好領(lǐng)導(dǎo)參謀，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)做好業(yè)務(wù)工作。
十、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
食堂會(huì)計(jì)崗位職責(zé)
一、按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，認(rèn)真審核原始憑證內(nèi)容的真實(shí)性、合法性，確保會(huì)計(jì)資料的質(zhì)量。
加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理，管好用好食堂資金，認(rèn)真執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，及時(shí)處理往來款項(xiàng)。
三、按照財(cái)政部門規(guī)定的有關(guān)方法及時(shí)編制記帳憑證，登記各類明細(xì)帳及總帳，做到帳帳相符，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整和準(zhǔn)確無誤同時(shí)保證會(huì)計(jì)報(bào)告數(shù)據(jù)的真實(shí)、完整。
五、及時(shí)正確的核算食堂的各項(xiàng)收入、支出、成本，通過綜合整理分析，提出及時(shí)、準(zhǔn)確、有效的會(huì)計(jì)信息，為管理決策服務(wù)。
六、每月終了，做好結(jié)帳、對(duì)帳工作。根據(jù)會(huì)計(jì)帳薄及有關(guān)資料編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
七、妥善保管好各種憑證、帳薄、報(bào)表及核算資料，定期整理，立卷歸檔。
八、認(rèn)真學(xué)習(xí)專業(yè)理論知識(shí)、現(xiàn)代管理方法，不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)。
九、積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。
財(cái)務(wù)科工作規(guī)范
一、經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理
1、根據(jù)財(cái)政部門對(duì)下年度單位預(yù)算編制的要求，財(cái)務(wù)科在廣泛征求意見的基礎(chǔ)上，提出建議和意見，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
2、根據(jù)分管領(lǐng)導(dǎo)的批示和財(cái)政部門的要求，財(cái)務(wù)科制定黨校經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制的詳細(xì)說明和有關(guān)預(yù)算編制的表格（包括收入預(yù)算、支出預(yù)算、政府采購預(yù)算），召開經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作會(huì)議，部署經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制工作。
3、根據(jù)各科室下年度預(yù)算申請(qǐng)計(jì)劃，財(cái)務(wù)科進(jìn)行匯總整理，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示，提交校領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議研究決定申請(qǐng)的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目和日常公用經(jīng)費(fèi)。
4、財(cái)務(wù)科按照財(cái)政部門關(guān)于“部門預(yù)算”編制的要求，實(shí)行“兩上兩下”的編制程序，根據(jù)確定的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)項(xiàng)目和日常公用經(jīng)費(fèi)，認(rèn)真詳細(xì)地編制單位預(yù)算，積極爭取財(cái)政部門的支持，對(duì)財(cái)政部門批復(fù)的年度預(yù)算明細(xì)，向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。
5、財(cái)務(wù)科根據(jù)批復(fù)的經(jīng)費(fèi)預(yù)算，編制公用經(jīng)費(fèi)每月用款計(jì)劃、專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目每月用款計(jì)劃、預(yù)算外資金每月用款計(jì)劃，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批示后，報(bào)送財(cái)政部門。
6、各處室要增強(qiáng)預(yù)算法制觀念，按照“先有預(yù)算、后有支出”的原則，合理按排各項(xiàng)支出。
7、對(duì)未列入年初預(yù)算的但必須辦理的重要事項(xiàng)，先由各處室寫出追加經(jīng)費(fèi)申請(qǐng)報(bào)告，報(bào)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一向財(cái)政部門提出申請(qǐng)追加經(jīng)費(fèi)。
8、財(cái)政部門撥款后，根據(jù)財(cái)政撥款情況，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科方可辦理支出結(jié)算。
9、財(cái)政撥款未到位的，財(cái)務(wù)科原則上不事先墊付，特殊情況經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)同意可預(yù)付小部分資金。
10、財(cái)務(wù)科對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)行“事先審批、事中參與、事后決算、專項(xiàng)管理”的辦法。
11、財(cái)務(wù)科按照確定的年度預(yù)算和追加經(jīng)費(fèi)，嚴(yán)格按照項(xiàng)目進(jìn)度支出。并定期檢查、分析財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)經(jīng)費(fèi)支出中存在的問題，及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)政部門反映。
二、財(cái)務(wù)報(bào)銷、財(cái)務(wù)處理
1、各處室在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中取得的原始憑證，應(yīng)先按照規(guī)定程序?qū)徟炞趾螅儆韶?cái)務(wù)科統(tǒng)一到市集中支付中心報(bào)銷。具體程序：經(jīng)辦人（簽字）→財(cái)務(wù)科長（審簽）→紀(jì)檢書記（審簽）→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→支付中心審核報(bào)銷。重大支出事項(xiàng)，必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定，按程序?qū)徟鷪?bào)銷。
原始憑證必須具備下列內(nèi)容，如手續(xù)不全應(yīng)及時(shí)交經(jīng)辦人補(bǔ)辦清楚。
�。�1）原始憑證的內(nèi)容要填列齊全：單位名稱、日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、制單單位蓋章、填制人和收款人簽名。
（2）原始憑證大寫與小寫金額必須相符，有經(jīng)辦人簽名。
�。�3）原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。
2、出納員認(rèn)真整理領(lǐng)導(dǎo)簽批的原始憑證，及時(shí)登記《報(bào)銷單據(jù)登記表》。
3、會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批的有關(guān)原始憑證，根據(jù)財(cái)政部門《單位預(yù)算收支科目》要求，及時(shí)編制《支付申請(qǐng)書》、《原始憑證匯總表》。
4、出納員根據(jù)審核無誤的《支付申請(qǐng)書》、《原始憑證匯總表》，加蓋財(cái)務(wù)預(yù)留印鑒及經(jīng)辦人簽章，到集中支付中心辦理報(bào)銷。
5、會(huì)計(jì)人員根據(jù)集中支付中心審批后的支付申請(qǐng)書及匯總表，認(rèn)真填列收支科目，及時(shí)編制記帳憑證。
�。�1）根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。
�。�2）填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容。
（3）填制會(huì)計(jì)分錄，正確使用應(yīng)借、應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目的名稱、方向和金額。
6、財(cái)務(wù)科長對(duì)編制的記帳憑證認(rèn)真稽核，嚴(yán)格把關(guān)。
（1）審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法，有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)務(wù)制度情況。
（2）審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否同實(shí)際情況相符，內(nèi)容填制制是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確。
�。�3）應(yīng)借應(yīng)貸的會(huì)計(jì)科目，對(duì)應(yīng)關(guān)系及增減金額是否正確，兩方科目的金額是否平衡。
�。�4）記帳憑證后面附有的原始憑證張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
7、出納員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，認(rèn)真登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
8、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記各種明細(xì)分類帳。
9、會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，定期編制科目匯總表。做到不重、不漏、借貸平衡。
10、會(huì)計(jì)人員根據(jù)科目匯總表，登記總分類帳。
11、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳及各種明細(xì)分類帳分別與總分類帳定期核對(duì)。
12、會(huì)計(jì)人員根據(jù)支出明細(xì)分類帳與支付中心的支出明細(xì)余額表定期核對(duì)。
13、會(huì)計(jì)人員根據(jù)總分類帳、明細(xì)分類帳和其他有關(guān)會(huì)計(jì)資料，定期編制會(huì)計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)分析。年度終了，根據(jù)財(cái)政部門的有關(guān)規(guī)定，編制年度決算報(bào)表。
14、會(huì)計(jì)人員定期將有關(guān)會(huì)計(jì)資料，整理立卷歸檔，以備查閱。
15、出納員每月10號(hào)前向財(cái)政局住房處報(bào)送公積金月報(bào)表。
16、出納員每年按規(guī)定時(shí)間辦理工會(huì)經(jīng)費(fèi)、養(yǎng)老金、殘疾人就業(yè)保障金的上繳年審等工作。
17、基建資金按�？顚Ｓ玫脑瓌t，支付工程款時(shí)，嚴(yán)格按照基建項(xiàng)目計(jì)劃、招標(biāo)文件、合同的約定及施工進(jìn)度撥付。
三、現(xiàn)金管理
1、實(shí)行票款分離的收費(fèi)項(xiàng)目，做到“單位開票，銀行代收，財(cái)政統(tǒng)管”收費(fèi)收入及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。沒有實(shí)行票款分離的項(xiàng)目，每日的.收入分類填好現(xiàn)金繳款單及時(shí)送存銀行。
2、每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金備用金帳簿核對(duì)。
3、收取其他款項(xiàng)開出收據(jù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金、檢驗(yàn)支票，由交款人簽字，收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為記帳憑據(jù)。
4、教職工因公出差借用現(xiàn)金時(shí)，須提前通知財(cái)務(wù)科。
5、借用現(xiàn)金1000元以下的，須經(jīng)財(cái)務(wù)科長審簽；借用現(xiàn)金1000元以上的，須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)審簽。
6、借款人員出具領(lǐng)導(dǎo)簽批的借款單，報(bào)送出納員，由出納員予以付款。
7、出差人員歸來，憑合法有效單據(jù)經(jīng)經(jīng)手人簽字、財(cái)務(wù)科長、紀(jì)檢書記、分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)科結(jié)算。會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核領(lǐng)導(dǎo)簽批后的有關(guān)單據(jù)，編制、《原始憑證匯總表》。
8、出納員根據(jù)會(huì)計(jì)人員審核無誤的《支付申請(qǐng)書》、《原始憑證匯總表》，到市集中支付中心辦理收支款項(xiàng)。
四、收入管理
1、預(yù)算外收入包括業(yè)余教育函授學(xué)費(fèi)收入、住宿費(fèi)收入等項(xiàng)目，實(shí)行“收支兩條線”的管理辦法，實(shí)行統(tǒng)一核算、統(tǒng)一管理，及時(shí)足額上繳財(cái)政專戶。
2、各業(yè)務(wù)科室、班主任在領(lǐng)用票據(jù)時(shí)，須到財(cái)務(wù)科辦理票據(jù)領(lǐng)用手續(xù)，財(cái)務(wù)科根據(jù)領(lǐng)用票據(jù)的種類、數(shù)量、起止頁碼等進(jìn)行登記，逐步實(shí)現(xiàn)票據(jù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化。
3、票據(jù)管理人員開具票據(jù)要按時(shí)間順序，逐項(xiàng)據(jù)實(shí)填列，并加蓋財(cái)務(wù)專用章。
4、各業(yè)務(wù)科室、班主任在交回原領(lǐng)用的票據(jù)時(shí)，按票據(jù)的使用、作廢等情況進(jìn)行分類整理。
5、財(cái)務(wù)科嚴(yán)格按照財(cái)政部門的規(guī)定按票據(jù)順序整理好票據(jù)，及時(shí)繳銷票據(jù)。
6、每月將收入輔助帳及時(shí)與財(cái)政、銀行等部門對(duì)帳。
五、政府采購
1、政府采購的管理、組織實(shí)施工作，由分管財(cái)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、一名專業(yè)技術(shù)人員負(fù)責(zé)。在編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，同時(shí)編制年度政府采購預(yù)算。
2、在編制政府采購預(yù)算前，廣泛征求各處室的意見，各處室向財(cái)務(wù)科報(bào)送年度采購計(jì)劃，采購計(jì)劃應(yīng)詳細(xì)說明采購項(xiàng)目的性質(zhì)、用途、數(shù)量、質(zhì)量、規(guī)格型號(hào)和主要技術(shù)參數(shù)及標(biāo)準(zhǔn)配置等情況。
3、政府采購預(yù)算批復(fù)后，嚴(yán)格按預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行采購。各處室須提前15天向財(cái)務(wù)科報(bào)送政府采購申請(qǐng)報(bào)告，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)科填制政府采購申請(qǐng)表，負(fù)責(zé)向財(cái)政部門呈報(bào)。由專業(yè)技術(shù)人員參加竟標(biāo)并簽定購貨合同。
4、如有特殊政府采購項(xiàng)目，未列入年初政府采購預(yù)算的，有關(guān)處室應(yīng)編制可行性研究報(bào)告申請(qǐng)采購計(jì)劃，經(jīng)校領(lǐng)導(dǎo)研究批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科方可辦理追加政府采購預(yù)算，報(bào)送財(cái)政部門，并落實(shí)資金來源。
六、會(huì)計(jì)檔案管理
1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督緊密相關(guān)的、由會(huì)計(jì)部門負(fù)責(zé)辦理的有關(guān)數(shù)據(jù)資料。
2、會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)科按照歸檔要求，分類整理，按順序排列，審核有關(guān)檔案材料是否符合要求，然后把檔案材料進(jìn)行裝訂成冊，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊。
3、財(cái)務(wù)科和單位檔案管理人員共同負(fù)責(zé)。當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)科保管一年，期滿后財(cái)務(wù)科移交單位檔案部門統(tǒng)一保管。
4、單位檔案部門接收保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的，必須會(huì)同財(cái)務(wù)科共同拆封整理，以分清責(zé)任。
5、財(cái)務(wù)科要安排專人管理會(huì)計(jì)檔案，配備必要的檔案設(shè)施。
6、建立健全會(huì)計(jì)檔案借閱制度。會(huì)計(jì)檔案原則上不得借出，如有特殊需要須經(jīng)財(cái)務(wù)科長批準(zhǔn)，辦理借閱手續(xù)，借閱人認(rèn)真填寫檔案借閱登記簿，將借閱人的姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等情況登記清楚。
7、嚴(yán)格劃分會(huì)計(jì)檔案保管期限。會(huì)計(jì)憑證、經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)帳、往來明細(xì)帳、總帳等保管期限為15年；現(xiàn)金日記帳、銀行存款帳保管期限為25年；會(huì)計(jì)決算、檔案保管清冊永久保存。
七、固定資產(chǎn)管理
1、切實(shí)加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的使用管理，提高固定資產(chǎn)使用效益，防止固定資產(chǎn)流失。
2、固定資產(chǎn)管理由行政處1名資產(chǎn)管理員，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的保管和發(fā)放工作；由財(cái)務(wù)科1名會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督使用和登記固定資產(chǎn)帳簿、核對(duì)帳務(wù)、填報(bào)有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表工作。
3、固定資產(chǎn)的購建、調(diào)撥、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等，報(bào)國有資產(chǎn)部門、財(cái)政部門批準(zhǔn)后，均由資產(chǎn)管理員負(fù)責(zé)登記調(diào)整帳卡；會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)登記固定資產(chǎn)帳簿、核對(duì)帳務(wù)、報(bào)送有關(guān)資產(chǎn)報(bào)表。資產(chǎn)管理員每年定期做好固定資產(chǎn)清查工作，與財(cái)務(wù)帳簿核對(duì)，切實(shí)做到帳、卡、物相符。
4、購置資產(chǎn)要嚴(yán)格執(zhí)行出入庫手續(xù)，資產(chǎn)購置后，首先由資產(chǎn)管理員在購物發(fā)票上簽字，并登卡記帳，再辦理報(bào)銷手續(xù)。領(lǐng)用資產(chǎn)時(shí)，由資產(chǎn)管理員開據(jù)出庫單。
5、各處室使用的固定資產(chǎn)需要調(diào)整時(shí)，必須經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，辦理轉(zhuǎn)移手續(xù)，資產(chǎn)管理員開據(jù)固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單，調(diào)整帳卡。
6、資產(chǎn)管理員要經(jīng)常了解固定資產(chǎn)使用和供需情況，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)；對(duì)閑置的、舊的固定資產(chǎn)提出處理意見，經(jīng)分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)同意后，按國有資產(chǎn)管理部門的有關(guān)規(guī)定處理。
7、固定資產(chǎn)實(shí)行實(shí)物落實(shí)到每一個(gè)人，誰出問題誰負(fù)責(zé)。
食堂財(cái)務(wù)工作規(guī)范
一、財(cái)務(wù)報(bào)銷
�。ㄒ唬┦程貌少弳T在采購活動(dòng)中取得的原始單據(jù)，應(yīng)先按規(guī)定程序?qū)徟炞趾�，再由出納審核，審核合格后，由出納予以付款。具體程序：
1、食堂采購員采購食堂伙食用品不超過300元的由經(jīng)辦人（簽字）→食堂負(fù)責(zé)人（審簽）→分管食堂的司務(wù)長（審簽）→行政處長（審簽）→出納復(fù)核付款。
2、超過300元（含300元）的由經(jīng)辦人（簽字）→財(cái)務(wù)科長（審簽）→行政處長（審簽）→紀(jì)檢書記（審簽）→分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)（審簽）→出納復(fù)核付款。
3、（1）對(duì)原始憑證的復(fù)核要具備5個(gè)基本要素①憑證的名稱；②填制的日期及編號(hào)；③接受憑證單位的名稱；④經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、實(shí)物數(shù)量和金額；⑤填制憑證的單位及有關(guān)人員的簽章。（2）對(duì)原始憑證的真實(shí)性和合法性，要進(jìn)行審核。（3）原始憑證上應(yīng)有經(jīng)辦人、審簽人的簽字，才為手續(xù)完備。（4）對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的不符合規(guī)定的原始憑證不予受理，對(duì)不規(guī)范的憑證要求退回，補(bǔ)辦手續(xù)。
�。ǘ┏黾{員根據(jù)審核無誤的記帳憑證，逐筆登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。
（三）現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳要定期與總分類帳核對(duì)。
二、現(xiàn)金管理
�。ㄒ唬┈F(xiàn)金管理
1、每日將收付的記帳憑證整理好按順序號(hào)登記現(xiàn)金日記帳。
2、每日盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并與現(xiàn)金日記帳核對(duì)。
3、每日將收入填好現(xiàn)金繳款單及時(shí)送存銀行。
（二）借用現(xiàn)金
1、食堂采購員借用現(xiàn)金時(shí)，須提前通知財(cái)務(wù)科。
2、借款人員出具財(cái)務(wù)科長簽字的借款單，報(bào)送出納員，由出納予以付款。
�。ㄈ┦杖∑渌铐�(xiàng)
1、問清交款原因并查看交款依據(jù)。
2、當(dāng)面點(diǎn)清現(xiàn)金、檢驗(yàn)支票。
3、開出收據(jù)，由交款人簽字。
4、收據(jù)第二聯(lián)交給交款人，第三聯(lián)附在交款依據(jù)上面作為會(huì)計(jì)記帳憑據(jù)。
三、支票管理
1、建立支票領(lǐng)用登記本，按領(lǐng)用日期順序登記。
2、借款人員要填寫“借款單”經(jīng)財(cái)務(wù)科長簽字批準(zhǔn)后方可借給。
3、簽發(fā)支票特別注意寫準(zhǔn)日期、用途、限額，防止支票丟失或轉(zhuǎn)作他用。
4、出納員對(duì)收受的支票要認(rèn)真審核，審查收款人名稱是否準(zhǔn)確，簽發(fā)日期是否在規(guī)定期內(nèi)，支票填寫是否齊全，正確無誤，印章是否齊全。若發(fā)生退票，由出納員及時(shí)到支票簽發(fā)單位更換，造成損失的由當(dāng)事人承擔(dān)。每周和每月底檢查外借支票情況，催促及時(shí)歸還。
四、會(huì)計(jì)對(duì)原始單據(jù)的審核無論是外來或自制的原始單據(jù)都必須具備下列內(nèi)容，，如手續(xù)不全應(yīng)及時(shí)交經(jīng)辦人補(bǔ)辦清楚。
1、原始單據(jù)的名稱。
2、原始單據(jù)的注明的日期。
3、食堂采購人員、保管員的簽名。
4、接受憑證單位的名稱。
5、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容（摘要）。
6、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的實(shí)物數(shù)量、單位和金額。
7、有關(guān)負(fù)責(zé)人的簽字。
五、填制記帳憑證
1、根據(jù)原始單據(jù)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容按科目歸類。
2、填制記帳日期、摘要、說明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。
3、填制會(huì)計(jì)分錄，正確使用借、貸會(huì)計(jì)科目的名稱、方向、金額。
4、字跡清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，借貸科目金額相等。
5、月底根據(jù)食堂倉庫盤點(diǎn)表計(jì)算成本，填制憑證。
六、審核記帳憑證
1、審核記帳憑證所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合理合法。有無違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和、財(cái)務(wù)制度等情況。
2、審核記帳憑證中所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與實(shí)際情況相符，內(nèi)容填制是否齊全，數(shù)字計(jì)算是否準(zhǔn)確。
3、記帳憑證后面附有的原始單據(jù)張數(shù)、內(nèi)容和附件是否相符。
4、記帳憑證按時(shí)間順序、科目分類進(jìn)行編號(hào)。
5、編制會(huì)計(jì)科目匯總表，做到不重，不漏，借貸平衡。
七、記帳
1、嚴(yán)格按照經(jīng)審核的記帳科目、登記所屬明細(xì)帳。
2、遵守記帳規(guī)則，保證帳目的合法性正確性。
3、根據(jù)科目總表登記總分類帳。
八、結(jié)帳
1、結(jié)帳前查明本月發(fā)生的業(yè)務(wù)是否全部取得憑證，并已登記入帳。
2、根據(jù)食堂盤點(diǎn)表計(jì)算成本。
3、結(jié)帳時(shí)，結(jié)出每個(gè)帳戶的期末余額。
4、把本月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入帳后，將借、貸發(fā)生額和余額結(jié)算清楚，填寫試算平衡表。
5、年度終了，要把各帳戶的余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度。
九、對(duì)帳
1、帳本中的各項(xiàng)記錄應(yīng)與記帳憑證核對(duì)相符。
2、各類明細(xì)帳余額與總帳余額核對(duì)相符。
3、每月清理往來款項(xiàng)，并核對(duì)一致。
十、編制會(huì)計(jì)報(bào)表
1、根據(jù)結(jié)清核對(duì)無誤的帳薄記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表。
2、編制完報(bào)表后要再次與帳目核對(duì)，以保證報(bào)表真實(shí)準(zhǔn)確。
3、表與表之間核對(duì)，保持各報(bào)表之間的平衡關(guān)系和銜接關(guān)系。
4、寫清應(yīng)說明的問題。
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