資產(chǎn)清查申報文件

關(guān)于開展20xx年度資產(chǎn)盤點的通知

基層各單位：

為加強集團資產(chǎn)監(jiān)督管理，真實反映資產(chǎn)現(xiàn)狀，做好年度財務(wù)決算，現(xiàn)決定開展2014年度資產(chǎn)盤點工作。有關(guān)事項通知如下：

一、盤點目的及范圍

(一)盤點目的

1. 保證會計核算資料真實可靠，為正確編制會計報表奠定基礎(chǔ);

2. 提高資產(chǎn)利用效率和使用效果，實現(xiàn)資產(chǎn)合理配;

3. 強化資產(chǎn)管理的內(nèi)部控制，保護資產(chǎn)的安全與完整。

(二)盤點范圍

單位所屬全部資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、有價證券、存貨、在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、應(yīng)收款項、股權(quán)債權(quán)投資等。

二、盤點時間及基準日

盤點時間自20xx年xx月1日至xx月xx日。盤點基準日為20xx年xx月xx日;

三、盤點方法及注意事項

(一)庫存現(xiàn)金及POS機存款。盤點前，全部收、付款憑證須處理完畢。盤點時，盤點人、監(jiān)盤人 、出納人員在場，由盤點人通過實地盤點確定庫存現(xiàn)金實存數(shù)，與現(xiàn)金日記賬賬面余額核對，監(jiān)盤人全程進行監(jiān)盤。按盤點結(jié)果編制“現(xiàn)金盤點表”，出納、盤點人、監(jiān)盤人共同簽字并加蓋財務(wù)章。POS機存款視同現(xiàn)金管理，盤點時把取得的POS機銀行對賬單與NC賬務(wù)系統(tǒng)進行核對。按核對結(jié)果編制“余額調(diào)節(jié)表”，出納、盤點人、監(jiān)盤人共同簽字并加蓋財務(wù)章。

(二)銀行存款

1.外部銀行存款。銀行存款盤點由非出納人員領(lǐng)取銀行對賬單后，與單位銀行存款日記賬余額進行核對并編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，編制人、出納、會計機構(gòu)負責(zé)人共同簽字并加蓋財務(wù)章。如出現(xiàn)記賬差錯或未達賬項，要及時查明原因，超過三個月以上的未達賬項，需單獨說明情況。

2. 財務(wù)公司存款。財務(wù)公司開戶的成員單位通過九恒星網(wǎng)上對賬系統(tǒng)進行對賬、審核，并將對賬結(jié)果提交集團財務(wù)公司簽收，不允許出現(xiàn)未達賬項。

3. 結(jié)算中心存款。集團結(jié)算中心存款通過NC資金系統(tǒng)中“資金結(jié)算/本單位賬戶明細賬”節(jié)點同NC賬務(wù)系統(tǒng)中“財務(wù)會計”節(jié)點科目明細賬進行核對，不允許出現(xiàn)未達賬項。

(三)有價證券(票據(jù)為主，含債券、股票) 盤點時，票據(jù)管理人應(yīng)在場，監(jiān)盤人全程進行監(jiān)盤，盤點人(非出納人員) 對庫存票據(jù)進行盤點并與票據(jù)登記薄余額進行核對，按核對結(jié)果編制“票據(jù)盤點表”，由盤點人、監(jiān)盤人及票據(jù)管理人共同簽字并加蓋財務(wù)章。

(四)存貨、在建工程、固定資產(chǎn)(含已轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理的資產(chǎn))等實物資產(chǎn)實物資產(chǎn)要求逐項進行盤點，認真核對實存數(shù)與賬面數(shù)額是否一致、資產(chǎn)存放地點與賬面記錄是否相符，無法逐一清點的可采用技術(shù)推算法確定。盤點時要做好記錄，盤點完成后要及時編制“資產(chǎn)盤點表”，經(jīng)相關(guān)責(zé)任人簽字后妥善保存。出現(xiàn)盤盈、盤虧情況的，應(yīng)及時查明原因，按管理權(quán)限報批后，分情況進行會計處理。

(五)無形資產(chǎn)。按照賬面無形資產(chǎn)類別，對無形資產(chǎn)進行全面盤點清查并做好記錄，確定其真實價值及完整內(nèi)容，核實權(quán)屬證明材料，核實實際攤銷情況，賬實不符的按照有關(guān)規(guī)定進行會計處理。

(六)股權(quán)投資、債權(quán)投資。根據(jù)股權(quán)、債權(quán)投資協(xié)議、入賬價值以及截至盤點日獲取的被投資方經(jīng)營狀況等最新信息進行清查并認真做好記錄。對出現(xiàn)異常情況的投資，應(yīng)根據(jù)有關(guān)會計政策及時進行賬務(wù)處理;對投資手續(xù)欠缺的，要及時履行相關(guān)程序加以完善。

(七)往來款項

1. 集團內(nèi)部(包括集團內(nèi)部各單位之間、單位內(nèi)部各部門之間)對賬時，各單位財務(wù)部門、業(yè)務(wù)部門共同參與，認真核對債權(quán)債務(wù)，單位間要相互配合履行對賬手續(xù)，及時索取或出具對賬資料。

2. 集團外部采取“函證核對法”進行清查，即向每個需要核對賬目的單位發(fā)送“詢證函”，要求對方核對后，將對賬結(jié)果注明后蓋章退回。如出現(xiàn)金額不符，應(yīng)及時查明原因進行處理，如有必要應(yīng)派專人實地進行核對。

四、清查要求

(一)領(lǐng)導(dǎo)重視

成立資產(chǎn)盤點小組，單位負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭，資產(chǎn)使用、管理、監(jiān)督等部門共同參與，保證資產(chǎn)盤點工作的順利進行。

(二)資料整理

1.盤點人員要堅持實事求是的原則，親自到場，如實記錄盤點結(jié)果，確保資產(chǎn)盤點資料的真實完整。

2.認真編制“資產(chǎn)盤點表”。盤盈、盤虧資產(chǎn)要進行詳細記錄，嚴禁以資產(chǎn)明細賬或固定資產(chǎn)管理臺賬等代替資產(chǎn)盤點表。

3.盤點資料分別由資產(chǎn)管理部門和財務(wù)部門存檔備查。

(三)后續(xù)處理

盤盈、盤虧、毀損的資產(chǎn)要嚴格按照集團相關(guān)文件進行處理。如涉及個人過錯的，應(yīng)追究相關(guān)人員責(zé)任。發(fā)生損失的，需經(jīng)單位廠長(礦長、總經(jīng)理)辦公會、董事長辦公會或股東大會等權(quán)力機構(gòu)審批確定。資產(chǎn)損失處理有關(guān)資料各單位財務(wù)部門在存檔備查的同時，上報集團財務(wù)資產(chǎn)部備案。

(四)盤點總結(jié)

盤點工作完成后，針對盤點過程中發(fā)現(xiàn)的問題，及時進行整改。同時，要根據(jù)財政廳、審計廳以及中介機構(gòu)等外部檢查結(jié)果，查漏補缺，認真歸納總結(jié)，完善相應(yīng)的管理制度。各單位要本著高度負責(zé)的態(tài)度，認真開展此次資產(chǎn)盤點，確保本年度盤點工作圓滿完成。

財務(wù)資產(chǎn)部

201X年xx月xx日

資產(chǎn)清查方案二

為全面摸清“家底”，進一步強化水利行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理，夯實資產(chǎn)管理基礎(chǔ)，推進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、財務(wù)管理相結(jié)合，確保水文處國有資產(chǎn)清查工作按時順利完成，根據(jù)《漳衛(wèi)南局關(guān)于印發(fā)<漳衛(wèi)南局國有資產(chǎn)清查工作方案>的通知》等相關(guān)文件要求，制定本方案。具體內(nèi)容如下：

一、工作原則和目標(biāo)

按照“統(tǒng)一政策、統(tǒng)一方法、統(tǒng)一步驟、統(tǒng)一要求和分級實施”的原則，組織開展水文處國有資產(chǎn)清查工作。

(一)全面摸清家底

對水文處的基本情況、財務(wù)情況以及資產(chǎn)情況等進行全面清理和核查，真實、完整地反映本單位資產(chǎn)和財務(wù)狀況，為加強漳衛(wèi)南局水文處國有資產(chǎn)監(jiān)督管理，促進資產(chǎn)管理與預(yù)算管理有機結(jié)合提供依據(jù)。

(二)完善監(jiān)管系統(tǒng)

通過資產(chǎn)清查，健全水利財務(wù)管理信息系統(tǒng)資產(chǎn)管理基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫，對資產(chǎn)變化情況做到及時更新，按時上報，實現(xiàn)資產(chǎn)的動態(tài)管理，并建立和完善資產(chǎn)與預(yù)算有效結(jié)合的激勵與約束機制。

(三)實現(xiàn)兩個結(jié)合

建立資產(chǎn)管理與預(yù)算管理、資產(chǎn)管理與財務(wù)管理相結(jié)合的工作機制，為科學(xué)編制年度預(yù)算、實現(xiàn)資產(chǎn)從“入口”到“出口”全生命周期管理創(chuàng)造條件。

(四)完善管理制度

根據(jù)資產(chǎn)清查工作中發(fā)現(xiàn)和暴露的問題，認真分析原因，研究制定切實可行的措施和辦法，進一步健全國有資產(chǎn)管理制度。

二、清查基準日

以201x年xx月xx日為資產(chǎn)清查的基準日。

三、組織機構(gòu)

財政部在行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)中開發(fā)了資產(chǎn)清查子系統(tǒng)，并要求利用該系統(tǒng)完成此次資產(chǎn)清查及資產(chǎn)報表的錄入、審核、匯總、報送等工作。為保證資產(chǎn)清查工作的順利進行，實現(xiàn)資產(chǎn)清查工作目標(biāo)，水文處確立了由處長為第一責(zé)任人，主要業(yè)務(wù)部門參加的資產(chǎn)清查小組，負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)和實施本單位的資產(chǎn)清查工作。

四、工作內(nèi)容和步驟

(一)準備階段(2016年3月1日-15日)

研究制定水文處國有資產(chǎn)清查方案，并于3月15日前將清查方案上報漳衛(wèi)南局。

(二) 實施階段(2016年3月16日-4月30日)

根據(jù)《行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查核實管理辦法》的要求，對本單位占有使用的國有資產(chǎn)進行全面清查，委托社會中介機構(gòu)出具專項審計報告。自查工作完成后將申報文件、資產(chǎn)清查報表、專項審計報告和資產(chǎn)清查工作報告等材料上報并逐級審核。其中,紙質(zhì)材料應(yīng)當(dāng)包括正式文件、本單位資產(chǎn)清查匯總報表和資產(chǎn)清查工作報告等、社會中介機構(gòu)出具的專項審計報告;電子材料除提供紙質(zhì)材料電子版外，還應(yīng)當(dāng)包括單位的資產(chǎn)卡片、固定(無形)資產(chǎn)盤點單、資產(chǎn)清查明細表、資產(chǎn)清查報表、資產(chǎn)清查匯總表等。并在2016年4月30日前將數(shù)據(jù)上報漳衛(wèi)南局。

五、保障措施

(一) 加強領(lǐng)導(dǎo)

水文處確立了由處長為第一責(zé)任人，主要業(yè)務(wù)部門參加的資產(chǎn)清查小組，確保資產(chǎn)清查工作按時完成，資產(chǎn)清查結(jié)果真實完整。

(二)精心組織

水文處在接到國有資產(chǎn)清查工作的通知后，認真學(xué)習(xí)《漳衛(wèi)南局國有資產(chǎn)清查工作方案》及財政部相關(guān)文件，結(jié)合本單位實際情況制定資產(chǎn)清查具體工作方案，做好宣傳動員與培訓(xùn)工作，有序推進本單位資產(chǎn)清查工作順利進行。

(三) 有效溝通

在資產(chǎn)清查過程中，積極與局財務(wù)部門溝通，了解工作的最新要求。對于工作中遇到的問題及時反饋、及時處理，確保資產(chǎn)清查工作按時順利完成。

(四)積極總結(jié)

水文處將以本次資產(chǎn)清查工作為契機，切實利用好清查工作結(jié)果，將本次資產(chǎn)清查工作結(jié)果作為編制以后年度部門決算、資產(chǎn)決算等各類財務(wù)報表的重要依據(jù)。

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