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電力企業(yè)資產(chǎn)保險內(nèi)部控制分析與完善論文
一、電力企業(yè)概述與研究背景
濱海供電分公司是天津市電力公司所屬大型供電企業(yè)，是四個直轄市中唯一一家納入國家電網(wǎng)公司大型重點供電企業(yè)管理的區(qū)域供電公司。主要擔(dān)負(fù)著作為中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展第三極―天津濱海新區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供電力保障的任務(wù)。服務(wù)范圍2270平方公里，服務(wù)人口200余萬。分公司現(xiàn)有110千伏變電站25座，35千伏變電站41座；35千伏及以上輸電線路1597.424公里，10千伏配電線路3854.7公里。
在“十二五”期間國家電網(wǎng)公司提出了“三集五大”的發(fā)展方式。“三集五大”指：人力資源、財務(wù)、物資集約化管理，大規(guī)劃、大建設(shè)、大運(yùn)行、大檢修、大營銷體系。實施兩個轉(zhuǎn)變：轉(zhuǎn)變公司發(fā)展方式，轉(zhuǎn)變電網(wǎng)發(fā)展方式。按照集團(tuán)化運(yùn)作、集約化發(fā)展、精益化管理、標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)（簡稱“四化”）要求，實施“三集五大”體系，實現(xiàn)公司發(fā)展方式轉(zhuǎn)變。2014年，國家電網(wǎng)公司要求建成職責(zé)、流程、制度、標(biāo)準(zhǔn)、考核“五位一體”協(xié)同機(jī)制，就要重點解決職責(zé)不明、流程不順、管控不力的問題，使“三集”和“五大”緊密銜接，確保電網(wǎng)安全、人身安全、隊伍穩(wěn)定和優(yōu)質(zhì)服務(wù)。
濱海供電分公司是天津市電力公司所屬大型供電企業(yè)擁有的資產(chǎn)種類多，數(shù)量大，這樣的企業(yè)就更應(yīng)該做好“三集五大”及“五位一體”的建設(shè)。建設(shè)管理流程、技術(shù)規(guī)范和建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，強(qiáng)化建設(shè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)管控，加強(qiáng)建設(shè)職能、工程項目和建設(shè)隊伍的專業(yè)化管理，提高電網(wǎng)建設(shè)安全質(zhì)量和工藝水平，提升建設(shè)管理效率和效益，實現(xiàn)電網(wǎng)建設(shè)“國際同行業(yè)領(lǐng)先、國內(nèi)各行業(yè)領(lǐng)先”目標(biāo)。全面推進(jìn)內(nèi)部控制體系建設(shè)，要根據(jù)公司制定的體系框架，優(yōu)化各項管理制度，完善企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，研究制定配電網(wǎng)建設(shè)的管理、工作和技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，逐步建立統(tǒng)一的制度標(biāo)準(zhǔn)體系；要注重開展全員培訓(xùn)，使基建戰(zhàn)線員工掌握建設(shè)管理制度、技術(shù)規(guī)范。
二、電力企業(yè)資產(chǎn)保險內(nèi)部控制現(xiàn)狀分析
電力企業(yè)資產(chǎn)分為自有資產(chǎn)和國網(wǎng)公司總部委托資產(chǎn)兩個大類。電力企業(yè)又分為發(fā)電企業(yè)：主要是從事電能產(chǎn)品的初加工，把水、煤炭、石油、天然氣、核能、風(fēng)能、太陽能等一次能源轉(zhuǎn)換成電能這種二次能源。輸電企業(yè)：主要從事電能輸送、傳輸活動的企業(yè)。供電企業(yè)：主要從事電能供應(yīng)、配售活動的企業(yè)，是直接面向用戶。電力建設(shè)企業(yè)：從事電力項目的施工建設(shè)、電力設(shè)施的安裝、調(diào)試等活動。如電力建設(shè)公司，電力安裝公司。電力修造企業(yè)：從事電力設(shè)備以及相關(guān)設(shè)施的產(chǎn)品開發(fā)、生產(chǎn)制造、維修服務(wù)等活動的企業(yè)。例如，電力設(shè)備制造公司、設(shè)計開發(fā)公司、檢修公司等。電力投資公司，電力咨詢公司。本公司為發(fā)電企業(yè)，下面我們就以發(fā)電企業(yè)為例對資產(chǎn)保險內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行分析。
發(fā)電企業(yè)的財產(chǎn)投保一般是以“一刀切”的形式進(jìn)行綜合投保，財產(chǎn)綜合保險主要投保資產(chǎn)包括：輸電線路、變電設(shè)備、配電線路及設(shè)備、用電計量設(shè)備、通信線路及設(shè)備、自動化控制設(shè)備、信息設(shè)備及儀器儀表、發(fā)電及供熱設(shè)備、水工機(jī)械設(shè)備、制造及檢修維護(hù)設(shè)備、生產(chǎn)管理用工器具、輔助生產(chǎn)用設(shè)備及器具、房屋、建筑物、車輛等，這樣的投保形式就能夠涵蓋我公司固定資產(chǎn)的總額的90%以上，能夠達(dá)到資產(chǎn)保全的目的。
三、電力企業(yè)資產(chǎn)保險內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點完善建議
公司對固定資產(chǎn)的投保實行統(tǒng)一管理、分級負(fù)責(zé)專業(yè)服務(wù)的原則。
�。ㄒ唬┵Y產(chǎn)投保
（1）控制點――保險經(jīng)濟(jì)公司的選擇。公司總部通過招標(biāo)方式，根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定、企業(yè)相關(guān)制度對保險公司的經(jīng)營實力、管理水平、行業(yè)影響力、對電網(wǎng)業(yè)務(wù)的熟悉情況、為公司提供保險服務(wù)的歷史情況、保險業(yè)務(wù)戰(zhàn)略合作、公司整體發(fā)展情況等因素，在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一選擇一定數(shù)量的保險公司為公司財產(chǎn)保險服務(wù)供應(yīng)商，招標(biāo)工作由財產(chǎn)保險工作指導(dǎo)小組負(fù)責(zé)組織，總經(jīng)理負(fù)責(zé)確定保險經(jīng)濟(jì)公司。
�。�2）控制點――年度國網(wǎng)公司保險建議書和保險方案的制定及審核。保險經(jīng)濟(jì)公司制作《年度國網(wǎng)公司保險建議書和保險方案》經(jīng)省公司保險部門，報經(jīng)國網(wǎng)總部財產(chǎn)保險工作指導(dǎo)小組審批，確保保險方案經(jīng)濟(jì)合理，投保范圍符合下一年總體保險方案。透白范圍包括輸電線路、變電設(shè)備、配電線路及設(shè)備、用電計量設(shè)備、通信線路及設(shè)備、自動化控制設(shè)備、信息設(shè)備及儀器儀表、發(fā)電及供熱設(shè)備、水工機(jī)械設(shè)備、制造及檢修維護(hù)設(shè)備、生產(chǎn)管理用工器具、輔助生產(chǎn)用設(shè)備及器具、房屋、建筑物、車輛等。
�。�3）控制點――資產(chǎn)投保方案及合同合法合規(guī)性審核。國網(wǎng)公司法務(wù)部門依據(jù)審定的保險方案，確定次年固定資產(chǎn)投保范圍，擬定《保險合同》《投保資產(chǎn)清單》等，報經(jīng)本層級經(jīng)法部對保險方案和保險合同相關(guān)的法律文件進(jìn)行審核，確保保險方案和保險合同附件完備，履行招標(biāo)程序，合同條款規(guī)范合法，操作程序合法合規(guī)。
�。�4）控制點――投保方案合理性審批控制。國網(wǎng)公司財產(chǎn)保險工作指導(dǎo)小組審批省公司投保方案合理性控制，與保險經(jīng)紀(jì)公司簽訂委托代理合同，選定保險公司并依據(jù)國網(wǎng)總部審定的保險方案制定《省公司投保方案》，報經(jīng)省公司總會計師及國網(wǎng)總部財產(chǎn)保險工作指導(dǎo)小組審批，確保投保方案合理，符合國網(wǎng)公司審定方案；所選保險公司隸屬國網(wǎng)公司財產(chǎn)保險工作指導(dǎo)小組公布的保險公司列表范圍之內(nèi)；保險費(fèi)率符合保險監(jiān)管規(guī)定和保險公司的精算定價要求；保險費(fèi)率的確定結(jié)合費(fèi)率歷史水平、保險保障范圍擴(kuò)展情況、投保資產(chǎn)的優(yōu)化組合情況，符合市場化原則。
（二）資產(chǎn)索賠
�。�1）控制點――保險賠付協(xié)議合理性控制。財務(wù)部主任依據(jù)經(jīng)審核的《索賠申請書》，與保險公司協(xié)商簽訂《保險賠付協(xié)議》，審核資產(chǎn)主管提交的保險公司賠付意見，審核賠付金額是否合理，是否符合保險合同條款。下一步總會計師審批經(jīng)財務(wù)部主任審核后保險公司賠付意見，確認(rèn)是否同意賠償意見，根據(jù)省自行設(shè)置審批權(quán)限，對于不同保險條款理賠或一定金額以上的保險理賠，還需要總經(jīng)理辦公會議審批，對于地市/縣公司，還需要省公司財務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)審批。
�。�2）控制點――保險賠付金額性質(zhì)審批。依據(jù)經(jīng)審核的《索賠申請書》，與保險公司協(xié)商簽訂《保險賠付協(xié)議》，報經(jīng)本層級財務(wù)部主任審核，確保賠付金額合理，符合保險合同條款，如屬于重大索賠事項，需報經(jīng)本層級總會計師審批。
�。�3）控制點――賠償金的賠付途徑監(jiān)管控制。依據(jù)經(jīng)審核的《索賠申請書》，與保險公司協(xié)商簽訂《保險賠付協(xié)議》，公司出納跟蹤賠償金的收取賬戶是否為合同約定賬戶，賠付時間，金額是否符合協(xié)議規(guī)定，確保賠償金的監(jiān)管流程符合規(guī)定。
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