公司財務的管理制度（集合15篇）
在當下社會，很多情況下我們都會接觸到制度，制度是指要求大家共同遵守的辦事規(guī)程或行動準則。擬定制度的注意事項有許多，你確定會寫嗎？以下是小編幫大家整理的公司財務的管理制度，僅供參考，希望能夠幫助到大家。
公司財務的管理制度1
第一章 總則
第一條為加強小額貸款股份有限公司（以下簡稱公司）財務管理，根據(jù)《企業(yè)財務通則》、《金融企業(yè)財務制度》、《貸款股份有限公司章程》、《關于小額貸款公司試點的指導意見》和稅法等法律、法規(guī)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條本辦法適用于公司及其附屬核算單位。
第三條公司財務實行收支兩條線管理。
第四條公司應依法自主經(jīng)營、自負盈虧、自擔風險、自我約束，其財務管理以提高經(jīng)濟效益為中心，建立健全內(nèi)部財務制度，規(guī)范財務行為，如實反映經(jīng)營狀況，維護投資者和債權人的合法權益。
第五條公司財務工作實行董事長負責制，同時接受廣大社股東的民主管理和監(jiān)督。重大財務事項、年度財務預算和財務決算方案、利潤分配方案和虧損彌補方案必須經(jīng)股東大會審議批準，并按年向股東大會報告財務狀況。
第六條公司應遵守國家法律、法規(guī)和財政、金融政策，并按現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，依法計算和繳納國家稅收，接受稅務機關的稅收、財務監(jiān)督管理。
第七條公司收入、成本的確定，應遵循權責發(fā)生制原則。
第二章 所有者權益和負債
第八條所有者權益是投資者對公司凈資產(chǎn)的所有權，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利潤。
第九條公司的實收資本是指股東繳納的股本金和公司資本公積、盈余公積按法定程序轉增形成的資本金。
第十條股東應按照出資比例或公司章程規(guī)定，分享收益和承擔風險。公司印發(fā)記名股權證書，以人民幣標明面值，作為股東所有權憑證和分紅依據(jù)，股權證書依法可以承繼和轉讓。股份過戶手續(xù)在年終決算之后，股東大會之前辦理。
第十一條股東投入公司的資本，按實際投入數(shù)額計價。公司對實收資本依法享有經(jīng)營權。
第十二條公司資本公積包括：在籌集資本過程中，投資者實際繳付的出資額超出其認繳出資額的差額；接受捐贈的資產(chǎn)；按國家規(guī)定增加的資本公積。資本公積可以按法定程序轉增資本金。
第十三條公司盈余公積是從稅后利潤中提取的法定盈余公積和公益金。法定盈余公積可用于彌補虧損和轉增資本金。法定盈余公積按規(guī)定轉增資本金后，留存的法定盈余公積不少于注冊資本的25%。
第十四條公司未分配利潤是留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。
第十五條公司的負債包括各項借入資金、各種應付款項和其他負債等。負債按承擔經(jīng)濟義務的期限長短，分為流動負債和長期負債。其中：流動負債為期限在1年期（含1年）以下的各項負債；長期負債為期限在1年期以上的各項負債。各項負債按實際發(fā)生額計價。
第十六條公司以借款形式籌集的資金，應按照國家規(guī)定的適用利率或國家政策允許的協(xié)商利率支付利息或計提應付利息，并計入成本。對已計提應付利息的資金，實際支付給債權人利息時，沖減應付利息，若當年實際支付的利息大于應付利息余額時，其差額部分可以直接計入當期損益。
第三章 固定資產(chǎn)
第十七條固定資產(chǎn)是指公司生產(chǎn)經(jīng)營、提供勞務、出租或者經(jīng)營管理而持有的，使用年限超過12個月的非貨幣性資產(chǎn)，包括房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的設備、器具、工具等。
當一項固定資產(chǎn)的某組成部分在使用效能上與該項資產(chǎn)相對獨立，并且具有不同使用年限時，應將該組成部分單獨確認為固定資產(chǎn)。
公司因業(yè)務需要而購建的大、中型計算機網(wǎng)絡（包括硬件購置費及軟件開發(fā)、購置費），應作為固定資產(chǎn)進行管理。
第十八條不符合固定資產(chǎn)條件的物品，為低值易耗品。
第十九條固定資產(chǎn)按以下原則計價：
（一）外購的固定資產(chǎn)，以購買價款和支付的相關稅費以及直接歸屬于使該項資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計價基礎；
�。ǘ┳孕薪ㄔ斓墓潭ㄙY產(chǎn)，以竣工結算前發(fā)生的支出為計價基礎；
�。ㄈ┰谠泄潭ㄙY產(chǎn)基礎上改建、擴建的，按原固定資產(chǎn)的價值加上改建、擴建發(fā)生的實際支出，扣除改建、擴建過程中產(chǎn)生的變價收入后的金額計價。
�。ㄋ模┙邮芫栀浀墓潭ㄙY產(chǎn)，按所附票據(jù)或資產(chǎn)驗收清單所列金額，加上由本社負擔的運輸、保險、安裝等費用計價。無發(fā)票賬單的，根據(jù)同類固定資產(chǎn)的公允價值計價。
�。ㄎ澹┤谫Y租入的固定資產(chǎn)（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外），按租賃合同或協(xié)議確定的價款加上支付的運輸費、途中保險費、包裝費、安裝費、利息支出和外幣折合差額等計價。
�。┍P盈的固定資產(chǎn)，按照同類固定資產(chǎn)的重置價值（指按公允價值重新購置某項固定資產(chǎn)所需支付的金額）計價。
�。ㄆ撸⿹Q取的固定資產(chǎn)，是指用我公司固定資產(chǎn)，交換取得其他企業(yè)、單位或個人資產(chǎn)，作為公司的固定資產(chǎn)。 換取的固定資產(chǎn)，以重置價值為原值，以換出的固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值加上（或減去）另外支付（或收�。┑慕痤~為凈值。換出固定資產(chǎn)的合同或協(xié)議確定的價值與其賬面凈值的差額作為當期損益。
第二十條公司要定期或不定期地對固定資產(chǎn)進行全面的盤點、清查，每年不得少于一次。對盤盈、盤虧、報廢、毀損的固定資產(chǎn)，應查明原因，明確責任，及時處理。 固定資產(chǎn)有償轉讓、清理、報廢和盤盈、盤虧、毀損的凈收益或凈損失，計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出。
第二十一條發(fā)生的固定資產(chǎn)產(chǎn)權轉移、兼并、清算等事宜，均應對固定資產(chǎn)價值進行評估。
第二十二條在建工程包括施工前期準備、正在施工中和雖已完工但尚未交付使用的建筑工程和安裝工程。在建工程按實際成本計價。
第二十三條在建工程發(fā)生毀損或報廢，在扣除殘料價值和過失人或者保險公司等賠款后的凈損失，計入施工的工程成本。單項工程報廢以及由于非常原因造成的毀損或者報廢的凈損失在籌建期間發(fā)生的，計入開辦費，在投入使用以后發(fā)生的，計入營業(yè)外支出。
第二十四條雖已交付使用但尚未辦理竣工決算的工程，自交付使用之日起，按照工程預算、造價或者工程成本等資料，估價轉入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊�？⒐Q算辦理完畢后，按照決算數(shù)調(diào)整估價和已計提的折舊。
第二十五條應按月（或季）計提固定資產(chǎn)折舊，計入當期成本。當月投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；當月停止使用的固定資產(chǎn)，從停用月份的次月起停止計提折舊。
第二十六條下列固定資產(chǎn)計提折舊：
�。ㄒ唬┓课莺徒ㄖ�；
�。ǘ┰谟玫母黝愒O備；
�。ㄈ┘竟�(jié)性停用、維修停用的設備；
�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)；
�。ㄎ澹┮匀谫Y租賃方式租入（房屋、建筑物等不動產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。
第二十七條下列固定資產(chǎn)不計提折舊：
�。ㄒ唬┮压纼r單獨入賬的土地；
�。ǘ┓课莺徒ㄖ镆酝獾奈词褂�、不需用的固定資產(chǎn)；
�。ㄈ┙ㄔO工程交付使用前的固定資產(chǎn)；
�。ㄋ模┮越�(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；
�。ㄎ澹┮烟嶙阏叟f繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；
�。┨崆皥髲U和淘汰的固定資產(chǎn)；
�。ㄆ撸┙�(jīng)批準已在管理費列支的固定資產(chǎn)；
（八）國家規(guī)定其他不計提折舊的固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)折舊率應按固定資產(chǎn)原值、預計凈殘值率和分類折舊年限計算確定。凈殘值率一般按固定資產(chǎn)原值的3%—5%確定。
固定資產(chǎn)折舊年限按以下年限掌握：
�。ㄒ唬┓课�、建筑物為20年；
�。ǘC器、機械及其他設備為10年；
（三）電子設備、運輸工具、器具、家具等為5年。
第二十九條公司采用平均年限折舊方法計提固定資產(chǎn)折舊。
其計算方式如下：
年折舊率=（1—預計凈殘值率）÷折舊年限×100% 季折舊額=原值×年折舊率÷4 月折舊額=原值×年折舊率÷12
第三十條發(fā)生的.固定資產(chǎn)修理費（包括裝修費）支出，計入當期成本。修理費用發(fā)生不均衡的，可作為遞延資產(chǎn)分期攤入成本。
第三十一條公司應指定固定資產(chǎn)日常管理部門，負責固定資產(chǎn)的采購、驗收、維修、盤點、處置。建立健全專人負責和維修保養(yǎng)制度。固定資產(chǎn)原則上由使用人負責保管，發(fā)生人為損壞，應由有關責任人負責賠償。
第三十二條購置固定資產(chǎn)，應由使用部門向固定資產(chǎn)管理部門提出申請，經(jīng)公司董事會研究同意后購置，大宗物品應采用招標形式采購。
第三十三條公司應指定管理部門負責低值易耗品的采購、領用、報損和核銷工作。低值易耗品的賬務核算按稅法有關規(guī)定執(zhí)行。
第四章 現(xiàn)金資產(chǎn)
第三十四條現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫存現(xiàn)金、存放同業(yè)款項。 第三十五條公司應配備專職出納人員，負責現(xiàn)金的收繳、支出和存放同業(yè)存款的賬務核算及對賬工作。 第三十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務，必須做到錢賬分管，及時核對庫款，賬款相符。
第三十七條出納長短款的處理按公司相關崗責任制規(guī)定執(zhí)行。
第五章 其他類資產(chǎn)
第三十八條公司的其他類資產(chǎn)包括無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。
第三十九條無形資產(chǎn)是公司長期使用但是沒有實物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權、著作權、租賃權、土地使用權、商譽和非專利技術等。
第四十條無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價：
�。ㄒ唬┵徣氲臒o形資產(chǎn)按照實際支付的價款計價。
�。ǘ┙邮芫栀浀臒o形資產(chǎn)，按所附單證或參照同類無形資產(chǎn)市場價格計價。
�。ㄈ┳孕虚_發(fā)并已取得法律承認的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中的實際成本計價，如計算機軟件開發(fā)。
第四十一條無形資產(chǎn)自開始使用之日起在有效使用期內(nèi)平均攤入成本。
�。ㄒ唬┯嬎銠C軟件費用攤銷期不短于2年。
（二）土地使用權費用攤銷期不短于10年。
第四十二條公司轉讓無形資產(chǎn)取得的凈收入，除國家另有規(guī)定外，計入其他營業(yè)收入。
第四十三條無形資產(chǎn)的賬務核算執(zhí)行《企業(yè)財務制度》的相關規(guī)定。
第四十四條遞延資產(chǎn)是指不能全部計入當期損益，應當在以后年度內(nèi)分期攤銷的費用，包括開辦費、經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出、攤銷期超過1年的修理費以及攤銷期超過1年的其他攤銷費用等。
開辦費是指公司及其下設機構在籌建期間發(fā)生的費用，包括籌建期間工作人員工資、辦公費、差旅費、培訓費、印刷費、律師費、注冊登記費、單項工程報廢以及由于非正常原因造成的報廢或毀損的凈損失和不計入固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)購建成本的匯兌凈損失等支出。
第四十五條開辦費自營業(yè)之日起分期攤入營業(yè)費用，攤銷期不得短于5年。以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出，按照有效租賃期限和耐用期限孰短的原則分期攤銷。
第六章 收入
第四十六條公司的收入是指從事貸款利息、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務取得的收入。包括貸款利息收入、存放金融機構款項收入、行政管理費收入、手續(xù)費收入、其他營業(yè)收入、投資收入、營業(yè)外收入等。
�。ㄒ唬┵J款利息收入是指公司發(fā)放貸款利息收入和逾期罰息收入，存放金融機構款項收入是指公司存入銀行及其他金融機構資金的利息收入。
（二）行政管理費收入是指公司履行對轄內(nèi)分支機構管理、指導、協(xié)調(diào)和服務的基本職能后，按規(guī)定每年按分支機構總收入收取的管理費用。
（三）手續(xù)費收入是指公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)取得的息差、手續(xù)費和為股東、客戶提供的科技支持等服務取得的手續(xù)費收入。
�。ㄋ模┢渌麪I業(yè)收入是指公司開展咨詢業(yè)務等取得的收入。
�。ㄎ澹I業(yè)外收入是指公司辦理其它事項時取得的收入，如固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃收入、固定資產(chǎn)盤盈、固定資產(chǎn)清理凈收益、教育費附加返還款、出納長款收入、因債權人的特殊原因確實無法支付的應付款項等。
第四十七條公司應依法合規(guī)取得各項收入，并即時納入會計賬核算。除行政管理費收入外，其他各項收入賬務核算范圍及方法執(zhí)行稅收法規(guī)的相關規(guī)定。
第八章 成本費用
第四十八條成本費用是指公司從事貸款運作、咨詢等業(yè)務和為股東、客戶提供管理服務支付的費用。包括借款利息支出、匯票貼現(xiàn)差額支出、行政管理費支出、手續(xù)費支出、營業(yè)費用、其他營業(yè)支出、營業(yè)稅及附加、營業(yè)外支出、所得稅、以前年度損益調(diào)整等。
�。ㄒ唬┙杩罾⒅С鲋腹鞠蜚y行及其他金融機構之間在政策允許范圍內(nèi)融入資金發(fā)生的利息支出等。其中如有當年應支付而未支付的利息，應逐筆計算應付利息，計入當年損益。
（二）行政管理費支出是指公司為履行對轄內(nèi)分支機構管理、指導、協(xié)調(diào)和服務的基本職能所發(fā)生的各項費用。
1、宣傳費開展各項業(yè)務宣傳活動支付的費用。
2、印刷費印刷業(yè)務報表、文件資料等支付的費用。
3、電子設備運轉費購置計算機的配套設備、專用紙張、色帶、軟盤等費用。
4、保險費向保險公司投保支付的保險費。
5、郵電費電話安裝費、月租費、電話費、線路租用費、郵費等支出。
6、咨詢費聘請經(jīng)濟技術顧問、法律顧問、律師等支付的費用。
7、職工工資職工、臨時工的工資、各種津貼、獎金、補貼等。
8、職工福利費職工的醫(yī)藥費、集體福利費等開支。
9、職工培訓及教育費對轄內(nèi)職工進行教育培訓的費用和培訓基地的教育費開支。
10、工會經(jīng)費按有關規(guī)定列支的工會費用。
11、勞動保護費按照國家有關規(guī)定支付的勞動保護費。
12、勞動、醫(yī)療及失業(yè)保險金職工異地安家補助費、六個月以上病假人員工資、死亡喪葬補助費、撫恤金、離退休人員經(jīng)費、按規(guī)定提取支付的職工養(yǎng)老保險金、失業(yè)保險金、醫(yī)療保險等費用。
13、公雜費購置辦公用品、訂閱公用書報雜志等費用。
14、差旅費職工因公出差、工作調(diào)動或探親等，報銷的車、船、飛機費及出差補助費、住宿費等。
15、水電費公用水電費支出。
16、會議費各項會議費用，包括會議支付的伙食費、住宿費、場租費及文具、紙張等其他費用。
17、交通用具費使用和修理維護工作車輛開支的費用。
18、租賃費因管理工作需要以經(jīng)營租賃方式租入辦公用房、電子設備、汽車及其他固定資產(chǎn)所支付的租金。
19、修理費包括固定資產(chǎn)和低值易耗品的修理費用。
20、固定資產(chǎn)購置費因工作需要并經(jīng)董事會批準后購置固定資產(chǎn)支付的費用。
21、低值易耗品購置費因工作需要購置低值易耗品支出。
22、勞動競賽費因組織勞動競賽、開展考核支付的費用和獎勵。
23、困難補助費對股東、職工個人的困難補助費用。
24、教育設施購建支出為職工提供培訓教育而購建教育設施的支出。
25、其他支出經(jīng)批準的其他支出。如業(yè)務接待費、安全防衛(wèi)費、訴訟費、公證費、審計費等。
�。ㄈI業(yè)費用是指公司在在辦理小額貸款等服務過程中發(fā)生的費用。
�。ㄋ模┦掷m(xù)費支出是指公司在辦理小額貸款等服務過程中發(fā)生的手續(xù)費。
（五）其他營業(yè)支出是指公司開展業(yè)務過程中不屬于以上三項的其他成本支出，包括固定資產(chǎn)折舊、呆賬準備、流動資產(chǎn)盤虧及毀損、投資業(yè)務發(fā)生的損失等。
（六）營業(yè)稅金及附加是指公司按稅法規(guī)定交納的稅金，如營業(yè)稅、城市建設維護稅、教育費附加、綜合規(guī)費等。
�。ㄆ撸I業(yè)外支出是指公司辦理其它事項時發(fā)生的費用，如非常損失、固定資產(chǎn)盤虧及清理損失、出納賠款等。
（八）所得稅是指公司按規(guī)定交納的所得稅。
�。ň牛┮郧澳甓葥p益調(diào)整是指公司本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益事項。
第四十九條公司應建立分級授權的審批制度。
第五十條公司的經(jīng)營性費用支出要與行政管理費分別核算。
第五十一條行政管理費核算、其他成本費用的核算，應執(zhí)行稅法和公司章程相關規(guī)定。
第九章 利潤及分配
第五十二條公司利潤包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。公司發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的利潤在稅前彌補；下一年度利潤彌補不足的，可以在5年內(nèi)延續(xù)彌補；5年內(nèi)不足彌補的，用稅后利潤彌補。
第五十三條公司依法納稅，稅后可分配利潤按下列順序分配：
1、彌補以前年度虧損；
2、按10%提取盈余公積；
3、按10%提取公益金；
4、按5%提取員工勞動分紅基金；
5、按5%提取董事長基金；
6、向股東分配利潤。
第十章 財務報告
第五十四條財務報告是公司反映財務狀況和經(jīng)營成果的總結性書面文件，包括財務報表和財務情況說明書。
第五十五條財務報表包括業(yè)務狀況表、資產(chǎn)負債表、損益表、現(xiàn)金流量表及其附表。
第五十六條財務報表和財務情況說明書應列示的項目和內(nèi)容，按公司章程的有關規(guī)定辦理。
第五十七條財務部門要按季向公司理事會報告財務收支情況。
第五十八條公司按年向股東大會以及有關部門提供財務報告。
第十一章 附則
第五十九條本辦法由公司負責解釋。
第六十條本辦法經(jīng)公司董事會通過后頒布、施行。
公司財務的管理制度2
為了更好的貫徹總公司開源節(jié)流的精神,本著既提高辦事效率,又節(jié)約費用支出的原則,現(xiàn)就總公司出差人員乘坐交通工具的標準作如下補充。
一、部門正職以上人員出差,可乘坐飛機。
二、部門副職以下(含副職)人員出差,單程連續(xù)乘其它交通工具至少需要16小時方能到達目的地者,可乘坐飛機。
三、部門副職以下(含副職)人員出差,因特殊情況,需乘飛機者,應事先報請主管財務工作的總公司領導審批。
四、原總公司費用報銷管理規(guī)定與本規(guī)定相抵觸的`,按本規(guī)定執(zhí)行。
本補充規(guī)定由財務本部負責解釋。
公司財務的管理制度3
了加強財務管理和會計核算,規(guī)范財務行為,保證公司資產(chǎn)保值、增值和安全完整,提高公司的經(jīng)濟效益,根據(jù)國家有關財務管理的法律法規(guī)和《錦廈房地產(chǎn)開發(fā)有限公司章程》,結合公司實際,特制定本制度。
第一條公司及各所屬部門發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務及資金核算,必須通過財務反映和會計核算,實行會計監(jiān)督。
第二條建立健全各項財務管理制度,制定完善的部門工作職責和財務人員崗位職責。
第三條嚴格貫徹執(zhí)行國家各項紀律、法規(guī)、財經(jīng)制度,接受財政、稅務、審計、銀行以及集團公司內(nèi)部審計部門的檢查監(jiān)督。
第四條帳薄、報表。
第五條嚴格按照審批程序對外提供有關財務數(shù)據(jù)。
第六條會計人員調(diào)動或離職,必須與接替人員辦理交接手認真做好財務管理基礎工作,正確規(guī)范地填制憑證、續(xù),由財務部經(jīng)理或集團公司審計人員負責監(jiān)交。
第七條現(xiàn)金使用范圍及庫存現(xiàn)金管理。
第八條公司財務部下設會計室、出納室。
第九條財務部設財務經(jīng)理、財務副經(jīng)理、會計出納及銀行信貸員。
1、支付員工的工資、補貼、勞保福利。
2、支付職工出差的旅差費。
3、支付個人其它勞動報酬。
4、銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。
5、財務部門應根據(jù)現(xiàn)金支出量多少,合理提取現(xiàn)金。
6、公司的現(xiàn)金收入應在當日送存銀行,當日送存確有困難的,應采取防盜措施妥善保管,次日送存銀行。
7、嚴格執(zhí)行銀行有關庫存現(xiàn)金存放限額,不得違反規(guī)定。
第十條現(xiàn)金使用規(guī)定
1、未經(jīng)公司領導或財務部批準,不得向外部單位出借現(xiàn)金。
2、不準利用單位的銀行賬戶與其他單位支付或存取兌換現(xiàn)金。
3、不準將公款、現(xiàn)金以個人名義存入儲蓄所。
4、不準私自挪用現(xiàn)金打“白條”頂替庫存現(xiàn)金。
5、不準墊支現(xiàn)金。
第十一條財務審簽程序
1、公司財務支出一律實行總經(jīng)理一支筆審簽的辦法。
2、各部門報支的費用,要由部門經(jīng)理審核,部門分管副總經(jīng)理審核,財務部經(jīng)理和分管財務副總經(jīng)理審核后,報總經(jīng)理審批方可報銷。
3、總經(jīng)理有事外出,由總經(jīng)理授權委托的副總經(jīng)理審簽,總經(jīng)理回來后補簽。
4、對于一次性付款的采購合同,經(jīng)辦人將合同經(jīng)部門負責人及總經(jīng)理簽字后交財務部門付款。
5、對于分次付款的采購合同,經(jīng)辦人需填制“申請付款單”,并經(jīng)部門負責人批準,總經(jīng)理簽字后交財務部門付款。
第十二條現(xiàn)金、核算、清查的管理
1、出納必須以經(jīng)過審核的原始憑證為依據(jù)收支現(xiàn)金,現(xiàn)金須當面點清、識別真?zhèn)巍，F(xiàn)金結算業(yè)務結束后,應在原始憑證上逐一加蓋有日期的“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記,日期必須準確。
2、未經(jīng)總經(jīng)理批準,出納員不得擅自將現(xiàn)金轉借或支出,同時出納員有權拒付未經(jīng)總經(jīng)理或授權人批準的各種支出或借款。
3、出納員對現(xiàn)金要日結日清,登記現(xiàn)金日記賬時,賬款要逐日核對,如有不符及時查找原因,并報告財務經(jīng)理。
4、財務經(jīng)理根據(jù)要求對出納員的現(xiàn)金日記賬和庫存現(xiàn)金進行監(jiān)督檢查,發(fā)現(xiàn)問題及時上報。
5、出納員付款要查核帳薄往來、單據(jù)簽字情況,發(fā)票所列金額等內(nèi)容,并及時將收支單據(jù)編制記賬憑證,不得庫存或滯留。
6、出納員到銀行提取或送存大額現(xiàn)金,須公司派車或有人同行。
第十三條公司資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和各種生產(chǎn)用、行政用的`辦公資產(chǎn)和其它資產(chǎn)。
第十四條公司要建立健全各項資產(chǎn)的管理制度,對資產(chǎn)要定期或不定期進行檢查和盤點,防止資產(chǎn)的流失。
第十五條公司資產(chǎn)對外投資、聯(lián)營、處置,必須經(jīng)過總經(jīng)理同意簽批,方可進行辦理。
第十六條公司的各項應收賬款,要指定專人負責登記,每筆往來款項都須有明確責任人,要經(jīng)常督促責任人清理應收賬款,回籠資金。
第十七條資產(chǎn)的新增、購置、調(diào)撥、轉讓、變賣的計價,嚴格按照《會計法》《工業(yè)企業(yè)會計制度》的有關規(guī)定執(zhí)行。
第十八條財務部門必須定期對公司資產(chǎn)和產(chǎn)成品、備品備件庫存情況進行盤點,出現(xiàn)盤盈盤虧,必須查明原因,分清責任,詳實填寫資產(chǎn)盤盈盤虧清查表,報總經(jīng)理并及時做出帳務處理。
第十九條按國家財務制度規(guī)定計提折舊費。
第二十條公司的各項預付賬款,往來會計要經(jīng)常督促經(jīng)辦人,及時索回相應發(fā)票,以使資產(chǎn)或費用與相應的會計期間配比。
第二十一條公司各部門各項開支應貫徹精打細算,量入為出的原則,按計劃預算從嚴控制,建立和完善內(nèi)部審批制度,明確審批權限和審批程序。
第二十二條強財務審核工作。
第二十三條加強產(chǎn)品成本的基礎管理,規(guī)范成本核算規(guī)則。
第二十四條科學合理編制年度月份成本費用計劃,每月進行財務人員必須嚴格執(zhí)行費用開支標準和范圍,加一次成本費用完成情況分析和考核,積極開展目標成本管理工作,努力降低成本。
第二十五條公司財務部要定期向公司主要領導提供財務分析報告,全面反映經(jīng)營活動及其效果,切實發(fā)揮財務分析在企業(yè)管理中的作用。
第二十六條財務分析報告應對主要經(jīng)濟指標完成情況、生產(chǎn)經(jīng)營狀況、成本費用、產(chǎn)品庫存、應收應付帳款、銷售收入、利潤及負債等進行詳細的詮釋。
第二十七條財務部在十二月中旬前應編制出公司下年度財對現(xiàn)行財務管理制度有缺陷需改進的地方提出建根據(jù)分析結合具體情況,對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營提出合理化建議。
第二十八條
第二十九條財務計劃并報有關領導審查,經(jīng)董事長同意下達。
第三十條編制財務計劃,要力求縮短計劃與實際的差距,做到有章可循,有據(jù)可查,計算準確,內(nèi)容完整。
第三十一條根據(jù)生產(chǎn)情況,做出公司年、季、月度資金支出計劃和銷售款回收計劃,督促銷售部門及時催收銷售款。
第三十二條工程項目的需要。
第三十三條公司的工程項目款項的支付一律實行申請、審批公司要積極籌措、運用和管理好各類資金,保證手續(xù),財務部對經(jīng)總經(jīng)理批準支付的款項,予以辦理付款手續(xù);對未經(jīng)申報及申報后未經(jīng)總經(jīng)理批準的款項,財務部應予以拒付。
第三十四條對工程成本和管理費用應嚴格管理和控制。從材料設備采購、日常開支到工程預算,應進行全過程管理和控制,努力降低工程造價,不得超標準支付工程款項。
第三十五條支付材料、設備、工程承包、勞務等方面合同款時,應嚴格核對合同款項及金額后予以支付。
第三十六條協(xié)助、配合銷售部門準確制定和及時調(diào)整銷售價格、租賃價格,嚴格按定價進行核算。
公司財務的管理制度4
一、總則
第一條為適應公司經(jīng)營管理的需要,理順財務管理關系,明確財務人員的職責、強化財務管理的功能,提高公司的整體經(jīng)濟效益,促進公司長期穩(wěn)健發(fā)展,特指定本管理制度。
第二條本制度適用于股份公司本部及下屬子公司。
二、財務管理體系
第一條公司按照統(tǒng)一管理、分級核算的原則,設置和健全財務管理機構,配備相應的財務人員,并按崗位責任制從事財務管理工作。
第二條公司財務管理體系:公司董事長、總裁領導財務會計機構、財會人員和其他人員執(zhí)行《會計法》等有關財務會計法規(guī)制度及本制度。公司總裁對公司財務活動實行統(tǒng)一領導,負責組織公司財務管理工作。即
董事長總裁財務總監(jiān)財務部
第三條財務總監(jiān)由總裁提名,董事會聘任,受董事長和總裁的委托全面負責公司各項財務管理工作,直接對總裁和董事長負責。各子公司財務負責人由本公司直接委派;子公司財務部接受本公司財務部的業(yè)務領導。
三、公司會計政策
第一條會計準則及制度
自xxxx年xxxx月xxxx日起本公司執(zhí)行財政部頒發(fā)的新會計準則,即《企業(yè)會計準則-基本準則》和其他各項具體會計準則。
第二條記賬基礎和計價原則
本公司會計核算以權責發(fā)生制為基礎,采用借貸記賬法記賬。除按公允價值計量的資產(chǎn)外,各項資產(chǎn)均按取得時的歷史(實際)成本入賬,如果以后發(fā)生資產(chǎn)減值,則計提相應的資產(chǎn)減值準備。本公司投資性房地產(chǎn)按公允價值計量。
第三條會計年度
本公司會計年度自公歷每年xxxx月xxxx日起至xxxx月xxxx日止。
第四條記賬本位幣
本公司以人民幣為記賬本位幣。
第五條現(xiàn)金等價物的確定標準
本公司在編制現(xiàn)金流量表時所確定的現(xiàn)金等價物,是指本公司持有的期限短(一般是指從購買日起三個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資。
第六條外幣業(yè)務核算方法
發(fā)生外幣業(yè)務時,外幣金額按交易發(fā)生日的市場匯價中間價折算為人民幣入賬,期末按照下列方法對外幣貨幣性項目和外幣非貨幣性項目進行處理:
(1)外幣貨幣性項目,采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。因資產(chǎn)負債表日即期匯率與初始確認或者前一資產(chǎn)負債表日即期匯率不同而產(chǎn)生的匯兌差額,計入當期損益。
(2)以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其記賬本位幣金額。外幣匯兌損益除與購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)有關的外幣專門借款產(chǎn)生的匯兌損益,在資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前計入符合資本化條件的資產(chǎn)的成本,其余均計入當期損益。
第七條金融工具的確認與計量
(1)分類:金融工具分為下列五類
a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債,包括交易性金融資產(chǎn)或交易性金融負債、指定為公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債;
b.持有至到期投資;
c.貨款和應收款項;
d.可供出售金融資產(chǎn);
e.其他金融負債。
(2)初始確認和后續(xù)計量
a.以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)或金融負債:按照取得時的公允價值作為初始確認金額,相關的交易費用在發(fā)生時計入當期損益。支付的價款中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或債券利息,單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,確認為投資收益。資產(chǎn)負債表日,將其公允價值變動計入當期損益。
b.持有至到期投資:按取得時的公允價值和相關交易費用之和作為初始確認金額。支付的價款中包含已宣告發(fā)放債券利息的,單獨確認為應收項目。持有期間按照實際利率法確認利息收入,計入投資收益。處置持有至到期投資時,將所取得價款與該投資賬面價值之間的差額計入投資收益。
c.應收款項:按從購貨方應收的合同或協(xié)議價款作為初始入賬金額。單項金額重大的應收款項持有期間采用實際利率法,按攤余成本進行后續(xù)計量。
d.可供出售金融資產(chǎn):按取得該金融資產(chǎn)的公允價值和相關費用之和作為初始確認金融。支付的價款中包含了已宣告發(fā)放的債券利息或現(xiàn)金股利的,海南華僑投資股份有限公司財務管理制度單獨確認為應收項目。持有期間取得的利息或現(xiàn)金股利,計入投資收益。期末,可供出售金融資產(chǎn)以公允價值計量,且公允價值變動計入資本公積(其他資本公積)。處置可供出售金融資產(chǎn)時,將取得的價款與該金融資產(chǎn)賬面價值之間的差額,計入投資損益;同時,將原直接計入所有者權益的公允價值變動累計額對應處置部分的金額轉出,計入投資損益。
e.其他金融負債:按其公允價值和相關交易費用之和作為初始入賬金額,除《企業(yè)會計準則第22號——金融工具確認與計量》第三十三條規(guī)定的三種情況外,按攤余成本進行后續(xù)計量。
(3)主要金融資產(chǎn)和金融負債的公允價值確定方法
a.存在活躍市場的金融資產(chǎn)或金融負債,活躍市場中的報價應當用于確定其公允價值。
b.金融工具不存在活躍市場的,企業(yè)應當采用估值技術確定其公允價值。
c.初始取得或源生的金融資產(chǎn)或承擔的金融負債,應當以市場交易價格作為確定其公允價值的基礎。
d.企業(yè)采用未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)法確定金融工具公允價值的,應當使用合同條款和特征在實質上相同的其他金融工具的市場收益率作為折現(xiàn)率。沒有標明利率的短期應收款項和應付款項的現(xiàn)值與實際交易價格相差很小的,可以按照實際交易價格計量。
(4)金融資產(chǎn)減值的處理
期末,對于持有至到期投資,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其賬面價值與預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值之間差額計算確認減值損失。
a.對于單項金額重大的持有至到期投資,單獨進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提減值準備。
b.對于單項金額非重大的持有至到期投資以及經(jīng)單項測試后未減值的單項金額重大的持有至到期投資,按類似信用風險特征劃分為若干組合,再按這些組合在資產(chǎn)負債表日余額的一定比例計算確定減值損失,計提減值準備。
期末,如果可供出售金融資產(chǎn)的公允價值發(fā)生較大幅度下降,或在綜合考慮各種相關因素后,預期這種下降趨勢屬于非暫時性的,認定該可供出售金融資產(chǎn)已發(fā)生減值,并確認減值損失。在確認減值損失時,將原直接計入所有者權益的公允價值下降形成的累計損失一并轉出,計入減值損失。
第八條應收款項壞賬確認標準、壞賬損失核算方法的核算方法
(1)壞賬確認的標準
因債務人破產(chǎn),依照法律程序清償后,確定無法收回的應收款項;
因債務人死亡,既無遺產(chǎn)可供清償,又無義務承擔人,確定無法收回的應收款項;
因債務人逾期未履行償債義務,并且有確鑿證據(jù)表明無法收回或收回的可能性不大的應收款項。
(2)壞賬損失的核算方法
公司根據(jù)期末應收款項的未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認為減值損失,計提壞賬準備公司與關聯(lián)方發(fā)生的應收款項在期末分析其可收回性。對預計可能發(fā)生的壞賬損失,計提相應的壞賬準備;如有確鑿證據(jù)表明債務關聯(lián)方已撤銷、破產(chǎn)、資不抵債、現(xiàn)金流量嚴重不足等,并且不準備對應收款項進行重組或無其他收回方式的,則對預計無法收回的應收款項全額計提壞賬準備。公司對單項金額重大的應收款項單獨進行減值測試。如有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,計提壞賬準備。對于單項金額非重大的應收款項,以及經(jīng)單獨測試后未減值的應收款項,公司根據(jù)以前年度與之相同或相類似的、具有類似信用風險特征的應收款項組合的實際損失率為基礎,結合債務單位的實際財務狀況和現(xiàn)金流量情況以及其他相關信息,對剩余應收款項按賬齡分析法計提壞賬準備。壞賬準備的`計提比例如下:
應收款項賬齡計提比例
1年內(nèi)xxxx%
1至2年xxxx%
2至3年xxxx%
3年以上xxxx%
第九條存貨核算方法
(1)本公司存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備銷售,或者仍然處在生產(chǎn)過程,或者在生產(chǎn)或提供勞務過程中將消耗的材料或物資等,包括開發(fā)成本、出租開發(fā)產(chǎn)品、開發(fā)產(chǎn)品、周轉房、庫存商品、低值易耗品等
(2)存貨計量:按照實際成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。應計入存貨成本的借款費用,按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》處理。投資者投入存貨的成本,應當按照投資合同或協(xié)議約定的價值確定,但合同或協(xié)議約定價值不公允的除外。開發(fā)成本和開發(fā)產(chǎn)品的成本包括土地成本、前期開發(fā)費用、建筑成本、公共配套支出、資本化的利息、其他直接和間接開發(fā)費用,開發(fā)產(chǎn)品成本結轉時按實際成本核算;庫存材料和庫存商品結轉成本時按加權平均法核算;低值易耗品和包裝物在領用時采用一次轉銷法核算成本。
(3)存貨的盤存制度:采用永續(xù)盤存制。
(4)期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價,存貨期末可變現(xiàn)凈值低于賬面成本的,按差額計提存貨跌價準備�？勺儸F(xiàn)凈值,是指在日�；顒又�,存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額�？勺儸F(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備計提方法:
a.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù):為生產(chǎn)而持有的材料等,用其生產(chǎn)的產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值高于成本的,該材料仍然應當按照成本計量;材料價格的下降表明產(chǎn)成品的可變現(xiàn)凈值低于成本的,該材料應當按照可變現(xiàn)凈值計量。為執(zhí)行銷售合同或者勞務合同而持有的存貨,其可變現(xiàn)凈值應當以合同價格為基礎計算。企業(yè)持有存貨的數(shù)量多于銷售合同訂購數(shù)量的,超出部分的存貨的可變現(xiàn)凈值應當有一般銷售價格為基礎計算。
b.存貨跌價準備的計提方法:按單個存貨項目的成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計提存貨跌價準備;但對于數(shù)量繁多、單價較低的存貨按存貨類別計提存貨跌價準備。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的,且難以與其他項目分開計量的存貨,可以合并計提存貨跌價準備。
第十條投資性房地產(chǎn)的確認、計價政策
投資性房地產(chǎn)是指是指能夠單獨計量和出售的,為賺取租金或資本增值,或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)。
公司按照成本對投資性房地產(chǎn)進行初始計量。在資產(chǎn)負債表日采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。采用公允價值模式計量的,應同時滿足
(1)投資性房地產(chǎn)所在地有活躍的房地產(chǎn)交易市場;
(2)公司能夠從房地產(chǎn)交易市場上取得同類或類似房地產(chǎn)的市場價格及其他相關信息,從而對投資性房地產(chǎn)的公允價值作出合理的估計。采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn),不計提折舊或進行攤銷,以資產(chǎn)負債表日投資性房地產(chǎn)的公允價值為基礎調(diào)整其賬面價值,公允價值與原賬面價值之間的差額計入當期損益。
第十一條固定資產(chǎn)的標準、分類、計價、折舊政策
固定資產(chǎn)的確認標準:是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn):
a.為生產(chǎn)商品、提供勞務、出租或經(jīng)營管理而持有的;
b.使用壽命超過一個會計年度。
固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量,除已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)和單獨計價入賬的土地外,公司對所有固定資產(chǎn)計提折舊。固定資產(chǎn)從其達到預定可使用狀態(tài)的次月起,采用年限平均法提取折舊。但對已計提減值準備的固定資產(chǎn)在計提折舊時,按該項固定資產(chǎn)的賬面價值,即固定資產(chǎn)原值減去累計折舊和已計提的減值準備以及尚可使用年限重新計算確定折舊率和折舊額。各類固定資產(chǎn)的估計殘值率、折舊年限和年折舊率如下:
固定資產(chǎn)類別使用年限殘值率年折舊率
房屋及建筑物255%3.8%
機器設備105%9.5%
電子設備55%19%
運輸工具55%19%
辦公設備55%19%
公司于每年年度終了,對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法進行復核。使用壽命預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應當調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命;預計凈殘值預計數(shù)與原先估計數(shù)有差異的,應當調(diào)整預計凈殘值;與固定資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益預期實現(xiàn)方式有重大改變的,改變固定資產(chǎn)折舊方法。
(2)固定資產(chǎn)減值準備
期末,公司按固定資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時,則按單項固定資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的差額計提固定資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。與固定資產(chǎn)有關的更新改造等后續(xù)支出,符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入固定資產(chǎn)成本,同時將被替換部分的賬面價值扣除;與固定資產(chǎn)有關的修理費用等后續(xù)支出,不符合固定資產(chǎn)確認條件的,計入當期損益。
第十二條在建工程核算方法
在建工程以實際成本計價。其中為工程建設項目而發(fā)生的借款利息支出和外幣折算差額在固定資產(chǎn)達到預計可使用狀態(tài)前計入工程成本。在建工程在達到預計使用狀態(tài)之日起不論工程是否辦理竣工決算均轉入固定資產(chǎn),對于未辦理竣工決算手續(xù)的待辦理完畢后再作調(diào)整。期末,公司按在建工程的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當在建工程可收回金額低于賬面價值時,則按單項工程可收回金額低于賬面價值的差額計提減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十三條無形資產(chǎn)計價、攤銷及減值準備計提方法
(1)無形資產(chǎn)的計價方法:
無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計量。購入的無形資產(chǎn),其實際成本按實際支付的價款確定。自行開發(fā)的無形資產(chǎn),其成本為達到預定用途前所發(fā)生的支出總額,對于以前期間已經(jīng)費用化的支出不再調(diào)整。公司于取得無形資產(chǎn)時分析判斷其使用壽命。使用壽命有限的無形資產(chǎn)自無形資產(chǎn)可供使用時起,至不再作為無形資產(chǎn)確認時止,采用直線法分期平均攤銷,計入損益。對于使用壽命不確定的無形資產(chǎn)不進行攤銷。公司于每年年度終了,對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核。如果無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法與以前估計不同的,改變攤銷期限和攤銷方法。公司在每個會計期間對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)的使用壽命進行復核。如果有證據(jù)表明無形資產(chǎn)的使用壽命是有限的,估計其使用壽命,并按上述規(guī)定處理。公司內(nèi)部研究開發(fā)項目研究階段的支出,于發(fā)生時計入當期損益。公司內(nèi)部研究開發(fā)項目開發(fā)階段的支出,只有同時滿足下列條件的,才能確認為無形資產(chǎn):完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性;具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖;無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式,包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場,無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的,應當證明其有用性;有足夠的技術、財務資源和其他資源支持,以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā),并有能力使用或出售無形資產(chǎn);歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。
(2)無形資產(chǎn)減值準備
期末,公司按無形資產(chǎn)的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當無形資產(chǎn)可收回金額低于賬面價值時,則按其差額提取無形資產(chǎn)減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十四條資產(chǎn)組的認定
資產(chǎn)組,是指企業(yè)可以認定的最小資產(chǎn)組合,其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應當基本上獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入。公司以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)作為資產(chǎn)組的認定標準。同時,在認定資產(chǎn)組時,充分考慮公司管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動的方式和對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式等。如果幾項資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)存在活躍市場的,即使部分或者所有這些產(chǎn)品(或者其他產(chǎn)出)均供內(nèi)部使用,在符合資產(chǎn)組認定標準的前提下,可將這幾項資產(chǎn)的組合認定為一個資產(chǎn)組。如果資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入受內(nèi)部轉移價格的影響,則按照公司管理層在公平交易中對未來價格的最佳估計數(shù)來確定資產(chǎn)組的未來現(xiàn)金流量。資產(chǎn)組一經(jīng)確定,各個會計期間均保持一致,不得隨意變更。
第十五條長期股權投資的核算方法
長期股權投資按取得時的實際成本作為初始投資成本,初始投資成本按以下原則確定:
(1)企業(yè)合并形成的長期股權投資:
a.同一控制下的企業(yè)合并,以支付現(xiàn)金、轉讓非現(xiàn)金資產(chǎn)或承擔債務方式作為合并對價的,應當在合并日按照取得被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。合并方以發(fā)行權益性證券作為合并對價的,在合并日按照取得的被合并方所有者權益賬面價值的份額作為長期股權投資的初始投資成本。
b.非同一控制下的企業(yè)合并,購買方在購買日應當按照《企業(yè)會計準則第20號——企業(yè)合并》確定的合并成本作為長期股權投資的初始投資成本。
(2)除企業(yè)合并形成的長期股權投資以外,其他方式取得的長期股權投資,按照下列規(guī)定確定其初始投資成本:
a.以支付現(xiàn)金取得的長期股權投資,應當按照實際支付的購買價款作為初始投資成本。初始投資成本包括與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出。
b.以發(fā)行權益性證券取得的長期股權投資,按照發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。
c.投資者投入的長期股權投資,按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為初始投資成本,但合同或協(xié)議價值不公允的除外。
d.通過非貨幣性資產(chǎn)交換取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第7號--非貨幣性資產(chǎn)交換》確定。
e.通過債務重組取得的長期股權投資,其初始投資成本按照《企業(yè)會計準則第12號——債務重組》確定。
(3)長期股權投資的核算方法
a.成本法核算:能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資以及對被投資單位不具有共同控制或重大影響,并且在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資,采用成本法核算。采用成本法核算時,追加或收回投資調(diào)整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤,確認為當期投資收益。該確認的投資收益,僅限于被投資單位接受投資后產(chǎn)生的累積凈利潤的分配額,所獲得的利潤或現(xiàn)金股利超過上述數(shù)額的部分作為初始投資成本的收回。
b.權益法核算:對被投資單位共同控制或重大影響的長期股權投資,采用權益法核算。采用權益法核算時,公司取得長期股權投資后,按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益的份額,確認投資損益并調(diào)整長期股權投資的賬面價值。公司確認被投資單位發(fā)生的凈虧損,以長期股權投資的賬面價值以及其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限,公司負有承擔額外損失義務的除外。被投資單位以后實現(xiàn)凈利潤的,公司在收益分享額彌補未確認的虧損分擔額后,恢復確認收益分享額。公司在確認應享有被投資單位凈損益的份額時,以取得投資時被投資單位各項可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎,對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認。如果被投資單位采用的會計政策及會計期間與公司不一致的,按照公司的會計政策及會計期間對被投資單位的財務報表進行調(diào)整,并據(jù)以確認投資損益。
(4)長期股權投資的減值準備采用成本法核算的、在活躍市場中沒有報價、公允價值不能可靠計量的長期股權投資發(fā)生減值時,公司將該長期股權投資的賬面價值,與按照類似金融資產(chǎn)當時市場收益率對未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)確定的現(xiàn)值之間的差額,確認為減值損失,計入當期損益。其他的長期股權投資,公司按長期投資的減值跡象判斷是否應當計提減值準備,當長期投資可收回金額低于賬面價值時,則按其差額計提長期投資減值準備。資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十六條商譽
商譽是指在非同一控制下的企業(yè)合并下,購買方的合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額。初始確認后的商譽,應當以其成本扣除累計減值準備后的金額計量。公司在每年年度終了對企業(yè)合并所形成的商譽進行減值測試。在對包含商譽的相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時,如與商譽相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的,則先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試,計算可收回金額,并與相關賬面價值相比較,確認相應的減值損失。再對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試,比較這些相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的賬面價值(包括所分攤的商譽的賬面價值部分)與其可收回金額,如相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合的可收回金額低于其賬面價值的,則確認商譽的減值損失,資產(chǎn)減值損失一經(jīng)確認,在以后會計期間均不再轉回。
第十七條長期待攤費用
長期待攤費用是指公司已經(jīng)發(fā)生但應由本期和以后各期負擔的分攤期限在1年以上的各項費用,包括以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)發(fā)生的改良支出等。長期待攤費用在相關項目的受益期內(nèi)平均攤銷。
第十八條借款費用
(1)借款費用資本化的確認原則
借款費用包括因借款發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷和輔助費用,以及因外幣借款而發(fā)生的匯兌差額。公司發(fā)生的借款費用,可直接歸屬于符合資本化條件的資產(chǎn)的購建或者生產(chǎn)的,應予以資本化,計入相關資產(chǎn)成本;其他借款費用,在發(fā)生時根據(jù)其發(fā)生額確認為費用,計入當期損益。符合資本化條件的資產(chǎn),包括需要經(jīng)過相當長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)的固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)和存貨等資產(chǎn)。
借款費用同時滿足下列條件,開始資本化:
a.資產(chǎn)支出已經(jīng)發(fā)生,資產(chǎn)支出包括為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而以支付現(xiàn)金、轉移非現(xiàn)金資產(chǎn)或者承擔帶息債務形式發(fā)生的支出;
b.借款費用已發(fā)生;
c.為使資產(chǎn)達到預計可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始。
(2)借款費用資本化的期間
為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)發(fā)生的借款費用,滿足上述資本化條件的,在該資產(chǎn)達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)前所發(fā)生的,計入該資產(chǎn)的成本,在達到預定可使用或者可銷售狀態(tài)后所發(fā)生的,于發(fā)生當期直接計入財務費用。
(3)借款費用資本化金額的計算方法
在資本化期間內(nèi),每一會計期間的利息(包括折價或溢價的攤銷)資本化金額,按照下列規(guī)定確定:
a.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而借入專門借款的,以專門借款當期實際發(fā)生的利息費用,減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額確定。
b.為購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)而占用了一般借款的,根據(jù)累計資產(chǎn)支出超過專門借款部分的資產(chǎn)支出加權平均數(shù)乘以所占用一般借款的資本化率,計算確定一般借款應予資本化的利息金額。
第十九條收入實現(xiàn)的確認原則
(1)銷售商品:
在公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現(xiàn)。對于外購房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售,以辦理產(chǎn)權變更登記手續(xù)、已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方;公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制;收入的金額能夠可靠地計量;相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);相關的已發(fā)生或將發(fā)生的成本能夠可靠地計量時,確認銷售商品收入的實現(xiàn)。對于自行開發(fā)的房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品的銷售,以完工并驗收合格、簽訂具有法律約束力的銷售合同,將開發(fā)產(chǎn)品所有權上的主要風險和報酬轉移給購買者,公司既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權,也沒有對已售出的商品實施有效控制,并符合上述銷售產(chǎn)品收入確認的其他條件時確認。
(2)提供勞務:在資產(chǎn)負債日提供勞務交易的結果能夠可靠估計的,采用完工百分比法確認提供勞務的收入。在資產(chǎn)負債表日提供勞務交易的結果不能夠可靠估計的,分別下列情況處理:
已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計能夠得到補償?shù)?按照已經(jīng)發(fā)生的勞務成本金額確認提供勞務收入,并按相同的金額結轉勞務成本。
已經(jīng)發(fā)生的勞務成本預計不能夠得到補償?shù)?應當將已經(jīng)發(fā)生的勞務成本入當期損益,不確認提供勞務收入。
(3)讓渡資產(chǎn)使用權:讓渡資產(chǎn)使用權收入同時滿足下列條件的,予以確認:
a.相關的經(jīng)濟利益很可能流入企業(yè);
b.收入的金額能夠可靠地計量。
利息收入金額,按照他人使用本企業(yè)貨幣資金的時間和實際利率計算確定。經(jīng)營租賃收入金額,在能夠合理估計合同能完整履行的情況下,將租金總額在不扣除免租期的整個租賃期內(nèi)按照直線法分攤確認;如未能合理估計合同履行情況下,按照實際收取的租金金額確認。
第二十條租賃
融資租賃為實質上轉移了與資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬的租賃。融資租賃以外的其他租賃為經(jīng)營租賃。經(jīng)營租賃的租金支出在租賃期內(nèi)的各個期間按直線法確認為相關資產(chǎn)成本或當期損益。
第二十一條政府補助
確認原則:政府補助同時滿足下列條件,予以確認:企業(yè)能夠滿足政府補助所附條件;企業(yè)能夠收到政府補助。計量:政府補助為貨幣性資產(chǎn)的,按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的,按照公允價值計量;公允價值不能可靠取得的,按照名義金額計量。會計處理:與資產(chǎn)相關的政府補助,確認為遞延收益,并在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)平均分配,計入當期損益。按照名義金額計量的政府補助,直接計入當期損益。與收益相關的政府補助,分別下列情況處理:用于補償企業(yè)以后期間的相關費用或損失的,確認為遞延收益,并在確認相關費用的期間,計入當期損益。用于補償企業(yè)已發(fā)生的相關費用或損失的,直接計入當期損益。
第二十二條所得稅
所得稅按資產(chǎn)負債表債務法核算。公司在取得資產(chǎn)、負債時確定其計稅基礎。資產(chǎn)、負債的賬面價值與其計稅基礎存在差異的,按照規(guī)定確認所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。公司以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所得額為限,確認由可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)。公司對于能夠結轉以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減,以很可能獲得用來抵扣可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納稅所得額為限,確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)。資產(chǎn)負債表日,對于當期和以前期間形成的當期所得稅負債(或資產(chǎn)),按照稅法規(guī)定計算的預期應交納(或返還)的所得稅金額計量。對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債,根據(jù)稅法規(guī)定,按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。期末公司對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核。如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益,減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。在很可能獲得足夠的應納稅所得額時,減記的金額予以轉回。
第二十三條合并財務報表的編制方法
(1)不同合并方式的會計處理企業(yè)合并分為同一控制下的企業(yè)合并和非同一控制下的企業(yè)合并。
a.同一控制下的企業(yè)合并
公司在企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債,按照合并日在被合并方的賬面價值計量。公司取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額,調(diào)整資本公積;資本公積不足沖減的,調(diào)整留存收益。公司編制合并日的合并資產(chǎn)負債表中被合并方的各項資產(chǎn)、負債,按其賬面價值計量。合并利潤表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日所發(fā)生的收入、費用和利潤。被合并方在合并前實現(xiàn)的凈利潤,在合并利潤表中單列項目反映。合并現(xiàn)金流量表包括參與合并各方自合并當期期初至合并日的現(xiàn)金流量。
b.非同一控制下的企業(yè)合并
公司在購買日對作為企業(yè)合并對價付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債按照公允價值計量,公允價值與其賬面價值的差額,計入當期損益。公司對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額,確認為商譽。對合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額,首先對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及合并成本的計量進行復核;其次在經(jīng)復核后,合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的,其差額計入當期損益。
(2)合并范圍
合并財務報表的合并范圍以控制為基礎予以確定。公司將其全部子公司納入合并財務報表的合并范圍。如果公司直接或通過子公司間接擁有被投資單位半數(shù)以上的表決權,也將該被投資單位認定為子公司,納入合并財務報表的合并范圍。
(3)合并程序及方法
合并財務報表以公司和其子公司的財務報表為基礎,根據(jù)其他有關資料,按照權益法調(diào)整對子公司的長期股權投資后,由公司編制。公司統(tǒng)一子公司所采用的會計政策及會計期間,使子公司采用的會計政策、會計期間與公司保持一致。在編制合并會計報表時,遵循重要性原則,抵銷母公司與子公司、子公司與子公司之間的內(nèi)部往來、內(nèi)部交易及權益性投資項目。
四、會計內(nèi)部控制制度
第一條會計內(nèi)部控制是指本公司為了提高會計信息質量,保護資產(chǎn)的安全完整,確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。
第二條會計內(nèi)部控制基本目標
(1)確保國家有關法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。
(2)規(guī)范公司會計行為,保證會計資料真實、完整。
(3)堵塞漏洞、消除隱患,防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為,保護公司資產(chǎn)的安全、完整。
第三條會計內(nèi)部控制基本原則
(1)會計內(nèi)部控制遵循國家有關法律法規(guī),符合公司的實際情況。
(2)會計內(nèi)部控制約束公司內(nèi)部涉及會計工作的所有人員,任何個人都不得擁有超越會計內(nèi)部控制的權力。
(3)會計內(nèi)部控制涵蓋公司內(nèi)部涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務及相關崗位,并針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點,落實到?jīng)Q策、執(zhí)行、監(jiān)督、反饋等各個環(huán)節(jié)。
(4)會計內(nèi)部控制保證公司內(nèi)部涉及會計工作的機構、崗位的合理設置及其職責權限的合理劃分,堅持不相容職務相互分離,確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。
(5)會計內(nèi)部控制遵循成本效益原則,以合理的控制成本達到最佳的控制效果。
(6)會計內(nèi)部控制隨著外部環(huán)境的變化、公司業(yè)務職能的調(diào)整和管理要求的提高,不斷修訂和完善。
第四條會計內(nèi)部控制的內(nèi)容主要包括:貨幣資金、實物資產(chǎn)、對外投資、項目、采購與付款、籌資、銷售與收款、成本費用、擔保等經(jīng)濟業(yè)務的會計控制。
第五條公司對貨幣資金收支和保管業(yè)務建立嚴格的授權批準制度,辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位分離,相關機構和人員相互制約,確保貨幣資金的安全。
第六條公司建立實物資產(chǎn)管理的崗位責任制度,對實物資產(chǎn)的驗收入庫、領用、發(fā)出、盤點、保管及處置等關鍵環(huán)節(jié)進行控制,防止各種實物資產(chǎn)被盜、毀損和流失。
第七條公司建立對外投資決策機制和程序,通過實行重大投資決策集體審議聯(lián)簽等責任制度,加強投資項目立項、評估、決策、實施、投資處置等環(huán)節(jié)的會計控制。
第八條公司建立項目決策程序,明確相關機構和人員的職責權限,建立項目投資決策的責任制度,加強項目的預算、招投標、質量管理等環(huán)節(jié)的會計控制,防范決策
第九條公司合理設置采購與付款業(yè)務的機構和崗位,建立和完善采購與付款的會計控制程序,加強請購、審批、合同訂立、采購、驗收、付款等環(huán)節(jié)的會計控制,堵塞采購環(huán)節(jié)的漏洞,減少采購風險。
第十條公司加強對籌資活動的會計控制,合理確定籌資規(guī)模和籌資結構、選擇籌資方式,降低資金成本,防范和控制財務風險,確�；I措資金的合理、有效使用。
第十一條公司在制定商品或勞務等的定價原則、信用標準和條件、收款方式等銷售政策時,充分發(fā)揮會計機構和人員的作用,加強合同訂立、商品發(fā)出和賬款回收的會計控制,避免或減少壞賬損失。
第十二條公司建立成本費用控制系統(tǒng),做好成本費用管理的各項基礎工作,制定成本費用標準,分解成本費用指標,控制成本費用差異,考核成本費用指標的完成情況,落實獎罰措施,降低成本費用,提高經(jīng)濟效益。
第十三條公司加強對擔保業(yè)務的會計控制,嚴格控制擔保行為,建立擔保決策程序和責任制度,明確擔保原則、擔保標準和條件、擔保責任等相關內(nèi)容,加強對擔保合同訂立的管理,及時了解和掌握被擔保人的經(jīng)營和財務狀況,防范潛在風險,避免或減少可能發(fā)生的損失。
第十四條會計內(nèi)部控制的方法主要包括:不相容職務相互分離控制、授權批準控制、會計系統(tǒng)控制、預算控制、財產(chǎn)保全控制、風險控制、內(nèi)部報告控制、電子信息技術控制等。
第十五條不相容職務相互分離控制要求公司按照不相容職務相分離的原則,合理設置會計及相關工作崗位,明確職責權限,形成相互制衡機制。不相容職務主要包括:授權批準、業(yè)務經(jīng)辦、會計記錄、財產(chǎn)保管、稽核檢查等職務。
第十六條授權批準控制要求公司明確規(guī)定涉及會計及相關工作的授權批準的范圍、權限、程序、責任等內(nèi)容,公司內(nèi)部的各級管理層必須在授權范圍內(nèi)行使職權和承擔責任,經(jīng)辦人員也必須在授權范圍內(nèi)辦理業(yè)務。
第十七條會計系統(tǒng)控制要求公司依據(jù)《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度,制定適合本公司的會計制度,明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序,建立和完善會計檔案保管和會計工作交接辦法,實行會計人員崗位責任制,充分發(fā)揮會計的監(jiān)督職能。
第十八條預算控制要求公司加強預算編制、執(zhí)行、分析、考核等環(huán)節(jié)的管理,明確預算項目,建立預算標準,制度預算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序,及時分析和控制預算差異,采取改進措施,確保預算的執(zhí)行。預算內(nèi)資金實行責任人限額審批,限額以上資金實行集體審批。嚴格控制無預算的資金支出。
第十九條財產(chǎn)保全控制要求公司限制未經(jīng)授權的人員對財產(chǎn)的直接接觸,采取定期盤點、財產(chǎn)記錄、賬實核對、財產(chǎn)保險等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。
第二十條風險控制要求公司樹立風險意識,針對各個風險控制點,建立有效的風險管理系統(tǒng),通過風險預警、風險識別、風險評估、風險分析、風險報告等措施,對財務風險和經(jīng)營風險進行全面防范和控制。
第二十一條內(nèi)部報告控制要求公司建立和完善內(nèi)部報告制度,全面反映經(jīng)濟活動情況,及時提供業(yè)務活動中的重要信息,增強內(nèi)部管理的時效性和針對性。
第二十二條電子信息技術控制要求運用電子信息技術手段建立會計內(nèi)部控制系統(tǒng),減少和消除人為操縱因素,確保會計內(nèi)部控制的有效實施;同時要加強對財務會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲存與保管、網(wǎng)絡安全等方面的控制。
第二十三條公司重視會計內(nèi)部控制的監(jiān)督檢查工作,由專門機構或者指定專門人員具體負責會計內(nèi)部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督檢查,確保會計內(nèi)部控制的貫徹實施。會計內(nèi)部控制檢查的主要職責是:
(1)對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行檢查和評價。
(2)寫出檢查報告,對涉及會計工作的各項經(jīng)濟業(yè)務、內(nèi)部機構和崗位在內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進建議。
(3)對執(zhí)行會計內(nèi)部控制成效顯著的內(nèi)部機構和人員提出表彰建議,對違反會計內(nèi)部控制的內(nèi)部機構和人員提出處理意見。
第二十四條公司聘請中介機構或相關專業(yè)人員對本公司會計內(nèi)部控制的建立健全及有效實施進行評價,接受委托的中介機構或相關專業(yè)人員對委托公司會計內(nèi)部控制中的重大缺陷提出書面報告。
第二十五條財務部對會計內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進行監(jiān)督檢查。
五、預算管理制度
第一條公司管理以全面預算管理為核心,實施“統(tǒng)一管理,分級控制,全員參與,增加效益”的管理原則。
第二條預算管理的組織機構公司全面預算管理的組織機構包括預算管理委員會、預算管理辦公室及預算責任單位。預算管理委員會是實施全面預算管理的最高管理機構,以預算會議的形式審議各項預算事項。預算管理委員會組長由總裁兼任,委員會成員由副總裁、財務總監(jiān)財務部、投資部、行政部各部門負責人及子公司負責人組成。預算管理辦公室設在財務部,為處理全面預算管理日常事務的職能部門,預算辦公室主任由財務總監(jiān)兼任。預算責任單位是預算管理的執(zhí)行層,由公司各部門和子公司組成。
第三條預算管理體系包括預算編制與預算執(zhí)行控制兩個環(huán)節(jié),涉及到公司所有部門及各子公司的各項業(yè)務和經(jīng)營活動。
第四條預算管理委員會根據(jù)董事會制定的下年度經(jīng)營總目標制定公司下年度經(jīng)營預算目標;
第五條預算管理辦公室將年度經(jīng)營預算目標先行分解到各部門,制定《部門預算目標綱要》,各部門按部門預算目標要求及實際情況制定部門預算;
第六條預算管理辦公室將各部門預算草案進行匯總并編制整體預算,由預算管理委員會、董事會及股東大會逐級審批;
第七條財務部及相關部門制定預算執(zhí)行考核標準,由預算管理委員會審批后下發(fā)給各部門;
第八條各部門若有超出預算支出項目,須報預算管理委員會進行審批后執(zhí)行;
第九條預算管理辦公室負責匯總各部門實際發(fā)生數(shù)據(jù),并編制《月度預算執(zhí)行情況分析表》,報財務總監(jiān)審核并提出處理意見;
第十條預算管理委員會每季度組織召開季度預算分析會議,決定考核、處理或修正季度預算意見;
第十一條預算管理辦公室匯總年度預算的執(zhí)行情況,在財務總監(jiān)審核后報預算管理委員會,再上報董事會及股東大會審議。
第十二條預算編制方法
公司預算編制采用自上而下與自下而上相結合的方法。首先,由預算委員會提出公司的參考性目標,并逐級分解下達;然后,從各預算責任單位開始,依據(jù)公司參考性目標對本單位的要求,編制本單位預算,建立公司預算平臺;最后,從這個平臺出發(fā),向上匯總成公司預算,向下細化出各預算責任單位內(nèi)部各層級的預算。
第十三條預算的分析
每季度結束后,由預算管理辦公室匯總并分析上季度各部門預算執(zhí)行情況,各部門對于本部門執(zhí)行狀況進行總結,公司預算管理委員會召集季度預算分析會,就預算執(zhí)行狀況進行全面總結,并且根據(jù)考核辦法做出處理決定,對由于特殊事項而出現(xiàn)的超出預算情況進行分析,并對分季度預算做出局部調(diào)整或時間調(diào)整的決定。每年度結束后,對上年度全年情況進行總結,并將全年預算執(zhí)行情況報董事會審議。
第十四條預算調(diào)整
預算責任單位應嚴格執(zhí)行預算,不斷調(diào)整預算偏差,確保預算目標的實現(xiàn)。未經(jīng)批準不得任意調(diào)整預算。因特殊情況需調(diào)整預算的,主要指由于市場出現(xiàn)預測外大幅波動、國家宏觀政策突然調(diào)整以及其他造成預算與實際嚴重不符的突發(fā)意外事件等。
第十五條預算與績效考核
預算有關數(shù)據(jù)是關鍵業(yè)績考核指標計算的數(shù)據(jù)來源,預算的執(zhí)行情況應納入績效考核管理體系。
六、資金管理制度
第一條公司現(xiàn)金的使用范圍應符合國家《現(xiàn)金管理辦法》的規(guī)定,嚴格控制現(xiàn)金結算,超出結算起點的付款應通過銀行結算;特殊情況下需要現(xiàn)金結算的,必須取得對方的收款收據(jù)。公司不得為任何單位和個人套取現(xiàn)金。
公司應在下列范圍內(nèi)支付現(xiàn)金:
(一)支付給職工的工資、津貼、獎金及勞保福利等開支;
(二)個人勞務報酬;
(三)報銷(或借支)的差旅費、業(yè)務費、修理費等;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)公司董事長、總裁批準的其他特別支出。
第二條各單位應核定庫存現(xiàn)金限額,庫存現(xiàn)金的限額以企業(yè)、單位3-5天的日常用量為準,凡超過庫存現(xiàn)金限額的部分必須及時送存銀行。企業(yè)現(xiàn)金的存入及取出應派車輛接送,切實做好安全保衛(wèi)措施。
第三條收入的現(xiàn)金應及時送存銀行,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。
第四條現(xiàn)金的管理必須嚴格執(zhí)行錢、賬分管的原則。出納與會計人員必須分清責任,實行相互制約,加強現(xiàn)金管理。
第五條一切現(xiàn)金收入都應開具收款收據(jù);出納人員辦理收款手續(xù)后,應加蓋“現(xiàn)金收訖”字樣。
第六條財務人員從銀行提取現(xiàn)金,應當填寫《現(xiàn)金領用單》,并寫明用途和金額,由財務經(jīng)理審核、財務總監(jiān)及總裁批準后提取。
第七條一切現(xiàn)金支出都要有原始憑證,由經(jīng)辦人簽名,經(jīng)主管和有關人員審核后,出納人員才能據(jù)以付款,在付款后,應加蓋“現(xiàn)金付訖”字樣,妥善保管。出納人員不得受理未按規(guī)定審批的付款業(yè)務,不得受理不完整、不真實、不合法的原始憑證。
第八條出納人員應當建立健全現(xiàn)金賬目,逐筆記載現(xiàn)金支付,并結出庫存余額。賬目應當日清月結,每日結算,賬款相符。如出現(xiàn)長短款,應向財務負責人匯報,查明原因后及時處理。
第九條不得用白條抵沖現(xiàn)金,不準因私借支現(xiàn)金,不準保存帳外現(xiàn)金,不得公款私存。
第十條公司應安排出納以外的其他人每月對出納庫存現(xiàn)金至少檢查核對一次,驗證帳實是否相符,情況異常時應進行突發(fā)性檢查。
第十一條銀行賬戶必須按照國家規(guī)定開立和使用。銀行賬戶是公司為辦理結算業(yè)務、資金信貸和現(xiàn)金收付而在相應金融機構開設的基本帳戶、一般結算帳戶和專用帳戶�；編�:是公司為辦理基本的、主要的資金結算、現(xiàn)金存取等業(yè)務而開立的主要帳戶;一般結算帳戶:是公司為方便資金結算業(yè)務而在就近的金融機構開立的基本帳戶以外的輔助帳戶;專用帳戶:是公司為辦理某些特殊業(yè)務或專門業(yè)務,按國家規(guī)定必須開立的某些有特殊用途的補充帳戶。
第十二條銀行賬戶開立的管理程序:由財務部門根據(jù)實際情況提出申請,經(jīng)財務部經(jīng)理審核、報財務總監(jiān)、總裁審批后,交由出納人員具體辦理。
第十三條公司的銀行賬戶僅供本公司收支結算使用,不得出借銀行戶頭給外單位或個人使用,不得為外單位或個人代收代支。
第十四條因銷售產(chǎn)品、提供勞務而獲取的資金收入原則上只能通過基本賬戶辦理;一般結算賬戶原則上只辦理資金支付業(yè)務,其資金來源可以根據(jù)需要由基本賬戶劃轉。專用賬戶是根據(jù)需要為某種特殊業(yè)務而開立的。除辦理規(guī)定的專項業(yè)務外,不得辦理經(jīng)營性的資金結算業(yè)務,專用賬戶應做到因特殊業(yè)務的開展而開立,因其結束而撤銷,且業(yè)務結束后一個月內(nèi)必須清理完畢;
第十五條嚴格禁止用個人名義開立銀行賬戶。
第十六條各子公司負責人和財務負責人必須加強對銀行賬戶的管理,定期檢查銀行賬戶的使用情況,在提報資金日報時,每周向本公司報送一次賬戶余額及使用情況。一旦發(fā)現(xiàn)問題,應立即向本公司財務部匯報并妥善處理。
第十七條本公司財務部可不定期對各子公司的銀行賬戶管理情況進行檢查或抽查,并將結果通報全公司。
第十八條各企業(yè)財務部門應定期對各開戶行的戶頭進行清理、核對,對不再使用的帳戶應及時辦理銷戶手續(xù)。
第十九條銀行票據(jù)由出納員專門負責,妥善保管,嚴防丟失、被盜。
第二十條出納員對收到的支票或銀行匯票等票據(jù)應嚴格審查,以免收進假票或無效票。
第二十一條公司除現(xiàn)金開支范圍外的所有業(yè)務類、非業(yè)務類對外付款支出,應采用支票、匯票等銀行結算方式。
第二十二條公司的業(yè)務或日常費用付款,需預先領用支票的,須填寫支票領用單,由相關領導審批后,交由出納辦理,支票申請單中至少要列明用途、金額和收款單位,如無法明確金額的,經(jīng)財務負責人審核,填寫限額;暫無法明確收款單位的,交經(jīng)辦人在使用支票時填寫。支票應分別加蓋財務章及法人名章。經(jīng)辦人領用支票后,須在支票登記簿上簽字確認。
第二十三條空白支票由出納統(tǒng)一保管,空白支票的保管視同現(xiàn)金。因故作廢的支票,出納須加蓋作廢印章,并登記保管,于年末列銷毀清單,報財務負責人批準后予以銷毀,銷毀清單應存檔備查。
第二十四條如結算方式為匯票結算時,經(jīng)辦人將付款申請經(jīng)相關領導簽字后,交由出納辦理,填寫銀行匯票申請書,填明收款人名稱、支付金額、申請人和申請日期等事項,并簽章。出納將匯票交經(jīng)辦人后,經(jīng)辦人在匯票登記簿上簽字確認。經(jīng)辦人員采用匯票付款后,應及時將發(fā)票傳遞至財務部進行報銷。
第二十五條出納員應逐日逐筆登記銀行日記賬,并每日結出余額。出納應每月根據(jù)銀行對帳單仔細核對和清理銀行日記帳,查明未達帳項及其原因,編制《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明。《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》及其說明應每年裝訂成冊歸檔。
第二十六條公司建立備用金審批制度。備用金主要用于各部門的經(jīng)常性的、小金額的日常費用開支及其他零星開支。財務部門可根據(jù)業(yè)務情況,確定借支備用金的合理限額,嚴格控制職員借取大額備用金。
第二十七條借支備用金需由經(jīng)手人填寫“借款單”,注明備用金金額、預計還款時間等,各部門的負責人審簽后,由財務總監(jiān)和總裁審批。
第二十八條各部門備用金支出后,將有關票據(jù)按照報銷程序交財務部報銷,補足備用金。
第二十九條至備用金使用期滿,各部門應將備用金足額交回財務部,并由財務部重新核定備用金限額。
第三十條職工出差及其他零星支出,可申請借款。
第三十一條借款申請的程序為:
1.經(jīng)辦人填寫《借款申請單》,注明借款人、借款部門、借款用途、借款金額、預計還款日期。
2.《借款申請單》須經(jīng)部門負責人、財務部門負責人審核后,交總裁審批。
3.出納根據(jù)審批后的《借款申請單》進行付款。
第三十二條借支的款項應在業(yè)務完成后一周內(nèi)報銷或清還,對未按規(guī)定及時清還者,財務部門應通知人力資源部從借款人當期或下月工資中予以扣還;并不得批準其再次借款。超過三個月仍未清還且欠款超過1,000元者,提交所在部門和有關部門處理,并視同占用本單位資金,按銀行一年期貸款利率計收利息。
第三十三條職員調(diào)離時,原所在部門應督促還清各種借款,欠款未清者,人事等有關部門不得辦理調(diào)離手續(xù)。
第三十四條財務部門應逐月清理,并將借款結欠情況通報各有關部門和本人。
七、費用報銷管理辦法
第一條費用報銷的程序為:
1.經(jīng)辦人填寫《費用報銷單》,并附原始憑據(jù),如為出差的,附原始憑證及出差報告,由經(jīng)辦人所在部門負責人審簽。
2.根據(jù)費用的審批權限經(jīng)相關領導審批。
3.財務部門根據(jù)部門費用預算,審核是否超出費用預算,如超出預算,應將《費用報銷單》返回給經(jīng)辦人填寫《超預算說明》,本部門負責人審簽,財務總監(jiān)審簽后,交總裁審批。
4.出納根據(jù)經(jīng)審批的《費用報銷單》付款或沖銷借款,或注銷支票。
第二條所有申請報銷的支出經(jīng)過完整的驗收、審核、批準手續(xù),方可報銷。經(jīng)手人、業(yè)務審核、批準、財務審核原則上不能有同一人重復的情況。不準自審、自批自己開支的費用,一律呈報總裁或董事長審批。
第三條付款批準人為財務總監(jiān),所有開支一律須經(jīng)財務總監(jiān)或其指定的財務人員審批后方能付款。
第四條所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據(jù)來證實支出,支出證明/依據(jù)必須是正本,并加蓋對方公章,復印件將不受理。發(fā)票、收據(jù)或其他證明文件必須附在報銷憑證后。
第五條各人自行支付、報銷自己發(fā)生的費用。多人參加的活動(如用餐、乘坐出租車等),應由其中職級最高者報銷。
第六條對員工實行現(xiàn)金周報制度。上周發(fā)生的各項現(xiàn)金報銷費用,應于本周內(nèi)一次性填寫“每周現(xiàn)金報銷單”辦理報銷手續(xù),一般不允許跨月報銷。報支差旅費者,必須在出差回來后一周內(nèi),到財務部辦理報銷手續(xù)。
第七條報銷申請人首先將所有發(fā)票整理分類。定額小尺寸發(fā)票(如車票、餐飲發(fā)票)應分類粘貼在一張或多張票據(jù)粘貼單上,并在粘貼單上注明該類發(fā)票的張數(shù)及金額。購物發(fā)票應附手續(xù)完整的“固定資產(chǎn)驗收報告”(固定資產(chǎn)),或由驗收人在發(fā)票上簽字證明(如辦公用品等其他物資);車票/機票上應注明起訖地點、時間;所有接待、應酬費用原則上每次結賬,不可以月結形式付款;發(fā)票應注明時間、地點、事由;填寫《費用報銷單》,經(jīng)部門負責人審核,分管副總裁復核后,送財務部辦理報銷手續(xù)。
第八條財務部核對金額是否準確、是否符合公司規(guī)定的開支標準、各類審批手續(xù)是否適當、單據(jù)粘貼是否規(guī)范等等。如果有疑問,或發(fā)現(xiàn)不應報銷的項目,應及時向申請人落實及說明。財務部審核無誤,經(jīng)財務總監(jiān)復核后,按審批權限規(guī)定,呈送總裁審批。未經(jīng)財務部審核的報銷單據(jù),不得送總裁審批。
第九條出納員應及時通知報銷申請人領款,付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之后出納員應在發(fā)票、《費用報銷單》蓋上“現(xiàn)金付訖”章。
八、資產(chǎn)管理辦法
第一條本辦法所稱資產(chǎn)系指公司擁有的實物資產(chǎn),主要指商業(yè)物業(yè)、存貨與固定資產(chǎn)。
第二條實物管理部門
(1)商業(yè)物業(yè),由本公司指定專門機構負責管理。
(2)房屋建筑物、交通工具、辦公設備,由公司總裁辦公室指定專人負責管理。
(3)所有資產(chǎn)的檔案材料由公司總裁辦公室指派專人負責,定期歸檔。
(4)財務部指定專人就各公司資產(chǎn)進行匯總登記,定期會同資產(chǎn)管理部門進行盤點,并就盤點情況做出書面報告。
第三條固定資產(chǎn)編號
固定資產(chǎn)取得后即歸資產(chǎn)管理部門管理,依其類別分類編號,并粘貼標簽。
第四條固定資產(chǎn)購置及登記
(1)購置手續(xù)
因工作業(yè)務需要,添置固定資產(chǎn),應提出書面申請,報總裁審批,按審批后的標準、數(shù)量,由總裁辦公室具體執(zhí)行。購置后由資產(chǎn)管理部門驗收簽字,報財務部結算。
(2)登記
財務部在入賬同時,應同時登記“固定資產(chǎn)卡片”,逐項目填列;
第五條固定資產(chǎn)修理
固定資產(chǎn)需要修理的,由使用部門提出申請,部門負責人簽署意見,報總裁審批。修理完畢,經(jīng)驗收合格,財務部予以付款。
第六條固定資產(chǎn)減損報廢
固定資產(chǎn)由于減損而報廢的,由使用部門填寫報廢申請單,注明報廢原因,送財務部簽注處理意見,報總裁批準。財務部據(jù)此進行相應財務處理。
第七條實物賬冊管理
(1)存貨明細賬是記錄實物的收入、發(fā)出、結存情況的重要賬冊,應按品種、規(guī)格登記,并妥善保管,年終裝訂成冊,至少保管5年;
(2)記賬應有合法憑證,憑證應完整,并遵守以下規(guī)則:
�、俑鶕�(jù)入庫單記收入,根據(jù)出庫單記發(fā)出,有關資料作為其附件,分別按順序編號,作為記帳索引號,按月裝訂成冊,以便月后查詢。
�、谫~面不準撕毀,遇有差錯,可以劃紅線加蓋私章校正。賬面記帳嚴禁挖、補、刮、擦和用涂改液。
�、圪~面記錄采用永續(xù)盤存制,每次發(fā)生增減變動,及時結存余額。
�、軉⒂脦げ�,應在帳簿封面載明公司名稱、年度,在啟用頁上載明帳簿名稱、啟用時間,由記帳人員簽名或蓋章,并加蓋公章。
�、菡{(diào)動工作崗位時,應注明交接日期,并由移交人、交接人簽名或蓋章。
第八條財產(chǎn)盤點方式
(1)年終盤點
財務部會同管理部門及相關部門于年度終了一個月內(nèi)對投資性商業(yè)物業(yè)、存貨、固定資產(chǎn)等進行全面清查盤點。
(2)不定期抽點
由財務部及公司指定部門,經(jīng)領導批準,對公司財產(chǎn)進行不定期隨機抽查。不定期抽點,以不預先通知為原則。
第九條盤點人員及其職責
(1)總盤人:由公司總裁擔任,負責年度盤點工作的總指揮、督導盤點工作的進行及異常事項的裁決。
(2)主盤人:由財務總監(jiān)擔任,負責年中、月份盤點工作的推動及實施。
(3)復盤人:由財務總監(jiān)根據(jù)需要指定專人擔任,負責盤點工作的監(jiān)督。
(4)盤點人:由公司財務部指派專人擔任,負責點計數(shù)量。
(5)會點人:由實物管理部門指派,負責會點及記錄,與盤點人核對,確實數(shù)據(jù)工作。
(6)所有參加盤點工作的人員,應充分了解本身工作職責及應注意事項。
第十條盤點報告
(1)財務部應依“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”,填寫差異原由,說明情況,提出處理意見及對策,報總裁簽核。
(2)盤點報告應于盤點結束后一周內(nèi)呈報上級核閱。財務部依據(jù)審批后意見進行帳項調(diào)整。
九、財務檔案管理及保密制度
第一條會計檔案是指公司會計憑證、會計帳簿和會計報表等會計核算材料。
第二條財務部為會計檔案主管部門。財務部對每年形成的會計檔案,按照歸檔的要求,負責整理立卷或裝訂成冊。當年會計檔案,在會計年度終了后,可暫由財務部保管兩年。期滿后原則上編造清冊移交公司檔案部門。
第三條檔案部門接受保管的會計檔案,原則應當保持原卷冊的封裝;個別需拆封重新整理的,會同財務部和經(jīng)辦人共同拆封整理,以分清責任。
第四條會計檔案應妥善保管、存放有序、查找方便,嚴格執(zhí)行安全和保密制度,不得隨意堆放,嚴防毀損、散失和泄密。
第五條公司內(nèi)查閱會計檔案要按規(guī)定辦理手續(xù)。上級機關或外單位需要查閱的,要經(jīng)公司領導批準,且派專人陪同閱看;原件不得借出。
第六條各種會計檔案的保管期限,可分人永久、定期二類。保管期限從會計年度終了后的第一天起算。
第七條會計檔案保管期滿,需要銷毀的,由公司檔案或財務部提出銷毀意見,并嚴格審查,編造會計檔案銷毀清冊,報經(jīng)主管批準后銷毀。對尚未了結的債權、債務和法律糾紛涉及的原始資料,應單獨抽出、另行立卷,直至案件結束為止。
第八條會計檔案銷毀時由財務和檔案部門共同派員監(jiān)銷。會計檔案銷毀前,監(jiān)銷人應認真清點核對:銷毀后在銷毀清冊上簽名,并將監(jiān)銷情況上報有關領導。
第九條各財務人員及其負責人不得在未經(jīng)公司主管領導同意的情況下將其掌握的經(jīng)營意向、決策資料,公司有關規(guī)章制度,證件及會計載體等出借、出租或復印、拷貝給任何人使用。
第十條任何人不得在未經(jīng)財務總監(jiān)批準的情況下出借或復印會計憑證、賬薄、報表及報告。
第十一條對于印章的使用,其專門負責人在職責范圍內(nèi)按程序進行使用和登記,對于特殊事項,必須經(jīng)公司領導簽字批準后方可使用,并進行相應登記。
第十二條對于財務保險柜、文件保密柜等財務專用設備,其使用人必須牢記使用密碼,專人專用。
第十三條凡違反上述規(guī)定者,視其情節(jié)嚴重程度,給予相應處罰。
附則
第一條本管理制度,自本公司董事會審議通過之日起執(zhí)行。
第二條本管理制度解釋權歸本公司董事會。
公司財務的管理制度5
一、基本原則
為加強對典當行的財務管理,堵塞漏洞,增收節(jié)支,提高效益,特制度本制度。
1、財會人員要認真履行職責,根據(jù)《會計法》、《會計準則》及《財務通則》等法律法規(guī)的規(guī)定,真實、準確、完整地反映典當行經(jīng)營狀況。
2、財會人員要始終堅持“帳表相符、帳帳相符、帳證相符、帳實相符”的“四相符”原則,做到憑證要素齊全、往來帳目清楚,資金日清月結。
3、財會人員要按照商務、工商、稅務等部門的要求及時準確地上報財務報表及相關資料;要定期向總經(jīng)理上報業(yè)務經(jīng)營情況和損益情況。
二、收支管理
1、典當行的一切收入統(tǒng)一由財務部管理,財務應嚴格執(zhí)行收支兩條線的原則,典當收入款任何人無權以收抵支和挪作它用。
2、出納員收款,必須使用財務部指定認可的收款單。
3、凡因公需借用公款者,必須按照規(guī)定的借款審批程序,報經(jīng)總經(jīng)理批準。所借公款均要在辦理公務結束后三天內(nèi),到財務部辦理報帳手續(xù)。
三、票證及印章管理
財務部要建立重要空白憑證領用登記制度,對質押當票、轉帳支票、現(xiàn)金支票、繳款單等重要憑證,財務部門要統(tǒng)一購置,按照數(shù)量、種類造冊登記。重要憑證領用必須按以下規(guī)定執(zhí)行,用完后的存根不需留存的要及時上交財務部門。
1、支票管理
(1)支票的購買、簽發(fā)均由出納人員管理,出納員應建立“支票使用登記簿”,按支票號順序登記支票的發(fā)出日期、用途、金額、經(jīng)辦人等。
(2)支票上使用的印鑒共2枚,其中個人印章由出納員保管,財務專用章由財務部經(jīng)理保管,會計人員對支票的簽發(fā)要實行監(jiān)督。
(3)出納員在填寫支票時,要按照銀行的有關規(guī)定執(zhí)行,不準簽發(fā)空頭支票,不準簽發(fā)遠期支票,不準出租或出借支票。
(4)作廢的支票,出納員要在支票存根上蓋“作廢”章,并在“支票使用登記簿”上注明“作廢”,并將該支票交給財務經(jīng)理存檔備查。
(5)領用支票時,領用人須填寫支票申領單,經(jīng)總經(jīng)理批準、財務部經(jīng)理簽字、領用人在“支票使用登記簿”上簽字后,方可領用。
(6)領用支票的業(yè)務部門,應妥善保管已領用的支票,并應在領用支票之日起七天內(nèi)向財務部門結算,否則不予辦理新的業(yè)務。
2、當票管理
(1)當票是當戶與典當行發(fā)生質押、抵押融資關系的重要原始憑據(jù),財務部門購進印制的當票要統(tǒng)一登記,營業(yè)部、業(yè)務部在領用空白當票時,要按印刷號碼的先后順序;領用人領用當票時應填寫“當票申領單”,注明本數(shù)及號碼數(shù),由業(yè)務經(jīng)理簽字,總經(jīng)理批準后,在當票使用登記簿上簽字。
(2)財務部要監(jiān)督當票使用,實行定期或不定期的檢查制度。每月底要對當月當票使用情況及庫存當票的實物情況進行盤點核對,檢查保管是否有誤。
四、現(xiàn)金管理
根據(jù)中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理條例,結合本典當行的實際情況特作如下規(guī)定:
1、公司的現(xiàn)金只能由財務部的出納員負責收支和保管,其他任何人無權辦理現(xiàn)金收支業(yè)務。
2、現(xiàn)金只能在規(guī)定的范圍內(nèi)使用,包括:支付職工工資、津貼;支付個人勞務報酬;支付各種勞保福利費用;出差人員的差旅費;結算起點(1000元)以下的.零星支出;中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出等。
3、營業(yè)部備用現(xiàn)金初步核定為5千元,根據(jù)業(yè)務情況,備用金超過5千元需上繳財務部;備用金不足時,可向財務部重新申領以補足備用金。
4、現(xiàn)金收入應于當日送存銀行,一般情況下,不得坐支現(xiàn)金。營業(yè)部備用金使用應一日一結,定期與財務部出納對帳;財務部可定時或不定時抽查柜臺備用金使用情況。
5、現(xiàn)金收付的各種原始憑證,必須經(jīng)過會計人員嚴格審查,并編制記帳憑證,出納人員應根據(jù)經(jīng)過審核的記帳憑證,辦理收款和付款業(yè)務。
6、出納人員在收付現(xiàn)金后,必須在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”的戳記,以表示原始憑證上所列款項收到或已經(jīng)支付,以防止重收或重付。
7、建立現(xiàn)金日記帳,由出納人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證逐筆記載現(xiàn)金的收、付,并在記帳憑證上簽章,作為已經(jīng)記帳的依據(jù)。每日營業(yè)終了,應計算出當日現(xiàn)金的收入,付出及結余,做到帳款、帳帳相符。
8、出納人員必須嚴格遵守現(xiàn)金管理制度的規(guī)定,不準私自挪用現(xiàn)金;不準以“白條”抵庫;不準謊報用途套取現(xiàn)金;不準將私人現(xiàn)金與公款混合;不準將私人財物放入公家保險柜內(nèi)。
9、現(xiàn)金存折由會計保管,密碼由出納員保留,取款時,由出納辦理,取款完畢,存折退歸會計保管。為了保證現(xiàn)金的安全,每天的庫存現(xiàn)金不得超過銀行核定的2萬元限額。
10、為加強對出納工作的監(jiān)督,財務主管應對出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金進行定期、不定期的清查,發(fā)現(xiàn)帳款不符或者有其他不符合規(guī)定的行為,應及時查明原因,報領導和有關部門處理。
五、費用管理
1、費用支出應按照增收節(jié)支、降低成本的原則嚴格控制,逐步建立各項費用的定額控制辦法,以達到節(jié)約成本,提高效益的目的。
2、辦公用品采購:辦公用品的購買,先由各部門提出書面計劃表,包括數(shù)量、預計金額,交辦公室匯總,再經(jīng)總經(jīng)理審批后,送財務部作為辦理借支或報銷的依據(jù),原則上一般不得超出預計金額,超過的應陳述正當理由。
3、所有費用報銷必須在單據(jù)上注明事由,由經(jīng)手人簽字,證明人簽字,對于手續(xù)不全的,財務部可以拒絕結算。
4、所有費用審批,實行總經(jīng)理一支筆制度,無總經(jīng)理簽字的費用單據(jù),財務部不得報銷。
5、固定資產(chǎn)的購置及大額費用發(fā)生,由總經(jīng)理請示董事長后決定。
公司財務的管理制度6
第一章總則
第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）的財務管理工作，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》，參照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》、《施工、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)財務制度》，以及有關法規(guī)、政策和制度，結合實際情況，制定本制度。
第二條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內(nèi)自主經(jīng)營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南xxx集團公司直接或間接控股的公司，關聯(lián)公司是指河南xxx集團公司不直接或間接控股的公司。
第三條河南xxx集團公司及其控股分子公司和關聯(lián)公司必須依法設立會計機構，根據(jù)內(nèi)部控制制度及授權制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。
第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。
第二章財務管理機構設立及管理職責
第五條集團公司設財務管理中心，各分子公司及關聯(lián)公司下設財務部或設項目會計。
第六條財務管理中心負責財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調(diào)控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調(diào)劑；負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析；指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務管理工作；負責集團對外財務資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調(diào)度。
財務管理中心對所屬分子公司及關聯(lián)公司的財務進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關聯(lián)公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經(jīng)營結果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。
第七條分子公司及關聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警，財務管理制度與內(nèi)部控制制度的`貫徹執(zhí)行；經(jīng)營業(yè)務的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團財務管理的制度和辦法；各分子公司及關聯(lián)公司的財務部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，在集團公司的相關規(guī)定框架內(nèi)制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務中心的監(jiān)督和管理。
第八條各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內(nèi)部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產(chǎn)清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內(nèi)部經(jīng)濟責任制和科學的內(nèi)部業(yè)務流程和操作規(guī)范。
第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂
第九條集團財務管理的制度、辦法主要有：
1、集團會計核算制度
2、集團財務人員管理辦法
3、預算管理與管控辦法
4、資金調(diào)配與管控辦法
5、貨幣資金管理辦法
6、往來賬管理辦法
7、財務檔案管理辦法
8、資產(chǎn)管理辦法
第十條財務管理中心每季度對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結果完善各項財務管理制度和辦法。
第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調(diào)整，由集團公司財務中心擬定，經(jīng)集團公司總經(jīng)辦會議討論通過，集團財務總監(jiān)、董事長審批后方可執(zhí)行。
第四章對外會計報表的編制
第十二條各公司須按照國家的有關會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。
第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎，按照外部投資者需要的會計準則進行轉換。
第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經(jīng)營成果和財務狀況。
第五章財務檢查與監(jiān)督
第十五條集團財務管理中心有權對各公司的財務狀況和經(jīng)營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經(jīng)營成果真實、合法。
第十六條集團財務管理中心每季度應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務實際進行安排，檢查內(nèi)容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。
第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議，對需結轉的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應對大額的資產(chǎn)、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。
第六章附則
第十八條本制度的解釋權歸財務管理中心。
第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。
集團有限公司
二〇二一年三月二十五日
公司財務的管理制度7
第一章總則
第一條為了加強江西省水利投資房地產(chǎn)開發(fā)有限公司（以下簡稱水投房地產(chǎn)公司）財務管理和會計監(jiān)督，規(guī)范財務行為，適應社會主義市場經(jīng)濟和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》等有關法規(guī)、政策、制度，在水投生態(tài)集團財務制度指導下，結合水投房地產(chǎn)的實際情況，特制定本制度。
第二條本辦法適用于水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部。
第三條水投房地產(chǎn)公司及其所屬項目部應加強內(nèi)部財務管理，建立和完善管理制度，努力降低成本費用，及時、準確、真實地核算生產(chǎn)經(jīng)營成果，確保公司財產(chǎn)的安全完整，提高資源的使用效率。
第四條水投房地產(chǎn)公司的財務部門和財務人員必須接受水投生態(tài)集團公司總部的財務管理和監(jiān)督，發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務，應按《中華人民共和國會計法》的要求，建立必備的會計賬冊，建立必備的會計賬冊，合理、準確地進行會計核算，如實編制會計報表，同時加強資金管理，注意控制和防范財務風險。
第二章財務機構及人員管理
第五條水投房地產(chǎn)公司必須設立獨立會計機構，制定管理制度，配備合格會計人員，及時、準確、真實地核算公司的各項經(jīng)濟業(yè)務，并實行有效會計核算和會計監(jiān)督。
第六條水投房地產(chǎn)公司財務部是水投房地產(chǎn)公司財務會計職能部門，主要職責為：
1、認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律。
3、負責組織指導所屬項目部編制財務計劃和預算，匯總編制水投房地產(chǎn)公司財務計劃和財務預算。
4、負責監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，監(jiān)督和考核所屬項目部預算執(zhí)行，并定期形成分析報告。
5、積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。同時厲行節(jié)約，合理使用資金。
6、總經(jīng)理作為公司的法定代表人，對本公司的一切經(jīng)濟活動負責。領導會計機構、會計人員和其他人員認真執(zhí)行財會法律、法規(guī)、規(guī)章制度，審核重大財務事項，接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督。
第七條水投房地產(chǎn)公司必須設置獨立的財務機構，非獨立核算所屬項目部財務應貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，執(zhí)行水投房地產(chǎn)公司的有關規(guī)定，接受水投生態(tài)集團公司的財務監(jiān)督。第八條水投房地產(chǎn)公司的財務部門必須建立和完善公司內(nèi)部相關管理制度。出納員、記帳人員、會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應分工明確，做到相互分離、相互監(jiān)督、相互制約。重大投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行，以及互相監(jiān)督制約的程序要合理、明確和完善。
第九條水投房地產(chǎn)公司的財會人員要有國家規(guī)定的“會計從業(yè)資格證書”，符合所在單位對學歷和專業(yè)技術職稱的任職要求。
第十條財會人員在工作中貫徹“工作有效率，核算要精準，管理上水平”的指導思想。財會人員應當熟悉所在單位的經(jīng)營情況，真實、客觀地反映本單位經(jīng)濟業(yè)務事項，提出合理化建議，做好領導參謀。
第十一條財會人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對于違反財經(jīng)紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執(zhí)行，并及時向領導報告。公司支持財務人員堅持原則，按財務制度辦事。嚴禁任何人對敢于堅持原則的財會人員進行打擊報復。公司對敢于堅持原則的財會人員予以表揚或獎勵。
第三章財務預算管理
第十三條財務預算是一個綜合性的財務計劃，通過對各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動完成既定的經(jīng)營目標。
第十四條水投房地產(chǎn)公司財物實行預算管理，所屬項目部的財務預算應圍繞水投房地產(chǎn)公司年度經(jīng)營預算開展。
第十五條編制公司財務預算，按照“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行。按照下達目標、編制上報、審查平衡、審議批準、下達執(zhí)行等編制程序進行編制，并制定詳細的財務預算編制政策。
第十六條水投房地產(chǎn)公司必須建立財務預算報告制度，并按季度上報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審核批準。
第四章資金管理
第十七條水投房地產(chǎn)公司對及所屬項目部的資金實行集中管理，統(tǒng)一調(diào)度。
第十八條水投房地產(chǎn)公司財務部為資金集中管理的執(zhí)行機構，負責辦理公司及所屬項目部資金管理工作，對所屬項目部的資金管理進行監(jiān)督，確保資金安全。所屬項目部財務部門作為資金集中管理的配合執(zhí)行機構，在水投房地產(chǎn)公司財務部的指導下，具體負責辦理本公司的資金結算和資金管理工作。第十九條配合江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司建立統(tǒng)一的跨銀行的資金集中結算平臺，與銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)對接。
第二十條水投房地產(chǎn)公司編制資金使用計劃報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司審批生效。
第二十一條按照國家關于基本建設資金管理有關辦法，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部門的資金實行專戶管理、專門核算。
第二十二條水投房地產(chǎn)公司開設銀行賬戶須經(jīng)江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司批準，不得私自開設賬戶；原已開設的銀行賬戶報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司，納入銀行網(wǎng)銀系統(tǒng)進行集中統(tǒng)一管理。
第二十三條支票由出納員保管。出納員將支票按批準金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上簽字。
第二十四條公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：1。職員工資、津貼、獎金；2個人勞務報酬；3預支出差人員的差旅費；
結算起點以下的零星支出，結算起點定為20xx元；5總經(jīng)理批準的其他開支。
除上述內(nèi)容外，財務人員支付款項，應當以支票支付；確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會計審核，總經(jīng)理批準后支付現(xiàn)金。公司購買固定資產(chǎn)、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品應采取轉帳結算方式。財務人員支付現(xiàn)金，可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。公司職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《現(xiàn)金借款單》，辦理相關簽批手續(xù)后，由出納付款。超過還款期限（一年）即轉應收款，在當月工資中扣還。第二十五條出納人員應當建立健全現(xiàn)金帳目，逐筆記載現(xiàn)金收支情況。帳目應當日清月結，每日結算，帳款相符。
第二十六條監(jiān)督檢查：
1、水投房地產(chǎn)公司為資金的控制監(jiān)督部門，對資金收入、支出的合理性、合法性進行控制、監(jiān)督，嚴禁資金體外循環(huán)、坐收坐支和公款私存等現(xiàn)象。
2、水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部要定期或不定期對資金業(yè)務進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。
第五章固定資產(chǎn)管理
第二十七條固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上、在使用過程中保持原有物質形態(tài)的房屋建筑物、機器設備、運輸設備、電子設備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設備的物品，單位價值在20xx元以上、使用期限超過兩年的，也應作為固定資產(chǎn)。
第二十八條固定資產(chǎn)由水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的職能管理部門進行實物管理，財務部門負責對固定資產(chǎn)進行核算。
第二十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部固定資產(chǎn)應設立臺帳和固定資產(chǎn)卡片，做到一物一卡，對固定資產(chǎn)進行定期或不定期清查（至少半年清查一次），確保固定資產(chǎn)安全完整。
第三十條水投房地產(chǎn)公司原則上按照江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司采用統(tǒng)一方法核算固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法，殘值率為5％。當月增加的固定資產(chǎn)當月不提折舊，當月減少的`固定資產(chǎn)當月照提折舊。
各類固定資產(chǎn)的折舊年限如下：
�。ㄒ唬┓课�、建筑物，為25—30年；
�。ǘ┐�、機器、機械和其他生產(chǎn)設備，為10年；
�。ㄈ┡c經(jīng)營活動有關的器具、工具、家具等，為5年；
�。ㄋ模┐耙酝獾倪\輸工具，為5—8年；
（五）電子及其他設備，為5年。
第三十一條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務部門負責固定資產(chǎn)的價值管理，根據(jù)固定資產(chǎn)實物的增減（購置、報廢、盤盈、盤虧、毀損等）及時按有關規(guī)定進行賬務處理。
第三十二條固定資產(chǎn)應進行日常維護、保養(yǎng)以及修理，水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部對固定資產(chǎn)的維護和管理應建立崗位責任制度，落實到人。因保管不善造成損失和毀壞的，應及時查明原因，追究當事人責任。
第六章費用管理
第三十四條費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的會導致所有者權益減少的、與向所有者分配利潤無關的經(jīng)濟利益的總流出。一定會計期間會計主體經(jīng)濟利益的減少是損益表要素之一。
第三十五條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部費用主要包括以下內(nèi)容：
1、利息支出。指公司以負債形式為經(jīng)營活動籌集的各類資金，按國家規(guī)定利率提取的應付利息。
2、固定資產(chǎn)折舊。指公司按國家規(guī)定計提的固定資產(chǎn)折舊。
3、業(yè)務招待費。指公司為業(yè)務經(jīng)營的合理需要而支付的業(yè)務交際費用。業(yè)務招待費按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定抵扣范圍內(nèi)掌握使用。
4、業(yè)務宣傳費。指公司開展業(yè)務宣傳活動所支付的費用。
5、各種準備金。公司的準備金包括壞賬準備金和各項資產(chǎn)減值準備金。
6、管理費。指公司行政管理部門為開展投資業(yè)務及經(jīng)營管理活動所發(fā)生的各項費用。主要包括職工工資、福利費、工會經(jīng)費、職工教育費、勞動保險費、住房公積金、差旅費、董事會會費、咨詢費、稅金等。第三十六條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部的業(yè)務宣傳費、業(yè)務招待費、委托貸款手續(xù)費，一律據(jù)實列支，不得預提；水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部一次支付、分期攤銷的待攤費用，應分期攤入成本費用。分攤期限一般不超過1年。
第三十七條嚴格劃分費用開支界限，法律法規(guī)規(guī)定不得列入費用的不在費用中開支。
第三十八條除工資及各種補貼外，其它費用一律憑賬單和發(fā)票報銷。凡不符合財務規(guī)定的票據(jù)不得作為報銷憑證。丟失單據(jù)的，原則上不予報銷。
第七章財務報告制度
第三十九條財務報告是指公司對外對內(nèi)提供的反映企業(yè)某一特定日期財務狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。
第四十條財務報告分為年度、半年度、季度和月度財務報告。
�。ㄒ唬┠甓�、半年度財務報告應當包括：
1、財務報表；
2、財務報表附注；
3、財務情況說明書。年度、半年度財務報表應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及所有者權益變動表。
�。ǘ┘径�、月度財務報告至少應當包括資產(chǎn)負債表、利潤表和現(xiàn)金流量表。
第四十一條水投房地產(chǎn)公司按規(guī)定編制合并會計報表，以控制為基礎確定合并財務報表的合并范圍。
第四十二條水投房地產(chǎn)公司合并財務報表以母公司和納入合并范圍的項目部個別的財務報表以及其他有關資料為依據(jù)，合并各項目數(shù)額編制，并要求：
1、對項目部的長期投資必須采用權益法核算；
2、采用的會計政策，應與水投房地產(chǎn)公司保持一致，如不一致，按水投房地產(chǎn)公司會計政策調(diào)整報表。
第四十三條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當依照本辦法和《企業(yè)會計準則》的規(guī)定，對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不得隨意改變會計要素的確認和計量標準。
第四十四條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部應當按照國家統(tǒng)一規(guī)定的財務報表格式和內(nèi)容，根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制財務報表，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實、計算準確，不得漏報或者任意取舍。
第四十五條財務報表應依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊，加蓋公司章，并由單位負責人、主管會計工作負責人及編報人簽名。財務報表均應及時留檔，未經(jīng)審批及公開披露，不得泄露給任何機關團體或個人。
第八章財務檔案管理
第四十六條財務檔案是指會計憑證、會計賬簿和財務報表等會計核算專業(yè)資料和財務計劃、財務決策等財務信息資料。
第四十七條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部每年形成的財務檔案，都應由財務部門相應人員按照歸檔要求，負責整理立卷或裝訂成冊，交專人負責保管。第四十八條財務檔案必須科學管理，做到妥善保管、存放有序、查找方便。嚴格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放、嚴禁毀損和泄密。第四十九條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部保存的財務檔案原則上不得借給外單位使用。如有特殊需要，需經(jīng)相關領導批準。
第五十條水投房地產(chǎn)公司及所屬項目部財務檔案保管期限按國家有關規(guī)定執(zhí)行。財務檔案保管期滿需要銷毀的，由財務部門提出銷毀意見，編制財務檔案銷毀清冊，經(jīng)相關領導批準后，由財務部門和辦公室共同派員監(jiān)銷，銷毀后相關人員在銷毀清單上簽名蓋章，并將銷毀情況報上級主管部門。對其中未了事項的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，保管到結清債權債務為止。
第九章操作流程
第五十一條財務審批報銷流程經(jīng)理按照審批權限負責公司各項支出的最終審批；財務部負責根據(jù)公司資金及預算情況及對公司各項支出票據(jù)的有效性、支出是否為預算內(nèi)資金進行審核及支付。審批權限：公司各項支出審批采用分級授權制。具體審批權限可根據(jù)實際情況進行特殊授權，具體按授權文件執(zhí)行。各部門進行各項費用支出時需先進行書面申請，申請時應明確說明支出的原因、目的、使用時間及支出數(shù)額（具體數(shù)額無法確定的，應寫明限額）等主要內(nèi)容。各部門在計劃內(nèi)臨時性零星費用，如業(yè)務招待費、辦公費等支出可不進行書面申請，但必須在費用發(fā)生前以口頭方式向有審批權限的上級領導請示，經(jīng)同意支出后，應在一周內(nèi)辦理完畢報銷手續(xù)。經(jīng)辦人按照發(fā)生業(yè)務內(nèi)容填寫《費用報銷單》或《借款單》、《付款申請單》，同時附有符合財務制度的原始發(fā)票、收據(jù)、合同付款審批單、預算表、申請報告等附件。經(jīng)辦人填寫申請報告或《費用報銷單》時應明確填寫付款時間、部門、事由、經(jīng)辦人及支出金額的大小寫等主要內(nèi)容，并在發(fā)票背面簽名。各級審批人員在審核時，應對票據(jù)上的書寫與公章是否清楚明晰，項目填寫是否齊全，大、小寫金額是否相符，發(fā)票內(nèi)容是否符合實際情況，后附的單據(jù)是否符合財務規(guī)定進行審核。財務部在執(zhí)行報銷手續(xù)時，應對票據(jù)是否符合財務制度、審批手續(xù)是否完備進行審查，經(jīng)審查后，對完全符合規(guī)定的，給予報銷，不符合規(guī)定的，應告知經(jīng)辦部門重新補齊票據(jù)或補辦手續(xù)，否則財務人員有權拒絕辦理。對符合規(guī)定要求的《費用報銷單》由財務部經(jīng)理復核后，由部門主管領導按照審批權限逐級進行審批。各部門依據(jù)逐級審批后的《借款單》或《付款申請單》，到財務部出納處辦理支票或現(xiàn)金領用手續(xù)。各部門申請報銷的，按照規(guī)定的審批權限逐級進行審批后到財務部出納處辦理支票或現(xiàn)金領用手續(xù)。單據(jù)所載內(nèi)容必須是與出票單位經(jīng)營范圍一致（委托稅務機關所開的發(fā)票除外）；單據(jù)所載金額必須大小寫一致，金額正確，不得涂改；付款單位、經(jīng)辦人、開票人、項目等內(nèi)容必須填寫齊全；不同時具備上述條件的單據(jù)為不合法的單據(jù)，不予報銷。報銷人（經(jīng)辦人）應按照規(guī)定用途使用報銷憑證。報銷憑證填制的基本規(guī)范
1、必須用黑色、藍色碳素筆或鋼筆填寫；
2、有關審批、登記、審核人員簽字必須齊全；
3、報銷人（經(jīng)辦人）、審批簽字人應屬全名且書寫可辨認；
4、填寫必須工整，金額不得涂改，小寫使用阿拉伯數(shù)字，即“1、2、3、4、5、6、7、8、9、0”，在數(shù)字前面加幣種符號，如為人民幣為“ ”，美元為“＄”。大寫按照人民幣相應的漢字表示，即“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億、元、角、分”等，并在最大金額位數(shù)前空白處加滿“零”或“”封口。如為外幣，應加上相應的“美元”、“歐元”等貨幣名稱。
報銷憑證附件數(shù)以原始單據(jù)的自然張數(shù)為準，凡與報銷憑證中經(jīng)濟業(yè)務記錄有關的每一張單據(jù)，都應作為報銷憑證附件。但報銷停車費、差旅車票等零散票券，可以粘貼在一張紙（票據(jù)粘貼單）上，作為一張附件，并在此注名張數(shù)。每張附件后報銷人必須簽名且注明日期。票據(jù)粘貼應整齊有序報銷人（經(jīng)辦人）將所有單據(jù)錯開粘貼在與報銷憑證規(guī)格相等的另一張紙（票據(jù)粘貼單）上，并在左方留出兩厘米的裝訂線，如單據(jù)張數(shù)多，可使用數(shù)張紙（票據(jù)粘貼單）粘貼；報銷人（經(jīng)辦人）將粘貼后的原始單據(jù)與填制好的報銷憑證粘貼在一起。對于填制不規(guī)范、不齊全的報銷憑證以及未按照規(guī)定用途使用的報銷憑證，計財部有權要求報銷人（經(jīng)辦人）重新填制。所有報銷的費用應在業(yè)務發(fā)生完畢后及時辦理報銷手續(xù)。
第五十二條出差管理流程明確房地產(chǎn)開發(fā)有限公司各級員工因公出差的報銷標準，簡化報銷手續(xù)及流程，控制差旅費用，嚴格執(zhí)行財務監(jiān)督。本流程適用于公司經(jīng)理以下在職員工出差費用的報銷管理。經(jīng)理負責公司人員出差申請的審批和出差費用報銷的審批。人力資源部負責出差人員的審批手續(xù)及考勤備案。財務部負責對出差員工的差旅費標準進行復核，并對借款、出差票據(jù)進行核銷。因工作需到外地出差人員，在出差前，應進行書面申請，填報《員工出差申請表》經(jīng)部門負責人、經(jīng)理審批同意后，由人力資源部進行考勤備案。在《員工出差申請表》中應填寫清楚如下事項：出差人姓名、出差事由、出差時間及天數(shù)、出差地點及路線、分項預算及預計總額等。對超出差旅費標準的，應在《員工出差申請表》的備注欄進行特別說明，經(jīng)公司主管領導審批同意后，方可按高標準予以報銷，否則多發(fā)生的費用由本人自行負擔。出差人員的主管領導對出差人員的出差費用標準及天數(shù)進行審核。出差人員將審批備案后《員工出差申請表》做為附件，填寫《借款單》，經(jīng)逐級簽批，持簽批后的《借款單》在財務部辦理出差備用金借款手續(xù)。員工返程后，應向人力資源部進行銷假。員工返程后，應以書面形式向分管領導提交出差/考察報告。差旅費包含：出差期間發(fā)生的各種交通費、訂票費、住宿費、辦公費（如郵寄費、傳真費、復印費、電話費、行李托運費等）。住宿費、交通費等未超標準的實報實銷，超標準部分自行負擔。因工作需要需延長在外地出差天數(shù)以致增加差旅費的，應提前申請增加費用經(jīng)上級核準，返回后追加審批報銷。凡未提前申請且未經(jīng)批準同意的，增加部分費用由出差人員自行負擔。對于按照公司規(guī)定享有通訊費用補貼的員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的移動電話費用金額較大，且其當月通訊費用補貼不足以彌補其正常實際發(fā)生的費用時，可以附上通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。對于不享有通訊費用補貼的公司員工，在出差期間因正常工作需要發(fā)生的電話費用，可以憑通話記錄、話費清單等經(jīng)批準后予以據(jù)實核銷。出差人員出差返回后，及時向主管領導提交出差報告，審核通過后填寫《差旅費報銷單》，將所有票據(jù)粘貼整齊后，逐級進行核銷（參照《財務審批報銷管理流程》執(zhí)行）。出差報告審核不通過的，出差費用由出差人員自行承擔。
第十章附則
第五十三條制度修改和解釋權歸水投房地產(chǎn)公司。
第五十四條本制度與國家有關法律、政策相抵觸的，按國家有關法律、政策執(zhí)行。
第五十五條本制度經(jīng)公司經(jīng)理批準，報江西省水投生態(tài)資源開發(fā)集團有限公司財務部后實施。
公司財務的管理制度8
資產(chǎn)的定義：
1、分公司的各項有形資產(chǎn)根據(jù)其價值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。
2、固定資產(chǎn)是指價格在兩千元以上且使用時間超過一年或價格在兩千元以下，但使用時間超過一年的交通工具、辦公用品、通訊設施等資產(chǎn)，包括利用分公司費用等購置的.。
3、低值易耗品指單位價值在兩千元以下或單位價值超過兩千元但使用時間不到一年的各種資產(chǎn)。
資產(chǎn)分類：
不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品，均按以下用途進行分類：
1、交通工具，指汽車，摩托車等代步工具。
2、通訊設施，指傳真機，電話機等通訊工具及設施。
3、辦公設施，指電腦、空調(diào)、打印機、復印機、照相機、攝像機、辦公家具等。
4、工具備件，指維修用工具、備件等。
5、生活設施，指用于員工日常生活的各種生活設施，如冰箱、微波爐等。
6、其他資產(chǎn)：不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。
固定資產(chǎn)折舊的計提：
1、折舊方法：
分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計提固定資產(chǎn)折舊。
2、折舊年限：
參照國家有關規(guī)定，結合公司的實際情況，規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。
3、資產(chǎn)的變更：
資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉移，變賣，報廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉移、變賣、報廢等必須報總公司批準后才能處置。
公司財務的管理制度9
為加強管理，嚴格財務開支手續(xù)，規(guī)避風險,控制成本,提高經(jīng)濟效益,促使管理制度化、程序化、規(guī)范化,特制訂本制度。
第一章 財務開支管理
一、財務開支大計劃
項目部收到業(yè)主撥款后,由項目部經(jīng)理向建筑公司經(jīng)理報告，出納報告財務科長。項目部經(jīng)理組織書記、總工、財務、技術、計劃、物資、辦公室等負責人制訂財務開支大計劃，并報建筑公司經(jīng)理簽字批準。財務按以下順序進行開支。
1、計劃工程進度用材料款.
2、計劃工程進度用機械設備租賃費。
3、施工隊的工資。
4、項目部管理人員的工資。
二、項目部財務開支程序
項目部的財務開支在大計劃內(nèi)執(zhí)行,由項目部經(jīng)理、書記（副經(jīng)理）、項目部總工簽字批復后執(zhí)行。財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
1、材料款 按照項目部制訂的大計劃,物資科填好支付單,并向對方索要發(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部簽字手續(xù),領著客戶到財務科開具支票。
2、機械設備租賃費 按照項目部制訂的大計劃，由物資設備科填好支付單，并向對方索要發(fā)票、收據(jù)，辦理好項目部的簽字手續(xù)，領著客戶到財務科開具支票。
3、施工隊工資 每月底，項目部組織相關業(yè)務科室到現(xiàn)場進行驗工計價和材料盤點，計劃科根據(jù)現(xiàn)場工程師和總工出具的工程量清單進行計價。工程量清單必須附在驗工計價表后面。并為施工隊作好工資發(fā)放表。由辦公室、現(xiàn)場工程師、(完整word版)建筑公司財務管理制度
4、備用金 備用金實行定額制度。業(yè)務員20xx元，小車司機 3000元，借支一次,報銷一次，清理備用金一次，做到一次一利索。備用金于年終清理完畢。
食堂管理員按照項目部的人數(shù)每人每天10元，每10天借支一次，月底報銷。
5、項目部管理人員的工資由建筑公司統(tǒng)一造表，財務審核,建筑公司經(jīng)理簽字批復，統(tǒng)一發(fā)放。
三、財務印鑒、網(wǎng)銀u盾、空白支票的管理
財務印鑒必須要分開保管。財務公章和空白票據(jù)由出納保管，私人印鑒由項目部經(jīng)理保管。
網(wǎng)銀u盾必須分開保管。制單功能u盾由出納保管，審核功能u盾由項目部計劃科主管保管，授權功能u盾由項目部經(jīng)理保管。
空白支票的管理，業(yè)務員出門辦理業(yè)務需使用空白支票的,先請示項目部經(jīng)理，由項目部經(jīng)理授權出納辦理.出納必須要對空白支票采取限額控制措施。業(yè)務員歸隊后24小時內(nèi)必須要到財務科補辦財務手續(xù)。違者一次罰款200元。如果在外丟失支票，領用人必須立即報財務科采取補救措施，并向項目部經(jīng)理和財務科寫出書面報告，由此造成的一切損失由支票領用人承擔。
第二章 報銷管理
1、報銷的簽字批復 所有項目部的報銷單據(jù)由由項目部經(jīng)理、書記(副經(jīng)理）、項目部總工簽字，以建筑公司經(jīng)理的簽字為最終批復,財務科按照建筑公司經(jīng)理的批復給予報銷.財務科長后期補充完善財務手續(xù)。
2、報銷時間規(guī)定 所有發(fā)生的間接費用開支報銷時間為一個月，超過一個月后財務不再受理。
3、貼發(fā)票 貼發(fā)票一律用A4白紙，從右往左，從下往上粘貼發(fā)票。 (完整word版)建筑公司財務管理制度
辦公室或者項目部領導安排乘坐出租車的,出租車票由辦公室或項目部領導在發(fā)票后面簽字方可報銷。職工休假差旅費執(zhí)行公司制度。
5、招待費 業(yè)務招待僅限于招待與本項目部有關的單位及個人。業(yè)務招待費的報銷僅限于項目部各科室主管以上人員。
6、辦公費 辦公用品由項目部經(jīng)理安排,辦公室統(tǒng)一購買,由 工程部點數(shù)量，發(fā)放到職工手中后，領用人簽字，由辦公室作好臺賬登記.
7、小車費用 小車司機發(fā)生的所有費用均由辦公室核實.小車司機的加油票由辦公室按照路程公里數(shù)判斷是否超標。小車修理費用,憑修理廠家打印的修理清單和發(fā)票，據(jù)實報銷。
8、通訊費 手機話費按照項目部制訂的標準統(tǒng)一發(fā)放。
9、取暖費 按照公司的.標準，年終統(tǒng)一造表發(fā)放.
第三章 各科室的相關職責
1、工程部 每月底組織相關科室和業(yè)務員到工地現(xiàn)場驗工計價、盤點材料。向計劃科開具施工隊完成的工程量清單，并根據(jù)物資科的發(fā)料數(shù)量與計劃用料數(shù)量進行對比，為施工隊是否超額使用材料、浪費材料作出判斷，并開具扣款單據(jù)交計劃科。并做好工程量的臺賬登記。與計劃科進行工程量核對。
2、計劃科 每月底對施工隊、租賃的機械設備費用進行驗工計價，完善項目部內(nèi)部簽字手續(xù)后交財務科記賬。每一次業(yè)主批復的結算單交財務科入賬.作好驗工計價的臺賬登記。完善施工隊撥款的手續(xù)，填制支付單,計劃科負責審核施工隊工資表.與財務科進行驗工計價、撥款事項核對。
3、物資科 物資科在每一筆業(yè)務發(fā)生后，把點驗入庫單和發(fā)票粘貼一起，完善報銷手續(xù)后交給財務科入賬。如果當時對方?jīng)]有開具發(fā)票，物資科把點驗入庫單交財務科記賬。月底根據(jù)施工隊當月的進、出庫數(shù)據(jù)，進行盤點，根據(jù)盤點的實(完整word版)建筑公司財務管理制度
支付單，并作好臺賬登記。與財務科進行材料入庫、出庫、消耗、客戶的債務進行核對.負責填制物資日報表。
4、勞資員 每月底，依據(jù)考勤表作工資表。并作出工資匯總表交財務科入賬
5、財務科 財務科長，作為公司委派的財務主管，完成公司的上交款;巡回檢查、監(jiān)督各項目部的財務開支、財務報銷等相關的各種業(yè)務，完善財務手續(xù)，提高會計基礎工作,負責檢查、監(jiān)督計劃科、物資科的臺賬；負責經(jīng)濟活動分析；向建筑公司經(jīng)理和項目部經(jīng)理提供項目部經(jīng)營狀況和債權、債務數(shù)據(jù)；牽頭責任成本核算;負責與公司歸口業(yè)務部門聯(lián)系、溝通。
項目部出納，作好資金的管理，空白票據(jù)的管理，財務印鑒的管理，網(wǎng)銀u盾的管理。并辦理財務收支手續(xù)，稅務手續(xù)。及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，做到日清月結。并及時與會計對賬。并負責與稅務局聯(lián)系，繳納營業(yè)稅、印花稅、個稅等各種稅款。負責填制資金日報表.
會計，負責記錄會計賬，編制報表。并與各業(yè)務科室核對臺賬，為領導提供各種財務數(shù)據(jù)。負責與項目部的各科室聯(lián)系、溝通。
第四章 獎懲措施
為保障項目管理的順利進行，保障財務工作順利、及時地完成，特制訂本措施.各科室的平時表現(xiàn)，作為年終評比重要的事實依據(jù)。
1、項目部所有人員報銷不及時的，超過一個月不報銷的，財務科不再給予報銷，費用自己負擔.
2、辦公室對電腦、打印機、復印機、空調(diào)、冰箱(柜)、辦公桌、床鋪等大件沒有登記，或者登記遺漏的，罰責任人200元。
3、計劃科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月.
�。�1)不能及時把業(yè)主驗工計價表送交財務科 (完整word版)建筑公司財務管理制度
（3)不登記臺賬，或者臺賬工程量與工程部核對不上,造成給施工隊多計價、少計價，經(jīng)項目部經(jīng)理、總工核實錯誤在計劃科的。
4、物資科有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
�。�1）采購材料，點驗入庫單報銷不及時的
�。�2)月底不作材料消耗報表或者不及時的
�。�3)不登記臺賬，或者臺賬登記錯誤的
（4）遺漏發(fā)票，經(jīng)財務科提醒又不向客戶索要發(fā)票的
５、勞資員月底不及時給財務科送交工資統(tǒng)計表，罰款200元/每月.
�。�、項目部出納，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
(1)不及時登記出納賬本，沒有做到日清月結的
�。�2）經(jīng)盤點現(xiàn)金庫存，銀行賬戶，與賬面不符，經(jīng)核實挪用單位資金的，除了交回挪用資金外，同時上報公司財務部。
�。�3）單據(jù)保管不當，造成單據(jù)遺失的
�。�4)空白票據(jù)、銀行印鑒、網(wǎng)銀u盾保管不當,給單位造成損失的，除了及時彌補單位損失外，同時上報公司財務部。
(5）合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號.
7、會計，有下列事實之一的，罰責任人200元/每月。
(1）收到出納交來的單據(jù)，當月不登記會計賬的
(2）不與出納核對資金賬的
�。�3)不與計劃科核對業(yè)主、施工隊的往來賬的
�。�4）不與物資科核對材料入庫、出庫、消耗報表的，不與物資科核對客戶的債務
�。�5)合同保管不規(guī)范，收集合同不全，合同沒有登記編號。
公司財務的管理制度10
第一條根據(jù)中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的`基本準則。
第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經(jīng)董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。簡介公司財務管理實施細則目錄第一章總則第二章財務部門職責第三章財務人員管理第四章商品管理第五章現(xiàn)金管理第六章固定資產(chǎn)管理第七章工程、設備管理第八章車輛、大型設備維修管理第九章費用管理第十章工資結構與資金管理第十一章借支、報銷管理第十二章社會養(yǎng)老保險及醫(yī)療保險第十三章舉債、擔保第十四章審計第十五章附則有限公司財務管理實施細則第一章總則
第一條根據(jù)中華人民共和國國財政部頒發(fā)的《企業(yè)財務通則》和本公司財務管理實施細則第一次股東大會通過決議的財務管理制度的精神，特制定本財務管理實施細則。
第二條本細則遵照有利于國家，有利于社會，有利于企業(yè)，有利于職員的企業(yè)宗旨，是企業(yè)內(nèi)部財務管理的最高準則，亦是對企業(yè)經(jīng)營管理進行審計的基本準則。
第三條公司設立財務部門，審計部門，本辦法的實施經(jīng)董事會授權，由公司財務部門實施，對公司的經(jīng)營管理過程中經(jīng)濟行為的審計經(jīng)監(jiān)事會授權，由公司審計部門或聘請中介審計機構實施。
第四條公司下屬各分支機構，各門店有關財務管理細則，不得與本細則相違背，如有違背均以本細則為準。第二章財務部門職責
第五條嚴格執(zhí)行《會計法》、《企業(yè)會計準則》和《商業(yè)企業(yè)會計制度》及其它財務規(guī)章制度，認真、負責貫徹實施本公司財務管理實施細則。
第六條根據(jù)會計核算原則，組織好公司的財務核算，包括購進、存貨、往來、貨幣資金、固定資產(chǎn)、在建工程、短期、長期投資、費用工資、稅金、利潤及利潤分配等核算，按要求建帳、記帳、算帳、結帳、對帳。
第七條及時，完整，準確，真實編制月報和年報報表。
第八條及時編制公司各門店，下屬分公司的經(jīng)濟效益考核表，為計提工資和資金提供財務依據(jù)。相關推薦:倉庫安全工作管理制度專賣店鋪日
公司財務的管理制度11
為建立健全現(xiàn)代公司機制，保障公司內(nèi)部控制管理制度的貫徹執(zhí)行，規(guī)范與確保公司財務管理、會計核算的工作質量，根據(jù)國家會計法、財務會計制度及公司內(nèi)部規(guī)章、制度，特制定本制度。
第一章組織機構
第一條財務部是組織實施整個公司財務管理的職能部門，其工作職責直接對公司總經(jīng)理負責。
第二條財務部門主辦會計由財務總監(jiān)提名，報經(jīng)董事會批準。
第三條公司財務部門人員，在業(yè)務上由集團財務部統(tǒng)一管理，在日常行政管理上歸公司總經(jīng)理領導。
第四條公司財務人員的調(diào)動、調(diào)離及聘用由總經(jīng)理確定，但須報集團公司審批備案，。
第五條公司財務人員的調(diào)離或辭職，必須在上一級財務主管的監(jiān)督下與接管人員辦理交接手續(xù)。
第二章財務管理
第六條集權管理：新臵公司在財務管理上實行集權領導、分級管理的模式，財務人員、部門，在人員配置和業(yè)務上接受集團公司財務部的統(tǒng)一領導；在日常行政管理上服從公司的管理。
第七條授權審批：新臵公司的任何對外款項支付都必須有有效被授權人簽字方可支付，財務付款審批實行一支筆制度，公司有權審批人為總經(jīng)理，而且不得轉授權他人。超過授權范圍的，由集團總經(jīng)理審批。
第八條制度管理：新臵公司財務人員必須嚴格遵守國家財務制度及集團公司內(nèi)部財務規(guī)章管理制度的規(guī)定，按照相關制度既定程序的規(guī)定，進行與處理各項財務管理工作。若有違反，則視情節(jié)輕重及后果，予以相應處罰。
第九條內(nèi)部監(jiān)督：新臵公司實行內(nèi)部監(jiān)督制度，財務部門應對本單位財務收支、成本費用開支及其他相關的財務收支行為實行監(jiān)督。對不合理或不合法的成本開支要提出質疑；拒絕支付。并請相關部門作出解釋，行使財務部門的`管理監(jiān)督職能。
第十條信息管理：財務部門應將各種經(jīng)濟信息準確匯總、及時上報；對突發(fā)事件的發(fā)生除及時報告外，并應采取預案處理方案；按時編制財務報表及資金日報表，并及時匯總上報；實行月度報表的經(jīng)濟活動分析制度，及時、完整、準確地反饋財務狀況信息。
第十一條帳戶管理：財務部對公司銀行存款帳戶實行統(tǒng)一管理，銀行存款帳戶（包括基本帳戶與輔助帳戶）的設立與注銷，必須報經(jīng)公司批準，不得擅自實施。
第十二條收支分離：實行收支分離管理制度，公司銀行存款基本帳戶的收入為股本金投入、融資貸款及經(jīng)營收入等款項；基本帳戶支出為成本費用開支、輔助帳戶撥款等款項。公司銀行存款輔助帳戶的收入為基本帳戶的撥款；輔助帳戶支出為零星費用報銷等款項。
第十三條預算管理：實行全面預算管理、控制制度，財務部門必須在每月、季、年度的第一周將預算計劃提交財務成本分析例會討論，報經(jīng)主管領導批準后實施。
第十四條崗位分離：實行崗位分離制度，對財務管理、會計核算中不相容的崗位實行分離，出納人員不得兼管稽核、帳戶登記工作；會計人員不得兼任出納工作。以形成一個互相監(jiān)督、互相牽制、互相稽核的業(yè)務崗位監(jiān)控機制。
第十五條印鑒管理：對各類財務印鑒的管理，要求分開保管。出納私章、財務專用章、公司法人章必須由不同的專人保管，不得遺失。各印章保管人應對其保管的印章負完全責任，不能擅自將自己保管的印章
公司財務的管理制度12
1.固定資產(chǎn)/低值易耗品的核算制度
1.1.根據(jù)各類財產(chǎn)的《入庫單》登記分類明細金額數(shù)量帳。
1.2.根據(jù)各類財產(chǎn)的《出庫單》登記在庫財產(chǎn)減少帳與在用財產(chǎn)增加帳。
1.3.根據(jù)中心內(nèi)部財產(chǎn)轉移單,及時登記調(diào)整各部門財產(chǎn)明細帳的有關數(shù)量、金額。
1.4.按公司規(guī)定辦理各類財產(chǎn)的報廢核銷手續(xù),并做帳務調(diào)整。
1.5.相關記錄
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
2.財務支出/報銷制度
2.1.出納員嚴格審核報銷單據(jù),檢查各項成本費用支出手續(xù)是否健全、原始單據(jù)的真實性、報銷金額正確性,財務經(jīng)理依據(jù)年度預算支出項目認真審核各項支出是否在預算范圍內(nèi),保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.2.各部門報銷人員填寫'支出/報銷憑單',并將所有原始單據(jù)粘貼在背面,交部門負責人審核。
2.3.部門負責人審核此支出的真實性,簽字后轉到財務部。
2.4.出納接收各部門人員遞交的支出/報銷憑單',并進行初次審核
1).《支出/報銷憑單》只用于'發(fā)票'、《出/入庫單》、'簽報'、《采購(應急)申請單》、《合同付款單》等報銷手續(xù)齊備時。
2).行政性開支(費用、采購)應由行政人事部經(jīng)理在'支出/報銷憑單'上簽字認可。
3).應急采購應在《支出/報銷憑單》后附有《應急采購申請單》,合同付款應在《支出/報銷憑單》后附有《合同付款單》,并對照合同付款一覽表,預算外支出應附有獲批準的簽報'。
4).檢查《支出/報銷憑單》內(nèi)各欄項目是否逐一填寫;
5).報銷人、部門經(jīng)理是否簽字確認;
6).支票付款應在憑單背面注明與所附發(fā)票上公章印章相符的公司全稱、銀行帳號及開戶行代碼,并由填單人簽字確認;
7).檢查附件中發(fā)票是否寫有抬頭、財務印章是否清晰可辨、大小寫金額是否正確、背面是否有經(jīng)辦人簽字確認;
8).《出/入庫單》中列明的.項目及金額是否與發(fā)票上一致、各責任人是否已簽字確認。
當檢查各項報銷手續(xù)齊備、無誤后,出納員在審核人處蓋人名章確認后交財務經(jīng)理核批,財務經(jīng)理應以年度預算支出項目為依據(jù),認真審核各項支出是否在預算范圍內(nèi),以保證公司資金的安全,有效地降低成本費用。
2.6.經(jīng)財務經(jīng)理核批后送交總經(jīng)理簽字。
2.7.總經(jīng)理簽字后即可通知報銷人前來領款,領款人在《支出/報銷憑單》內(nèi)領款人處簽字確認,出納員按報銷金額付款,如有預借款按多退少補的原則進行付款或收回退款,并將保存的借款單退還給報銷人。
2.8.付款后,出納員在《支出/報銷憑單》上蓋人名章及銀行付訖或現(xiàn)金付訖章,以示此項目已付款,并將報銷過的支出/報銷憑單'交會計記帳。
2.9.相關表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷憑單》
2.6.記錄表格
yz-zg/bcw-f01-01《支出/報銷單》
yz-zg/bcw-f02-01《會計憑證》
yz-zg/bcw-f03-01《會計報告》
yz-zg/bcw-f04-01《合同付款單一覽表》
yz-zg/bcw-f06-01《繳款通知書》
各物管中心《退租表》
各物管中心《入住通知單》
各物管中心《業(yè)主/租戶裝修申請表》
cx7.4-01-f06-02《應急采購單》
cx7.5-02-f01-02《出庫單》
cx8.2-03-f03-02《入庫單》
公司財務的管理制度13
一、會計憑證管理
1、原始憑證必須準確完整并由經(jīng)辦人、證明人或驗收人、審批人簽字后方可入帳,違者賠償相應的經(jīng)濟損失。
2、壹千元以上的開支由所務會討論通過后辦理,壹千元以下的開支由主管領導審批后辦理。
3、記帳憑證編制要及時,會計科目使用正確,摘要簡明、清晰,金額與原始憑證一致。
4、通行費、路賠等收入存銀行專戶,無挫支、私存、挪用情況,違者停崗。
5、借支時需開借條,并由主管領導簽字后,向出納借與借條數(shù)額一致的金額,報帳時,憑借條和發(fā)票一同報銷。
6、印鑒要分管,互相制約,保管安全。造成經(jīng)濟損失的,當事人應賠償相應的經(jīng)濟損失。
二、會計帳簿管理
1、帳簿啟用時應在封面上注明帳簿名稱,啟用表內(nèi)容填寫齊全。
2、按規(guī)定正確結轉承前頁、過此頁金額;正確結清月計、累計金額;錯誤更改合規(guī)定,跳行、隔頁按規(guī)定注銷。
3、現(xiàn)金、銀行存款日記帳按日逐筆登記,日清月結,余額不出紅字,帳實相符。
4、通行費、長款、利息收入按省局規(guī)定及時、足額上解。
5、根據(jù)銀行結算規(guī)定辦理結算業(yè)務,并做好銀行存款的核對工作,正確編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。
三、會計報表管理
1、按省局規(guī)定的格式、種類編制報表。報表報送及時,內(nèi)容完整,數(shù)字準確,帳表相符,違者按曠工一天處理。
2、月、年度報表做到有分析、建設;年報附詳細全面財務情況說明書,報表封面有領導、財務負責人、會計簽章和單位行政公章,內(nèi)容填寫齊全。
3、不能提前趕編報表,表內(nèi)各項數(shù)字符邏輯關系,表與表之間對應一致。
四、票證管理
1、票管員應及時向省局領取票證,票證存放有序。費收員交接班領取票箱時,不得無故拖延,違者按事假一天處理,影響工作的停崗。
2、票管員及時填制各種日報、旬報、月報。數(shù)字準確、內(nèi)容齊全,符合省局有關要求。通行費、票證臺帳登記及時,帳表相符。
3、日報按省局規(guī)定時間報出,月報按省局規(guī)定種類及時上報,違者按曠工一天處理。
4、票證庫存數(shù)與報表、臺帳相符,造成損失的,負責賠償。
五、食堂財務管理
1、食堂管理人員必須每天統(tǒng)計食堂開支和收入,庫存菜票、售出菜票、實際發(fā)行菜票應相符,造成損失的,負責賠償。
2、每隔一周,食堂管理員須向財務報銷購菜單,匯報食堂收入。食堂備用金兩千元,用于食堂開支,違者按事假一天處理。
3、發(fā)生客飯,需填寫客飯單,需有招待人以及分管領導簽字,方可計入客飯收入,造成損失的,由當事人負責賠償。
4、每月底要進行盤點,要求財務室、辦公室和食堂人員參與,清點存貨,匯總開支與收入,食堂帳要求收支平衡。造成損失的'由當事人負責賠償。
財務室職責
一、負責管理所的財務、審計通行費征收、票證管理等管理工作。
二、認真制定年、月財務費用收支計劃,嚴格控制各項費用開支范圍和標準。
三、按時上解通行費,解款率達到100%。
四、負責按時編報財務報表,做好大小額路賠的統(tǒng)計工作。
五、及時清理債權與債務,定期清查財物帳目。負責向領導定期或不定期報告財務狀況和年度財務情況。
六、財務人員必須做到廉潔自律,嚴格執(zhí)行各項財務制度。
七、加強財務監(jiān)督,嚴格開支范圍和審批手續(xù),堅持“一支筆”原則。
財務室主任兼會計職責
一、在所長領導下負責財務的全面業(yè)務管理。
二、負責組織本部門的政治和業(yè)務學習,負責費收員的業(yè)務學習。
三、負責督促、檢查費收員、票管員的工作,負責財務人員勞動紀律。
四、擬定月、年度工作計劃和總結,定期向所長匯報本部門工作情況。
五、定期檢查、分析通行費計劃的執(zhí)行情況。
六、加強現(xiàn)金管理,嚴格執(zhí)照現(xiàn)金使用范圍支付,做到計劃開支、開支有據(jù)、安全保管。
七、負責財務室、票管房的日常管理和安全,并對因措施不力造成的后果負責。
公司財務的管理制度14
一、堅決執(zhí)行國家和各級政府頒發(fā)的勞動保護規(guī)定，建立健全以安全生產(chǎn)責任制為中心的各項安全管理制度和安全操作規(guī)程。
二、建立安全領導小組，建好臺賬，經(jīng)常會辦，落實各項安全措施。
三、經(jīng)常對職工進行安全生產(chǎn)思想教育，對新來的工人必須進行車間、班、組三級安全教育，經(jīng)考試合格，方準上崗。
四、配備好消防裝置和消防器材，確保安全生產(chǎn)。
五、強化勞動紀律，加強責任制。上班人員必須堅持崗位責任制，嚴禁擅自離位，玩忽職守。
六、改善勞動條件，消除事故隱患，必須有布置、有檢查。
七、職工必須自覺執(zhí)行安全制度，對他人違章作業(yè)有權勸阻，對違章指揮有權拒絕執(zhí)行。
八、必須持證進行機械作業(yè)，堅守崗位，樹立高度的責任感，執(zhí)行好安全操作規(guī)程，配合班組搞好安全生產(chǎn)。
九、凡本公司人員必須做到無偷竊、無火災等事故的`發(fā)生，堅持值好班，放好哨，做好保衛(wèi)工作。
公司財務的管理制度15
第一章總則
第一條依據(jù)總公司集團化管理模式改革方案的原則和精神,結合總公司人事管理有關規(guī)定,制定本辦法。
第二條總公司財務本部代表總公司對ee系統(tǒng)各所屬企業(yè)(以下簡稱所屬企業(yè))行財務領導和管理權,為所屬企業(yè)財務部門業(yè)務歸口管理部門。同時對各專業(yè)公司(不括有獨立人事管理權的專業(yè)公司,下同)財務人員及外派的各級財務人員有直接調(diào)配權考核管理權,對其它公司各級財務負責人有建議任免權。
第二章財會機構設置
第三條各所屬企業(yè)必須設立獨立的財會部門,直屬該企業(yè)總經(jīng)理領導,同時接受總司財務本部的業(yè)務領導和管理。
第四條各所屬企業(yè)應根據(jù)本企業(yè)的行業(yè)特點和業(yè)務規(guī)模等實際情況,合理確定財公部門的人員編制,選配具有一定專業(yè)知識和專業(yè)技能為爸勝任相應崗位工作的人員從事
本企業(yè)的財會工作。專業(yè)公司財務人員的編制和配備由總公司財務本部負責。
第三章財務人員調(diào)配
第五條專業(yè)公司的財務經(jīng)理(主管)和財務人員均由總公司財務本部直接選派和調(diào)遣。經(jīng)總公司財務本部同意,也可由專業(yè)公司自行推薦財務人員,但必須通過財務本部的業(yè)務考核并轉人事本部按總公司人員招聘程序辦理。
第六條專業(yè)公司下屬企業(yè)的財務人員由專業(yè)公司總經(jīng)理聘任,報財務本部備案。
第七條各子公司及下屬企業(yè)、參股公司可以采取擇優(yōu)錄用的方法自行在當?shù)仄溉呜攧肇撠熑思柏攧杖藛T。各子公司聘任的財務負責人報總公司財務本部備案。
第八條根據(jù)工作需要,總公司財務本部有權通過人事本部直接向各子公司派駐財務負責人。
第九條財務本部征求各用人單位意見后,有權調(diào)動所屬各級財務人員,所屬各級財務人員應服從財務本部的工作安排,聽從工作調(diào)動,不能以任何借口拒絕,兩次以上不服從工作安排者,財務本部將視情節(jié)輕重給予警告、罰款或提請人事本部按公司制度進行處理。
第十條總公司財務本部對外派的各級財務人員采取定期輪換制,聘任期為1一2年(試用人員除外),以鍛煉財會專業(yè)隊伍、提高他們?nèi)婧投囗椀墓ぷ骷寄芎瓦m應能力。
第十一條決定派出的各級財務人員人選要經(jīng)財務本部考核了解,并征求人事本部意見后,由財務本部總經(jīng)理簽署派任決定,經(jīng)總公司總經(jīng)理批準后由財務本部和人事本部共同下達任職通知書。
第十二條總公司財務本部派駐各企業(yè)的各級財務人員,仍隸屬總公司財務本部管理和考評。
第十三條總公司財務本部人員和派出的'各級財務人員的檔案及任聘手續(xù),由總公司人事本部管理。
第四章財務主管及各級財務負責人職責
第十四條根據(jù)國家《企業(yè)財務通則》、《企業(yè)會計準則》和分行業(yè)的會計制度、財務制度及本企業(yè)實際情況,建立本企業(yè)完善的財務核算體系,健全本企業(yè)內(nèi)部財務管理辦法和核算制度,設置崗位,安排人員,明確分工,實施本企業(yè)的會計核算工作和財務管理、監(jiān)督工作。
第十五條貫徹執(zhí)行總公司下達的各項任務和計劃指標、利潤指標,并保證完成,一切圍繞經(jīng)濟效益開展工作。
第十六條按照總公司財務本部要求,制定本企業(yè)財務制度和年度的財務計劃、預算(收人和支出),按規(guī)定做好各期報表的編制上報工作,真實、及時、準確地向總公司財務本部呈報財務報表和資料。
第十七條執(zhí)行國家各項稅收政策,保證企業(yè)依法納稅。
第十八條對企業(yè)違反國家政策、法令、財務制度和財經(jīng)紀律的要堅決抵制,對違紀和不執(zhí)行總公司規(guī)定的行為要及時向總公司財務本部匯報。
第十九條接受總公司財務本部的領導,做好財務分析,特別是所在企業(yè)項目的經(jīng)濟可行性分析,加強財務管理,向財務本部和所在企業(yè)提供有價值的資料和信息。
第二十條加強對所在企業(yè)財務人員的業(yè)務培訓和鍛煉,努力提高他們的業(yè)務素質,并不斷提高自身素質,切實履行當家理財?shù)穆氊?做好領導的參謀和助手。
第五章會計交接
第二十一條會計人員調(diào)動工作或離職,必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十二條會計人員辦理移交手續(xù)前,應將經(jīng)辦事項結清,并編制移交清冊,列明各項移交內(nèi)容、交接日期等。交接雙方及監(jiān)交人應簽章。移交清冊一式三份,雙方各執(zhí)一份,存檔一份。
第二十三條一般會計人員辦理交接手續(xù),由財務經(jīng)理(主管)監(jiān)交。財務經(jīng)理(主管)辦理交接手續(xù),屬總公司派譴的由總公司財務本部財務管理處派員監(jiān)交;不屬總公司派譴的由該公司總經(jīng)理監(jiān)交。
第六章考評辦法
第二十四條各級財務人員必須按照崗位職責的要求做好本職工作,對違反國家各項政策法令、財經(jīng)紀律、財務制度和規(guī)定及本企業(yè)內(nèi)部財務制度,利用職權、弄虛作假、玩忽職守、侵害企業(yè)權益,給企業(yè)造成損失者,財務本部將提請人事本部按總公司相關制度進行相應處理。
第二十五條為全面衡量各級財務人員的實際業(yè)績,總公司財務本部將根據(jù)總公司的考核辦法通過定期考核其日常工作和派專人檢查組對各級財務人員的德、才、勤、績實行全面考評。同時認真聽取用人部門經(jīng)理的意見。
第二十六條考評結果,將決定各級財務人員的晉升、降職、獎罰和續(xù)聘�？偣矩攧毡静繉⒃谟萌朔矫娼⒁惶卓茖W嚴謹?shù)募罴s束機制,表揚和鼓勵先進者,鞭策和幫助落后者,懲罰和辭退不稱職者,建立競爭機制,樹立競爭意識,為ee公司培養(yǎng)一支品行端正、技術熟練、作風過硬、善于管理的財會專業(yè)隊伍。
第七章附則
第二十七條本規(guī)定由總公司財務本部負責解釋和修訂。
【公司財務的管理制度】相關文章：
公司財務的管理制度08-30
公司財務的管理制度12-22
[精選]公司財務的管理制度12-23
公司財務管理制度07-03
[經(jīng)典]公司財務管理制度09-26
（經(jīng)典）公司財務管理制度11-14
商貿(mào)公司財務的管理制度08-31
公司財務管理制度06-28
（精選）公司財務管理制度07-13
公司財務管理制度「」08-08