物業(yè)財務管理制度6篇[集合]
在生活中，制度的使用頻率呈上升趨勢，制度是國家法律、法令、政策的具體化，是人們行動的準則和依據(jù)。那么什么樣的制度才是有效的呢？下面是小編幫大家整理的物業(yè)財務管理制度，希望能夠幫助到大家。
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物業(yè)財務管理制度 篇1
第一章 總則
第一條 為規(guī)范本物業(yè)公司的財務管理行為，提高資金使用效率，保障業(yè)主權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《物業(yè)管理條例》及相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司實際情況，特制定本財務管理制度。
第二條 本制度適用于公司所有財務活動，包括資金的籌集、使用、管理和監(jiān)督，旨在確保財務信息的真實、準確、完整和及時，促進公司健康、穩(wěn)定、可持續(xù)發(fā)展。
第三條 公司財務管理的基本原則是：合法性、規(guī)范性、效益性、透明性和責任性。
第二章 財務組織與管理職責
第四條 公司設立財務部，負責公司的日常財務管理和會計核算工作。財務部直接向公司總經(jīng)理負責，并接受業(yè)主委員會及上級主管部門的監(jiān)督。
第五條 財務部主要職責包括：
1. 建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度；
2. 編制和執(zhí)行財務預算、財務計劃，合理安排資金；
3. 負責日常賬務處理，編制財務報表及財務分析；
4. 管理公司資產(chǎn)，確保資產(chǎn)安全完整；
5. 監(jiān)督財務收支活動，防范財務風險；
6. 配合稅務、審計等部門的`工作，提供相關資料。
第六條 財務人員應具備良好的職業(yè)道德和專業(yè)技能，嚴格遵守國家財經(jīng)紀律和公司財務制度，保守公司財務秘密。
第三章 資金管理
第七條 公司資金來源主要包括物業(yè)服務費、公共收益、專項維修資金及合法經(jīng)營收入等。所有收入必須及時、足額入賬，嚴禁坐支、挪用。
第八條 資金使用應遵循預算控制、量入為出、節(jié)約高效的原則。大額資金支出需經(jīng)公司管理層審批，并報業(yè)主委員會備案。
第九條 建立健全現(xiàn)金、銀行存款管理制度，確保資金安全。現(xiàn)金收付應嚴格履行審批手續(xù)，銀行存款賬戶應定期核對，確保賬實相符。
第四章 成本費用管理
第十條 成本費用管理應遵循合法性、相關性、合理性原則。公司應嚴格控制各項成本費用支出，提高經(jīng)濟效益。
第十一條 成本費用包括人工成本、材料成本、管理費用、稅金及附加等。各項成本費用應準確核算，合理分攤至各服務項目。
第十二條 加強成本費用控制，推行成本核算和成本分析，尋找降低成本費用的途徑，提高盈利能力。
第五章 財務報告與監(jiān)督
第十三條 財務部應按月、季、年編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，及時反映公司財務狀況和經(jīng)營成果。
第十四條 財務報表應真實、準確、完整地反映公司財務狀況，不得偽造、變造或隱瞞。報表編制完成后，應經(jīng)財務負責人審核，報公司總經(jīng)理審批。
第十五條 加強財務監(jiān)督，建立內(nèi)部審計機制，定期對財務活動進行審計，確保財務制度的貫徹執(zhí)行和財務信息的真實性。
第十六條 鼓勵業(yè)主委員會及業(yè)主代表參與公司財務監(jiān)督，定期公布財務信息，增強透明度，接受社會監(jiān)督。
第六章 附則
第十七條 本制度自發(fā)布之日起實施，解釋權歸公司所有。隨著公司業(yè)務發(fā)展和法律法規(guī)的變化，本制度將適時進行修訂和完善。
第十八條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律法規(guī)和公司相關規(guī)定執(zhí)行。
物業(yè)財務管理制度 篇2
第一條為規(guī)范本小區(qū)物業(yè)管理服務中的財務行為，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高資金使用效益，促進小區(qū)管理服務的健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《物業(yè)管理條例》及相關財務管理法規(guī)，結(jié)合本小區(qū)實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于XX小區(qū)物業(yè)管理服務范圍內(nèi)的所有財務活動，包括但不限于物業(yè)服務費的收取、支出管理、公共收益分配、專項維修資金的使用與監(jiān)督等。
第三條小區(qū)物業(yè)管理處應設立專門的財務部門或指定專人負責財務工作，建立健全財務管理制度和內(nèi)部控制制度，確保財務信息的真實、準確、完整和及時。
第四條物業(yè)服務費是小區(qū)物業(yè)管理的主要收入來源，應按照物價部門批準的標準和業(yè)主大會的決定進行收取。收費時應開具正規(guī)發(fā)票或收據(jù)，并詳細記錄繳費情況。
第五條公共區(qū)域經(jīng)營收入（如廣告位租金、停車費、場地租賃費等）作為小區(qū)公共收益，應單獨建賬核算，定期向業(yè)主公示，并按業(yè)主大會的決定進行分配或使用。
第六條所有收入應及時入賬，不得坐支、挪用或私設“小金庫”。財務部門應定期對賬，確保賬款相符。
第七條支出應遵循預算控制、合理節(jié)約的原則。年度財務預算應經(jīng)業(yè)主大會審議通過后執(zhí)行，超出預算的支出需按程序報批。
第八條支出項目應明確用途、金額、經(jīng)辦人、審核人等信息，并按規(guī)定程序?qū)徟笾Ц�。大額支出應實行集體決策或聯(lián)簽制度。
第九條物業(yè)管理服務中的日常開支，如人員工資、保潔綠化、維修養(yǎng)護等，應嚴格按照合同約定和服務標準進行，確保服務質(zhì)量與資金使用的合理性。
第十條專項維修資金是專項用于物業(yè)共有部位、共有設施設備保修期滿后的'維修和更新、改造的資金。其籌集、使用和管理應嚴格遵守國家和地方的相關規(guī)定。
第十一條專項維修資金的籌集標準和使用計劃應經(jīng)業(yè)主大會審議通過，并報相關部門備案。使用時需按程序申請，經(jīng)審批后實施，確保專款專用。
第十二條財務部門應定期對專項維修資金的收支情況進行核算，并向業(yè)主公示，接受業(yè)主監(jiān)督。
第十三條財務部門應按月、季、年編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、收支明細表、現(xiàn)金流量表等，全面反映小區(qū)物業(yè)管理的財務狀況和經(jīng)營成果。
第十四條財務報表應定期向業(yè)主委員會報告，并接受業(yè)主大會的審議和業(yè)主的監(jiān)督。同時，應配合相關部門的審計和檢查工作。
第十五條鼓勵業(yè)主積極參與財務管理監(jiān)督，對財務管理中的問題提出意見和建議，促進財務管理的規(guī)范化、透明化。
第十六條本制度自業(yè)主大會審議通過之日起實施，由小區(qū)物業(yè)管理處負責解釋和修訂。
第十七條在執(zhí)行過程中，如遇到與法律法規(guī)相抵觸的情況，應以法律法規(guī)為準。
物業(yè)財務管理制度 篇3
第一章 總則
第一條 為規(guī)范本物業(yè)公司的財務管理行為，確保財務信息的真實、準確、完整，提高資金使用效率，保障業(yè)主、公司及員工的合法權益，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《物業(yè)管理條例》等相關法律法規(guī)，結(jié)合本公司的'實際情況，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有財務活動，包括預算管理、收支管理、資產(chǎn)管理、成本控制、財務分析、稅務籌劃及財務監(jiān)督等方面。
第三條 公司財務管理的基本原則是：合法合規(guī)、公開透明、勤儉節(jié)約、效益優(yōu)先、風險控制。
第二章 財務管理機構與職責
第四條 公司設立財務部作為財務管理的職能部門，負責全公司的財務管理工作。財務部直接向總經(jīng)理負責，并接受上級主管部門及業(yè)主委員會的監(jiān)督。
第五條 財務部主要職責包括：
1. 制定并執(zhí)行公司財務管理制度；
2. 編制年度財務預算及月度、季度滾動預算；
3. 組織日常會計核算，編制財務報表及財務分析報告；
4. 管理公司資金，確保資金安全及有效使用；
5. 負責稅務籌劃及申報工作；
6. 參與經(jīng)濟合同的簽訂，審核相關財務條款；
7. 對公司各部門進行財務監(jiān)督與指導。
第三章 預算管理
第六條 公司實行全面預算管理，年度預算需經(jīng)董事會批準后執(zhí)行。預算應涵蓋收入、成本、費用、利潤、現(xiàn)金流等各個方面。
第七條 預算執(zhí)行過程中，財務部應定期監(jiān)控預算執(zhí)行情況，分析差異原因，提出改進措施，并向管理層報告。
第四章 收支管理
第八條 公司所有收入必須及時、足額入賬，嚴禁設立“小金庫”或賬外賬。收入包括物業(yè)服務費、停車費、公共收益等。
第九條 支出應遵循預算控制原則，未經(jīng)審批的支出不得支付。大額支出需經(jīng)公司管理層集體決策。
第十條 實行嚴格的報銷制度，所有報銷憑證必須真實、合法、完整，經(jīng)部門負責人審核、財務部復核、公司領導審批后方可報銷。
第五章 資產(chǎn)管理
第十一條 公司資產(chǎn)包括固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。所有資產(chǎn)均需建立臺賬，定期盤點，確保賬實相符。
第十二條 固定資產(chǎn)的購置、處置需經(jīng)公司管理層審批，并按規(guī)定程序辦理。固定資產(chǎn)折舊采用合理的方法計提。
第十三條 加強對公共區(qū)域、公共設施設備的維護管理，確保其完好率和使用效率。
第六章 成本控制與財務分析
第十四條 公司應建立成本控制體系，通過優(yōu)化管理流程、提高服務效率、降低能耗等方式控制成本。
第十五條 財務部應定期編制財務分析報告，包括財務狀況分析、經(jīng)營成果分析、現(xiàn)金流量分析等，為管理層決策提供依據(jù)。
第七章 稅務籌劃與風險管理
第十六條 財務部應密切關注稅收政策變化，合理進行稅務籌劃，降低稅負。
第十七條 加強財務風險防范，建立健全內(nèi)部控制制度，確保財務信息的安全性和完整性。
第八章 附則
第十八條 本制度自發(fā)布之日起實施，由公司財務部負責解釋和修訂。
第十九條 本制度未盡事宜，按照國家有關法律法規(guī)及公司其他規(guī)章制度執(zhí)行。
物業(yè)財務管理制度 篇4
第一章 總則
第一條 為加強公司財務工作管理，發(fā)揮財務在公司經(jīng)營管理和提高經(jīng)濟效益中的作用，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》及相關財經(jīng)紀律，特制定本制度。
第二條 本制度適用于公司所有部門及員工，在辦理財會事務時，必須嚴格遵守本制度。
第二章 財會機構設置及財會人員崗位職責
第三條 公司財務部門的職能：
認真貫徹執(zhí)行國家有關的財務管理制度。
建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律執(zhí)行情況。
積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益。
厲行節(jié)約，合理使用資金。
合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解、檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
完成公司交辦的其他工作。
第四條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。在沒有專職總會計師和審計人員之前，可由會計或總經(jīng)理兼任相應職責。
第五條 總會計師的主要職責：
編制和執(zhí)行預算、財務收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效使用資金。
進行成本費用預測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促公司有關部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟效益。
建立健全經(jīng)濟核算制度，利用財務會計資料進行經(jīng)濟活動分析。
承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責：
按照國家會計制度的規(guī)定，記賬、復賬、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚，按期報賬。
定期檢查、分析公司財務、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資金使用效果，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。
妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
完成公司領導交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責：
認真執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，嚴格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現(xiàn)金，不認白條抵壓現(xiàn)金。
建立健全現(xiàn)金出納各種賬目，嚴格審核現(xiàn)金收付憑證。
嚴格支票管理制度，編制支票使用手續(xù)，使用支票須經(jīng)總經(jīng)理簽字后生效。
積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
配合會計做好各種賬務處理。
第八條 審計的主要工作職責：
認真貫徹執(zhí)行有關審計管理制度。
監(jiān)督公司財務計劃的執(zhí)行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經(jīng)濟活動及其經(jīng)濟效益。
詳細核對公司的各項與財務有關的數(shù)字、金額、期限、手續(xù)等是否準確無誤。
審閱公司的計劃資料、合同和其他有關經(jīng)濟資料，以便掌握情況，發(fā)現(xiàn)問題，積累證據(jù)。
糾正財務工作中的差錯弊端，規(guī)范公司的經(jīng)濟行為。
針對公司財務工作中出現(xiàn)的'問題提出改進建議和措施。
第三章 財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，并符合會計制度的規(guī)定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上簽字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經(jīng)理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據(jù)賬簿記錄編制會計報表上報總經(jīng)理，并報送有關部門。會計報表每月由會計編制并上報一次，會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監(jiān)督。財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理；對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經(jīng)理書面報告，并請求查明原因，作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內(nèi)部稽核制度，并做好內(nèi)部審計。
第十七條 出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管及收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十八條 財務審計每季一次。審計人員根據(jù)審計事項實行審計，并做出審計報告，報送總經(jīng)理。
第十九條 財務工作人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。
第二十條 財務工作人員辦理交接手續(xù)，由總經(jīng)理辦公室主任監(jiān)交。
第四章 現(xiàn)金與支票管理
第二十一條 公司應在財務科保持適量庫存現(xiàn)金，以備小額現(xiàn)金的零星支出，超出限額部分應在當天存入銀行。
物業(yè)財務管理制度 篇5
第一章總則
第一條為規(guī)范公司財務管理行為，加強財務內(nèi)部控制，提高資金使用效率，確保公司資產(chǎn)的安全與完整，促進公司健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)財務通則》及國家其他有關財經(jīng)法規(guī)，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。
第二條本制度適用于公司及其下屬各部門、分支機構的財務管理工作。它旨在明確財務管理的基本原則、職責分工、會計核算、預算管理、資金管理、成本控制、財務分析與報告、財務監(jiān)督與審計等方面的具體要求。
第二章財務管理的基本原則
第三條合法性原則：公司的財務管理必須遵守國家法律法規(guī)和財經(jīng)紀律，確保所有財務活動合法合規(guī)。
第四條真實性原則：會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，如實反映公司的.財務狀況和經(jīng)營成果，確保會計信息的真實、準確、完整。
第五條效益性原則：在合法合規(guī)的前提下，合理籌措資金，有效使用資源，提高資金使用效率，降低成本費用，增加公司經(jīng)濟效益。
第六條穩(wěn)健性原則：在財務管理中應充分考慮風險因素，合理估計可能發(fā)生的損失和費用，確保公司穩(wěn)健運營。
第三章財務管理職責
第七條公司設立財務部，作為財務管理的職能部門，負責公司財務制度的制定與執(zhí)行、會計核算、預算管理、資金管理、成本控制、財務分析與報告等工作。
第八條財務部經(jīng)理是公司財務管理的直接責任人，負責組織、領導、監(jiān)督本公司的財務管理工作，并向公司高層匯報財務狀況和經(jīng)營成果。
第九條各部門應設立兼職或?qū)Ｂ氊攧杖藛T，負責本部門的財務記錄、報銷審核等日常財務工作，并與財務部保持密切溝通與合作。
第四章會計核算
第十條公司采用權責發(fā)生制為記賬基礎，按照《企業(yè)會計準則》及相關規(guī)定進行會計核算，確保會計信息的真實性和可比性。
第十一條建立健全會計憑證、賬簿、報表等會計資料的管理制度，確保會計檔案的完整性和安全性。
第十二條定期進行資產(chǎn)清查，確保賬實相符、賬賬相符，及時發(fā)現(xiàn)并處理資產(chǎn)盤盈盤虧等問題。
第五章預算管理
第十三條公司實行全面預算管理，包括收入預算、成本預算、費用預算、資本預算等，確保公司資源的合理配置和有效利用。
第十四條預算編制應遵循“量入為出、收支平衡”的原則，充分考慮市場變化、公司發(fā)展戰(zhàn)略及歷史數(shù)據(jù)等因素，確保預算的合理性和可操作性。
第十五條預算執(zhí)行過程中，應嚴格控制預算外支出，對預算執(zhí)行情況進行定期分析和評估，及時調(diào)整預算方案以適應市場變化和公司發(fā)展需要。
第六章資金管理
第十六條公司實行資金集中管理，確保資金的安全、高效運作。所有資金的收支均需經(jīng)過財務部審核，并按照公司規(guī)定的審批流程執(zhí)行。
第十七條建立健全現(xiàn)金、銀行存款等貨幣資金的內(nèi)部控制制度，防范資金風險。定期進行銀行賬戶對賬，確保資金安全無誤。
第十八條加強應收賬款管理，制定合理的信用政策，加快資金回籠速度，降低壞賬風險。
第七章成本控制
第十九條公司實行全面成本控制，通過優(yōu)化管理流程、提高工作效率、降低能耗等方式，有效控制成本支出。
第二十條建立健全成本費用管理制度，明確成本費用開支范圍和標準，嚴格控制非必要開支，確保成本費用的合理性和經(jīng)濟性。
第八章財務分析與報告
第二十一條定期編制財務報表，包括資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等，全面反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果。
第二十二條定期進行財務分析，包括盈利能力分析、償債能力分析、營運能力分析等，為公司決策提供有力的財務支持。
第九章財務監(jiān)督與審計
第二十三條建立健全財務監(jiān)督體系，加強內(nèi)部監(jiān)督和外部審計，確保財務管理的規(guī)范性和有效性。
第二十四條接受上級主管部門、稅務機關及會計師事務所等外部機構的審計和監(jiān)督，積極配合提供相關財務資料和信息。
第二十五條本制度自發(fā)布之日起執(zhí)行，由公司財務部負責解釋和修訂。
第二十六條本制度在執(zhí)行過程中，如與國家法律法規(guī)或上級主管部門的規(guī)定相抵觸時，以國家法律法規(guī)或上級主管部門的規(guī)定為準。
物業(yè)財務管理制度 篇6
經(jīng)研究同意物業(yè)管理公司實行獨立核算，自負盈虧的運營模式。為適應公司的發(fā)展方向，加強財務管理和經(jīng)濟核算，規(guī)范公司的經(jīng)營管理和理財行為，根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計準則》，并結(jié)合本公司的實際情況，特制定本制度。
第一章 總則
一、財務管理的基本職能
物業(yè)財務管理是物業(yè)管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中包括整個物業(yè)經(jīng)營、出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配，加強財務管理和經(jīng)濟核算，提高經(jīng)濟效益，增源截流，使物業(yè)不斷保值、增值。
二、財務管理的基本任務
做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經(jīng)營成果，在資金使用上各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節(jié)約，防止浪費，維護和有效利用企業(yè)的各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
三、會計核算基本原則
主要的經(jīng)濟來源是租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入，通過財務活動加強經(jīng)濟核算，按照國家統(tǒng)一會計制度以及集團財務制度的規(guī)定建立會計記賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。
四、實行財務監(jiān)督機制
實行財務監(jiān)督，維護財經(jīng)紀律，物業(yè)管理公司的經(jīng)營、管理、服務必須根據(jù)有關的法規(guī)以及財務計劃對公司預算開支標準和各項經(jīng)濟指標進行監(jiān)督，使資金的籌集合理合法，確保資金分配合理，使投資者獲得效益。同時亦及時合理上繳各項稅費，向投資者作出明晰的信息反饋。
五、財務預算管理制度
財務會計每年的1月20日前編制本年度的財務預算，實行收支兩條線的管理，年度財務預算經(jīng)董事會批準后執(zhí)行，公司的所有財務收支應嚴格執(zhí)行年度財務預算，對超預算的支出，找出原因，須報董事成員批準。
六、實行“財務雙簽”的財務簽批制度
公司實行"財務雙簽"的財務簽批制度，嚴格實行總經(jīng)理授權的物業(yè)管理公司經(jīng)理責任制。物業(yè)管理公司經(jīng)理為所屬部門的第一負責人，總公司財務部為財務簽批人，所有款項支付時必須經(jīng)董事成員簽字才能生效。因故不能簽批時，可委托或授權其它人代簽。
第二章 財務機構和會計人員
1、根據(jù)公司經(jīng)營的需要，公司設立財務部�？偣矩攧詹繉ω攧展芾砣尕撠�，并組織實施財務部的主要職能，執(zhí)行和落實公司各項財務管理制度。
2、公司財務部設會計、出納、收款員、財產(chǎn)物資管理員等相關崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。
3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調(diào)動等由集團財務部管理。
4、財務人員應參與并擬定公司的財務預算經(jīng)營計劃、考核和分析財務預算的執(zhí)行情況。
5、財務人員要認真履行職責、正確核算、實事求是、客觀公正如實反映和嚴格監(jiān)督各項經(jīng)濟業(yè)務，維護財經(jīng)紀律。保證所提供的會計信息合法、真實、準確、及時、完整。
6、財務人員調(diào)動工作或因故離職時，要辦好交接手續(xù)，未辦理交接手續(xù)，不得離職。
7、會計人員應當保守本單位的商業(yè)秘密。不能私自向外界提供或者泄露單位的會計信息。
第三章 財務核算的一般原則
1、會計核算必須遵守國家的相關法律、法規(guī)和公司章程的有關規(guī)定。
2、會計年度自公歷1月1日起至12月31日止，季度與月份均按公歷時間確定。
3、根據(jù)國家會計制度、行業(yè)特性的要求，對外統(tǒng)一會計報表，正確設置和使用會計科目。
4、會計記帳方法采用復式記賬法，按權責發(fā)生制原則進行核算。
5、會計核算以人民幣為記帳本位幣。
6、會計核算依照會計準則和會計制度所確定，對各種會計處理方法必須前后一致，具有可比性。
7、按權責發(fā)生制原則，凡應屬于本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對于復雜的經(jīng)濟業(yè)務應用規(guī)范文字加以表述，便于理解、檢查和利用。
第四章 財務預算管理
1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經(jīng)濟活動按計劃進行。
2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據(jù)財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟效益。
3、財務預算的編制
�。�1）、財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內(nèi)企業(yè)全部經(jīng)營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規(guī)定的目標和內(nèi)容以計劃的形式具體地、系統(tǒng)地反映企業(yè)未來的收入、成本、現(xiàn)金流入與流出，便于有效地組織與協(xié)調(diào)企業(yè)的全部生產(chǎn)經(jīng)營活動，完成企業(yè)的既定目標。
（2）、財務預算內(nèi)容：
�。�2.1）、收入預算。收入預算是編制利潤預算的基礎。根據(jù)企業(yè)經(jīng)營目標遵循以收入定費用的原則。
�。�2.2）、費用預算。管理企業(yè)過程中所發(fā)生的經(jīng)營費用，應編制經(jīng)營管理費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表。
（2.3）、現(xiàn)金預算。列示預算期內(nèi)的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出情況，以保持現(xiàn)金收支平衡，并合理地調(diào)配現(xiàn)金資源，應編制現(xiàn)金預算表，固定資產(chǎn)購置計劃表、收入預算表。
�。�2.4）、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動成果的利潤計劃性。
�。�2.5）、資產(chǎn)負債預算，為反映企業(yè)預算期內(nèi)期末財務狀況的全貌，編制資產(chǎn)負債預算表
�。�2.6）、財務狀況預算。根據(jù)各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業(yè)未來經(jīng)營實現(xiàn)狀況并檢驗預算期內(nèi)經(jīng)營預算結(jié)果，適時向決策者提供有效的控制經(jīng)營活動的信息分析資料。
4、財務預算編制方法：采用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期。
5、 財務預算編制程序：
�。�1）公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。
�。�2）將財務預算初稿報公司總經(jīng)理審核，批準后執(zhí)行。
6、編撰財務預算時間：單位年度預算應于每年元月20日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業(yè)產(chǎn)權、非專利技術、土地使用權等形式，但后者原則上不超過注冊資金的20%
2、建立資本金保全制度，保障所有者權益。
3、貨幣資金實行集中管理的制度，公司在銀行開設銀行帳戶（基本賬戶、一般賬戶），預留印鑒必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經(jīng)批準各部門一律不準在銀行開設帳戶。
4、公司財務預算計劃內(nèi)的各部門的費用支出，其數(shù)額超過一定標準的應通過總經(jīng)理審批，預算外的費用支出均需通過總經(jīng)理審批。
6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閑置資金，經(jīng)報董事成員批準后統(tǒng)一調(diào)度。
7、公司實現(xiàn)的租金收入、物業(yè)有償服務管理費收入一律存入公司的基本帳戶，根據(jù)經(jīng)營狀況資金的需要量定期從基本帳戶支付。
8、 公司財務部應加強對公司的資產(chǎn)負債比例的管理，保持適度的債務規(guī)模和合理的資本結(jié)構，減少公司的經(jīng)營風險。
第六章 貨幣資金和往來結(jié)算管理
1、 貨幣資金由出納人員負責管理
�。�1）、出納人員負責辦理公司現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務；
�。�2）、嚴格按照國家有關現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度的規(guī)定，根據(jù)審核簽章的原始憑證進行復核，辦理款項收付。并在原始憑證上加蓋“收訖”、“付訖”截記。
�。�3）、庫存現(xiàn)金不得超過規(guī)定的限額，超過部分要及時送存銀行，每天下班前將限額內(nèi)現(xiàn)金存入保險柜，不得以“白條”抵庫存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金。
（4）、嚴格簽發(fā)空白支票。特殊情況需簽發(fā)不填金額的轉(zhuǎn)賬支票時，必須經(jīng)董事成員、財務總監(jiān)批準，在支票上寫明收款單位名稱、款項用途、簽發(fā)日期、規(guī)定限額，由領用支票人在專設登記本上簽章，并向領用人說明期限。逾期未用的空白轉(zhuǎn)賬支票，要及時收回注銷。填寫錯誤的支票，必須加蓋“作廢”截，與存根一并保存。支票遺失時，要立即辦理掛失手續(xù)。
�。�5）、及時登記現(xiàn)金和銀行日記賬。
�。�6）、根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付業(yè)務，逐筆順序登記現(xiàn)金或銀行存款日記帳， 當日的收支款項必須當日入賬，并結(jié)出余額。每日終了，現(xiàn)金賬面金額要同庫存現(xiàn)金核對相符。每月終了，銀行存款的賬面余額要與銀行對賬單核對，如不一致，要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，使賬面余額與賬單上余額相符。如有差錯，要及時查找處理。
�。�7）、隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出租、出借給任何單位或個人辦理結(jié)算。
�。�8）、出納人員不得監(jiān)管收入、費用、債權、債務賬本的登記工作，以及審核工作、會計檔案管理工作，不得編制記賬（收、付）憑證。
（9）、保管庫存現(xiàn)金和各種有價證劵。對于現(xiàn)金和各種有價證劵，要確保其安全和完整無缺。如有短缺，要負賠償責任。要保守保險柜密碼和秘密，保管好鑰匙，不得任意交給他人。
�。�10）、保管有關印章（印章必須分管）、空白支票、匯票。
�。�11）、出納人員按分工所管的印章必須妥善保管，嚴格按照規(guī)定用途使用。
�。�12）、空白支票及匯票必須嚴格管理，專設登記本登記，認真辦理領用注銷兌現(xiàn)手續(xù)。
�。�13）、負責與開戶銀行的業(yè)務聯(lián)系，收送支票、匯票、托收、信匯、電匯、對賬單等，并負責向各責任單位轉(zhuǎn)發(fā)、轉(zhuǎn)收。
2、往來款項結(jié)算的管理
公司的往來款項包括：應收帳款、預付帳款、其它應收款、應付帳款、其它應付款、應付工資、應付福利費、應交稅金等。
�。�1）、公司嚴格控制應收物業(yè)管理費的數(shù)額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收；
（2）、公司按照下列要求對應收管理費進行管理；
�。�2.1）、認真作好應收管理費的日常更新工作；
（2.2）、加強對應收管理費的催收，并將應收管理費的催收作為經(jīng)營業(yè)績考核的指標之一；
�。�3）、墊付員工的`各種款項，應按規(guī)定及時在職工的工資發(fā)放時扣回。
（4）、公司建立票據(jù)的登記保管工作，加強對票據(jù)的回收管理及開具。
第七章 申購物品及存貨管理
1、對日常批量采購物品實行先申購后報賬的續(xù)級報批程序，需要購置物品物料時由部門經(jīng)辦人辦理申請報批購置手續(xù)，部門負責人確認簽字，送呈財務主管復核，報經(jīng)物業(yè)管理經(jīng)理同意，經(jīng)總公司財務部審批，方可提交采購部購置。
2、采購部根據(jù)物管的申購單購買物品，嚴格把好質(zhì)量價格關，做到貨比三家，并辦理貨物入庫手續(xù)，賬單報銷將申購單、入庫單、發(fā)票等單據(jù)根據(jù)以上報批程序辦理。
3、公司的存貨管理由物管中心專人負責，對存貨的采購、入庫、出庫及日常管理制定相關制度。
4、存貨的購入必須執(zhí)行預算計劃，先寫申購單，必須注明申請部門，申請原因，物品名稱，單價，金額，選擇公司及聯(lián)系方式等，申請人簽名。程序為先報會計審核，再報物業(yè)經(jīng)理審批，然后報總公司財務部審批，董事成員簽字批準后方可組織采購。
3、存貨入帳計價
�。�1）、購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：
�。�2）、自制的存貨按照制造過程中的各項實際支出計價：
�。�3）、委托外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價；
（4）、投資者投入的存貨按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
�。�5）、盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價；
�。�6）、接受捐贈的存貨按照發(fā)票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發(fā)票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發(fā)出計價：采用加權平均
5、由物管中心財務部兼并倉庫記賬，加強對實物的管理。倉管記賬必須根據(jù)采購員提供的發(fā)票帳單，認真清點，核對數(shù)量（重量），填寫入庫單，辦理入庫手續(xù)。
6、存貨發(fā)出必須填寫出庫單，填明用途、數(shù)量、名稱、規(guī)格，經(jīng)審核批準，經(jīng)辦人、主管、倉管記賬簽字手續(xù)齊全方能發(fā)貨，對于有消耗定額的材料發(fā)出，必須按定額發(fā)放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中，發(fā)現(xiàn)盤盈盤虧時，應查明原因，經(jīng)公司領導及有關職能部門批準后分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，并設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可采用分次攤銷法。
第八章 固定資產(chǎn)管理
1、固定資產(chǎn)的使用部門是固定資產(chǎn)的管理部門，對固定資產(chǎn)的管理要制定相關的制度。
2、固定資產(chǎn)是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產(chǎn)。包括房屋、建筑物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產(chǎn)計價按實際成本計價：
(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價；
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發(fā)生的全部支出計價；
(3) 投資者投入的按照評估確認或者合同、協(xié)議約定的價值計價；
(4)在原固定資產(chǎn)基礎上進行改擴建的，按照固定資產(chǎn)原價，加上改擴建發(fā)生的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的固定資產(chǎn)變價收入后的余額計價；
4、固定資產(chǎn)實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產(chǎn)的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產(chǎn)必須指定專人負責，加強維護保養(yǎng)，定期檢查。
5、固定資產(chǎn)的折舊。公司固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法（直線法）計提，固定資產(chǎn)殘值率為5%。
6、固定資產(chǎn)購置
�。�1）對于購入不需要安裝的固定資產(chǎn)，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收。
�。�2）對于建設安裝的在建工程，在全部工程完工后，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。
7、固定資產(chǎn)的盤點。
�。�1）公司對固定資產(chǎn)進行定期和不定期清查。年終清查由倉管員、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據(jù)實際情況組織進行。
（2）盤盈、盤虧的固定資產(chǎn)應查明原因，報批后按規(guī)定進行帳務處理。盤盈的固定資產(chǎn)應按其估計凈值計入營業(yè)收入；盤虧的固定資產(chǎn)按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款后的差額計入營業(yè)外支出。
8、公司對固定資產(chǎn)的購入、出售、清理、報廢的內(nèi)部轉(zhuǎn)移都要辦理會計手續(xù)，加強固定資產(chǎn)的管理。固定資產(chǎn)的管理詳細內(nèi)容參見《固定資產(chǎn)管理規(guī)定》。
第九章 無形資產(chǎn)及其它資產(chǎn)的管理
1、無形資產(chǎn)階級計價原則：
�。�1）、自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，按開發(fā)過程中實際發(fā)生的支出數(shù)計價；
�。�2）、對于購入的無形資產(chǎn)，按實際支付的價款計價；
�。�3）、外單位投資轉(zhuǎn)入的無形資產(chǎn)，按評估確認或合同協(xié)議約定的金額計價；
�。�4）、接受捐贈的無形資產(chǎn)按所附單據(jù)或參照市價計價。
（5）、商譽的計價應當經(jīng)評估機構確認，除公司合并外，商譽不得作價入帳。
2、無形資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷；
�。�1）、專有技術按15年平均攤銷；
�。�2）、土地使用權按30年-50年平均攤銷；
�。�3）、其它按10年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉(zhuǎn)讓或自行開發(fā)無形資產(chǎn)須經(jīng)公司總經(jīng)理批準后方可辦理。
4、其它資產(chǎn)按下列規(guī)定進行攤銷
（1）、 租賃費按6年平均攤銷；
�。�2）、裝修費按5年平均攤銷；
（3）、開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經(jīng)營性開支按其性質(zhì)正確劃分為資本性支出和費用支出。費用必須按照權責發(fā)生制原則進行核算，嚴格劃分費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際費用，不得以計劃、定額、估計費用代替實際費用。
2、費用的計價方法，必須前后一致，一經(jīng)確定，不得任意改變。
3、經(jīng)營費用實行預算定額進行管理。
公司的相關經(jīng)營費用在預算內(nèi)公司掌握使用，超過預算的相關費用須經(jīng)集團公司董事成員批準后方可使用。
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